Налоговые органы могут отказать в регистрации ккм в случае

Опубликовано: 01.05.2024

background:white"> Вся процедура регистрации кассовой техники на сайте налоговой занимает не более 20 минут. Однако на некоторых этапах процесса есть риски совершить ошибки, которые могут привести к нарушению порядка применения ККТ и даже вывести из строя фискальный накопитель.

Помимо онлайн-регистрации ККТ через личный кабинет на сайте ФНС вы можете лично обратиться в любую налоговую с этим вопросом, а также зарегистрировать кассу из личного кабинета оператора фискальных данных (ОФД). Но в этой статье мы рассмотрим именно регистрацию онлайн-кассы на портале nalog.ru.

Прежде чем приступить к регистрации онлайн-кассы, убедитесь, что вы:

выбрали ОФД и заключили с ним договор

Контур.ОФД осуществляет онлайн-передачу фискальных данных с кассовой техники в налоговую службу в соответствии c изменениями в 54-ФЗ, а также предоставляет аналитику по торговым точкам.

Алгоритм регистрации онлайн-кассы на сайте ФНС

Процедура онлайн-регистрации кассы в личном кабинете на сайте ФНС в целом включает 7 этапов:

1. На сайте ФНС нужно заполнить заявление и подписать его КЭП. Для этого можно использовать любую КЭП, которая подходит для отчетности в ФНС, Росстат, ПФР, ФСС и другие контролирующие органы.

2. ФНС проверяет данные заявления, используя ЕГРЮЛ/ЕГРИП, а также реестры ККТ и фискальных накопителей (ФН).

3. Если проверка проходит успешно, то ККТ присваивается регистрационный номер.

4. Проводится фискализация техники, то есть в ККТ вводятся данные: регистрационный номер, выданный налоговой, данные ОФД и пользователя ККТ. Это может сделать как сам владелец кассы, так и внешняя организация, специализирующаяся на этой деятельности.

В первый раз лучше доверить регистрацию специальной организации, так как есть риски допустить ошибку. А ошибка может привести к тому, что придется менять фискальный накопитель.

5. Параметры фискализации (ФП или ФПД) передаются через сайт ФНС или на сайте ОФД.

6. Осуществляется проверка ФП для определения корректности работы фискального накопителя.

7. Выдается карточка регистрации ККТ с подписью ФНС в электронном виде.

Пользователи Контур.ОФД могут зарегистрировать кассу прямо из личного кабинета. Пошаговую инструкцию по регистрации касс из личного кабинета Контур.ОФД читайте в Справке.

Остановимся на каждом этапе регистрации онлайн-кассы отдельно — от подачи заявления на сайте налоговой до введения параметров регистрации в личный кабинет ОФД.

Шаг 1. Подача заявления на сайте ФНС

Чтобы зарегистрировать кассу, вам нужно зайти в личный кабинет на сайте www.nalog.ru и выбрать раздел «Учет контрольно-кассовой техники». Вы попадете на страницу, в которой есть кнопка «Зарегистрировать ККТ». При нажатии на эту кнопку появится окошко «Заполнить параметры заявления вручную».

Выберите модель ККТ, укажите адрес места установки ККТ, наименование места установки (наименование торговой точки, где она стоит). Адрес места установки должен быть выбран из справочника Федеральной информационной адресной системы (ФИАС).

Будьте готовы к тому, что в справочнике ФИАС есть не все адреса. Поэтому, прежде чем приступить к регистрации ККТ, зайдите на сайт ФИАС и проверьте, есть ли адрес вашей торговой точки в справочнике. Если есть хотя бы улица, на которой расположена торговая точка, то вы сможете зарегистрировать ККТ без проблем. Если улицы и адреса нет, то с онлайн-регистрацией может возникнуть проблема.

Что делать, если улицы и адреса нет в справочнике ФИАС?

Соберите все правоустанавливающие документы на торговую точку, обратитесь в администрацию района, на территории которой находится точка, и подайте заявление о включении помещения в адресный справочник ФИАС.

Далее вам нужно заполнить параметры ККТ — указать заводской номер ФН и серийный номер кассы. Все серийные номера ККТ и серийные номера фискального накопителя есть в базе ФНС. При указании номера сразу же запускается автоматическая проверка на наличие номера в базе. Также автоматически проверяется, не зарегистрирован ли этот номер за кем-либо другим .

Шаг 2. Введение особых параметров применения ККТ

Если проверка пройдет успешно, вы перейдете на следующий этап регистрации онлайн-кассы на сайте ФНС. Перед вами появится окошко, в котором нужно выбрать особые параметры применения ККТ.

Среди различных параметров есть такой, как «ККТ предназначена для работы исключительно в автономном режиме». Это означает, что ваша торговая точка или место осуществления деятельности, где вы применяете ККТ, находится на территории, отдаленной от сетей связи. Перечень таких территорий утверждается региональным законодательством либо приказом регионального правительства (на сайте региональной администрации вы можете найти документ, в котором перечислены такие территории).

Если ваша касса будет находиться на такой территории, то вы можете поставить галочку, указав параметр «ККТ предназначена для работы исключительно в автономном режиме». Будьте внимательны: если вы изначально не поставите галочку, то потом уже указать этот параметр не получится.

Шаг 3. Выбор ОФД из списка

После указания особых параметров применения ККТ необходимо выбрать ОФД. Он выбирается из списка, поэтому вам заранее, еще до регистрации онлайн-кассы в налоговой, надо заключить с ним договор .

54-ФЗ с Контур.ОФД: передача данных в ФНС, отправка электронных чеков, контроль касс

Шаг 4. Введение регистрационного номера ККТ и ИНН в саму ККТ

Если при введении регистрационного номера и ИНН вы ошибетесь хотя бы в одной цифре, то ФН «станет недействительным», то есть его можно выбросить .

Шаг 5. Заполнение «Отчета о регистрации ККТ…», распечатка чека

После того как вы введете параметры регистрации в ККТ, она распечатает чек. В нем будут указаны параметры фискализации (ФП или ФПД) – 10 цифр. Параметры фискализации в виде 10 цифр нужно ввести на сайте ФНС в окошко «Отчет о регистрации ККТ…» — в строку «Фискальный признак».

Помимо этого, в этом же окошке, необходимо указать номер и дату фискального документа в строке «Дата, время получения фискального признака» (эту информацию вы берете из чека).

Также указывается номер фискального документа — это порядковый номер чека.

Шаг 6. Получение карточки регистрации

Если фискализация прошла успешно, то вы получите карточку регистрации, подписанную КЭП. Наличия карточки в электронном виде в личном кабинете на сайте ФНС достаточно для того, чтобы начать работать с ККТ.

До получения карточки регистрации есть техническая возможность пробивать чеки, но делать это ни в коем случае нельзя! Если по какой-то причине регистрация у вас не пройдет, а на кассе возникнет фискальный документ, не переданный ОФД (до регистрации это невозможно будет сделать), то по истечении 30 дней касса будет заблокирована.

Шаг 7. Введение параметров регистрации в личный кабинет ОФД

После получения карточки регистрации нужно указать параметры регистрации в личном кабинете ОФД. После этой операции вы можете начинать работать .

Доверьте настройку специалистам. Поставим вашу кассу на учет в ФНС и фискализируем ее по всем правилам

Частые ошибки в регистрации онлайн-кассы

Проблемы возникают в том случае, если неправильно вводится регистрационный номер, а также расходятся регистрационные данные и настройки ККТ.

Расхождение регистрационных данных и реальных настроек кассы

Такая ошибка возникает при указании регистрационных данных на сайте ФНС и в самой кассе. Между собой эти данные технически никак не синхронизируются, поэтому вам нужно самостоятельно проверить, что данные, указанные на сайте www.nalog.ru, соответствуют тому, что вы указали в кассе. Если адрес места установки в кассе не соответствует тому, что есть на сайте, касса работать будет, но вы нарушите порядок применения ККТ.

Неверный ввод регистрационного номера

Здесь ошибка недопустима, так как она приводит к тому, что ФН выходит из строя .

Неправильное указание ОФД

Ошибка нередко возникает, когда ОФД меняют: на сайте ФНС меняют, а в самой кассе — нет, или наоборот. В этом случае касса будет работать, но порядок применения ККТ будет нарушен .

Частая перерегистрация кассы (смена фискального накопителя)

ФН поддерживает возможность перерегистрации не более 12 раз .

Данные для регистрации должны быть записаны в ФН не позднее одного рабочего дня после подачи заявления

Отчет о регистрации должен быть передан в налоговые органы не позднее рабочего дня следующего за днем получения регистрационного номера.

О том, как зарегистрировать в налоговой онлайн-кассу, вы также можете узнать, посмотрев вебинар « Как малому бизнесу начать применять онлайн-кассы » .

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

В каких случаях могут отказать в регистрации ООО или внесении изменений

Весь перечень оснований, по которым могут отказать налоговые органы приведён в ФЗ № 129-ФЗ статья 23. Данный перечень является закрытым, то есть налоговая не может указать какие-либо ещё причины, кроме указанных в законе.

Перечислим наиболее частые основания для отказа, которые налоговые органы указывают при первичной регистрации и внесении изменений:

1. Непредставления документов, необходимых для государственной регистрации.

Обычно указывая данное основание инспектор имеет ввиду не то, что документ не предоставлен вовсе — такое основание указывается также, если в представленном документе допущена какая-либо ошибка.

любые ошибки или неточности в форме заявления. Требования к заполнению утверждены приказом ФНС России от 31.08.2020 N ЕД-7-14/617@, любое нарушение данных требований повлечёт отказ;
неправильные сокращения элементов адреса в форме заявления;
отсутствие сведений в полях заявления, которые были обязательны к заполнению;
не указан ИНН лица, при его наличии;
наличие ошибок в протоколе, уставе и т.д. (хотя налоговая должна проверять только поданное заявление по форме на соответствие закону, чаще всего инспектор может искать ошибки и в иных документах).

Самостоятельное создание документов для регистрации или внесения изменений довольно непростое занятие. Воспользовавшись сервисом «Документовед», вы сможете избежать большинства досадных ошибок.

2. Несоблюдения нотариальной формы представляемых документов.

Отказать на таком основании могут только в том случае, если для документа нотариальная форма обязательна.

Например, встречались случаи решений об отказе из-за отсутствия нотариального заверения заявления при электронной подаче. Но в соответствии с пунктом 1.2 статьи 9 ФЗ № 129-ФЗ при направлении документов в электронной форме нотариальное свидетельствование не требуется. Такое решение можно легко обжаловать в вышестоящую налоговую или же просто обратившись к начальнику налоговой инспекции, вынесшей данный отказ.

Также отказ по причине несоблюдения номариальной формы можно встретить в случае, если при заверении документов нотариус допустил какую-либо ошибку: не поставил печать, неверно указал свои данные и т.д. В данном случае обжалование отказа будет затруднительно и проще обратиться к нотариусу, чтобы он исправил свою ошибку.

3. Подписание заявления неуполномоченным лицом.

При личной подаче обычно нотариус или сотрудник налоговой просто не дадут расписаться в форме человеку, который не является заявителем. При электронной подаче такая ошибка может возникнуть, если человек подпишет контейнер для внесения изменений не подписью организации, а своей личной ЭЦП.

4. Название организации не соответствует требованиям закона.

Данные требования указаны в статье 1473 ГКРФ. Некоторые слова и словосочетания можно использовать только при наличии соответствующих разрешений. Отсутствие таких разрешительных документов также будет являться причиной отказа.

А вот на уникальность налоговая наименования организаций не проверяет, и отказать на том основании, что где-то есть уже организация с таким же названием, налоговая не сможет.

5. Недостоверность указанного в заявлении адреса при первичной регистрации либо при смене адреса организации.

Практически самая частая причина для отказа из-за активной борьбы налоговых органов с фирмами-однодневками.

Поэтому, хотя в законе № 129-ФЗ гарантийное письмо или договор аренды не входят в общий перечень обязательных бумаг, мы рекомендуем прикладывать все возможные документы, которые могут подтвердить достоверность юридического адреса организации.

Более подробно о причинах отказа, связанных с недостоверностью адреса можно прочитать здесь: Отказы по причине несоответствия юридического адреса.

6. Массовый, дисквалифицированный и т.д. учредитель или руководитель.

Массовыми будут считаться те лица, которые являются учредителями или директорами уже в более чем 10 организациях.

Дисквалифицированными лицами являются те учредители или руководители, предыдущие юридические лица которых были исключены из ЕГРЮЛ как недействующие и имели задолженности перед бюджетом, либо были исключены в следствие внесения записи о недостоверности в ЕГРЮЛ (срок дисквалификации — 3 года).

Кроме того, в регистрации будет отказано, если учредитель по суду лишён правом заниматься предпринимательской деятельностью и срок наказания ещё не истёк.

7. Представление в налоговую инспекцию документов, оформленных с нарушением требований, установленных законом.

Под этим основанием налоговый орган может иметь ввиду всё выше перечисленное. Обычно налоговая указывает именно эту причину в решении об отказе. Иногда в тексте самого отказа больше никаких пояснений нет и выяснить истинную причину можно только обратившись в налоговую инспекцию, которая отказа в регистрации данного действия.

8. Представления документов, содержащих недостоверные сведения.

Это основание для отказа также может касаться вышеперечисленных проблем с недостоверностью адреса. Также такая причина встречается в тех случаях, когда налоговая считает недостоверными данные о директоре. То есть налоговый инспектор подозревает, что директор номинальный (например, выясняется, что он из другого региона, является иностранцем, не проживает на территории РФ, или при вызове его к инспектору он не может ответить на вопросы, касающиеся того юридического лица, где он будет директором).

Таким образом при получении отказа нужно выяснить его причину. Часто бывает, что отказ выдан из-за ошибки самого инспектора, из-за его невнимательности. В таких случаях допускается обращение напрямую к начальнику регистрирующего органа, который может сразу отменить вынесенное решение и дать указание произвести регистрационные действия.

Также если заявитель уверен в правильности поданных документов и считает причину отказа неправомерной, то он может обратиться в вышестоящую налоговую с жалобой. С порядком подачи и рассмотрения такой жалобы вы можете ознакомиться в статье «Как обжаловать отказ в ФНС о регистрации».

Наличие у индивидуального предпринимателя ил организации контрольно-кассовой техники является обязательным условием для осуществления торговой и других видов деятельности, где подразумеваются операции с наличными и безналичными деньгами. Но есть исключительные случаи, когда ККТ не требуется.

Кассовый прибор – это компактное настольное электронное устройство, оборудованное системой для печати чека. У него имеется дисплей, клавиатура и печатающее приспособление с лентой из специальной бумаги.

Агрегат применяется при расчётах за переданные товары и оказанные услуги. Главная часть в данном приборе — это наличие фискальной памяти, данные из которой нельзя изменить. В памяти накапливается информация об операциях о всех совершенных действиях.

Кассовое устройство нужно приобретать в специализированных точках, где нужно сразу заключить договор о сервисном обслуживании и наклеить на корпус прибора объемную голограмму. Данная модель должна быть обязательно внесена в государственный реестр.

При покупке кассового аппарата бывшего в использовании нужно обратить внимание на наличие новой фискальной памяти, предыдущую выработку в годах и снятие с учета в налоговой инстанции.
ККТ его необходимо зарегистрировать. Работа с кассой без учета карается штрафом.

После подачи в налоговую службу всех необходимых документов, назначается место и время осмотра кассового аппарата. Специалист пристально осматривает прибор на внешнюю целостность корпуса и работоспособность внутренних механизмов, проверяет наличие наклеек и договора на техническое обслуживание, устанавливает на кассу пломбу установленного образца, включает фискальный режим и вносит данное устройство в журнал учета контрольно-кассовой техники. Фискализация должна проводиться при заявителе или его заместителе, после данной процедуры на чеках появляется надпись « фискальный» и данные хранятся архивно. Руководитель получает регистрационный талон и карточку регистрации ККТ не позднее пяти дней, после подачи заявления.

Существуют обстоятельства, по которым пользователь может получить отказ в регистрации ККТ. В таких случаях заявитель получает письменное уведомление об отказе с указанием ошибок.

Причины отказа в регистрации кассового аппарата:

Представлены не все необходимые документы или они не соответствуют действительности;
Заявка подана не в тот налоговый орган;
Документы неправильно оформлены или не исправлены недочеты;
Кассовая техника не числится в Государственном реестре;
аппарат состоит в списке розыскиваемых;
Прибор не исправен;
Не явка заявителя на место осмотра прибора в определенное время;
На печатном чеке плохо читаются реквизиты владельца;
На устройстве применяются не разрешенные программы.

В случае неправильно оформленных документов или неполноты предоставленной информации, заявитель получает оповещение и срок одни сутки на исправление недочетов. В случае не исправления ошибок заявитель получает отказ в регистрации ККТ.

Обжаловать отказ через арбитражный суд можно в течение трех месяцев с той даты, когда заявитель получил письменный отказ от налогового органа. Если обнаружится не выполнение надлежащим образом государственным служащим своих обязанностей, то он понесет материальное наказание в виде штрафа.

Последний регламент содержит главу, где подробно описаны действия заявителя для обжалования отказа налоговиков по регистрации ККТ, перерегистрации, снятия с учета. Если подаете жалобу на территориальную инспекцию, то нужно обращаться в ФНС, по федеральной налоговой службе обращаться в Министерство финансов. Жалоба рассматривается не более тридцати суток и выносится положительное или отрицательное решение для заявителя. Письменные жалобы с использованием ненормативной лексики и угрозами не рассматриваются. Отзывы о работе налоговых инспекторов всегда можно оставлять на сайте своей ИФНС.

В ряде случаев контрольно- кассовое оборудование нуждается в перерегистрации:

смена названия компании или её руководителя;
смена адреса и некоторых реквизитов;
реорганизация предприятия;
внесение кассового аппарата в уставной фонд;
смена ИП и его адреса проживания и прописки.

Перерегистрация ККТ и снятие ККТ с учета происходит примерно по такому же принципу, что и регистрация. Заявитель получает бумаги в течение установленных пяти дней, после подачи заявления.

После процедуры регистрации оборудования владелец обязан хранить всю эксплуатационную информацию о приборе. В паспорте ККТ нужно регистрировать все манипуляции (техническое обслуживание, ремонт, замена пломб и программ и др.) с аппаратом. Обязательным условием является стабильное ведение журнала кассира-операциониста, он должен быть прошнурован и пронумерован, иметь подписи и печати налоговой службы и руководителя фирмы. По окончанию журнала необходимо заводить новый.

Процесс покупки, установки, регистрации и содержания контрольно- кассовой техники можно доверить профессионалам. Опытные специалисты в профильных центрах грамотно пояснят правильный алгоритм действий и дадут четкие рекомендации.

В июле 2018 года Президент РФ подписал закон № 192ФЗ, который внес существенные изменения в Закон № 54-ФЗ о применении контрольно-кассовой техники (ККТ). Был урегулирован вопрос о необходимости использовать кассу, если деньги от покупателя (физического лица) поступают на банковский счет продавца; появились новые требования, предъявляемые к чекам и БСО в различных ситуациях. Значительная часть предпринимателей на патентной системе получили полное освобождение от ККТ, некоторым была предоставлена отсрочка.

ККТ: нормативная база и ответственность

Основные требования, предъявляемые к ККТ, закреплены в п. 1 ст. 4 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации». Новые технические характеристики и параметры функционирования ККТ в настоящее время не разработаны и законодательно не установлены. Однако есть разъяснение Минфина РФ в Письме от 02.06.2011 № 03-01-15/4-71 «О применении ККТ», в котором указано, что согласно классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 №1, ККТ отнесена к четвертой амортизационной группе (имущество со сроком полезного использования свыше 5 до 7 лет включительно). Следовательно, после исключения кассового аппарата из Госреестра ККТ применима максимум до 7 (семи) лет с момента введения в эксплуатацию, включая модернизацию.

На первый взгляд все понятно. Законодатель предусмотрел, что за несоблюдение положений Закона № 54-ФЗ в части продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг без применения ККТ предприниматель должен быть привлечен к административной ответственности по ч.2 ст.14.5 КоАП РФ от 30.12.2001 № 195-ФЗ.

Однако если налоговый орган допустит процессуальные нарушения, это позволит оспорить штраф за неприменение ККТ.

Фабула дела

Индивидуальный предприниматель владеет пилорамой в Омской области, отпускает пиломатериал за наличный расчет и по банковским картам. Онлайн - кассу должен был установить с 1 июля 2018 года, но своевременно этого не сделал.

Через год, 2 июля 2019 года, на пилораму приехал налоговый инспектор, составил административный протокол, а начальник ФНС утвердил постановление, в котором назначил штраф за год работы индивидуального предпринимателя в части продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг без применения ККТ (ст.14.5 КоАП РФ).

Факт продажи товара за наличный расчет предприниматель не отрицал. Отсутствие ККТ объяснил незнанием законодательства. Цифра штрафа составила несколько сотен тысяч рублей. Проблема состояла в том, что оспорить постановление ФНС возможно обжаловать только в суде при наличии веских оснований, так как ККТ фактически отсутствовала. Предприниматель не согласился с наказанием и попросил меня понизить штраф до разумной цифры в суде

Обжалование постановления ФНС в суде

Как избежать штрафа? Конечно, лучше не нарушать закон. Но в ситуации, когда протокол составлен, найти решение тоже возможно. Я изучил документы, законодательство, судебную практику, переговорил с налоговым инспектором.

Решение было следующим: обжаловать постановление путем подачи иска в суд, но к судебному заседанию ККТ в виде онлайн - кассы уже должна быть установлена в административном помещении на пилораме, зарегистрирована в ФНС, а чеки отправлены клиентам на мобильный телефон. Рассуждал так: установка и регистрация онлайн - кассы усилит позицию доверителя и позволит понизить сумму штрафа в суде. Мы согласовали позицию, и я обжаловал постановление ФНС путем подачи иска в суд.

На первом судебном заседании сторона истца ходатайствовала о замене административного наказания в виде административного штрафа предупреждением. Свои требования истец аргументировал тем, что: ИП относится к субъектам малого предпринимательства, административное правонарушение совершено впервые, вред здоровью и жизни людей, окружающей среде не причинен, материальный ущерб отсутствует, онлайн - касса зарегистрирована в ФНС, персонал обучен, работает, чеки направлены покупателям, что подтвердил документами и свидетельскими показаниями.

Ответчик просил в иске отказать в полном объеме. Суд выслушал стороны, установил, что пилорама занимается распилом и перемещением древесины и относится к субъектам малого бизнеса. ИП законодательство о ККТ ранее не нарушал, вся сумма дохода за отчетный год оприходована и отражена в отчетности, онлайн - касса на дату судебного заседания зарегистрирована и чеки направлены покупателям по абонентским номерам или посредством электронной почты.

Решение суда

В итоге суд признал истца виновным в совершении административного правонарушения, но заменил административный штраф предупреждением, руководствуясь ст. 4.1.1. КоАП РФ.

Налоговый орган судебное решение в апелляционном порядке не обжаловал. Таким образом, удалось добиться наказания в виде предупреждения вместо штрафа в несколько сотен тысяч рублей.

Пример из практики показывает, что возможны два варианта обжалования постановления налогового органа о привлечении к административной ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст.14.5 КоАП РФ (продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг в случае неприменения в установленных федеральными законами случаях ККТ). Это снижение штрафа или признание незаконным привлечение к административной ответственности в судебном порядке.

В каких случаях возможно ли снизить сумму штрафа?

Если налоговый инспектор выявил нарушение, штрафа не избежать. Выявив факт нарушения законодательства о применении ККТ, контролеры составят протокол об административном правонарушении (ст. 28.2 КоАП РФ). Назначение административного наказания оформляют вынесением постановления. Протокол об административном правонарушении направляется в налоговый орган. Срок рассмотрения дела ― 15 дней (п.1 ст.29.6 КоАП РФ).

Однако можно попытаться снизить размер штрафа без обращения в суд и без составления административного протокола. Уменьшить до одной трети возможно даже сумму минимального штрафа. Законные способы снижения суммы штрафа указаны в ч. 3.4 статьи 4.1; ч. 4 статьи 28.6 КоАП РФ.

В случаях, предусмотренных ч. 4 ст. 28.6 КоАП РФ, административное наказание в виде административного штрафа назначается в размере одной трети минимального размера административного штрафа, предусмотренного ч.2, 4, 6 ст.14.5 настоящего Кодекса (ч. 3,4 ст.4.1 КоАП РФ).

Таким образом, возможность снизить штраф имеется в следующих случаях:

наказание назначено за одно из трех нарушений:

― неприменение ККТ (кроме повторного неиспользования контрольно-кассовой машины (ККМ), если сумма расчетов (непробитых чеков), осуществленных без применения контрольно-кассовой техники, составила, в том числе в совокупности, 1 млнрублей и более (ч.3 ст. 14.5 КоАП);

― применение ККТ, которая не соответствует установленным требованиям, либо применение контрольно-кассовой техники с нарушением законодательства РФ о применении ККТ (ч.4 ст. 14.5 КоАП);

― не направление организацией или индивидуальным предпринимателем при применении контрольно-кассовой техники покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме (ч.6 ст.14.5 КоАП);

2) указанное лицо признало наличие события вменяемого административного правонарушения и добровольно исполнило до вынесения постановления ФНС по делу об административном правонарушении обязанность, за неисполнение либо ненадлежащее исполнение которой лицо привлекается к административной ответственности. Протокол об административном правонарушении не составляется, а постановление по делу об административном правонарушении выносится без участия лица и оформляется в порядке, предусмотренном ст. 29.10 настоящего Кодекса (ч.4 ст. 28.6 КоАП РФ).

Порядок обжалования протокола налогового инспектора начальнику ФНС

Для понижения административного наказания в виде одной трети минимального размера административного штрафа в соответствии с ч. 3,4 ст.4.1, ч.4 ст.28.6 КоАП РФ нужно в течение 15 дней (п.1 ст.29.6 КоАП РФ) обратиться к руководителю налогового органа с мотивированным заявлением об уменьшении размера административного штрафа , ссылаясь на п. 3.2. статьи 4.1. КоАП РФ, в соответствии с которой «судья, орган, должностное лицо, рассматривающее дело об административном правонарушении вправе назначить наказание в виде административного штрафа в размере менее минимального размера административного штрафа, предусмотренного соответствующей статьей или частью статьи раздела II настоящего Кодекса, в случае, если минимальный размер административного штрафа для юридических лиц составляет не менее ста тысяч рублей. А также, сослаться на п.3.4. ст.4.1. КоАП РФ, согласно которой в случаях, предусмотренных ч.4 статьи 28.6 КоАП РФ, административное наказание в виде административного штрафа назначается в размере одной трети минимального размера административного штрафа, предусмотренного частями 2, 4 и 6 ст. 14.5 КоАП РФ.

Признание незаконным привлечение к административной ответственности в суде

Решение ФНС о привлечении к ответственности за отсутствие ККТ может быть признано неправомерным в судебном порядке в следующих случаях.

Проведение налоговым органом контрольной закупки.

В соответствии со ст. 13 Закона № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» налоговые органы не наделены правом проведения оперативно-розыскных мероприятий.

Недоказанность ФНС по поводу факта продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг.

В том случае, если административным органом не представлены сведения о проданной продукции и оказанных услугах, их стоимости, датах продажи (оказания) с применением ККТ, не зарегистрированной в ФНС, а также в отсутствия данных о денежных расчетах за проданный товар или оказанную услугу.

Истечение сроков давности относится к обстоятельствам, исключающим производство по делу об административном правонарушении (ст. 24.5 КоАП РФ).

Постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено по истечении двух месяцев (по делу об административном правонарушении, рассматриваемому судьей, ― по истечении трех месяцев) со дня совершения административного правонарушения (ч.1 ст. 4.5 КоАП РФ).

Если штраф наложен за те нарушения в работе с наличными, которые не перечисленые в ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ.

На практике налоговые инспекторы расширяют свои компетенции и штрафуют предпринимателя, например за то, что он выдал деньги под отчет работнику, который не отчитался по ранее полученному авансу. В этом случае имеется факт нарушения порядка выдачи наличных денежных средств под отчет, а не порядка ведения кассовых операций. А за нарушения, допущенные при выдаче денег под отчет, административный штраф не предусмотрен. Можно привести другой пример: не своевременное оприходование денежных средств в кассу не образует состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ.

По причине приостановления санкции за неприменение ККТ в ряде случаев

Федеральным законом от 03.07.2019 № 171-ФЗ «О внесении изменений в КоАП РФ и приостановлении действия отдельных положений статьи 14.5 КоАП РФ» внесены изменения в статью 14.5 КоАП РФ. Согласно которых приостановлены до 1 июля 2020 года действие частей 2-4 и 6 статьи 14.5 КоАП РФ в отношении применения контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов водителями или кондукторами в салоне транспортного средства при реализации проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте, а также расчетов за услуги в сфере жилищно-коммунального хозяйства (включая услуги ресурсоснабжающих организаций).

Вывод

Нарушение налоговым органом процедуры оформления указанных документов, ошибки, а также нарушение сроков рассмотрения протокола является основанием для признания неправомерным постановления ФНС о привлечении к ответственности за отсутствие ККТ.

На использование онлайн-касс перешло большинство представителей бизнеса, оказывающих различные услуги населению, а также занятых в сфере общественного питания, розничной торговли и вендинга. Но по прежнему актуальны вопросы: кто должен применять онлайн-кассы в 2021, отсрочки по онлайн - кассам, льготы в применении онлайн-касс.. Разберем эти вопросы в статье.

Применение ККМ в 2021 году

В соответствии с законом 54-ФЗ в обязательном порядке нужны онлайн-кассы для ООО и ИП при расчетах наличными с физическими лицами (статья 2 п.2.1 54 -ФЗ). Подробно об этом мы писали в статье «54 -ФЗ о применении ККТ». Однако некоторые предприниматели получили отсрочку перехода на онлайн-кассы, а есть и те, кто вовсе освобожден от использования касс.

Кто получил отсрочку?

Отсрочка действует для ИП без сотрудников, которые реализуют товары собственного производства или личные услуги. Зарегистрировать кассу им нужно до 1 июля 2021 года, до этого срока онлайн-кассы для ИП не нужны.

Типы расчетов, которые осуществляются без подключения онлайн-кассы

при безналичных платежах между юрлицами и (или) ИП ( исключая использования банковской карты) (п. 9 ст. 2 54-ФЗ).

при приеме оплаты за коммунальные платежи и услуги ТСЖ и потребительскими кооперативами в рамках устава;

при приёме оплаты от населения за услуги образовательных, физкультурно-спортивных организаций, домов культуры и творчества.

при продаже с рук абонементов и билетов в государственные театры. При этом при принятии электронных платежей обязаны перейти на работу с кассами.

Кто полностью освобожден от необходимости использовать онлайн-кассы?

Нужно ли покупать онлайн-кассу, например, няне, присматривающей за ребенком, сапожнику, сиделке или разнорабочему, занимающемуся вспашкой огородов или починкой крыш?

Нет, не нужно: эту категорию закон освобождает от покупки ККТ, если физическое лицо зарегистрировано в качестве самозанятого или ИП с системой налогообложения НПД (налог на профессиональный доход). В этих случаях чеки отправляются через приложение “Мой налог”. Подробно эта тема освещена в статье: “Нужна ли онлайн-касса для самозанятых”

Не нужны онлайн-кассы и при сдаче жилья в аренду. Торговцы сезонными овощами и фруктами вразвал, носильщики на вокзалах тоже не обязаны подчиняться новым правилам. От покупки онлайн-касс в том числе полностью освобождены следующие категории ИП и организации, торгующие:

квасом и молоком из автоцистерн, а также керосином в разлив;

газетами, журналами и прочими товарами в киосках;

изделиями народных промыслов;

мороженым в киосках.

Не нужна ККТ при:

реализации ценных бумаг,

реализации билетов и талонов для проезда в транспорте, если она производится непосредственно в салоне;

работе с ключами и металлической галантереей;

Полный список видов деятельности, кому онлайн-касса не нужна, приведен в статье 2 закона 54-ФЗ.

ИП на патенте при определенных видах деятельности освобождены от применения ККТ вне зависимости от наличия работников

К таким видам деятельности относятся:

услуги фотоателье, фото -кино лабораторий;

ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;

химическая чистка, крашение и услуги прачечных;

ремонт мебели и др.

Полный перечень видов деятельности приведен в п. 2.1 54-ФЗ.

А что делать предпринимателям, находящимся в труднодоступных местностях или отдаленной местности без интернета?

В Федеральном законе № 54-ФЗ есть разница в применении онлайн-касс относительно отдаленной труднодоступной местности и местностей, где нет интернета.

Если предприниматель работает в местности, удаленной от средств связи

Закон в таком случае обязывает предпринимателей иметь кассу с фискальным накопителем, но без подключения к сети (письмо ФНС России от 03.04.2018 N MMB-20-20/33@). В соответствии с Приказом Минкомсвязи № 616 от 5.12.2016 к таким местностям относятся населенные пункты с численностью населения до 10 000 человек.

Кроме того, разрешено использовать кассы старого образца в таких населенных пунктах (согласно приказу Минкомсвязи России от 5.12.2016 № 616). Однако в любом случае продавцы обязаны выдавать покупателю бланки строгой отчетности по их требованию.

Касса не нужна, если деятельность ведется в труднодоступной местности

Это касается небольших населенных пунктов, которые утверждают органы власти субъектов РФ. Например, деревня с численностью населения 2000 человек. Здесь речь не идет о городах, поселках городского типа, поселков с численностью населения от 10 000 человек и выше.

Нужна ли онлайн-касса интернет-магазинам?

ККТ для интернет-магазина однозначно нужна. Если оплата происходит по безналичному расчету в режиме онлайн, то может использоваться только специальная касса для работы с онлайн-платежами. Покупателю при этом высылается электронные чеки. Оплата происходит при доставке товара курьером? В таком случае ему потребуется мобильная онлайн-касса. При наличии у интернет-магазина пункта самовывоза, ККТ необходимо иметь и там. Как правильно применять онлайн-кассы в интернет- магазинах, отправлять электронные БСО и чеки и др. мы подробно разобрали в статье “Нужна ли онлайн- касса для интернет - магазина”

Штрафы за нарушения

Размер штрафов за неприменение кассы или нарушения кассовой дисциплины зависит от формы собственности (ИП, ООО) и самого нарушения. Можно отделаться простым предупреждением, а можно и вовсе лишиться деятельности. Более подробно об ответственности можно прочитать в ст. 14.05 КоАП.

Штраф за неприменение онлайн-кассы

Крупные штрафы ждут тех, кто пытается обойти закон стороной. За неиспользование контрольно-кассовой техники (ККТ) нарушителям придется заплатить:

для индивидуальных предпринимателей - от 25% до 50% от суммы выручки, но не менее 10000 рублей;

для юридических лиц - от 75% до 100%, но не менее 30000 рублей.

При повторном нарушении серьезный ущерб бизнесу может принести и приостановка деятельности на срок до 90 суток. Руководство при этом может быть отстранено от должности на срок от 1 года до 2 лет. За использование кассового аппарата с нарушениями ждет штраф до 10000 рублей для юридических лиц и до 3000 рублей для ИП и должностных лиц.

Штраф за нарушение выполнения требований к онлайн кассе

В п. 4 статьи 14.5 КоАП РФ речь идет о перерегистрации кассы. Если изменились реквизиты в карточке ККТ и др. и предприниматель не перерегистрировал кассу, то ему грозит штраф и административная ответственность.

для индивидуальных предпринимателей - от 1,5 до 3 тысяч рублей.

для юридических лиц - от 5 до 10 тысяч.

Перерегистрация, также как и регистрация кассы осуществляется в налоговой инспекции.

Штраф за нарушение чекового документооборота

Что имеется в виду?

Неверные сведения в чеке. С ошибкой введены номер фискального накопителя, регистрационный номер ККМ, номер, дата и время проведения чека, место, где чек выдан, и т.д. Это исправляется сопроводительным чеком.

Продавец не отправил электронный чек по требованию клиента.

Фискальные данные недошли до ОФД. Такое случается при сбоях в программном обеспечени или отсутствия интернет.

В соответствии с п. 6 статьи 14.5 КоАП РФ при невыполнении обязательных требований должностных лиц и ИП ждет штраф на сумму 2 тыс. рублей, юр.лицам – в 10 тыс. рублей.

Если нарушения выявлены впервые - предпринимателям выпишут предупреждение. В последующем за подобные нарушения предусмотрена уголовная ответственность.

Например, руководителя организации при ведении неправильного чекового оборота, могут отлучить от дел на срок от 1 до 2 лет. Для индивидуального предпринимателя - 3 месяца (90 суток) остановки деятельности. Это же наказание применяется за совершение торговых операций в обход кассы, а также повторное неприменение ККТ, если сумма расчетов была более 1 млн. рублей.

Обратите внимание ответственность за нарушение кассового закона всегда лежит на руководителе предприятия. И во избежание штрафов, необходимо обучать персонал грамотному ведению кассовых операций.

Что делать, если касса все-таки нужна?

Выбирайте кассу так, чтобы она идеально подходила вашему бизнесу, была недорогая в обслуживании, не доставляла хлопот в дальнейшем и не стала отдельной статьей расхода в вашем бюджете. Для этого рекомендуем учесть несколько критериев:

Технические особенности торговой точки (тип интернет - подключения и др.).

Как организована работа на кассе с номенклатурой товара.

Как работает техподдержка, платная она или нет.

Стоимость кассовой программы.

Стоимость и порядок обновлений.

Возможность подключения товароучетной программы и др.

Полный список критериев и их подробное описание представлено в статье “10 важных критериев для выбора онлайн-кассы”.

Почему предприниматели выбирают кассы МТС?

У МТС большая линейка моделей касс и вы сможете выбрать подходящую для вашего бизнеса. Это стационарные и мобильные кассы для торговли и сферы услуг, интернет- торговли, выездных продаж, курьерской доставки. МТС Кассы функциональные с широким спектром возможностей.

Личный кабинет. Это хороший помощник в организационных вопросах. Вы можете его использовать для ввода товарной номенклатуры, без использования кассы. Здесь же анализировать свои продажи - доступны более 40 аналитических отчетов. Если у вас торговая сеть, то в личном кабинете можно смотреть статистику одновременно по всем магазинам.

Бесплатное автоматическое обновление под требования 54-ФЗ;

Оффлайн-режим. МТС Кассы продолжают работать при отключении интернета и отправляют автоматически чеки в ОФД при возобновлении связи. Это защитит вас от штрафов за неотправку чеков в налоговую инспекцию.

Экономия на эквайринге. Встроенный функционал по приему быстрых платежей обеспечивает прием безналичной оплаты без терминала эквайринга. При этом минимальная комиссия по безналичной выручке через СБП - 0,4%-0,7%

Товароучетный сервис. В МТС Кассах товароучет уже встроен и вам не нужно искать и интегрировать отдельный сервис.

Широкий функционал, больше, чем требует 54-ФЗ. Функции доступны даже на базовом тарифе. При росте бизнеса функционал можно расширить, просто поменяв тариф.

Удаленный контроль. Все показатели бизнеса: выручка, средний чек, возвраты будут доступны вам прямо на смартфоне. Для этого просто установите приложение от МТС.

Курьерская доставка. Для выездной торговли можно воспользоваться приложением на телефоне, подключив его к основной кассе. Сотрудники на выезде могут пользоваться приложением вместо кассы и отправлять чеки в электронном виде. Узнать подробнее

Запуск онлайн-торговли за 3 дня. Решили внедрить новый канал продаж в онлайн. Мы поможем организовать онлайн-продажи в максимально короткие сроки - 3 дня. Подробнее здесь

Вам не хватает финансовых возможностей для покупки онлайн-кассы или вы не готовы сразу вкладывать большую сумму в покупку кассы? Возьмите кассу аренду и со временем её выкупите. Это выгодный вариант, поскольку все организационные вопросы по регистрации, активации кассы мы берем на себя.

Читайте также: