Налоговые каникулы 2018 для ип
Опубликовано: 18.09.2024
До конца 2023 года некоторые ИП имеют право не платить налоги. Как разобраться, входите ли вы в их число, рассказываем подробно в статье.
Что такое налоговые каникулы
Это срок, в течение которого новые предприниматели могут не платить налоги. Такая возможность для бизнеса появилась в 2015 г. и должна была завершиться к 2021 г. В конце 2020 г. эту льготу продлили до 2024 г.
Важно. Налоговый кодекс не вводит каникулы напрямую. Он лишь даёт право субъектам федерации установить нулевую ставку для предпринимателей, которые работают на территории региона. Поэтому ИП вправе не платить налог, только если в их субъекте принят закон об этом.
Сейчас из 85 регионов большинство уже продлили срок каникул до 2024 года. Но 17 регионов, включая Москву — ещё нет. В Московской области предпринимателей освободили от налогов до конца 2021 года, а в Магаданской области льгота распространяется всего на один налоговый режим.
Сколько длятся налоговые каникулы для ИП
Рассчитывать налог по ставке 0% можно в течение 2 отчётных периодов подряд с даты регистрации предпринимателя. Разрывать их нельзя.
- Отчётный период на упрощённой системе — год. То есть налог можно не платить до конца второго календарного года.
- Отчётный период на патентной системе — от месяца до 1 года в зависимости от того, на какой срок предприниматель оформил патент. То есть налоговые каникулы длятся от 2 месяцев до 2 лет.
Важно. Отсчёт льготного периода начинается с момента регистрации ИП.
Например, Сергей получил статус предпринимателя в декабре 2020 г., чтобы делать программное обеспечение. Он может не платить налог за последний месяц 2020 года и за 2021 год. Чтобы воспользоваться льготой по максимуму, Сергею надо было подождать до начала 2021 г.
На кого распространяются налоговые каникулы
Основные требования прописаны в статьях З46.20 и 346.50 Налогового кодекса.
Требование 1. Получить статус ИП после того, как региональные власти примут закон о каникулах
Если зарегистрироваться раньше, чем закон субъекта вступит в силу, то ИП не получит льготу, даже если фактически не работал. Однако если у вас был бизнес, который закрылся, а потом вы повторно получили статус ИП — то платить налоги по нулевой ставке можно.
Например, в 2010 г. Василий организовывал экскурсии, а в 2014 году закрыл своё дело. Через 3 года, после того как в его регионе вышел закон о налоговых каникулах, Василий снова оформил ИП и смог не платить налог.
Требование 2. Работать на патенте или на упрощённой системе налогообложения
Налоговые каникулы распространяются только на предпринимателей, которые применяют один из двух специальных режимов — ПСН или УСН.
- Упрощённая система налогообложения (УСН): предприниматель платит налог либо с доходов (УСН «Доходы»), либо с разницы между доходами и расходами (УСН «Доходы минус расходы»). Такой режим можно использовать, если наёмных сотрудников не больше 130, а годовой доход не выше 200 млн рублей. Упрощённая система невозможна для некоторых видов бизнеса: для продажи полезных ископаемых, производства подакцизных товаров, страховой деятельности, ломбардов, азартных игр.
- Патентная система налогообложения (ПСН): предприниматель покупает патент на определённую деятельность и платит в качестве налога фиксированную сумму. Эту систему можно использовать, если годовая выручка не больше 60 млн рублей, а сотрудников не больше 15.
Важно. Каникулы касаются только налогов по УСН и ПСН. Остальные налоги и платежи в бюджет вносить нужно: например, страховые взносы за себя и сотрудников, транспортный или земельный налоги.
Требование 3. Вести деятельность в определённых сферах
В Налоговом кодексе перечислены сферы, к которым применимы налоговые каникулы. Это производство, наука, гостиничный бизнес, бытовые и социальные услуги. Регионы сами выбирают, какие конкретно виды деятельности поддержать льготой.
Чтобы воспользоваться налоговыми каникулами, требуется не только работать в таких отраслях — необходимо, чтобы виды деятельности, которые зарегистрировал предприниматель, соответствовали кодам ОКВЭД для налоговых каникул.
Доход от этой сферы должен быть не меньше 70% от всей выручки ИП.
Следует внимательно выбирать код ОКВЭД. Бывает, что сферы работы смежные, но одна подпадает под региональную налоговую льготу, а другая — нет.
Например, житель Башкирии собирается организовать мастерскую — ткать ковры и продавать их. На изготовление ковров в его регионе распространяются налоговые каникулы, а на продажу — нет. Чтобы не платить налог, при регистрации предпринимателю нужно указать основной деятельностью именно производство.
Если ИП работает в нескольких отраслях, и только для части из них действует льготный режим, нужно учитывать доходы раздельно.
Отрасли, которые подпадают под налоговые каникулы для малого бизнеса, совпадают во многих регионах. Например, могут не платить налог предприниматели, которые занимаются:
- сельским хозяйством — во всех субъектах, продливших льготу;
- уходом за детьми и больными — в большинстве регионов;
- народными промыслами — почти в 60 регионах;
- бизнесом в области спорта — больше чем в половине регионов;
- экскурсиями — более чем в 30 регионах;
- ремонтом компьютеров — почти в 30 регионах.
В некоторых субъектах есть специфический бизнес, который поддерживают власти. Например, в Республике Коми, Мордовии, Иркутской области нулевая ставка распространяется на изготовление и ремонт деревянных лодок на заказ.
Проверить, какие виды деятельности освобождаются от налога в вашем регионе, смотрите в таблице.
Требование 4. Соблюдать ограничения по количеству наёмных сотрудников
Эти ограничения определяются в законе субъекта федерации. Например, в Кемеровской области ограничение и на патенте, и на УСН — 10 сотрудников, а в Астраханской, Калужской и Самарской областях для обоих налоговых режимов — 5 сотрудников.
Некоторые регионы устанавливают и минимальное количество работников. В Карачаево-Черкесии налог можно не платить, если ИП на упрощённой системе трудоустроил хотя бы 2 человек. В Брянской области в первом отчётном периоде у ИП на УНС сотрудников должно быть не меньше 3 и не больше 20, во втором — от 3 до 50 человек.
Требование 5. Не превышать предельный доход
Регионы определяют предельный доход:
- как конкретную сумму. К примеру, в Бурятии для ИП на УСН и патент действует одинаковое ограничение годового дохода — 6 млн рублей. В Карачаево-Черкесии и Удмуртии лимит больше — до 30 млн рублей. Предельная сумма дохода может зависеть от налогового режима, как в Саратовской области. Там для предпринимателя на УСН максимальная выручка в год не должна превышать 36 млн рублей, на ПСН — всего 1 млн рублей. На размер дохода может влиять отчётный период. В частности, чтобы воспользоваться каникулами в Магадане, предприниматель на упрощёнке в первый год должен заработать не более 15 млн рублей, а во второй — не более 30 млн рублей.
- как величина, кратная доходу из Налогового кодекса. Например, в Карелии, чтобы ИП на упрощённой системе не платил налог, его доход должен быть меньше 1/10 от максимальной выручки предпринимателя на УСН, то есть меньше 20 млн рублей. В Марий Эл максимальный доход, указанный в Налоговом кодексе, сокращается для обоих спецрежимов в 4 раза. Значит, на УСН налог можно не платить при доходе до 50 млн рублей, на ПСН — при доходе до 15 млн рублей.
Требование 6. Платить зарплату в установленном размере
Региональные власти могут устанавливать требования по средней зарплате сотрудников ИП. Например:
- в Алтайском крае зарплата работника должна быть больше прожиточного минимума для трудоспособного населения;
- в Чувашии — от 2 МРОТ;
- в Томской области у сотрудников ИП на УСН зарплата должна быть не меньше 3 МРОТ. Если предприниматель применяет ПСН, то сотрудники должны зарабатывать не меньше 2 МРОТ.
Как оформить налоговые каникулы — по шагам
- Убедиться, что в регионе действует закон о налоговых каникулах.
- Посмотреть в этом законе, какие виды деятельности подпадают под льготу. Это нужно не только чтобы понять, распространяются ли каникулы на ваш бизнес, но и чтобы при регистрации статуса ИП указать правильный код ОКВЭД.
- Зарегистрировать ИП. Как это сделать, читайте в нашей инструкции.
- Подать заявление о том, что вы будете применять упрощённый или патентный налоговый режим. Это лучше сделать в момент регистрации статуса предпринимателя или в течение 30 дней после. Иначе на спецрежим можно перейти только со следующего года.
В заявлении о переходе на ПСН на второй странице необходимо указать ставку — 0% и региональный закон, который освобождает от налогов.
Предпринимателю на УСН не нужно подавать отдельное заявление на налоговые каникулы. Он должен указать в ежегодной декларации, что налог считается по ставке 0%.
Если не знал о нулевой ставке и заплатил налог
В законе нет прямых указаний на этот счёт. Если патент куплен по обычной ставке, то вернуть переплату не получится. Но если предприниматель работает на УСН, бухгалтеры советуют подать уточнённую декларацию и указать в ней ставку налога 0%. Дополнительно потребуется приложить документы, которые доказывают право на налоговые каникулы. Тогда внесённый налог будет считаться переплатой, её можно зачесть в счёт других платежей или вернуть.
Что будет, если нарушить условия
Налоговая инспекция может проверить, выполнял ли ИП все условия. Если предприниматель не соблюдал их, например, уменьшил зарплаты сотрудникам ниже допустимого размера, то право на нулевую ставку он потеряет и налог пересчитают.
Члены Правительства РФ придумали налоговые каникулы для ИП еще в 2015 году. Специалисты разработали каникулы как целевую программу поддержки малого бизнеса в условиях восстановления экономики после финансового кризиса. Распоряжение №98-р от 27 января 2015 года, также именуемое «антикризисным планом Правительства», предопределило появление новых льгот для российских предпринимателей.
Что дают налоговые каникулы для ИП в 2018 году?
Главное достоинство — возможность не платить налог или снизить его до 1%. Вообще, налоговые каникулы для ИП в 2018 году предусматривают разные меры поддержки:
для УСН — снижение ставки с 6% вплоть до 0% (на режиме «доходы»),
для ПСН — снижение потенциального дохода, с которого рассчитывается налог, с 1 000 000 до 500 000 руб.; отсутствие необходимости оплачивать патент и отчитываться перед ФНС,
для всех — снижение НДС, НДФЛ, налога на прибыль, налога на промысел.
Налоговые льготы для ИП разрешают увеличить предельные значения выручки в два раза:
Предельная декларируемая сумма
2. Малые предприятия
400 000 000 руб.
800 000 000 руб.
3. Средние предприятия
1 000 000 000 руб.
2 000 000 000 руб.
Эти льготы позволили тысячам предпринимателей увеличить чистую прибыль по итогам года как минимум на 5-7% по сравнению с аналогичным показателем на обычном налоговом режиме.
Кто может воспользоваться налоговыми каникулами для ИП?
Как и в предыдущие периоды налоговыми каникулами для ИП в 2018 году могут воспользоваться лишь некоторые предприниматели. Льготы предоставляются тем, кто работает на упрощенной (УСН) или патентной (ПСН) системах налогообложения.
Также существует три устоявшихся требований для выхода на каникулы:
Новизна. ИП должен быть зарегистрирован после принятия закона о налоговых каникулах в субъекте. В Москве — после 18 марта 2015 года.
Отсутствие истории. Только первая регистрация ИП под ключ позволит воспользоваться налоговыми каникулами для ИП. Если заявитель уже имел статус предпринимателя, закрыл дело, а затем вновь стал заниматься бизнесом, он не сможет получить налоговые льготы.
Вид деятельности. Предприниматель должен вести деятельность в производственной, научной или социальной сфере с оговоркой. Он может получать прибыль из других сфер деятельности, однако основное направление должно приносить не менее 70% дохода.
Прочитали требования и узнали в них самих себя? Поздравляем! Скорее всего, вы сможете уйти на каникулы и не платить налог. Но давайте обо всем по порядку.
Какая деятельность попадает под налоговые каникулы для ИП в 2018 году?
Как было сказано выше, налоговые каникулы для ИП доступны не всем. Основной сферой деятельности должно быть производство, наука или социальная работа, при этом Министерство финансов РФ не конкретизирует коды ОКВЭД. Каждый регион утверждает свой список деятельности, который разрешает бизнесменам воспользоваться пониженной налоговой ставкой. По сведениям Минфина, власти Москвы установили 25 видов деятельности для ИП на УСН и еще 17 видов деятельности для ИП на ПСН.
Примеры льготных направлений деятельности для ИП на УСН
производство пищевых продуктов и безалкогольных напитков,
обработка и производство изделий из дерева и пробки,
изготовление пластмассовых товаров,
пошив одежды и текстиля,
производство игр и игрушек.
Примеры льготных направлений деятельности для ИП на ПСН
пошив одежды и изготовлением обуви, а также их ремонт,
ремонт мебели, электроники, бытовой техники, часов,
проведение образовательных курсов, спортивных занятий, экскурсий,
устный и письменный перевод,
граверные и лазерные работы.
Перечисленные виды деятельности — лишь пример. Если у вас есть сомнение по поводу того, попадает ли ваш бизнес в перечень, проконсультируйтесь с инспектором ИФНС. Также вы можете пообщаться со специалистами компании «Дельта Финанс» — мы расскажем о налоговых каникулах для ИП из вашей сферы и предложим недорогое бухгалтерское обслуживание конкретно для вашего случая.
Сколько действуют налоговые каникулы для ИП?
Налоговые льготы для ИП действуют не больше двух отчетных периодов. Каникулы для предпринимателей на «упрощенке» (УСН) длятся 2 года, для частников на патентной системе (ПСН) — от 1 до 12 месяцев, в зависимости от срока действия патента. Как мера государственной поддержки эта программа будет распространяться на предпринимателей до конца 2020 года.
Как предпринимателю «уйти на каникулы»?
Чтобы воспользоваться преимуществами налоговых каникул для ИП, следуйте алгоритму от наших специалистов:
Во-первых, обратитесь в налоговую или узнайте у консультанта «Дельта Финанс», попадают ли ваши ОКВЭД в список льготных направлений деятельности.
Во-вторых, если вы только открываете свой первый бизнес, подайте уведомления по форме 26.2-1 (на УСН) или 26.5-1 с ссылкой на номер регионального закона (на ПСН).
В-третьих, платите фиксированные взносы вовремя.
В-четвертых, при сдаче годовой декларации укажите ставку 0% (на УСН).
Компания «Дельта Финанс» поможет вам зарегистрировать бизнес и воспользоваться налоговыми льготами для ИП уже в первый день работы. Мы подадим необходимые уведомления, подключим дистанционного бухгалтера, а при наступлении сроков сдачи деклараций подготовим и отправим электронные отчеты в ФНС и ПФР.
Согласно действующим законам РФ, некоторые начинающие бизнесмены, работающие по «упрощенке» или на патенте, имеют право не платить основной налог на старте своей карьеры. В нашем обзоре мы подробно рассмотрим, что это такое — налоговые каникулы для новых ИП на УСН и ПСН, кому они положены и на какие виды деятельности распространяются, а также подробно разберем, как их получить.
В чём заключаются льготы и где они действуют
Отпуск от налогообложения для предпринимателей – это один из видов государственной поддержки. На первых этапах ведения собственного малого бизнеса, когда еще не совсем понятно, пойдет ли все по плану и станет ли дело приносить прибыль, обязанность делать отчисления в госбюджет может оказаться губительной.
Чтобы помочь новоявленным бизнесменам, правительство разработало ряд законодательных актов, которые освобождают их от уплаты налогов на определенный промежуток времени. Однако, чтобы попасть под действие закона необходимо соблюсти ряд обязательных требований. Далее мы рассмотрим кому предоставляются налоговые каникулы, какие условия и льготный период налогообложения для вновь открывшихся ИП существует.
Отпуск перед ФНС – это не абсолютная отсрочка от всех платежных обязательств. Оплачивать не надо будет только основной налог по патенту или УСН. Другие расчеты предприниматель должен делать в штатном режиме. Сюда относят страховые взносы с заработной платы, НДФЛ, транспортную пошлину, сбор на имущество, согласно его кадастровой оценке и пр.
Подробный свод правил, относительно применения снижения финансовой нагрузки, расписан в соответствующих законодательных актах для «упрощенцев» — это 346.20 статья НК РФ, для ПНС – 346.50. Обратите внимание, чтобы бизнесмен мог воспользоваться положенными льготами, последние должны утвердиться еще и на региональном уровне.
Начинающий предприниматель имеет гарантированное право пользоваться 0 ставкой только в ограниченные сроки – два налоговых периода со дня оформления. Продолжительность последних зависит от того, какую систему налогообложения он выбрал. Для упрощенной – это один год, для патентной – от 1 месяца до года.
Чтобы максимально освободиться от обязательных выплат в казну, необходимо оформлять ИП в первые недели января. Обратите внимание, что согласно недавним поправкам в НК РФ, отпуск будет действовать до конца 2023 г. Следовательно, чтобы получить наибольшую для себя выгоду, бизнесмен должен зарегистрировать свой бизнес не позже начала 2021 г.
Кто и при каких условиях может «уйти» на налоговые каникулы
Сама государственная программа была разработана с целью стимулировать предпринимательскую деятельность в России. Рассчитана она на период с 2015 по 2023 год, однако конкретный субъект имеет право работать с нулевой ставкой не более 2-х лет. Чтобы основной закон вступил в силу, каждый регион обязан установить льготы своим местным нормативно-правовом актом.
Чтобы получить отпуск от налогообложения, предприниматель должен выполнить следующие требования:
- Быть впервые оформленным ИП. Инспекторы ФНС легко вычисляют тех, кто уже занимался индивидуальным бизнесом (так как присвоенный физлицу ИНН не меняется на протяжении жизни), поэтому вариант сняться с учета, а затем перерегистрироваться здесь не пройдет.
- Освобождение распространяется на 2 налоговых периода, но это не означает, что оно действует два полных года.
- Оформить предпринимательскую деятельность нужно только после вступления в силу постановления местного госоргана. На сегодняшний день практически во всех регионах такие документы уже приняты. Если в Вашем субъекте РФ таких решений не принималось, это автоматически означает, что область не хочет воспользоваться правом снижения финансовой нагрузки для своих жителей.
- Отпуск действует исключительно в двух системах – упрощенной и патентной. Поэтому на финальных этапах регистрации, бизнесмен обязан подать прошение в ФНС о переходе на один из этих режимов. В противном случае он будет работать на основном налогообложении и платить взносы на общих условиях.
- Право на отмену платежей имею только физические лица работа которых связана с научной сферой, производством, предоставлением бытовых услуг, социальными программами или гостиничным бизнесом. Для торговли льготы не предусмотрены.
- Часть выручки по данным видам деятельности обязана быть более 2/3 от совокупных доходов.
- Решением региональных властей могут регламентироваться дополнительные поправки к основному закону. Например, местное руководство имеет право снизить годовой лимит доходов по упрощенной системе в десять и более раз (со 150 млн руб. до 15) и ограничить количество наемных работников.
- Независимо от наличия освобождения, физлицо в полном объеме обязано перечислять страховые взносы.
Уточнить информацию о региональных нормативно-правовых актах можно на официальном сайте ФНС, в местном отделении инспекции или городской администрации.
Чтобы стартап стал успешным и в будущем приносил желаемую прибыль, мы рекомендуем все бизнес-процессы максимально автоматизировать. Компания «Клеверенс» — один из ведущих разработчиков программного обеспечения для решения различных задач в сфере торговли, на производственных предприятиях, а также в госучреждениях. У нас вы найдете простые, функциональные и надежные мобильные системы, которые позволяют намного эффективнее выполнять работу.
Человек оформился второй раз, может ли он рассчитывать на льготы
Иногда встречаются ситуации, когда бизнесмен прекратил работу и официально снялся с учета, а потом вновь зарегистрировался, но уже после того, как вступило в силу постановление региональной власти о введении снижения финансовой нагрузки. Действуют ли налоговые каникулы (освобождение от налогов) для предпринимателей (ИП) на патенте и УСН в таком случае?
В юридической сфере до недавнего времени по этому поводу велись активные споры. Так Министерство Финансов четко дало понять, что льготы полагаются исключительно тем гражданам, которые впервые в жизни решили зарегистрировать предпринимательскую деятельность. Это автоматически «отсеивало» снявшихся с учета и повторно оформившихся налогоплательщиков (после принятия закона о 0-й ставке).
Однако часть бизнесменов при помощи судебных инстанций попытались обыграть позицию Минфина. Финальную точку в разногласиях поставил Верховный Суд РФ. Суть закона о налоговых каникулах для ИП заключается в том, что все физлица, которые раньше находились в данном статусе и завершившие свой бизнес, а затем вновь возобновившие его, но уже после вступления в силу поправок в законодательную базу, устанавливающих отпуск от налогообложения, имеют право на беспроцентную ставку.
«Клерк» Рубрика Индивидуальный предприниматель
У меня часто спрашивают начинающие бизнесмены: есть ли льготы по налогам для только что созданного бизнеса?
Если ответить коротко, то да льготы есть.
НК позволяет субъектам РФ устанавливать налоговую ставку 0 % для впервые зарегистрированных предпринимателей-«упрощенцев» или на ПСН, осуществляющих деятельность в производственной, социальной, научной и бытовой сферах.
В разных регионах виды деятельности разные. Нужно поднимать закон именно твоего региона и читать его. Во вложенном файле есть сводный список законов по всем регионам, используя его можно найти нужный закон и ознакомиться точно твоей ситуации.
Приведу пример – список видов деятельности ИП в Москве, освобожденных от налоговых обязательств.
Упрощенная система налогообложения:
1. Производство текстильной продукции.
2. Производство одежды: выделка и окраска меха.
3. Производство кожи, кожаных изделий и обуви.
4. Производство продуктов питания, в том числе напитков (кроме производства алкогольной и спиртосодержащей продукции).
5. Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них.
6. Обработка древесины и выпуск деревянных и пробковых изделий, кроме мебели. Производство изделий из резины и пластмассы.
7. Производство готовых изделий из металла.
8. Издательство и полиграфия, тиражирование записанных информационных носителей. Производство электромашин и электрооборудования.
9. Производство радио-, телеаппаратуры и оборудования для связи.
10. Изготовление мебели.
11. Выпуск музыкальных инструментов.
12. Производство машин и оборудования (исключение – производство оружия и боеприпасов). Изготовление спортивных товаров.
13. Обработка вторсырья.
14. Спортивная деятельность.
15. Образовательные услуги.
16. Проведение научных исследований, разработок.
17. Оказание услуг в социальной сфере и области здравоохранения.
18. Выпуск игр и игрушек.
19. Изготовление метел и щеток.
20. Производство медицинских изделий и оборудования, измерительных средств, оптических средств и аппаратуры, часов.
21. Изготовление оборудования для офисов и вычислительной техники.
Патентная система налогообложения:
2. Ремонт, покраска и изготовление обуви.
3. Ремонт и изготовление швейных изделий из кожи и меха, головных уборов, изделий из текстильной галантереи, ремонт, изготовление и вязание изделий из трикотажа.
4. Производство и ремонт мебели.
5. Ремонт и техобслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и приборов, часов, ремонт и производство изделий из металла, замена элементов питания в электронных часах и иных приборах.
6. Производство изделий народного художественного промысла.
7. Проведение курсов и репетиторство (образовательные услуги).
8. Гравировка металла, стекла, фарфора, керамики, дерева.
9. Реставрация игрушек.
10. Ремонт и производство бондарной посуды и гончарных изделий.
11. Присмотр и уход за детьми и больными.
12. Выполнение копировально-множительных, переплетных, брошюровочных, окантовочных, картонажных работ.
13. Производство и печать визиток и пригласительных на семейные торжества.
14. Проведение спортивных занятий и уроков физкультуры.
15. Изготовление и ремонт ковров и ковровых изделий.
16. Частная медицинская деятельность или фармацевтика, которую ведет лицо, располагающее лицензией на данные виды деятельности.
Льготная ставка может применяться непрерывно в течение двух налоговых периодов со дня регистрации предпринимателей.
То есть, если физическое лицо зарегистрировано в качестве предпринимателя в 2018 году, то применять льготную ставку 0 % по «упрощенному» налогу он вправе в течение двух налоговых периодов – в 2018 и 2019 годах.Но продолжают платить страховые взносы!
Условие применения льготной ставки 0 % определено абз. 4 п. 4 ст. 346.20 НК РФ – по итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров, в отношении которых применялась ставка 0 %, в общем объеме доходов от реализации товаров должна быть не менее 70 %.
Возможно, предпринимателю при проверке нужно будет подтвердить документами соблюдение данного условия, так как налоговики могут их истребовать.
Сообщать в налоговую инспекцию о том, что ты выходишь на налоговые каникулы, не надо, так как в Налоговом кодексе РФ на это нет указания.«Налоговые каникулы» для ИП на упрощёнке и патенте распространяются только на тех, кто впервые зарегистрировался после вступления в силу региональных законов. Под первичной регистрацией подразумевается, что предприниматель впервые в жизни зарегистрировал ИП!
Если у вас ранее было ИП, то ставку в 0% применять вы не вправе. Судебная практика имеется – дело № А34-12768/2016.Скачайте, чтобы узнать, если ли льготы в вашем регионе.
Налоговые льготы для ИП
В последнее время возрастает число индивидуальных предпринимателей, начинающих свою деятельность на территории страны.
- Введение новых законов в систему налогообложения с 1 января 2018 года
- Что дают налоговые каникулы для ИП
- Кто может воспользоваться налоговыми каникулами для ИП
- Какая деятельность попадает под налоговые каникулы для ИП
- Примеры льготных направлений деятельности для ИП на УСН
- Примеры льготных направлений деятельности для ИП на ПСН
- Сколько действуют налоговые каникулы для ИП
- Как предпринимателю уйти на каникулы
- Фиксированные налоги для ИП
- Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование
- Исключения в оплате фиксированных выплат
- Размер налогов для ИП на УСН
- Особенности налогообложения ИП, имеющего работников
- Единый налог на вмененный доход для ИП
- Интересные факты о налоговых льготах
Даже несмотря на возникающие трудности, бизнесмены не стремятся прекратить свою деятельность, а государство старается максимально поддержать малый бизнес. По этой причине постоянно изменяется система налогообложения, и предоставляются налоговые льготы при открытии ИП.
Введение новых законов в систему налогообложения с 1 января 2018 года
Предприниматель имеет право вести бизнес, согласно налогового кодекса России. При регистрации физическим лицом ИП, налогообложение складывается гораздо проще, чем у «ООО» и «АО».
ИП в большинстве случаев выбирают УСН (расшифровывается как упрощённая система налогообложения). Но у подобного метода был один минус – до 1 января 2018 при регистрации в декабре ИП сразу же в следующем году необходимо предоставить отчетность за пару недель декабря прошлого года. Такой нюанс был неудобен. Некоторые ИП не успевали подавать бумаг.
Закон претерпел изменения и с 1 января 2018 года для ИП, начавшего свою деятельность до 31 декабря 2017 года, налоговый период будет одинаковым с юридическими лицами, что намного удобнее.
Что дают налоговые каникулы для ИП
Каникулы для индивидуальных предпринимателей выгодны, поскольку помогают развивать свой бизнес. Большинство начинающих бизнесменов боятся больших ставок на налогообложение, а потому не рискуют открывать свое дело. Налоговые льготы для начинающих предпринимателей помогают с подобным вопросом.
Налоговые льготы для ИП в 2018 году позволяют заниматься именно построением своего бизнеса и хотя бы некоторое время не думать о налогах, которые потребуется заплатить в дальнейшем.
Кто может воспользоваться налоговыми каникулами для ИП
Воспользоваться налоговыми каникулами для индивидуальных предпринимателей могут люди, выполняющие следующие требования:
- ИП открывается на имя бизнесмена впервые. Нет возможности закрыть старые ИП, организовать новые и обратиться за получением налоговых льгот для ИП в 2018.
- Доля от видов деятельности должна составлять 70% или выше от дохода ИП.
- В регионе проживания должен быть издан закон, разрешающий деятельность.
Какая деятельность попадает под налоговые каникулы для ИП
Свою деятельность нужно ввести в производственной, научной и социальной сфере.
Примеры льготных направлений деятельности для ИП на УСН
Налоговые льготы УСН распространяются на:
- Приготовление продуктов питания, а также безалкогольных напитков.
- Обработку продуктов из пробки и дерева.
- Выпуск товаров из пластика.
- Изготовление текстильной продукции, одежды.
- Изготовление игрушек и детских игр.
Уточнять налоговые льготы для ИП на УСН желательно через ИФНС.
Примеры льготных направлений деятельности для ИП на ПСН
Налоговые льготы индивидуальным предпринимателям на ПСН:
- Изготовление обуви и одежды. Услуги связанные с ремонтом этой продукции.
- Ремонт часов, мебели, бытовой техники и электроники.
- Создание образовательных курсов, различных экскурсий, или спортивных занятий.
- Перевод текстов письменно или устно.
- Проведение лазерных или граверных работ.
Предоставлены примерные данные о разрешённых работах. Если возникают сомнения по поводу легальности своей деятельности, нужно проконсультироваться в отделении ИФНС.
Сколько действуют налоговые каникулы для ИП
Важно знать, что налоговые каникулы длятся не больше 2 отчётных периодов. Предприниматели, использующие УСН, могут работать в течение 2 лет. Частные организации с патентной системой – от 1 до 12 месяцев. Это зависит напрямую от срока официально купленного патента.
Как предпринимателю уйти на каникулы
Чтобы получить налоговые льготы для ИП в 2018, ИП следует выполнить алгоритм определённых действий:
- В первую очередь обратиться за консультацией в налоговую службу, узнать, попадает ли конкретная деятельность под льготные направления.
- Второй шаг – подать специальное уведомление по форме 26.2-1. Это необходимо делать в случае УСН. Для ПСН существует форма 26.5-1.
- Все взносы оплачиваются в установленные сроки.
- Когда подготовится годовая декларация, следует указать ставку в 0% для УСН.
Фиксированные налоги для ИП
Каждый ИП должен платить фиксированный налог, в народе называемый «на себя». Даже если прибыль от предприятия не было, сумма всё равно должна пойти на счёт государства. Размер выплат считается ежегодно. Налоговый режим при этом не имеет значения.
Определенная сумма платится со дня организации и до момента закрытия индивидуального предпринимательства, если такое произойдёт. Если предпринимательской деятельностью занимаются пенсионеры, то они также должны полностью оплачивать все необходимые взносы, даже несмотря на конкретные доходы. Это мера защиты, чтобы именем пенсионера не покрывались близкие родственники или друзья.
Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование
Страховые взносы оплачиваются до 31 декабря каждого года. Это означает, что сумму переводить можно когда удобно, но не просрочивая максимально допустимой даты.
Прежде страховые официальные взносы напрямую зависели от МРОТ. Но в 2017 году правительство рассмотрело закон номер 274631-7, где решили отменить эту зависимость.
Если ИП получает меньше 300 000 рублей, то за медицинское страхование он обязан заплатить 5840 рублей. При превышении дохода в 300 000 рублей сумма остаётся без изменений.
На пенсионное страхование начисляется сумма в 26545 рублей при доходе меньше 300 000 рублей. Если доход превышает эту сумму, то необходимо заплатить 26545 рублей и 1% от дохода.
Исключения в оплате фиксированных выплат
Бизнесмен может освободиться от взносов в следующих ситуациях:
- Ухаживает за маленьким ребенком (до 1,5 года).
- ИП забрали в армию для прохождения срочной службы.
- Если супруги ИП живут вне России. Но эта ситуация распространяется только, если эти люди направлены в другое государство для представления своей страны или службы в консульских учреждениях.
- В случае за уходом за инвалидом 1 группы, малолетним инвалидом или лицом, которому больше 80 лет.
- Если ИП – адвокат, но прекратил свою деятельность на официальном уровне.
Для получения официальных налоговых льгот для предпринимателей в 2018 году, нужно документально подтвердить все вышеуказанные факты.
Размер налогов для ИП на УСН
УСН представляет собой режим, где ИП может максимально просто вести свою отчетность, получать малую ставку по налогам, а также уменьшать налоговую сумму из-за страховочных отчислений. Выбирая упрощённую систему, предприниматель может придерживаться двух вариантов:
- Доходы по ставке в 6%.
- Доходы, уменьшенные на величину расходов при ставке 15%.
Для проведения отчётности по данной схеме, прибыль от предприятия не должна составлять свыше 150 000000 рублей. Такой показатель зафиксирован до 2020 года (см. Главное о налоге на прибыль: расчет, ставка, сроки выплаты, подготовка декларации).
Особенности налогообложения ИП, имеющего работников
Если на подчинение предпринимателя имеется хотя бы один работник, то все сведения о выплатах и зарплатах потребуется отправлять в ФНС. Также потребуется предоставить отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
Единый налог на вмененный доход для ИП
Налог, поступающий на вмененный доход, – это добровольное налогообложение, принятый в 2013 году. Правительство предлагало ограничивать ЕНВД до 1 января 2018 года, но этот срок увеличили до 2021 года. С 1июля этого года, все ИП обязаны приобрести в пользование онлайн кассу. Требования распространяются и на бизнесменов с патентом.
Читайте также:
