Налоговый учет материалов в 1с
Опубликовано: 13.05.2024
Как списать материалы в «1С» правильно, чтобы не нарушать ход текущей деятельности и обеспечить возможность составления месячной отчетности? Принципы работы независимо от характера ТМЦ, участвующих в обороте, одинаковы. Они меняются лишь в рамках разрешенных государством вариантов.
Методологические указания
Для бухучета процесс регламентируется ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов». В налоговом — статьей 254 НК России. Их соблюдают как работающие в штате бухгалтера, так и специалисты со стороны. Несоблюдение законодательства приводит к серьезным штрафным санкциям. Поэтому и функционал программы подчинен этим законодательным принципам. Все утвержденные унифицированные бланки документации загружены в систему и доступны для распечатки. Но пользователю также придется закрепить здесь и удобную для него формулу расчетов, одобренную законом.
Выбирать документ надо исходя из специфики ситуации:
- когда вы отдаете что-то в эксплуатацию приходится пользоваться формой «Требование-накладная» (ТМЦ здесь разнообразны: канцелярия, автомобильные запчасти, строительные детали и пр.);
- когда требуется избавиться от отсутствующего имущества (несмотря на присутствие позиции в базе) либо ставшего негодным, используем «Списание товаров»;
- давальческое сырье передается документально в переработку.
Как списывать материалы в «1С 8 3»: таблица подводок
Ответственному лицу организации предстоит установить в учетной политике подходящий метод работы по списыванию (как для бухучета, так и налоговой). Чтобы упростить себе задачу, выбирают единый для обеих ситуаций способ. Часто бухгалтеры пользуются таким вариантом, как средняя себестоимость. Методика по себестоимостной оценке за единицу актуальна для тех предприятий, где выпускаемые экземпляры уникальны (как украшения).
Какие проводки представлены
удаление позиций с основного производства
для дополнительных производственных нужд
на расходы общепроизводственного характера
на общее хозяйственное использование
на затраты для реализации готовой продукции
выбытие на дарственной основе
при повреждении, краже и т.п. ТМЦ
при их утрате из-за стихийных бедствий
Нельзя сказать, что все описанные операции одинаковы по частоте их исполнения. Но, чтобы проводить любую из них, следует обратить внимание на описанный далее вопрос.
Хотите внедрить «Магазин 15»?
Получите всю необходимую информацию у специалиста.
Настраиваем параметры учетной политики
Проведение операционных действий требует выбрать заранее метод, по которому будут осуществляться запланированные процедуры. Он определяется в УП. В программе нужно зайти во вкладку «Главное», а затем в поле «Настройки» — «Учетн.политика». Здесь отмечаем альтернативу по оцениванию МПЗ: по среднему значению или по ФИФО.
Стоит учесть особенности при списании материалов и как списывать с 10 счета в «1С»:
- Компании, работа на которых ведется общережимно, вправе выбирать любой оценочный способ (из указанных выше). Но если им необходимо оценивать по стоимости единицы, то проставляется галка напротив FIFO. Для организаций, действующих по «упрощенке», это тоже подходит. Если упрощенная схема действует в пределах 15%, то выбор альтернативной вариации будет закрыт. Следует строго выбирать именно ФИФО.
- Среднестоимостная оценка обязательна для сырья, принимаемого на переработку. Об этом информационная функция специально оповещает персонал.
Как производится операция
Это зависит от характеристик самого имущества, а также назначения их использования (то есть конечной точки поступления). Принципиально во всех обстоятельствах предстоит заходить через одно главное меню. Причем имеются разные пути открытия подходящего окна для заполнения информации в системе и проведения нужной документации.
По требованию-накладной
В этой ситуации придется заполнять и проводить документ с аналогичным наименованием. Отыскать его можно через «Склад» или «Производство/Выпуск продукции».
Как делать списание ТМЦ материалов в производство в «1С 8: бухгалтерия»
Когда методика по списыванию запрограммирована, стоимость отпущенного просчитывается автоматом. Выше описывалось два пути для раскрытия требуемой формы. В любом случае откроется журнал создаваемых ранее файлов. Старые экземпляры поддаются редактированию и копированию. Создать новое с нуля можно с помощью соответствующей кнопки.
Новая накладная потребует выбрать откуда будет происходить отпускание материального имущества. Все позиции выбираются при помощи кнопок «Добавить» или «Подбор». Последняя открывает номенклатурный перечень с имеющимся для отгрузки остатком (т. е. наличествующим в складских помещениях).
Нужная по номенклатуре позиция находится по наименованию. Двухразовый щелчок мышки ведет к открытию диалогового окошка. Здесь проставляется количественный показатель. Нажимая «Ок», переносим ТМЦ в требующемся (и доступном) количестве в перечень отобранных позиций.
Выбранные пункты заносятся в требование-накладную при нажатии на «Перенести в документ». После заполнения документации проставляем растратные реквизиты с переходом во вкладку «Счет затрат». Здесь указываем: счет, подразделение, номенклатурная категория и затратные статьи. У каждого поля есть стрелочка вниз, при нажатии которой выпадает окно с альтернативами на выбор. Пропуск параметров недопустим. Даже если система не сигнализирует об этом в момент создания отдельного файла, то закрытие месяца станет затруднительным. Тогда исполнить регламентные закрывающие процедуры так просто не получится.
Третья закладка про заказчика прорабатывается исключительно при принятии ТМЦ от него же. По итогу нажимается «Провести и закрыть». Документальные проводки проверяются через кнопку «Дт/Кт». Перед человеком открывается табличка с информацией по дате создания док-та, а также столбцы дебет, кредит и сумма. Распечатка доступна в двух вариациях: произвольная форма требования-накладной (без указывания расценок) либо стандартизированная М-11.
Передача давальческого сырья
Рассмотрим, каким документом списать материалы в программе в «1С» и сделать списание правильно в данном контексте.
В чем заключается отличие от предыдущего типа операций:
- Компания-давалец передает заготовки исполняющей договорные условия организации.
- Несмотря на это, числиться имущество будет на счете первого лица.
- Перерабатывающее предприятие записывает полученные ценности за пределы баланса.
- По окончании взаимодействия оно передает давальцу-заказчику изготовленный продукт с актом выполненных работ.
- Давалец после приемки списывает использованные заготовки в качестве затрат, а неиспользованный остаток принимает обратно на основной счет.
Как это учитывать? Для начала нужно зайти в подраздел «Производство-Передача в переработку». Здесь мы работаем в двух подразделах.
При заполнении таблицы разрешается делать это по спецификации, если такой параметр предварительно задан.
Как всегда, табличную область разрешается заполнять по кнопке «Добавить» или «Подбор». Материальные объекты остаются на балансе давальца, но номер субсчета меняется на 10. Печатать готовый док-т можно в нескольких форматах, но чаще выбирается именно М-15.
По завершении цикла взаимодействия двух лиц заполняется документ по оприходованию. В нем есть несколько вкладок. Продукция на 43 счет заносится по запланированным расценкам. В конце месячного срока происходит пересчет до реальной стоимости (по факту).
Добавляемые позиции позволяется заполнить по остаточным данным со счета 10.7 или по спецификациям.
Обязательно прописываем затраты на оказанные вам услуги по переделке/обработке давальческого сырья и НДС-счет.
Неиспользованные имущественные позиции вбиваются на клавиатуре или через «Заполнить». Для автоматического проставления счетов учета надо сформировать разнообразные номенклатурные категории.
Как списать материалы в «1С» с длительным циклом использования
Единовременное оприходывание некоторых ТМЦ недопустимо, если период их пользования превышает год. Например, это хозяйственные принадлежности, специализированная одежда и прочее. Отпускать их разрешено в производственный цикл через док-т «Передача в эксплуатацию». Он открывается через вкладку «Склад». Дальше заходим в раздел «Спецодежда и инвентарь». Здесь перечислены подкатегории на выбор.
Перед работником опять же предстает журнал вводимых прежде документов. Можно работать с ними или создавать новые. Нажимаем на соответствующую кнопку и отмечаем параметр о складировании. Мы видим три закладки. Добавление искомых позиций осуществляется аналогичным способом: через «Добавить» либо «Подбор».
Придется уточнить следующую информацию по номенклатурной характеристике:
- количество;
- название физлица;
- назначение использования;
- учетный счет.
Можно использовать имеющиеся в базе сведения. По третьей категории (из списка выше) можно вписывать первичные данные, но они должны соответствовать утвержденной УП предприятия. Как в «1С 8» правильно списать материалы в производство и на затраты иного рода, а также провести коррекцию? Работать последовательно и изучать выпадающие в окнах подкатегории и альтернативы.
Стоимостное погашение производится в программе так:
- линейным начислением амортизации;
- единовременно при передаче на эксплуатирование;
- пропорционально объему отпущенной продукции.
Требуется обязательно отражать предпочтительный способ программного расходования. Так информация будет корректно отображаться и на счетах по бухучету. Опять же отдельные регламентируемые действия не будут произведены в автоматическом режиме, если эта рекомендация останется без внимания. И по окончании всех подобных действий нажимаем «записать и закрыть». Док-т после этого считается проведенным. После проводки сумма ТМЦ погашается и переносится на счета производственных растрат. Либо погашение делается в равных долях на протяжении всего эксплуатационного срока. Чтобы отображалось начисление амортизации, также надо совершить такую операцию. Она проходит автоматом по закрытию месяца или ее можно открывать или создавать через журнал в разделе «Склад».
Отчет по списанию МПЗ материалов из эксплуатации в «1С 3: бухгалтерия» и УПП представлен обычно в различных формах. Здесь доступна распечатка в следующих вариациях на выбор: унифицированный формат М-11, ведомость учета МБ-7.
Когда денежная ценность погашается, они переносятся «за баланс» на счета МЦ01/02/03. Если матценности возвращены физлицом, которому они давались на время, то это оформляется возвратом из временного эксплуатирования/
Если же ТМЦ полностью изношены, то требуется их устранение с забалансовых бухсчетов или с учетных (при неполной амортизации). Производится это документом «Списание материалов из эксплуатации». Для распечатки формируется стандартизированный и требующийся предприятиям бланк МБ-8 (утвержденный на государственном уровне).
Для корректного отражения себестоимостной оценки всего списанного имущества делается вмешательство «Корректировка стоимости номенклатуры». Далее автоматом произведется корректирование цифр по отпущенным на производство пунктам (если верно задать параметры).
В каждой организации ведется учет ТМЦ: либо приобретенных товаров для последующей перепродажи, либо, как минимум, учет материалов в 1С 8.3. Но если «продвинутому» бухгалтеру не составит труда оформить поступление ТМЦ, то у начинающего — могут возникнуть сложности. В этой статье на примере материалов расскажем, как вести учет ТМЦ в 1С 8.3 — пошаговая инструкция будет представлена ниже. Аналогичную схему можно использовать и для товаров.
Учет материалов в 1С 8.3 — пошаговая инструкция
Представим пошаговую инструкцию учета ТМЦ в виде нескольких схем.
Схема учета поступления ТМЦ
Схема учета движения ТМЦ
Остановимся подробнее на поступлении ТМЦ в организации. Разберем, как отразить в 1С наиболее часто используемые операции с материалами.
Поступление материалов в 1С 8.3 — пошаговая инструкция при их поступлении от поставщика
26 июня на склад Организации приняты к учету поступившие материалы.
Шаг 1. Откройте журнал документов и создайте новый документ
Перейдите в раздел Покупки , откройте журнал документов поступления по ссылке Поступление (акты накладные) и создайте документ выбрав:
- Поступление — Товары (накладная) — если в первичке только МПЗ;
- Поступление – Товары, услуги, комиссия — если в первичке есть МПЗ и услуги, которые отражаются на счетах затрат, а не в стоимости МПЗ.
Документ можно ввести и на основании других документов: например, Счет от поставщика или Доверенность.
Шаг 2. Заполните данные шапки по первичным документам
Перенесите данные из бумажной или электронной накладной в документ. При необходимости заполните сопутствующие справочники — Контрагенты, Номенклатура.
Обратите внимание: дата, указанная в поле от , может отличаться от даты накладной. Здесь укажите дату принятия на учет ТМЦ, а дата накладной — это дата отгрузки ТМЦ со склада поставщика.
Если в первичных документах грузоотправитель (грузополучатель) не совпадает с полями Контрагент и Организация , уточните их по ссылке Грузоотправитель и грузополучатель , выбрав переключатель Другой .
Ссылка Расчеты заполнится автоматически, при необходимости данные в ней измените вручную.
Шаг 3. Укажите перечень принятых на учет ТМЦ
Заполните согласно первичным документам табличную часть. Обязательно сверьте итоговые данные.
Шаг 4. Зарегистрируйте входящий счет-фактуру
Внизу формы введите номер и дату счета-фактуры из первичного документа, нажмите Зарегистрировать .
Если приобретаются импортные МПЗ (в счете-фактуре отражена Страна происхождения товара и Регистрационный номер таможенной декларации ), не забудьте заполнить их в документе поступления в соответствующих графах Страна происхождения и Номер ГТД .
Шаг 5. Проведите документ
Проводка по дебету ГТД формируется, только если приходуются товары. Для демонстрации изменим счет учета.
Приход материалов в 1С 8.3 — пошаговая инструкция при авансовом отчете
29 января в бухгалтерию предоставлен Авансовый отчет и чек ККТ на покупку материалов — Бумага «Снегурочка» А4 — 10 шт. на сумму 2 880 руб.
Шаг 1. Откройте журнал документов и создайте новый документ
Перейдите в раздел Банк и касса , откройте журнал документов авансовых отчетов по ссылке Авансовые отчеты и создайте документ выбрав Авансовый отчет .
Шаг 2. Заполните авансовый отчет
Перенесите данные из чека ККТ в табличную часть вкладки Товары . При необходимости заполните сопутствующие справочники — Контрагенты, Номенклатура. Если счет-фактура не предоставлен, флажок СФ не устанавливайте!
Останавливаться на подробном заполнении документа в этой статье мы не будем, при необходимости данную информацию изучите здесь — Авансовый отчет в 1С 8.3 Бухгалтерия: как сделать и заполнить.
Шаг 3. Проведите документ
Выделенный НДС в чеке ККТ спишется на не принимаемые расходы в НУ.
Оприходование материалов в 1С 8.3 — пошаговая инструкция при инвентаризации
31 декабря при проведении годовой инвентаризации на складе выявленные излишки оприходованы на склад — Ткань «Жаккард Сильвия» 50 пог. м. по рыночной стоимости.
Шаг 1. Откройте журнал документов и создайте новый документ
Перейдите в раздел Склад , откройте журнал документов Оприходование товаров по ссылке Оприходование товаров и создайте документ.
Документ можно ввести и на основании Инвентаризации товаров.
Шаг 2. Заполните документ
В шапке документа обязательно укажите документ проведения инвентаризации, на основании которого выявлены излишки. Табличную часть заполните по кнопке Заполнить – Заполнить по инвентаризации .
В графе Цена установите цену из справки о текущей рыночной стоимости или отчета независимого оценщика. Данные документы являются подтверждением стоимости оприходованных МПЗ. Цена рассчитывается без учета НДС, но не ниже затрат на их приобретение (п. 8 ст. 250 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 12.08.2011 N 03—03—06/1/478).
Статья доходов заполнится автоматически, проверьте ее.
Мы с вами уже знаем, как товарно-материальные ценности перемещать по складам, передавать в эксплуатацию основные средства. Самое время что-нибудь произвести с использованием оборудования. В данном уроке мы будем рассматривать такие вопросы как выпуск продукции и списания сырья, товарно-материальных ценностей на производство.
Рассмотрим такие возможности программы 1С Бухгалтерия 8 как спецификация номенклатуры. При производстве в каких-то продуктов ассортимент используемого сырья заранее известен и определенные нормы этого сырья. Это можно задавать в спецификациях. Спецификаций для каждой позиции номенклатуры может быть несколько, например, в зависимости от используемого сырья и применяемые технологий. Научимся создавать такие спецификации и пользоваться ими.
Далее посмотрим как списываются материально-производственные затраты на себестоимость производимой продукции.
На следующем шаге произведем выпуск продукции выходные и оприходуем ее на склад. В заключение нас ждет практическое задание, на котором Вы сможете отработать данный материал.
Начинаем рассматривать модуль «Производство». В разделе «Производство» нам доступны такие документы как требование-накладная. Его мы уже рассматривали в разделе «Склад». С помощью этого документа можно на 20 затратные счета отнести стоимость товарно-материальных ценностей, находящихся на складе.
Основной документ, который мы будем использовать в рамках данного урока – это «Отчет производства за смену».
Документ "Отчет производства за смену" предназначен для отражения операций по выпуску готовой продукции, полуфабрикатов и оказания услуг. Документ можно ввести на основании документа Реализация услуг по переработке.
При вводе документа в шапке обязательно нужно указать следующие реквизиты:
- Счет затрат - счет учета расходов производства и остатков НЗП прошлых периодов, приходящихся на стоимость выпуска.
- Подразделение затрат - производственное подразделение организации, выпустившее продукцию, оказавшее услуги.
Для отражения выпуска продукции и полуфабрикатов нужно заполнить закладку Продукция. На этой закладке указывается:
- Продукция - наименование выпущенной продукции, полуфабрикатов, материалов или товаров. Может заполняться автоматически для продукции, произведенной из материалов стороннего заказчика, на основании документа Реализация услуг по переработке.
- Номенклатурная группа - вид выпущенной продукции, полуфабрикатов, материалов или товаров. Может заполняться автоматически для продукции, произведенной из материалов стороннего заказчика, на основании документа Реализация услуг по переработке.
- Сумма плановая - плановая себестоимость выпущенной продукции, полуфабрикатов, материалов или товаров. Может заполняться автоматически для продукции, произведенной из материалов стороннего заказчика, на основании документа Реализация услуг по переработке. На основании данных этого поля прямые расходы производственного подразделения распределяются по видам и наименованиям выпущенной им продукции при выполнении регламентной операции Закрытие счетов 20, 23, 25, 26.
- Спецификация - список нормативов расходов, необходимых для выпуска продукции, полуфабрикатов, материалов или товаров. Может заполняться автоматически для продукции, произведенной из материалов стороннего заказчика, на основании документа Реализация услуг по переработке. Значение поля Спецификация будет использоваться при заполнении документа Требование-накладная, закладка Материалы.
Для организаций, уплачивающих налог на прибыль, суммовая оценка прямых расходов, приходящихся на выпуск, отражается так же, как в бухгалтерском учете - в плановых ценах. При закрытии месяца при выполнении регламентной операции Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 ее величина корректируется до фактической суммы расходов.
Для отражения операции в налоговом учете индивидуального предпринимателя, применяющего общий налоговый режим, следует заполнить табличную часть Материалы.
Для отражения оказания услуг собственным производственным подразделениям нужно заполнить закладку Услуги. На этой закладке указывается:
- Номенклатура - наименование оказанных услуг.
- Номенклатурная группа - вид оказанных услуг.
- Количество, Цена плановая, Сумма плановая - объем оказанной услуги, выраженный в количественном и/или стоимостнном измерителях.
На основании данных этих полей прямые расходы производственного подразделения распределяются по видам оказанных услуг при выполнении регламентной операции Закрытие счетов 20, 23, 25, 26.
Если заполнено количество, то цену и сумму можно не заполнять.
Если заполнена сумма, то- количество можно не заполнять
- для распределения прямых расходов используется плановая сумма вне зависимости от того, заполнено ли количество.
- Спецификация - список нормативов расходов, необходимых для оказания услуг. Значение поля Спецификация будет использоваться при заполнении документа Требование-накладная, закладка Материалы.
- Счет затрат, Субконто1, Субконто2, Субконто3 - счет и аналитика учета затрат подразделения, которому оказаны услуги.
- Подразделение затрат - подразделение, которому оказаны услуги.
Для организаций, уплачивающих налог на прибыль, суммовая оценка прямых расходов, приходящихся на оказание услуг, отражается так же, как в бухгалтерском учете - в плановых ценах. При закрытии месяца при выполнении регламентной операции Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 ее величина корректируется до фактической суммы расходов.
Для отражения операции в налоговом учете индивидуального предпринимателя, применяющего общий режим налогообложения, следует заполнить табличную часть Материалы.
Для отражения выпуска возвратных отходов нужно заполнить закладку Возвратные отходы. На этой закладке указывается:
- Номенклатура - наименование выпущенных возвратных отходов.
- Счет затрат - счет учета затрат на выпуск продукции, полуфабрикатов, материалов или товаров, по которым уменьшается величина расходов на производство на сумму возвратных отходов.
- Номенклатурная группа - вид выпущенной продукции, полуфабрикатов, материалов или товаров, по которым уменьшается величина расходов на производство на сумму возвратных отходов.
- Статья затрат - статья учета затрат на выпуск продукции, полуфабрикатов, материалов или товаров, по которым уменьшается величина расходов на производство на сумму возвратных отходов.
Для организаций, уплачивающих налог на прибыль, в поле Сумма указывается оценка стоимости возвратных отходов, сформированная согласно требованиям пп.1 или пп.2 п.6 ст.254 НК РФ.
При упрощенной системе налогообложения в поле Расходы (НУ) нужно указать, относились ли материальные расходы к принимаемым в момент передачи в производство.
Для отражения операции в налоговом учете индивидуального предпринимателя, применяющего общий режим налогообложения, следует заполнить табличную часть Материалы.
Для отражения списания материалов на расходы производства нужно заполнить закладку Материалы. На этой закладке указывается:
- Номенклатура - наименование материалов.
- Счет затрат - счет учета затрат на выпуск продукции, полуфабрикатов, материалов или товаров, на которые относится стоимость материалов.
- Номенклатурная группа - вид выпущенной продукции, полуфабрикатов, материалов или товаров, на которые относится стоимость материалов.
- Статья затрат - статья учета затрат на выпуск продукции, полуфабрикатов, материалов или товаров, на которой учитываются расходы по списанию материалов.
При упрощенной системе налогообложения в поле Расходы (НУ) указывается порядок отражения расходов в налоговом учете.
Для отражения операции в налоговом учете индивидуального предпринимателя, применяющего общий режим налогообложения, следует заполнить табличную часть Материалы.
Для объекта Отчет производства за смену предусмотрены следующие печатные формы:
- МХ - 18
- М - 11
- Акт об оказании услуг
На основании объекта Отчет производства за смену можно ввести следующие объекты:
- Требование-накладная
- Реализация услуг по переработке
Также в программе 1С Бухгалтерия 8 есть два документа:
- оказание производственных услуг ;
- инвентаризация НЗП.
Документ "Оказание производственных услуг" предназначен для отражения операций по оказанию услуг производственного характера. Документ можно ввести на основании документа Счет на оплату покупателю.
В документе нужно заполнить закладки:
- Услуги
- Счет затрат
- Зачет авансов
- Счета расчетов
- Дополнительно
На закладке Услуги указывается содержание оказанной услуги, количество, цена, ставка НДС, а также счета учета доходов, расходов и НДС.
- Если оказание услуг носит постоянный характер, то рекомендуется внести наименование услуги в справочник Номенклатура. Если услуга носит разовый характер, то можно ввести указать содержание услуги в поле Содержание услуги, доп.сведения.
- Счета учета номенклатуры могут заполняться автоматически для каждой номенклатуры (группы номенклатуры) на основании регистра Счета учета номенклатуры.
- Аналитику счета доходов, расходов и НДС необходимо указать в поле Субконто.
На закладке Счет затрат указывается счет учета расходов производства на оказание услуг и его аналитика.
- Счет затрат - счет учета расходов основного или вспомогательного производства, на котором учитываются расходы, связанные с оказанием данной услуги.
- Подразделение - производственное подразделение организации.
- Номенклатурная группа - вид оказанных услуг.
Данные закладки Зачет авансов нужно заполнить, если в шапке документа выбран способ зачет авансов По документу.
Для документа Оказание производственных услуг предусмотрены следующие печатные формы:
- Акт об оказании услуг
- Справка-расчет "Рублевая сумма документа в валюте"
На основании документа Оказание производственных услуг можно ввести следующие документы:
- Поступление наличных
- Поступление на расчетный счет
- Счет на оплату покупателю
- Счет-фактура выданный
- Отражение начисления НДС
- Требование-накладная
Документ "Инвентаризация незавершенного производства" предназначен для отражения результатов инвентаризации незавершенного производства по производственным подразделениям и видам выпуска (номенклатурным группам).
Документ необходимо создавать в следующих случаях:
- В течение месяца отражается выпуск, на конец месяца суммовая оценка остатков НЗП не равна нулю.
- В течение месяца выпуска нет, начальные остатки НЗП и прямые расходы текущего месяца признаются конечными остатками НЗП, и в учетной политике на закладке НЗП установлен способ учета НЗП "С использованием документа "Инвентаризация НЗП".
Документ не требуется создавать в следующих случаях:
- В течение месяца отражается выпуск, на конец месяца суммовая оценка остатков НЗП равна нулю.
- В течение месяца выпуска нет, начальные остатки НЗП и прямые расходы текущего месяца признаются конечными остатками НЗП, и в учетной политике на закладке НЗП установлен способ учета НЗП "При отсутствии выпуска прямые расходы считать расходами НЗП".
При вводе документа в шапке обязательно нужно указать следующие реквизиты:
- Счет затрат - счет учета остатков НЗП и прямых расходов текущего месяца.
- Подразделение - производственное подразделение организации, за которым числятся остатки НЗП.
В табличной части нужно заполнить следующие реквизиты:
- Номенклатурная группа - вид выпускаемой продукции (полуфабрикатов) или оказанных услуг, произведенных работ, в стоимость которых будут включены остатки НЗП в следующих периодах.
- Сумма остатка - суммовая оценка остатков НЗП по данным бухгалтерского учета, рассчитанная по результатам инвентаризации.
Для организаций, уплачивающих налог на прибыль, в колонке Сумма остатка (НУ) указывается суммовая оценка остатков НЗП по данным налогового учета, рассчитанная по результатам инвентаризации.
Для организаций, применяющих ПБУ 18 "Учет расчетов по налогу на прибыль", постоянные и временные разницы в оценке остатков НЗП рассчитываются автоматически при выполнении регламентной операции Закрытие счетов 20,23,25,26 в случае учета выпуска без применения счета 40 (учетная политика организаций, закладка Выпуск продукции, услуг).
При упрощенной системе налогообложения в поле Расходы (НУ) указывается порядок отражения расходов в налоговом учете. Это поле доступно, только если в учетной политике для расходов УСН установлено, что материальные расходы подлежат уменьшению на сумму остатков незавершенного производства.
Выпуск продукции
Оформим выпуск продукции. Спишем материалы по спецификации
- Дата: 30.01.2015
- Подразделение затрат: Цех производства
- Продукция: Ёлка
- Количество: 100
- Цена плановая: 1000 рублей.
- Счет учета: 43
- Спецификация: Ёлка
- Ветка - 1200 штук
- Иголка- 60000 штук
- Ствол - 100 штук
- Шишка малая - 600 штук
Оформим выпуск продукции. Спишем материалы по спецификации
- Дата: 31.01.2015
- Подразделение затрат: Цех производства
- Продукция: Сосна
- Количество: 110
- Цена плановая: 1100 рублей.
- Счет учета: 43
- Спецификация: Сосна
- Ветка - 1 980,000 штук
- Иголка- 165 000,000 штук
- Ствол - 110,000 штук
- Шишка большая - 1 100,000 штук
Таким образом в программе 1С Бухгалтерия 8 отражаются операции по производству и выпуску продукции. Можно переходить к выполнению самостоятельной практического задания.
Практическое задание
Оформить выпуск продукции. Списать материалы по спецификации
- Дата: 20.02.2015
- Подразделение затрат: Цех производства
- Продукция: Ёлка
- Количество: 120
- Цена плановая: 1000 рублей.
- Счет учета: 43
- Спецификация: Ёлка
Оформить выпуск продукции. Списать материалы по спецификации
- Дата: 23.02.2015
- Подразделение затрат: Цех производства
- Продукция: Сосна
- Количество: 150
- Цена плановая: 1100 рублей.
- Счет учета: 43
- Спецификация: Сосна
Оформить выпуск продукции. Списать материалы по спецификации
- Дата: 23.03.2015
- Подразделение затрат: Цех производства
- Продукция: Ёлка
- Количество: 70
- Цена плановая: 1000 рублей.
- Счет учета: 43
- Спецификация: Ёлка
Оформить выпуск продукции. Списать материалы по спецификации
- Дата: 23.03.2015
- Подразделение затрат: Цех производства
- Продукция: Сосна
- Количество: 160
- Цена плановая: 1100 рублей.
- Счет учета: 43
- Спецификация: Сосна
Конфигурация: 1С:Бухгалтерия
Версия конфигурации: 3.0.43.253
Дата публикации: 26.07.2016
Учет материалов в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 начинается с настройки счетов учета номенклатуры. Так будет удобнее и быстрее. Вначале переходим в справочник Справочники - Номенклатура .
В справочнике создаем группу Материалы , хотя если вы создали базу через кнопку добавить, то у вас уже должны быть стандартные группы номенклатуры и счета учета, но все равно проверяем их наличие и настройку. Если группа создана переходим в Счета учета номенклатуры .
Что бы осуществить текущий контроль, включим возможность отображения счетов учета номенклатуры в документах. Переходим на кнопку Не показывать .
Выбираем флаг Показывать счета учета в документах записываем и закрываем.
Возвращаемся в Счета учета номенклатуры и создаем(если нету) настройку счетов для Материалов, в моем случае она уже была создана.
Выбираем Вид номенклатуры, Номенклатура и счета учета. Поля Организация, Склад и Тип склада заполнять не обязательно, если не выбраны значения, значит настройка будет работать на все организации и склады.
Создаем с справочнике номенклатуры какой нибудь Материал. Обязательно выбираем группу и вид номенклатуры. Что бы программа подхватила, что эта позиция номенклатуры является материалом.
Настройка Счетов учета Материалов закончена. Теперь можно перейти к типовым операциям.
Поступление Материалов на склад.
Переходим в раздел Покупки - Поступления (акты, накладные) .
Выбираем Поступление - Товары (накладная). Документ формируется так же как и обычное поступление товаров, главное отличие состоит в том, что поступление идет на другие счета учета.
Заполняем документ. И сразу обратите внимание, после того как вы добавили нашу номенклатуру Материал, счет учета автоматически выбрался 10.1. Наш брус можно учесть и на другом счете, например на 10.8 если он будет использоваться как стройматериал. Но мы будет использовать 10.1, потому что мы планируем вести производство. На этом формирование поступления материалов закончено.
Списание материалов на затраты производство 20.01.
Данный документ списывает материалы в производство без создания новых позиций номенклатуры. Например: При установке кондиционера у заказчика использовали шланги, фитинги или прочие материалы, но в счет как товары они не включены, по этому мы их списываем требованием накладной. А так же можно отнести списание ГСМ для нужд предприятия.
Переходим Производство(Склад) - Требование-накладная.
Во вкладке счета затрат заполняем все позиции, что бы потом не было проблем с Закрытием месяца. Дополнительно смотрим пункт Статьи затрат.
Вот так выглядит настройка Статьи затрат.
Посмотрим какие проводки сформировал документ Требование-накладная. Обращаю ваше внимание, что документ списал все на 20.01 и принял к учету Материальные расходы. Которые в последующем будут закрыты Закрытием месяца и списаны в расходы.
Списание материалов в производство с созданием товара.
Следующей важной операцией с материалами в 1С:Бухгалтерия 8.3 является операции по выпуску готовой продукции, полуфабрикатов и оказания услуг. Переходим в раздел Производство - Отчет производства за смену .
В документе заполняем все пункты и переходим на закладку Материалы. Мы будем производить Горка детская из бруса 2 штуки.
На закладке материалы выбираем полное количество материалов для производства Горка детская из бруса. И заполняем статьи затрат.
Смотрим какие проводки сформировал этот документ. Как видно, по мимо списания материалов есть оприходование произведенных товаров на 41.01. В это и есть отличие документа Требование-накладная и отчет производства за смену.
Реализация материалов в 1С:Бухгалтерия.
Продажа материалов покупателю мало ем отличается от продажи товаров. Переходим в Продажи - Реализация(акты, накладные).
Создаем новый документ, в нем заполняем все пункты и при подборе номенклатуры автоматически заполнятся счета учета, но пункт Прочие доходы и расходы пустой, по этому надо его заполнить, для отнесения доходов с продажи материалов.
Если у вас нету такого пункт, то можете его создать самостоятельно.
Теперь можно посмотреть какие проводки формирует данный документ. Как видно из проводок то программа самостоятельно формирует проводку по 91.02 счету "Прочие доходы и расходы", поскольку торговля материалами это не основной вид деятельности.
Мы рассмотрели основные операции с материалами в программе 1С:Бухгалтерия.
Зачастую организации совершают покупки различных материалов. В связи с этим появляется необходимость заносить данные об этой покупке, а следом возникает вопрос: как правильно эту покупку отразить в программе 1С? В этой статье мы разберём, как оформить покупку материалов в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3.0.
Чтобы оформить покупку материала в программе, необходимо провести несколько операций. В общей сложности, эти операции содержат в себе:
- оплату поставщику;
- поступление и принятие к учёту материалов;
- учёт входного НДС;
- зачёт перечисленного поставщику аванса и НДС, принятый к вычету.
Разберём подробнее данные операции. А именно: оплата поставщику (аванс), поступление и принятие к учёту и счёт-фактуру полученный.
Оплата поставщику (аванс).Данная операция проводится документом «Списание с расчётного счёта». Рассмотрим подробнее проведение этого документа.
- Заходим в раздел «Банк и касса», далее нажимаем «Банковские выписки».
- Следующим действием будет кнопка «Списание». Вид операции документа выбираем «Оплата поставщику».
- Дальше заполняем документ.
- После этого обязательно устанавливаем флажок «Подтверждено выпиской банка».
- Нажимаем по кнопке «Провести».
Следующей операцией будет «Поступление и принятие к учёту».
Поступление и принятие к учёту будет проведено документом «Поступление» (акты, накладные).
- В разделе «Покупки» находим «Поступление» (акты, накладные).
- Нажимаем «Поступление». Вид операции документа необходимо выбрать «Товары» (накладная).
- Следующим пунктом будет заполнение документа.
- Табличная часть данного документа заполняется по кнопке «Добавить»или «Подбор».
- В строке «Номенклатура»необходимо выбрать поступающие материалы, а при создании новых элементов указывается вид номенклатуры «Материалы».
- Далее необходимо указать количество, цену, ставку НДС и проверить счёт учёта в колонках.
- Нажать по кнопке «Провести».
Заключительной операцией в покупке материала станет «Счёт-фактура полученный».
- Для регистрации счёта-фактуры, которая находится в нижней части документа «Поступление», необходимо заполнить поля «Счёт-фактура №»и «от», далее нажать по кнопке «Зарегистрировать». Автоматически создастся документ «Счёт-фактура полученный», поля документа уже будут заполнены из документа-основания (в нашем случае из документа «Поступление»).
- По ссылке открываем документ «Счёт-фактура полученный». Далее необходимо проверить на правильность заполнение полей документа.
- Провести запись документа по кнопке «Записать»(только в том случае, если в документ вносились изменения).
В каждой из этих операций можно проверить результат её проведения, нажав на ДтКт в окошке сверху.
Также для анализа количества и стоимости поступивших материалов можно сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счёту 10.01. Раздел «Отчёты» – «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту».
Таким образом, покупка материалов содержит в себе три основные операции, которые мы рассмотрели выше. Проводя последовательно каждый документ, оформление покупки материалов в программе 1С:Бухгалтерия 8 пройдёт успешно.
В этой статье мы рассмотрели популярный вопрос, как оформить покупку материалов в 1С. Надеемся, что наш материал оказался вам полезен. Если у вас остались дополнительные вопросы, то вы можете их задать на нашей выделенной Линии консультаций 1С. Обладаем огромным опытом работы с 1С и точно знаем ответ на любой вопрос. Первая консультация совершенно бесплатно!
Читайте также: