Налоговые ставки в 1с

Опубликовано: 29.04.2024

«Клерк» Рубрика 1С

Рассмотрим, как считают налог на доходы физлиц по новым ставкам, показывают его в отчетности и что настроить в базах «1С» — как в «1С:Бухгалтерии 8», так и в «1С:Зарплата и управление персоналом 8».

Как работает прогрессивная шкала НДФЛ

Все мы привыкли к стандартной ставке НДФЛ для резидентов 13%. Еще есть особые тарифы 9, 30 и 35%, а по нерезидентам — 15 и 30%. Все эти ставки по-прежнему действуют, но к ним добавили еще один тариф, повышенный — 15%. Изменения в главу 23 НК РФ внес Федеральный закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ.

Новая ставка работает по следующему принципу:

13% начисляем с доходов, которые в пределах 5 млн руб. Показатель берем за год;
15% — для той части доходов, которая превышает допустимый предел в 5 млн руб. за год.

С какой суммой сравнивать лимит 5 млн руб.?

Доходы, которые нужно брать по резидентам для сравнения с лимитом в 5 млн руб., смотрите в ст. 210 НК РФ.

Основные доходы — это заработная плата и другие стандартные выплаты работникам: отпускные, больничные, матпомощь, вознаграждения по ГПД. Так вот все эти выплаты суммируем и итог уже сравниваем с лимитом. С превышения, если оно есть, платим 15%.

Если есть налоговые вычеты — стандартные, социальные, имущественные, профессиональные (например, по ГПД), к доходу сначала применяем вычеты, а уже потом сравниваем налоговую базу с лимитом 5 млн руб.

От основных доходов отделяем дивиденды.

Например, директор-учредитель получает кроме зарплаты еще и выплаты как участник ООО. Тогда отдельно сравниваем с лимитом дивиденды и отдельно — все остальные выплаты.

По нерезидентам берем доходы, которые физлица получают как:

высококвалифицированные иностранные специалисты;
участники госпрограммы по переселению в РФ;
иностранцы, работающие в Российской Федерации по патенту;
члены экипажей судов, плавающих под госфлагом РФ;
иностранные граждане или лица без гражданства, признанные беженцами или получившие временное убежище на территории РФ.

Если физлицо получает доход из нескольких источников, налоговый агент учитывает только свои выплаты. По итогам года налоговая суммирует все доходы (только дивиденды будут отдельно) и при необходимости доначислит налог, направит уведомление физическому лицу на доплату налога.

Как включить прогрессивную шкалу НДФЛ в «1С:БП» и «1С:ЗУП»

Расчет НДФЛ с учетом прогрессивных ставок реализовали как в «1С:Зарплата и управление персоналом 8», ред. 3.1, так и в «1С:Бухгалтерия предприятия 8», ред. 3.

Чтобы с превышения доходом 5 млн руб. программа считала НДФЛ уже по новой ставке 15 %, измените настройки. Действуйте в зависимости от вашей ситуации.

Ситуация 1. Ведем учет в «1С:Зарплата и управление персоналом 8», ред. 3.1

Тогда перейдите в раздел «Настройка» — «Организации» или «Реквизиты организации» и в учетной политике на закладке «НДФЛ» установите флаг «Выполнять расчет НДФЛ по прогрессивной шкале».

Ситуация 2. Ведем учет в «1С:Бухгалтерия предприятия 8», ред. 3.

Здесь установите флаг «Выполнять расчет НДФЛ по прогрессивной шкале» в настройках налогов и отчетов (раздел «Главное» — «Налоги и отчеты» — закладка «НДФЛ»).

Имейте в виду: сразу изменения в программе вы не увидите. Но как только доход одного из физлиц превысит установленный лимит, в расчете НДФЛ появится дополнительная графа «Налог с превышения». А в бухгалтерской конфигурации — новый вид налога в платежном поручении «НДФЛ с доходов свыше предельной величины, исчисленный налоговым агентом».

Как заполнить 6-НДФЛ при больших зарплатах

Если считали НДФЛ по новой ставке, придется заполнить раздел 1 и 2 формы 6-НДФЛ не только со стандартной ставкой 13%, но и со ставкой 15%.

ФНС уже выпустила примеры заполнения формы «шесть» в такой ситуации. Смотрите приложение к письму от 01.12.2020 № БС-4-11/19702@.

В программах 1С поддерживается учет НДС в соответствии с законодательством РФ, а также повышается уровень автоматизации подсистемы учета НДС. В "1С:Бухгалтерии 8" начиная с версии 3.0.89 добавлена возможность заполнять в документах ставку НДС значением, действующим на дату документа. Подробнее о ставках НДС и автозаполнении показателей ставки и суммы НДС в документах рассказывают эксперты 1С.

Налогообложение НДС в соответствии с законодательством РФ может производиться по различным базовым (20 %, 10 %, 0 %) и расчетным (20/120, 10/110) налоговым ставкам. Кроме того, организация может совершать операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения).

В "1С:Бухгалтерии 8" поддерживаются налоговые ставки НДС в соответствии с законодательством, а также предусмотрены средства для автозаполнения показателей ставки НДС ( % НДС) и суммы НДС ( НДС) в документах программы, с помощью которых отражается поступление и реализация товаров (работ, услуг).

1С:ИТС
Подробнее о ставках НДС см. в разделе "Консультации по законодательству".

Налоговые ставки НДС в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0)

Перечень ставок НДС заложен в программе в виде предопределенного перечисления и не может быть изменен. В списке ставок НДС: 0 %, 10 %, 20 % (18 % - до 01.01.2019), Без НДС, 10/110, 20/120 (18/118 - до 01.01.2019).

Ставки НДС, по которым облагаются принимаемые к учету товарно-материальные ценности, работы, услуги, имущественные права, а также реализуемые (передаваемые) товары, продукция, работы, услуги, имущественные права, могут быть указаны в документах поступления и выбытия непосредственно при их заполнении.

Прежде чем в этих документах указывать данные о приобретенных/реализованных товарах, работах, услугах, имущественных правах, можно с помощью гиперссылки НДС сверху или НДС в сумме перейти в форму Цены в документе и установить вариант расчета налога и тип цен. Способ расчета НДС, отражаемый в гиперссылке, может принимать одно из значений: НДС сверху или НДС в сумме.

В табличной части документов, предназначенных для ввода данных о покупках/продажах, программа показывает графы для учета НДС: % НДС, НДС и Всего.

При этом значения в графах НДС и Всего рассчитываются автоматически исходя из значения в графе Сумма и ставки налога.

Для того чтобы ставка НДС по принимаемым к учету или реализуемым номенклатурным единицам подставлялась в документах автоматически, ее необходимо указать в реквизите % НДС при описании номенклатурной единицы в справочнике Номенклатура (раздел Справочники - подраздел Товары и услуги), рис. 1.

Заполнение ставки НДС в зависимости от даты учетного документа

Ставка НДС ( % НДС), присутствующая в карточке номенклатуры начиная с версии 3.0.89 "1С:Бухгалтерии 8", является периодическим реквизитом. Это означает, что при изменении ставки НДС, пройдя по гиперссылке История, можно открыть форму История ставки НДС и отразить все ее изменения (рис. 2).

В форме История ставки НДС указываются:

в поле Действует с - дата, начиная с которой установлено значение ставки НДС;

в поле % НДС - соответствующее значение ставки НДС.

Обратите внимание, если изменяется ставка НДС непосредственно через реквизит на основной форме справочника, то такое изменение не попадает в историю и действует вне зависимости от даты.

Так, например, согласно положениям подпункта 26 пункта 2 статьи 149 НК РФ (рис. 2):

до 01.01.2021 при реализации прав на программу для ЭВМ на основании лицензионного договора применяется освобождение от НДС;

с 01.01.2021 при реализации прав на программу для ЭВМ, не включенную в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, применяется ставка НДС 20 %;

с 10.02.2021 при реализации прав на программу для ЭВМ после ее включения в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных применяется освобождение от НДС.

В документах Реализация (акт, накладная, УПД) значение ставки НДС будет заполняться значением из карточки номенклатуры, действующим на дату документа.

В документе Поступление (акт, накладная, УПД) значение ставки НДС заполняется в зависимости от настроек, указанных в карточке договора с поставщиком.

Так, в поле Заполнение ставки НДС в документах могут быть установлены следующие значения:

По умолчанию - ставка НДС в документе поступления заполняется значением, указанным в последнем документе поступления по данному договору с поставщиком;

Из карточки номенклатуры - ставка НДС заполняется значением из карточки номенклатуры, действующим на дату документа;

Без НДС - всегда заполняется значением Без НДС.

Например, при установлении в поле Заполнение ставки НДС в документах значения Из карточки номенклатуры и при заполнении истории в форме История ставки НДС (рис. 2) в документе Поступление (акт, накладная, УПД) будет автоматически указана ставка НДС, соответствующая установленной дате. При необходимости при заполнении документов установленная ставка НДС может быть изменена на другую.

Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.89.29.

1С:ИТС
В разделе "Инструкции по учету в программах "1С"" см. также о настройке параметров учета для целей НДС в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0).

От редакции. 18.03.2021 приглашаем в 1С:Лекторий на онлайн-лекцию "НДС: изменения правил применения и порядка формирования отчетности в 2021 году" с участием представителей ФНС и экспертов 1С. Зарегистрироваться можно на сайте 1С:ИТС.

Оставить заявку

Оставьте свое имя и номер телефона, оператор свяжется с Вами в рабочее время в течение 2 часов.

Хочу получать новости об акциях, скидках и мероприятиях от 1С:Франчайзи Виктория

Рассылка выходит раз в неделю, Ваш адрес не будет передан посторонним лицам.

В «1С:Бухгалтерии 8», ред. 3.0, начиная с версии 3.0.32, предусмотрена возможность автоматического расчёта сумм налога (авансовых платежей по налогу) на имущество, транспортного и земельного налогов с отражением начисленных сумм в бухгалтерском и налоговом учёте. Чтобы воспользоваться такой возможностью, в информационную базу необходимо ввести корректные данные.

Общее для всех налогов.

1. Проверяем, введена ли информация о налогоплательщике в местах постановки на учёт в качестве плательщика налога на имущество, заполнен ли справочник «Организации» и «Регистрации в налоговом органе». Из первого справочника берутся сведения о наименовании налогоплательщика и присвоенном ему ИНН, а из второго – сведения о КПП по месту постановки на учёт и о представителе налогоплательщика.

2. Необходимо ввести сведения о способе отражения расходов по налогу в учёте. В подразделе «Налоги» раздела «Справочники» открываем пункт «Способы отражения расходов по налогам».

По умолчанию данный регистр настроен на отнесение сумм налога (авансовых платежей по налогу) по всем объектам имущества, земельным участкам и транспортным средствам в дебет счёта 26 «Общехозяйственные расходы» на статью затрат «Имущественные налоги». При необходимости можно самостоятельно настроить счёт учёта затрат по имущественному налогу, а также задать для некоторых основных средств отдельный способ отражения расходов по налогам.

3. Внести информацию в регистр сведений «Порядок уплаты налога на местах» (подраздел «Налоги» раздела «Справочники») по каждому виду имущественного налога с указанием признаков уплаты по налоговому органу, уплаты авансовых платежей.

Налог на имущество

Проверяем, корректно ли отражены операции по принятию имущества к бухгалтерскому учёту, выполнены ли операции начисления амортизации за каждый месяц налогового (отчётного) периода. Напомним, что налог на имущество начисляется только в отношении недвижимого имущества.На движимое имущество налог нужно начислять только в том случае, если оно поставлено на баланс до 1 января 2013 года. Начисление амортизации (износа) в программе Бухгалтерия 3.0 производится с помощью регламентной операции «Амортизация и износ основных средств».

Проверяем, правильно ли указаны сведения о ставках налога, по которым налогом облагается имущество организации в целом. Эти данные указываются в регистре сведений «Ставки налога на имущество» (подраздел «Налоги» раздела «Справочники»).

В результате регламентной операции «Расчёт налога на имущество» формируются проводки по отражению расходов по налогу, а также запись в регистре «Расчёт налога на имущество». Кроме того, можно сформировать справку-расчёт, чтобы проанализировать формирование налоговой базы и непосредственно расчёт налога.

Земельный налог

1. Сведения, идентифицирующие запись регистра. К ним относятся:

дата, с которой организация признаётся плательщиком по земельному участку;
организация, на которую зарегистрировано право на земельный участок;
земельный участок как объект бухгалтерского учёта (выбирается из справочника «Основные средства»).

2. Сведения о земельном участке. Здесь указываются:

код категории земель, к которой относится земельный участок, согласно регистрационным документам (выбирается из перечня);
кадастровый номер земельного участка согласно регистрационным документам;
кадастровая стоимость земельного участка.

3. Сведения о постановке земельного участка на учёт в налоговом органе. На закладке «Налоговый орган» с помощью переключателя выбирается место постановки земельного участка на учёт: «По месту нахождения организации», «С другим кодом по ОКТМО» или «В другом налоговом органе».

4. Сведения для расчёта земельного налога. На закладке «Земельный налог» приводятся сведения для расчёта налога:

код бюджетной классификации, на который должна быть зачислена сумма земельного налога, выбирается из предопределённого перечня кодов;
налоговая ставка в процентах от кадастровой стоимости, применяемая в отношении земельного участка;
налоговая льгота.

Таким образом, если в информационную базу корректно введены сведения о земельных участках, информация о налогоплательщике, а также о налоговом органе, в котором он состоит на налоговом учёте, при закрытии месяца в конце квартала (например, сентября) появляется регламентная операция «Расчёт земельного налога», которая формирует проводки по отражению расходов по налогу. Для автоматического заполнения показателей налоговой декларации по земельному налогу на сумму авансовых платежей при проведении документа дополнительно вводятся записи в регистр сведений «Расчёт земельного налога». Для документального подтверждения выполненных расчётов следует сформировать справку-расчёт земельного налога.

Транспортный налог

1. Сведения, идентифицирующие запись регистра. В этой группе сведений указываются:

дата государственной регистрации транспортного средства согласно документу о государственной регистрации;
организация, на которую зарегистрировано транспортное средство;
наименование транспортного средства (выбирается из справочника «Основные средства»);
комментарий (заполняется при необходимости).

2. Сведения о транспортном средстве:

регистрационный знак;
идентификационный номер согласно документу о государственной регистрации;
марка и модель согласно документу о государственной регистрации.

3. Сведения о постановке транспортного средства на учёт в налоговом органе. На закладке «Налоговый орган» с помощью переключателя выбирается место, где транспортное средство поставлено на учёт: «По месту нахождения организации» или «В другом налоговом органе».

4. Сведения для расчёта транспортного налога. На закладке «Транспортный налог» приводятся сведения для расчёта налога:

код вида транспортного средства (указывается из предложенного перечня);
налоговая база и единица её измерения;
налоговая ставка;
налоговая льгота.

Если всё заполнено правильно, регламентная операция «Расчёт транспортного налога» формирует проводки по отражению расходов по налогу в учёте. Для автоматического заполнения показателей налоговой декларации по транспортному налогу на сумму авансовых платежей при проведении документа дополнительно вводятся записи в регистр сведений «Расчёт транспортного налога». Для документального подтверждения выполненных расчётов следует сформировать справку-расчёт транспортного налога.

Надеемся, эта информация окажется для вас полезной, и вы легко сможете автоматически рассчитывать суммы налогов.

С 1 января 2021 года вступили в силу изменения главы 23 НК. Теперь с доходов, превысивших 5 млн рублей, НДФЛ надо платить по ставке 15 %. Расскажем, кого это касается, как посчитать налог по новым правилам и как платить НДФЛ по повышенной ставке.

Кто применяет прогрессивную ставку по НДФЛ
Особые правила расчёта в 2021 и 2022 году
Как считать НДФЛ, если налоговая база превышает 5 млн рублей
Как считать налоговую базу для прогрессивной ставки НДФЛ
Как платить НДФЛ в 2021 году

Кто применяет прогрессивную ставку по НДФЛ

Изменения в главу 23 НК РФ внёс Федеральный закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ. Согласно новой редакции, налоговая ставка устанавливается в следующих размерах (ст. 224 НК РФ):

13 % — если сумма налоговых баз за налоговый период равна или меньше 5 млн рублей.
650 тыс. рублей и 15 % от суммы налоговых баз, превышающей 5 млн рублей, — если сумма налоговых баз за налоговый период составляет более 5 млн рублей.

Новую ставку применяют все налоговые агенты, от которых физлица получают доходы (п. 1 ст. 226 НК РФ): российские организации и ИП, нотариусы, адвокаты, обособленные подразделения иностранных организаций в РФ.

Как считать налоговую базу для прогрессивной ставки НДФЛ

Налоговые базы, к которым применяется прогрессивная налоговая ставка, мы собрали в таблице. Для резидентов и не резидентов РФ перечень доходов отличается (п. 2.1 ст. 210 НК РФ, абз. 3-7, 9 п. 3 ст. 224 НК РФ).

* Не применяется данная ставка к доходам резидентов РФ, облагаемым по ставкам, предусмотренным п. 1.1, 2, 5 и 6 ст. 224 НК РФ.

Каждая из перечисленных баз определяется в отношении доходов физического лица — налогового резидента РФ отдельно. Это общее правило, которое закреплено налоговым кодексом (п.2.статьи 210). К каждому доходу применяются разные вычеты и получается своя база. Совокупность всех баз будут сравнивать с 5 млн рублей с 2023 года. А в 2021 и 2022 гг. с 5 млн будут сравнивать каждую базу самостоятельно.

Таким образом, с 1 января 2021 года введена повышенная ставка НДФЛ в размере 15 % в отношении совокупности всех налогооблагаемых доходов физического лица — налогового резидента РФ, превышающих за налоговый период 5 млн рублей.

Особые правила расчёта в 2021 и 2022 году

В отношении доходов, полученных в 2021 и 2022 году, налоговые ставки, установленные п. 1 и п. 3.1 ст. 224 НК РФ, применяются к каждой налоговой базе отдельно (п. 3 ст. 2 Федерального закона от 23.11.2020 № 372-ФЗ).

Это значит, что если совокупность всех налоговых баз за 2021 год превышает 5 млн рублей, а каждая база в отдельности не достигла этого размера, то ставка 15 % к доходам физлица не применяется.

Пример

Зарплата Михаила 300 000 рублей. За 12 месяцев 2021 года база составляет 3 600 000 рублей. Это основная налоговая база. Дополнительно в марте ему выплачены дивиденды в размере 2 500 000 рублей.

Сумма баз за налоговый период равна 6,1 млн рублей, что превышает 5 млн рублей. Но каждая база в отдельности меньше 5 млн рублей, поэтому ставка 15 % в этом случае не применяется. НДФЛ с доходов Михаила удержат по ставке 13 % и с зарплаты, и с дивидендов.

Как считать НДФЛ, если налоговая база превышает 5 млн рублей

НДФЛ надо исчислять на дату фактического получения дохода. Налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года. Это применимо ко всем доходам, начисленным физлицу за налоговый период, если в отношении них действует прогрессивная ставка. При этом зачитывается сумма налога, удержанная в предыдущие месяцы текущего года.

При исчислении суммы налога не нужно учитывать доходы, которые налогоплательщик получил от других налоговых агентов.

Пример

Директору ООО ежемесячно выплачивается зарплата 700 000 рублей. Вычеты не предоставляются.
Для расчёта НДФЛ за каждый месяц надо определить налоговую базу нарастающим итогом с начала налогового периода. В зависимости от размера базы, к ней применяется прогрессивная ставка налога и зачитывается налог, удержанный в предыдущие месяцы.

Январь. Налоговая база — 700 000 рублей, НДФЛ — 91 000 рублей (700 000 × 13 %).
Февраль. Налоговая база за 2 месяца — 1 400 000 рублей, НДФЛ — 91 000 рублей ((700 000 + 700 000) × 13 % – 91 000 (НДФЛ за январь)).
Март. Налоговая база — 2 100 000 рублей, НДФЛ — 91 000 рублей, (700 000 × 3 × 13% – 182 000 (НДФЛ за январь и февраль).

Расчёт налога с апреля по июль будет аналогичным. Каждый месяц бухгалтер ООО будет удерживать из зарплаты директора 91 000 рублей и перечислять ему 609 000 рублей.

С августа налоговая база превысит 5 млн рублей и составит 5 600 000 рублей (700 000 рублей × 8 месяцев). Теперь к базе, превышающей 5 млн рублей, будет применяться ставка 15 %. Вот как это работает.

Август. Налоговая база — 5 600 000 рублей, НДФЛ — 103 000 рублей (650 000 + (5 600 000 — 5 000 000) × 15 % – 637 000).
Сентябрь. Налоговая база — 6 300 000 рублей, НДФЛ — 105 000 рублей (650 000 + (6 300 000 — 5 000 000) × 15 % – 740 000).

За октябрь-декабрь налог нужно будет рассчитывать в таком же порядке. В каждом из месяцев удержанный с зарплаты НДФЛ составит 105 000 рублей, а директор получит на счёт 595 000 рублей.

Общая сумма НДФЛ за год равна 1 160 000 рублей, из которых 510 000 рублей составляет налог, исчисленный по ставке 15% с суммы дохода, превышающей 5 млн рублей. Для сравнения: если бы прогрессивной ставки не было, за год заплатили бы НДФЛ на сумму 1 092 000 рублей.

Как платить НДФЛ с 2021 года

Если на момент уплаты исчисленная и удержанная у физлица сумма НДФЛ превысила 650 000 рублей с начала года, — платите налог в следующем порядке (п. 7 ст. 226 НК РФ):

отдельно уплатите по ставке 13 % сумму НДФЛ в части, не превышающей 650 тыс. рублей, которая относится к части налоговой базы до 5 млн рублей включительно;
отдельно уплатите по ставке 15 % часть суммы НДФЛ, превышающую 650 тыс. рублей, относящуюся к части налоговой базы, превышающей 5 млн рублей.

При уплате налога по ставке 15 % в платежном документе укажите КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 (Приказ Минфина РФ от 12.10.2020 № 236Н).

Доходы, превышающие 5 млн рублей, и НДФЛ по ставке 15 % подлежат отражению в отдельных разделах 6-НДФЛ. Подробнее об этом мы рассказали в статье «Новая форма расчёта 6-НДФЛ с 2021 года».

Как заполнить платёжное поручение по налогам и взносам
Новая форма расчёта 6-НДФЛ с 2021 года
РСВ в 2021 году: новая форма и правила заполнения
МРОТ — 2021: изменения

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Не пропустите новые публикации

Самые важные статьи на почту раз в месяц

Галина, там ведь дальше написано, что с 5 млн будут сравнивать совокупность баз с 2023 года. А то что каждая база определяется отдельно, закреплено, как общее правило, налоговым кодексом. Вот как как написано в статье 210:
"2. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.
2.1. Совокупность налоговых баз, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, включает в себя следующие налоговые базы, каждая из которых определяется в отношении доходов физических лиц - налоговых резидентов Российской Федерации ОТДЕЛЬНО: (в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ)

1) налоговая база по доходам от долевого участия (в том числе по доходам в виде дивидендов, выплаченных иностранной организации по акциям (долям) российской организации, признанных отраженными налогоплательщиком в налоговой декларации в составе доходов); (в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ)

2) налоговая база по доходам в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей; (в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ)

3) налоговая база по доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами; (в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ)

4) налоговая база по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги; (в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ)

5) налоговая база по операциям займа ценными бумагами; (в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ)

6) налоговая база по доходам, полученным участниками инвестиционного товарищества; (в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ)

7) налоговая база по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете; (в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ)

8) налоговая база по доходам в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании (в том числе фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании); (в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ)

9) налоговая база по иным доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса (далее в настоящей главе - основная налоговая база). (в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ) "

То есть, налоговые базы вычисляются всегда отдельно, а вот сравнивать с 5 млн в 2021-2022 надо каждую базу, а с 2023 совокупность баз.
Ошибка в формулировке есть, но не в том что базы определяются отдельно, а в том что " . начнёт действовать с 2023 года. " - оно уже действует.
Исправим текст. Спасибо за замечание.

Транспортный налог - это региональный налог, который устанавливается и вводится в действие законами и является обязательным к уплате на территории Российской Федерации.

Объектами налогообложения являются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством.

Перед тем как принимать к учету транспортного средства нужно выделить несколько важных моментов:

Корректо оприходовать и принять к учет транспортное средство.

Зарегистрировать транспортное средство в программе 1С Бухгалтерия предприятия 3.0.

Настроить расчеты и начисления, сроки уплаты.

И самое важное Начисление Налога.

1. Принятие к учету транспортное средство

В 1С Бухгалтерии предприятия существует функционал, который позволяет принять и оприходовать к учету различные основные средства.

Для этого стоит воспользоваться документом “Поступление оборудования”.

Чтобы создать данный документ нужно воспользоваться пунктом меню “ ОС и НМА” - Поступление основных средств” - “Поступление оборудования”

Далее воспользуемся кнопкой “Создать” и в открывшейся форме заполняем шапку документа

После заполнения всех полей переходим к табличной части.

На вкладке “Оборудования” с помощью кнопки “Добавить” или “Подбор” выбирается та номенклатурная позиция, которую надо принять к учету.

Если данной позиции нет в справочнике “Номенклатура” , то при выборе в документе можно создать сразу в самом справочнике.

В форме элемента справочника “Номенклатура” создаем новую позицию с такими полями:

“Вид номенклатуры” - Оборудование (объекты основных средств).

“Наименование” - название основного средства.

“Полное наименование” - название основного средства, данное наименование будет указываться в документах.

“Номенклатурная группа” - указывается из одноименного справочника “ Номенклатурная группа” и выбирается нужная запись.

Вслед за тем заполняем поля: количество, цена, сумма.

Проводим документ. После проведения документа можно просмотреть проводки

Далее нужно принять к учету транспортное средство. Для этого мы воспользуемся документов “ Принятие к учету ОС”. Данный документ можно найти в пункте “ОС и НМА” и открыть форму списка документа “Принятие к учету ОС”, нажать на кнопку “Создать”.

Открывается форма документа, в котором заполняем шапку документа

Событие ОС - выбираем один из элементов справочника. Данный справочник заполняется самостоятельно пользователем в зависимости от события.

МОЛ - выбирается лицо, которое будет ответственно за сохранение основное средства.

Местонахождение ОС - подразделение организации, в котором принимается к учету ОС.

После заполнения шапки документа перейти к заполнению табличной части.

На вкладке “Внеоборотные активы” заполнить поля:

“Способ поступления” - указывается способ поступления ОС на предприятие.

“Оборудование” - данное поле заполняется из справочника “Номенклатура”, выбрав нужное ОС.

“Склад” - место, где хранится оборудование, выбирается из справочника “Склад”.

“Счет” - на который учитывается данное ОС.

Вкладка “Основное средство” - данная вкладка заполняется с помощью кнопок “Добавить” или “Подбор”.

Для того чтобы добавить ОС, нужно будет воспользоваться справочником “Основные средства”, если в данном справочнике нет нужного элемента, его можно добавить при помощи кнопки “Создать”.

Откроется форма нового элемента справочника. Заполнить необходимые реквизиты

Важно отметить, что в данном справочнике хранится вся информация об основном средстве и будет изменятся в ходе эксплуатации.

После заполнения вкладки “ОСновное средство”, переходим на вкладку “ Бухгалтерский учет”

Данная вкладка позволяет отразить методы начисления амортизации и сроки эксплуатации оборудования.

Вкладка “Налоговый учет” предназначена для предприятия, которое уплачивает налог на прибыль.

Когда заполнили все нужные реквизиты проводим документ. После проведения документа можно посмотреть проводку документа

2. Настройка Транспортного налога в базе 1С

Перед тем как зарегистрировать транспортное средство, стоит настроить учетную полики оригинации, чтобы в дальнейшем не было ошибок.

Для этого зайдем в пункт меню “Главная” - “Настройки” - “Учетная политика”

В форме, что открылась, нажимаем на гиперссылку “ Настройка налогов и отчетов”

Откроется новая форма “Настройка налогов и отчетов”, в данном окне выберем подпункт “Транспортный налог”

Далее рассмотрим гиперссылки внутри данного подпункта:

Для того чтобы зарегистрировать транспортное средство в программе нужно воспользоватся данным регистром.

В открывшейся форме заполняем необходимые поля:

Основное средство - транспортное средство

Дата - указывается число постановки или изменения данных в ГИБДД

Организация - в данном поле указывается организация на которую будет регистрироваться транспортное средство. Если в базе 1С заведена одна организация то данное поле заполнится автоматически.

Постановка на учет - в данном поле можно выбрать вариант учета

По месту нахождения организации - данный вариант будет подразумевать под собой что транспортное средство будет зарегистрировано по место нахождению оргнизации

В другом налоговом органе - нужно будет указать налоговый орган, в котором произведена постановка на учет и код ОКТМО территории, где зарегистрировано транспортное средство.

Код вида ТС - в данном поле указывается код вида транспортного средства. В выпадающем окне можно выбрать нужный код. Они поделены на категории

Идентификационный номер (VIN) - в данном поле указывается уникальный код машины, который собой представляет информацию о производителе, характеристики год выпуска транспортного средства.

Марка - указывается марка автомобиля

Регистрационный знак - указывается номерной знак транспортного средства

Мощность двигателя - указывается согласно технической характеристике транспортного средства

Экологический класс - можно определить также в технической характеристике автомобиля. В базе 1С уже введены данные стандартны.

Налоговая ставка - данное поле будет заполняться автоматически и сумма будет указана в рублях

Налоговая льгота - в данном поле можно выбрать варианты льготы:

Не применяется - льготы не будут применяться к данному транспортному средству;

Освобождение от налогообложения - транспортное средство будет освобождено от налогообложения. Когда выбран данный пункт появится поле код льготы (причина освобождения от налогообложения);

Снижение налоговой ставки до - транспортное средство облагается по налоговой ставке, сниженной относительно ставки, обычно применяемой для таких транспортных средств. При выборе этого варианта указывается пониженная налоговая ставка в рублях и код льготы (причина снижения налоговой ставки);

Уменьшение суммы в размере - уменьшение рассчитанной суммы налога на фиксированную сумму. При выборе этого варианта указывается сумма уменьшения и код льготы (причина уменьшения суммы налога);

Уменьшение суммы налога на - уменьшение рассчитанной суммы налога в процентах. При выборе этого варианта указывается процент уменьшения суммы и код льготы (причина уменьшения суммы налога).

После заполнения всех полей форма будет выглядеть

2. Ставки - данный регистр предназначен для хранения информации о ставках транспортного средства.

Нажав на кнопку “Создать” откроется форма для заполнения ставки конкретному объекту

Рассмотрим поля данной формы:

Действует с - указывается год с которого будет действовать данная ставка

Регион - субъект РФ, по которому устанавливается ставка

Объект - выбирается категория транспортного средства

Поля “Мощность двигателя” и “Количество лет, прошедших с года выпуска, от” - можно посмотреть в технических характеристиках транспортного средства

Налоговая ставка - в данном поле указывается ставка транспортного налога в зависимости от мощности транспортного средства.

3. Порядок уплаты - данный регистр заполняется отдельно для каждого налогового органа.

Нажав на кнопку “Создать” откроется форма, в которой нужно заполнить соответствующие поля :

Год начала действия - указывается с какого года будет приниматься заданный порядок уплаты налогов

Организация и Налоговый орган - проставляются автоматически

Срок уплаты налога - крайний срок уплаты, установленный законодательством субъекта РФ

Проставленный флажок “Уплачивается авансы” - определяет важность расчета авансовых платежей. устанавливается данный флажок взависимости если предусмотрена уплата авансов законодательство субъекта РФ

4. Способ отражения расходов - данный регистр предназначен для хранения и настройки способов расходов.

3. Начисление налога и формирование декларации по транспортному налогу

Программе 1С Бухгалтерия Предприятия 3.0 расчет транспортного налога реализуется с помощью “Закрытия месяца”.

Чтобы открыть данную обработку воспользуемся пунктом меню “Операции” - “Закрытие периода” - “Закрытие месяца”

В данной форме обработке выбираем период и организаци, затем нажимаем на кнопку “Выполнить закрытие месяца”.

При успешном закрытии месяца все пункты, которые отображаются в форме будут зеленого цвета.

Нажав на строку “Расчет транспортного налога” и выбрав “Показать проводки”

Можно увидеть данные, на основании которых был сделан расчет.

Затем в форме “Закрытия месяца” нажав на кнопку “Справки - расчеты” выбрав “Расчет транспортного налога”

откроется отчет, в котором будет указаны основные средства и исчисленная сумма налога. Данная сумма будет начислена за время использования ОС.

Переходим к формированию декларации транспортного налога.

Для это надо зайти в пункт меню “Отчеты” - “Регламентированные отчеты”

В форме “1С - отчетность” нажав на кнопку “Создать” откроется окно в котором нужно выбрать соответствующий отчет “ Декларация по транспортному налогу”

В открывшемся отчете на в верхней панели нажимаем “Заполнить”

После чего титульный лист и разделы 1 и 2 автоматически заполнятся.

На титульном листе будут данные организации и налогового органа.

Раздел 1 - в данном разделе будет указана сумма налога.

Раздел 2 - будет отображаться информация об основном средстве организации.

Читайте также: