Налоговые доходы федерального бюджета 2013
Опубликовано: 01.05.2024
- 1
- 2
- 3
- 4
- 5
Дата публикации: 15.04.2021
Дата изменения: 15.04.2021
Прикрепленный файл: xlsx, 246.77 кБ
Краткая информация об исполнении федерального бюджета (млрд. руб)
| 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020** | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| РАЗДЕЛ I | ||||||||||||||||
| 1 | Доходы, всего | 6 278.9 | 7 781.1 | 9 275.9 | 7 337.8 | 8 305.4 | 11 367.7 | 12 855.5 | 13 019.9 | 14 496.9 | 13 659.2 | 13 460.0 | 15 088.9 | 19 454.4 | 20 188.8 | 18 722.2 |
| 1.1. | Нефтегазовые доходы | 2 943.5 | 2 897.4 | 4 389.4 | 2 984.0 | 3 830.7 | 5 641.8 | 6 453.2 | 6 534.0 | 7 433.8 | 5 862.7 | 4 844.0 | 5 971.9 | 9 017.8 | 7 924.3 | 5 235.2 |
| 1.2. | Ненефтегазовые доходы | 3 335.3 | 4 883.7 | 4 886.5 | 4 353.8 | 4 474.7 | 5 725.9 | 6 402.4 | 6 485.9 | 7 063.1 | 7 796.6 | 8 616.0 | 9 117.0 | 10 436.6 | 12 264.5 | 13 486.9 |
| 1.2.1. | Связанные с внутренним производством | 1 527.3 | 2 140.6 | 1 884.8 | 1 453.7 | 1 697.7 | 2 327.6 | 2 603.8 | 2 681.5 | 3 113.6 | 3 467.6 | 3 780.6 | 4 741.9 | 5 430.9 | 6 389.6 | 6 260.3 |
| 1.2.1.1. | НДС (внутрений) | 924.2 | 1 390.4 | 998.4 | 1 176.6 | 1 328.7 | 1 753.2 | 1 886.1 | 1 868.2 | 2 181.4 | 2 448.3 | 2 657.4 | 3 069.9 | 3 574.6 | 4 257.8 | 4 268.6 |
| 1.2.1.2. | Акцизы | 93.2 | 108.8 | 125.2 | 81.7 | 113.9 | 231.8 | 341.9 | 461.0 | 520.8 | 527.9 | 632.2 | 909.6 | 860.7 | 946.7 | 900.3 |
| 1.2.1.3. | Налог на прибыль | 509.9 | 641.3 | 761.1 | 195.4 | 255.0 | 342.6 | 375.8 | 352.2 | 411.3 | 491.4 | 491.0 | 762.4 | 995.5 | 1 185.0 | 1 091.4 |
| 1.2.2. | Связанные с импортом | 945.6 | 1 385.3 | 1 794.6 | 1 360.4 | 1 787.1 | 2 236.7 | 2 445.8 | 2 418.0 | 2 474.3 | 2 404.4 | 2 539.6 | 2 728.6 | 3 211.5 | 3 644.5 | 3 748.8 |
| 1.2.2.1 | НДС на ввозимые товары | 586.7 | 871.1 | 1 133.8 | 873.4 | 1 169.5 | 1 497.2 | 1 659.7 | 1 670.8 | 1 750.2 | 1 785.2 | 1 913.6 | 2 067.2 | 2 442.1 | 2 837.4 | 2 933.5 |
| 1.2.2.2. | Акцизы на ввозимые товары | 17.3 | 26.2 | 35.3 | 19.8 | 30.1 | 46.6 | 53.4 | 63.4 | 71.6 | 54.0 | 62.1 | 78.2 | 96.3 | 90.3 | 102.1 |
| 1.2.2.3. | Ввозные пошлины | 341.6 | 488.0 | 625.6 | 467.2 | 587.5 | 692.9 | 732.8 | 683.8 | 652.5 | 565.2 | 563.9 | 583.2 | 673.0 | 716.9 | 713.2 |
| 1.2.3. | Прочие | 862.5 | 1 357.9 | 1 207.1 | 1 539.7 | 990.0 | 1 161.6 | 1 352.7 | 1 386.4 | 1 475.2 | 1 924.6 | 2 295.8 | 1 646.5 | 1 794.2 | 2 230.4 | 3 477.8 |
| РАЗДЕЛ II | ||||||||||||||||
| 2 | Расходы, всего | 4 284.8 | 5 986.6 | 7 570.9 | 9 660.1 | 10 117.5 | 10 925.6 | 12 895.0 | 13 342.9 | 14 831.6 | 15 620.3 | 16 416.4 | 16 420.3 | 16 713.0 | 18 214.5 | 22 821.5 |
| 2.1. | Общегосударственные вопросы | 533.2 | 815.7 | 839.4 | 853.1 | 887.9 | 777.8 | 809.9 | 850.7 | 935.7 | 1 117.6 | 1 095.6 | 1 162.4 | 1 257.1 | 1 363.5 | 1 507.7 |
| в т.ч. обслуживание государственного и муниципального долга* | 172.8 | 143.1 | 153.3 | 176.2 | 195.0 | |||||||||||
| 2.2. | Национальная оборона | 681.8 | 831.9 | 1 040.9 | 1 188.2 | 1 276.5 | 1 516.0 | 1 812.4 | 2 103.6 | 2 479.1 | 3 181.4 | 3 775.3 | 2 852.3 | 2 827.0 | 2 997.4 | 3 168.8 |
| 2.3. | Национальная безопасность и правоохранительная деятельность | 550.2 | 667.0 | 835.6 | 1 004.5 | 1 085.4 | 1 259.8 | 1 843.0 | 2 061.6 | 2 086.2 | 1 965.6 | 1 898.7 | 1 918.0 | 1 971.6 | 2 083.2 | 2 226.6 |
| 2.4. | Национальная экономика | 345.0 | 692.6 | 1 025.0 | 1 650.7 | 1 222.7 | 1 790.2 | 1 968.5 | 1 849.3 | 3 062.9 | 2 324.2 | 2 302.1 | 2 460.1 | 2 402.1 | 2 827.1 | 3 483.9 |
| 2.5. | Жилищно-коммунальное хозяйство | 52.7 | 294.9 | 129.5 | 151.6 | 234.9 | 279.8 | 228.8 | 177.5 | 119.6 | 144.1 | 72.2 | 119.5 | 148.8 | 282.2 | 371.5 |
| 2.6. | Охрана окружающей среды | 6.6 | 8.2 | 10.2 | 13.0 | 13.5 | 17.6 | 22.5 | 24.3 | 46.4 | 49.7 | 63.1 | 92.4 | 116.0 | 197.6 | 260.6 |
| 2.7. | Образование | 212.4 | 294.6 | 355.0 | 418.0 | 442.8 | 553.4 | 603.8 | 672.3 | 638.3 | 610.6 | 597.8 | 615.0 | 722.6 | 826.5 | 956.9 |
| 2.8. | Культура, кинематография и средства массовой информации* | 55.2 | 71.0 | 88.9 | 111.7 | 125.6 | ||||||||||
| Культура, кинематография | 83.8 | 89.9 | 94.8 | 97.8 | 89.9 | 87.3 | 89.7 | 94.9 | 122.4 | 144.5 | ||||||
| 2.9. | Здравоохранение и спорт* | 147.5 | 196.5 | 278.2 | 352.3 | 347.4 | ||||||||||
| Здравоохранение | 499.6 | 613.8 | 502.0 | 535.5 | 516.0 | 506.3 | 439.8 | 537.3 | 713.0 | 1 334.4 | ||||||
| 2.10. | Социальная политика | 201.2 | 214.0 | 293.6 | 323.5 | 344.9 | 3 128.5 | 3 859.7 | 3 833.1 | 3 452.4 | 4 265.3 | 4 588.5 | 4 992.0 | 4 581.8 | 4 882.8 | 6 990.3 |
| 2.11. | Физическая культура и спорт | 44.2 | 45.7 | 68.0 | 71.2 | 73.0 | 59.6 | 96.1 | 64.0 | 81.4 | 75.3 | |||||
| 2.12. | Средства массовой информации | 61.1 | 77.5 | 77.3 | 74.8 | 82.1 | 76.6 | 83.2 | 88.4 | 103.5 | 121.1 | |||||
| 2.13. | Обслуживание государственного и муниципального долга | 262.7 | 320.0 | 360.3 | 415.6 | 518.7 | 621.3 | 709.2 | 806.0 | 730.8 | 784.2 | |||||
| 2.14. | Межбюджетные трансферты* | 1 498.9 | 1 900.1 | 2 674.6 | 3 593.4 | 4 135.9 | ||||||||||
| Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации | 651.3 | 599.4 | 668.1 | 816.1 | 682.0 | 672.0 | 790.7 | 1 095.4 | 1 003.1 | 1 395.9 | ||||||
| РАЗДЕЛ III | ||||||||||||||||
| 3 | Дефицит (-)/Профицит (+) | 1 994.1 | 1 794.6 | 1 705.1 | -2 322.3 | -1 812.0 | 442.0 | -39.4 | -323.0 | -334.7 | -1 961.0 | -2 956.4 | -1 331.4 | 2 741.4 | 1 974.3 | -4 099.4 |
| 3.1. | Ненефтегазовый дефицит | -949.5 | -1 102.8 | -2 684.4 | -5 306.3 | -5 642.7 | -5 199.7 | -6 492.6 | -6 857.0 | -7 768.5 | -7 823.7 | -7 800.4 | -7 303.3 | -6 276.4 | -5 950.0 | -9 334.6 |
| РАЗДЕЛ IV | ||||||||||||||||
| 4 | Источники финансирования дефицита федерального бюджета - всего | -1 994.1 | -1 794.6 | -1 705.1 | 2 322.3 | 1 812.0 | -442.0 | 39.4 | 323.0 | 334.7 | 1 961.0 | 2 956.4 | 1 331.4 | -2 741.4 | -1 974.3 | 4 099.4 |
| 4.1. | Источники внутреннего финансирования дефицита | -1 243.6 | -1 614.1 | -1 570.0 | 2 450.9 | 1 692.4 | -336.9 | 21.4 | 270.2 | 481.4 | 2 257.0 | 2 913.6 | 542.9 | -2 530.9 | -2 263.6 | 4 396.2 |
| 4.1.1. | Источники внутреннего финансирования дефицита (без учета изменения остатков на счетах) | 154.6 | 147.1 | 421.2 | 421.9 | 7.5 | 1 302.8 | 420.7 | 831.8 | 4 076.3 | 1 242.4 | -683.7 | 1 176.5 | 1 471.2 | 918.5 | 4 522.8 |
| 4.1.2. | Сальдо внутреннего долга: | 177.6 | 223.5 | 171.6 | 415.9 | 621.5 | 1 079.7 | 511.4 | 358.4 | 1 025.3 | 15.3 | 492.4 | 1 123.5 | 507.5 | 1 377.6 | 4 600.6 |
| 4.1.2.1. | привлечение | 237.6 | 293.6 | 266.3 | 515.9 | 857.2 | 1 378.8 | 911.9 | 821.7 | 1 348.9 | 836.0 | 1 054.9 | 1 756.4 | 1 036.6 | 2 082.7 | 5 176.4 |
| 4.1.2.2. | погашение государственного внутреннего долга | -59.9 | -70.1 | -94.7 | -100.0 | -235.7 | -299.1 | -400.4 | -463.3 | -323.7 | -820.8 | -562.5 | -633.0 | -529.0 | -705.2 | -575.8 |
| 4.1.3. | Бюджетные кредиты: | -5.0 | -120.6 | -157.8 | -75.0 | -2.3 | -40.3 | -165.0 | -161.3 | -177.9 | -20.4 | 69.9 | 55.9 | -217.7 | ||
| 4.1.3.1. | предоставление | -20.7 | -170.2 | -170.3 | -128.5 | -129.8 | -132.5 | -247.8 | -341.5 | -355.0 | -333.8 | 0.0 | -223.6 | |||
| 4.1.3.2. | возврат | 15.6 | 49.6 | 12.4 | 53.5 | 127.4 | 92.3 | 82.8 | 180.2 | 177.1 | 313.5 | 69.9 | 55.9 | 5.9 | ||
| 4.1.4. | Поступления от продажи акций и земельных участков, находящихся в государственной собственности | 23.4 | 20.2 | 6.7 | 2.0 | 14.9 | 126.2 | 43.9 | 41.6 | 29.7 | 6.3 | 406.8 | 14.3 | 12.8 | 11.5 | 12.6 |
| 4.1.5. | Курсовая разница | -2.2 | -62.1 | 722.6 | 350.7 | -132.4 | 142.3 | -122.6 | 481.3 | 3 487.0 | 1 775.6 | -1 345.0 | 59.1 | 839.2 | -963.5 | 2 440.2 |
| 4.1.6. | Изменение остатков на счетах | -1 398.2 | -1 761.1 | -1 991.3 | 2 029.0 | 1 684.9 | -1 639.7 | -399.3 | -561.6 | -3 594.9 | 1 014.6 | 3 597.3 | -633.6 | -4 002.2 | -3 182.1 | -126.6 |
| 4.1.7. | Прочее | -44.3 | -34.6 | -474.5 | -226.1 | -338.6 | 29.7 | -9.7 | -9.2 | -300.8 | -393.4 | -60.0 | 0.0 | 41.8 | 437.0 | -2 312.8 |
| 4.2. | Источники внешнего финансирования дефицита | -750.5 | -180.5 | -135.0 | -128.6 | 119.7 | -105.2 | 18.1 | 52.7 | -146.7 | -296.0 | 42.8 | -126.3 | -135.5 | 289.3 | -311.4 |
| 4.2.1. | Привлечение кредитов и размещение ценных бумаг | 45.9 | 9.3 | 6.1 | 3.0 | 164.4 | 3.4 | 206.3 | 227.8 | 2.6 | 4.9 | 199.1 | 409.3 | 305.3 | 414.5 | 180.6 |
| 4.2.2. | Погашение внешнего долга | -768.5 | -189.8 | -120.8 | -103.5 | -84.8 | -101.1 | -69.1 | -65.2 | -74.8 | -238.0 | -106.1 | -388.5 | -370.7 | -160.2 | -394.9 |
| 4.2.3. | Другие источники внешнего финансирования | -27.9 | 0.0 | -20.4 | -28.2 | 40.1 | -7.5 | -119.2 | -109.9 | -74.4 | -62.9 | -50.2 | -147.2 | -70.0 | 35.0 | -97.1 |
* - Функциональная классификация расходов, действовавшая в период до 2011 года
Информация об изменениях:
Статья 50 изменена с 1 января 2024 г. - Федеральный закон от 28 ноября 2018 г. N 456-ФЗ
Статья 50 изменена с 15 октября 2020 г. - Федеральный закон от 15 октября 2020 г. N 327-ФЗ
Статья 50 . Налоговые доходы федерального бюджета
ГАРАНТ:
См. комментарии к статье 50 БК РФ
В федеральный бюджет зачисляются налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:
налога на прибыль организаций по ставке, установленной для зачисления указанного налога в федеральный бюджет, - по нормативу 100 процентов;
налога на прибыль организаций (в части доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, а также в части доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) - по нормативу 100 процентов;
ГАРАНТ:
Федеральным законом от 27 ноября 2017 г. N 345-ФЗ (в редакции Федерального закона от 28 ноября 2018 г. N 456-ФЗ) действие абзаца четвертого статьи 50 приостановлено с 1 января 2018 г. до 1 января 2025 г.
В 2018 - 2024 гг. налог на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до дня вступления в силу Федерального закона от 30 декабря 1995 г. N 225-ФЗ и не предусматривающих специальных налоговых ставок для зачисления указанного налога в федеральный бюджет, зачисляется в федеральный бюджет по нормативу 25 процентов. Налог на прибыль организаций при выполнении Соглашения о разработке Пильтун-Астохского и Лунского месторождений нефти и газа на условиях раздела продукции зачисляется в федеральный бюджет по нормативу 75 процентов
налога на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Федерального закона от 30 декабря 1995 года N 225-ФЗ "О соглашениях о разделе продукции" (далее - Федеральный закон "О соглашениях о разделе продукции") и не предусматривающих специальных налоговых ставок для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации, - по нормативу 25 процентов;
налога на добавленную стоимость - по нормативу 100 процентов;
абзацы 6 - 8 утратили силу с 1 января 2020 г. - Федеральный закон от 15 апреля 2019 г. N 62-ФЗ
Информация об изменениях:
акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов, за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята, - по нормативу 20 процентов;
акцизов на табачную продукцию - по нормативу 100 процентов;
абзац одиннадцатый утратил силу с 1 января 2015 г.;
Информация об изменениях:
абзац двенадцатый (ранее одиннадцатый) утратил силу с 1 января 2009 г.;
Информация об изменениях:
акцизов на автомобили легковые и мотоциклы - по нормативу 100 процентов;
ГАРАНТ:
Федеральным законом от 28 ноября 2018 г. N 456-ФЗ действие абзаца четырнадцатого статьи 50 настоящего Кодекса приостановлено с 1 января 2021 г. до 1 января 2024 г.
Федеральным законом от 30 ноября 2016 г. N 409-ФЗ (в редакции Федерального закона от 14 ноября 2017 г. N 315-ФЗ) действие абзаца четырнадцатого статьи 50 настоящего Кодекса было приостановлено с 1 января 2017 г. до 1 января 2021 г.
Акцизы на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории РФ, зачисляются в федеральный бюджет:
в 2017 г. - по нормативу 38,3 процента;
в 2018 г.: с 1 января по 30 июня включительно - по нормативу 42,9 процента, с 1 июля по 31 декабря включительно - по нормативу 15,59 процента;
в 2019 г.: с 1 января по 31 января включительно - по нормативу 13,35 процента, с 1 февраля по 31 декабря включительно - по нормативу 41,9 процента;
в 2020 г. - по нормативу 41,8 процента
акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, - по нормативу 12 процентов;
акцизов на средние дистилляты, производимые на территории Российской Федерации, - по нормативу 50 процентов;
акцизов по подакцизным товарам и продукции, ввозимым на территорию Российской Федерации, - по нормативу 100 процентов;
налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) - по нормативу 100 процентов;
налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) - по нормативу 100 процентов;
ГАРАНТ:
Федеральным законом от 14 декабря 2015 г. N 381-ФЗ (в редакции Федерального закона от 2 июня 2016 г. N 158-ФЗ) действие абзаца восемнадцатого (ранее семнадцатого) статьи 50 настоящего Кодекса в части зачисления в федеральный бюджет и бюджет Магаданской области налоговых доходов от налога на добычу полезных ископаемых, уплаченного с коэффициентом 0,6 участниками Особой экономической зоны в Магаданской области в отношении полезных ископаемых, добытых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Магаданской области, было приостановлено с 1 января 2016 г. до 1 января 2018 г.
С 1 января 2016 г. до 1 января 2018 г. налоговые доходы от налога на добычу полезных ископаемых, уплаченного с коэффициентом 0,6 участниками Особой экономической зоны в Магаданской области в отношении полезных ископаемых, добытых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Магаданской области, подлежат зачислению в бюджет Магаданской области по нормативу 100 процентов
налога на добычу полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, полезных ископаемых в виде углеводородного сырья, природных алмазов и общераспространенных полезных ископаемых) - по нормативу 40 процентов;
налога на добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, за пределами территории Российской Федерации - по нормативу 100 процентов;
регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) - по нормативу 100 процентов;
регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) - по нормативу 95 процентов;
регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) на континентальном шельфе, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, за пределами территории Российской Федерации при выполнении соглашений о разделе продукции - по нормативу 100 процентов;
сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты) - по нормативу 20 процентов;
сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам) - по нормативу 20 процентов;
водного налога - по нормативу 100 процентов;
абзац двадцать седьмой (ранее двадцать третий) утратил силу с 1 января 2010 г.;
Информация об изменениях:
государственной пошлины (за исключением государственной пошлины за совершение юридически значимых действий, указанных в статьях 56, 61, 61.1, 61.2, 61.3, 61.4, 61.5 и 61.6 настоящего Кодекса, государственной пошлины, предусмотренной абзацами тридцатым и тридцать первым настоящей статьи) - по нормативу 100 процентов;
абзац двадцать девятый (ранее двадцать седьмой) утратил силу с 1 января 2015 г.;
Информация об изменениях:
государственной пошлины за совершение федеральными органами исполнительной власти юридически значимых действий в случае подачи заявления и (или) документов, необходимых для их совершения, в многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг - по нормативу 50 процентов;
государственной пошлины за совершение федеральными органами исполнительной власти юридически значимых действий в случае подачи заявления и (или) документов, необходимых для их совершения, в электронной форме и выдачи документов через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг - по нормативу 75 процентов;
акцизов на нефтяное сырье, направленное на переработку, - по нормативу 100 процентов;
акцизов на темное судовое топливо, производимое на территории Российской Федерации, - по нормативу 100 процентов;
налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья - по нормативу 100 процентов;
налога на доходы физических лиц в отношении доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, - по нормативу 100 процентов;
налога на доходы физических лиц в отношении доходов в виде процента (купона, дисконта), полученных по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года, а также доходов в виде суммы процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств - участников Союзного государства - по нормативу 100 процентов;
налога на доходы физических лиц в части суммы налога, превышающей 650 тысяч рублей, относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 миллионов рублей, - по нормативу 13 процентов;
налога на добычу полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, - по нормативу 83 процента.
Работа Правительства в цифрах и фактах: в 2013 году объём ВВП составил 66 755,3 млрд рублей и увеличился на 1,3% по сравнению с 2012 годом. Доходы федерального бюджета за 2013 год сложились в сумме 13 019,9 млрд рублей, что на 113,5 млрд рублей (0,9%) больше, чем предусмотрено в прогнозе на 2013 год. Расходы федерального бюджета за отчётный период по кассовому исполнению составили 13 342,9 млрд рублей, что меньше на 121,4 млрд рублей (на 0,9%) по сравнению с уточнённой бюджетной росписью. Дефицит федерального бюджета составил 323,0 млрд рублей, что меньше на 234,9 млрд рублей по сравнению с уточнённой бюджетной росписью.
- Общие параметры исполнения федерального бюджета
- Доходы федерального бюджета
- Расходы федерального бюджета
Общие параметры исполнения федерального бюджета
В 2013 году объём ВВП составил 66 755,3 млрд рублей и увеличился на 1,3% по сравнению с 2012 годом.
Доходы федерального бюджета за 2013 год сложились в сумме 13 019,9 млрд рублей, что на 113,5 млрд рублей (0,9%) больше, чем предусмотрено в прогнозе на 2013 год. Расходы федерального бюджета за отчётный период по кассовому исполнению составили 13 342,9 млрд рублей, что меньше на 121,4 млрд рублей (на 0,9%) по сравнению с уточнённой бюджетной росписью. Дефицит федерального бюджета составил 323,0 млрд рублей, что меньше на 234,9 млрд рублей по сравнению с уточнённой бюджетной росписью.
Объём государственного долга на 1 января 2014 года составил 7 548,3 млрд рублей и увеличился по сравнению с его объёмом на 1 января 2013 года на 1 028,4 млрд рублей.
Объём государственного внутреннего долга за этот же период увеличился на 744,3 млрд рублей, или на 15,0%, и составил 5 722,2 млрд рублей. Объём государственного внешнего долга за этот же период увеличился на 284,1 млрд рублей, или на 18,4%, и составил 1 826,1 млрд рублей. В течение 2013 года доля государственного внутреннего долга Российской Федерации в общем объёме государственного долга Российской Федерации снизилась с 76,3 до 75,8%, соответственно доля государственного внешнего долга Российской Федерации возросла с 23,7 до 24,2%.
По состоянию на 1 января 2014 года объём средств Резервного фонда составил 2 859,7 млрд рублей, Фонда национального благосостояния — 2 900,6 млрд рублей.
За 2013 год объём средств Резервного фонда увеличился на 974,0 млрд рублей, Фонда национального благосостояния — на 210,0 млрд рублей.
В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 30 января 2013 года № 68 «О порядке зачисления в Резервный фонд нефтегазовых доходов, полученных в ходе исполнения федерального бюджета в 2012 году» в январе 2013 года нефтегазовые доходы в сумме 713,5 млрд рублей зачислены на счёт по учёту средств Резервного фонда. Кроме того, увеличение объёма средств фондов произошло в основном за счёт курсовой разницы от переоценки средств фондов.
Доходы федерального бюджета
Нефтегазовые доходы составили в 2013 году 6 534,0 млрд рублей, что на 62,1 млрд рублей, или на 1,0%, больше суммы, предусмотренной в прогнозе на 2013 год. Ненефтегазовые доходы составили 6 485,9 млрд рублей, что на 51,4 млрд рублей, или на 0,8%, больше, чем предусмотрено в прогнозе на 2013 год. В общей сумме доходов федерального бюджета 2013 года 50,2% составили нефтегазовые доходы (за 2012 год — 50,2%) и 49,8% — ненефтегазовые доходы (за 2012 год — 49,8%).
Налоговые доходы в общей сумме поступивших доходов федерального бюджета составили 54,2%, неналоговые доходы, включая целевые отчисления от всероссийских государственных лотерей и безвозмездные перечисления, — 45,8%.
Большая часть поступлений доходов федерального бюджета была обеспечена поступлениями ввозной и вывозной таможенной пошлины (36,5%), налога на добавленную стоимость (27,2%), налога на добычу полезных ископаемых (19,5%), налога на прибыль организаций (2,7% от общего объёма доходов).
Налоговые доходы федерального бюджета за 2013 год составили 7 063,8 млрд рублей (10,6% к ВВП), что на 3,9 млрд рублей, или на 0,1%, больше суммы, предусмотренной в прогнозе на 2013 год.
Большая часть налоговых поступлений федерального бюджета была обеспечена поступлениями налога на добавленную стоимость (50,1% от общего объёма налоговых доходов), налога на добычу полезных ископаемых (35,9%), налога на прибыль организаций (4,9%).
Неналоговые доходы федерального бюджета за 2013 год составили 5 905,0 млрд рублей (8,8% к ВВП), что на 103,3 млрд рублей, или на 1,8%, больше суммы прогноза на 2013 год. В структуре неналоговых доходов доходы от уплаты таможенных пошлин составили 80,3%.
Продолжает оставаться значительной сумма задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и налоговых санкций. По данным ФНС России, на 1 января 2014 года указанная задолженность составила 1 099,3 млрд рублей, в том числе по федеральным налогам и сборам — 898,5 млрд рублей. Совокупная задолженность по сравнению с суммой задолженности на 1 января 2013 года возросла на 51,8 млрд рублей, в том числе по федеральным налогам и сборам — на 24,9 млрд рублей.
Расходы федерального бюджета
В целом кассовые расходы федерального бюджета за отчётный период составили 13 342,9 млрд рублей, или 99,1% к уточнённой бюджетной росписи.
Кассовые непроцентные расходы федерального бюджета за 2013 год составили 12 982,6 млрд рублей, или 100,2% к уточнённой бюджетной росписи.
В 2013 году по сравнению с предыдущими годами отмечается не только наиболее высокий уровень кассового исполнения расходов федерального бюджета по итогам 2013 года (99,1% к уточнённой росписи), но и более равномерный ход исполнения расходов в течение года. Кроме того, в годах отмечается некоторое снижение нагрузки на IV квартал по сравнению с предыдущими годами, в том числе за счёт более ритмичного исполнения контрактуемых расходов в течение года.
За 2013 год наименьшее кассовое исполнение расходов федерального бюджета от уточнённой росписи отмечается по следующим главным распорядителям средств федерального бюджета: Минкомсвязь — 95,4%, Росавтодор — 95,2%, Росавиация — 95,0%, Росжелдор — 90,1%, Минвостокразвития России — 82,3%, Росграница — 73,3%.
Информация об изменениях:
Статья 50 изменена с 1 января 2024 г. - Федеральный закон от 28 ноября 2018 г. N 456-ФЗ
Статья 50 изменена с 15 октября 2020 г. - Федеральный закон от 15 октября 2020 г. N 327-ФЗ
Статья 50 . Налоговые доходы федерального бюджета
ГАРАНТ:
См. комментарии к статье 50 БК РФ
В федеральный бюджет зачисляются налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:
налога на прибыль организаций по ставке, установленной для зачисления указанного налога в федеральный бюджет, - по нормативу 100 процентов;
налога на прибыль организаций (в части доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, а также в части доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) - по нормативу 100 процентов;
ГАРАНТ:
Федеральным законом от 27 ноября 2017 г. N 345-ФЗ (в редакции Федерального закона от 28 ноября 2018 г. N 456-ФЗ) действие абзаца четвертого статьи 50 приостановлено с 1 января 2018 г. до 1 января 2025 г.
В 2018 - 2024 гг. налог на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до дня вступления в силу Федерального закона от 30 декабря 1995 г. N 225-ФЗ и не предусматривающих специальных налоговых ставок для зачисления указанного налога в федеральный бюджет, зачисляется в федеральный бюджет по нормативу 25 процентов. Налог на прибыль организаций при выполнении Соглашения о разработке Пильтун-Астохского и Лунского месторождений нефти и газа на условиях раздела продукции зачисляется в федеральный бюджет по нормативу 75 процентов
налога на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Федерального закона от 30 декабря 1995 года N 225-ФЗ "О соглашениях о разделе продукции" (далее - Федеральный закон "О соглашениях о разделе продукции") и не предусматривающих специальных налоговых ставок для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации, - по нормативу 25 процентов;
налога на добавленную стоимость - по нормативу 100 процентов;
абзацы 6 - 8 утратили силу с 1 января 2020 г. - Федеральный закон от 15 апреля 2019 г. N 62-ФЗ
Информация об изменениях:
акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов, за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята, - по нормативу 20 процентов;
акцизов на табачную продукцию - по нормативу 100 процентов;
абзац одиннадцатый утратил силу с 1 января 2015 г.;
Информация об изменениях:
абзац двенадцатый (ранее одиннадцатый) утратил силу с 1 января 2009 г.;
Информация об изменениях:
акцизов на автомобили легковые и мотоциклы - по нормативу 100 процентов;
ГАРАНТ:
Федеральным законом от 28 ноября 2018 г. N 456-ФЗ действие абзаца четырнадцатого статьи 50 настоящего Кодекса приостановлено с 1 января 2021 г. до 1 января 2024 г.
Федеральным законом от 30 ноября 2016 г. N 409-ФЗ (в редакции Федерального закона от 14 ноября 2017 г. N 315-ФЗ) действие абзаца четырнадцатого статьи 50 настоящего Кодекса было приостановлено с 1 января 2017 г. до 1 января 2021 г.
Акцизы на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории РФ, зачисляются в федеральный бюджет:
в 2017 г. - по нормативу 38,3 процента;
в 2018 г.: с 1 января по 30 июня включительно - по нормативу 42,9 процента, с 1 июля по 31 декабря включительно - по нормативу 15,59 процента;
в 2019 г.: с 1 января по 31 января включительно - по нормативу 13,35 процента, с 1 февраля по 31 декабря включительно - по нормативу 41,9 процента;
в 2020 г. - по нормативу 41,8 процента
акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, - по нормативу 12 процентов;
акцизов на средние дистилляты, производимые на территории Российской Федерации, - по нормативу 50 процентов;
акцизов по подакцизным товарам и продукции, ввозимым на территорию Российской Федерации, - по нормативу 100 процентов;
налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) - по нормативу 100 процентов;
налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) - по нормативу 100 процентов;
ГАРАНТ:
Федеральным законом от 14 декабря 2015 г. N 381-ФЗ (в редакции Федерального закона от 2 июня 2016 г. N 158-ФЗ) действие абзаца восемнадцатого (ранее семнадцатого) статьи 50 настоящего Кодекса в части зачисления в федеральный бюджет и бюджет Магаданской области налоговых доходов от налога на добычу полезных ископаемых, уплаченного с коэффициентом 0,6 участниками Особой экономической зоны в Магаданской области в отношении полезных ископаемых, добытых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Магаданской области, было приостановлено с 1 января 2016 г. до 1 января 2018 г.
С 1 января 2016 г. до 1 января 2018 г. налоговые доходы от налога на добычу полезных ископаемых, уплаченного с коэффициентом 0,6 участниками Особой экономической зоны в Магаданской области в отношении полезных ископаемых, добытых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Магаданской области, подлежат зачислению в бюджет Магаданской области по нормативу 100 процентов
налога на добычу полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, полезных ископаемых в виде углеводородного сырья, природных алмазов и общераспространенных полезных ископаемых) - по нормативу 40 процентов;
налога на добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, за пределами территории Российской Федерации - по нормативу 100 процентов;
регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) - по нормативу 100 процентов;
регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) - по нормативу 95 процентов;
регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) на континентальном шельфе, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, за пределами территории Российской Федерации при выполнении соглашений о разделе продукции - по нормативу 100 процентов;
сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты) - по нормативу 20 процентов;
сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам) - по нормативу 20 процентов;
водного налога - по нормативу 100 процентов;
абзац двадцать седьмой (ранее двадцать третий) утратил силу с 1 января 2010 г.;
Информация об изменениях:
государственной пошлины (за исключением государственной пошлины за совершение юридически значимых действий, указанных в статьях 56, 61, 61.1, 61.2, 61.3, 61.4, 61.5 и 61.6 настоящего Кодекса, государственной пошлины, предусмотренной абзацами тридцатым и тридцать первым настоящей статьи) - по нормативу 100 процентов;
абзац двадцать девятый (ранее двадцать седьмой) утратил силу с 1 января 2015 г.;
Информация об изменениях:
государственной пошлины за совершение федеральными органами исполнительной власти юридически значимых действий в случае подачи заявления и (или) документов, необходимых для их совершения, в многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг - по нормативу 50 процентов;
государственной пошлины за совершение федеральными органами исполнительной власти юридически значимых действий в случае подачи заявления и (или) документов, необходимых для их совершения, в электронной форме и выдачи документов через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг - по нормативу 75 процентов;
акцизов на нефтяное сырье, направленное на переработку, - по нормативу 100 процентов;
акцизов на темное судовое топливо, производимое на территории Российской Федерации, - по нормативу 100 процентов;
налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья - по нормативу 100 процентов;
налога на доходы физических лиц в отношении доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, - по нормативу 100 процентов;
налога на доходы физических лиц в отношении доходов в виде процента (купона, дисконта), полученных по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года, а также доходов в виде суммы процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств - участников Союзного государства - по нормативу 100 процентов;
налога на доходы физических лиц в части суммы налога, превышающей 650 тысяч рублей, относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 миллионов рублей, - по нормативу 13 процентов;
налога на добычу полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, - по нормативу 83 процента.
«Клерк» Рубрика Налоговые проверки
Цифровое настоящее: эффективность налогового контроля.
Консолидированный бюджет РФ по видам налогов в 2018 г.
Динамика роста поступления налоговых доходов в консолидированный бюджет РФ
Динамика налоговых поступлений на макроуровне зависит от трёх ключевых групп причин: влияния экономических факторов, изменения налогового законодательства и налогового администрирования. В 2017 г. рост налоговых доходов был обусловлен увеличением цен на нефть (НДПИ) лишь частично (на 40%). В оставшейся части рост происходил:
1) на 19% — за счёт увеличения заработной платы (НДФЛ), оживления потребительского спроса (НДС), увеличения прибыли организаций,
2) на 25% — в результате изменения налогового законодательства, ограничения списания убытков при определении налоговой базы по налогу на прибыль, индексации акцизов;
3) на 14% (390 млрд р.) — за счёт повышения эффективности налогового контроля.
За январь — май 2018 г. новые возможности цифрового налогового контроля позволили увеличить поступление налогов в сравнении с таким же периодом 2017 г. дополнительно ещё на 90 млрд р. (т.е. рост эффективности — 55%).
Рост поступлений по основным налогам
Эффективность налогового контроля
Взыскания при данной форме налогового контроля в первом квартале 2019 г. выросли на 10% и составили 48 млрд р. (17,7 млн р. на 1 проверку).
Сегодня выездная проверка проводится в отношении 1 налогоплательщика из 500, в разрезе малого бизнеса — 1 из 4000.
В 2018 г. налогоплательщики вне налоговых проверок уточнили свои обязательства на 80 млрд р.; из них исключение разрывов, выявленных АСК НДС-2, составило 12,4 млрд р. За первый квартал 2019 г. данный показатель уточнений на основании АСК НДС-2 составил 29 млрд р. Поступления по результатам аналитической работы, то есть без проведения проверок, выросли за 10 мес. 2019 г. почти в два раза в сравнении с аналогичным периодом прошлого года.
Доля сомнительных вычетов за 4 кв. 2017 г. снизилась до 1%, в то время как в 1 кв. 2016 г. она составляла 8%.
Налоговый разрыв по НДС самый низкий в мире — 0,9%.
Более половины дополнительных поступлений в бюджет идёт за счёт согласительных процедур с налогоплательщиками и устранения ими выявленных нарушений путем уточнения деклараций.
В 2017 г. разработана карта рисков, включающая в себя основные профили поведения подконтрольных субъектов, а также критерии их расчета и выявления; разработан порядок отбора налогоплательщиков для проверки (12 критериев на сайте ФНС). В рамках проекта создания реестра рисков совершенствуется система оценки рисков проведения выездной проверки с учетом отраслевой специфики деятельности и средних показателей (налоговой нагрузки, рентабельности, размера вычетов по НДС и т.д.). Информация о выявленных рисках и их уровне будет отражаться в личных кабинетах налогоплательщиков, будет также рассчитываться портрет налогоплательщика за три года.
Обжалование решений, действий, бездействия налоговых органов
За 10 мес. 2019 г. указанные показатели увеличились и составили, соответственно, 47,3 % и 20 %.
Ниже приведены результаты рассмотрения налоговых споров в арбитражных судах, сформированные на основании статистических данных Судебного департамента и портала Право.ру.
Эффективность взыскания
Эффективность принудительного взыскания увеличилась на 20,26% (на 1 июля 2019 г. взыскано 664 млрд р. в сравнении с аналогичным показателем за тот же период 2017 г. , который составлял 535,5 млрд р.). По отношению к доначисляемой задолженности фактически взыскивается 67% ( 2 п.п. к 2018 г.).
На 1 августа 2019 г. показатель debt to income (отношения задолженности к поступлениям), который используется для оценки эффективности управления долгом, составил 7 % (это минимальное значение за пять лет).
Некоторые выводы по 2018 г.
В вышестоящие налоговые органы в рамках обязательной досудебной процедуры подано 20,16 тыс. жалоб; количество обращений в суд — около 6 тыс, т.е. меньше в 3,36 раз. С учетом переходящего остатка судами рассмотрено 12,1 тыс. дел об оспаривании решений, действий (бездействия) налоговых органов.
К сожалению, статистика арбитражных судов не содержит показателя — какое количество в общем объеме дел, рассмотренных по главе 24 АПК РФ, составляли именно дела об оспаривании решений о привлечении к налоговой ответственности.Показатель 0,1% назван в отчете о работе ФНС за 2018 г. по строке «доля решений налоговых органов, признанных судом недействительными, в общем количестве решений налоговых органов, вынесенных по результатам налогового контроля».
Если же взять за расчетную единицу среднее доначисление по 1 проверке в 2017 — 2018 г. в размере 18,7 млн р., допустить, что все 6 тыс. обращений были об оспаривании решений по выездной проверке, по которым жалобы налогоплательщиков в досудебном порядке были оставлены без удовлетворения в полном объеме, то максимальная сумма оспаривания должна была бы составить 112,2 млрд р. При показателе удовлетворения требований по суммам в 17% максимальная оспоренная сумма — около 19 млрд р. Однако официальная судебная статистика дает показатель, который меньше в 58 раз.
Впечатляющие расхождение, которое свидетельствует либо о неверности статистического учёта либо о том, что налогоплательщики не могут эффективно использовать судебную защиту. Через соотношение размера доначислений по выездным проверкам и сумм претензий, признанных недействительными, мы пытались задуматься о значении и влиянии судов на практику применения налогового законодательства. Думается, что проблема заключается в формировании статистических данных.
Так, например, при оценке эффективности судебной работы ФНС за 2017 г. указывается, что налогоплательщикам удалось признать недействительным доначисление 20% от оспариваемых сумм в 238,6 млрд.р. (что составляет 47,7 млрд.р. или 0,22% от налоговых доходов консолидированного бюджета страны за 2018 г.). Такую оценку дает профессор департамента налоговой политики и таможенно-тарифного регулирования Финансового университета при Правительстве РФ Мороз В.В. (см. «Налоговый контроль и необходимость его совершенствования» / Материалы Всероссийской научно-практической конференции «Противодействие налоговой преступности» (Москва, 31 мая 2018 года), с.45).
1. ФНС реализуются проекты «обеления» проблемных отраслей через саморегулирование участников рынка: создана Ассоциация добросовестных участников рынка АПК (8 тыс.участников); для повышения прозрачности рынка технической эксплуатации и клининга запущен Реестр добросовестных фасилити-операторов (181 участник на 1 .09.19). Поступление НДС от участников в первом квартале 2019 увеличилось в 2,5 раза в сравнении с аналогичным периодом прошлого года и составило 2 млрд р.
2. Количество компаний с признаками недействующих организаций (однодневок), данные о которых, содержащиеся в ЕГРЮЛ, не соответствуют действительности, составляет не более 150 тыс. (4%). За период с 2013 г. произведена чистка реестра и уменьшение количества таких компаний более, чем в 10 раз.
Это стало возможным благодаря автоматической обработке значительного числа компаний по рисковым критериям (непредоставление отчетности, нахождение по адресу массовой регистрации, массовые участники и руководители) с последующей их оценкой в ручном режиме.
Регистратору было предоставлено право проверки достоверности сведений о компании как на этапе регистрации, так и в последующем с внесением в реестр сведений о недостоверности данных при неподтверждении компанией своего присутствия и предоставления корректных сведений в течение 6 месяцев. Руководители и участники недействующих компаний ограничены в праве создавать другие компании, приобретать доли участия или становиться их руководителями. Аналогичные меры предлагается принять в отношении ИП (регистратору д.б. предоставлено право прекращения статуса ИП с предварительным уведомлением, если тот не сдает отчетность или имеет налоговую задолженность).
При уклонении от уплаты налогов с использованием компаний-однодневок даётся оценка действиям лиц, создавших фиктивные организации и использовавших их в целях транзита и обналичивания денежных средств, на предмет наличия признаков преступлений по ст. 172 , 173.1 и 173.2 УК РФ (предусматривающих ответственность за незаконную банковскую деятельность, за незаконное создание организации через подставных лиц, использование документов данных лиц).
3. Реализуются проекты маркировки товаров, прослеживания импортируемых товаров, интегрируются информационные системы налоговых и таможенных органов, осуществляется реформа ККТ и перевод малого бизнеса на онлайн кассы, введен специальный режим «налог на профессиональный доход» .
4. Реформирована система администрирования крупнейших налогоплательщиков (это более 3000 компаний, обеспечивающих 51% налоговых доходов), которые администрируются экстерриториально по отраслевому признаку в 8 межрегиональных и 12 межрайонных инспекциях. Такой подход позволит создавать «волновой эффект» на отрасль, а также применять единую судебную практику по важным методологическим отраслевым вопросам.
5. Расширяется круг компаний, контролируемых в форме налогового мониторинга. В 2017 г. это было 26, на 28.03.2019 — 44 компании, на которые приходится 12,25% налоговых поступлений. Критериям, позволяющим перейти на мониторинг (выручка и активы — 3 млрд р., сумма налогов — 300 млн р.), соответствуют 1905 российских компаний, а 687 из них максимально готовы к такому переходу. С 2020 г. планируют перейти на данную форму налогового контроля 48 крупнейших компаний и в последующем — значительное число компаний с государственным участием.
Налоговый мониторинг позволяет инспекциям оперативно осуществлять мониторинг всех операций налогоплательщика с просмотром сканов первичных документов. Анализ запросов налогоплательщиков (19 за 2017), поданных для получения мотивированного мнения ФНС, позволяет выделить среди основных категорий вопросы о налоговых последствиях совокупности сделок, экономика которых неочевидна, и вопросы попоследовательно совершенным операциям, в которых могут быть усмотрены признаки злоупотребления, предусмотренные ст. 54. 1 НК РФ. С 2016 по 2018 года налоговые органы выпустили 30 мотивированных мнений, совокупная сумма налога по урегулированным позициям составила более 23 млрд р.
Развитие налогового мониторинга будет происходить за счёт разработки единой системы выявления и оценки рисков, развития инструментов по согласованию налоговой базы, а также внедрения стандартного файла налогового аудита. Такой файл позволит автоматически тестировать и проверять полноту учетных данных, прослеживать хронологию каждой операции и наличие документов-оснований по ней.
6. В 2015 г. для России вступила в силу Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам. Запущена система автоматического обмена информацией с компетентными органами иностранных государств, в 2018 г. получены сведения о финансовых счетах из 58 юрисдикций, страновых отчётов — из 38 юрисдикций. На основе информации, полученной от иностранных юрисдикций за 2015 — 2017 г. , во время проверок доначислено более 65 млрд р. Ещё 24,6 млрд р. — налог на прибыль с доходов КИК, полученный в результате самостоятельного декларирования бизнесом.
Читайте также:
