Налоговый вычет исследовательская работа

Опубликовано: 21.09.2024

Рубрика: Экономика и управление

Дата публикации: 13.03.2017 2017-03-13

Статья просмотрена: 318 раз

Библиографическое описание:

Щербатых, И. В. Налоговые вычеты: что это такое и как их получить / И. В. Щербатых. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2017. — № 10 (144). — С. 301-303. — URL: https://moluch.ru/archive/144/40425/ (дата обращения: 21.05.2021).

Налоги — это основной источник государственного бюджета. Так было во все времена, менялись только ставка и объект налогообложения. К примеру, основным источником доходов казны Древнерусского государства служила собираемая дань. Следовательно, это вначале нерегулярный, а затем все более систематический прямой налог. Князь Олег, утвердившись в Киеве, занялся установлением дани с подвластных племен. Как сообщает историк С. М. Соловьев, «некоторые платили мехами с дыма, или обитаемого жилища, некоторые по шлягу от рала» [8]. Если вспомнить Петровские времена, то они знамениты необычным «налогом на бороды».

В современном мире налоги взимаются как с физических, так и с юридических лиц. Когда мы слышим слово налоги, то оно у нас ассоциируется с термином «платить» государству. Но мы забываем о том, что и сами можем претендовать на возвращение некой суммы, части уплаченного нами ранее налога, назад от государства, получить так называемые налоговые вычеты. А что это такое? Какие бывают налоговые вычеты? Какой процент от суммы они составляют? Кто может их получить? Эти и другие вопросы часто задают обыкновенные потребители. На них я и попыталась ответить в своей статье.

Когда я провела социальный опрос жителей с. Хлевное Липецкой области и проанализировала его, то поняла, что многие попросту еще ни разу не обращались в ФНС (38,9 %), откладывая это на потом, ссылаясь на отсутствие времени, на недостаток информации (какие документы собирать, куда обращаться, кто может их получить и др.). А 52,8 % получали только имущественный или стандартный налоговый вычет.

Целью моего исследования стало изучение налоговых вычетов и информирование населения о них. Я постаралась собрать в одной статье все необходимые сведения по данной теме.

Начнем по порядку. Итак, проанализировав различные источники информации: научные статьи, учебные материалы и Интернет-ресурсы, я пришла к выводу, что налоговые вычеты — это своеобразная льгота, уменьшение налоговой базы на определенный процент в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Следовательно, любой человек, проживающий на территории РФ, получающий заработную плату и другие доходы и выплаты, облагаемые НДФЛ по ставке 13 %, имеет право на налоговые вычеты. Но в чем их важность и значимость? А в том, что благодаря этим льготам, налогоплательщик уменьшает сумму полученных доходов при расчете сборов в бюджет и может, к примеру, вернуть часть расходов от покупки недвижимости, при прохождении лечения, либо при получении образования.

Налоговые вычеты затрагивают практически все основные источники получения доходов граждан. Вычеты можно поделить на пять основных групп в зависимости от сферы применения и категории самих налогоплательщиков (я привела их со всеми поправками на 2017 год):

1) стандартные — ст. 218 НК РФ, по отношению к детям (утверждена НК РФ и предоставляется в зависимости от количества иждивенцев: на двух детей — первого и второго — по 1400 руб.; на третьего и последующего несовершеннолетнего ребенка по 3000 руб. Гражданин вправе его увеличить в два раза, если один воспитывает детей, льгота будет отменена при вступлении в брак) и отдельным группам граждан (вычет для себя лично, как правило, при расчете заработной платы, предоставляется для: инвалидов ВОВ, ликвидаторов последствий ЧАС — 3000 рублей; участников ВОВ, инвалидов — 500 рублей и др.);

2) имущественные — ст. 220 НК РФ, при продаже и приобретении имущества (в данном случае появляется возможность получить не только льготу при расчете налога на доходы, но и возможность вернуть часть денежных средств. Вычет бывает в виде: льготы при продаже имущества; вычета при покупке недвижимости. При продаже автомобиля, дома, квартиры или земельного участка, гражданин получает прибыль, которая облагается НДФЛ по стандартной ставке — 13 %. Однако, владелец имущества уже уплатил часть сборов с зарплаты. В таком случае законодательство предоставляет вычет при расчете налоговой базы. В 2017 году в отношении недвижимости применяется льгота в размере 1 млн. рублей. Размер вычета при продаже транспортных средств установлен в пределах 250000 рублей. Несколько иной порядок применения имущественного вычета при покупке или строительстве недвижимости. Стоит помнить, что данный вид льгот применим и в отношении процентов по кредитам и ипотеке. Сумма вычета установлена в размере 2 млн. рублей при сделке купли-продажи и 3 млн. рублей при оформлении займа. Сумма вычета может быть не только разделена в рамках нескольких сделок, но и иметь временной разрыв. Заявить право на применение льготы гражданин должен не позднее чем через три года (срок давности) после совершения сделки купли-продажи или уплаты процентов по кредиту (в отношении банковских займов и ипотеки [9]));

3) социальные — ст. 219 НК РФ, связаны с расходами на лечение, образование и страхование (гражданин РФ, который получает выплаты, облагаемые НДФЛ по стандартной ставке 13 %, имеет право на получение компенсации от государства: до 50000 рублей в год на ребенка за очное обучение до достижения им 24 лет для родителей и до 18 лет для опекунов; до 120000 рублей в налоговом периоде за любую форму образования самим налогоплательщиком; до 120000 рублей в год на лечение и медикаменты супруга, родителей, несовершеннолетних детей; в размере понесенных и задокументированных расходов при необходимости дорогостоящего лечения; до 120000 рублей при осуществлении добровольных взносов, формирующих пенсию и др.);

4) профессиональные — ст. 221 НК РФ, предусмотрены для ряда ИП и физических лиц (специфический вид вычетов — профессиональный — применяется лишь в отношении определенных категорий налогоплательщиков: ИП; частные адвокаты и нотариусы; авторы изобретений и произведений; работающие по договорам, но без открытия ИП. Размер вычета установлен в размере фактически произведенных выплат и расходов, связанных с извлечением прибыли от осуществления деятельности. При этом отдельные группы налогоплательщиков вправе определять сумму льготы в процентном соотношении, согласно утвержденным нормативам. Пример: «Володина Е. Г. написала музыкальную композицию для кинокартины и получила за работу гонорар в размере 200 000 рублей. Документально она может подтвердить расходы на 10 000 рублей, однако, согласно действующему законодательству, она вправе уменьшить налогооблагаемую базу на 40 %. Таким образом, вычет составит 200 000 * 40 % = 80 000 рублей» [10]);

5) инвестиционные — ст. 220.1 НК РФ, при расчете налога могут уменьшать доход от ценных бумаг (к примеру, в Липецкой области 28 жителей заявили своё право на получение инвестиционного налогового вычета в 2015 году. Общая сумма, заявленная к вычету, составила 9,2 млн. рублей [11]).

Для того чтобы получить налоговый вычет, Вам необходимо будет обратиться с письменным заявлением по месту жительства в Федеральную налоговую службу. Если же Вы хотите использовать его при расчете заработной платы, то для получения вычета необходимо обратиться к работодателю с документальным подтверждением (свидетельством о рождении детей, справкой об инвалидности и других необходимых документах).

Таким образом, на получение налогового вычета могут претендовать все граждане РФ получающие заработную плату и иные доходы, облагаемые налогом по ставке 13 %. Размер его будет зависеть от ряда факторов. Отрадно слышать, что в Липецкой области доля обратившихся граждан в ФНС за налоговыми вычетами с каждым годом растет. К примеру, в 2014 году около 60 % поступивших деклараций приходилось на долю физических лиц, заявивших социальные и имущественные налоговые вычеты, в 2015–64 %, в 2016 число их еще выросло. Рост количества физических лиц, представивших декларации на получение налоговых вычетов, привел к увеличению суммы возврата налога на доходы физических лиц из бюджета государства: если на 1 июля 2014 года к возврату был заявлен НДФЛ в сумме 778 миллионов рублей, то в 2015 году эта сумма уже составила 1,004 миллиарда рублей [12]. В 2016 году сумма еще выросла. Это говорит о повышении финансовой грамотности населения Липецкой области.

Известно, что залогом успешного развития страны является грамотная экономическая политика. Немаловажной составляющей здесь является и инвестиционная политика государства. В данном случае государство может выступать в роли гаранта, кредитора, законодателя или регулятора.

Анализ проблем современного развития российской экономики, позволяет сделать вывод о необходимости совершенствования инвестиционной политики государства. [1] Важность инвестиционной политики заключается в определении приоритетных отраслей экономики, в восстановлении и совершенствовании основных производственных фондов.

Одной из главных проблем государства является проблема привлечения средств населения на российский фондовый рынок. Поэтому инвестиционная политика является одной из форм экономической политики государства, которая включает регулирование структуры, размеров, источников и эффективности инвестиций. [2]

Категория «инвестиции» является макроэкономическим показателем. В общем виде инвестиции представляют собой все виды активов, включаемых в хозяйственную деятельность в целях получения дохода. Инвестиции подразделяются на две группы:

1. Реальные инвестиции – затраты на создание новых, реконструкцию, либо расширение действующих основных фондов (инвестиции в машины, землю, оборудование, недвижимость и т.д.).

2. Финансовые инвестиции – вложения в облигации, акции и в другие виды ценных бумаг, связанные с титулом собственника, дающим право на получение дохода от собственности.

Новые программные правительственные документы, официально отражающие экономическую стратегию государства, декларируют смену приоритетов экономической политики, усиление ее направленности на модернизацию и развитие реального сектора.

В Российской Федерации с 1 января 2015 года ожидается важное нововведение. Законодательные органы внесли поправки в Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» и вторую часть Налогового кодекса. Они ввели новую налоговую льготу для граждан в виде категории – индивидуальные инвестиционные счета (ИИС).

ИИС – это счет, открытый у брокера или доверительного управляющего для обособленного учета денежных средств, ценных бумаг клиента – физического лица, обязательств по договорам, заключенным за счет указанного клиента. Регламентировать открытие индивидуальных инвестиционных счетов с 1 января 2015 г. будет статья 10.3 Федерального закона «О рынке ценных бумаг».

Если строительство здания начинается с возведения фундамента, то любое нововведение начинается с правовых основ. Нормативно-правовая база индивидуальных инвестиционных счетов включает следующие нормативные акты:

● статья 219.1 второй части НК РФ;

● статья 226.1 второй части НК РФ;

● статья 10.3 Закона о рынке ценных бумаг;

Инвестиционные вычеты по индивидуальным инвестиционным счетам вошли в стройную иерархию налоговых вычетов, предоставляемых государством налогоплательщикам по налогу на доходы физических лиц (рисунок).

Иерархия налоговых вычетов

Открыть данный счет может любое физическое лицо посредством обращения к профессиональному участнику рынка ценных бумаг: брокеру или управляющему. Цель и главное преимущество открытия ИИС – повышение интереса частных инвесторов к инвестициям на российском фондовом рынке посредством предоставления налоговых вычетов. При этом произойдёт стимулирование сбережений со стороны населения посредством рынка ценных бумаг, развитие новой прослойки частных инвесторов, что обеспечит более высокую устойчивость инфраструктуры, увеличение ликвидности фондового рынка России

Нормативные акты приняты. Теперь актуальным является вопрос, насколько это будет востребовано людьми. Ведь если не удастся стимулировать экономическую активность среди населения посредством инвестиционных налоговых вычетов, то все усилия государственных органов окажутся напрасными. [5, 6]

В п. 1 ст. 219.1 НК РФ вводятся 3 вида инвестиционных налоговых вычетов:

1) в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации ценных бумаг. Данные бумаги должны находиться в обращении на организованном рынке ценных бумаг и находиться в собственности налогоплательщика более трех лет;

2) в сумме средств денежного эквивалента, внесенных налогоплательщиком на индивидуальный инвестиционный счет в налоговом периоде;

3) в сумме доходов, полученных по операциям на индивидуальном инвестиционном счете.

Налоговый вычет – это, прежде всего, право, а не обязанность налогоплательщика. В данном случае речь идет об уплате налога на доходы физических лиц, плательщиками которого являются физические лица. Данный вычет на юридические лица не распространяется. К инвестиционному вычету предъявляются суммы денежных средств, эквивалентных положительному финансовому результату по ценным бумагам, которые налогоплательщик держал в собственности три года, а также сумме денежных средств на индивидуальном инвестиционном счете, и доходы по операциям на индивидуальном инвестиционном счете.

Обязанность исчисления налоговых вычетов возложена на профессиональных участников рынка ценных бумаг, которые будут открывать инвестиционные счета, и именно они являются налоговыми агентами по данным операциям. Профучастник обязан известить налоговые органы об открытии, либо закрытии инвестиционного счета. Датой открытия инвестиционного счета будет являться момент его первоначального появления.

По каждому из трех инвестиционных налоговых вычетов законодатель оговорил условия их применения. Цель новации – стимулирование граждан Российской Федерации на сбережение посредством института фондового рынка. [8]

1. Инвестиционный вычет в виде финансового результата от продажи ценных бумаг, которые были в собственности налогоплательщика 3 и более лет является самым значимым налоговым вычетом. Данный вычет ориентирован на категорию долгосрочных инвесторов. Налогоплательщик имеет право на приобретение акций и удержание их сколько угодно лет, пока они не выйдут в плюс и он не захочет их продать. Данный доход не будет облагаться НДФЛ в части установленных лимитов. При переходе акций по механизму РЕПО брокеру срок владения не прерывается.

По данному налоговому вычету определены самые значительные возможности для инвесторов. Предельным размером налогового вычета в налоговом периоде является произведение коэффициента Кцб и суммы, равной 3 000 000 рублей. Коэффициент Кцб пропорционален сроку владения бумаги. Чем дольше она в собственности, тем больший вычет налогоплательщик может получить. К примеру, по истечении 3 лет максимальный вычет составит, если во владении была всего одна ценная бумага, 9 млн руб.

При едином сроке владения ценными бумагами данная формула не применяется. Пункт 1 статьи 219 НК РФ – самая революционная норма. При этом необходимо осознавать, что в данном вычете речь идет о налоговой базе в соответствии со ст. 214.1 НК РФ и в расчет принимаются ценные бумаги, такие как: акции, облигации, паи, обращающиеся на российской фондовой бирже. По иностранным площадкам данная льгота не действует. Данный вычет к ценным бумагам, находящимся на индивидуальном инвестиционном счете не относится. Срок собственности бумаг у налогоплательщика исчисляется с 1 января 2014 года. [4]

Во втором и третьем пункте статьи 219 НК РФ законодатель ввел новое правовое определение – индивидуальные инвестиционные счета.

Индивидуальный инвестиционный счет – счет внутреннего учета, который предназначен для обособленного учета денежных средств, ценных бумаг клиента – физического лица, обязательств по договорам, заключенным за счет указанного клиента.

Согласно п. 7 ст. 10.3 Закона о рынке ценных бумаг, сумма денежных средств, которая может быть передана в течение календарного года по договору на ведение индивидуального инвестиционного счета, не может превышать 400 тысяч рублей. Другими словами, законодатель ограничил сумму денежных средств, которые могут быть внесены на индивидуальный инвестиционный счет лимитом в 400 тыс. руб. [9]

2. Инвестиционный вычет в виде денежных средств, введенных на индивидуальный инвестиционный счет:

● Предоставляется в размере денежных средств, введенных на счет, другими словами в год можно получать вычет на сумму не более 400 тыс. руб.;

● Необходимо подавать по окончании налогового периода декларацию, этим действием подтверждать документально факт ввода денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет;

● ИИС должен быть единственным;

● Если индивидуальный инвестиционный счет закрыт до истечения срока, то налогоплательщик обязан вернуть полученный из бюджета НДФЛ назад в бюджет. Вывод денежных средств со счета будет считаться автоматическим закрытием индивидуального инвестиционного счета.

Таким образом, если Петров Петр Петрович ввел в 2015 году на свой брокерский счет денежную сумму размером 400 тыс. руб. и в 2016 году он имеет право подать декларацию за 2014 год, в которой указать налоговый вычет на данную сумму. Из бюджета ему вернут ранее уплаченный НДФЛ в размере 52 тыс. руб. при условии, если его работодатель ранее платил ему «белую» заработную плату, а налоговый агент не забыл уведомить инспекцию ФНС об открытии индивидуального инвестиционного счета на Петрова П.П.

Если Петров П.П. ввел на счет 500 тыс. руб., то он также получит вычет в размере 400 тыс. руб. Поэтому Петрову П.П. значительно выгоднее вводить на брокерский счет ежегодно сумму не более 400 тыс. руб. При этом в течение срока действия индивидуального инвестиционного счета их оттуда лучше всего не выводить, иначе Петров П.П. не получит вычет.

Следовательно, Петров П.П. являясь частным инвестором уже на старте своей инвестиционной деятельности с суммы, не превышающей 400 тыс. руб., имеет доходность в размере 13 %. Естественно, он может не совершать никаких сделок. Деньги просто будут находиться на счете. При условии, если каждый год он будет вводить по 400 тыс. руб. и подавать декларацию о налоговом вычете, то в конце действия инвестиционного счета там будет находиться 1 200 тыс. руб. (при не совершении никаких операций с ценными бумагами и инструментами срочных сделок).

За 3 года Петров П.П. получит из бюджета возврат НДФЛ в размере 3×52 = 156 тыс. руб. Средняя доходность его вложений составит 4,3 % годовых (из расчета срока действия инвестиционного счета – три года). Следовательно, это ниже текущего уровня инфляции и ставки рублевого депозита. Впрочем, сразу стоит понимать, что ко второму году нахождения денежных средств на индивидуальном инвестиционном счете Петрову П.П. придется изучить, что же такое фондовый рынок, чтобы совершить там ряд успешных сделок и увеличить доходность своих вложений. [7]

3. Третья категория инвестиционных налоговых вычетов направлена на активных участников рынка. Исходя из п. 3 ст. 219.1 НК РФ установлено, что инвестиционный налоговый вычет равен сумме доходов, полученных по операциям, учитываемых на ИИС.

Смысл данной льготы заключается в том, что она распространяется не только на первоначальный капитал налогоплательщика, но и на доход, который он сможет извлечь по истечении трех лет на брокерском счете. Физическое лицо совершает различные сделки на брокерском счете. Главное состоит в том, чтобы он не выводил деньги с инвестиционного счета. Иначе, договор будет прерван и налогоплательщику придется вернуть возвращенный ранее НДФЛ. Мы получаем безотзывные брокерские счета. Деньги клиентов – частных инвесторов замораживаются на три года. У инвестора появляется надежда выгодно инвестировать и не платить НДФЛ (13 %) с дохода. Возникает инвестиционный рай, который ограничен двумя моментами:

1) налоговый вычет предоставляется по истечении срока договора на ведение индивидуального инвестиционного счета при условии прошедших не менее трех лет с даты заключения налогоплательщиком договора на ведение индивидуального инвестиционного счета;

2) налогоплательщик имеет права на предоставление налогового вычета, если он хотя бы один раз в период действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета до использования этого права воспользовался правом на предоставление инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ.

Инвестиционный доход удастся снять только через три года и переходить от брокера к брокеру не получится. В противном случае государство лишит права на данную льготу. Также те, кто будет ежегодно пользоваться льготой по введенным денежным средствам на брокерский счет, не попадут по данный вычет. [3]

Следовательно, законодатель ввел три категории инвестиционных налоговых вычетов. Первая категория ориентирована на пассивных участников рынка. Они готовы удерживать ценные бумаги в долгосрочном периоде. Вторая – на тех, кто только начинает присматриваться к рынку. Третья – на активных участников. При этом по второй и третьей категориям установлены наиболее жесткие ограничения (сумма составляет не более 400 тыс. руб.) и на период действия инвестиционного счета (не менее трех лет). Для долгосрочных инвесторов по первой категории вычетов наиболее терпимые условия, так как данная группа людей может держать бумаги более трех лет в собственности.

Бесспорно, введение инвестиционных налоговых вычетов и индивидуальных инвестиционных счетов – это революция для финансового рынка Российской Федерации. Однако стоит учесть опыт прошлых лет, который показал, что зачастую все зависит от того, насколько хорошо исполняются принятые законы. В случае появления большого количества административных проблем вопрос получения налоговых вычетов может оказаться чрезвычайно забюрократизированной процедурой. При этом данная льгота не получит массового применения и люди не станут инвестировать деньги в фондовый рынок России.

ЧАСТНОЕ ОБЩЕОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ -

СРЕДНЯЯ ОБЩЕОБРАЗОВАТЕЛЬНАЯ ШКОЛА «НОВЫЙ ПУТЬ»

ВЫПУСКНАЯ ПРОЕКТНАЯ РАБОТА

«НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ»

Предмет: математика, основы финансовой

Гаджиев Руслан Игоревич,

учащийся 9 класса

Санкина Лариса Степановна,

ЧОУ-СОШ «Новый путь»

г. Армавир, 2020 год

ГЛАВА 1. ГЛАВА 1. Что такое налоговые вычеты?

1.3 За что можно получить налоговый вычет ……………………….……………………………7

ГЛАВА 2. Примеры расчета налогового вычета

2.1 Пример расчета налогового вычета……………………………………………………………8

2.2 Расчет налогового вычета при получении образования……………………………………. 8

2.3 Пример расчета налогового вычета на детей………………………………………………….9

ГЛАВА 3. Получение налогового вычета при строительстве дома

3.1 Получение налогового вычета при строительстве дома - общие положения……………10

3.2 Затраты на строительство дома………………………………………………………………..11

3.3 Расчет имущественного налогового вычета при строительстве…………………………….12

Список используемой литературы ……………………………………………………………. 14

Из копеек рубль, из ручейков море

Народная мудрость

У нас, в обществе, очень немногие пользуются своими правами получить бесплатный ремонт по гарантии или вернуть продавцу товар ненадлежащего качества, или вернуть свои деньги в случае получения некачественных услуг. Мало кто даже сохраняет гарантийные документы и чеки. Я хочу рассказать о не совсем обычном и малоизвестном способе экономии семейного бюджета – об экономии на налогах.

Наши родители являются налогоплательщиками и большинство из них платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ), который составляет 13% от получаемого дохода.

Как правило, подоходный налог платит за них работодатель, но в отдельных случаях при самостоятельном получении дохода (продаже имущества, квартиры, земли, автомобиля, ценных бумаг) необходимо самим рассчитать и уплатить подоходный налог. Однако мало кто знает, что у налогоплательщиков кроме обязанности уплаты налогов существует также и право возврата налогов.

Часть денег, уплаченных на налог (НДФЛ) можно вернуть в семейный бюджет из бюджета государства с помощью налоговых вычетов.

Цель проекта

Формирование представлений об экономии семейного бюджета через повышение правовой грамотности в сфере налогообложения.

Задачи исследования:

Знакомство с основными статьями налогового кодекса РФ. Выяснить, что такое налоговый вычет? Кто имеет право на получения налогового вычета в РФ? Виды налоговых вычетов.

Рассмотреть на примере, как можно экономить на налогах.

Выполнить расчет имущественного налогового вычета при строительстве дома

Актуальность: п о статистике более 80% трудоспособного населения России не знают о том, что могут вернуть часть затраченных средств при выплате налогов.

Гипотеза: Как использовать налоговые вычеты для пополнения семейного бюджета.

Методы, использованные в работе над проектом:

1) методы теоретического исследования - изучение и анализ литературы по теме;

2) методы эмпирического исследования: экскурсия; опрос; беседа; статистическая обработка данных; анализ различных официальных документов, архивных материалов;

3) метод группировки по соответствующим критериям;

4) метод количественной обработки полученных данных для их последующего качественного анализа и интерпретации.

Этапы работы над исследованием: 2018-2019 гг.

1 этап (сентябрь 2018г. - март 2019г.)- включал в себя: знакомство с новой темой – с основными статьями налогового кодекса РФ. С подготовкой сообщения по исследуемой теме.

2 этап (март 2019 г. – май 2019 г.) - Выяснял, что такое налоговый вычет? Кто имеет право на получения налогового вычета в РФ? Виды налоговых вычетов.

3 этап(май 2019 г.) -представление презентации среди 5-8 классов и на родительском собрании класса с целью ознакомления слушателей с налоговыми вычетами.

4 этап (май 2019 г. – декабрь 2019г) - доработка проекта и его предзащита в декабре 2019 года.

Апробация материалов исследования осуществлялась:

на классных часах для учащихся 4-7 классов в марте 2017 г., в апреле 2018 г.;

во время выступления на школьном этапе конкурса учебно-исследовательских проектов школьников «Эврика»;

через публикацию на сайте СМИ «Образовательный портал «Новый путь» - ОПНП;

29.11.2019г. Диплом за участие в учебно-исследовательской конференции «Шаг в науку» обучающихся общеобразовательных организаций МО город Армавир

Эффективность проекта:

мы рассказали друзьям, родственникам и всем заинтересованным лицам о способе экономия на налогах;

составили памятки о налоговых вычетах и за что можно вернуть деньги от государства;

узнали много интересного и полезного о налогах и их вычетах;

решили практические задачи по теме исследования.

Исследовательская работа состоит из введения, 3 глав, заключения, библиографии.

ГЛАВА 1. Что такое налоги?

1.1 Определение

Итак, все граждане, которые являются плательщиками подоходного налога, имеют полное право в определенных налоговых ситуациях получить выплату от государства.

Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.

Возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов в пределах заявленного вычета, а соответствующая ему сумма ранее уплаченного налога.

Самое главное, что нужно знать о налоговых вычетах — это то, что претендовать на них может гражданин Российской Федерации, который получает доходы, облагаемые по ставке 13% .

1.2 Статьи 218-221 НК РФ

При определении размера налоговой базы в отношении доходов по налоговой ставке 13% налогоплательщик имеет право на получение следующих налоговых вычетов, которые разделены на четыре группы: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные.

Стандартные вычеты работающим гражданам предоставляются работодателем. Иными словами – одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика.

В статье 218 НК РФ перечислены категории граждан, которые имеют право на получение стандартного налогового вычета.

Стандартный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется работнику с начала календарного года, даже если заявление было подано позднее. По общему правилу стандартный вычет по НДФЛ предоставляется налогоплательщику на основании его заявления за каждый месяц налогового периода (п. 3. ст. 218 НК РФ).

Стандартные налоговые вычеты также предоставляются: в размере 3 тыс. руб. (чернобыльцам, инвалидам Великой Отечественной войны, инвалидам из числа военнослужащих 1, 2 и 3 групп);

Социальные налоговые вычеты

На основании статье 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной на обучение в образовательном учреждении, перечисленной на благотворительные цели, уплаченной за медицинские услуги, уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, а также в сумме уплаченных пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения.

Чтобы получить социальные вычеты, придется подать налоговую декларацию по окончании налогового периода, за исключением случая, когда вычет представлен компанией-работодателем. Деньги уплатят по результатам проверки декларации.

Вычет вправе заявлять только лица, уплачивающие налог на доход физических лиц в бюджет по ставке 13%. Это значит, что, будучи, например, индивидуальным предпринимателем и уплачивая налог по упрощенной системе налогообложения, единый налог на вмененный доход или плату за патент, человек не может воспользоваться этими вычетами, хотя налоги он платит.

Имущественные налоговые вычеты

Для получения имущественного налогового вычета нужно подать в налоговые органы декларацию, заявление о предоставления вычета и подтверждающие документы. Декларация подается в налоговый орган по окончании налогового периода.

Налогоплательщик имеет право на получение имущественных вычетов в суммах, полученных от продажи имущества (в определенных пределах) или потраченных на покупку и строительство недвижимости. Об этом говорится в статье 220 НК РФ .

Если в течение календарного года налоговый вычет не будет использован полностью, остаток можно перенести на следующий год.

Профессиональные налоговые вычеты

На получение указанных налоговых вычетов имеют право физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой. Они могут уменьшить сумму своих облагаемых доходов на сумму документально подтвержденных расходов .

1.3 За что можно получить налоговый вычет?

Большинство просто не хотят тратить на это время, если речь идет о суммах менее 10 тыс рублей. А ведь из таких косвенных потерь складываются со временем десятки и сотни тысяч.

Льготные категории граждан, часто также не знают о своих правах. Например, о праве на бесплатную парковку, на льготу по квартплате или на субсидию, которую можно за 15 минут оформить в МФЦ.

Также люди не спешат пользоваться своими правами, из года в год, платя и переплачивая за то, за что они платить не должны.

ГЛАВА 2. Примеры расчета налогового вычета

Широкий перечень налоговых вычетов по основным социально значимым расходам граждан предусматривает налоговое законодательство России. Но не многие из нас пользуются своим правом. Часто – по незнанию.

2.1 Пример расчета налогового вычета

Вы работаете на предприятии, и Ваша официальная зарплата 20 тыс. рублей.

Из них бухгалтерия предприятия перечисляет налог на доходы физических лиц (НДФЛ) 13%, 0,13*20 тыс в бюджет государства каждый месяц отчисляется сумма 2600 руб.

а остальную сумму выплачивают Вам, т.е. на руки выплачивается 17400 руб. (20000-2600).

За год, т.е. за 12 месяцев работы получим следующие цифры:

- Ваша заработная плата 240 000 (20000*12);

- НДФЛ, уплаченный в бюджет 31200 (240000*0,13 или 2600*12);

- Вы получили на руки 208800 (240000-13%)

2.2 Пример расчета налогового вычета при получении образования

Вычет предоставляется в случае, если гражданин несет расходы на собственное обучение в образовательных учреждениях, а также на обучение детей и подопечных.

Вычет не зависит от формы обучения, когда речь идет об оплате собственного образования. При этом человек имеет право получить вычет вне зависимости от того, какое образование по счету он получает. Не имеет значения и возраст налогоплательщика, главное, что он уплачивает НДФЛ в бюджет. «Образовательный процесс» в данном случае очень широкое понятие. Например, получение водительских прав также подпадает под это понятие. Стоит лишь уточнить, что сумма вычета по расходам на оплату своего обучения ограничена суммой 120 тысяч рублей в год

Также налоговый вычет можно получить в случае обучения своих детей в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, бывших подопечных в возрасте до 24 лет при обучении по очной форме в образовательных учреждениях. Этот вычет вправе использовать родитель, опекун (попечитель), в том числе бывший, в полном размере, но не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка в общей сумме затрат обоих родителей (опекуна или попечителя). Вычет можно получить также по расходам на обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.

Детские сады в этот список входят, но в документах должно быть четко обозначено, что речь идет не об оплате, например, питания или бассейна, а конкретно образовательного процесса. Тот факт, что в учреждении оказываются услуги образования, должен быть подтвержден лицензией на образовательный вид деятельности организации. Вычет можно получить в течение трех лет с момента осуществления соответствующих расходов.

Теперь представим, что Вы получали образование, на которое потратили 50 тыс. за тот же год.

Вам положен налоговый вычет в размере 50 тыс.

Т.е. в нашем примере Вы можете уменьшить сумму 240 000 рублей на 50 000 рублей перед расчетом НДФЛ.

Т.е. Вы должны заплатить налог со 190 000 рублей, т.е. 24700 рублей (190 000 * 13%).

Таким образом, по итогам года выяснилось, что Вы должны были перечислить в бюджет 24700, а перечислили 31200, т.е. сумма 6500 (31200-24700) может быть возвращена из бюджета.

2.3 Пример расчета налогового вычета на детей

У Матвеевой Е.В. четверо детей возраста 16, 15, 8 и 5 лет.

При этом ее ежемесячный доход (заработная плата) составляет 40 000 рублей.

Матвеева Е.В. подала письменное заявление на имя работодателя на получение стандартного налогового вычета на всех детей: на содержание первого и второго ребенка – по 1 400 рублей, третьего и четвертого – 3 000 рублей в месяц.

Таким образом, общая сумма налогового вычета составила 8 800 рублей в месяц.

Эта сумма будет вычитаться из дохода Матвеевой Е.В. до июля включительно, поскольку именно в этом месяце налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога 280 000 рублей.

Ежемесячно с января по июль работодатель будет рассчитывать своей сотруднице Матвеевой Е.В. НДФЛ из суммы 31 200 рублей, получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 40 000 рублей и суммы налогового вычета в размере 8 800 рублей:

НДФЛ = (40 000 руб. – 8 800 руб.) х 13% = 4 056 руб.

Таким образом, на руки Матвеева Е.В. получит 35 944 руб.

Если бы Матвеева Е.В. не подавала заявление на вычет и не получала его, то работодатель рассчитывал бы НДФЛ следующим образом:

НДФЛ = 40 000 руб. х 13% = 5 200 руб., доход за вычетом НДФЛ составил бы 34 800 руб.

В некоторых случаях, например, для единственного родителя размер вычета может быть удвоен. При этом нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов не подразумевает отсутствие у ребёнка второго родителя и не является основанием для получения удвоенного налогового вычета.

ГЛАВА 3. Получение налогового вычета при строительстве дома

3.1 Получение налогового вычета при строительстве дома - общие положения.

Имущественный вычет является наиболее востребованным и значимым по сумме. Речь здесь идет именно о жилье. Неважно, строит человек жилье или приобретает уже готовое, квартира это, дом или земельный участок, приобретенный для индивидуального строительства. После окончания строительства и ввода объекта в эксплуатацию налогоплательщик имеет право получить имущественный налоговый вычет как в части расходов, которые он несет на приобретение земли, так и расходов на строительство дома.

Есть два способа получить имущественный налоговый вычет. Обычно граждане обращаются за получением вычета в налоговую инспекцию после окончания налогового периода, в котором были понесены соответствующие расходы.

Обращаться необходимо в налоговую инспекцию по месту жительства (регистрации), имея при себе пакет документов: декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ, правоустанавливающие документы на недвижимость (например, свидетельство о регистрации права собственности или акт приема-передачи квартиры, договор купли-продажи), платежный документ, подтверждающий факт оплаты, а также справку по форме 2-НДФЛ за отчетный налоговой период, которая как раз и подтверждает, какую сумму налога на доходы физических лиц человек заплатил в отчетном налоговом периоде.

Гражданин представляет в инспекцию также заявление, в котором указывает, на какой счет в кредитной организации ему должны быть перечислены возвращаемые деньги. В налоговой инспекции проводится камеральная проверка представленных документов, которая может длиться до трех месяцев. В итоге гражданину возвращают 13% от суммы покупки, но не более 13% от двух миллионов рублей (то есть максимум двести шестьдесят тысяч рублей) без учета налога, возвращаемого с уплаченных налогоплательщиком процентов за пользование заемными средствами (кредитом) в том случае, если жилье приобреталось за счет займа (кредита).

С 1 января 2014 года существенно изменился порядок предоставления имущественных налоговых вычетов: с этого года налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в связи с приобретением жилья в пределах двух миллионов рублей в отношении одного или нескольких объектов (тогда как в отношении имущества, приобретенного до 1 января 2014 года, вычет предоставлялся только по одному объекту, и если его стоимость составляла менее двух миллионов рублей, то на оставшуюся сумму вычет получить было нельзя.

Воспользоваться правом получить имущественный вычет по приобретению жилья можно лишь один раз в жизни. До 1 января 2014 года это означало, что вычет можно получить только по одному объекту, а с 1 января 2014 года это означает, что вычет можно получить в т.ч. по нескольким объектам, но по сумме, не превышающей 2 миллиона рублей.

3.2 Затраты на строительство дома

В 2008 году в Старой Станице Федченко Иваном Викторовичем был приобретен земельный участок по улице Лесная, 43,

-250000 рублей - стоимость земельного участка;

-43000 рублей - заказ проекта дома согласование и разрешение на строительство с отделом архитектуры и градостроительства, подведение света и воды;

-400000 рублей- кредит на строительство, заложен фундамент дома, возведены стены дома

-510081 рублей- приобретение строительных материалов и выполнение работ по строительству

-509960 рублей- возведение крыши, приобретение строительных материалов и выполнение работ по строительству

-410000- приобретение строительных материалов и выполнение отделочных работ, подведение газа;

-125842 рублей- приобретение строительных материалов;

Введение в эксплуатацию дома. Итак, строительство дома завершено в 2011 году

3.3 Расчет имущественного налогового вычета при строительстве

Федченко И. В. работник бюджетной сферы. Он подготовил налоговую декларацию по доходам, облагаемым поставке 13%.

Сумма, подлежащая налогообложению

Остаток имущественного налога, (без учета процентов по займам, преходящий на следующий налоговый период)

Кому положены и как подтвердить

Уже можно подавать декларацию в налоговую инспекцию и возвращать налог, уплаченный за прошлый год. При этом многие люди имеют право сразу на несколько вычетов, но сложно разобраться, какие нужны документы и как все оформить.

В этой статье я сделала подборку основных типов вычетов: кому положены, в какой сумме и как их подтвердить.

О чем расскажу в статье:

Что такое вычеты
Типы вычетов
Изменения в вычетах с 2021 года
Имущественные вычеты
Стандартные налоговые вычеты
Социальные налоговые вычеты
Инвестиционные налоговые вычеты
Профессиональные налоговые вычеты

Что такое вычеты

Почти все мы платим НДФЛ — с зарплаты и других доходов. Если вы потратились на лечение, учебу, купили квартиру или пополнили индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), то имеете право на вычет — возврат части уплаченного НДФЛ. Вычет можно получить двумя способами:

Государство вернет часть налогов, которые вы заплатили раньше. Для этого нужно будет подать в налоговую инспекцию декларацию и документы, подтверждающие право на вычет.
Через работодателя. Нужно предоставить уведомление на вычет из налоговой, и на этом основании работодатель перестанет удерживать налог при выплате заработной платы на некоторое время.

Получить вычет могут только те, у кого есть официальный доход, с которого платится НДФЛ по ставке 13%. Еще нужно быть резидентом РФ — проживать в России не менее 183 дней в календарном году. В 2020 году можно было стать резидентом, если прожить в стране 90 дней. Для этого нужно подать заявление в инспекцию до 30 апреля 2021 года. Нерезиденты воспользоваться вычетом не могут.

Чем раньше подать декларацию по итогам года, тем быстрее вернут деньги из бюджета.

Срок подачи декларации — до 30 апреля следующего года. Это касается только тех, кто обязан задекларировать свои доходы: например, если человек сдавал в аренду имущество или продал квартиру, которая находилась в собственности менее минимального срока владения — трех или пяти лет в зависимости от ситуации.

А те, кто хочет просто воспользоваться налоговым вычетом, например вернуть 13% от сумм за обучение или лечение, могут подать декларацию в течение трех лет с того года, как оплатили расходы. А вычетом на покупку жилья можно воспользоваться и спустя три года, и через десять лет после покупки — ограничений по срокам для этого вычета нет.

Какие бывают типы вычетов

По доходам за 2020 год можно воспользоваться следующими видами вычетов:

Стандартные — вычеты на детей и те, что получают инвалиды и отдельные категории людей.
Социальные — на обучение, лечение, благотворительность и прочие.
Инвестиционные — по доходам от операций с ценными бумагами и ИИС.
Имущественные — вычеты при покупке жилья и продаже имущества.
Профессиональные — вычеты для ИП, физлиц, работающих по гражданско-правовым договорам, и людей, которые занимаются частной практикой, например нотариусов.

По доходам, которые получили с 2021 года, можно будет также воспользоваться новыми видами вычетов. О них мы расскажем в отдельных статьях.

Т⁠—⁠Ж теперь в приложении

Что изменилось в вычетах в 2021 году

26 января 2021 года первое чтение в Госдуме прошел законопроект, который упростит процедуру получения некоторых вычетов: воспользоваться вычетом можно будет «в один клик». Это новшество коснется, скорее всего, вычетов на лечение и обучение, имущественного вычета при покупке жилья, расходов на уплату процентов по ипотеке, а также инвестиционных вычетов по операциям на ИИС. Но пока этот закон не принят, продолжает действовать старый порядок.

До 2021 года применять вычеты можно было ко всем доходам, которые облагаются по ставке 13%, кроме дивидендов. С 2021 года доходы физлиц разделяются на налоговые базы — неосновную и основную:

К неосновной налоговой базе относятся доходы, перечисленные в подп. 1—8 п. 2.1 и подп. 1—7 п. 2.2 ст. 210 НК РФ. Например, это прибыль от продажи ценных бумаг или выигрыш в лотерее.
Основная налоговая база — все остальные доходы, которые облагаются по ставке 13 или 15%. Например, зарплата или проценты по вкладам.

К доходам из основной налоговой базы вычеты можно будет применять свободно, из неосновной — только три вычета:

Вычет на долгосрочное владение ценными бумагами. Если акция или облигация находилась в собственности инвестора более трех лет, то с дохода от ее продажи он не платит НДФЛ.
Вычет на доходы от ИИС типа Б : при купле-продаже ценных бумаг на таком счете резидент освобождается от уплаты налога с прибыли.
Вычет при переносе убытков на будущие периоды. Применяется к доходам по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, если ранее по ним на брокерском счете инвестор получил убыток.

Но эти новшества нужно будет учитывать при заявлении вычетов на расходы, которые были в 2021 году, то есть при подаче декларации в начале 2022 года. Пока же отчитываемся перед налоговой за 2020 год в старом порядке — только по тем доходам, которые облагаются по ставке 13%.

Имущественные налоговые вычеты

Имущественные вычеты может получить человек, который совершал операции с недвижимостью. В частности:

продавал имущество;
покупал жилье: дома, квартиры, комнаты и прочее;
строил жилье, включая покупку земельного участка для этой цели.

Полный перечень операций, по которым можно получить имущественный вычет, а также порядок их предоставления прописан в статье 220 НК РФ.

Рассмотрю вычеты, которые вызывают больше всего вопросов.

При покупке квартиры в новостройке или на вторичном рынке можно воспользоваться вычетом по расходам на приобретение жилья.

Если квартиру приобретать в ипотеку, то государство вернет еще больше: кроме вычета на жилье можно воспользоваться и вычетом на проценты.

Кому положены. Вычет может получить человек, который приобрел квартиру и заплатил за нее полностью или частично. От расходов будет зависеть сумма вычета. По квартирам, которые получены по наследству или подарены, получить вычет нельзя: за них приобретатель ничего не платил.

Получить вычет можно только после того, как оформлен правоустанавливающий документ на квартиру.

В случае новостройки — когда дом сдан и подписан акт приема-передачи.

На вторичном рынке — свидетельство о праве собственности или выписка из ЕГРН.

Если квартира приобретена в браке, то она считается совместной собственностью. Не важно, на кого оформлена квартира, кто за нее платил, — вычет могут получить оба супруга.

Размер вычета на покупку квартиры. Вычет можно получить на сумму расходов на квартиру, но не более 2 000 000 Р . Допустим, квартира стоит 3 000 000 Р , вычет предоставят на сумму 2 000 000 Р . То есть вернуть из бюджета можно: 2 000 000 Р × 13% = 260 000 Р .

Неиспользованный остаток вычета можно перенести на другой объект. Например, человек приобрел квартиру за 1 500 000 Р и воспользовался вычетом в той же сумме. При покупке другой квартиры он имеет право на вычет 500 000 Р .

Если квартиру приобрели супруги, то вычеты могут быть распределены между ними по заявлению в любых пропорциях независимо от того, на кого оформлена квартира и кто за нее платил.

Например, в заявлении о распределении вычета можно указать, что на долю жены приходится 80% вычета, а на долю мужа — 20%. Заявление о распределении вычета можно подать в инспекцию только один раз — до того, как супруги начнут получать вычет. Изменить пропорцию потом нельзя. Каждый из супругов может воспользоваться максимальным вычетом в 2 000 000 Р .

Распределять вычет имеет смысл, только когда цена квартиры ниже 4 000 000 Р . Если она дороже, каждому дадут вычет с 2 000 000 Р , то есть сумма к возврату — 260 000 Р на человека.

Кроме того, распределять вычет нужно, только если второй супруг тоже хочет получить вычет по этой квартире. Если такого желания второй супруг не изъявляет, то вычет получит только один супруг, без заявления о распределении вычета.

При покупке квартиры в новостройке в вычет можно включить сумму расходов на отделку: они не увеличат общую сумму вычета, а войдут в лимит — 2 000 000 Р .

Например, квартира стоит 1 800 000 Р , а расходы на отделку — 300 000 Р . Размер вычета — 2 000 000 Р , то есть к возврату за счет вычета будет 260 000 Р . Для получения вычета важно, чтобы в договоре, по которому приобретается квартира, было указано, что квартира без отделки.

Размер вычета на проценты, уплаченные банку. Если для покупки квартиры брали ипотечный кредит в банке, то можно получить вычет и на проценты, уплаченные банку. Максимальная сумма вычета по процентам — 3 000 000 Р . То есть из бюджета можно вернуть: 3 000 000 Р × 13% = 390 000 Р .

Неиспользованный остаток вычета на проценты нельзя переносить на другие объекты. Он дается только на один объект. То есть неиспользованный остаток вычета просто сгорит.

Например, при приобретении квартиры в ипотеку банку были уплачены проценты на сумму 1 800 000 Р . Эта сумма была заявлена к вычету. При покупке в ипотеку другой квартиры воспользоваться остатком вычета — 1 200 000 Р — уже не получится.

Вычет на проценты также можно распределять между супругами по их заявлению. При этом не важно, на кого оформлен кредитный договор и кто платит банку. В отличие от вычета на покупку квартиры, заявление можно писать каждый год и перераспределять проценты.

Проверьте, сколько вам вернут при покупке квартиры, в нашем калькуляторе:

Документы. Воспользоваться вычетом можно двумя способами:

Предоставить налоговой инспекции декларацию и подтверждающие документы. Декларацию нельзя подать в год покупки квартиры — только в последующие. После проверки декларации и подтверждения вычета инспекция вернет налог.
Оформить вычет у работодателя. В этом случае можно заявить вычет в том же году, когда была приобретена квартира. Но чтобы работодатель перестал удерживать налог, надо получить в налоговой уведомление о праве на вычет. Для получения уведомления в инспекцию необходимо представить заявление и пакет документов.

Если квартира в новостройке, то в инспекцию необходимо представить такие документы:

Копию акта о передаче квартиры.
Копию договора о приобретении квартиры или прав на нее.
Копии платежных документов: квитанций, платежек из банка, расписок и других.

Если квартира куплена на вторичном рынке, то подтвердить право на вычет можно такими документами:

Копией свидетельства о регистрации права или копией выписки из ЕГРН.
Копией договора о приобретении квартиры.
Копией акта приема-передачи, если в договоре не зафиксирован этот момент.
Копиями платежных документов.

Для получения вычета на проценты, уплаченные банку, представляются такие документы:

Копия кредитного договора.
Справка банка о размере уплаченных по кредиту процентов.
Копии платежных документов.

Если вычет заявляется супругами, то необходимо представить заявление о распределении вычета.

Нюансы, о которых мы писали в Т⁠—⁠Ж:

Если квартира находилась в собственности пять лет, а в определенных случаях — три года, при ее продаже не нужно платить налог и подавать декларацию.

Если продать квартиру раньше этого срока, то придется отчитаться перед налоговой инспекцией. Что касается налога, либо его можно уменьшить, либо его совсем может не быть — если воспользоваться имущественным вычетом.

Кому положены. Вычетом могут воспользоваться продавцы квартир. Им также можно воспользоваться при продаже долей, жилых домов, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли в этом имуществе.

Вычет в размере доходов, полученных от продажи квартиры, но не более 1 000 000 Р . Вычет можно применять, если нет документов о расходах.

Например, человек купил квартиру в 2020 году, а в 2021 году продал ее за 3 000 000 Р . Документы, подтверждающие расходы на покупку квартиры, не сохранились. Если воспользоваться вычетом в 1 000 000 Р , то сумма налога составит: (3 000 000 Р − 1 000 000 Р ) × 13% = 260 000 Р . Экономия составит: 1 000 000 Р × 13% = 130 000 Р .

При продаже квартиры, которая находится в общей долевой или совместной собственности, вычет в 1 000 000 Р распределяется между совладельцами квартиры пропорционально их доле. Либо это делается по договоренности между совладельцами долей, не выделенных в натуре.

Если в течение года человек продал несколько квартир, то общая сумма вычета составит 1 000 000 Р , а не по 1 000 000 Р за каждую квартиру.

Вычет на продажу квартиры, в отличие от вычета на покупку квартиры, можно применять неограниченное количество раз. То есть его можно использовать хоть каждый год.

Вычет в размере документально подтвержденных расходов на покупку квартиры. Когда все документы на руках, лучше применить этот вычет.

Допустим, квартира куплена в 2020 году за 2 000 000 Р и есть документы, подтверждающие расходы. А в 2021 году квартиру продали за 3 000 000 Р . В этом случае сумма налога составит: (3 000 000 Р − 2 000 000 Р ) × 13% = 130 000 Р .

Чтобы посчитать, какой налог нужно заплатить при продаже квартиры, воспользуйтесь нашим калькулятором:

Документы. Для применения вычета 1 000 000 Р нужно подать в инспекцию декларацию и приложить к ней копию договора купли-продажи.

Если доход от продажи квартиры уменьшать на расходы, которые были при покупке этой квартиры, то дополнительно нужно представить копии документов по предыдущей сделке:

Договора, по которому была приобретена квартира, — купли-продажи или участия в долевом строительстве.
Расписок.
Квитанций из банка.
Других документов о расходах.
Акта-приема передачи, если квартира приобреталась по ДДУ.

Стандартные налоговые вычеты

Кому положены. Стандартные налоговые вычеты делятся на две категории: вычеты на себя и на детей.

Вычеты на себя. Вычет предоставляется определенным категориям физлиц. Например, инвалидам с детства, инвалидам первой и второй групп, «чернобыльцам», родителям и супругам военнослужащих, погибших при исполнении военных обязанностей, и другим. Перечень лиц, которые могут претендовать на стандартный налоговый вычет, есть в законе.

Вычет на ребенка (на детей). Эти вычеты предоставляются обоим родителям. На вычет также могут претендовать усыновители, опекуны, попечители, приемные родители. Важно, чтобы ребенок находился на их обеспечении.

Вычет предоставляется с месяца, в котором родился ребенок, и до конца того года, в котором он достиг 18 или 24 лет, если продолжает учиться очно.

Размер — 500 Р или 3000 Р за каждый месяц года. Размер вычета зависит от категории налогоплательщика. Например, людям, которые получили инвалидность вследствие аварии на Чернобыльской АЭС, каждый месяц положен вычет 3000 Р . Инвалиды с детства могут претендовать на вычет 500 Р ежемесячно.

Если человек имеет право воспользоваться несколькими вычетами на себя, то ему будет предоставлен максимальный из них. Так, если инвалид-«чернобылец» также и инвалид с детства, то ему будет предоставлен вычет 3000 Р .

Ч то следует понимать под налоговым вычетом?

Как для физических, так и для юридических лиц, налоги являются для них обязательными платежами. Что касается объектов и порядка налогообложения, то они регламентируются положениями Налогового кодекса РФ, а если точнее, то главой 23, определяющей правила, в соответствии с которыми осуществляются налоговые начисления на доходы физических лиц по соответствующей ставке 13 %. Те доходы, которые не являются объектом налогообложения, приведены в ст. 217 НК РФ. Стоит знать, что существуют некоторые случаи, при которых налогоплательщик может рассчитывать на получение налогового вычета, заключающегося в уменьшении базы, подлежащей налогообложению, и даже на возврат уже уплаченного налога, зависящего от способа получения.

Существует несколько видов налогового вычета. Это:

- социальные (ст. 219 НК РФ);

- стандартные (ст. 218 НК РФ);

- профессиональные (ст. 221 НК РФ);

- имущественные (ст. 220 НК РФ);

- инвестиционные (ст. 219 НК РФ).

Эти вычеты могут быть просуммированы в одном налоговом периоде, который соответствует календарному году. К числу самых популярных налоговых вычетов относятся следующие:

- на выплату процентов по займу целевого назначения;

- на покупку жилья.

Вычет на обучение

Этот налоговый вычет относится к числу социальных, и позволяет компенсировать частично расходы налогоплательщика, связанные с обучением. Применения этого вычета возможно в том случае, когда налогоплательщик несет расходы, связанные с обучением в каком-либо лицензированном учебном учреждении, которым может быть, например, школа, детский сад, автошкола, ВУЗ, секции и кружки. При этом, расходы могут быть связаны, как с собственным обучением, так и с обучением своих родственников (братьев, детей, сестер) и подопечных.

В соответствии с законодательством, которое устанавливает размер социального вычета, получаемого за один год, на свое обучение или обучение родных, максимальный размер суммы расхода, которая будет взята за основу при произведении вычета, составляет 120 тысяч рублей (при условии, что имеются иные социальные выплаты). Таким образом, налогоплательщик получает 15 600 рублей вычета в год, что соответствует 13 % от 120 тысяч рублей. При осуществлении вычета берутся только доходы того года, когда была совершена оплата.

Стоит отметить, что, помимо расходов в 120 тысяч рублей на себя и родственников, законодательство предусмотрело еще 50 тысяч рублей, выделяемые для обучения каждого ребенка или подопечного, но с учетом того, что эта сумма с обоих родителей (это положение изложено в пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Таким образом, сумма, полученная из средств бюджета, составляет 6 500 рублей, что нетрудно вычислить (10 % от 50 тысяч рублей).

Вычет налоговый на лечение

Этот вид налогового вычета, который позволяет частично компенсировать расходы налогоплательщика, связанные с лечением, относится к социальным. На его получение могут рассчитывать те граждане, которым приходится за счет собственных средств оплачивать назначенные врачом медикаменты, дорогостоящее лечение или медицинские услуги, которые утверждены Постановлением Правительства № 201 от 19.03.2001 г., а также взносы, осуществляемые на основании договоров медицинского страхования. В соответствии с этим Постановлением, налогоплательщик может рассчитывать на получение налогового вычета как на свое лечение, так и на лечение своих близких родственников (супруга, родителей, несовершеннолетних детей).

Стоит отметить, что получение социального налогового вычета возможно также в случае осуществления налогоплательщиком расходов по договору ДМС – добровольного медицинского страхования, но применительно к тем ситуациям, когда второй стороной при заключении договора выступала страховая организация, имеющая лицензию на ведение страховой деятельности, а первой – гражданин, заявляющий право на вычет. В таких случаях, когда расходы, связанные с ДМС, осуществляет работодатель, налоги возврату не подлежат.

Что касается суммы социального налогового вычета, то она составляет 120 тысяч рублей (ст. 219 НК РФ). Таким образом, в процессе расчета суммы вычета на лечение необходимо принимать во внимание, осуществлялась ли оплата добровольного пенсионного страхования, дополнительных пенсионных взносов, обучения, добровольного страхования жизни.

Вычет на приобретение жилья, а также выплату процентов по ипотечному кредитованию

Расходы, связанные с приобретением квартир, жилых домов, земельных участков, комнат или новым строительством, способствуют созданию ситуаций, при которых налогоплательщик может получить имущественный налоговый вычет. При этом установлена максимально возможная стоимость построенного или приобретенного жилья, которая берется за основу при возврате НДФЛ. Она составляет 2 млн. рублей. Принимая во внимание это положение, гражданин, купивший квартиру за собственные средства стоимостью 2 млн. рублей, возвратит себе 260 тысяч рублей. В том случае, если стоимость квартиры составляет более 2 млн. рублей, сумма, подлежащая возврату, остается прежней. При стоимости приобретаемой квартиры менее 1 млн. рублей, налогоплательщик может рассчитывать на получение оставшихся 130 тысяч рублей при совершении следующей сделки с объектом недвижимости.

Помимо получения налогового вычета на приобретение жилья, статья 220 НК устанавливает, что гражданин имеет право на получение налогового вычета с процентов, которые были уплачены им в счет ипотечного кредита. При этом установлен максимальный размер, определяющий уплаченные проценты по ипотеке, с которых возможно получение налогового вычета. Он составляет 3 млн. рублей. В соответствии с кредитным калькулятором Сбербанка, заемщик должен выплатить примерно такую же сумму процентов (около 2 млн. 692 тысячи рублей) за полученный им кредит, размер которого составляет 1 млн. 800 тысяч рублей, взятый на 20 лет. С учетом этого положения, заемщик может возвратить 390 тысяч рублей, причем такой вычет предоставляется всего лишь один раз, даже с тем учетом, что максимальная сумма не была выбрана.

Актуальность статьи: 16.01.2016 12:11:40

Читайте также: