Налоговые ставки страховых взносов в 2013 году
Опубликовано: 16.05.2024
а) производство пищевых продуктов;
б) производство минеральных вод и других безалкогольных напитков;
в) текстильное и швейное производство;
г) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;
д) обработка древесины и производство изделий из дерева;
е) химическое производство;
ж) производство резиновых и пластмассовых изделий;
з) производство прочих неметаллических минеральных продуктов;
и) производство готовых металлических изделий;
к) производство машин и оборудования;
л) производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования;
м) производство транспортных средств и оборудования;
н) производство мебели;
о) производство спортивных товаров;
п) производство игр и игрушек;
р) научные исследования и разработки;
т) здравоохранение и предоставление социальных услуг;
у) деятельность спортивных объектов;
ф) прочая деятельность в области спорта;
х) обработка вторичного сырья;
ч) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
ш) удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность;
щ) транспорт и связь;
ы) предоставление персональных услуг;
э) производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них;
ю) производство музыкальных инструментов;
я) производство различной продукции, не включенной в другие группировки;
я.1) ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования;
я.2) управление недвижимым имуществом;
я.3) деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов;
я.4) деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов);
я.5) деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий;
я.6) деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников;
я.7) деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в пунктах 5 и 6 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ;
я.8) розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями;
я.9) производство гнутых стальных профилей;
я.10) производство стальной проволоки
- аптечных организаций, признаваемых таковыми в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года N 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств" и уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также для индивидуальных предпринимателей, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность и уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам в связи с осуществлением фармацевтической деятельности;
- некоммерческих организаций (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированных в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющих упрощенную систему налогообложения и осуществляющих в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального);
- благотворительных организаций, зарегистрированных в установленном законодательством Российской Федерации порядке и применяющих упрощенную систему налогообложения;
- индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 19, 45 - 47 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации.
Предельная величина базы для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица устанавливается в сумме, не превышающей 568 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода. С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих 568 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются, если иное не предусмотрено Федеральным законом от 24.07.09 N 212-ФЗ.
В 2013 г. большинство организаций и индивидуальных предпринимателей должны применять тарифы страховых взносов во внебюджетные фонды (ПФР, ФСС РФ и ФФОМС), установленные:
- в ст. 58.2 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ);
- ст. 33.1 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (далее - Закон N 167-ФЗ).
Общие тарифы
Максимальный тариф страховых взносов во внебюджетные фонды в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов в 2013 г. составляет 30%. В табл. 1 приведены числовые значения распределения основного тарифа между внебюджетными фондами: ПФР, ФСС РФ и ФФОМС.
Распределение общего совокупного тарифа между внебюджетными фондами в 2013 году
База для начисления страховых взносов
Основной тариф страхового
взноса в 2013 г.
В пределах установленной предельной
величины базы для начисления страховых
взносов
Свыше установленной предельной величины
базы для начисления страховых взносов
В табл. 2 показано распределение основного тарифа, по которому уплачиваются страховые взносы в ПФР, в зависимости от года рождения застрахованного лица.
Распределение общего тарифа пенсионных взносов в 2013 году
База для
начисления
страховых
взносов
Общий
тариф
страхового
взноса
в ПФР
Страховая часть трудовой пенсии
Накопительная
часть
трудовой
пенсии
для лиц 1966 года
рождения и старше
для лиц 1967 года
рождения и моложе
солидарная
часть
тарифа
индивидуальная
часть
тарифа
солидарная
часть
тарифа
индивидуальная
часть
тарифа
индивидуальная
часть
тарифа
В пределах
установленной
величины базы
для
начисления
страховых
взносов
Свыше
установленной
величины базы
для
начисления
страховых
взносов
Солидарная часть тарифа - часть страховых взносов на ОПС, не связанная с формированием средств застрахованного лица, предназначенных для выплаты накопительной части трудовой пенсии. Идет на общий солидарный счет и используется для выплат трудовых пенсий в фиксированном базовом размере, социальных пособий на погребение и других социальных выплат.
Индивидуальная часть тарифа - часть страховых взносов на ОПС, предназначенная для формирования денежных средств застрахованного лица и учитываемая на его индивидуальном лицевом счете. Она используется для определения суммы расчетного пенсионного капитала, а также размера накопительной части трудовой пенсии (ст. 3 Закона N 167-ФЗ).
Предельная величина базы для начисления взносов
Ежегодно Правительство РФ индексирует предельную величину базы для начисления страховых взносов с учетом роста средней заработной платы в Российской Федерации.
В 2013 г. она может составить 568 000 руб. Такой размер указан в пояснительной записке к законопроекту N 143346-6 о бюджете ФФОМС на 2013 г. и на плановый период 2014 и 2015 гг.
Примечание. Президент РФ подписал Федеральный закон от 03.12.2012 N 217-ФЗ о бюджете ФФОМС на 2013 г. и на плановый период 2014 и 2015 гг.
Пониженные тарифы страховых взносов
С 1 января 2013 г. повышены льготные тарифы страховых взносов отдельным категориям страхователей, перечисленным в пп. 1, 2, 3 и 7 ч. 1 ст. 58 Закона N 212-ФЗ.
Кроме этого, расширен перечень льготных категорий страхователей. С 1 января 2013 г. право уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды по пониженным тарифам предоставлено новой категории страхователей - индивидуальным предпринимателям, применяющим патентную систему налогообложения (п. 14 ч. 1 ст. 58 Закона N 212-ФЗ и п. 14 ч. 4 ст. 33 Закона N 167-ФЗ).
В табл. 3 представлены виды деятельности, при осуществлении которых индивидуальные предприниматели на патентной системе налогообложения, вправе применять пониженный тариф (п. 2 ст. 346.43 НК РФ).
Виды деятельности ИП на патенте, при осуществлении которых применяется пониженный тариф страховых взносов
Подпункт
п. 2
ст. 346.43
НК РФ
Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных
уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и
вязание трикотажных изделий
Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
Парикмахерские и косметические услуги
Химическая чистка, крашение и услуги прачечных
Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей,
номерных знаков, указателей улиц
Ремонт и техническое обслуживание бытовой аппаратуры,
изготовление металлоизделий
Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий
Техническое обслуживание и ремонт авто- и мототранспортных
средств, машин и оборудования
Автотранспортные услуги по перевозке грузов
Автотранспортные услуги по перевозке пассажиров
Ремонт жилья и других построек
Услуги по производству монтажных, электромонтажных,
санитарно-технических и сварочных работ
Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и
зеркал, художественной обработке стекла
Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за
исключением металлолома
Изготовление изделий народных художественных промыслов
Прочие услуги производственного характера
Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
Ремонт ювелирных изделий, бижутерии
Чеканка и гравировка ювелирных изделий
Запись и перезапись речи, пения, инструментального
исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск
Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего
хозяйства
Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги
художественного оформления
Проведение занятий по физической культуре и спорту
Услуги носильщиков на вокзалах, в аэропортах, морских, речных
портах
Услуги платных туалетов
Услуги поваров по изготовлению блюд на дому
Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом
Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом
Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции
Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного
производства
Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству
Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты
Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической
деятельностью лицом, имеющим лицензию
Осуществление частной детективной деятельности лицом,
имеющим лицензию
Услуги по прокату
Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров
Если индивидуальный предприниматель на патенте осуществляет один из видов деятельности, указанных в пп. 19, 45 - 47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ (п. 14 ч. 1 ст. 58 Закона N 212-ФЗ и п. 14 ч. 4 ст. 33 Закона N 167-ФЗ), он должен применять общий тариф страховых взносов.
Примечание. Страхователи, применяющие пониженные тарифы, не уплачивают страховые взносы по дополнительному тарифу 10% с выплат, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов (ч. 1 ст. 58.2 Закона N 212-ФЗ).
Каждая из льготных категорий плательщиков уплачивает страховые взносы по собственному пониженному тарифу, который распределяется между тремя внебюджетными фондами. Распределение пониженных тарифов показано в табл. 4.
Пониженные тарифы страховых взносов в 2013 году
На момент подписания номера в печать код тарифа и шифр страхователя для данной категории страхователей установлены не были.
Распределение пониженных тарифов пенсионных взносов
В зависимости от величины пониженного тарифа страхового взноса в ПФР всех страхователей условно можно разделить на шесть категорий. Рассмотрим, как в 2013 г. распределяется тариф страхового взноса в ПФР у этих категорий страхователей в зависимости от года рождения работника - застрахованного лица.
Инжиниринговые компании: тариф в ПФР - 22%
По самому высокому пониженному тарифу (22%) уплачивают страховые взносы в ПФР организации, оказывающие инжиниринговые услуги. Исключение составляют компании, заключившие с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности (п. 13 ч. 1 и ч. 3.5 ст. 58 Закона N 212-ФЗ).
В зависимости от года рождения застрахованного лица инжиниринговые компании уплачивают страховые взносы в ПФР по тарифам, представленным в табл. 5 (п. 13 ст. 33 Закона N 167-ФЗ).
Распределение тарифа страхового взноса в ПФР для инжиниринговых компаний в 2013 году
Тариф
страхового
взноса
в ПФР
Страховая часть трудовой пенсии
Накопительная
часть
трудовой
пенсии
для лиц 1966 года
рождения и старше
для лиц 1967 года
рождения и моложе
солидарная
часть
тарифа
индивидуальная
часть
тарифа
солидарная
часть
тарифа
индивидуальная
часть
тарифа
индивидуальная
часть
тарифа
СМИ: тариф в ПФР - 21,6%
С 1 января 2013 г. страхователям, указанным в пп. 7 п. 4 ст. 33 Закона N 167-ФЗ, установлен новый повышенный льготный тариф страховых взносов в ПФР - 21,6% (в 2012 г. - 20,8%). К ним относятся российские организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие производство, выпуск в свет (в эфир) и (или) издание средств массовой информации (за исключением средств массовой информации, специализирующихся на сообщениях и материалах рекламного и (или) эротического характера), в том числе в электронном виде, основным видом экономической деятельности которых является:
а) деятельность в области организации отдыха и развлечений, культуры и спорта - в части деятельности в области радиовещания и телевещания или деятельности информационных агентств;
б) издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации - в части издания газет или журналов и периодических публикаций, в том числе интерактивных публикаций.
Эта категория страхователей с тарифом страхового взноса в ПФР 21,6% в зависимости от года рождения работника - застрахованного лица должна начислять страховые взносы по тарифам, приведенным в табл. 6 (п. 9 ст. 33 Закона N 167-ФЗ).
Распределение тарифа страхового взноса в ПФР для СМИ в 2013 году
Тариф
страхового
взноса
в ПФР
Страховая часть трудовой пенсии
Накопительная
часть
трудовой
пенсии
для лиц 1966 года
рождения и старше
для лиц 1967 года
рождения и моложе
солидарная
часть
тарифа
индивидуальная
часть
тарифа
солидарная
часть
тарифа
индивидуальная
часть
тарифа
индивидуальная
часть
тарифа
Сельхозпроизводители и организации, производящие выплаты инвалидам: тариф в ПФР - 21%
С 1 января 2013 г. льготный тариф повышен еще одной категории страхователей. По тарифу 21% (в 2012 г. - 20,2%) уплачивать страховые взносы в ПФР должны:
- сельскохозяйственные товаропроизводители, отвечающие критериям, указанным в ст. 346.2 НК РФ;
- организации народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования;
- организации и индивидуальные предприниматели, применяющие единый сельскохозяйственный налог;
- плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы, - в отношении указанных выплат и вознаграждений;
- общественные организации инвалидов;
- организации, в которых уставный капитал полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50%, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25%;
- учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям (иным законным представителям), единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, за исключением плательщиков страховых взносов, занимающихся производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых, а также иных товаров в соответствии с Перечнем, утверждаемым Правительством РФ по представлению общероссийских общественных организаций инвалидов.
Тариф страхового взноса для указанной категории страхователей (21%) распределяется в зависимости от года рождения работника - застрахованного лица (п. 5 ст. 33 Закона N 167-ФЗ). Распределение тарифа показано в табл. 7.
Распределение тарифа пенсионного страхового взноса для сельхозпроизводителей и страхователей, производящих в 2013 году выплаты физическим лицам - инвалидам
Тариф
страхового
взноса
в ПФР
Страховая часть трудовой пенсии
Накопительная
часть
трудовой
пенсии
Страховые взносы в 2013 году для работодателей и самозанятых лиц
Федеральный закон от 03.12.2012 № 243-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного пенсионного страхования» (далее - Закон № 243-ФЗ) и Федеральный закон от 03.12.2012 № 228-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» (далее - Закон № 228-ФЗ) внесли очередные поправки в законодательство, регулирующее тарифы и порядок уплаты страховых взносов. Рассмотрим подробнее те из них, которые касаются работодателей - лиц, производящих выплаты физическим лицам, а также самозанятых лиц (индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой).
Размеры страховых взносов, которые работодатели и лица, производящие выплаты по гражданско-правовым договорам (далее - работодатели), платили в 2012 году, сохраняются до 2015 года.
Таким образом, работодатели, не имеющие права на применение пониженных тарифов, платят в 2013 году страховые взносы в следующих размерах: в ПФР - 22 %; в ФСС - 2,9 %; в ФФОМС - 5,1 %.
При этом продолжает действовать норма о том, что в период 2013-2015 гг. с сумм, превышающих предельную величину базы, работодатели должны платить страховые взносы в ПФР в размере 10 %, причем эти средства идут на страховую часть пенсии.
Предельная величина базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2013 года увеличивается в 1,11 раза и составляет 568 000 руб. (Постановление Правительства РФ 10.12.2012 № 1276).
Страховые взносы в ПФР
Наиболее значимые изменения внесены Федеральным законом от 03.12.2012 № 243-ФЗ в действующее законодательство об обязательном пенсионном страховании. Рассмотрим их подробнее.
Общие тарифы пенсионных взносов
Поменялся порядок распределения пенсионных взносов, уплачиваемых за работников 1967 г. р. и младше, между страховой и накопительной частью пенсии.
Новой статьей 33.3 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ (далее - Закон № 167-ФЗ) установлено, что страховой тариф на накопительную часть пенсии составляет 6 % для работников, которые по состоянию на 31 декабря 2013 года подали заявление о переходе в негосударственный пенсионный фонд (НПФ); о выборе:
- инвестиционного портфеля управляющей компании (УК);
- расширенного инвестиционного портфеля государственной управляющей компании (ГУК);
- инвестиционного портфеля государственных ценных бумаг ГУК.
Для всех остальных застрахованных лиц (тех, которые не распорядились своими пенсионными накоплениям) тариф на накопительную часть пенсии составляет 2 %.
Данное изменение вступает в силу с 1 января 2014 года. Отметим, что на текущий момент не предусмотрена возможность начислять страховые взносы на накопительную часть пенсии по тарифу 6 % на выплаты тем лицам, которые распорядятся своими накоплениями после 1 января 2014 года.
Но тариф в размере 6 % продолжает применяться, если после указанной даты застрахованное лицо будет менять ранее сделанный выбор; денежные средства возвращены в ПФР по следующим причинам:
- аннулирования лицензии у негосударственного пенсионного фонда;
- принятия арбитражным судом решения о признании НПФ банкротом;
- заключения договора об обязательном пенсионном страховании ненадлежащими сторонами;
- прекращения доверительного управления средствами пенсионных накоплений между ПФР и какой-либо управляющей компании из числа выбранных застрахованным лицом.
Внесенные изменения означают, что по состоянию на 1 января 2014 года все работодатели должны получить сведения о том, кто из их сотрудников распорядился своими пенсионными накоплениями, а кто этого не сделал. От этого будет зависеть размер пенсионных взносов, перечисляемых на накопительную часть пенсии с выплат лицам 1967 г. р. и младше (2 % или 6 %).
Таким образом, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в 2014 и 2015 гг. уплачиваются в следующих размерах (если страхователь не имеет право на применение пониженных тарифов):
- для работников 1966 г. р. и старше все остается по-прежнему: общий тариф - 22 %, вся сумма перечисляется на страховую часть пенсии (6 % - солидарная часть тарифа и 16 % - индивидуальная часть тарифа*);
- для работников 1967 г. р. и младше, которые не распорядились своими накоплениями, общий тариф составляет 22 %, при этом 20 % перечисляется на страховую часть пенсии (6 % - солидарная часть тарифа, 14 % - индивидуальная часть тарифа) и 2 % - на накопительную часть пенсии;
- для работников 1967 г. р. и младше, которые распорядились своими накоплениями, общий тариф составляет 22 %, при этом 16 % перечисляется на страховую часть пенсии (6 % - солидарная часть тарифа, 10 % - индивидуальная часть тарифа) и 6 % - на накопительную часть пенсии.
Примечание:
* Напомним, что солидарная часть тарифа накопительной части пенсии - это часть страховых взносов, направляемая в ПФР на цели, определенные бюджетом этого Фонда и не связанные с формированием средств, предназначенных для выплаты накопительной части пенсии и других выплат за счет средств пенсионных накоплений. А индивидуальная часть тарифа накопительной части пенсии как раз формирует пенсионный капитал застрахованного лица и учитывается на его индивидуальном лицевом счете.
Начиная с 2016 года страховые взносы на обязательное пенсионное страхование уплачиваются в следующих размерах (если страхователь не имеет права на применение пониженных тарифов):
- для работников 1966 г. р. и старше общий тариф составляет 26 %, вся сумма перечисляется на страховую часть пенсии (10 % - солидарная часть тарифа и 16 %- индивидуальная часть тарифа);
- для работников 1967 г.р. и младше, которые не распорядились своими накоплениями, общий тариф составляет 26 %, при этом 24 % перечисляется на страховую часть пенсии (10 % - солидарная часть тарифа, 14 % - индивидуальная часть тарифа) и 2 % - на накопительную часть пенсии;
- для работников 1967 г. р. и младше, которые распорядились своими накоплениями, общий тариф составляет 26 %, при этом 20 % перечисляется на страховую часть пенсии (10 % - солидарная часть тарифа, 10 % - индивидуальная часть тарифа) и 6 % - на накопительную часть пенсии.
Пониженные тарифы пенсионных взносов
В соответствии со статьей 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ для отдельных категорий плательщиков страховых взносов в переходный период 2011-2027 годов установлены пониженные тарифы.
В таблице 1 приведены размеры тарифов страховых взносов в ПФР с учетом изменений, внесенных Законом № 243-ФЗ.
Пониженные тарифы страховых взносов, установленные на 2013 и последующие годы для отдельных категорий страхователей, имеющих право на их применение в соответствии с законодательством РФ
Тариф страхового взноса
На финансирование страховой части трудовой пенсии
Автоматизация бизнес процессов
Управленческий, Финансовый учет
- О нас
- Готовые решения
- Контакты
- Полезные статьи
- Учет ИП
- Адреса ИМНС РФ
- Онлайн-кассы с 1 июля 2017г.
Для лиц 1966 года
рождения и старше
Участники проекта Сколково (ст. 58.1)
С 1 января 2013 г. с сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица (по трудовым или гражданско-правовым договорам (подряда, услуг)), превышающих 568 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются ( Постановлением Правительства РФ №1276 от 10 декабря 2012 года "О предельной величине базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2013 г.").
С 1 января 2013 года вводятся дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий страхователей
1. Для страхователей, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 6 ФЗ-167 от 15 декабря 2001г. , в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации", применяются с 1 января 2013 года следующие дополнительные тарифы страховых взносов на финансирование страховой части трудовой пенсии:
2013 год - 4,0 % - солидарная часть тарифа страховых взносов
2. Для страхователей, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 6 ФЗ-167 от 15 декабря 2001г., в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в подпунктах 2-18 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации", применяются с 1 января 2013 года следующие дополнительные тарифы страховых взносов на финансирование страховой части трудовой пенсии:
2013 год - 2,0 % - солидарная часть тарифа страховых взносов
В 2013 г. налоговая нагрузка для организаций и предпринимателей, применяющих общую систему налогообложение, упрощенную систему налогообложения и переведенных на уплату единого налога на вмененный доход составит 30% + дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий страхователей
- В 2012 г. налоговая нагрузка для организаций и предпринимателей, применяющих общую систему налогообложение, упрощенную систему налогообложения и переведенных на уплату единого налога на вмененный доход составит 30%
- В 2011 г. налоговая нагрузка для организаций и предпринимателей, применяющих общую систему налогообложение, упрощенную систему налогообложения и переведенных на уплату единого налога на вмененный доход составит 34%
- В 2010г. налоговая нагрузка для организаций и предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и переведенных на уплату единого налога на вмененный доход составляет 14%.
С 2012 года начисление и уплата всех медицинских взносов будет осуществляться в ФФОМС. (Cтатья 12 Федерального закона от 29.11.2010 г. N 313-ФЗ)
С 2012 года тариф страховых взносов в ПФР будет разбит на 2 части: солидарная часть и индивидуальная часть (Федеральный закон от 03.12.2011 г. N 379-ФЗ).
- солидарная часть - часть страховых взносов на ОПС, предназначенных для формирования денежных средств в целях выплаты фиксированного базового размера трудовой пенсии, социального пособия на погребение умерших пенсионеров и т.д.
- индивидуальная часть - часть страховых взносов на ОПС, предназначенных для формирования денежных средств застрахованного лица и учитываемых на его индивидуальном лицевом счете.
Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой и главы крестьянских (фермерских) хозяйств
Уплачивают за себя соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонд обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.
Стоимость страхового года:
МРОТх 2 х тариф страховых взносов в ПФР х12 (увеличилась в 2 раза)
МРОТх тариф страховых взносов в ФФОМС х12
(Для расчета принимается МРОТ установленный на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы)
Взнос в ПФР= МРОТ*2*12*26%
Взнос в ФФОМС= МРОТ*12*5,1%
На примере
Взнос в ПФР 5205*12*26% = 32 479,20
Взнос в ФФОМС 5205*12*5,1% = 3 185,46
В 2013г. общая налоговая нагрузка составит 35 664,66 руб.
Для сравнения в 2012г. общая налоговая нагрузка составляет 17208,25 руб.
Для сравнения в 2011г. общая налоговая нагрузка составляет 16159,56 руб.
Для сравнения в 2010г. общая налоговая нагрузка составляет 12002,76 руб.
В зависимости от года рождения страховой взнос в ПФР начисляется:
- (для лиц 1966 года рождения и старше)
- 26% полностью на страховую часть
- (для лиц 1967 год рождения моложе).
- 20% на страховую часть
- 6% на накопительную часть
Расчет и уплата страховых пенсионных взносов в 2013 году. Новые ставки страховых взносов
Изменения тарифов страховых взносов для работодателей
В 2013 году действуют в соответствии с изменениями, вносимыми в 212-ФЗ законами, принятыми в 2011 году (основные изменения внес 379-ФЗ от 03.12.2011) следующие тарифы страховых взносов:
| Шифр ФСС | Пенсионный фонд | ФФОМС | ФСС | Налоговая нагрузка | |||
| Для лиц 1966 год рождения и старше | Для лиц 1967 года рождения и моложе | ||||||
| Страховая часть | Страховая часть | Накопительная часть | |||||
| Общий режим (01 / НР / ВЖНР / ВПНР) | 071 | 22 | 16 | 6 | 5,1 | 2,9 | 30 |
| Плательщики, применяющие УСН (52 / НР / ВЖНР / ВПНР) | |||||||
| Плательщики переведенные на ЕНВД (53 / НР / ВЖНР / ВПНР) | |||||||
| Общий режим (свыше 568 тысяч рублей) | 10 | 10 | - | - | - | 10 | |
| Плательщики, применяющие УСН (свыше 568 тысяч рублей) | |||||||
| Плательщики переведенные на ЕНВД (свыше 568 тысяч рублей) | |||||||
Пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов
(взносы на суммы, превышающие 568 тысяч рублей, не начисляются)
| Шифр ФСС | Пенсионный фонд | ФФОМС | ФСС | Налоговая нагрузка | |||
| Для лиц 1966 год рождения и старше | Для лиц 1967 года рождения и моложе | ||||||
| Страховая часть | Страховая часть | Накопительная часть | |||||
| Организации, оказывающие инжиниринговые услуги (14 / ИНЖУ / ВЖИЖ / ВПИЖ) | 071 | 22 | 16 | 6 | 5,1 | 2,9 | 30 |
| Организаций, осуществляющих деятельность в области СМИ (за искл. реклама и эротика) (09 / СМИ / ВЖСИ / ВПСИ) | 21,6 | 15,6 | 6 | 3,5 | 2,9 | 28 | |
| Начисления инвалидов и общественных организаций инвалидов (03 / ООИ / ВЖОИ / ВПОИ) | 061 | 21 | 15 | 6 | 3,7 | 2,4 | 27,1 |
| Плательщики, применяющие ЕСХН (04 / ЕСХН / ВЖЕН / ВПЕН) | 032 | ||||||
| Сельскохозяйственные товаропроизводители (18 / СХ / ВЖСХ / ВПСХ) | 041/042/043 | ||||||
| Организации, заключившие с органами управления ОЭЗ соглашения о ТВД или о туристско-рекреационной деятельности (36 / ТВЭЗ / ВЖТЗ / ВПТЗ) | 051 | 8 | 2 | 6 | 4 | 2 | 14 |
| Хозяйственные общества, созданные после 13.08.09 г. бюджетными научными учреждениями в соответствии с 127-ФЗ (08 / ХО / ВЖХО / ВПХО) | 101 | ||||||
| Организации осуществляющие разработку и реализацию программ для ЭВМ, БД (06 / ОДИТ / ВЖИТ / ВПИТ) | 091 | ||||||
| Плательщики, применяющие УСН с основным видом деятельности указанным в п. 8 ч.1 ст. 58 212-ФЗ (07 / ПНЭД / ВЖЭД / ВПЭД) | 121 | 20 | 14 | 6 | - | - | 20 |
| Аптечные организации и ИП-фармацевты, уплачивающие ЕНВД (11 / АСБ / ВЖСБ / ВПСБ) | 141 | ||||||
| НКО, применяющие УСН, осуществляющие деятельность в области соц. обслуживания населения, научных разработок, здравоохранения, культуры и искусства (12) ; благотворительные организации на УСН (13) (АСБ / ВЖСБ / ВПСБ) | 151/161 | ||||||
| Индивидуальные предприниматели, применяющие "патентную" систему налогообложения" (16) (АСБ / ВЖСБ / ВПСБ) | |||||||
| Организации, получившие статус участника проекта «Сколково» (10 / ИЦС / ВЖЦС / ВПЦС) | 081 | 14 | 8 | 6 | - | - | 14 |
| Оплата членам экипажей судов, от орг-ций зарегистрированных в Рос. международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна (15/ ЧЭС/ ВЖЭС/ ВПЭС) | 131 | - | - | - | - | - | - |
Взносы изменяются по плательщикам ЕСХН, сельскохозяйственным товаропроизводителям, начислениям инвалидов и организаций инвалидов, организациям, осуществляющих деятельность в области СМИ. Подробнее >>
Добавился новый вид взносов в ПФР - дополнительные взносы. Подробнее >>
Цифровой код - код тарифа - используется при заполнении РСВ-1
Буквенные коды - коды категории застрахованных лиц - используется для перс. учета
ВЖНР ( ВЖСХ, ВЖЕН, ВЖМП, ВЖОИ и другие)- работники- застрахованные лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»), временно проживающих на территории Российской Федерации и заключивших трудовой договор на неопределенный срок либо срочный трудовой договор на срок не менее шести месяцев.
ВПНР (ВПСХ, ВПЕН, ВПМП, ВПОИ и другие)- работники - застрахованные лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»), временно пребывающие на территории Российской Федерации и заключивших трудовой договор на неопределенный срок либо срочный трудовой договор на срок не менее шести месяцев.
Сроки сдачи отчетности
Изменения в налогообложении иностранных граждан
Платежи индивидуальных предпринимателей и нотариусов, рассчитанные исходя из стоимости страхового года в 2013 году
Сумма взносов в 2013 году для индивидуальных предпринимателей и нотариусов
Сумма фиксированных взносов в ПФР составит:
МРОТ * 2 * 26% * 12 месяцев.
В 2013 году МРОТ составляет 5205 (232-ФЗ от 03.12.12)
Соответственно в ПФР всего следует к уплате за 2013 год:
5205 * 2 * 26% * 12 = 32479,20
Для лиц 1966 года рождения и старше вся сумма уплачивается на страховую часть.
Для лиц 1967 года рождения и моложе 24984 - страховая часть и 7495,20 - накопительная часть.
Расчет взносов в ФФОМС
Фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
В ФФОМС следует к уплате: 5205 * 5,1 * 12 = 3185,46
Подробнее здесь.
Плательщики страховых взносов, не производящие выплат физлицам вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уплачивать за себя страховые взносы в размере 2,9 % от стоимости страхового года. Уплата страховых взносов лицами, производится не позднее 31 декабря текущего года, начиная с года подачи заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному социальному страхованию.
В случае вступления в добровольные правоотношения с ФСС пособия выплачиваются исходя из среднего заработка, равного МРОТу. При этом исчисленное ежемесячное пособие по уходу за ребенком не может быть меньше минимального размера ежемесячного пособия по уходу за ребенком, установленного Федеральным законом "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей".
Сроки сдачи отчетности для лиц, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Отчет по форме РСВ-2 предоставляется до 1-го марта (п.5 статья 16 212-ФЗ от 24 июля 2009 года). Отчет по форме СЗВ-6-2 предоставляется до 1-го марта (пп. "б" пункта 4 статьи 12 213-ФЗ от 24 июля 2009 года). С 2012 года эта отчетность предоставляется только главами крестьянско-фермерских хозяйств.
Чигрина Анастасия Аркадьевна
Консультант по бухгалтерскому учету и налогообложению
Компания "Бухсофт.ру"
16.12.2012
Читайте также: