Налоговое планирование в ип

Опубликовано: 14.05.2024

Налоговое планирование - это активные и целенаправленные законные действия организации с целью уменьшения налоговых платежей (налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей).

Цели налогового планирования

Основные цели налогового планирования заключаются в следующем:

оптимизация налоговых платежей;

сокращение налоговых потерь по конкретному налогу или по группе налогов.

При минимизации налогов налогоплательщик использует все достоинства и недостатки существующего законодательства, в том числе его несовершенство, сложность и противоречивость.

При этом он реализует налоговые схемы, позволяющие применять такие формы экономических действий, налогообложение которых минимально.

Стратегическое и текущее налоговое планирование

На практике осуществляется стратегическое и текущее налоговое планирование.

Стратегическое налоговое планирование в реальной практике хозяйствующих субъектов может выглядеть следующим образом:

обязательный обзор проектов нормативных правовых актов и прогноз возможного развития событий;

обзор и прогноз обычаев делового оборота и судебной практики;

составление прогнозов налоговых обязательств фирмы;

нужно продумать варианты схем управления финансовыми, документарными, информационными и товарными потоками;

составление сетевого графика соответствия исполнения налоговых и финансовых обязательств организации;

обязательная оценка риска различных инструментов, проработка вариантов возможных причин резких отклонений от расчетных показателей деятельности организации;

составление прогноза эффективности применяемых инструментов налоговой оптимизации.

Текущее налоговое планирование может включать в себя следующие мероприятия:

еженедельный мониторинг нормативных правовых актов;

составление прогнозов налоговых обязательств организации и последствий планируемых сделок;

составление графика соответствия исполнения налоговых обязательств и изменения активов фирмы;

прогноз и исследование возможных причин резких отклонений от среднестатистических показателей деятельности организации и налоговых последствий инноваций или проводимой сделки.

Для проведения этих мероприятий хозяйствующим субъектам необходимо иметь правовые системы, которые должны обновляться хотя бы не реже одного раза в месяц, а также сопровождение специалистов и экспертов.

Этапы налогового планирования

Основными этапами налогового планирования являются:

выявление налоговых рисков;

анализ налоговых проблем и постановка задачи для разработки налоговой схемы;

выбор основных инструментов для осуществления налогового планирования;

разработка налоговой схемы;

осуществление деятельности в соответствии с разработанной налоговой схемой.

Выявление налоговых рисков

Под рисками налоговой оптимизации понимаются возможности понести финансовые потери, связанные с проведением налогового планирования.

Общие риски минимизации налогов можно оценить как совокупность возможных прямых потерь (убытков) налогоплательщика при налоговом контроле, включая взыскание недоимок и штрафов, а также возможные предстоящие расходы на урегулирование негативной ситуации.

К налоговым рискам относятся:

риски контроля со стороны налоговых органов;

риски увеличения сумм налогов;

риски привлечения к уголовной ответственности за применение незаконных схем оптимизации.

В процессе оптимизации налоговых платежей следует придерживаться следующих принципов:

принцип разумности и экономической обоснованности. Выгода, получаемая от налоговой оптимизации, должна значительно превосходить затраты, которые необходимо осуществить для реализации данного решения;

принцип комплексного расчета экономии и потерь. Перед тем, как внедрить схему оптимизации налогов, необходимо сравнить потенциальную экономию и возможные расходы;

принцип документального оформления операций. Все хозяйственные операции налогоплательщика должны быть тщательно документированы. Это пригодится при проведении налоговой проверки и в качестве доказательств в суде;

принцип индивидуального подхода. Только зная все тонкости своего предприятия, можно рекомендовать тот или иной инструмент снижения налогов. Механически переносить одну и ту же схему с одного предприятия в другое нельзя;

принцип комплексной налоговой экономии (принцип многообразия применяемых способов минимизации налогов);

принцип заблаговременности. Налоговое планирование необходимо осуществлять не после проведения какой-либо хозяйственной операции или завершения налогового периода, а до него, то есть заблаговременно.

Анализ налоговых проблем и постановка задачи для разработки налоговой схемы

На этом этапе налогового планирования проводится анализ существующих налоговых проблем организации и ставится задача, для решения которой выбираются необходимые инструменты и вырабатываются схемы налогового планирования.

Налоговый анализ включает, например:

выявление особенностей финансово-хозяйственной деятельности организации;

перечень налогов, ставки налогов и суммы налогов, которые необходимо перечислять в бюджет;

анализ заключенных договоров с контрагентами.

Примером задачи налогового планирования является достижение сокращения налоговых потерь организации по какому-либо конкретному налогу или сбору; по группе налогов.

Выбор основных инструментов для осуществления налогового планирования

Действующее налоговое законодательство позволяет использовать инструменты налогового планирования.

В качестве основных инструментов налогового планирования можно выделить следующие инструменты:

Применение налоговых льгот, предусмотренных налоговым законодательством

Оптимизация налоговых последствий при использовании различных форм договоров с контрагентами

Оптимизация цены сделок

Применение отдельных элементов налогообложения

Использование специальных налоговых режимов, предусмотренных НК РФ, и особых систем налогообложения (например, организация может использовать упрощенную систему налогообложения)

Применение льгот согласно соглашениям об избежании двойного налогообложения

Использование определенных элементов бухгалтерского учета в целях налогообложения, формирование учетной политики в целях налогообложения

Для оптимизации налогового бремени имеет значение выбор следующих показателей:

начисление амортизации основных средств: линейный способ, способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования, способ уменьшаемого остатка, способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ);

начисление амортизации нематериальных активов: линейный способ, способ уменьшаемого остатка, способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ);

списание товарно-материальных ценностей: по себестоимости каждой единицы, но средней себестоимости, по методу FIFO (по себестоимости первых по времени приобретения товарно-материальных ценностей);

порядок списания расходов;

определение выручки от реализации продукции (работ, услуг) для целей налогообложения.

Отметим, что в зависимости от применяемых инструментов налоговое планирование может базироваться на использовании:

налоговых льгот – полное или частичное освобождение субъектов предпринимательства от уплаты конкретных налогов, связанное с определенной деятельностью или производством определенной продукции;

"налоговых лазеек" – отдельных вопросов предпринимательской деятельности, не урегулированных налоговым законодательством;

специально разработанных схем оптимизации налоговых платежей, которые обычно и являются главным инструментом налогового планирования.

Разработка налоговой схемы

При осуществлении налогового планирования вырабатывается схема, в соответствии с которой предприятие планирует осуществлять свою деятельность.

При этом организация должна верно применить выбранные инструменты налогового планирования для реализации задачи налогового планирования эффективным и оптимальным образом.

При осуществлении налогового планирования следует учитывать возможные изменения налогового законодательства, которые могут быть связаны с установлением новых форм и режимов налогообложения, изменением налоговых ставок, отменой налоговых льгот или вводом новых налоговых льгот.

Поэтому в некоторых случаях надо внести необходимые изменения в учетную политику организации для целей налогообложения.

В заключение отметим, что способы законного (легального) уменьшения налогов всегда были и будут.

Во-первых, из-за законодательно установленных различных видов налоговых режимов и льгот.

Нестандартное применение различных налоговых режимов и льгот бывает полезным с точки зрения минимизации налогообложения.

Во-вторых, по причинам системного характера.

В современной динамичной и сложной экономике заранее просчитать все налоговые последствия самых разнообразных экономических действий налогоплательщика принципиально не представляется возможным, а значит, всегда будут существовать возможности таких действий, которые более выгодны налогоплательщику.

Таким образом, возможности применения различных налоговых схем позволяют вносить свои коррективы в процесс налогового планирования, минимизировать налоговые риски и, следовательно, повышать уровень экономической безопасности хозяйствующего субъекта.

Документы
Законы
Налоги
Основы
Патент
Сотрудники
УСН

У каждой системы налогообложения — свои налоги и отчетность. Разбираем все налоговые режимы для ИП, чтобы вы могли подобрать для себя оптимальную налоговую нагрузку и не пропустить обязательные платежи в бюджет.

Страховые взносы ИП

С момента регистрации все предприниматели должны платить страховые взносы:

за себя — фиксированные и дополнительные;
за сотрудников.

Фиксированные взносы ИП за себя. Они не зависят от системы налогообложения ИП. Их платят все предприниматели, кроме ИП на НПД.

Взносы обязательны, даже если ИП временно приостановил работу или бизнес не приносит доход.

Фиксированные взносы делятся на взносы на обязательное пенсионное страхование — ОПС и обязательное медицинское страхование — ОМС.

Сумма взносов одинакова для всех, ее устанавливает государство. В 2021 году это:

32 448 ₽ — взносы на ОПС;
8426 ₽ — взносы на ОМС.

34 445 ₽ — взносы на ОПС;
8766 ₽ — взносы на ОМС.

Заплатить нужно не позднее 31 декабря текущего года одной суммой или частями в любой удобный день.

Дополнительные страховые взносы. Их платят, если доход превысил 300 000 ₽ за год 1% с превышения.

Понятие «доход» различается для каждой системы налогообложения:

на патенте 1% взносов считается от потенциально возможного годового дохода;
на УСН «Доходы» — от годовой выручки;
на УСН «Доходы минус расходы» и ОСН — от годовой прибыли.

Допустим, в 2021 году ИП получил доход 353 121 ₽. Доход превышает 300 000 ₽, значит, ИП заплатит дополнительный взнос:

(353 121 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 531,21 ₽

Срок к уплаты — до 1 июля следующего года. Например, взносы с дохода за 2020 год нужно заплатить до 1 июля 2021 года.

Общая сумма страховых взносов ИП за себя. Государство каждый год устанавливает лимит на общую сумму взносов ИП: сколько бы ИП ни заработал, выше лимита он не заплатит.

В лимит входят фиксированная часть и 1% свыше 300 000 ₽. В 2021 году это 259 584 ₽ — больше этой суммы предприниматель не заплатит.

Давайте сразу на примере. За 2020 год предприниматель получил доход 6 485 800 ₽. Значит, в 2021 году он должен перечислить:

8426 ₽ — фиксированные взносы на ОМС за 2021 год;
32 448 ₽ — фиксированные взносы на ОПС за 2021 год;
(6 485 800 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 61 858 ₽ — 1% дополнительных страховых взносов за 2020 год.

Общая сумма взносов: 8426 ₽ + 32 448 ₽ + 61 858 ₽ = 102 732 ₽. Это меньше лимита 259 584 ₽, поэтому ИП должен перечислить все 102 732 ₽ полностью.

Страховые взносы за сотрудников. Каждый месяц ИП рассчитывает и платит за сотрудников:

22% от зарплаты — взносы на ОПС;
5,1% — на ОМС;
2,9% — на страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
от 0,2 до 8,5% — от несчастных случаев, их еще называют взносы на травматизм.

Срок уплаты — каждый месяц до 15-го числа следующего месяца. Например, взносы за март нужно перечислить до 15 апреля.

При расчете взносов за сотрудников легко ошибиться, поэтому лучше сразу поручить это бухгалтеру.

Льготы по уплате страховых взносов

Льготы для ИП из реестра МСП. ИП, которые относятся к малому бизнесу и включены в реестр субъектов малого предпринимательства, могут считать взносы за сотрудников по пониженным тарифам:

Проверить, есть ли ИП в реестре МСП, — на сайте налоговой
Пониженные тарифы страховых взносов — в ст. 427 НК РФ

на ОПС — 10%;
на ВНиМ — 0%;
на ОМС — 5%.

Льготные тарифы действуют только на ту часть зарплаты, которая превышает МРОТ — минимальный размер оплаты труда. В 2021 году это 12 792 ₽. Взносы на зарплату в пределах МРОТ рассчитывают по обычным тарифам.

Другие льготы по страховым взносам. Отдельные категории ИП также платят взносы за сотрудников по сниженным ставкам. Например, это участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе, особой экономической зоны в Калининградской области.

Налоги и отчеты ИП на НПД

НПД — налог на профессиональный доход. Это специальный режим для самозанятых граждан. На этом режиме могут работать индивидуальные предприниматели и физлица. Физических лиц в этом случае называют самозанятыми.

Налоги. Это самый простой режим. ИП платят только налог на профессиональный доход:

4% — с доходов от физлиц;
6% — от юрлиц и ИП.

Срок уплаты — каждый месяц до 25-го числа.

Это единственный режим для предпринимателей, где нет обязанности платить фиксированные страховые взносы. Правда, ИП может перечислять их добровольно.

У всех самозанятых есть налоговый вычет 10 000 ₽, налоговая применяет его автоматически. Пока действует вычет, самозанятый платит каждый месяц:

4% с доходов от юрлиц и ИП. При этом 2% с дохода идут в налоговый вычет, вы их не платите;
3% с доходов от физлиц. 1% с дохода идет в налоговый вычет.

Налоговый вычет дается один раз в жизни самозанятого и действует до тех пор, пока его общая сумма не достигнет 10 000 ₽.

Отчетность ИП на НПД. Самозанятые вообще не сдают отчетность. Деклараций у них нет: ИП вносит доходы в приложение, а налоговая по ним рассчитывает налог и каждый месяц присылает квитанцию. Сотрудников нанимать запрещено, поэтому зарплатной отчетности тоже не бывает.

Налоги и отчеты ИП на патенте

Налоги. Предприниматели на патентной системе налогообложения платят один фиксированный налог — стоимость патента. Оплатил патент — считай, заплатил налог.

На патентной системе налогообложения предприниматели могут платить и другие налоги. Например, если у ИП в собственности есть земельный участок, то он должен уплачивать земельный налог.

Отчетность ИП на патенте. Предприниматели на патентной системе налогообложения не сдают декларации. Но они обязаны:

вести книгу учета доходов;
если есть сотрудники — отчитываться за сотрудников;
если есть запрос от Росстата — подавать статистические отчеты.

Книгу учета доходов налоговая может запросить при проверке.

Налоги и отчеты ИП на УСН

Налоги. Предприниматель на упрощенке платит один основной налог — налог при УСН с объекта «Доходы» или «Доходы минус расходы».

Ставки налога отличаются в разных регионах, но в большинстве случаев это:

6% с объекта «Доходы»;
15% с объекта «Доходы минус расходы».

до 25 апреля — авансовый платеж за первый квартал;
до 25 июля — авансовый платеж за полугодие;
до 25 октября — авансовый платеж за 9 месяцев;
до 30 апреля следующего года — налог за год.

На упрощенной системе налогообложения предприниматели могут платить и другие налоги. Например, если у ИП в собственности есть квартира, то он должен уплачивать налог на имущество.

Отчетность ИП на УСН. Предприниматели на упрощенке обязательно раз в год подают в налоговую декларацию, а также ведут КУДиР — книгу учета доходов и расходов.

Вид отчета	Когда сдавать
Декларация по УСН	Раз в год, до 30 апреля следующего года
Книга учета доходов и расходов	По запросу налоговой

Если у ИП есть сотрудники, он должен также подавать по ним отчетность. С ней вряд ли получится разобраться без бухгалтера — рекомендуем подключить сервис «Бухгалтерское обслуживание» или нанять бухгалтера на аутсорсе.

Налоги и отчеты ИП на ЕСХН

Налоги. Предприниматели на ЕСХН обязательно платят два налога: единый налог сельхозпроизводителей и НДС. Иногда от НДС можно получить освобождение.

В большинстве случаев единый налог платят по ставке 6%. Но региональные власти могут устанавливать пониженные ставки налога: например, в Московской области ставка ЕСХН — 0%.

10% — цены детских товаров и некоторых продуктов питания;

Если у предпринимателя на ЕСХН есть в собственности земельные участки, недвижимость или транспорт, он может уплачивать и другие налоги.

Отчетность ИП на ЕСХН. Плательщики единого сельскохозяйственного налога сдают декларации и ведут книгу учета доходов и расходов.

Вид отчета	Когда сдавать
Декларация по ЕСХН	Раз в год, до 31 марта следующего года
Декларация по НДС, если не освобожден	Ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Книга учета доходов и расходов	По запросу налоговой

Налоги и отчеты ИП на ОСН

Налоги. Предприниматели на общей системе налогообложения платят два основных налога:

13% — для прибыли меньше 5 млн рублей в год;

до 25 июля — авансовый платеж за полугодие;

до 25 октября — авансовый платеж за 9 месяцев;

10% — цены детских товаров и некоторых продуктов питания;

На общей системе налогообложения предприниматели могут платить и другие налоги. Например, если у ИП в собственности есть автомобиль, то он должен уплачивать транспортный налог.

Отчетность ИП на ОСН. У предпринимателей на ОСН больше всего отчетности по сравнению с другими налоговыми режимами.

Если у ИП на ОСН есть сотрудники, он должен также подавать по ним отчетность. Она довольно сложная, поэтому без помощи бухгалтера не обойтись.

Как совмещать налоговые режимы

Чтобы оптимизировать налоговую нагрузку, предприниматели совмещают разные налоговые режимы. Например, парикмахер совмещает патент и УСН: на патенте он стрижет людей, а на упрощенке продает средства по уходу за волосами. Ему так выгоднее платить налоги.

Одновременно можно совмещать два режима. Главное, чтобы они сочетались между собой.

У каждого налогового режима — свои ограничения по доходу, видам деятельности и численности работников.

При совмещении нужно учитывать много нюансов — советуем обязательно консультироваться с бухгалтером и налоговым инспектором.

Как уменьшить налоги на сумму страховых взносов

Предприниматели могут уменьшить налог на страховые взносы:

на УСН «Доходы» и патенте — уменьшают налог напрямую. ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью, а ИП с сотрудниками и ООО — не больше 50% от суммы налога;
на УСН «Доходы минус расходы», ОСН и ЕСХН — могут включить взносы в расходы и уменьшить налогооблагаемую базу.

Налог можно уменьшить за счет:

страховых взносов ИП за себя — фиксированных и 1% дополнительных взносов от дохода свыше 300 000 ₽;
взносов за сотрудников на пенсионное, медицинское и социальное страхование и на травматизм;
больничных выплат сотруднику за первые три дня.

Взносы учитываются в том периоде, в котором они уплачены.

Бухгалтерское обслуживание от Тинькофф

Бухгалтер на удаленке без отпусков и выходных:

расчет налогов для ИП и ООО на УСН или патенте;
подготовка документов и отчетности по сотрудникам;
консультации по льготам для бизнеса.

«Клерк» Рубрика Оптимизация налогообложения

Татьяна Каверина, руководитель департамента налогового аудита компании «TAX CONSULTING U.K. LTD».

Тот факт, что Налоговый кодекс дает возможности оптимизировать налоговую нагрузку на предприятие, не является секретом для бухгалтеров. Однако, как выбрать из всего многообразия способов единственно верный? О способах налогового планирования корреспонденту ИА «Клерк.Ру» Алексею Титову рассказала Татьяна Каверина, руководитель департамента налогового аудита компании «TAX CONSULTING U.K. LTD».

Наиболее распространенный способ – перенос налогооблагаемой базы на льготный налоговый режим либо на предприятие с меньшим уровнем налоговой нагрузки. В этом случает льготная по сравнению с налогом на прибыль ставка единого налога позволяет сокращать платежи в бюджет с помощью переноса прибыли с общего режима на упрощенный. Существует масса вариантов реализации этого преимущества. При этом не все из них эффективны и безопасны. Я бы выделила следующие наиболее популярные способы:

Во-первых, вспомогательная фирма оказывает разного рода услуги и выполняет работы. Причем желательно, чтобы эти услуги или работы были не абстрактными, а связанными с деятельностью основной фирмы, были экономически обоснованными и фактически оказывались (выполнялись).

Во-вторых, основная и вспомогательная фирма заключают «прямой» договор на поставку (куплю-продажу). Таким образом, торговую наценку собирают на «упрощенной» фирме. В дальнейшем товар продают конечному покупателю. Эта схема имеет два слабых места. С одной стороны, данный вариант возможен, только если покупатель не заинтересован в суммах «входного» НДС, а с другой – сумма договора с конечным покупателем будет ограничена предельным размером дохода вспомогательной фирмы (20 млн. руб.).

В-третьих, с вспомогательной фирмой заключают посредническое соглашение. Оно может быть оформлено, например, в виде договора поручения или комиссии. Также упрощенная компания может выступить в качестве агента. Оказывая посреднические услуги, вспомогательная фирма будет увеличивать себестоимость товарно-материальных ценностей или продукции, которые закупает или производит основная организация. Следует отметить, что налоговые работники уделяют особое внимание посредническим договорам. Чтобы снизить риски, не стоит использовать данную схему на постоянной основе и устанавливать слишком большое вознаграждение посреднику. Необходимо, чтобы сделка имела экономический смысл. Расходы на услуги посредника должны быть обоснованы. Кроме того, нужно иметь в виду, что работа с договорами комиссии значительно усложняет документооборот.

В-четвертых, основная фирма соглашается уплатить штраф по договорам, которые она заключила с вспомогательной организацией. При этом размер санкций должен быть сопоставим с суммой основного обязательства. Разумеется, суммы и сроки уплаты штрафов необходимо документально обосновать.

Еще один способ заключается в том, что вспомогательной фирме уступают право требования по долговому обязательству с убытком. Данную схему на практике применяют со следующими ограничениями: если у фирмы на УСНО объектом налогообложения являются «доходы», то стоимость уступки не должна превышать 75 процентов от суммы долгового обязательства; если «доходы минус расходы» – 37,5 процента (затраты на приобретение права требования долга не учитывают при расчете единого налога). В противном случае вспомогательная организация при реализации этого права требования заплатит единый налог в большем размере, чем сумма полученной экономии на налоге на прибыль.

И последнее – вспомогательная фирма может выдать основной организации процентный займ. В данном случае необходимо учесть ограничение по размеру принимаемых при расчете налога на прибыль процентов в соответствии со ст. 269 Налогового кодекса. В то же время сумма самого займа должна быть весьма значительной. При реализации этой схемы на практике возникают сложности, связанные с отвлечением значительных сумм из оборота. К тому же не вполне ясно, на каком основании вспомогательная фирма будет получать деньги.

Формирование резервов позволяет более равномерно распределять налоговую нагрузку по налоговым периодам, то есть, по сути, получать отсрочку по налогу на прибыль?

Да. Однако здесь важно помнить, что формировать их имеют право только те фирмы, которые работают по методу начисления. В бухгалтерском и налоговом учете существует разный перечень резервов. Для целей налогообложения организация может использовать следующие резервы: на оплату отпусков (ст. 324 НК РФ), по сомнительным долгам (ст. 266), на ремонт основных средств (ст. 324), на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание (ст. 267), на возможные потери по ссудам (ст. 292) и т.д. О создании резервов необходимо написать в учетной политике. При этом следует указать способ резервирования, определить максимальную сумму отчислений и их ежемесячный процент в указанный резерв.

Существуют ли способы экономии налога на прибыль, если предприятие работает по кассовому методу?

Кассовый метод (ст. 273 НК РФ) могут использовать не все. Он разрешен только тем организациям, у которых в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета налога на добавленную стоимость не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал (при превышении этого лимита необходимо перейти на метод начисления). У кассового метода есть свои плюсы и минусы. К положительным моментам, несомненно, относится то, что учитывают лишь выручку, которая оплачена покупателем. Минус появляется в моменте признания расходов, ведь они уменьшают налогооблагаемую прибыль только после оплаты. Именно по этой причине многие считают для себя неприемлемым использовать данный способ.

Какие еще способы оптимизации налога на прибыль вы можете выделить?

Я бы отметила приобретение основных средств с помощью лизинга, из-за возможности применения ускоренной амортизации с коэффициентом до 3. Некоторые организации выбирают для себя этот способ оптимизации налога на прибыль в части учета основных средств. Их выгода состоит в том, что за довольно короткий срок можно списать расходы по стоимости производственных фондов. Ко всему прочему нет необходимости платить налог на имущество. Предмет лизинга, переданный лизингополучателю по договору лизинга, учитывается на балансе лизингодателя или лизингополучателя по взаимному соглашению. Стороны договора лизинга имеют право по взаимному соглашению применять ускоренную амортизацию предмета лизинга. Смысл лизинговой сделки заключается в том, что фирма покупает дорогостоящее имущество через лизинговую компанию. Сумму его стоимости передают лизингодателю, после чего последний производит покупку. Цена покупки будет немного выше, так как придется заплатить комиссионное вознаграждение лизингодателю. Но, несмотря на это, данный способ выгоден компании. Тем более что по окончании договора фирма может выкупить основное средство за ничтожно малую стоимость, которую стороны в нем установили. А увеличить лизинговые платежи законодательство не запрещает. Средства, передаваемые лизингодателю на покупку имущества, можно оформить договором займа. В нем не следует указывать, на что именно предоставляют деньги. Для того чтобы связь между договором займа и лизингом не была прослежена, можно «пропустить» его через третье лицо или установить небольшой процент. Также в вашу пользу сыграет временной промежуток между заключением этих двух контрактов.

Российское законодательство дает возможности использовать для оптимизации налоговой нагрузки другие налоги? Например, НДС…

НДС является одним из самых сложных для оптимизации. В принципе, российское налоговое законодательство предусматривает множество случаев, когда этот налог можно не платить. Однако большинство организаций воспользоваться налоговыми льготами не могут. Оптимизация НДС возможна в рамках холдинга, в том случае, если разделить финансовые потоки с НДС и без НДС. Часть своей продукции холдинг реализует покупателям, не нуждающимся во «входящем» НДС. Это те, кто перешел на упрощенную систему налогообложения или ЕНВД, освобожден от обязанностей плательщика НДС (ст. 145 НК РФ) либо имеет льготы по этому налогу. Также это физические лица, организации бюджетной сферы и любые покупатели, которые не приходуют у себя продукцию официально. Даже минимального процента доходов от таких покупателей достаточно для получения частичной экономии или отсрочки уплаты налога на длительный срок. Упрощенный режим налогообложения может эффективно использоваться в холдинге и с целью минимизации ЕСН. Сотрудников с их согласия увольняют путем перевода в организации, применяющие УСН. В результате налоговая база частично уменьшается.

Как часто возникают налоговые конфликты между налоговыми органами и компаниями?

В поисках способов оптимизации налогов налогоплательщики часто балансируют на грани законного и незаконного. Используя налоговое планирование в своей деятельности, надо все досконально просчитать и основательно подготовиться к возможным неблагоприятным последствиям. Помимо рисков, связанных с доначислениями налоговых платежей и взысканием штрафов, над налогоплательщиками висит угроза привлечения к уголовной ответственности. Необходимо учитывать и изменение позиции налоговых органов к налоговому планированию на откровенно враждебную. Налоговики в стремлении собрать как можно больше денег в бюджет готовы на всевозможные уловки и ухищрения. Налоговый кодекс не может дать однозначного ответа на многие вопросы. Этим нередко пользуются налоговики, трактующие ту или иную норму НК в свою пользу.

Недавно Федеральная налоговая служба разослала по всем своим подразделениям описание 16 типовых схем по уходу от налогов. Судя по этому документу, больше всего инспекторов заботит уклонение от НДС и налога на прибыль. Если налоговики начнут отказывать в возмещении НДС или уменьшении налогооблагаемой прибыли на произведенные расходы, используя эту методичку, то компании ждут многочисленные судебные процессы и доначисления налогов. ФНС России призывает автоматически наказывать компании за определенные операции, пусть даже сам налог поступил в итоге в бюджет. Можно ожидать в ближайшее время увеличения количества налоговых споров, связанных с применением налогового планирования.

Всегда ли компании выбирают путь оптимизации налогообложения или, пока еще у них страх перед возможными санкциями со стороны налоговых органов?

Добросовестные фирмы существенную часть своих доходов направляют на уплату налогов. Высокие налоговые ставки вынуждают компании искать способы снижения платежей в бюджет. Разрабатывая различные механизмы налогового планирования для наших клиентов, мы учитываем, что уход от налогов является как административно, так и уголовно наказуемым преступлением (ст. 199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации»), соответственно незаконных методов налоговой оптимизации в своей работе мы не используем. Налоговое планирование применительно к конкретному виду деятельности или определенной организационно-правовой форме позволяет сократить налоговые платежи. Освобожденные средства можно инвестировать в развитие бизнеса.

Налоговое планирование наиболее эффективно на этапе организации бизнеса, так как целесообразно изначально грамотно подойти к выбору организационно-правовой формы, места регистрации, разработке организационной структуры предприятия. Организация налогового планирования в процессе функционирования предприятия необходима при оформлении договорных отношений с поставщиками и заказчиками, осуществлении хозяйственных операций и т. д. Налоговое планирование является неотъемлемой частью процесса создания, реорганизации, ликвидации , преобразования и слияния предприятий.

Для каждой компании основной задачей является повышение рентабельности своего бизнеса. Общеизвестно, что значительные затраты предприятия составляют налоговые платежи. Ежегодно политика налоговой системы в нашем государстве становится все жестче и жестче, поэтому методы оптимизации налогов интересуют предпринимателей.

Тщательная работа с налогами компании – процесс, который необходимо продумывать как при открытии своего предприятия, так и позже, когда фирма уже функционирует.

Нарушать закон или нет?

Процесс выбора лучшего варианта поведения при уплате налогов – важная деятельность любого хозяйствующего субъекта, которая направлена, прежде всего, на уменьшение налоговых платежей. Это можно осуществить, не нарушая действующее законодательство.

Уклонение от налогов и процесс приведения налоговой системы предприятия в наилучшее состояние – это разные вещи. Соответственно, основным критерием отличия данных действий будет соблюдение или нарушение закона.

К сожалению, минимизация налогов законными способами не всегда эффективна. Как правило, она заключается в различных, предоставляемых государством льготах для предпринимателей, поэтому не все ее способы можно применить в организациях разных правовых форм.

В свою очередь, незаконное занижение платежей влечет в Российской Федерации за собой уголовную ответственность. Уголовный кодекс наказывает за минимизацию налоговых выплат, которые производятся с помощью предприятий – однодневок, нелегальных договоров, уменьшения реального размера выручки, завышения затрат предприятия и других способов. Поэтому, для самого бизнесмена, так и для его компании выгоднее быть добросовестным налогоплательщиком.

Ключевые моменты в оптимизации налогов

Способы оптимизации могут быть совершенно законными. Для их осуществления следует всегда помнить о трех вещах:

в соответствии с действующим законодательством заниматься коммерческой деятельностью разрешается с помощью различных организационно-правовых форм, которые имеют право на различный порядок налогообложения;

налогоплательщик в некоторых случаях обладает возможностью выбора режима налогообложения для своей организации;

налогоплательщик вправе выбирать разные способы учета своих хозяйственных операций, конечно же, с учетом положений законодательства.

Инструменты реализации оптимизации разнообразные, к тому же, из-за постоянного изменения законодательства имеют тенденцию к устареванию. Помимо этого, часто, прежде законный способ снижения платежей, после определенной оценки государством может перейти в разряд «незаконных».

Для эффективно действующего бизнеса следует всегда быть в курсе событий, которые происходят в законодательстве, чтобы вовремя корректировать схемы налогообложения, применяемые на предприятии.

Создание бизнеса

Еще до открытия своего предприятия вполне возможно выбрать наиболее оптимальную систему налогообложения, предварительно разработав бизнес-план для своей деятельности.

Рассмотрим, какой может быть оптимизация налогообложения ИП еще до начала открытия бизнеса.

Так, в 2014 году, при создании частного бизнеса, можно добровольно выбрать помимо ОСНО, ЕНВД, УСН и Патентную систему налогообложения.

Рассчитаем налоговую нагрузку определенного вида деятельности, чтобы определить, какая система налогов будет выгодно для развития бизнеса. К примеру, частный предприниматель, имеющий наемных работников, оказывающий услуги по перевозке грузов с использованием собственного транспорта, будет платить следующие платежи (для расчета возьмем сумму фиксированного платежа, которую предприниматель платит за себя в 2014 году – 20727,53 руб.):

при системе ЕНВД. Формула, по которой рассчитывается размер платежа: базовая доходность*(физический показатель*12 месяцев)*К1*К2*15% – взносы (не превышающие 50%); 6000 *(3*12)* 1,672*1*15% = 54172,8 – 27086,4 = 27086,4 рублей.

при патентной системе налогообложения. Здесь годовой доход умножается на ставку налога: 360 000*6% = 21 600 рублей

при УСН. Формула расчета: доход*6% – взносы (не превышающие 50%) – 720 000*6% – 21 600 =21 600 рублей

Из приведенного примера видно, что для указанного вида деятельности выгодной системой выплат является патентная форма, или же упрощенная с объектом «доходы», с учетом того, что доход не будет превышать указанную выше сумму.

Таким образом, создав бизнес-план, и определив планируемые показатели минимум на год, вполне возможно сэкономить на налогах, выбрав для этого подходящую систему налогообложения.

Еще до учреждения своей организации, можно рассмотреть вариант с упрощенным налогообложением, выбрав один из двух объектов – доходы, которые облагаются ставкой в 6%, или же расходы, облагаемые ставкой 15%. Имея на руках бизнес – план, будет легко выбрать правильный объект – зная что затрат предприятия будет менее 60%, то, соответственно выгоднее облагать доходы, если же больше – то расходы.

Представленные примеры наглядно демонстрируют, что пути оптимизации выплат возможны еще до открытия своего дела.

Специальные налоговые режимы: Видео

Виды оптимизации налогообложения для предприятия

Прежде чем заняться поиском наилучшего варианта налогообложения, следует определить, какой ее вид будет наиболее подходящим для деятельности предприятия.

Как правило, обычно рассматривают две разновидности оптимизации:

Стратегическая, разрабатываемая на длительный период, при которой определяется наиболее эффективная форма осуществления финансово-хозяйственной деятельности и при правильной организации которой, положительный результат сохраняется очень долгое время.

Совершенствование налогообложения отдельных хозяйственных операций. Здесь наблюдается одноразовый эффект. Как правило, это различные комбинации с условиями и порядком действия по заключаемым предпринимателем договорам и т.п.

Кроме того, оптимизация налогов на предприятии делится на две схемы, разные в зависимости от результата, который хочет получить бизнесмен:

уменьшение выплат;

отсрочка платежей и перенос их выплат на другое время.

Как правило, оптимальное налогообложение будет более эффективным, если на практике указанные способы будут сочетаться между собой.

Налоговая оптимизация: Видео

Сочетание способов оптимизации

Как уже было отмечено, для того, чтобы получить отдачу от оптимизации, процесс этот должен осуществляться комплексно, так как обращение внимания лишь на отдельные сделки или виды налогов принесет одноразовый эффект. Тем более, зачастую случается так, что уменьшение выплаты по одному налогу, может существенно увеличить платеж другого. Мероприятия, которые направлены на уменьшение налоговых платежей, рекомендуется осуществлять еще до проведения сделок и прочих операций, а не к дате сдачи ближайшей отчетности предприятия.

В целом, можно отметить, что рассматриваемые процедуры достаточно сложны, для чего необходимо в штате компании держать профессионала, или же обратиться за помощью специалистов в компании, осуществляющие подобные услуги.

Если не нарушать условия, рассмотренные выше, то затраты предприятия на уплату налогов могут значительно уменьшиться совершенно легальными способами.

Налоговое планирование

Эта процедура заключается в предварительном анализе различных последствий еще до начала заключения хозяйственно-финансовых договоров.

В зависимости от того, какими будут условия договора, будут и налоговые обязательства.

Факторы, влияющие на налоговые платежи

переход права собственности на товар или продукцию – этот условие указывает на момент реализации и, следовательно, на сроки начисления налогов;

отношения между сторонами, так как территориальный отдел налоговой инспекции вправе при сделках между взаимозависимыми организациями проверять правильность применения цен;

выбор контрагента – резидент; не резидент, имеющий льготы; индивидуальный предприниматель или юридическое лицо – все это может значительно повлиять на размер налоговой нагрузки.

Таким образом, при заключении любого договора следует учитывать его особенности, влияющие на систему сборов. Рекомендуется при осуществлении договорной работы употреблять балансовый метод налогового планирования. В этом случае минимизация и оптимизация налогообложения будет более выгодна, так как с помощью указанного метода можно предусмотреть последствия.

Достаточно простой, но эффективный способ, который увеличивает себестоимость продукции – завышение цены основных средств предприятия, которую можно осуществить при переоценке с помощью начисления амортизации. Однако, данная схема работает не для всех предприятий, так как высокая цена основных средств увеличивает налог на имущество организаций.

Популярные схемы оптимизации налогообложения

Существующие схемы налогообложения могут подходить как для каждой организации, так и быть строго индивидуальными. Распространенным является:

применение налоговых льгот,

различные методы отсрочки уплаты выплат,

законные способы отмены уплаты налогов,

осуществление деятельности в оффшорных зонах,

и многое другое.

Многие организации считают, что оптимизация налогообложения предприятия возможна только на взаимодействии нескольких организаций, которые имею разные режимы налогообложения.

Так, часто бизнесмены открывают несколько фирм, где основная из компаний играет роль посредника. Компания с общим режимом может заключить договор комиссии с фирмой на упрощенном налогообложении, которая закупает товар у производителя. Далее основная организация перепродает товар, получая комиссионное вознаграждение, уменьшив размер НДС, который начисляется лишь на величину полученных комиссионных.

В другом случае, компания с традиционным режимом может реализовать свой товар своей же фирме, которая имеет упрощенную систему налогообложения или единый налог на вмененный доход с самой маленькой наценкой, неся при этом минимальную нагрузку по налогам. Доход от продажи получат другие фирмы, которые продадут продукцию по рыночной цене, однако заплатят значительно меньше налогов.

Однако следует иметь в виду, что рассмотренные варианты зачастую вызывают пристальное внимание налоговых органов. Важно, чтобы фирма, с которыми взаимодействует основная организация, имела независимое название и юридический адрес, вела настоящую хозяйственную деятельность.

Отсрочка уплаты НДС

Для сокращения выплат по налогам вполне реально использовать схему с задержкой отгрузки продукции. Здесь главное заключить договор с предприятием, работающим на ЕВНД, причем следует заранее договориться с контрагентом о желании применять данную схему. Заинтересовать контрагента подобным предложением можно пообещав ему скидку. Для осуществления данной схемы в договор о поставке включается пункт о штрафных санкциях за нарушение сроков поставки, хотя реально этот момент уже обговорен с партнером и он закрывает на это глаза. В соответствии с законодательством неустойка не облагается НДС. Контрагент не платит НДС, поэтому рассмотренная схема оптимизации налогообложения не вызывает у него беспокойства.

Отсрочить уплату НДС возможно при отгрузке товаров частями, а не одной поставкой. Тогда налог будет уплачиваться при отгрузке последней партии товара.

В этом случае заплатить налог необходимо в день отгрузки последней партии. Например, если есть договоренность с покупателем, что компания отгрузит в I квартале только основную часть продукции, а оставшуюся отправит во II квартале, то бухгалтерия должна будет заплатить НДС лишь во II квартале. Здесь главное, чтобы в договоре было прописано, что поставка осуществляется по частям, по причине большого веса или объема товаров.

Как видно из рассмотренных примеров, оптимизация системы налогов это не игра, а сложная работа, требующая тщательного анализа каждой ситуации не только бухгалтеров, но и юристов.

Индивидуальные схемы минимизации налогов

Любое предприятие может создать схему оптимизации налогов, поэтому следует помнить, что применяя известные методы налоговой оптимизации на основе практики других компаний можно нанести значительный ущерб своему бизнесу.

Как правило, успех большинства способов оптимизации заключен в поиске существующих пробелов в налоговом законодательстве и дальнейшем обращении их в свою пользу.

Поэтому необходимо привлечь к данной работе специалиста, который должен отлично разбираться в законах, чтобы быть уверенным в том, что найденная лазейка принесет налогоплательщику максимальную выгоду. Из этого следует, что оптимизация налогообложения организации не должна ограничиваться приемом на работу высококлассного главного бухгалтера, а требует привлечения гораздо большего штата грамотных специалистов.

Для получения достойного результата требуется проводить комплексный анализ всех направлений деятельности компании, и лишь в этом случае, разработанный индивидуальный метод для определенной компании по сокращению платежей будет работать в реальности.

Рассмотрим еще применяемые на практике схемы минимизации налогообложения.

Предприниматели стали выводить активы из компании. Для этого они создают еще одну организацию, которая в силу своей деятельности может применять упрощенную систему налогообложения. В эту фирму передаются основные средства первой организации в качестве вклада в уставный капитал или же продаются ей в рассрочку или по маленькой цене, далее основная компания заключает с вновь созданной организацией договор аренды на это имущество. Подобная схема приносит значительную выгоду бизнесменам:

во-первых, не платиться налог на имущество организации;

во-вторых, снижается налоговая база на доход, за счет ее уменьшения на сумму арендных платежей, так как они являются расходами предприятия.

Стоит ли игра свеч?

Рассмотренные в данной статье способы и методы оптимизации налогов не являются нарушением российского законодательства. Однако, следует помнить, что налоговые органы не приветствуют подобные схемы и мало того, знают о них. Поэтому, практически каждый год в Налоговый кодекс вносятся изменения, направленные на сокращение применяемых на практике схем минимизации налогов, так как они приносят ущерб государственной казне.

Поэтому оптимизация системы налогообложения предприятия не должна являться способом ухода от уплаты налогов, а должна как можно больше приблизиться к закону и законным методам. Если у бизнесмена существует возможность уменьшить размер выплат по налогам, и он может это сделать легально, то такая оптимизация принесет пользу не только предприятию, но и государству.

Каждый хочет соблюдать законодательство и спать спокойно. Однако, налоговая нагрузка на бизнес столь высока, что уменьшение налогов (налоговая оптимизация) является вынужденной мерой для сохранения бизнеса и предотвращения убытков. Кроме того, большинство компаний применяют различные способы снижения налогов либо схемы уходы от налогов, за счет чего выигрывают в конкурентной борьбе.

Некоторые предпочитают рисковать, и уклоняются от налогов через агрессивные схемы ухода от налогов. Как правило, это незаконные и очень опасные способы снижения налогов, которые содержат в себе высокие риски. Например, грубая, фиктивная работа с фирмами-однодневками, умышленное искажение данных деклараций. Главное — понимать меру ответственности за такие действия и возможные последствия. Более подробно об ответственности…и вероятности её наступления (налоговый адвокат).

Большинство же бизнесменов интересует безопасная и практичная налоговая оптимизация, такая, которую реально воплотить в жизни и защитить, в случае спора с налоговыми органами.

Наши принципы налогового планирования

Налоговая безопасность
Размер сниженных налогов должен быть разумным и соизмеримым с принимаемыми рисками. Риски наступления налоговой или уголовной ответственности должны быть минимизированы.

Надежность
Способы уменьшения налогов (схема ухода от налогов) должны быть законными, экономически обоснованными, не противоречивыми и документально оформленными, чтобы в случае проверки была возможность защитить налоговую схему, не прибегая к альтернативным методам урегулирования претензий.

Практичность
Предлагаемое решение по минимизации налогов должно быть достаточно простым во внедрении и ежедневном управлении, а также соответствующим уровню развития бизнеса, его человеческим и финансовым ресурсам.

«Цена вопроса»
Расходы на разработку налоговых схем, их внедрение и обслуживание (включая бухгалтерское сопровождение) инфраструктуры бизнеса, обеспечивающей уменьшение налогов, должны быть оправданы.

Преимущества нашего подхода к оптимизации налогов

Налоговое планирование мы проводили у более, чем 100 клиентов из разных отраслях и сфер деятельности.

Наши консультанты и юристы обладают значительным опытом в области налогового консалтинга, налогового планирования и минимизации налогов.

Нашими клиентами являются компании, работающие в различных сегментах российского рынка: розничная торговля, дистрибуция и оптовая торговля, IT, логистика, услуги, производство, строительство, инжиниринг и т. п.

Нам есть, с чем сравнить, и, чем с Вами поделиться.

Понимание бизнеса и его особенностей

Руководители проектов по оптимизации налогов сами являются учредителями бизнес-подразделений и достаточно хорошо понимают структуру бизнеса, его задачи и особенности.

Мы можем «встать на Ваше место», чтобы лучше понять особенности Вашего бизнеса. Налоговая оптимизация не является «пакетным» сервисом, для Вашего предприятия будет подобрана индивидуальные схемы ухода от налогов.

Знания и опыт судебной практики по налоговым спорам

Наши юристы и консультанты регулярно защищают интересы клиентов по различным налоговым спорам в суде. Благодаря такой практике, мы досконально знаем, как грамотно выстраивать схемы по оптимизации налогов и на какие детали обратить внимание, чтобы снизить возможные риски.

Мы сможем защитить предложенные схемы в случае претензий от налоговой.

Практические навыки ведения бухгалтерского учета

В процессе работы по налоговому планированию на различных этапах обязательно подключается квалифицированный главный бухгалтер-эксперт. Он анализирует предлагаемые решения с точки зрения простоты бухгалтерского учета, объема и сложности документооборота, размера и соответствия налоговой нагрузки заданному уровню, применительно к декларациям за несколько периодов.

Нам важно, чтобы Вам не пришлось «разводить бухгалтерию».

Глубокая налоговая экспертиза

Наши эксперты обладают профильным образованием и постоянно практикуют — сопровождают проверки, создают прецеденты, проводят экспертизы различных схем ухода от налогов и снижения налогов, выявляют недостатки и оценивают риски, постоянно анализируют текущие политические тренды и взаимодействуют с друзьями из налоговых органов, коллегами.

Большой опыт и глубокие знания законодательства позволяют грамотно внедрять различные налоговые схемы, с использованием специальных режимов налогообложения (упрощенная система, ЕНВД, патентная система), оффшорных юрисдикций (как внутрироссийских, так и международных), что помогает регулировать налоговую нагрузку в рамках холдинга, группы юридических и физических (ИП) лиц.

Схемы ухода от налогов должны быть тщательно продуманными и приближенными к реальности. «Дьявол в деталях».

Как строится работа?

Встреча

На первой встрече мы знакомимся с Вами, Вашим бизнесом, целями и задачами, возможностями и ограничениями, которые важно учесть в ходе проекта по налоговому планированию (оптимизации налогов).

Сразу на встрече мы озвучим возможные пути минимизации налогов именно в Вашем случае, и обсудим все вопросы, которые вас беспокоят или интересуют, спланируем сроки, дальнейшую работу, и сориентируем по стоимости.

Встреча — это абсолютно бесплатно.

Анализ структуры бизнеса и финансовых показателей
Дальше мы изучаем сам бизнес и бизнес-процессы в нем, и только потом проектируем возможную инфраструктуру.

Разработка модели налогового планирования

Главный результат — схема оптимизации налогов, индивидуально разработанная под Ваш бизнес и особенности юридической структуры. Подробное описание налоговой схемы будет содержаться в отчете.

Вы получите в пользование различные практические инструменты налоговой оптимизации, начиная от самых стандартных и примитивных и до самых тонких, сложных и дорогостоящих. Выбор остается за Вами!

Внедрение
Важная и ответственная задача — реализовать, внедрить, и в последующем регулярно поддерживать применяемую налоговую схему, с контролем и изменением тех или иных ее показателей.

Мы можем помочь Вам на любом из этих этапов, сделав все «под ключ»!

Почему не стоит заниматься вопросом самостоятельно?

Не переоценивайте своих сотрудников

У бухгалтерской службы постоянно нет времени на такие важные для компании задачи, как разработка схемы налоговой оптимизации. Уверены, Вашим сотрудникам есть, чем заняться — бухгалтерия и финансовый отдел, как правило, всегда в отчетности и часто задерживаются. Мало того, что дополнительная нагрузка может сказаться на качестве их основной работы, в силу нехватки времени, а иногда и недостатка нужных знаний, Ваши сотрудники будут испытать стресс от решения непрофильных задач, им требуется профессиональная поддержка.

Это проектная и задача для группы людей, для которых это основная работа, и сложно делать такие проекты между непрерывным ведением учета и сдачей отчетностью. Точнее, невозможно.

Между тем мы, оказывая профессиональные консалтинговые услуги по налоговой оптимизации, рискуем своей репутацией, поэтому очень мотивированы на успешный результат. Налоговое планирование требует особых знаний и узкой специализации, т. к. природа спора и стратегия защиты строится на стыке экономической сути операций, налогового и арбитражно-процессуального права.

Кроме того, чем многообразнее опыт консультантов и юристов — тем больше шансов на успешную схему. Часто требуется и восстановление учета, чтобы внедрить новую концепцию налогового планирования, либо помощь квалифицированных бухгалтеров, аудиторов и здесь мы располагаем необходимыми кадровыми ресурсами, чтобы успешно осуществлять подобные проекты.

Главное внимание — главным вещам
Налоговая любит «цепляться» к мелочам, делать различные запросы, встречки, допросы и т. д., чтобы выявить налоговую схему и оспорить её. Бухгалтера, не знающего всех возможных тонкостей, легко сбить с толку, заставить следовать советам инспектора, который преследуют свою цель — доначислить налогов как можно больше. Выполняя требования инспекторов, можно потратить много времени и не сделать главного, что в случае проверки позволит доказать законность применяемых инструментов налогового планирования. У нас было немало случаев, когда мы удерживали клиентов от выполнения несущественных и даже незаконных требований налоговой, сохраняя тем самым их время и деньги. Здесь важна мера.

И главное внимание — главным вещам. А главное — налоговые риски и где они могут быть. Как правило, на этом никто не фокусирует внимание и потом не успевает «за одну» ночь оформить все документы. Поэтому оформить больше качественных документов с основными контрагентами очень важно. Это большая зона риска и за ней надо регулярно следить, не откладывая «на потом».

Почему стоит работать именно с нами?

Над проектом работает команда профессионалов разного профиля

Налоговое планирование — дело творческое. Как говорится, «в школе этому не учат».

В литературе и статьях содержатся такие способы и методы уменьшения налогов, которые на практике не применимы для конкретного бизнеса, либо не отвечают иным целям и задачам бизнеса (защита активов, особенности договорных отношений).

Частой проблемой при работе с налоговыми консультантами становятся теоретические инструменты оптимизации налогов. Такие налоговые схемы в жизни сложно реализовать и поддерживать, т. е. они не работают.

Либо «цена вопроса» предложенных решений по снижению налогов слишком дорогая, приходится увеличивать накладные расходы, расширять бухгалтерию для ведения учета новых юридических лиц, участников налоговой схемы. Таким образом, придуманные схемы не работают, либо не учитывают практических бухгалтерских и учетных моментов. В результате, бизнес продолжает агрессивно минимизировать налоги, что сопряжено с высокими налоговыми рисками.

Поэтому, одних знаний для успешного проекта по налоговому планированию недостаточно.

Чтобы выработать для Вашей компании подходящие и практические способы и методы уменьшения (оптимизации) налогов, необходим опыт работы в налоговых органах, знание судебной практики, глубокое понимание бизнеса, его экономических взаимосвязей, а также практических особенностей ведения бухгалтерского учета и налогообложения.

Мы обладаем всеми этими компетенциями, чтобы предложить действительно индивидуальное решение по налоговому планированию для Вашего бизнеса. При определении индивидуальных налоговых схем по минимизации налогов, мы объединяем в проект специалистов разного профиля: налоговых юристов, налоговых консультантов, аудиторов, главных бухгалтеров — экспертов и руководителя проекта.

Знаем внутреннюю «кухню» ИФНС
Наши специалисты много лет проработали на ведущих должностях в налоговых органах, что позволяет нам видеть ситуацию глазами налоговиков и до последней запятой знать, как меры будет принимать инспекция, чтобы выявить налоговую схему и оспорить её. Мы умеем использовать имеющиеся знания и опыт в Вашу пользу, и понимаем, что именно будут искать налоговые органы и как правильно оформить все отношения с контрагентами, чтобы решение по налоговому планированию было максимально безопасным и защищенным.

Отлично знаем судей и судебную практику

Мы регулярно защищаем интересы клиентов в налоговых органах и в судах по различным налоговым спорам, которые, как правило, касаются налоговых схем. Поэтому, мы понимаем, какие потребуются доказательства, и используем это в налоговой оптимизации.

Для судей важно, кто именно отстаивает интересы сторон, сталкивался ли специалист с подобными вопросами раньше или «плавает по верхам». В свою очередь, мы тоже знаем московских судей по фамилиям и особенностям ведения судебного процесса. Нередко такой субъективный фактор сильно влияет на исход дела. Мы очень гордимся тем, что при рассмотрении спорных и неоднозначных ситуаций судьи нередко прислушиваются к нашему мнению, что не раз позволяло нам вносить свой вклад в формирование положительной судебной практики по различным спорам при обжаловании решений налоговых органов.

Защитим предложенную налоговую схему
Мы настолько уверены в своих силах, что для нас будет честью защищать налоговую схему в случае возникновения спора на любом этапе.

Найдем оптимальное решение для каждого
Несмотря на то, что среди наших клиентов немало всемирно известных компаний, мы особенно гордимся проектами, над которыми работаем в секторе малого и среднего бизнеса. Оказывая услуги по налоговой оптимизации на высочайшем уровне, мы ценим каждого клиента, и одинаково ответственно подходим к делу, если нужно сэкономить и 50 тысяч, и 500 миллионов рублей.

Конфиденциальность

Мы поддерживаем строгие стандарты информационной безопасности клиентов. С каждым из сотрудников подписывается отдельное соглашение о конфиденциальности.

Вы можете быть уверены, что информация о Вашем бизнесе не выйдет за пределы нашего офиса и не станет доступна сотрудникам, не принимающим прямого участия в работе над проектом по налоговому планированию. При участии в проектах по оптимизации налогов адвокатов, на раскрытую информацию распространяется ст.8 Адвокатская тайна ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре РФ».

Читайте также:


Амортизация в налоговом учете с какого месяца

Можно ли стать самозанятым после банкротства физического лица

Лемчик крупский и партнеры структурный и налоговый консалтинг

Правовое положение инвестиционных товариществ в налоговом праве

Определите верны ли следующие утверждения к доходам бюджета относятся только налоговые поступления