Налоговая система государства реферат

Опубликовано: 02.05.2024

Трейдинг криптовалют на полном автомате по криптосигналам. Сигналы из первых рук от мощного торгового робота и команды из реальных профессиональных трейдеров с опытом трейдинга более 7 лет. Удобная система мгновенных уведомлений о новых сигналах в Телеграмм. Сопровождение сделок и индивидуальная помощь каждому. Сигналы просты для понимания как для начинающих, так и для опытных трейдеров. Акция. Посетителям нашего сайта первый месяц абсолютно бесплатно .

Налоговая система — один из главных элементов рыночной экономики. Она выступает главным инструментом воздействия государства на развитие хозяйства, определения приоритетов социального и экономического развития. Поэтому необходимо, чтобы налоговая система России была адаптирована к новым общественным отношениям, соответствовала мировому опыту.

Налоговая система п

редставляет собой совокупность налогов, взимаемых в государстве, формы и методы их построения, методы исчисления налогов и налоговый контроль. Современное российское законодательство дает краткое определение налоговой системы как совокупности налогов, сборов, пошлин и других платежей.

Проблема налоговой системы, на сегодняшний день, одна из наиболее сложных и противоречивых в мировой практике ведения народного хозяйства.

В каждой стране существуют свои виды налоговых систем, иногда существенно отличающихся друг от друга.

В России столь сложной и запутанной, является проблема налоговых отношений. Она связана с формированием финансовых ресурсов на разных уровнях, затрагивает экономические интересы всех налогоплательщиков, зависит от социально-экономических целей, которые ставит перед собой общество, определяет характер взаимоотношений государства и всех хозяйствующих субъектов. Изучая модели налоговых систем в странах с развитой рыночной экономикой, Россия не слепо копирует этот опыт, а учитывает исторические особенности страны и формирует налоговую систему в тесной связи со всеми радикальными преобразованиями в экономике. Актуальность этой темы в том, что Налоговая система России ещё не усовершенствована полностью, и требует исправления недостатков, так же рядом изъянов, каждый из которых подлежит анализу, необходимому для обоснования соответствующих реформационных мер.В экономической литературе сложились две точки зрения на процесс совершенствования налоговой системы в России. Одни экономисты предлагают коренную ломку старой налоговой системы и создание новой: другие считают, что сложившаяся в стране трехуровневая налоговая система должна быть усовершенствована путем устранения недостатков.

Налоговая система России будет претерпевать постоянное обновление правовых и законодательных актов. В первую очередь изменения должны быть направлены на активизацию предпринимательства, стимулировать индивидуальных плательщиков в целях повышения их заинтересованности в зарабатывании собственных средств и во внесении их в собственное дело.

Целью моей работы является изучить действующую налоговую систему в Российской Федерации. Объект исследования – налоговая система, предметом исследования является налоговая система РФ.

Задачами данной курсовой работы является:

 рассмотрение возникновения действующей налоговой системы РФ;

 рассмотрение сущности, классификации и функций налогов ;

 рассмотрение основ налоговой системы РФ;

 изучение налоговой системы, как инструмента государственного регулирования;

 рассмотрение принципов формирования налоговой системы ;

 анализ действующей налоговой системы .

В этой работе раскрывается понятие налоговой системы, приводятся принципы, в соответствии, с которыми формируются национальные налоговые системы, говорит о целевых установках налоговых систем, о классификации налогов, о функциях и роле налогообложения в экономической системе общества.

ГЛАВА 1. Значение и Сущность налогов

1.1 Возникновение налоговой системы России

«Взимание налогов — древнейшая функция и одно из основных условий существования государства, развития общества на пути к экономическому и социальному процветанию. Этим и определяется значение рационально организованной и эффективно действующей налоговой системы»[1].

Развитие и изменение государственного устройства всегда сопровождается преобразованием налоговой системы.

Налоги и сборы являются основным источником формирования бюджета. Из этих средств финансируются государственные и социальные программы, содержатся структуры, обеспечивающие существование и функционирование самого государства. Взаимосвязь бюджета и налогов обусловлена фискальным характером налогов.

Современное налоговое законодательство трактует понятие «налог» и другие платежи как средство, обеспечивающее доход бюджета. Однако налог, опосредуя экономические отношения между государством и плательщиком, призван не только обеспечить доходы государства, но и регулировать, воспроизводить, стимулировать экономику в целом. Это фискальная, с одной стороны, и регулирующая, воспроизводственная и стимулирующая функция налога, с другой стороны.

Налог должен способствовать достижению равновесия между общественными, корпоративными и личными интересами и тем самым обеспечить общественный прогресс.

Налогообложение — это определенная совокупность экономических (финансовых) и организационно-правовых отношений, складывающихся на базе объективного процесса перераспределения преимущественно денежной формы стоимости и выражающая собой одностороннее, безэквивалентное, принудительно-властное изъятие части доходов корпоративных и индивидуальных собственников в общегосударственное пользование[2].

Важнейшие теоретические положения и принципы налогообложения получили законодательное, а зачастую и конституционное закрепление.

Налоги появились одновременно с товарным производствами, они являются экономической основой государства. В разные времена они назывались по-разному: жертва, подать, выход, оброк, мыт, десятина. Сегодня это сбор, пошлина, акциз и т. д.

Из древности до нас дошли указы о налогах, устанавливающие ставки, порядок исчисления и сроки уплаты. Например, надпись на мраморной плите гласит: «Царь Аспург, друг римлян, желает здравствовать. Горгоппианам я даю освобождение от налогов: с вина, пшеницы и ячменя одну одиннадцатую, а с проса одну двадцатую часть. Пишу вас с тем, чтобы вы все устроили согласно моему решению. Будьте здоровы». Такие плиты выставлялись в людных местах для общего сведения.

Этот указ был принят 1980 лет назад. Он найден при раскопках в Анапе, которая в те времена называлась Горгоппией.

Классическим трудом является книга английского экономиста А. Смита «Исследование о природе и причинах богатства народов», изданная в 1776 г. Сформулированные им правила, которым должна удовлетворять налоговая система, актуальны и сейчас. Они гласят:

— подданные государства должны по возможности, соответственно своей способности и силам, участвовать в содержании правительства, т. е. соответственно доходу, которым они пользуются под покровительством и защитой государства;

— налог, который обязывается уплачивать каждое отдельное лицо, должен быть точно определен, а не произволен. Срок уплаты, способ платежа, сумма платежа — все это должно быть ясно и определенно для плательщика и для всякого другого лица;

— каждый налог должен взиматься в то время или тем способом, когда и как плательщику должно быть удобнее платить его;

Методологической основой исследования данного вопроса послужил системный метод, позволивший рассмотреть подробным образом все особенности регламентированного российским законодательством налогообложения. Законодательные акты и нормативно-правовые документы, регулирующие данную деятельность в современных условиях. Среди которых следует отметить Налоговый кодекс РФ, а также федеральные законы РФ… Читать ещё >

  • Выдержка
  • Литература
  • Похожие работы
  • Помощь в написании

Налоговая система государства. Налоги и их виды ( реферат , курсовая , диплом , контрольная )

Содержание

  • ВВЕДЕНИЕ
  • Глава I. Налоговая система государства
    • 1. 1. Налоги: сущность, функции и виды
    • 1. 2. Понятие налоговой системы государства и критерии ее оценки
    • 1. 3. Воздействие налогообложения на экономическое развитие общества
  • Глава II. Современная налоговая система Российской Федерации: практический анализ
    • 2. 1. Характеристика налоговой системы РФ. Классификация налогов
    • 2. 2. Проблемы эффективности налоговой системы РФ и ее реформирования
    • 2. 3. Пути решения проблем и перспективы развития налоговой системы РФ
  • ЗАКЛЮЧЕНИЕ
  • СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
  • ПРИЛОЖЕНИЕ 3

Объектом исследования в данной работе является система налогообложения. Предметом исследования — общественные отношения в сфере правового регулирования налогообложения физлиц и хозяйствующих субъектов, ведущих свою деятельность на территории РФ.

Гипотезой данной работы выступает предположение, что существующее в настоящее время налоговое регулирование российским законодателем не соответствует тем условиям современной реальности, что есть на данный момент.

Теоретическая и практическая значимость работы достаточно высока в сфере последних глобальных изменений всей хозяйственной системы нашей страны и, как следствие, правовых основ налогового законодательства посредством которых регулируется деятельность хозяйствующих субъектов. Также значимость данной работы определяется еще и тем, что научные и практические проблемы, поднимаемые в данной работе, непосредственно связаны с решением конкретных задач.

Методологической основой исследования данного вопроса послужил системный метод, позволивший рассмотреть подробным образом все особенности регламентированного российским законодательством налогообложения.

Теоретической и нормативно-эмпирической основой исследования являются:

1) научные труды в области бухгалтерского учета, налогообложения и финансового права следующих авторов: Артемова Н. М. , Бабченко Т. Н. , Беликова С. Ф. , Грачевой Е. Ю. , Ерофеевой В. А. , Цинделиани И. А. , Панскова В. Г. , Галаниной Е. Н. , Климовой М. А. , Рождественской Т. Э. и других.

2) законодательные акты и нормативно-правовые документы, регулирующие данную деятельность в современных условиях. Среди которых следует отметить Налоговый кодекс РФ, а также федеральные законы РФ и др ("https://referat.bookap.info", 27).

В силу вышеизложенного, можно резюмировать следующее — структурное строение данной работы будет представлять собой: введение, две главы (каждая из них подробно ответит на поставленный перед нею вопрос), заключение и список использованных источников, два приложения. Общий объем работы составляет 38 стр.

Во введении обоснована актуальность курсовой работы, указаны цели и задачи, которые поставил перед собой автор.

В первой главе «Налоговая система государства» дано определение налогам, определена их сущность, перечислены функции и виды;

— представлено понятие понятие налоговой системы государства и критерии ее оценки;

— исследовано воздействие налогообложения на экономическое развитие общества.

Во второй главе «Современная налоговая система РФ: практический анализ» представилена характеристика налоговой системы РФ, изучена классификация налогов; выявлены проблемы эффективности налоговой системы РФ, а также проблемы ее реформирования; предложены пути решения проблем и перспективы развития налоговой системы РФ.

По мере написания данной работы автором будут применяться различные источники, которые при окончании написания будут перечислены. Изложенные в данной работе материалы базируются на российской нормативно — правовой базе, действующей в настоящее время.

В заключении подведены итоги изучения (исследования)…

Автор: Пользователь скрыл имя, 05 Ноября 2012 в 09:34, курсовая работа

Краткое описание

Целью работы является изучение системы налогов и сборов Российской Федерации. К задачам работы можно отнести изучение понятия налога, выявление его элементов, классификации налогов, разграничение понятий налога и сбора. Так же задачами работы являются уяснение сути понятия системы налогов и сборов, разграничение понятий «налоговая система», «система налогообложения» и «система налогов и сборов», анализ основных черт федеральных, региональных и местных налогов и сборов, а так же, специальных налоговых режимов.

Оглавление

ВВЕДЕНИЕ
Глава 1. Налоговая система государства
1.1.Понятие налоговой системы.
1.2.Сущность и принципы налогообложения.
1.3.Функции налогообложения. Виды налога.
Глава 2. Налоговая система Р.Ф.
2.1 Характеристика налоговой системы РФ
2.2.Классификация налогов в российской экономике. Основные налоги в России.
2.3. Особенности налогообложения в России
Глава 3. Перспективы развития налоговой системы Р.Ф.
3.1 Анализ действующей налоговой системы.
3.2. Роль налогов в социальной системе Р.Ф.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Файлы: 1 файл

jkjfdfkd.doc

Федеральное агенство по образованию Российской Федерации

Восточно-Сибирский государственный технологический университет

Кафедра «Экономическая теория, национальная и мировая экономика»

Налоговая система государства. Налоги и их виды

Выполнила: Тотоева Ю.

ВВЕДЕНИЕ

Глава 1. Налоговая система государства

1.1.Понятие налоговой системы.

1.2.Сущность и принципы налогообложения.

1.3.Функции налогообложения. Виды налога.
Глава 2. Налоговая система Р.Ф.

2.1 Характеристика налоговой системы РФ

2.2.Классификация налогов в российской экономике. Основн ые налоги в России.

2.3. Особенности налогообложения в России

Глава 3. Перспективы развития налоговой системы Р.Ф.

3.1 Анализ действующей налоговой системы.

3.2. Роль налогов в социальной системе Р.Ф.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождаются преобразованием налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги — основная форма доходов государства.

В структуре всех доходов бюджета государства налоги составляют, по разным оценкам, 75-85%. Рассмотрение налогообложения как средства регулирования предпринимательской активности требует более тщательного рассмотрения элементов налоговой системы для нахождения баланса интересов государства и предпринимательства.

Баланс интересов государства и предпринимательства актуален сегодня еще и потому, что в настоящее время существует проблема уклонения от налогов, распространение различных схем ухода от налогов.

Государство с помощью налогов осуществляет воздействие на экономическую систему страны, получая соответствующую сумму налоговых платежей и обеспечивая те экономические эффекты, которые обусловлены влиянием налогов: рост объемов производства, увеличение капиталовложений, рост нормы прибыли. Некоторые из эффектов видны сразу, например, увеличение акцизов на алкогольные напитки приведет к увеличению цены и, при наличии товаров-заменителей, к некоторому снижению спроса. Другие эффекты проявляют себя лишь в долгосрочном периоде, например, доказано, что снижение налоговой нагрузки на предприятие приведет к увеличению налоговых поступлений лишь через определенный промежуток времени. Вместе с тем, помимо экономического эффекта от воздействия налоговой системы на хозяйствующие субъекты, государство получает также и иные результаты, прямой измеримый эффект от которых отсутствует, но имеет место решение социально-политических задач.

Прежде чем вести дальнейший разговор о налогах и налоговой системе необходимо определиться с соответствующими терминами:

Налоги - обязательные платежи, уплачиваемые налогоплательщиками в бюджет соответствующего уровня и государственные внебюджетные фонды на основании федеральных законов о налогах и актах законодательных органов субъектов Российской Федерации, а также по решению органов местного самоуправления в соответствии с их компетентностью.

Налоговая система - совокупность предусмотренных налогов и обязательных платежей, взимаемых в государстве, а также принципов, форм и методов установления, изменения, отмены, уплаты, взимания, контроля.

Налоги известны давным-давно, еще на заре человеческой цивилизации. Их появление связано с самыми первыми общественными потребностями.

Адам Смит сформулировал четыре основополагающих, ставших классическими, принципа налогообложения, желательных в любой системе экономики:

1) Подданные государства должны участвовать в содержании правительства соответственно доходу, каким они пользуются под покровительством и защитой государства.

2) Налог, который обязывается уплачивать каждое отдельное лицо должен быть точно определен (срок уплаты, способ платежа, сумма платежа).

3) Каждый налог должен взиматься тем способом или в то время, когда плательщику удобнее всего оплатить его.

4) Каждый налог должен быть так задуман и разработан, чтобы он брал и удерживал из кармана народа как можно меньше сверх того, что он приносит казне государства.

Налоговая система — это важнейший элемент рыночных отношений и от нее во многом зависит успех экономических преобразований в стране.

Естественно, что идеальную налоговую систему можно создать только на серьезной теоретической основе, учитывающей специфику экономических отношений в обществе, созданный научный и производственный потенциал.

Налоговая система должна органически влиять на укрепление рыночных начал в хозяйстве, способствовать развитию предпринимательства и в то же время препятствовать падению уровня жизни низкооплачиваемых слоев населения.

Актуальность выбранной темы заключается в том, что в условиях постоянного развития и совершенствования налогового законодательства Российской Федерации особое значение приобретают уяснение основных понятий, составляющих сущность налоговой системы и системы налогов и сборов, а так же их научная систематизация.

Целью работы является изучение системы налогов и сборов Российской Федерации. К задачам работы можно отнести изучение понятия налога, выявление его элементов, классификации налогов, разграничение понятий налога и сбора. Так же задачами работы являются уяснение сути понятия системы налогов и сборов, разграничение понятий «налоговая система», «система налогообложения» и «система налогов и сборов», анализ основных черт федеральных, региональных и местных налогов и сборов, а так же, специальных налоговых режимов.

Предметом изучения в работе являются такие институты финансового права, как налог, а так же система налогов и сборов в Российской Федерации.

Глава 1. Налоговая система государства

1.1.Понятие налоговой системы

Налоговая система любого государства представляет собой:

во-первых, взаимосогласованную совокупность налогов, сборов и иных обязательных платежей, используемых для финансирования государственного бюджета, местных бюджетов и внебюджетных фондов;

во-вторых, систему законов, указов и подзаконных нормативных актов, регулирующих порядок исчисления и уплаты в бюджет различных налогов, сборов и иных налоговых платежей;

в-третьих, систему государственных институтов, обеспечивающих принятие законов и иных нормативных актов, администрирование налогов в соответствии с нормативными актами и контроль за своевременностью и правильностью уплаты налогов.

С известной долей условности первый из аспектов может быть назван системой налогов, второй - системой налогового законодательства, а третий - институциональной системой налогообложения. Все они взаимосвязаны, и невозможно рассмотреть систему налогов независимо от законодательства и подзаконных нормативных актов, а последние - независимо от институтов, которые их принимают и администрируют.

Налоговые платежи в развитых странах играют решающую роль в обеспечении органов государственной и муниципальной власти денежными средствами, необходимыми для выполнения возложенных на них функций. Доходная часть бюджетов всех уровней бюджетной системы государства формируется благодаря функционированию налоговой системы, поэтому основной задачей органов государственного управления является нахождение варианта налоговой системы, разумно сочетающей интересы государства и интересы налогоплательщиков. Необходимым условием реализации указанной задачи может быть только грамотный, научно обоснованный подход к решению данного вопроса.

Основу любой налоговой системы составляет совокупность налогов, сборов и иных обязательных платежей, взимаемых в установленном порядке на территории государства. Развитые страны организуют налоговую систему на базе общепринятых принципов экономической теории о справедливости, эффективности, удобности и определенности налогообложения с использованием" новейших научных достижений. При этом на практике налоговые системы разных стран различаются по составу и структуре налогов, способам взимания, количеству элементов налога, масштабу налоговых полномочий различных уровней власти, а также по структуре государственных институтов, обеспечивающих принятие нормативных правовых актов и налоговое администрирование. 1

Специалисты в области налогового права понимают налоговую систему как «. совокупность налогов, принципов, форм и методов их установления, изменения и отмены, уплаты и применения мер по обеспечению их уплаты, а также форм и методов налогового контроля и ответственности за нарушение налогового законодательства. ».

Некоторые авторы рассматривает налоговую систему как «. законодательно принятую в государстве совокупность налогов и сборов, изымаемых соответствующими органами с субъектов налога (налогоплательщиков). » 2 .

Е.Н. Евстигнеев понимает под налоговой системой «. взаимосвязанную совокупность действующих в данный момент в конкретном государстве существенных условий налогообложения. ». К существенным условиям налогообложения в свою очередь относят: действующий комплекс и общие элементы налогов и сборов, систему и принципы налогового законодательства, порядок установления и ввода в действие налогов, порядок распределения налогов между бюджетами различных уровней, систему налоговых органов, формы и методы налогового контроля, права и ответственность участников налоговых отношений.

Таким образом, налоговая система государства - это сложный комплекс целого ряда элементов, каждый из которых выполняет конкретную задачу.
Вместе с тем, в отечественной экономической литературе лишь немногие ученые, в частности, А.П. Киреенко, Л.Н. Лыкова, Л.П. Павлова, М.Р. Пинская, Т.Ф. Юткина, исследуют налоговую систему как целостное сложное структурное образование. В большинстве же работ других отечественных исследователей налоговая система рассматривается отдельно либо как совокупность законодательно установленных налогов, сборов и иных обязательных платежей, а также методов их взимания и контроля над уплатой, либо как совокупность налоговых платежей и государственных институтов, управляющих процессом налогообложения. 3

В практике налогообложения распространены следующие общепризнанные в большинстве стран элементы налогов: субъект, объект, источник, единица обложения, ставка, налоговые льготы, налогооблагаемая база, налоговый оклад. Каждый налог содержит все эти элементы.

Налогоплательщики и плательщики сборов (субъекты налога и (или) сбора) — организации и физические лица, на которых в соответствии с законодательством возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Объект налога — предмет, в том числе действие, подлежащее обложению (доход, имущество, товар, отдельные виды деятельности, передача имущества и т.д.).

Объект налогообложения — предмет на который падает налог: доход, имущество, заработная плата, капитал и т.д.

Единица обложения — единица измерения объекта (например, по подоходному налогу — рубль, налогу на землю — га).

Налоговая база — часть объекта, выраженная в облагаемых единицах, к которой применяется по закону налоговая ставка. Она равна объекту за минусом налоговых льгот.

Налоговый период представляет собой период времени, по которому определяются обязанности налогоплательщика по тому или иному налогу (ведение налогового учета, представление отчетов и деклараций, необходимых для осуществления налогового контроля, уплата причитающихся сумм налога и другие обязанности, установленные Налоговым Кодексом и (или) иным актом налогового законодательства).

Налоговая ставка — размер налога на единицу обложения. Твердые ставки определяются в абсолютной сумме. Долевые ставки выражаются в определенных долях объекта обложения. Установленные в сотых долях объекта ставки носят название процентных.

Налоговые льготы — полное или частичное освобождение от налогообложения плательщика в соответствии с действующим законодательством.

Налоговая система государства – это совокупность общественных отношений, которые складываются в конкретном государстве по поводу установления и взимания в бюджеты налогов, сборов и иных обязательных платежей.

Общие сведения о налогах

В связи с существованием государства и необходимости выполнения им ряда функций возникает необходимость в привлечении финансовых ресурсов для обеспечения деятельности государственных органов. А поскольку государство фактически является объединением людей, проживающих на определенной территории, то в качестве главного источника этих ресурсов обычно рассматривают те активы, которые находятся в собственности граждан и организаций данного государства.

Готовые работы на аналогичную тему

  • Курсовая работа Налоговая система государства. Налоги и их виды 420 руб.
  • Реферат Налоговая система государства. Налоги и их виды 220 руб.
  • Контрольная работа Налоговая система государства. Налоги и их виды 190 руб.

Исторически сложившейся формой взимания у граждан и организаций финансовых ресурсов в пользу государства является налог. К данному моменту налог представляет собой обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, который взимается налоговыми органами с физических и юридических лиц в форме отчуждения средств, принадлежащих им на праве собственности, в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

Налог – это одна из самых древних и распространенных в мире форм экономических взаимоотношений. Он был предметом различных научных исследований на протяжении многих столетий, поэтому к сегодняшнему дню сложилось полное представление о сущности и содержании налога.

Идентифицировать налог среди других обязательных платежей можно по следующим признакам:

  • налог имеет императивно-обязательный характер, что означает отсутствие у граждан и организаций права на отказ от уплаты налога, т.е. исполнения конституционно установленной налоговой обязанности;
  • налог имеет публичный и нецелевой характер, т.е. его предназначение заключается в финансовом обеспечении деятельности органов публичной власти, которые вправе распорядиться им любым законно установленным способом;
  • налогу присуща индивидуальная безвозмездность, т.е. уплата гражданином налога не порождает у него каких-либо дополнительных прав по отношению к государству, у которого, в свою очередь, не возникает какая-либо встречная обязанность;
  • налог представляет собой исключительно денежный платёж, т.е. он взимается в национальной валюте в наличной или безналичной форме; натуральные формы налога не предусмотрены.

Разновидности и классификации налогов

Мировая практика налогообложения способствовала выделению нескольких разновидностей налогов. В основе данного процесса были заложены объективно существующие и практически используемые классификационные признаки.

Так, в зависимости от порядка исчисления и изъятия все налоги подразделяются на прямые и косвенные. Прямыми называют те налоги, которые взимаются с дохода и имущества физических и юридических лиц. Прямые налоги – это исторически наиболее ранняя форма налогообложения, в рамках которой совпадают юридические (налогообременители) и фактические налогоплательщики (налоговые агенты).

Косвенными называют те налоги, которые устанавливаются в виде надбавки к цене или тарифу. Наиболее распространенным косвенным налогом является налог на добавленную стоимость, т.е. продавец включает в цену товара налоговую надбавку. Таким образом, юридическим плательщиком косвенного налога является продавец, производитель продукции, а фактическим – ее конечный покупатель.

Также распространена следующая классификация налогов, которая играет важную роль при построении налоговой системы государства:

  • прогрессивный налог – это вид налога, по которому с увеличением налоговой базы возрастает налоговая ставка и наоборот;
  • регрессивный налог – это вид налога, по которому с увеличением налоговой базы снижается налоговая ставка и наоборот;
  • пропорциональный налог – это вид налога, по которому действует налоговая ставка, единая для любой налоговой базы.

Кроме того, разные виды налогов отличаются по тому, на каком уровне налоговой системы и административно-территориального деления страны они установлены. В частности, по этому признаку в России все налоги подразделяются на федеральные, региональные и местные.

Еще одна классификация налогов основана на уровне дохода экономического агента, с которого взимается налог. Так, если налог не зависит от этого уровня, то он называется аккордным. Если же налог зависит от уровня дохода, т.е. представляет собой какой-то его процент (долю), то налог является подоходным.

Характеристика налоговой системы государства

Вся совокупность отношений, которые складывались по поводу установления, отмены, взимания налогов, называется налоговой системой. Ее становление и развитие происходило одновременно с развитием государства, налога и товарно-денежных отношений в обществе.

Основой любой налоговой системы являются налоги и иные обязательные платежи. Функционирование налоговой системы регулируется специальным налоговым законодательством, которое принимается высшими законодательными (представительными) органами государственной власти. В России его основным актом является Налоговый кодекс РФ, который был принят Федеральным Собранием РФ.

Предназначение налоговой системы государства состоит в финансовом обеспечении его деятельности (фискальная функция) и в управлении (а точнее – в регулировании, контроле, распределении и перераспределении) финансовыми потоками, которые имеют место быть в государстве. Текущим управлением налоговой системы государства занимаются исполнительные органы власти во главе с Правительством страны. Кроме него в России эту функцию осуществляют Министерство финансов и Федеральная налоговая служба.

Традиционно считается, что любая налоговая система государства должна строиться на принципах обязательности, справедливости, удобства, единства, стабильности, определенности, оптимальности и т.п. Только в этом случае она сможет эффективно выполнять свои функции.

Налоги – неотъемлемый элемент экономики. Они составляют основу государственных доходов, являются эффективным инструментом регулирования социально-экономических процессов в обществе. При помощи налогов государство воздействует на функционирование национального хозяйства и внешнеэкономическую деятельность.


Понятие

Налоги – платежи, осуществляемые физическими и юридическими лицами в пользу государства и поступающие в бюджеты различных уровней. Признаки налогов:

  • обязательность – выплаты взимаются принудительно;
  • безвозмездность – налоговые поступления имеют односторонний характер: часть дохода налогоплательщика безвозвратно переходит в собственность государства;
  • индивидуальная безэквивалентность – государство не несет обязательств по предоставлению налогоплательщику эквивалента, равного его платежу;
  • регулярность – платежи осуществляются периодически, в определенные сроки.

Налоги – это не только экономическая категория, но и правовая. Они устанавливаются на основании закона, уклонение от выплат влечет за собой юридическую ответственность.

Функции

Сущность налогов проявляется в их функциях:

  1. Фискальной – аккумулировании денежных средств для решения общественно значимых проблем: содержания государственного аппарата, развития науки и техники, обеспечения социальной поддержки тем, кто в ней нуждается.
  2. Экономической – регулировании процессов производства и обращения, поддержке занятости, стабилизации внутреннего рынка.
  3. Социальной – поддержании социального равновесия путем сглаживания неравенства между отдельными социальными группами.

Налоги воздействуют на экономику опосредованно, через участие государства в перераспределении ВВП. С их помощью государство направляет капитал в наиболее перспективные или малорентабельные, но социально важные отрасли.

Структура

Элементный состав налога закреплен законодательно. Это необходимо для того, чтобы граждане точно знали, какие налоги, как и когда они должны выплачивать. Элементы налога:

  • субъектналога– лицо, обязанное платить налог: работник, хозяйствующий субъект, владелец капитала;
  • объект налогообложения – товар, услуга, прибыль, имущество, действия или события, предполагающие уплату налога;
  • источник налога – доход или капитал;
  • налоговая база – стоимостная, количественная или физическая характеристика объекта налогообложения;
  • налоговая ставка – размер налога на единицу объекта налогообложения;
  • налоговый оклад – сумма налога;
  • налоговый период – отрезок времени, на который рассчитывается сумма налога;
  • порядок начисления – последовательность действий для определения суммы платежа;
  • порядок уплаты – последовательность действий, совершаемых налогоплательщиком для исполнения налоговой обязанности;
  • сроки уплаты – дата или период, в течение которого должна быть осуществлена выплата.


В законе о каждом налоге эти сведения должны быть конкретными и исчерпывающими. Неполнота, нечеткость формулировок может привести к уклонению от уплаты на законных основаниях.

Налоговая система

Совокупность действующих в государстве налоговых платежей образует налоговую систему. Ее элементами являются:

  • виды налогов – принимаются и утверждаются законодательно на различных уровнях государственного управления;
  • субъекты налогообложения – круг лиц, уплачивающих налоги и сборы;
  • законодательная база – законы, постановления, распоряжения, инструкции о правах, обязанностях и ответственности субъектов налоговых взаимоотношений;
  • институты изъятия и контроля – налоговая служба, таможенная служба.

Многообразие видов налогов классифицируют по различным основаниям:

  • по способу взимания – прямые, выплачиваемые субъектами налога, и косвенные, переносимые на потребителя товаров и услуг;
  • по уровню налогообложения – в России принята трехуровневая система налогообложения, различают налоги федеральные, региональные и местные;
  • по субъекту– налоги с граждан, с предприятий и организаций, смешанные налоги;
  • по порядку введения – общеобязательные, взимаемые на всей территории страны, и факультативные, вводимые органами местного самоуправления;
  • по целевой направленности – общие, формирующие бюджет, и специальные, вводимые для финансирования конкретных государственных затрат;
  • по методу исчисления – прогрессивные, регрессивные, пропорциональные, линейные, ступенчатые, твердые;
  • по периодичности выплат – регулярные, взимаемые с определенной периодичностью, и разовые, связанные с определенными событиями.


Налоговая политика государства должна быть справедливой, эффективной и гибкой. Повышение налогового бремени снижает предпринимательскую активность, вызывает рост теневой экономики и налоговых махинаций, что в перспективе снижает экономический рост. Снижение налогов оказывает стимулирующее воздействие на экономическую деятельность, но влечет за собой потери налоговых поступлений в бюджет. Поэтому государству необходимо выстраивать налоговую политику таким образом, чтобы достичь баланса интересов государства и населения.

Роль налогов в обществе

Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в государстве. Отчужденная и присвоенная посредством политического принуждения часть доходов населения превращается в централизованный фонд финансовых ресурсов государства, то есть в основу его жизнедеятельности. Благодаря аккумулированным денежным средствам государство влияет на рыночную экономику:

  • контролирует темпы развития отдельных отраслей народного хозяйства;
  • воздействует на динамику и структуру общественного производства, на состояние научно-технического прогресса;
  • регулирует спрос и предложение через платежеспособность основной массы населения;
  • оказывает социальную поддержку малоимущим слоям населения;
  • ограничивает деятельность монополий;
  • регулирует инфляционные процессы;
  • оказывает поддержку развивающимся предприятиям;
  • стимулирует инвестиционную активность.

Государственный бюджет формируется главным образом за счет налоговых поступлений. Средства из него идут на бесплатное образование, здравоохранение, культуру, науку, охрану окружающей среды, содержание полиции и армии.

Заключение

Налоги необходимы для финансового обеспечения выполнения государством возложенных на него социально-экономических функций. Адекватная, продуманная налоговая политика способствует экономическому росту и социальной защищенности граждан.

План ответа по теме «Налоги и их роль в экономической жизни общества»

1. Налоги как элемент экономики.

2. Понятие налогов. Признаки:

  • обязательность;
  • безвозмездность;
  • индивидуальная безэквивалентность;
  • регулярность.

3. Функции налогов:

  • фискальная;
  • экономическая;
  • социальная.

4. Элементы налога:

  • субъект налога;
  • объект налогообложения;
  • источник налога;
  • налоговая база;
  • налоговая ставка;
  • налоговый оклад;
  • налоговый период;
  • порядок начисления;
  • порядок уплаты;
  • сроки уплаты.

5. Элементы налоговой системы:

  • виды налогов;
  • субъекты налогообложения;
  • законодательная база;
  • институты изъятия и контроля.

6. Классификация налогов:

  • по способу взимания;
  • по уровню налогообложения;
  • по субъекту налога;
  • по порядку введения;
  • по целевой направленности;
  • по методу исчисления;
  • по периодичности выплат.

7. Роль налогов в обществе.

8. Важность правильно выстроенной налоговой политики.

Читайте также: