Не удалось записать журнал проводок бухгалтерский и налоговый учет
Опубликовано: 04.05.2024
Рассмотрим основные ошибки, которые могут возникать при заполнении документа «Отражение начислений в регламентированном учете>» в программе 1С: Учет в управляющих компаниях ЖКХ, ТСЖ и ЖСК, ред. 3.0
В справочнике «Услуги» для услуги не выбрана номенклатура. Сумма не будет учтена
Табличная часть документа заполняется по всем начисленным услугам, для которых заполнен реквизит «Услуга» (из справочника «Номенклатура»):
Если при проведении начислений реквизит «Услуга» не был заполнен, необходимо указать номенклатуру и перепровести документ «Начисление услуг» за период.
Отраженная сумма не совпадает с начисленной
После начислений за период в отчете «Сводная ведомость» видим начисленную сумму:
При создании документа «Отражение начислений в регламентированном учете» сумма не совпадает с начисленной:
Документ «Отражение начислений в регламентированном учете» заполняется нарастающим итогом. Если сумма в бухгалтерском учете отличается от фактически начисленной, необходимо проверить, были ли проведены документы отражения за прошлые периоды.
В данном примере сумма отражения удвоилась, так как за сентябрь 2015 года документ «Отражение начислений в регламентированном учете» не был заполнен. В подобных случаях рекомендуется проверить, по каким услугам суммы начислений не совпадают и при необходимости перезаполнить отражение начислений за прошлые периоды.
Также для оперативной проверки можно использовать регистр накопления «Начисления для отражения в регл. учете» (пункт меню «Все функции – Регистры накопления – Начисления для отражения в регл учете):
В регистре можно установить отбор, например, по договору контрагента, и посмотреть, какие суммы были отражены в регламентированном учете, а какие нет. В данном примере мы видим, что за сентябрь 2015 года начисления по услугам «Антенна» на сумму 955 рублей не были отражены:
В данном случае необходимо сначала создать документ «Отражение начислений в регламентированном учете» за сентябрь 2015 года, а затем за октябрь 2015 года.
Не заполнен счет дебета
Данная ошибка возникает в том случае, если в регистре сведений «Счета учета расчетов с контрагентами» не заполнен счет расчетов с покупателем (пункт меню «Справочники – Покупки и продажи – Счета расчетов с контрагентами»):
Не заполнен счет кредита
Данная ошибка возникает в том случае, если не заполнен счета учета услуги (пункт меню «Справочники – Товары и услуги – Счета учета номенклатуры»). При этом выбор счета зависит от настроек учетной политики ЖКХ на закладке «Регламентированный учет»:
В качестве счета учета услуги могут быть выбраны счет учета номенклатуры либо счет учета доходов от реализации:
Не заполняется номенклатурная группа или заполняется неправильно
Номенклатурная группа в документе «Отражение начислений в регламентированном учете» заполняется на основании указанной «Номенклатурной группы» в следующих справочниках:
В справочнике «Здания, сооружения»:
В папке, в которой находится здание:
В справочнике «Номенклатура». При этом можно использовать номенклатурную группу для каждой услуги:
Если в «Номенклатуре» указана одна группа, а в «Отражение начислений в регламентированном учете» попадает другая, значит нужно смотреть, какие группы указаны в справочнике «Здания, сооружения» и в папке здания.
Порядок заполнения «Номенклатурной группы» в документе «Отражение начислений в регламентированном учете» следующий:
Смотрим в справочнике «Здания, сооружения». Если в справочнике номенклатурная группа указана, то в документ будет попадать она.
Если в справочнике «Здания, сооружения» не заполнена номенклатурная группа, то берется из папки, в которой находится здание.
Если в папке здания номенклатурная группа не указана, то берется из самой «Номенклатуры».
Не заполнено подразделение затрат в параметрах документов отражения
Ошибка возникает при попытке сформировать документ «Акт об оказании производственных услуг» на основании документа «Отражение начислений в регламентированном учете», если на закладке «Параметры документов» не заполнен реквизит «Подразделение затрат»:
Не совпадают суммы оперативного и регламентированного учета
Если суммы в оперативном и регламентированном учете не совпадают, данные в табличной части документа будут выделены красным цветом. В этом случае рекомендуется проверить документ «Реализация товаров и услуг». Возможна ситуация, когда суммы были изменены вручную после проведения реализации.
Не совпадают суммы при отражении начислений типовыми документами
Рассмотрим следующий пример: за сентябрь 2015 года провели документ «Отражение начислений в регламентированном учете» (типовыми документами). При этом документы «Реализация товаров и услуг» создавали отдельно. То есть фактически колонка «Документ» в отражении начислений осталась незаполненной:
Далее заполнили документ отражения за октябрь 2015 года, начисления за период не были произведены. При этом при отражении начислений сумма 955 рублей попала в табличную часть повторно:
Подобная ситуация возникла, потому что документы «Реализация товаров и услуг» не были созданы на основании документа «Отражение начислений в регламентированном учете». Созданные вручную документы реализации в подобных случаях рекомендуется удалить и создать их повторно непосредственно из документа отражения по кнопке «Документы – Сформировать документы»:
Не получается заполнить документ
При отражении начислений может возникнуть ситуация, что документ нельзя заполнить:
Для заполнения документа «Отражение начислений в регламентированном учете» необходимо в учетной политике установить флажок «Отражать начисления в регламентированном учете»:
После включения данной функции нужно перепровести документы начисления услуг (пункт меню «Начисления услуг – Начисления – Начисление услуг»), чтобы провести движения по документам для отражения в бухгалтерском учете:
После перепроведения документа «Начисления услуг», должны появиться движения по регистру «Начисление для отражения в регламентированном учете». Проверить их можно, нажать на кнопку «Показать проводки и другие движения документа» 
.
Кроме документов «Начисление услуг» нужно перепровести и другие документы, которые нужно отразить в бухгалтерском учете.
Ввод фактических затрат;
Далее после перепроведения необходимо заполнить документ «Отражение начислений в регламентированном учете»:
В программе имеется несколько способов проверки правильности заполнения документа по итоговой сумме начислений.
При формировании отчета «Начисления для отражения в учете» (пункт меню «Регламентные операции – Отчеты – Начисления для отражения в учете»), в него попадут все суммы, которые предназначены для отражения в учете на текущую дату. Нужно сравнить итоговую сумму начислений в отчете с суммой начислений в документе:
Данные по начислениям можно проверять также в бухгалтерском учете в меню «Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету». Сравнить нужно с итоговой суммой по дебету:
Нужно иметь в виду, что в отчете выводятся не только контрагенты-жильцы, но и другие контрагенты. Поэтому контрагентов-жильцов можно заранее сгруппировать в отдельной папке и в отчете установить отбор по этой папке.
Если взаиморасчеты с контрагентами ведутся на разных счетах, суммы нужно проверять по нескольким счетам.
эксперт Контур.Школы по бухгалтерскому и налоговому учету
Если верить известной поговорке, сапер имеет право только на одну ошибку. Бухгалтер в своей работе тоже часто идет по своеобразному минному полю. Но, в отличие от действий сапера, ошибки в учете не столь фатальны и в некоторых случаях исправимы. Но, конечно, это не означает, что к ним можно относиться легкомысленно.
Почему начинающие бухгалтеры делают ошибки
- Нет времени. Здесь я рекомендовала бы чаще вспоминать поговорку «Не откладывай на завтра все, что
можнонужно сделать сегодня». Делая все в последний момент, в ограниченный промежуток времени, вы невольно становитесь заложником обстоятельств, подталкивающих вас к ошибке. - Невнимательность. Базируется на спешке. Нет возможности подумать, проверить, правильно рассчитать. Лишь бы успеть, авось пронесет.
- Нет необходимых знаний и опыта. Этот фактор наиболее значимый, на мой взгляд. Если опыт — это дело наживное, то знание требований законодательства к вашему участку работы — это необходимый инструмент, который нужен практически сразу, как только вы приступили к работе. Поэтому не спешите получить все и сразу, поднимая свою планку до уровня главного бухгалтера. Поработайте рядовым, проверьте себя на разных участках и нарабатывайте опыт. Учитесь. Старайтесь учиться на чужих ошибках.
В конце статьи есть шпаргалка
Какие ошибки чаще всего допускают бухгалтеры
1. Невнимательность и спешка
К сожалению, по этой причине допускают ошибки не только начинающие бухгалтеры.
Пример из практики. Участок банковских операций. Организация крупная, бухгалтерия большая, отдельный человек по работе с банками. Набирает платежи, получает выписку, а выписку разносит другой бухгалтер. Как я заметила ошибку? Заказав сверку с налоговой, обнаружила большие переплаты по налогам от ФОТ, переплаты по старым КБК. Конечно, у меня возник вопрос, в чем дело. Налоги считаются ежемесячно, суммы на оплату налогов бухгалтер получает по реестру (к слову, у компании более 20 обособленных подразделений).
Заказала выписку в той же налоговой и стала сверять платежи. К моему удивлению, несмотря на то что суммы налогов из месяца в месяц по факту были разными, в выписке стояли одни и те же суммы ежемесячно. Как вы думаете, что происходило из месяца в месяц?
Бухгалтер на участке банковских операций (стаж более 7 лет), делая платежи в последний день по сроку оплаты, понимая, что она не успевает, из месяца в месяц копировала платежки, но на проверку суммы платежа у нее не хватало времени. Кроме этого, сменились КБК по некоторым налогам, а платежи уходили на старый КБК.
Не трудно догадаться, что с таким отношением и невнимательностью можно легко получить штрафы и пени от налоговой. Эту организацию до поры до времени спасало то, что налоги стояли в переплате. Это тоже нехорошо, поскольку некоторые платежи не удалось вернуть, так как истек срок исковой давности.
- Совет начинающему бухгалтеру: возьмите за правило обязательно проверять содержание платежного поручения. Копируя его в системе «банк-клиент», не забывайте проверять реквизиты получателя, особенно КБК. Если речь идет о налогах, не забывайте указывать новый период, за который производится платеж, и обязательно проверяйте сумму платежа. Это поможет вам не совершать ошибки в момент проведения платежей.
2. Неверный выбор корреспонденции счетов
Вопрос из практики. Как правильно определить проводку, если в плане счетов пишут «счет 05 корреспондируется со счетами: по дебету 04,79» Это будет проводка Д 05 К 04 или это будет проводка Д 04 К 05?
Ответ. Давайте заглянем в план счетов. В нем есть подсказка, причем такая подсказка написана к каждому счету — надо только внимательно прочитать содержание: «Начисленная сумма амортизации нематериальных активов отражается в бухгалтерском учете по кредиту счета 05 «Амортизация нематериальных активов» в корреспонденции со счетами учета затрат на производство (расходов на продажу)».
А далее в этом же плане счетов мы видим:
Счет 05 «Амортизация нематериальных активов» корреспондирует со счетами:
| по дебету | по кредиту |
|---|---|
| 04 Нематериальные активы | 08 Вложения во внеоборотные активы |
| 79 Внутрихозяйственные расчеты | 20 Основное производство |
| 23 Вспомогательные производства | |
| 25 Общепроизводственные расходы | |
| 26 Общехозяйственные расходы | |
| 29 Обслуживающие производства и хозяйства | |
| 44 Расходы на продажу | |
| 79 Внутрихозяйственные расчеты | |
| 97 Расходы будущих периодов |
Счета учета затрат (20, 23, 25, 26, 44), как вы видите, находятся в столбце «по кредиту», а сама проводка по начислению амортизации по правилам бухгалтерского учета отражается как: Д 20 (23, 26, 44) К 05. И выше в плане счетов мы увидели подсказку.
Соответственно, когда вы видите в плане счетов, что счет 05 «Амортизация нематериальных активов» корреспондируется со счетами по дебету 04, 79, проводки следующие: Д 05 К 04 и Д 05 К 79.
- Совет начинающему бухгалтеру: ищите подсказки в нормативных документах. Они там есть всегда.
3. Ошибки при составлении первичных документов
Все данные бухучета основаны на первичных документах. Поэтому нарушения при заполнении «первички» приводят к искажению учетных данных. На этапе обработки и занесения информации в информационную базу также возникают ошибки:
- Опечатки при переносе данных.
- Ошибки при расчетах. Данные из первички не всегда напрямую переносятся на бухгалтерские счета. Нередко перед этим необходимо провести достаточно сложные расчеты. В первую очередь ошибки здесь возникают при калькулировании себестоимости и начислении заработной платы. В обоих этих случаях специалист должен учесть множество нюансов, чтобы верно определить сумму проводки.
- Неверные проводки. Даже если документ составлен верно, а сумма определена без ошибок, она в итоге может попасть не туда. Например, нередко возникают ошибки с распределением затрат на производство между счетами 20, 25 и 26.
Пример ошибки:
Неправильно заполнен путевой лист — это может привести к доначислению налога на прибыль, пени, штрафу. Все ошибки, которые допускают в путевых листах, можно разделить на две группы. Первые сводятся к неправильному проставлению реквизитов документа или использованию устаревшей формы. Вторые — к внесению недостоверной или некорректной информации:
- неправильно или неподробно указан маршрут движения транспортного средства;
- неверно указаны расходы горючего;
- некорректно указан номер водительского удостоверения сотрудника.
Подобные недочеты могут существенно исказить сведения о расходе горюче-смазочных материалов и повлечь как проблемы с надзорными органами, так и вопросы со стороны руководства предприятия. Хотя путевой лист заполняет преимущественно водитель, проверка и учет «путевок» — обязанность бухгалтера, поэтому вопросы в случае ошибок могут возникнуть и к нему.
- Совет начинающему бухгалтеру: в сегда проверяйте составленные первичные документы и информацию, которую в них вносите. Если используются формы первичных документов, утвержденные самой организацией, проверьте, все ли обязательные реквизиты отражены в этой форме. По сути, это надо сделать всего один раз, в тот момент, когда вы впервые столкнулись с формой документа или первый раз проводите данный документ в бухгалтерском учете.
На вебинаре «Разбор ошибок начинающего бухгалтера. Практикум» я рассказываю о 10 наиболее часто встречающихся ошибках. Я хотела бы предупредить начинающего бухгалтера и еще об одной ошибке, которая может привести к плачевному исходу для бухгалтера и самой компании.
4. Попытка пойти на поводу у желаний директора или собственников компании
Я говорю о проведении несуществующих документов, отражении в учете операций, которые по факту отсутствуют или их вообще никогда и не было. Руководитель компании или собственники считают, что им лучше знать, в каких размерах платить налоги. И в тот момент, когда у бухгалтера появляется расчетная цифра, основанная на имеющихся документах о фактах финансово-хозяйственной жизни, у руководителя (собственника) возникает желание эту цифру уменьшить всеми способами. И вот тут главное устоять. Не каждому опытному бухгалтеру удается отстоять свою позицию, а начинающему и того труднее.
Пример из практики:
Проверяю строительную организацию. Запросила первичные документы по одному из объектов. Принесли. В одном из документов замечаю признаки его фальсификации. Начинаю задавать наводящие вопросы, и выясняется, что документ бухгалтер составила по требованию директора, потому что выходил большой налог на прибыль. Как вы думаете, что произошло бы с бухгалтером и с директором, если бы это вылезло при проверке фискальными органами? Пришлось бухгалтеру вносить изменения в уже сданную отчетность, доплачивать налоги и пени, чтобы не получить штрафные санкции.
Таких примеров у меня на практике было очень много. Не каждый начинающий бухгалтер понимает, как близко он подходит к краю пропасти, когда соглашается на подобные авантюры. Хотите вы или не хотите, но сейчас в фискальных органах очень много механизмов контроля за предприятиями и документами, и всегда вероятность того, что факты подделки, фальсификации, недостоверности в документах вылезут наружу, равняется ста процентам.
- Совет начинающему бухгалтеру: не идите на поводу желаний директора или собственников. Смело отстаивайте свои позиции, ищите законные способы минимизации налогов. Если не удается, просите приказ на проведение таких документов и ни в коем случае не соглашайтесь «делать» такие документы самостоятельно.
Как исправлять ошибки в бухгалтерском учете
1. Исправление несущественных ошибок
Самый простой случай, когда ошибка обнаружена до закрытия расчетного периода. Обычно это месяц. В этом случае на практике часто просто ликвидируют неверный документ и заменяют правильным.
Но не забывайте проверить, чтобы все внесенные в бумажные документы изменения своевременно попали в информационную базу. Особенно это актуально для крупных компаний со сложной системой обмена данными.
Если же период был закрыт и отчетность сдана, то проблем у организации будет намного больше. Обычно учетные ошибки приводят и к искажению налогов. Если налог был занижен, то после сдачи исправленной декларации предприятию придется доплатить разницу, а также пени.
Примеры исправления несущественных ошибок я также разбираю в вебинаре. И как правило, исправление несущественных ошибок хотя и вызывает вопросы, но не приводит к глобальным последствиям для предприятия.
2. Исправление существенных ошибок
Я хочу подробнее остановиться на разборе исправления существенных ошибок, потому что в вебинаре « Разбор ошибок начинающего бухгалтера. Практикум » я рассказываю о самых простых ошибках и о способах их исправления.
Что же такое существенная ошибка?
Обратимся к ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности»:
«Ошибка признается существенной, если она в отдельности или в совокупности с другими ошибками за один и тот же отчетный период может повлиять на экономические решения пользователей, принимаемые ими на основе бухгалтерской отчетности, составленной за этот отчетный период. Существенность ошибки организация определяет самостоятельно, исходя как из величины, так и характера соответствующей статьи (статей) бухгалтерской отчетности».
В конце статьи есть шпаргалка
Если существенная ошибка выявлена до сдачи отчетности, до передачи ее заинтересованным пользователям, то ее исправляют декабрем отчетного года либо в период обнаружения (если она обнаружена и совершена в одном отчетном периоде). Если существенная ошибка выявлена до сдачи отчетности, но отчетность уже предоставлена заинтересованным пользователям (например, акционерам), исправляют ее, опять же, декабрем, переподписывают отчетность у руководителя и повторно предоставляют отчетность заинтересованным пользователям.
Если существенная ошибка выявлена уже после сдачи отчетности в налоговые органы, то исправлять ее нужно с учетом требований ПБУ 22/2010:
- записями на дату выявления ошибки, используя счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»; или
- записями на 1 января текущего года.
Когда вы будете составлять отчетность за текущий год, вам нужно будет в ней пересчитать данные прошлых лет так, как будто ошибки не было. В пояснениях к отчетности указать, почему данные за прошлые годы в текущей отчетности не совпадают с данными в ранее составленной, утвержденной и переданной пользователям отчетности.
Какие проводки при этом нужно сделать?
Если ошибка затронула финансовый результат, то нужно сделать запись, обратную неправильной проводке, но в корреспонденции со счетом 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Затем при необходимости сделайте правильную проводку также в корреспонденции со счетом 84.
Если ошибка не повлияла на финансовый результат, сторнируйте неправильную проводку и сделайте правильную.
- Совет начинающему бухгалтеру: п ри обнаружении ошибки составьте бухгалтерскую справку, сделайте расчеты, определите, существенная или несущественная ошибка. Действуйте согласно требованиям ПБУ 22/2010. Любое исправление — это хозяйственная операция, а она должна быть документально подтверждена. Форма бухгалтерской справки для коммерческой организации не установлена законодательством. Она должна быть утверждена в учетной политике организации.
Какая ответственность грозит бухгалтеру за ошибки
Административная ответственность грозит бухгалтеру за грубые ошибки в учете, перечисленные в примечаниях к ст. 15.11 КоАП РФ:
- занижение сумм налогов и сборов не менее чем на 10% вследствие искажения данных бухучета;
- искажение любого показателя бухгалтерской (финансовой) отчетности, выраженного в денежном измерении, не менее чем на 10%;
- регистрация не имевшего места факта хозяйственной жизни либо мнимого или притворного объекта бухучета в регистрах бухучета;
- ведение счетов бухучета вне применяемых регистров бухучета;
- составление бухгалтерской (финансовой) отчетности не на основе данных, содержащихся в регистрах бухучета;
- отсутствие у организации первичных учетных документов, регистров бухучета, бухгалтерской отчетности, аудиторского заключения.
За первое нарушение — штраф в размере от 5000 до 10 000 руб. За повторное нарушение — штраф от 10 000 до 20 000 руб. или дисквалификация на срок от одного года до двух лет. Вместо штрафа бухгалтера могут дисквалифицировать на срок от одного года до двух лет (ст. 15.11 КоАП).
Аналогичный штраф предусмотрен на неуплату страховых взносов. Если ошибка привела к крупной недоимке по налогам, инспекторы могут взыскать ее с бухгалтера и привлечь к уголовной ответственности. Этот риск возникнет, когда компания сама не способна погасить долг перед бюджетом (Постановление Конституционного Суда РФ от 08.12.2017 № 39-П).
Бухгалтер избежит административной ответственности, если он исказил показатели бухгалтерской отчетности по вине других лиц (Федеральный закон от 29.05.2019 № 113-ФЗ), а именно:
- отражал в учете первичные документы, которые искажали факты хозяйственной жизни, если такие документы составили другие лица;
- не отразил в учете факт хозяйственной жизни из-за того, что другие сотрудники не передали своевременно в бухгалтерию необходимые первичные документы.
- Совет начинающему бухгалтеру : ч тобы обезопасить себя, регистрируйте дату поступления опоздавших документов. Возьмите с сотрудника объяснительную о причине, по которой он вовремя не сдал документ в бухгалтерию.
Надеюсь, статья поможет вам избежать ошибок. Ставьте свои оценки под статьей — нам важно ваше мнение.
Работайте с удовольствием и все у вас получится!
Шпаргалка
В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:
Корреспонденция счетов. Бухгалтерские проводки. Что нужно знать начинающему бухгалтеру 470.8 КБ
Ошибки учета неизбежны даже в том случае, если бухгалтерию на предприятии ведет квалифицированный бухгалтер с большим опытом работы. Они могут быть допущены по невнимательности, из-за опечаток или неправильно оформленных первичных документов. Их наличие не влечет за собой серьезных последствий, если недочеты вовремя выявить и устранить в соответствии с требованиями действующего законодательства.
Рассмотрим подробнее, как производится исправление бухгалтерских ошибок на предприятиях и у частных предпринимателей.
Почему возникают ошибки в бухгалтерском учете
Под ошибкой понимают неправильное или неточное отражение в учете хозяйственной операции. Специалист может неправильно составить бухгалтерские проводки, допустить неточность при вводе сумм или количества либо вовсе не отразить в документах покупку или продажу товара.
Обратите внимание, ошибками нельзя называть искажение данных, причиной которого стали события, произошедшие после отчетной даты, если компания не предвидела их и по объективным причинам не могла предвидеть.
Причинами неправильного отражения операций могут быть:
- Неправильное указание сумм и количества из-за ошибочного выполнения сложения или вычитания. Также к этой категории относятся неточности, вызванные неправильным вводом данных из бумажных первичных документов;
- Предоставление бухгалтеру первички с опозданием или непредоставление документов, на основании которых специалист вносит данные в учет;
- Искажения информации, которые произошли по причине передачи ее из подразделения в подразделение внутри субъекта предпринимательства;
- Неверное трактование законодательных актов при начислении налоговых и других обязательных платежей, заработной платы, больничных и т. п.
Ошибки учета могут быть допущены случайно или умышленно. В последнем случае бухгалтер специально вносит неправильные данные в учет с целью личного обогащения или уклонения от уплаты налогов. За эти действия предусмотрена ответственность по уголовному кодексу нашей страны.
Во избежание ошибок при ведении учета компании используют разные инструменты контроля, в том числе программные. Однако они не дают 100% гарантии отсутствия неточностей. Поэтому время от времени следует проводить собственный или внешний аудит для их выявления. Допущенные ошибки в бухгалтерском балансе и других документах следует исправлять сразу после выявления во избежание санкций со стороны контролирующих органов.
Найденные ошибки исправляются по-разному в зависимости от того, какое влияние они оказывают на бухгалтерский и налоговый учет.
Категории ошибок бухгалтера
Руководитель предприятия самостоятельно определяет, к какой категории относится допущенная ошибка. Согласно Правилам бухгалтерского учета (пункт 3) существенной является ошибка в итоговом балансе или другой отчетной документации, которая может оказать влияние на принятие решения руководителем, собственником компании, инвестором, контрагентом, потребителем.
Чаще всего компания устанавливает значимость на основе процента отклонения правильного значения от указанного. Например, если размер прибыли или убытков в результате ошибки был искажен более чем на 10%, она считается существенной. Меньшие отклонения не являются таковыми.
Способы обнаружения ошибок
Руководитель и главный бухгалтер компании самостоятельно разрабатывают и используют различные инструменты контроля, которые помогают обнаружить ошибочное внесение данных в регистры бухгалтерского учета.
Но все они являются комбинацией следующих способов:
- Инвентаризация основных средств, товаров, сырья, продукции;
- Сверка расчетов с контрагентами или подразделениями компании
- Арифметическая проверка результатов расчетов;
- Сравнение данных аналитического учета с первичными документами;
- Тщательный анализ отражения в учете особо сложных операций;
- Проверка отражения в бухучете операций, которые не являются типичными для предприятия.
Как производится исправление ошибки
Возможны такие варианты:
- Неточность в бухучете обнаружена до того, как отчетные документы за прошедший налоговый период составлены и подписаны должностными лицами субъекта предпринимательства;
- Ошибки выявлены после того, как бухгалтерская отчетность была утверждена руководителем компании и главным бухгалтером (если он есть);
Также порядок исправления зависит от того, является ошибка существенной или нет.
Варианты исправления закрепляются в учетной политике компании согласно требованиям пункта 3 Правил бухгалтерского учета. По каждой из выявленных ошибок составляется отдельная справка, в которой описывается суть ошибки и действия, выполненные для исправления (в том числе бухгалтерские проводки.
Порядок исправления ошибок до подписания отчетности:
- Если ошибка выявлена до окончания года, корректировочные проводки и изменение сумм можно вносить в тот день, когда была выявлена ошибка.
- Если недостаток в учете был обнаружен после окончания года, то датой корректировочной проводки будет последний день прошлого года.
Если ошибка сделана давно и отчетность за год уже утверждена руководителем компании, то порядок исправления будет иным:
- Неточность в бухгалтерском балансе и отчетных документах, которые уже были подписаны, но не утверждены учредителями компании, исправляется записью с датой 31 декабря прошлого года. В этом случае скорректированные документы отправляются заново всем заинтересованным лицам. Этот порядок предусмотрен в пунктах 7 и 8 ПБУ
- Неточность в утвержденном участниками отчетном документе исправляется в порядке, предусмотренном пунктом 9 ПБУ.
Возможны два варианта:
- Корректировкой в день выявления ошибки;
- Корректировкой на 1 января текущего года.
Также необходимо пересчитать данные в текущих документах с учетом корректировки баланса за прошлые годы. Дополнительно следует составить документ, в котором дать объяснение изменению данных в документации.
Исправление ошибки происходит следующим образом:
- Если ошибочные данные повлияли на итоговый финансовый результат (размер прибыли или убытков компании), то корректировка производится путем составления обратной бухгалтерской проводки, но через счет 84. После этого делается правильная проводка, в которой также участвует этот счет.
- Если данные не оказали влияния на итоги работы компании за год, просто сторнируется неправильная операция и оформляется правильная проводка.
Рассмотрим основные ошибки, которые могут возникать при заполнении документа «Отражение начислений в регламентированном учете>» в программе 1С: Учет в управляющих компаниях ЖКХ, ТСЖ и ЖСК, ред. 3.0
В справочнике «Услуги» для услуги не выбрана номенклатура. Сумма не будет учтена
Табличная часть документа заполняется по всем начисленным услугам, для которых заполнен реквизит «Услуга» (из справочника «Номенклатура»):
Если при проведении начислений реквизит «Услуга» не был заполнен, необходимо указать номенклатуру и перепровести документ «Начисление услуг» за период.
Отраженная сумма не совпадает с начисленной
После начислений за период в отчете «Сводная ведомость» видим начисленную сумму:
При создании документа «Отражение начислений в регламентированном учете» сумма не совпадает с начисленной:
Документ «Отражение начислений в регламентированном учете» заполняется нарастающим итогом. Если сумма в бухгалтерском учете отличается от фактически начисленной, необходимо проверить, были ли проведены документы отражения за прошлые периоды.
В данном примере сумма отражения удвоилась, так как за сентябрь 2015 года документ «Отражение начислений в регламентированном учете» не был заполнен. В подобных случаях рекомендуется проверить, по каким услугам суммы начислений не совпадают и при необходимости перезаполнить отражение начислений за прошлые периоды.
Также для оперативной проверки можно использовать регистр накопления «Начисления для отражения в регл. учете» (пункт меню «Все функции – Регистры накопления – Начисления для отражения в регл учете):
В регистре можно установить отбор, например, по договору контрагента, и посмотреть, какие суммы были отражены в регламентированном учете, а какие нет. В данном примере мы видим, что за сентябрь 2015 года начисления по услугам «Антенна» на сумму 955 рублей не были отражены:
В данном случае необходимо сначала создать документ «Отражение начислений в регламентированном учете» за сентябрь 2015 года, а затем за октябрь 2015 года.
Не заполнен счет дебета
Данная ошибка возникает в том случае, если в регистре сведений «Счета учета расчетов с контрагентами» не заполнен счет расчетов с покупателем (пункт меню «Справочники – Покупки и продажи – Счета расчетов с контрагентами»):
Не заполнен счет кредита
Данная ошибка возникает в том случае, если не заполнен счета учета услуги (пункт меню «Справочники – Товары и услуги – Счета учета номенклатуры»). При этом выбор счета зависит от настроек учетной политики ЖКХ на закладке «Регламентированный учет»:
В качестве счета учета услуги могут быть выбраны счет учета номенклатуры либо счет учета доходов от реализации:
Не заполняется номенклатурная группа или заполняется неправильно
Номенклатурная группа в документе «Отражение начислений в регламентированном учете» заполняется на основании указанной «Номенклатурной группы» в следующих справочниках:
В справочнике «Здания, сооружения»:
В папке, в которой находится здание:
В справочнике «Номенклатура». При этом можно использовать номенклатурную группу для каждой услуги:
Если в «Номенклатуре» указана одна группа, а в «Отражение начислений в регламентированном учете» попадает другая, значит нужно смотреть, какие группы указаны в справочнике «Здания, сооружения» и в папке здания.
Порядок заполнения «Номенклатурной группы» в документе «Отражение начислений в регламентированном учете» следующий:
Смотрим в справочнике «Здания, сооружения». Если в справочнике номенклатурная группа указана, то в документ будет попадать она.
Если в справочнике «Здания, сооружения» не заполнена номенклатурная группа, то берется из папки, в которой находится здание.
Если в папке здания номенклатурная группа не указана, то берется из самой «Номенклатуры».
Не заполнено подразделение затрат в параметрах документов отражения
Ошибка возникает при попытке сформировать документ «Акт об оказании производственных услуг» на основании документа «Отражение начислений в регламентированном учете», если на закладке «Параметры документов» не заполнен реквизит «Подразделение затрат»:
Не совпадают суммы оперативного и регламентированного учета
Если суммы в оперативном и регламентированном учете не совпадают, данные в табличной части документа будут выделены красным цветом. В этом случае рекомендуется проверить документ «Реализация товаров и услуг». Возможна ситуация, когда суммы были изменены вручную после проведения реализации.
Не совпадают суммы при отражении начислений типовыми документами
Рассмотрим следующий пример: за сентябрь 2015 года провели документ «Отражение начислений в регламентированном учете» (типовыми документами). При этом документы «Реализация товаров и услуг» создавали отдельно. То есть фактически колонка «Документ» в отражении начислений осталась незаполненной:
Далее заполнили документ отражения за октябрь 2015 года, начисления за период не были произведены. При этом при отражении начислений сумма 955 рублей попала в табличную часть повторно:
Подобная ситуация возникла, потому что документы «Реализация товаров и услуг» не были созданы на основании документа «Отражение начислений в регламентированном учете». Созданные вручную документы реализации в подобных случаях рекомендуется удалить и создать их повторно непосредственно из документа отражения по кнопке «Документы – Сформировать документы»:
Не получается заполнить документ
При отражении начислений может возникнуть ситуация, что документ нельзя заполнить:
Для заполнения документа «Отражение начислений в регламентированном учете» необходимо в учетной политике установить флажок «Отражать начисления в регламентированном учете»:
После включения данной функции нужно перепровести документы начисления услуг (пункт меню «Начисления услуг – Начисления – Начисление услуг»), чтобы провести движения по документам для отражения в бухгалтерском учете:
После перепроведения документа «Начисления услуг», должны появиться движения по регистру «Начисление для отражения в регламентированном учете». Проверить их можно, нажать на кнопку «Показать проводки и другие движения документа»
.
Кроме документов «Начисление услуг» нужно перепровести и другие документы, которые нужно отразить в бухгалтерском учете.
Ввод фактических затрат;
Далее после перепроведения необходимо заполнить документ «Отражение начислений в регламентированном учете»:
В программе имеется несколько способов проверки правильности заполнения документа по итоговой сумме начислений.
При формировании отчета «Начисления для отражения в учете» (пункт меню «Регламентные операции – Отчеты – Начисления для отражения в учете»), в него попадут все суммы, которые предназначены для отражения в учете на текущую дату. Нужно сравнить итоговую сумму начислений в отчете с суммой начислений в документе:
Данные по начислениям можно проверять также в бухгалтерском учете в меню «Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету». Сравнить нужно с итоговой суммой по дебету:
Нужно иметь в виду, что в отчете выводятся не только контрагенты-жильцы, но и другие контрагенты. Поэтому контрагентов-жильцов можно заранее сгруппировать в отдельной папке и в отчете установить отбор по этой папке.
Если взаиморасчеты с контрагентами ведутся на разных счетах, суммы нужно проверять по нескольким счетам.
Рейтинг: 833
Журнал операций (ф.0504071) для БГУ 2.0, начиная с релиза 2.0.60 для операций на забалансовых счетах
Отчет тестировался на конфигурации БГУ 2.0, релиз 2.0.60. Платформа 1с 8.3.8.2197
Некоторые организации прописывают в учетной политике номера журналов для отражения операций по забалансовым счетам и подшивают к первичке соответствующий журнал. Стандартный отчет "Журнал операций" движения по забалансовым счетам не формирует. Данный отчет - немного переделанный стандартный отчет, с возможностью отражения забалансовых проводок
Специальные предложения
Вчера скачал, на релизе :
Бухгалтерия государственного учреждения, редакция 2.0 (2.0.70.21)
Отчет не сформирован!
<(208, 8)>: Неверные параметры "СУММА"
СУММА( >НачальныеОстатки.Сумма) КАК Сумма,
<ОбщийМодуль.СтандартныеОтчеты.Модуль(549)>: МакетКомпоновки = КомпоновщикМакета.Выполнить(СхемаКомпоновкиДанных, НастройкиДляКомпоновкиМакета, ДанныеРасшифровкиОбъект, МакетОформления);
<ВнешнийОтчет.ЖурналОпераций0504071_С_Забалансом.МодульОбъекта(897)>: СтандартныеОтчеты.ВывестиОтчет(ЭтотОбъект, Результат, ДанныеРасшифровки, Схема, ВыводитьПолностью);
<ВнешнийОтчет.ЖурналОпераций0504071_С_Забалансом.Форма.ФормаОтчета1.Форма(584)>: ОбъектОтчет.СформироватьОтчет(Результат, ДанныеРасшифровки, СхемаКомпоновкиДанных, ФормироватьПолностью);
<ВнешнийОтчет.ЖурналОпераций0504071_С_Забалансом.Форма.ФормаОтчета1.Форма(347)>: СформироватьОтчетСервер(Отчет.РежимРасшифровки ИЛИ ТипЗнч(Команда) <> Тип("Булево"));
<ВнешнийОтчет.ЖурналОпераций0504071_С_Забалансом.Форма.ФормаОтчета1.Форма(326)>: СформироватьОтчетДействие(Команда);
по причине:
Ошибка компоновки макета
по причине:
Ошибка генерации макета
по причине:
Ошибка получения информации набора данных
по причине:
Ошибка в запросе набора данных
по причине:
<(208, 8)>: Неверные параметры "СУММА"
СУММА( >НачальныеОстатки.Сумма) КАК Сумма,
если ошибку исправите то почта: korsu*rambler.ru
Присоединяюсь, работало до обновления последнего
Здравствуйте! На платформе 8.3.15.1778 Бухгалтерия государственного учреждения, редакция 2.0 (2.0.69.16) не формируется,
Отчет не сформирован!
<(208, 8)>: Неверные параметры "СУММА"
СУММА( >НачальныеОстатки.Сумма) КАК Сумма,
<ОбщийМодуль.СтандартныеОтчеты.Модуль(549)>: МакетКомпоновки = КомпоновщикМакета.Выполнить(СхемаКомпоновкиДанных, НастройкиДляКомпоновкиМакета, ДанныеРасшифровкиОбъект, МакетОформления);
<ВнешнийОтчет.ЖурналОпераций0504071_С_Забалансом.МодульОбъекта(897)>: СтандартныеОтчеты.ВывестиОтчет(ЭтотОбъект, Результат, ДанныеРасшифровки, Схема, ВыводитьПолностью);
<ВнешнийОтчет.ЖурналОпераций0504071_С_Забалансом.Форма.ФормаОтчета1.Форма(584)>: ОбъектОтчет.СформироватьОтчет(Результат, ДанныеРасшифровки, СхемаКомпоновкиДанных, ФормироватьПолностью);
по причине:
Ошибка компоновки макета
по причине:
Ошибка генерации макета
по причине:
Ошибка получения информации набора данных
по причине:
Ошибка в запросе набора данных
по причине:
<(208, 8)>: Неверные параметры "СУММА"
СУММА( >НачальныеОстатки.Сумма) КАК Сумма,
Здравствуйте! Попробуйте заменить в макете "ОсновнаяСхемаКомпоновкиДанных" в наборе данных "НачальныеОстатки" текст запроса из файла ЗаменитьТекст.txt. Для версии 2_0_70_48 в модуле формы "ФормаОтчета1" еще подправил в процедуре: РассчитатьПоказатели код
- ОбщегоНазначенияБГУКлиент.ПараметрыРасчетаПоказателейЯчеек(Результат);
Ошибки подправил, сейчас сами тестируем этот отчет.
Читайте также: