Налоговая система нидерланды презентация

Опубликовано: 02.05.2024

Королевство Нидерланды — одна из наиболее стабильных и процветающих стран Западной Европы, государство-член Европейского Союза. Его фискальная система соответствует общим тенденциям налоговой политики ЕС, но при этом сохраняет определенные местные особенности. Важный момент — формально в состав Нидерландов входят некоторые острова, однако они имеют собственный режим налогообложения, который соответствует общегосударственным принципам Королевства.

Налог на прибыль юридических лиц

Порядок уплаты налога на прибыль определяется в зависимости от основного местонахождения юрлица-плательщика, поэтому будет разным для резидентов и нерезидентов.

Все предприятия и организации, юридический адрес которых зарегистрирован на территории Королевства, считаются резидентами и обязаны уплачивать налог на прибыль в Нидерландах со всех своих доходов, независимо от того, где именно они получены, — в стране регистрации или за рубежом.
В свою очередь предприятия-нерезиденты уплачивают налог на прибыль в Нидерландах исключительно с тех средств, которые получены от предпринимательской деятельности непосредственно на территории государства. При этом учитывается наличие или отсутствие соответствующих международных соглашений по вопросам налогообложения между Нидерландами и страной регистрации плательщика-нерезидента. Подписание таких договоров позволяет избежать двойного обложения.

Ставка рассчитывается следующим образом:

если сумма чистого дохода не превышает двухсот тысяч евро, налог на прибыль уплачивается по ставке 20%;
для всех прибылей, превышающих указанную сумму, ставка корпоративного налога составляет 25%.

Дополнительно в Нидерландах установлен налог у источника выплат, который взимается с дивидендов, перечисляемых предприятиям-резидентам. Ставка составляет 15%, при этом действующим законодательствам предусмотрен ряд условий, при которых основная величина может быть уменьшена или установлена в нулевом размере.
Следует обратить внимание на очень важное обстоятельство — наличие специальных налоговых норм, предусматривающих обеспечение льготного режима налогообложения для холдинговых компаний. Благодаря этому налоги в Нидерландах для бизнеса выглядят достаточно привлекательно, позволяют обеспечить благоприятные условия для притока капитала.

Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость, который выступает косвенным налогом на потребление, установлен в Нидерландах в соответствии с общими принципами налоговой политики ЕС. НДС взимается со всех потребительских товаров и услуг, кроме тех, которые имеют льготный режим взысканий. Базовая ставка составляет 21 процент.
Фискальное законодательство устанавливает сниженную величину НДС для определенных видов продукции — например, питания, лекарственных препаратов, книг и ной печатной продукции и так далее. В том случае, если тот или иной товар реализуется в экспортном режиме на территории Европейского Сообщества, налог на добавленную стоимость взиматься не будет.

Налог на доходы физических лиц

В отличие от юридических лиц, для которых обеспечен достаточно мягкий налоговый режим, физические лица в данном государстве платят довольно высокие взносы в бюджет. Подоходный налог в Нидерландах можно отнести к числу самых высоких в Европейском Союзе. При этом стоит обратить внимание на тот факт, что по уровню оплаты труда страна входит в двадцатку государств с самыми высокими зарплатами в мире. Средний размер платы за труд достигает 2800-3000 евро в месяц, а минимальная величина составляет около 1480 евро. Поэтому высокий подоходный налог в Нидерландах, который должны уплачивать физические лица, можно назвать вполне закономерным и объяснимым. Культура населения в отношении фискальных платежей высока.
Налоги в Нидерландах, установленные для физических лиц, можно условно разделить на три группы:

с заработной платы и других оплачиваемых видов деятельности;
с дивидендов и прироста капитала;
с инвестиций и вкладов (сбережений).

Для НДФЛ первой группы установлена прогрессивная шкала начисления, в соответствии с которой плательщики с более низким уровнем дохода рассчитывают налог по меньшей ставке, а плательщики с высокими доходами и налог уплачивают по более высоким процентам.
В Нидерландах разработана специальная шкала, которая позволяет определить, по какой ставке нужно рассчитывать НДФЛ в зависимости от общей суммы полученных за год доходов, в число которых включается не только заработная плата, но и иные источники средств (пенсии, алименты и так далее).

Минимальный подоходный налог установлен для граждан, которые получают менее 19 982 евро годового дохода. В этом случае ставка составляет 8,9% от общей суммы облагаемого дохода.
Получатели дохода в размере от 19 982 до 33 791 евро будут платить подоходный налог в размере 13,5%. При этом и в первом, и во втором случаях дополнительно необходимо уплатить в бюджет социальные платежи в размере 27,65% от суммы дохода.
Налоговая ставка по платежам с дохода физических лиц в размере 40,8% установлена для тех субъектов, которые обладают доходом от 33 791 до 67 072 евро. Если же верхняя граница для этой категории превышена, то общая сумма подоходного налога будет составлять 52 процента.

Обязанность по уплате взносов в бюджет возлагается на всех физических лиц-резидентов, а также на иностранных граждан, которые занимаются любой оплачиваемой деятельностью на территории Нидерландов. При этом статус резидента приобретают те, кто находятся на территории Нидерландов суммарно более шести месяцев на протяжении года.
Налоги по второй группе доходов уплачиваются в размере 25%.
Для третьей группы — доходов от вкладов и сбережений — установлена налоговая ставка в размере 4%.

Налог на недвижимость

Дополнительно к описанным выше сборам и платежам физические лица в Нидерландах должны также уплачивать налог на недвижимое имущество. Ставка фискального взноса варьируется в зависимости от площади недвижимости, ее целевого предназначения, срока пребывания в собственности владельца и так далее. Она может составлять 0,1 — 0,3% от стоимости имущества, согласно данным его оценки. При передаче права собственности на недвижимое имущество (купля-продажа и другие способы отчуждения) продавец должен уплатить дополнительный налог в размере 6 процентов от стоимости недвижимости.
Как выстроить эффективную систему налогового учета и легальным образом оптимизировать отчисления в бюджет подскажут эксперты компании «Прифинанс».

В этом разделе вы можете узнать:

Тема налогов непроста даже у себя на родине, а что уж говорить об иммиграции и жизни в другой стране, где все законодательство, в том числе и налоговое, дается на принятом в ней государственном языке. Иногда таких языков бывает два или три, но ситуацию это, как правило, не меняет – даже тогда актуальную информацию найти не так-то просто, а понять и разобраться с присущими налогообложению нюансами – так это уж совсем «книга за семью печатями». Не переживайте – мы прочтем ее вместе!

Именно поэтому в данной статье мы собрали для вас основные сведения о налогах в Нидерландах с объяснениями и примерами. Поехали!

Немного о подходах к классификации налогов

Подойти к классификации налогов можно по-разному. Например, их можно разделить на тех, кто их платит: физические лица (particulieren), индивидуальные предприниматели (EMZ/ZZP’s) или юридические лица (BV, NV enz). Или сгруппировать их исходя из того, кто эти налоги начисляет: налоговая служба (общегосударственные налоги) или ваш муниципалитет (местные налоги).

Мы в этой статье будем придерживаться второго принципа категоризации, не забывая упомянуть, для кого эти налоги актуальны.

Кроме того, мы в данной статье не будем конкретизировать – это налог (belasting) или сбор (heffing) или расходы (lasten), а будем все данные категории именовать налогами.

Согласно еще одной классификации налоги делятся на постоянные, которые необходимо оплачивать с установленной периодичностью, например, налоги на заработную плату или налог на добавленную стоимость, и на налоги, которые вы платите одноразово, например, налог на покупку автомобиля или недвижимости.

Некоторые налоги привязаны к субъекту (конкретному человеку), например, подоходный налог (его должны платить все работающие резиденты Нидерландов), а есть налоги, которые платятся при определенном условии. Так, налог на машину платится только в том случае, если у вас есть машина, налог на собаку платится, если у вас есть собака и если ваш муниципалитет этот налог собирает.

Какие существуют налоги в Нидерландах?

В Нидерландах, также как и во многих других странах, первоочередное упоминание о налогах и налогообложении дается в статье 104 Конституции – Основном Законе (De Grondwet, art. 104: Belastingen).

И, как мы уже упоминали, налоги может взимать непосредственно налоговая служба Нидерландов (Belastingdienst) или же муниципалитеты (gemeenten). При этом, для первого типа налогов государством установлено буквально все: конкретные ставки и правила их уплаты. Это определено как Основным Законом, так и отдельными Законами, касающимися каждого общегосударственного налога, текст которых можно найти по ссылке.

Налоги же местного значения могут отличаться в разных муниципалитетах. Это происходит потому, что в Законе оговорено лишь наличие самого налога, но не его конкретные ставки или тарифы.

Налоги, взимаемые налоговой службой Нидерландов (rijksbelastingen)

К общегосударственным налогам, которые находятся в ведении Belastingdienst, относятся, в первую очередь:

подоходный налог (inkomstenbelasting),
налог на прибыль (vennotschapsbelasting),
налог на добавленную стоимость – НДС (omzetbelasting/belasting toegevoegde waarde — btw),
налоги на заработную плату (loonbelasting/loonheffingen),
налог на дивиденды (dividendbelasting),
акцизы (accijns),
налог на дороги/транспортный налог (motorrijtuigenbelasting — mrb),
и еще несколько небольших налогов.

Ставки этих налогов установлены одинаковые для всех и, в случае применимости к вам данного налога, начисление и уплата его обязательна. Так, если у вас есть доход, то вы платите подоходный налог, если есть продажи, то вы платите НДС и так далее.

Принимает законы об общегосударственных налогах Министерство финансов Нидерландов (Ministerie van Financiën). Взимаются эти налоги, как уже говорилось, налоговой службой (Belastingdienst), которая также следит за тем, чтобы налогоплательщики знали о своих налоговых обязательствах. Например, она рассылает знаменитые «синие конверты» с напоминанием об обязательной подаче годовой налоговой декларации.

Общегосударственные налоги состоят из прямых и косвенных. К прямым налогам относятся налоги, которые вы платите сами, например, подоходный налог, налог на дивиденды или наследство. Косвенные налоги, как правило, включены в стоимость товаров или услуг, тем самым увеличивая их себестоимость. К таким налогам можно отнести, например, НДС или акцизы.

Больше о каждом из общегосударственных налогов можно прочесть, пройдя по ссылке.

Налоги, взимаемые муниципалитетом (gemeentelijke belastingen)

Это — налоги местного значения, к которым относятся (обратите внимание, что в каждом муниципалитете какие-то из перечисленных ниже налогов могут отсутствовать, а какие-то могут быть добавлены – для уточнения данных советуем вам обратиться непосредственно на сайт вашей gemeente):

налог на недвижимость (onroerendezaakbelasting — OZB),
налоги на обустройство территории:
— на вывоз мусора (afvalstoffenheffing)
— на канализацию (rioolheffing)
— на стрижку газонов на общественной территории муниципалитета и т.п.

налог на собак (hondenbelasting),
туристический налог (toeristenbelasting),
налог на рекламу (reclamebelasting),
налог на поддержание всех каналов в чистоте и порядке (waterschapbelasting/waterschaplasten) и т.д.

Местные налоги взимаются ежегодно муниципалитетом, в котором вы проживаете. Они поступают в бюджет муниципалитета, и он их сам распределяет.

Причина существования этих налогов проста – ведь все мы пользуемся общими/коммунальные объектами, такими как улица, канализация, служба уборки мусора или уличное освещение. И, естественно, за все эти объекты нужно платить, и жители вносят часть на их поддержание (как правило – 1/3), остальную же сумму доплачивает правительство Нидерландов.

Где-то налоги выше, но возможно поэтому там и чище.

Например, налог на собак. На эти деньги устанавливаются урны (иногда еще и ящички с пакетиками), куда можно выбросить то, что вы убрали после своей собаки. Чистят такие урны на эти же деньги. Ну а если в вашем муниципалитете налог не взимается, то в данном случае вся уборка происходит на деньги муниципалитета. Более подробно общую информацию о данном налоге можно посмотреть здесь (кстати, это практически единственный из местных налогов, о котором идет упоминание на сайте налоговой службы)

Сюда же можно отнести и такой важный и специфичный именно для Нидерландов налог как waterschapbelasting, сумма которого варьируется от муниципалитета к муниципалитету. Он был введен довольно давно в связи с тем, что в стране регулярно происходили наводнения. Тогда же было решено, что все должны позаботиться об общей безопасности. И, действительно, после 1953 года, когда было последнее серьезное наводнение, больше это не повторялось, хотя Нидерланды и продолжает находиться ниже уровня моря. Так что деньги налогоплательщиков явно тратятся с пользой для общества. Этот налог платит как собственник жилья, так и каждый реально проживающий по этому адресу (то есть, зарегистрированный там) человек.

Другие местные налоги, с которыми вам точно придется столкнуться — это налоги на вывоз мусора и на канализацию. Они начисляются муниципалитетом и рассчитываются в зависимости от количества прописанных в доме людей.

Когда и как платить разные виды налогов?

Сначала остановимся на основных общегосударственных налогах.

Подоходный налог платится раз в год после подачи налоговой декларации только физическими лицами и индивидуальными предпринимателями (их годовая декларация состоит из двух частей – предпринимательской и личной). Подать декларацию необходимо до 30 апреля года, следующего за отчетным (например, за 2021 год нужно будет отчитаться до 30.04.2022 года). После этого налоговая служба обрабатывает полученную информацию и, как правило, в течение следующих 3-х месяцев вам приходят два решения – предварительное (voorlopige aanslag) и окончательное (definitieve aanslag). После того, как окончательное решение пришло, у вас есть 6 недель, чтобы заплатить налог –срок его оплаты всегда указан в решении налоговой службы. Также подоходный налог можно платить авансом (частями или единоразово в течение текущего года) в случае, если вы предполагаете, что сумма налога к оплате по концу года будет достаточно большой. Это делается через подачу авансового отчета – вы можете сделать это самостоятельно, пройдя по ссылке, или можете попросить нас вам в этом помочь, оставив заявку на сайте или позвонив.

Если вам сложно сразу заплатить всю сумму налога, получившуюся по результатам годовой налоговой декларации, то возможно запросить у налоговой отсрочку данного платежа. На 4 месяца ее дают практически всегда. Если же вы хотите получить отсрочку на более длительный срок, то вам необходимо будет доказать налоговой службе реальные сложности в выплате вами налога за 4 месяца. В случае возникшей у вас необходимости в запросе такой отсрочки, компания Nalog.nl с удовольствием поможет вам в этом.

Налог на прибыль платят только юридические лица, например, BV или NV. Оплачивается он один раз в год, и также, как и подоходный налог, его можно платить авансом. Сроки подачи декларации и оплаты налога примерно такие же, как и для подоходного налога, только в случае налога на прибыль подать декларацию надо до 1 июня года, следующего за отчетным. Отсрочка платежа также возможна.

НДС начисляет и платит только бизнес (индивидуальные предприниматели и юридические лица). Стандартный период отчетности – квартал. Но, исходя из различных критериев и конкретных случаев, налоговая служба может установить ежемесячный или ежегодный срок отчетности по данному налогу, либо можно запросить освобождение от НДС на основании осуществления определенных видов деятельности или воспользовавшись правилом KOR (kleineondernemersregeling) Оплачивается результат по отчету НДС в течение месяца после окончание отчетного периода (например, оплатить налог за 3-й квартал (июль-сентябрь) необходимо до 31 октября).

Налоги на зарплату (туда же входит и все социальное страхование) ежемесячно удерживаются работодателем из заработной платы своих работников. Но нужно понимать, что в течение календарного года эти суммы удерживаются и оплачиваются авансово, окончательный же расчет этих налогов происходит при заполнении годовой налоговой декларации физического лица.

Налог на дороги – это налог для тех, у кого есть (т.е. на кого зарегистрировано) автотранспортное средство (легковой или грузовой автомобиль, автобус, мотоцикл и т.п.). Начисляется он раз в квартал исходя из: вида используемого топлива, веса и типа транспортного средства и провинции, в которой зарегистрирован владелец. Оплачивать его можно также раз в квартал или ежемесячно, предварительно уведомив об этом налоговую службу. Этот налог можно рассчитать, пройдя по ссылке. Больше о транспортном налоге и его разновидностях можно прочесть здесь.

А вот налоги местного значения начисляются и приходят в начале года, где-то в феврале, после того как муниципалитет пересчитает количество прописанных людей и утвердит стоимость (WOZ-waarde) дома/апартаментов на конец отчетного года. Эта стоимость определяется ежегодно, исходя из требований Закона об оценке недвижимого имущества (Wet waardering onroerende zaken — WOZ) . Посмотреть WOZ—waarde каждого жилого дома в Нидерландах можно здесь

Показатель WOZ—waarde очень важен для многих видов налогов. Например, исходя из него рассчитывается налог на недвижимость. Но вы оплачиваете данный налог только в том случае, если вы являетесь собственником жилья (купили или взяли его в ипотеку), а не его арендатором.

Местные налоги можно платить, разделив начисленную сумму на две части и заплатив первую часть в марте, а вторую — в конце апреля. Кроме того, можно подать запрос на ежемесячную оплату, что возможно при условии автоматического списания платежей с вашего банковского счета. И это может быть очень удобно, так как вы не платите большую сумму сразу, а оплачиваете небольшие взносы раз в месяц. Такой способ оплаты будет автоматически продлен и на следующий год, и далее до тех пор, пока вы не подадите отдельный запрос на остановку таких автоматических списаний.

И, возможно, кому-то будет крайне необходима следующая информация — большинство налогов муниципалитета можно не платить, если вы совсем стеснены в средствах. Это называется освобождение от уплаты (kwijtschelding), получить которое можно, обратившись непосредственно в свой муниципалитет. Больше об этом можно прочесть, пройдя по ссылке.

Более подробно остановимся на оплате налога на собак. Его сумму можно посмотреть на сайте своего муниципалитета, и там же узнать на какое количество собак, имеющихся у одного владельца, он распространяется. Да, этот налог вы платить обязаны, но муниципалитет, конечно же, не ходит по дворам и не считает собак, а он, как правило, запрашивает информацию у ветеринаров. И – небольшой лайфхак от Nalog.nl — если вы завели собаку в конце года и не успели зарегистрировать ее у ветеринара, то за этот год налог можно не платить, а начинать его оплачивать только со следующего.

И, в заключение обзора по местным налогам можно сказать, что пока муниципалитет не прислал вам письмо о том, что вы должны что-то платить, то можно и не платить — штрафов за это нет. Муниципалитет может только доначислить налог за прошлый год. Это может быть важно для тех, кто недавно приехал/переехал и не знал о каком-то виде местных налогов, существующем в данном муниципалитете.

Немного о других видах налогов

Налоги на ввоз товаров/налоги на импорт (belastingen bij invoer) состоят из импортных пошлин ((invoerrechten), НДС и акцизов. Пошлины на ввоз берет таможня, и список товаров, подпадающих под пошлину довольно большой. Важно быть внимательным, когда вы покупаете что-то из-за границы Нидерландов — может так случиться, что вы купите недорогой товар на Aliexpress или на Amazon, но потом придется заплатить больше за ввоз.

Обращаем ваше внимание, что все указанные выше ссылки по налогам на ввоз товаров даны по информации, размещенной там в текущий момент времени. Так, в настоящее время посылки стоимостью до 22 евро в Нидерландах освобождены от НДС на импорт. Однако, это освобождение истечет 1 июля 2021 года, и с этого момента весь импорт товаров, независимо от их стоимости, будет облагаться импортным НДС Евросоюза.

Кроме уже упомянутых в данной статье налогов существуют, например, некоторые небольшие налоги, которые уже включены в стоимость услуг, например, налоги на самолеты, страховки и т.п. Иными словами, их уже включили в цену реализации фирмы, которые нам эти услуги продают, и потому мы о них даже не задумываемся. Так, например, бензин в Нидерландах дороже чем в Германии, потому что здесь выше акциз и т.п.

Подытоживая обзор, мы хотим вам напомнить – здесь не рассматривались абсолютно все налоги Нидерландов, и данный материал является не учебным, а познавательным для широкого круга читателей. Однако, мы планируем в дальнейшем останавливаться на каком-то отдельном налоге или группе налогов более подробно, особенно если это будет связано с изменениями в методах их исчисления, сроках уплаты или с какими-либо другими нововведениями.

В заключение

Чтобы определить, какой именно налог вам пришел, посмотрите сначала, кто прислал вам данное письмо – налоговая или муниципалитет. Если письмо пришло от налоговой, то справа вверху всегда пишется вид/название налога, о котором идет речь. Если это, например, motorrijtuigenbelasting, то это имеет отношение к автомобилю, и тогда обязательно смотрите на госномер (kenteken) машины, указанный в пришедшем письме — ваша ли это вообще машина и т.п.

Кроме налогов иногда приходят штрафы, и в этом случае тоже важно смотреть, кто их прислал.

Поэтому, прежде чем паниковать:

Проверьте, что это письмо действительно вам.
Посмотрите, что это за сорт/вид налогов или штрафов.
И только потом можете впадать в панику, но все-таки лучшим выходом из ситуации будет найти грамотного консультанта и доверить дело ему.

Если же вы считаете, что налог или штраф начислен вам несправедливо, или вы просто не можете понять, что это — обращайтесь к нам, и мы поможем разобраться и, при необходимости, оспорить.

А для того, чтобы мы смогли вам помочь, обязательно сфотографируйте письмо целиком со всех сторон — и в этом случае мы сможем рассказать вам, что же вам пришло и что с этим делать.

Мы всегда с вами – звоните, пишите, приезжайте!

Субъектом права в Нидерландах являются все предприниматели, корпоративные компании и частные лица независимо от того, какой вид деятельности ведет компания. В то время как корпоративные организации уплачивают корпоративный налог, частные лица и предприниматели облагаются налогом на прибыль. Однако это далеко не единственный тип, которые использует налогообложение нидерланды. В зависимости от типа деятельности и формы собственности налагается налог на дивиденды, с заработной платы, подоходный налог в Нидерландах (Голландии) и т.д. Также варьируется и ставка.

Как платят налоги резиденты страны

Начисление налогов зависит и от того, является ли физическое или юридическое лицо резидентом страны.

Резидент страны - лицо имеющее гражданство иного государства, но постоянно проживающее и ведущее хозяйственную деятельность в рассматриваемой стране.

Если это так, необходимо быть готовым к двойному налогообложению. Если страна не заключила договор о ликвидации двойного начисления, то придется уплачивать налоги в Нидерландах и других странах, в которых ведется деятельность.В других странах он платится согласно действующему законодательству той страны. В случае с физическими лицами и корпорациями важно учитывать местонахождение компании.

Как платят налоги нерезиденты

Корпоративный налог также платят и нерезиденты страны.

Нерезиденты страны - лица не проживающие и не зарегистрированные в стране, в которой ведется деятельность, и уплачиваются налоги.

Они имеют собственные условия. Так, нерезиденты уплачивают:

Налоги в Голландии для физических лиц исчисляются на прибыль исходящую от бизнеса расположенного в стране.
Нерезиденты платят налог на прибыль в Голландии исходящий от весомой доли предприятия расположенного в стране. Взимается от доли находящейся в собственности.
Налогооблагаемая прибыль предприятия, расположенного в некоторых оффшорных зонах, а также имеющего постоянное местоположение на Бонайре, Санкт-Эстатиус и Сабе.

Налог и частные лица

Налоговая система Нидерландов (Голландии) предполагает наличие трех боксов со своими критериями, согласно которым доход частных лиц облагается налогом.

Бокс 1. Получение налога от ведения предпринимательской деятельности. Данный бокс предполагает наличие прогрессивной ставки. Её начало - 8.4%. Максимальный объем ставки может составлять 52%, если прибыль превышает 66.421 евро. Также стоит учитывать сбор взносов на социальное обеспечение. Несмотря на то, что он уже включен в подоходный налог, не в каждом случае социальное страхование совпадает на 100% с иными видами налогообложения. Сумма взноса может зависеть от различных факторов, и даже личных обстоятельств плательщика. Стоит учесть, что премии включены в данный блок.

Бокс 2. Доход от субстанциального участия. Данный бокс имеет единую ставку в 25%. Взимаются они из доли субстанциональной от дохода. По своей сути, это доходы приносимые дивидендами и долей прироста капитала. исчисляется единой вкладкой в 4%, которыми облагается масса сбережений, а не доход от них.

Бокс 3. Налоговый доход от инвестиций и сбережений. Данный бокс разработан для обложения вкладов и инвестиций. Для начисления налога применяется единая ставка в 30%.

Доходы от коммерческой деятельности

Коммерческая деятельность сопровождается целым рядом налоговых обременений, который обязан выплачивать каждый предприниматель. Они включают подоходный налог и социальные гарантии, который выплачивают работодатели своим наемным сотрудникам. Также не стоит забывать про корпоративный налог на прибыль в Голландии, который обязаны выплачивать компании различного рода деятельности. Дивиденды, выплачиваемые акционерам также облагаются налогом, а точнее прибыль полученная от них. Помимо этого существует ряд внешних факторов, таких как налог для сохранения окружающей среды. Ведение бизнеса в различных странах, часто сопровождается двойным налогообложением. Дабы избежать его, компании из различных стран заключают международные договоры.

Компании, независимо от формы собственности, зарегистрированные на территории Голландии, и ведущие международную деятельность, уплачивают налог в каждой стране. В некоторых случаях и ассоциации облагаются корпоративным подоходным налогом. Это влечет за собой и необходимость подачи декларации. Есть ряд случаев, когда корпоративный налог не налагается на компанию, например, если ее деятельность квалифицируется как инвестиционный институт и т.п.

Корпоративный подоходный налог

Корпоративные подоходные налоги - это налоги в Голландии для юридических лиц, начисляемый на сумму дохода от ведения деятельности.

КПН исчисляется из прибыли компаний государственного и частного владения. Существует система специальных правил налогообложения КПН. Она распространяется на предпринимателей, у которых в собственности находится 5% и более другого предприятия.

Ставка корпоративного подоходного налога

Ставка корпоративного подоходного налога может варьироваться в зависимости от суммы налогообложения, которая включает прибыль за год. При расчете суммы не учитываются убытки, покрытие убытков за счет прибыли в прошлом периоде / покрытие убытков за счет будущей прибыли до девяти лет вперед.

Налог начисляется двумя ставками в 20% и 25%. Так, на сумма до 200 тыс.евро облагается налогом в 20%, все, что выше, облагается в 25%. То есть, налогооблагаемая сумма свыше 200000 разделяется на две части. Прибыль в 300 тыс.евро разделится на 200тыс, с которых исчисляется 20% и 100тыс, с которых выплата будет исчисляться в размере 25%.

В данном отделе существует налоговый льготный бокс. Он подразумевает заниженную ставку по налогу в 5%, которая распространяется на активность в торгово - экономической зоне. Он подразумевает льготные условия для компаний, занимающихся инновационными исследованиями. Если компания получает прибыль с этой деятельности, на нее действует льготная налоговая ставка.

Налоговый год

На практике, отчетность в налоговую сдается в конце налогового года. Как правило, он приравнивается к календарному году и включает в себя 12 месяцев. Однако, смещение возможно, если в учредительном документе прописаны условия смещения налогового года. При этом, отчет в год учреждения компании включает не 12 месяцев, а количеству месяцев согласно фактическому существованию предприятия.

Налогооблагаемая сумма

При вычете расходов из доходов налогоплательщика мы получаем налогооблагаемую сумму. Однако, существует ряд расходов, которые не подлежат вычету, при расчете суммы. Все принципы налогообложения и вычета доходов прописаны в кодексе законодательства Голландии. Некоторые из них могут перечить правилам бухгалтерского учета принятым во всем мире.

Налоговые группы с дочерними компаниями

В общепринятом правиле, каждая дочерняя компания облагается подоходным налогом отдельно. Однако, если дочерние компании, также как и управляющая, находятся в Нидерландах, налоговое право определяет их как единого плательщика. В чем смысл? при таком объединении, убытки одной компании можно вычесть из доходов другой изменив тем самым финансовое бремя. Для подобного объединения, компания обязана выполнять ряд условий. Главное из них - главная управляющая компания, должна владеть минимум 95-ю процентами акций в дочерней компании.

Освобождение от налогов холдинга

Правительство Нидерландов прилагает много усилий для создания благоприятного климата в стране, способствующего развитию бизнеса. Так зародились и льготные условия освобождения от налогообложения в Нидерландах (Голландии) холдинговых компаний.

Согласно действующему договору об освобождении холдинга от налога на прибыль, не исчисляется из дивидендов и любого прироста капитала. То есть что прибыль не облагается налогом дважды в одной и той же группе компаний. При этом, данное освобождение распространяется исключительно на акционеров, доля владения дочерними компаниями у которых превышает 5%. Это применимо к компания резидентам и не резидентам. К слову, данный налоговый режим Нидерланды является оригинальным для Голландии. Однако данная система не распространяется на инвестиционный холдинг, который уже использует льготную ставку.

Договоры APAs и ATRs

Предварительные ценовые соглашения в Нидерландах обязательны к исполнению Налоговой Службой по вопросам применения законодательства для международных холдингов и компаний.Они являются гарантом корректного применения права к иностранным инвесторам на территории Голландии. Благодаря этим договорам, упраздняется возможность различного толкования правил налогообложения.

Взыскание налогов

Если акционерное общество зарегистрировано в Нидерландах, Голландский налог на дивиденды взимается в размере 15%. При использовании некоторого ряда налоговых договоров, ставка в 15% может быть уменьшена.

Дистрибьютор дивидендов не взимает налог с их получателя, если последний использует систему освобождения. Налоговое законодательство Голландии не взимает сумму от роялти и процентную ставку.

Налог на добавочную стоимость (НДС)

Налог на добавочную стоимость уплачиваются все компании вне зависимости от рода их деятельности. Исключением является медицинское обслуживание, где установленный размер НДС в Голландии упраздняется. Также есть случаи пониженного НДС до 6%, вместо повсеместно принятых 21%. Компании имеют право компенсировать НДС вычетом НДС-обязательств. В Нидерландах действуют строгие законы по поводу уплаты налога на добавочную стоимость. За несоблюдение закона налагается штраф. Также важно уделять внимание всем мелочам при оформлении НДС - обязательств.

Декларация, согласно которой уплачивается НДС подается один раз в месяц, квартал, год. Зависит это от общей суммы налога. Подавать декларацию необходимо даже если НДС не был уплачен и даже получен. При несоответствии правилам подачи декларации по НДС, налагаются значительные штрафы.

Налоговые договоры

Для привлечения иностранных компаний, и развития собственного международного бизнеса, правительство Нидерландов стремится упразднить двойное налогообложение. Для этого создаются различные договора и особенные условия. На сегодняшний день страна уже заключила целый ряд договоров с иными государствами.

Налоговый договор - это соглашение сторон (государство) регулирующее право одной из них взимать выплаты. При заключении данного договора между двумя странами, одна обеспечивает полное упразднение или максимальное снижение ставки, в то время, как другая получает право на полноценное налогообложение предпринимателя.

При сотрудничестве Нидерландов, Арубой и Антильскими островами, действует специальное соглашение. При этом, договор в королевстве не относится к налоговому договору, хотя его суть и методы регулирования имеет схожие черты. С 2010 года действует раздельное соглашение для Бонайре, Санкт Эустансис и Саба.

Регулирование налогов иного типа

Налоги не входящие в основную группу - воздействие государственных налоговых органов на ведение хозяйственных дел в различных сферах. Включает в себя различную деятельность, которая ведет к экономической выгоде отдельных лиц или компаний различного объема.

В Нидерландах существует множество иных выплат. К ним можно отнести уплачиваемый с дарственной, или налагаемый на наследство взимаемый при передачи движимого и недвижимого имущества, налоги на бизнес в Голландии ведущий игорную деятельность и т.д. Налог на недвижимость взимается и общинами местного значения. Регулирование в Нидерландах максимально точно и корректно исследует каждый индивидуальный случай. Если предприниматель скрывает доходы для уменьшения бремени, ему грозят весомые штрафные санкции, вплоть до уголовного преследования.

Налоговая отчетность

В Нидерландах каждый предприниматель должен подавать отчетность в электронном виде, в течении шести месяцев после окончания финансового года. Декларация должна включать полноценную и правдивую информацию, позволяющую фискальной службе отследить корректность процесса уплаты налогов и открытость предприятия. Электронная декларация имеет несколько типов, об этом вы можете прочитать в другой нашей статье, которая посвящена теме формирования деклараций.

Меры противодействия уходу от уплаты налогов

Дабы предотвратить возможность ухода от уплаты, Нидерланды разработали целую систему мероприятий:

Контролируемые иностранные компании. Для контроля иностранных компаний, правительство требует ежегодной переоценки владения 25% акций, при льготном налогообложении.
Капитализация. После 1-го января 2013 года аннулируется вычет затрат связанных с излишним долгом.
Нидерландское правительство считает преступлением заключение сделок для намеренного ухода от выплат.
Правило равноправного внутрифирменного ценообразования.

По факту нарушения, государство запускает цепочку мер, призван к взысканию санкций и ограничению ведения полноценной деятельности.

Власти Голландии разработали гибкую систему налогообложения.

Кроме того, может применяться множество ставок в зависимости от вида деятельности и оборота компании.

Налоги Голландии нельзя назвать низкими, однако здесь используется прогрессивная шкала подоходного налога.

Какие налоги в Голландии считаются основными

Налог на прибыль корпораций. Его ставка составляет от 20%.
Налог на дивиденды, его величина — 15%.
Налог в Голландии с заработной платы, размер которого зависит от ее уровня.
Налог на инвестиции и сбережения – 30%.
НДС, который составляет 21%. Существует и пониженная ставка в 6%, которая применяется, например, для продуктов и лекарств.

Компании, созданные по законодательству Нидерландов, облагаются налогом в размере 34,5%, при этом на первые 22.689 евро действует налог по ставке 29%. В список исключений попадают постоянные представительства иностранных компаний, доходы которые не облагаются налогом.

Налогом на доходы могут облагаться доходы от капитала по вышеуказанным ставкам в момент их возникновения. В случае изменения организационно-правовой формы может быть получено освобождение от уплаты.

Все расходы принципиально являются вычитаемыми из налогооблагаемой базы. Проценты, уплаченные в связи с приобретением акций в уставном капитале иностранных юридических лиц, не создающих налогооблагаемого дохода в Нидерландах, являются исключением.

Налогооблагаемая прибыть может быть уменьшена, если компания несет убытки, которые могут быть перенесены на неопределенное будущее или на прошлый период не более чем на 3 года.

НДС – налог на добавленную стоимость в Нидерландах

Иностранный предприниматель, не зарегистрированный в Голландии для осуществления предпринимательской деятельности, но приобретающий товары, обязан зарегистрироваться в налоговых органах для уплаты НДС в соответствии с Законодательством Голландии.

Размер НДС в Голландии – 19%. Такие товары, как продукты питания, медицинские услуги, питьевая вода, пассажирские перевозки, услуги гостиниц и другие товары, направленные на удовлетворение нужд первой необходимости, облагаются НДС в размере 6%.

Налог на дивиденды у источника выплаты

Налогом по ставке 25% облагаются дивиденды и другие формы распределения прибыли, выплачиваемые компанией-резидентом Голландии. На основании соглашения об избежании двойного налогообложения, этот налог может быть уменьшен. Не облагаются налогом у источника выплаты проценты и роялти, выплачиваемые компанией-резидентом Голландии.

Налоговые льготы в Голландии

В соответствии с Налоговым законодательством Нидерландов действуют льготы: льгота на сумму инвестиций и ускоренная амортизация.

Инвестиции в размере от 1.900 до 270.000 евро могут облагаться налогом на доходы по ставке от 3 до 26,5% в том налоговом периоде, за который они были осуществлены. Если в течение 5 лет с момента инвестирования активы предприятия будут отчуждены, налогооблагаемая прибыль должна быть установлена на сумму полученных льгот.

В отношении некоторых видов инвестиций, например, ориентированных на защиту экологии, инвестиции в оборудование (в соответствии с утвержденным перечнем) может быть использована ускоренная амортизация (право списывать стоимость активов быстрее, чем предусматривает обычная норма амортизации).

Налоги в Голландии для физических лиц

Налоги с физических лиц с Голландии достаточно большие (впрочем, как и уровень дохода). Налогообложению подлежат как резиденты, так и нерезиденты в части получения ими дохода на территории Нидерландов.

Доходы с физических лиц в этой стране делятся на три категории: прибыль, которая поступает от профессиональной деятельности, доходы от инвестиций и вложений и прибыль от существенного участия. Первая категория облагается сбором по прогрессивной системе. Ставка отчислений на прибыль с дивидендов является равной как для резидентов, так и для нерезидентов – 15%. Роялти налогом не облагаются.

Подоходный налог в Голландии с физических лиц

Физические лиц, которые проживают на территории Голландии, являются плательщиками подоходного налога. А также физлица, проживающие за пределами Голландии, но получающие доход на территории страны, выплачивают налог от источников в Голландии.

Подоходный налог рассчитывается по определенной схеме. Устанавливают его в соответствии с размером зарплаты:

Если заработок составляет меньше 19 600 евро в год, необходимо уплатить 5%. Дополнительно оплачивается 31% в соцстрах.
При уровне зарплаты от 19 600 до 33 300 евро налог составит уже 10,8%, а размер социальных отчислений останется без изменений.
Люди с окладом от 33 300 до 56 530 евро должны заплатить 42%.
Если заработок составляет больше 56 530 евро, придется перечислить 52% от этой суммы.

Несмотря на то, что ставки достаточно высокие, имеются некоторые ограничения. Например, во второй категории размер налоговых отчислений не может превышать 25% от размера зарплаты. В третьей категории это ограничение равняется 30%.

В зависимости от вида и размера дохода, доходы физических лиц облагаются налогом на различным ставкам. Например, максимальная ставка для доходов от работы по найму – 52%, по доходам от участия в компаниях – 25%, по депозитным доходам и инвестициям – 30%.

Подача налоговой декларации в Нидерландах

Если вы являетесь налогоплательщиком-нерезидентом, вы должны подать налоговую декларацию до 1 июля 2019 года, вы можете сделать это онлайн.

При определенных условиях вы имеете право на вычеты и необлагаемые налогом льготы.

Налоговая декларация в Голландии должна подаваться в срок до 1 апреля. Тот, кто не успел этого сделать, должен запросить отсрочку, которая может быть предоставлена на 3 месяца. Если проигнорировать это требование, после напоминания будет выписан штраф. Конечно, до этого лучше не доводить.

Если Вы уже получили штраф от налогового ведомства в Голландии – не огрчайтесь, прежде всего надо разобрать причину выставления штрафа, иногда она бывает неправомерной. В этом случае помогает грамотно и аргументировано составленная апеляция.

Наши налоговые юристы в Нидердандах снимают 90 % необоснованных претензий голландской налоговой службы.

Декларацию допустимо заполнять в электронном виде, после чего ее необходимо подписать. Для отправки документа запрашивается индивидуальный ключ.

Те, для кого пособие или зарплата — единственный источник дохода, вправе не заполнять этот документ. Однако в некоторых случаях можно претендовать на налоговые вычеты, поэтому подача декларации рекомендуется почти всем.

Налоговая система в Голландии имеет немало особенностей, самостоятельно разобраться в которых может быть сложно.

Специалисты нашей компании готовы оказать поддержку в этом вопросе и помочь с оформлением необходимых документов.

Своевременное предоставление деклараций и уплата сборов – неотъемлемая часть успешного ведения бизнеса.

Наша компания оказывает содействие в заполнении, подаче налоговых деклараций и апелляций (возражений) к налоговой службе Голландии — Belastingdienst, перечислении необходимых платежей и консультирует по любым вопросам налогообложения в Нидерландах.

Налоговые советники "Еврогруппы Консалт" также готовы проконсультировать Вас по вопросам налогообложения резидентов во Франции и в других странах Европы.

Запись на консультацию по телефону +7 (495) 774-98-86

Налоговая система в Королевстве Нидерланды.

«Сегодняшние проблемы надо решать сейчас, так как через пять лет у вас будут совсем новые проблемы»

Джо Валравен, советник налоговой и таможенной службы Нидерландов.

Официальная дата рождения королевства - 1815 год, но фактически оно существует с 1830 года, когда Бельгия, бывшая частью Нидерландов, вышла из состава страны в результате освободительной революции. Сегодня Нидерланды чаще называют Голландией (по наиболее развитой области).

Сегодняшняя налоговая система Нидерландов формировалась на протяжении длительного периода времени. И так, немного истории:

27 февраля 1610 года власти выпустили первый в истории эдикт, который запрещал «торговлю воздухом» - операции с акциями, которые не находились в момент сделки в фактическом владении продавца.

В 1611 году в Амстердаме было построено здание первой биржи. До полудня торги проходили под открытым небом, отдельные операции совершались в кофейнях, частных домах и т.д. Лишь к вечеру деловая активность сосредотачивалась в здании биржи, которое служило одновременно и клубом по интересам.

В 1689 году амстердамский адвокат Николаас Майс Ван Хоули добился того, что все сделки стали регистрироваться и облагаться налогами.

А какие налоги взимались, вы только вдумайтесь!

Налог на взятки

Введен на острове Ява в 18 веке. В этот период истории остров находился в колониальной зависимости от Голландии. Как отмечали современники коррупция достигала неимоверных размеров, так Генерал-губернатор с жалованьем 700 гульденов в год привозил домой состояние в 10 млн. гульденов, младший торговец платил (официально!) 3500 гульденов за назначение на пост с «окладом» 40 гульденов в месяц и получал на этой должности годовой доход до 40 тыс. гульденов.

Личный налог на слуг

Уплачивался в Голландии в средние века. За одного слугу следовало платить 5 флоринов и 16 су, за двоих - 10 флоринов и 6 су, за троих - 11 флоринов и 12 су, за четверых - 12 флоринов 18 су. При попытке телесного наказания горничной хозяевам угрожал штраф в размере ее годового жалованья. Уволить прислугу можно было только за кражу.

Налог на окна

Этот налог привел к созданию специфической архитектуры, взимался он с окон, если дом имел три окна - налог был умеренным, а с домов в четыре или пять окон налог взимался в двойном, а то и в тройном размере. Таким образом сегодня старинные дома представляют собой узкие помещения, так в Амстердаме есть дом ширина которого чуть более метра!

И конечно нельзя не остановиться на одной специфической налоговой льготе.

Студенты и преподаватели университетов в 17 веке освобождались от налога на алкогольные напитки в пределах шести бочек пива и 200 литров вина в год.

Переходя к рассмотрению нынешней налоговой системы, отметим один факт, который явно уходит своими корнями в традиции прошлого.

30 апреля вся страна отмечает день рождения королевы-матери Юлианы.

Власти, зная меркантильную натуру сограждан, объявляют на этот день освобождение от налогов - и весь Амстердам превращается в бесконечный рынок. Жители предместьев, приезжают в столицу за два-три дня - чтобы занять наиболее выгодные для торговли места. Остальные граждане используя, этот Нидерландский налоговый «Юрьев день», совершают многочисленные покупки. Этакий однодневный розничный оффшор.

Современная налоговая система Нидерландов

Экономическую систему Нидерландов справедливо будет охарактеризовать как социально ориентированную рыночную экономику. Это означает, что государство берет на себя функции социальных гарантий: образование, пенсионное обслуживание, пособия по безработице, а также поддержание и развитие инфраструктурных отраслей, таких как, порт и связь. Также существование целого ряда льгот для иностранных инвесторов делают Нидерланды одной из "налоговых гаваней", привлекательной для международного капитала.

С 2001 года Голландия живет по новому налоговому законодательству. Основными моментами такого изменения законодательства является:

упрощение налоговой системы. За многие годы существования старого законодательства, оно обросло огромным числом поправок и дополнений, уследить за которыми стало практически невозможно. Новое законодательство предлагает стройную логичную систе-му, в которой нет места исключениям или поправкам.

В ходе проведения налоговой реформы изменился принцип работы налоговой службы. Раньше он строился по принципу ориентации налоговых инспекторов по группе налогов (при такой системе налоговые инспектора ориентированы на выполнение исключительно фискально-карательных функций, то есть занимаются сбором какого-либо налога или группы налогов), в настоящее время работа налоговых органов строится по принципу ориентации налоговых инспекторов по группам налогоплательщиков (при такой системе инспектора кроме фискальных функций, так же ориентируются на характер и специфику работы налогоплательщика, более того в ряде случаев налоговые инспектора могут выступать как консультанты).

За соблюдением налогового законодательства в королевстве следит Налоговая служба - BelastingDienst. Эта организация строит свой имидж под лозунгом "мы не можем уменьшить размер налогов, но можем облегчить вам процедуру выплаты". Есть еще и налоговая полиция (FIOD).

В данной статье мы постараемся изложить основы Нидерландского налогового законодательства.

Подоходный налог

Плательщиком налога является любой, кто провел на территории Голландии более полугода в течение подотчетного календарного года. Срок уплаты налога установлен до 1 апреля года следующего за отчетным. Граждане обязаны заполнить налоговую декларацию и заплатить налоги за прошедший год. При уважительных причинах можно запросить отсрочку на 3 месяца. Декларацию можно заполнить в электронной форме и послать через Ин-тернет или на дискете. Декларацию граждане обязаны подписать (независимо от того, заполняли ее сами или это сделал за них налоговый инспектор). Для посылки электронной декларации надо запросить пятизначный номер (индивидуальный ключ).

Если единственным источником доходов является зарплата или пособие, заполнять налоговую декларацию не обязательно. Работодатель (или социальная служба) ежемесячно перечисляют за работников налоги, вычитая их из зарплаты. Однако, личные обстоятельства работодателем не учитываются. Например, если гражданин начал работать с середины года, налог из зарплаты вычитается исходя из того, что перед этим он зарабатывал столько же. Если доходы были ниже, можно в декларации потребовать возврата денег. То есть, заполнять декларацию есть смысл почти всем.

Виды подоходных налогов.

В новом налоговом законодательстве все подоходные налоги распределены на три основные корзины.

Доходы и расходы от работы и жилья, к которым относятся:

зарплата, пенсия, социальные пособия;

расходы и доходы от собственного жилья, в котором вы постоянно проживаете;

прибыли от предпринимательской и других видов деятельности;

периодические выплаты и пособия, такие как алименты;

расходы на поддержание уровня доходов;

Из суммы этих статей доходов и расходов вычитаются расходы, например такие как:

расходы на детский сад/ясли;

расходы связанные с работой и жильем;

другие виды расходов, связанные с вашей личной ситуацией

Эти доходы облагаются налогом в размере, зависящем от уровня доходов.

В эту корзину попадают как доходы, так и расходы, связанные со владением значительной доли капитала в предприятии. Облагаются налогом дивиденды и выигрыш от по-вышения курса акций, вычитается из налогов проигрыш от понижения курса акций. Обрати-те внимание, чтобы попасть в эту категорию (корзину), надо обладать значительным числом (не менее 5%) акций предприятия. Эти доходы облагаются налогом в размере 25%.

Доходы от накоплений и инвестиций. К ним относятся:

акции, облигации, деньги на сберегательных счетах;

вложения в недвижимость (кроме жилья, в котором вы живете);

страховые полисы и накопления, которые не попадают в другие корзины;

Эти доходы облагаются налогом в размере 1,2% от суммы сбережений, превышающих EUR17600. Если есть долги, превышающие EUR.2.500, - они вычитаются из налогооблагаемой суммы.

Налог на доход(прибыль) корпораций

Взимается с акционерных компаний, кооперативных обществ, страховых и кредитных компаний, фондов и других юрлиц, зарегистрированных в качестве корпораций. Стандартная ставка с 1997 г. - 35%. Повышенная ставка в 37% применяется к первым 45 тыс. EUR. От уплаты налога освобождаются юрлица, занимающиеся социальной и благотвори-тельной деятельностью.

Налог на добавленную стоимость (BTW)

BTW - общий налог на потребление, взимается за доставку товаров и оказание услуг в Нидерландах, а также за импорт товаров в Нидерланды. Регулирование BTW было изменено после того, как таможенные границы между членами ЕС были упразднены с 1 января 1993 г.

Взимание BTW с товаров по внутрисоюзным сделкам больше не производится и не контролируются на пограничных пунктах. Сейчас контроль осуществляется через проверку счетов компаний. В товарных операциях со странами, не входящими в ЕС, в отношении налога на добавленную стоимость порядок остается прежним, то есть контроль осуществляется на пограничных пунктах.

Стандартная ставка с 1998 г. - 17,5%, сниженная - 6% (на товары и услуги первой необходимости, включая продовольствие, медикаменты, книги, периодические издания, пассажирский транспорт, услуги в области культуры, спорта).

Освобождаются от уплаты BTW некоторые услуги, в том числе банковские, страховые, медицинские, почтовые и телекоммуникационные. Для граждан СНГ, необходимо напомнить, что BTW уплаченный при покупке товаров может быть возвращен при выезде из страны, так называемые TAX FREE.

Акцизы

Взимаются с нефтепродуктов, табачных изделий, крепких спиртных напитков, пива, безалкогольных напитков. Ставки акцизов на некоторые товары:

на бензин (за 1 гл в зависимости от содержания свинца) - от 50 до 55 EUR;

на отопительный мазут (за 1000 кг) - 15 EUR;

на сигареты - 21,05% от розничной цены плюс 36 EUR за 1000 шт.;

на крепкие спиртные напитки (за градус спирта) - 15 EUR.

Разрешается беспошлинный ввоз автомобильного топлива в объеме полной заправки топливных баков, технологически связанных с двигателем.

Налог на богатство (капитал)

Налог на капитал взимается с чистых индивидуальных накоплений. Вся собственность резидентов, вне зависимости от ее места расположения, подлежит обложению налогом на капитал. Определенные виды собственности нерезидентов в Нидерландах также облагаются налогом на капитал. Ставка налога на капитал - 0,8%. Налогообложение осуществляется за вычетом долгов и личных субсидий. Однако нерезиденты могут вычитать лишь определенные долги и не могут вычитать субсидии.

Налог на перевод недвижимости.

Приобретение недвижимости, находящейся в Нидерландах, облагается налогом на перевод недвижимости. Его ставка - 6% от стоимости недвижимости.

Налог на вложение капитала (инвестиции).

Покупка акций голландской резидентной компании облагается налогом на вложение капитала. Его ставка - 1%. При соблюдении определенных условий, например, при объединении или реорганизации, налог не взимается.

Гербовый сбор

Взимается в размере 1%, например, при регистрации компании.

Налог на дивиденды

Взимается с лиц, владеющих акциями или облигациями нидерландских акционерных компаний. Базовая ставка 25% уплачивается с полной суммы дивидендов. Однако она может быть снижена до 15,5% и даже до 0, если получатель является резидентом ЕС или страны, имеющей с Нидерландами соответствующее соглашение.

Налог на легковые автомобили и мотоциклы

Единовременный налог с физлиц. Взимается при регистрации легковых автомобилей в Нидерландах, а также с автомобилей, зарегистрированных за рубежом, с начала их эксплуатации на дорогах Нидерландов. Ставка - 45,2% от прейскурантной цены (без НДС) минус 1540 EUR.

Налог на автотранспортные средства

Взимается с владельцев автомобилей, включая нерезидентов. Ставки варьируются в зависимости от собственного веса автомобиля и применяемого топлива и включают надбавку, устанавливаемую на уровне провинций. Например, в провинции Южная Голландия ставка составляет

на легковые автомобили от 287 до 960 EUR,

на грузовики - от 496 до 4151 EUR.

Налог на имущество

Взимается с физлиц, резидентов и нерезидентов, обладающих некоторыми видами активов в Нидерландах.

Объектом обложения является стоимость принадлежащего имущества (здания, сооружения, земля, за исключением земельных наделов фермеров).

Субъектом (плательщиком) налога является как собственник, так и пользователь (арендатор) имущества.

В настоящее время ставки налога определяются местными органами власти самостоятельно.

Налог на перевод дивидендов

Взимается в размере 25% от суммы дивидендов, если иное не оговорено международными соглашениями.

Налог на доход от предоставленных кредитов

Доходы от кредитов облагаются налогом от 0,25 % и менее.

Налог на уборку улиц

Размер налога устанавливается местными органами власти. Приблизительно он составляет 68 EUR с одинокого горожанина и 104 EUR с семьи.

Налог на владельцев собак

Взимается в размере 26 EUR за одного животного и 53 EUR за последующих.

Налог на туристов

Тариф налога на туристов может быть включен в стоимость билетов на посещение музеев, парков, и т.п., а также в стоимость проживания в гостиницах, кэмпингах. Плательщиками налога в данном случае выступают владельцы этих предприятий, которые, в свою очередь, взыскивают его с клиентов. Ставка налога приблизительно составляет 0,30 EUR с человека в сутки.

Налог за пользование автодорогами

Взимается за пользование автомагистралями категории Е - "Евровиньетка" для автотранспортных средств общим весом более 12 т. Данная "Евровиньетка" действует на территории Дании, ФРГ, Люксембурга, Швеции, Бельгии.

Заключение:

В конце материала также хотелось бы отметить, что торгово-экономические отношения между нашими странами имеют определенную историю. Так в прошлом возможность создать шахту, построить завод, проложить трамвайную линию привлекали огромное внимание промышленников и финансистов Голландии в конце 19 - начале 20 веков. В течение пары десятков лет в Украине были построены металлургические и коксохимические заводы, шахты и фабрики по производству шахтного оборудования, в крупных городах (Одесса, Екатеринославль, Киев) проложен трамвай. Десятки акционерных обществ были созданы для желающих вложить свои деньги в выгодный, хотя и рискованный проект. Риск, как мы знаем, оказался неоправданным, события 1917 года разбили мечты нидерландских буржуа о спокойной старости со стрижкой купонов. Но не разбили надежды - эти акции хранились вкладчиками и их потомками вплоть до недавнего времени. До сего дня на полках амстердамских антикваров можно разыскать акции Одесского трамвая, Донецкого металлургического комбината и т.д.

Читайте также: