Налоговая ставка на электроэнергию

Опубликовано: 10.05.2024

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 13 мая 2011 г. N 03-07-14/47 О налогообложении НДС реализации электроэнергии садоводческим некоммерческим товариществам

Вопрос: Между СНТ, на территории которого находится мой участок земли, и ОАО заключен договор электроснабжения. В течение многих лет оплата электроэнергии по договору осуществляется исходя из объема потребленной в СНТ электроэнергии, определенного по показаниям общего электросчетчика, установленного на границе балансовой принадлежности электросетей, и тарифа на электроэнергию, установленного для СНТ Топливно-энергетическим комитетом, в который входит НДС, т.к. СНТ приравнено к тарифной группе "население".

ОАО в счете на оплату электроэнергии, несмотря на пп. 29, 30 п. 3 ст. 149 НК РФ, указывает сумму оплаты электроэнергии по установленному ТЭКом тарифу с учетом НДС и начисляет НДС на данную сумму оплаты. В итоге получается, что СНТ дважды оплачивает НДС за поставленную ему электроэнергию - по тарифу и по счету.

Правление СНТ взимает плату за электроэнергию с членов СНТ по показаниям их индивидуальных электросчетчиков, применяя повышенный тариф, который определяется путем умножения установленного ТЭКом тарифа на коэффициент, равный частному от деления суммы оплаты электроэнергии за календарный год по счетам ОАО с двойным НДС, на сумму оплаты электроэнергии членами СНТ за этот же период по тарифу для населения с учетом НДС. Следовательно, члены СНТ, хотя и приравнены к населению, фактически платят за электроэнергию больше населения на 18% за счет НДС, который оплачивает СНТ, как организация, дополнительно к тарифу для населения.

Правомерен ли такой порядок оплаты электроэнергии садоводческими некоммерческими товариществами и их членами?

Ответ: В связи с Вашим письмом о расчете тарифов на электроэнергию, применяемых поставщиком при реализации электроэнергии садоводческому некоммерческому товариществу, а также правлением этого товарищества при взимании платы за электроэнергию с членов садоводческого некоммерческого товарищества, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает, что данные вопросы к компетенции Департамента не относятся.

Что касается налога на добавленную стоимость, то с 1 января 2010 года в соответствии с подпунктом 29 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), указанным в Вашем письме, от налогообложения налогом на добавленную стоимость освобождается реализация коммунальных услуг, предоставляемых управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги, при условии приобретения коммунальных услуг указанными налогоплательщиками у организаций коммунального комплекса, поставщиков электрической энергии и газоснабжающих организаций.

Таким образом, освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость электрической энергии, реализуемой поставщиками электрической энергии садоводческим некоммерческим товариществам, вышеназванной нормой Кодекса не предусмотрено.

Заместитель директора Департамента

С.В. Разгулин

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 13 мая 2011 г. N 03-07-14/47

Текст письма официально опубликован не был

Обзор документа

С 1 января 2010 г. от обложения НДС освобождается реализация коммунальных услуг, предоставляемых управляющими организациями, ТСЖ, специализированными потребкооперативами, созданными для удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем. Условие - приобретение коммунальных услуг у организаций коммунального комплекса, поставщиков электроэнергии и газоснабжающих организаций.

Таким образом, данной нормой не предусмотрено освобождение от обложения НДС электроэнергии, реализуемой поставщиками садоводческим некоммерческим товариществам.

О значимых налоговых поправках, пониженных ставках и о том, почему налоговые органы могут отказать в вычете

Налог на добавленную стоимость – косвенный налог, который знаком каждому бухгалтеру. Если компания применяет общую систему налогообложения, исчисление НДС и заявление вычета являются ежеквартальными заботами финансовой службы. Посмотрим, что нового в регулировании НДС появится в 2021 г.

Налоговые нововведения

1. С 2021 г. все операции по реализации товаров (работ, услуг), совершенные организациями, признанными банкротами, будут освобождаться от налога. Потому налогоплательщик после признания его банкротом будет обязан единовременно восстановить ранее принятый к вычету в рамках обычной деятельности НДС, связанный с пока не реализованными товарами (работами, услугами) 1 .

2. Перестанут облагаться НДС некоторые операции по реализации передачи на территории РФ:

исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, прав на использование таких программ и баз данных. Исключение – случаи, когда эти права состоят в возможности распространять рекламу в интернете, получать доступ к ней, размещать предложения в интернете о покупке или продаже товаров, работ, услуг, имущественных прав, осуществлять поиск информации о потенциальных клиентах, заключать сделки;
исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности;
неисключительных прав иностранному лицензиату, при этом место реализации таких услуг не территория России 2 .

3. Будет ограничен круг лиц, которые могут воспользоваться налоговыми преференциями. Это связано с тем, что станут облагаться НДС оказываемые после 1 января 2021 г. услуги по передаче прав на использование иностранного программного обеспечения, не включенного в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных 3 .

4. Ужесточаются правила налогового администрирования НДС. С 1 июля 2021 г., в случае выявления налоговым органом нарушения установленных контрольных соотношений при заполнении декларации по НДС и неустранения их в 5-дневный срок после получения уведомления налогового органа, такая декларация считается непредставленной, и налогоплательщик может быть привлечен к ответственности, предусмотренной ст. 119 НК РФ.

Также с 1 января возмещение НДС будет возможно только при отсутствии недоимок по всем налогам, включая региональные и местные (ст. 176 НК РФ). Ранее условием возмещения НДС являлось отсутствие недоимок только по федеральным налогам.

С 1 января розничные магазины при продаже товаров иностранным гражданам смогут оформлять чеки для компенсации сумм НДС в электронной форме 4 .

5. С 1 июля 2021 г. в НК РФ вводится механизм прослеживаемости товаров:

при реализации прослеживаемого товара налогоплательщики обязаны включать в счета-фактуры (в том числе корректировочные), составляемые исключительно в электронной форме, регистрационный номер декларации, номер партии прослеживаемого товара, единицы измерения и количество прослеживаемых товаров;
налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган отчеты об операциях с прослеживаемыми товарами и документы, содержащие реквизиты прослеживаемости, в случаях и порядке, которые установит Правительство РФ;
у налоговых органов появилось право на истребование документов при обнаружении противоречий между данными деклараций и сведениями по прослеживаемости товаров 5 .

6. С 2021 г. сокращается перечень операций, облагаемых НДС по ставке 10%. Внутренние воздушные перевозки пассажиров и багажа облагают НДС по ставке 20% 6 . Исключением будут авиаперевозки:

в Крым, Севастополь и обратно;
Калининградскую область, Дальневосточный федеральный округ и обратно;
маршрут которых не предусматривает вылетов и посадок в Москве и Московской области.

Такие перевозки будут по-прежнему облагаться НДС по нулевой ставке.

Ставки НДС

В ст. 164 НК РФ предусмотрены три ставки НДС: 20%, 10% и 0%. Вся сумма НДС поступает в федеральный бюджет в полном объеме.

Применение ставки 0% во многих случаях связано с экспортом товаров, оказанием транспортно-экспедиционных услуг и услуг в сфере международных перевозок (в том числе водным, железнодорожным транспортом), оказанием услуг и выполнением работ во вспомогательных сферах, реализацией драгоценных металлов, припасов, вывезенных с территории РФ, товаров (работ, услуг) и имущественных прав при продаже их FIFA и дочерним организациям, товаров (работ, услуг) и имущественных прав, приобретаемых для организации и проведения XXII Олимпийских зимних игр.

Налогоплательщикам следует различать применение ставки 0% и освобождение от обязанности по уплате налога, поскольку документальное оформление отличается. Совершение ошибки (например, указание в документах «без НДС» вместо «0%») может повлечь возникновение проблем у компании или ее контрагентов.

Ставка 10% применяется при реализации:

продуктов питания согласно списку, предусмотренному в подп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ;
товаров для детей;
периодических печатных изданий, за исключением таких изданий рекламного и эротического характера;
медицинских товаров отечественного и зарубежного производства;
услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа.

Реализация не перечисленных в п. 1 и 2 ст. 164 НК РФ видов товаров, работ и услуг облагается по ставке 20%.

Причины отказа в вычете: на что обратит внимание инспектор?

Рассматривая НДС, невозможно не упомянуть о вычетах сумм налога, уплаченных контрагентам.

В ст. 171, 172 НК РФ предусмотрены три обязательных условия для вычета по НДС:

наличие корректно оформленного счета-фактуры;
принятие к учету приобретенных товаров (работ, услуг);
использование в облагаемой НДС деятельности приобретенных товаров (работ, услуг).

Но даже при выполнении этих условий налогоплательщики иногда сталкиваются с отказом налоговых органов в предоставлении вычета. Чтобы обезопасить свою организацию, необходимо знать о причинах отказа:

нарушения, допущенные при оформлении документов (в том числе первичных), или отсутствие документов;
сомнения инспектора в реальности осуществленных операций;
нарушение контрагентами требований законодательства, касающихся НДС;
контрагенты имеют признаки компаний-однодневок.

Рассмотрим эти пункты подробнее.

Недочеты в документах

Часто налоговики настаивают на том, что отсутствие реквизитов или некорректное указание адреса контрагента, неполное наименование товаров препятствуют проверке сделки. Это значит, что в таких случаях налогоплательщики не смогут подтвердить право на вычет по НДС.

Вместе с тем не всегда ошибка мешает проверяющим. Согласно п. 2 ст. 169 НК РФ не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, которые не препятствуют налоговым органам при проведении проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг) и имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг) и имущественных прав, их стоимость, налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю. Иными словами, если из содержания счета-фактуры можно определить, кто кому и что продает, то при отказе в вычете у налогоплательщика есть шанс оспорить такое решение. Даже ошибка в ИНН продавца не является причиной для отказа 7 .

Дополнительно информацию счета-фактуры можно подтвердить первичными документами, например товарными накладными. При разрешении спора в судебном порядке судьи рассматривают все документы в совокупности.

Если же в счете-фактуре допущены ошибки, которые не позволяют проверяющим установить предмет сделки и участников, то оспорить отказ в вычете будет сложно. А в случае отсутствия этого документа заявлять вычет по НДС бессмысленно 8 .

Таким образом, необходимо проверять все документы, оформленные контрагентами. При обнаружении опечаток и даже несущественных недочетов нужно оперативно их устранить, поскольку даже если документы идеальны, инспектор может отказать в вычете по причине…

Сомнения в реальности совершенной сделки

Налоговые органы нередко приходят к выводу о том, что мелкие недочеты, допущенные при документальном оформлении сделок, являются не случайными опечатками, а следствием того, что фактически сделки не было и участники невнимательно заполняли документы.

Отказывая в вычетах, инспекторы считают, что покупатель мог и должен был знать об использовании для применения налогового вычета документов, не подтверждающих реальные хозяйственные операции. При этом доводы о последующей реализации продукции, приобретенной в оспариваемых сделках, могут быть отклонены судом 9 .

В случае получения подобных претензий налогоплательщику необходимо приводить доказательства реальности совершенной сделки.

Нарушение законодательства контрагентами

По этой причине налоговые органы регулярно отказывают в вычетах налогоплательщикам. И это несмотря на неоднократные разъяснения о том, что налогоплательщик не несет ответственности за недобросовестные действия третьих лиц и законодательство о налогах и сборах не обязывает его осуществлять контрольные функции по уплате НДС контрагентом, так как они относятся к деятельности налогового органа.

При этом в большинстве случаев суды не соглашаются с инспекторами. Одним из последних значимых судебных дел, где рассматривались подобные претензии, стало дело «Звездочки». Верховный Суд РФ изложил важные выводы относительно ситуации, когда права на вычет по НДС лишен налогоплательщик-покупатель, который не преследовал цель уклонения от налогообложения в результате согласованных с иными лицами действий, не знал и не должен был знать о допущенных ими нарушениях, действовал как разумный участник хозяйственного оборота. Суд отметил, что в таком случае лишение права на вычет означало бы применение к налогоплательщику меры имущественной ответственности за неуплату налогов иными лицами, хотя он не имел возможности предотвратить эти нарушения или избежать наступления их последствий 10 .

Можно предположить, что выводы Верховного Суда будут способствовать уменьшению количества отказов в вычетах и споров в связи с переносом на налогоплательщиков ответственности за нарушения их контрагентов.

Контрагент имеет признаки компании-однодневки

Как указала ФНС России 11 , под фирмой-однодневкой понимается юридическое лицо, которое не обладает фактической самостоятельностью, создано без цели ведения предпринимательской деятельности, обычно не представляет налоговую отчетность, зарегистрировано по адресу массовой регистрации и т.д.

Суть схемы с участием фирм-однодневок сводится к искусственному включению их в цепочку хозяйственных связей. Незаконная цель достигается в результате согласованных противоправных действий налогоплательщика и подконтрольной ему фирмы-однодневки.

Вместе с тем налоговые органы отказывают в вычете и тем налогоплательщикам, которые не используют подобные схемы для незаконной минимизации налогов. Избежать этого помогут следующие шаги:

проявляйте должную осмотрительность (проверяйте контрагентов: документы, их деловую репутацию, наличие возможности выполнить обязательства, наличие персонала, мощностей для хранения и т.д.);
храните электронную переписку с контрагентами;
оформляйте первичные документы согласно установленным правилам, чтобы было возможно проследить движение товара от продавца до покупателя, заявляющего вычет (включая посредников и транспортные компании);
если товары приобретаются у перепродавцов, обязательно запросите техническую документацию (сертификаты на товар при наличии, инструкции, копии таможенных деклараций, если товар импортный, и т.д.).

1 Федеральный закон от 15 октября 2020 г. № 320-ФЗ.

2 Федеральный закон от 31 июля 2020 г. № 265-ФЗ.

3 Федеральный закон от 31 июля 2020 г. № 265-ФЗ; письма Минфина от 9 сентября 2020 г. № 03-07-14/79116; от 20 ноября 2020 г. № 03-07-08/101332.

4 Федеральный закон от 20 июля 2020 г. № 220-ФЗ.

5 Федеральный закон от 9 ноября 2020 г. № 371-ФЗ.

6 Федеральный закон от 6 апреля 2015 г. № 83-ФЗ.

7 Постановления ФАС Уральского округа от 29 апреля 2014 г. № Ф09-1691/14 по делу № А60-25894/2013; АС Центрального округа от 27 мая 2019 г. № Ф10-1436/2019 по делу № А62-2031/2018.

8 Постановление АС Дальневосточного округа от 31 мая 2018 г. № Ф03-1719/2018 по делу № А51-14757/2017.

9 Постановление АС Уральского округа от 6 марта 2017 г. № Ф09-12453/16 по делу № А60-35706/2016.

10 Определение ВС РФ от 14 мая 2020 г. № 307-ЭС19-27597.

11 Письмо ФНС России от 24 июля 2015 г. № ЕД-4-2/13005@.

Пошаговая инструкция – тарифы на электроэнергию для юридических лиц и предприятий – от А до Я

Для того, чтобы понять за что вы платите, давайте посмотрим как складываются тарифы на электроэнергию для юридических лиц на примере стандартного счета за электроэнергию

Вот типовой счет за электроэнергию для юридического лица, компания ООО “Восток”:

Для того, чтобы лучше понять как складываются тарифы на электроэнергию для вашего предприятия, возьмите счет за электроэнергию за последний месяц и следуйте за нами по шагам.

Как вы видите, в счете ООО “Восток” есть 2 основные составляющие:

За месяц предприятие должно оплатить 1 483,9 тысяч рублей за активную электроэнергию и 825 тысяч рублей за мощность.

Всего 2 миллиона 308,9 тысяч рублей + 20% НДC = 2 миллиона 770,7 тысяч рублей – внушительная сумма.

В счете указано:

Стоимость Активной электроэнергии составляет 3,52 рублей за кВт*ч.

Далее, в нижней части счета активная электроэнергия разбита еще 4 составляющие:

Стоимость приобретаемой мощности 777,3 рублей за кВт.

Теперь давайте по пунктам разберемся во всех составляющих тарифа на электроэнергию для вашего предприятия, откуда берутся эти цифры и как их можно сократить.

Тарифы на электроэнергию для юридических лиц – активная электроэнергия

Активная электроэнергия это электроэнергия, которая выполняет полезную работу.

Помимо активной электроэнергии, существует реактивная энергия (мусорная энергия), которая не выполняет никакой работы, а только перегружает сети.

На данный момент, тарифы на электроэнергию для юридических лиц рассчитываются в зависимости от количества использованной активной электроэнергии.

Снизим ваши расходы на электроэнергию на 5% - 30%

К счастью для предприятий и юридических лиц, в России реактивная электроэнергия не учитывается в расчете стоимости электроэнергии.

Количество активной электроэнергии – это количество электроэнергии, которую ваше предприятие потребило за месяц по прибору учета установленному на входе.

ООО “Восток” потребило 421 028,41 кВт*ч за месяц в соответствии с показателями прибора учета электроэнергии №147707.

С количеством активной электроэнергии все понятно – берете количество за месяц по прибору учета.

Со стоимостью активной электроэнергии все немного сложней.

Вот разбивка стоимости активной электроэнергии для ООО “Восток” – 3,5245 рублей за кВт*ч.:

Далее, мы детально посмотрим на каждую составляющую стоимости электроэнергии.

Стоимость объема покупки электрической энергии

Стоимость объема покупки электрической энергии определяется на оптовом рынке электроэнергии и зависит от спроса и предложения.

Производители электроэнергии выставляют планируемый объем электроэнергии на рынок.

Покупатели электроэнергии – гарантирующие поставщики и сбытовые компании подают заявки на эту электроэнергию.

В зависимости от спроса и предложения формируется цена.

Стоимость электроэнергии на рынке самая высокая в пиковые часы – в 10 – 11 часов утра и 7 – 9 часов вечера.

Самая дешевая электроэнергия в ночные часы с 1 ночи до 6 утра.

Средняя стоимость электроэнергии на оптовом рынке за весь месяц и попадает к вам в счет.

Ваш гарантирующий поставщик обязан раскрывать информацию о том, по какой цене он покупает электроэнергию на оптовом рынке.

Гарантирующий поставщик обязан ежемесячно публиковать на своем сайте стоимость покупки электроэнергии.

Фаил, в котором указана стоимость объема покупки электрической энергии называется “Предельные уровни нерегулируемых цен на электрическую энергию (мощность) за месяц.”

Вот как это выглядит для ООО “Восток”.

В счете ООО Восток:

На сайте гарантирующего поставщика ООО “Восток”:

Для того, чтобы проверить стоимость объема покупки электрической энергии, вам необходимо

зайти на сайт вашего гарантирующего поставщика в раздел для юридических лиц,
скачать файл, которые называется “Предельные уровни нерегулируемых цен на электрическую энергию (мощность)” за интересующий вас месяц,
найти в файле строку “средневзвешенная нерегулируемая цена на электрическую энергию на оптовом рынке, рублей/МВт·ч”.

Это и есть ваша стоимость объема покупки электроэнергии в этом месяце.

Стоимость слуг по передаче электрической энергии в тарифе на электроэнергию

Тарифы на электроэнергию для юридических лиц очень зависят от стоимости услуг по передаче электроэнергии.

В среднем, стоимость передачи электроэнергии составляет порядка 40%-45% в тарифе на электроэнергию.

К счастью для предприятия и юридических лиц, тарифы на услуги по передачи регулируются государством – службой по тарифам вашего региона.

Служба по тарифам устанавливает стоимость услуг по передаче электроэнергии один, а иногда и два раза в год.

Снизим ваши затраты на электроэнергию на 5% - 30%

Для того, чтобы определить стоимость услуг по передаче электроэнергии для вашей организации, необходимо

зайти на сайт комиссии по тарифам вашего региона,
найти на сайте файл, который называется “Постановление Об установлении единых (котловых) тарифов на услуги по передаче электрической энергии“
найти одноставочный тариф на полугодие (год).

Вот стоимость тарифа на передачу электроэнергии на сайте комиссии по тарифам для ООО “Восток”:

А вот также цифра в счете за электроэнергию:

Тарифы на электроэнергию для юридических лиц – Сбытовая надбавка

Сбытовая надбавка устанавливается комиссией по тарифам вашего региона на один год.

Сбытовая надбавка это оплата, которую получает гарантирующий поставщик за свои услуги.

Для каждого гарантирующего поставщика устанавливается своя сбытовая надбавка.

Сбытовая надбавка зависит от региона и количества абонентов гарантирующего поставщика.

Как правило, сбытовая надбавка колеблется от 50 рублей до 300 рублей за МВт.

Для того, чтобы проверить сумму сбытовой надбавки, вам необходимо:

зайти на сайт вашего гарантирующего поставщика в раздел для юридических лиц,
найти распоряжение комитета по тарифам вашего региона, которое называется примерно так “Об установлении сбытовых надбавок гарантирующих поставщиков электрической энергии, поставляющих электрическую энергию на территории...”,
в распоряжении комитета по тарифам найти вашего гарантирующего поставщика и убедиться, что сбытовая надбавка соответствует тарифу указаному в вашем счете.

В нашем примере, сбытовая надбавка на сайте гарантирующего поставщика ООО “Восток” составляет – 63,6 рублей за МВт, что соответствует сумме указанной в счете:

Стоимость иных услуг в тарифе на электроэнергию

В перечень иных услуг (прочих услуг) в тарифах на электроэнергию для предприятий и организаций входят, как правило, следующие услуги:

Тариф на услуги по оперативно-диспетчерскому управлению – устанавливается и публикуется ежегодно службой по тарифам вашего региона.
Тариф на услуги по организации оптовой торговли электрической энергией – устанавливается и публикуется ежегодно федеральной службой по тарифам.
Услуги по управлению оптовым рынком электроэнергии – идут в пользу коммерческого оператора оптового рынка – ОАО «АТС».

Стоимость иных услуг, как правило, не велика и добавляет 1%-2% в тарифы на электроэнергию для юридических лиц.

В нашем примере, стоимость иных услуг для ООО “Восток” 3,37 рублей за МВт.

Тарифы на электроэнергию для юридических лиц – приобретаемая мощность

Стоимость приобретаемой мощности (покупной мощности) ООО “Восток” составляет 825 тысяч рублей.

Это порядка 35% в цене электроэнергии для ООО “Восток.”

В среднем, тарифы на электроэнергию для юридических лиц на 30%-40% состоят из стоимости мощности.

В счете нас интересуют две цифры –

количество покупной мощности и
цена покупной мощности.

Что такое покупная мощность (приобретаемая мощность)?

Покупная мощность это потребление электроэнергии в пиковый час региона, в котором находится предприятие.

Как правило, пиковые часы это 10:00 или 11:00 часов утра и 19:00 или 20:00 вечера.

Посмотреть на пиковые часы вашего региона можно на сайте Администратора торговой системы оптового рынка электроэнергии.

Сократим ваши затраты на электроэнергию на 5% - 30%

8(499)490-60-60

Количество приобретаемой мощности

Для того, чтобы понять откуда берется количество приобретаемой мощности, смотрим на пример ООО “Восток”.

У ООО “Восток” количество приобретаемой мощности – 1061,32 кВт.

Смотрим на сайт Администратора торговой сети и видим, что пиковый час в регионе и месяце, который нас интересует, был в 11 на протяжении всего месяца.

Следовательно, нас интересует потребление электроэнергии ООО “Восток” с 10:00 до 11:00 по рабочим дням на протяжении всего месяца.

Собираем данные за месяц в одну таблицу и рассчитываем среднее:

Сравниваем и видим, что средне-месячное потребление электроэнергии в пиковые часы совпадает с количеством мощности, указанной в счете ООО “Восток”.

Таким же методом рассчитываете приобретаемую мощность для вашего предприятия.

Например, 1 августа пиковая нагрузка в вашем регионе была в 10.

Далее, смотрите на потребление электроэнергии на вашем предприятии с 9:00 до 10:00.

Допустим 1 августа ваше предприятие потребило 990 кВт*ч с 9 до 10.

990 кВт – и есть ваша покупная мощность на 1 августа.

берете все рабочие дни месяца (их, как правило 21-22),
определяете покупную мощность за каждый рабочий день,
суммируете приобретаемую мощность за месяц и
делите на количество рабочих дней месяца.

Получаете приобретаемую мощность за месяц, которая должна совпадать с мощностью в вашем счете.

Цена покупной мощности

Далее, смотрим в счет ООО “Восток” и видим, что стоимость покупной мощности – 777,34 рублей за кВт.

Откуда берется стоимость покупной мощности?

Стоимость покупной мощность формируется на оптовом рынке электроэнергии и зависит от спроса и предложения электроэнергии в интересующем нас месяца.

Для того, чтобы найти цену покупной мощности, необходимо войти на сайт вашего гарантирующего поставщика в раздел для юридических лиц.

На сайте гарантирующего поставщика найти файл, который называется “Предельные уровни нерегулируемых цен…“.

Гарантирующие поставщики обязаны ежемесячно публиковать эту информацию.

В файле “Предельные уровни нерегулируемых цен…” находите показатель средневзвешенная нерегулируемая цена на мощность на оптовом рынке, рублей/МВт.

Для ООО “Восток” это 777,34 тысяч рублей за МВт.

Заключение

Если у вас остались вопросы или нужна консультация каким образом рассчитываются тарифы на электроэнергию для вашего юридического лица, предприятия или каким образом сократить счета за электроэнергию – обращайтесь, наш телефон для связи 8(499)490-60-60.

Добавлено в закладки: 0

Электрическая энергия является одним из самых дорогих видов коммунальных ресурсов. Также достаточно сложно производить точный учет в связи с возможными потерями в сети и отсутствием действенных методов для определения источника потерь. И все же, сколько платит за электроэнергию ИП в году?

Порядок оплаты электричества

По общепринятому правилу большинство предприятий или ИП, являющихся потребителями электроэнергии, осуществляют платежи по установленным тарифам. Получателем платы за свет является поставщик.

Сроки оплаты и объем поступлений регламентируется действующим законодательством, определяющим основные положения работы розничных рынков электроэнергии.

При заключении договора с энергетической компанией, электроэнергия для ИП в году оплачивается в следующем порядке:

30% от установленного по условиям договора объем потребляемой энергии оплачивается до 10 числа текущего месяца;
40% суммы за аналогичный показатель оплачивается ИП по действующим тарифам до 25 числа текущего месяца.

Сколько стоит электроэнергия для ИП? Точный расчет осуществляется на основании прогнозных тарифов, формируемых поставщиком и выложенных на официальных порталах. Полная оплата потребленного электричества производится не позднее 18 числа месяца, который следует за расчетным периодом. Электроэнергия для ИП рассчитывается с учетом фактических цен, установленных поставщиком.

При потреблении ниже предусмотренного договором количества киловатт происходит образование переплаты, которая засчитывается в счет будущих периодов. Поставщик и потребитель электроэнергии могут оговаривать в договоре иные сроки и способы оплаты.

Как производится расчет стоимости

Каждого предпринимателя интересует вопрос, сколько стоит киловатт и по каким тарифам оценивается электроэнергия для ИП? Не так давно понятие «тариф за электрическую энергию» прочно входило в жизнь каждого человека, являющегося потребителем коммунальных услуг. Соответствующие данные определялись уполномоченными органами. Но подобное ценообразование осталось в прошлом.

В 2016 году на территории РФ происходило деление субъектов на две ценовые зоны:

неценовые зоны оптового рынка, включающие такие регионы – Калининградская, Амурская и Архангельская области, Дальний Восток, Республика Коми и Саха, Приморский, Хабаровский край. На территории данных субъектов до сих пор действуют четко установленные тарифы, определяющие стоимость электроэнергии для ИП в году;
для всех остальных субъектов относящихся к ценовым зонам, со стороны государства происходит утверждение порядка ценообразования. Определение стоимости осуществляется поставщиком или энергетической компанией, производящей поставку услуг конечному потребителю.

Правительство устанавливает, что расчет стоимости электроэнергии для нужд предприятий или частных предпринимателей должен осуществляться не позднее 15 числа месяца, который следует за расчетным периодом. Подобная информация подлежит обязательной публикации на официальном портале. В независимости от зоны принята единая система определения цены.

Тариф на электричество включает следующие пункты:

цена покупки на оптовом рынке;
стоимость услуг по поставке энергии потребителю;
сбытовая надбавка;
инфраструктурные платежи.

Формула расчета выглядит следующим образом:

S э/э = S орэм + S услуг + S ио + S сн, где

S орэм – оптовая стоимость электрической энергии;

S услуг – стоимость услуг по поставке ресурса конечному потребителю;

S ио – затраты на деятельность инфраструктурных организаций, включающих единую диспетчерскую службу, расчетные центры и администратора системы оптового рынка;

S сн – сбытовая надбавка.

Для предприятий или индивидуальных предпринимателей, находящихся на территории ценовых зон, органам местного самоуправления разрешено устанавливать фиксированные значения следующих параметров:

стоимость услуг по поставке электроэнергии конечному потребителю;
стоимость услуг инфраструктурных подразделений;
величину сбытовой надбавки.

Поскольку при постоянно изменяющемся показателе инфляции цены корректируются, то стоимость электроэнергии также изменяется ежемесячно. В отношении каждого субъекта производится расчет окончательной цены и опубликование данных на сайте.

Особенности уплаты при аренде

Очень часто ИП не имеет собственных производственных площадей, а арендует уже готовые здания и сооружения. Каким образом происходит оплата коммунальных сборов? Законодательно устанавливается правило, по которому арендатор должен содержать имущество в исправном состоянии и проводить ремонт или оплачивать расходы на содержание арендованного имущества. Подобная норма действует, если прочее не оговаривается договором.

На практике в договоре указывается, что оплата коммунальных услуг производится арендодателем и включается в стоимость. Обратное проблематично, поскольку для составления прямого договора с поставщиком электричества требуется наличие технически исправного энергопринимающего устройства и системы тарификации потребляемой энергии.

Поскольку арендодатель уже имеет соответствующие разрешения и технические возможности, то при заключении договора аренды в нем прописываются условия возмещения расходов арендатором. Плюсом для хозяйствующего субъекта является то, что если отключили электроэнергию ИП, то решение вопросов с поставщиком ложится на плечи арендодателя.

Существует возможность заключения агентского договора, когда арендодатель выступает приобретателем услуги для нужд арендатора за счет последнего. Но тут имеются подводные камни. Поскольку арендодатель подписывает соглашение с энергосбытовой компанией до момента появления арендаторов, то по решению ВАС РФ сделка, заключенная до появления отношений по комиссионному договору, признается ничтожной.

Возможен ли возврат НДС для ИП

При оплате коммунальных услуг НДС за электроэнергию ИП учитывается в счете при условии заключения прямого договора с поставщиком электричества. В подобном случае возврат НДС для ИП за электроэнергию осуществляется на общих основаниях. Это возможно только для предпринимателей, работающих по ОСН.

Если предоставление электрической энергии происходит на правах аренды, то плательщиком НДС выступает арендодатель, а для арендодателя эта сумма может включаться в стоимость пользования площадями.

Тарифы на электроэнергию для юридических лиц отличаются от тех, которые предусмотрены для физических лиц. Законодательством прописано понятие «цена» за использование света организациями, указано ее образование и основные способы повышения или снижения.

Ставка по электроэнергии для юридических лиц

Территория России разделена на несколько экономических зон. Есть ценовая и неценовая область.

Компании, причисляемые к первой рыночной группе, получают счета за свет по нефиксированной цене. Она может изменяться ежемесячно, поскольку зависит от финансовых колебаний. Конечная стоимость электроэнергии обуславливается из стандартной характеристики составляющей цены, категории, требования использования и разновидности плана производства.

Электрическая энергия для организаций, которые находятся во второй рыночной зоне, предоставляется по такому тарифному плану, как для большинства граждан.

Принцип формирования ставки за свет для организаций

Тариф подсчитывается через производный показатель четырех чисел.

Учитываются следующие категории:

стоимость объема покупки электроэнергии на ОРЭМ;
услуги по поставке энергии;
надбавки сбыта и услуг организации, поставляющей свет.

Стоит указать, что есть одноставочный и двухставочный план для компаний в Москве и СПб. Первый тарифный план представляет собой ставку передачи одного киловатта энергии и учитывает стоимость поддержания электросети в порядке, цену издержек предприятия по электричеству.

Двухставочный план состоит из ставки содержания электросети и финансовых затрат, связанных с передачей света.

Тарифная ставка по предельно присоединенной электромощности

Кроме деления на одноставочный и двухставочный тариф на электроэнергию 2021 для юридических лиц, есть деление по предельно присоединенной электромощности.

Предельно присоединенная электромощность — это понятие, обозначающее допустимую нагрузку принимающих энергию приборов, учитываемую в указанный временной период.

Узнать полную информацию по этому показателю возможно в акте о границах разграничения электрических сетей абонента и ресурсоснабжающей организации.

По допустимой мощности потребления заказчики разделяются на три категории:

на тех, кто использует меньше 670 киловатт;
до 10 мегаватт;
свыше 10 мегаватт.

Важно! Организации с присоединенной мощностью выше 670 киловатт, могут обозначить в платежных документах лишь 3 и 6 категорию, изучая составляющие тарифа на электроэнергию для юридических лиц.

Категории оплаты счетов за свет для юридических лиц

Всего существует 6 категорий ежемесячного потребления электричества для юридических лиц.

1 категория

В первую группу причисляются предприятия, рассчитывающие потребляемую мощность без учета деления по суткам и транспортировки энергии до объекта. Тарифный план считается одноставочным. Поэтому потребитель устанавливает однотарифный электросчетчик.

В квитанции по оплате стоит строка: израсходованная энергия и общая стоимость оплаты. По этой финансовой категории присоединенная мощность до 670 киловатт. Она создана для небольших компаний. Если не прописывать лично категорию, то она устанавливается энергосбытовой фирмой.

2 категория

Вторая группа создана для организаций, которые используют свыше 670 киловатт в месяц. От первой категории отличается делением мощности на зоны по суткам.

Для двухтарифного счетчика считается отдельно день и ночь, а для трехтарифного — еще полупик. Тариф считается одноставочным. Он выгоден тем организациям, которые работают ночью.

3-6 категории

Предприятия, относящиеся к 3-6 категории, используют свыше 10 мегаватт электроэнергии. Одноставочный тариф действует для третьей и пятой категории, а двухставочный — для остальных.

Для 3 категории считается тариф за каждые 60 минут. К этому добавляется стоимость мощности энергосбытовой компании.

5 категория

Для 5 категории рассчитывается цена на тариф каждый месяц, по просчитанному плану потребления мощности на месяц вперед.

Расчет осуществляется по соответствующему правилу: реальная сумма прибавляется к количеству непредвиденного отклонения и электромощности.

Важная информация по изменению тарифа для потребителей

Изменения тарифа для всех групп потребителей происходит каждый месяц. Узнать точные данные можно на официальном сайте своего поставщика энергии. Например, в Мосэнергосбыте тарифы и категории меняются ежегодно.

О том, какие ставки по свету действуют в 2021 году для небольших компаний, можно понять из таблицы ниже.

Если организация находится в Москве, то компания электрифицируется от Мосэнергосбыта. Чтобы узнать свою категорию и нерегулируемый тариф, нужно перейти в раздел с ценами. Там указаны новые данные за конкретный промежуток времени.

Расчет стоимости электроэнергии

Максимальный уровень нефактической цены энергии по списку тарифных планов энергосбытовой организации или гарантирующего поставщика, подсчитывается ежемесячно для каждой конкретной категории.

Принцип, по которому формируются предельные цены на электрическую энергию, регламентирован специальными правилами Правительства РФ от 2011 года №1179.

По нему цена на электрическую энергию это суммарное число:

цены покупки энергии на рынке;
услуги по передачи энергии;
сбытовой надбавки;
оплаты услуг инфраструктуры, передающей энергию.

Поэтому расчет ставки происходит по соответствующей формуле, представленной ниже:

По рыночным правилам, энергосбытовая организация может продавать юридическим лицам электроэнергию по нефиксированной договорной цене. Для них нет предела в расчете стоимости, не просчитывается надбавка на сбыт.

В итоге, компании энергосбыта могут сами подсчитывать цену на свет, давать расчет тарифа и предлагать условия клиентам.

Цена за свет для организаций в 2021 году

В среднем стоимость за электрификацию предприятия выросла на 5-8%.

Ее рост связан с тем, что увеличился тариф за передачу энергии в большинстве регионов Российской Федерации. Для подтверждения информации ниже представлена таблица с действующими ставками с конца 2020 года и начала 2021 года для средних компаний по городу Москва.

Наименование ГП

Тариф, руб/кВт/ч без НДС

Изменения, %

Тарифы электроэнергии не включают комиссию, которую берут кредитные организации и операторы платежных систем за внесенный платеж. Некоторые компании предлагают оформить счет, по которому можно оплачивать свет без комиссии. Также есть возможность произведения оплаты через специальные платежные терминалы. В некоторых компаниях они предусмотрены.

Читайте также: