Налоговая отчетность ип 2013
Опубликовано: 13.05.2024
Налоговый орган каждый год рожает новые бланки и формы документов, чтобы (конечно же) упростить нам жизнь. Суть декларации не изменилась, в ней поменялся размер шрифта, комментарии, и штрих-код (у первой страницы это был 0300-8010, а стал 0300-9017).
За 2014 г бланк декларации можно взять тут.
Куча сервисов, позволяющих ранее заполнять этот бланк автоматически, ещё не успели перестроиться на новые бланки и выдают результаты на старых формах бланков, которые уже могут не принимать в этом году. Придется, похоже, заполнять декларацию от руки или в графическом редакторе, т.к. бланк с сайта nalog.ru можно скачать только в формате tif. Формат TIF позволяет сохранять многостраничные документы, но пользователям сложно найти редактор, который откроет все страницы TIF. Обычно редакторы открывают только первую страницу.
Для тех, кто не умеет и не знает как же работать с этим чудесным форматом TIF, я разбил документ по-странично (формат PNG). Их откроет любой графический редактор.
Мало того, что архив на сайте nalog.ru содержит все возможные бланки налоговых деклараций, вы можете там найти и версии старого бланка, и все они имеют название «Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения». Нужный документ можно и не найти.
Код ОКАТО
Для заполнения бланка вам нужно было знать код ОКАТО (поле с кодом 010), который можно было получить по названию населенного пункта, по месту которого вы уплачиваете налог, или выписке из ЕГРИП. Сейчас вместо ОКАТО ФНС России рекомендует вводить код ОКТМО. Понятно, что если не соблюдать рекомендации ФНС, то ваш бланк «завернут» при сдаче. Взять этот код можно из вот этого монструозного файла со всеми кодами:
Таблица разбита на 3 части — ищите свой населенный пункт, подставляйте в бланк этот хренов код ОКТМО. Для Екатеринбурга, резидентом которого я являюсь ОКТМО — 65701000001.
Код бюджетной классификации (КБК)
Поле с кодом 020, для ИП-налогоплательщиков, кто платит налог со всего дохода на 2012, 2013, 2014 год принимается равным 182 1 05 01011 01 1000 110. При схеме уплаты налога с суммы доходов уменьшенных на сумму расходов КБК принимается — 182 1 05 01021 01 1000 110.
Для последнего случая может понадобится заполнить КБК и в поле с кодом 080. Тогда там используется значение — 182 1 05 01050 01 1000 110.
В консультанте подробно описано как заполнять бланк на примере старой версии, но как я уже говорил суть осталась прежней.
Послесловие
Мне сложно понять смысл заполнения полей вроде КБК (020, 080) налогоплательщиком. Они являются избыточными. Во-первых, в поле 001 указывается объект налогообложения. А во-вторых, налоговая должна знать и без этого какую систему налогообложения я принял для работы. При чем всю историю их изменений.
Код ОКТМО (который нужно вписывать вместо ОКАТО) служит для статистики, и по моему мнению может быть любой, т.к. на суть налоговых платежей не влияет. Почему статистикой должны заниматься налогоплательщики, вводя какие то коды из каких то таблиц?
Мне не понятно зачем вводить код налогового органа, ибо неужели сам налоговый орган, куда поступила декларация, не знает какой у него код?
Зачем поле с кодом вида экономической деятельности ОКВЭД? Налоговая не знает какие виды деятельности я выбрал при регистрации, какие я внес потом? Или там кто то думает, что я буду долго размышлять над тем, что же туда вписать? Я введу основной код своей деятельности.
Вопросов по поводу назначения полей, их избыточности, возникает много. Логично было бы увидеть на сайте налоговой специальный раздел, где можно ввести данные — ИНН, отчетный год, и данные о расходах и доходах за период. Эти данные должны позволить получить заполненный бланк декларации. Все остальная информация не должна фигурировать в бланке — их должны знать в налоговой.
Если развивать идею о идеальном варианте, то налоговая, зная о расчетном счете, должна сама рассчитать сумму налога, принимая во внимание доходы, перечисленные фиксированные социальные налоги и прочие расходы (если схема должна учитывать расходы). А ИП должен иметь право выбора — согласиться с выставленным от налоговой службы счетом или же оспорить эту сумму каким либо предусмотренным способом.
Данная запись опубликована в 03.03.2014 12:29 и размещена в бухгалтерия ИП. Вы можете перейти в конец страницы и оставить ваш комментарий.
Мало букафф? Читайте есчо !
Расчет платежей УСН для ИП без наёмников 2015
Казалось бы что сложного может быть в этой бухгалтерии на упрощенке? Cложить пару цифр, да вычесть из них чего то. Но правил довольно много. Есть определенные граничные условия, а в итоге хотелось бы получить значения - сколько и куда платить. .
Налоговая декларация УСН за 2014 г
Налоговая придумала новую форму декларации (традиция у неё такая) для отчета за 2014 г. Для ориентировки : первая страница декларации имеет код 0301-0013. Как всегда, отличия малозаметны неискушенному взгляду, но они есть. :) Ни один сайт пока не предлагает .
6 МИН
Когда и какую отчётность сдавать индивидуальному предпринимателю
Бизнесмену приходится постоянно держать государство в курсе своей деятельности: если не соблюдать актуальные сроки сдачи основной отчётности для ИП, придётся платить штрафы.
Куда отправлять документы
Есть три учреждения, перед которыми ИП должен отчитываться в обязательном порядке:
- Налоговая инспекция — сюда отправляют декларации в зависимости от формы налогообложения.
- Пенсионный фонд — сюда идёт отчётность по сотрудникам, если они есть.
- Фонд социального страхования — посылаем сведения о страховых взносах за сотрудников.
То, какие формы отчётов сдаёт ИП, зависит от формы налогообложения и наличия работников.
Если последний срок подачи отчётности приходится на выходной или нерабочий день, значит, он переносится на следующий рабочий день
Ч. 7 ст. 6.1 НК РФ
ИП на ОСНО
Если у вас общая система налогообложения, то в налоговую обязательно нужно передать три документа:
Декларация 3-НДФЛ
Подаётся за прошлый год до 30 апреля текущего года.
Ч. 1 ст. 346.23 НК РФ
Штраф за нарушение срока — 200 рублей.
Ч. 1 ст. 126 НК РФ
Декларация 4-НДФЛ
Нужно отправлять в течение 5 дней с момента, как прошёл месяц с первого полученного дохода в году.
Ч. 7 ст. 227 НК РФ
За непредставление декларации в срок придётся заплатить от 5 % от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но не более 30 % и не менее 1000 рублей.
Ч. 1 ст. 119 НК РФ
Декларация об НДС
Подаётся не позднее 25-го числа месяца, следующего за истёкшим налоговым периодом:
- за прошлый год — до 25 января текущего;
- за I квартал года — до 25 апреля;
- за II квартал — до 25 июля;
- за III квартал — до 25 октября.
Ч. 5 ст. 174 НК РФ
За непредставление декларации в срок придётся заплатить от 5 % от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но не более 30 % и не менее 1000 рублей.
Ч. 1 ст. 119 НК РФ
ИП на ЕНВД
- за прошлый год — до 20 января текущего;
- за I квартал этого года — до 20 апреля;
- за II квартал — до 20 июля;
- за III квартал — до 20 октября.
Ч. 3 ст. 346.32 НК РФ
За непредставление декларации в срок придётся заплатить от 5 % от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но не более 30 % и не менее 1000 рублей.
Ч. 1 ст. 119 НК РФ
ИП на УСН
Вся отчётность ИП на УСН — одна декларация за прошедший год. Её нужно подавать до 30 апреля текущего года.
Ч. 1. ст. 346.23 НК РФ
За непредставление декларации в срок придётся заплатить от 5 % от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но не более 30 % и не менее 1000 рублей.
Ч. 1 ст. 119 НК РФ
ИП на ЕСХН
Декларацию нужно подавать за прошлый год до 31 марта текущего.
Ч. 5 ст. 346.9 НК РФ и п. 1 ч. 1 ст. 346.10 НК РФ
За непредставление декларации в срок придётся заплатить от 5 % от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но не более 30 % и не менее 1000 рублей.
Ч. 1 ст. 119 НК РФ
ИП на патенте
Для ИП на патентной системе налогообложения процедуры отчётности нет.
Для ИП с сотрудниками
Если предприниматель нанял кого-то по трудовому договору или договору ГПХ, он должен сдавать отчётность не только за себя, но и за сотрудников. Вот какие нужны документы:
Расчёт по начисленным и уплаченным взносам ( 4-ФСС ) в Фонд социального страхования (только для ИП с работниками по трудовому договору).
Если у вас больше 25 работников, отчётность сдаётся только в электронном виде, если меньше, можно в бумажном.
Документы сдаются 4 раза в год: в бумажном виде до 20-го числа месяца, следующего за отчётным периодом, в электронном — до 25-го числа.
Ч. 1 ст. 24 125-ФЗ от 24.07.1998
Штраф за непредставление — от 5 до 30 % от суммы начисленных страховых взносов, но не меньше 1000 рублей.
Ч. 1 ст. 26.30 125-ФЗ от 24.07.1998
Сведения о среднесписочной численности работников в налоговую инспекцию (только для ИП с работниками по трудовому договору).
В первый год работы сведения подаются до 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания ИП, далее — подача сведений за прошлый год до 20 января текущего.
Ч. 3 ст. 80 НК РФ
Штраф — 200 рублей.
Ч. 1 ст. 126 НК РФ
Декларация 2-НДФЛ в налоговую инспекцию
Сдаётся за прошлый год до 1 апреля текущего. Если налог удержать не получилось, до 1 марта.
Ч. 2 ст. 230 НК РФ
Ч. 5 ст. 226 НК РФ
Декларация 6-НДФЛ в налоговую инспекцию
Сдаётся 4 раза в год:
- за год — до 1 апреля;
- за I квартал — до 30 апреля;
- за полугодие — до 31 июля;
- за 9 месяцев — до 31 сентября.
Ч. 2 ст. 230 НК РФ
Штрафы за нарушение срока сдачи деклараций — 200 рублей.
«Клерк» Рубрика Декларация по УСН
Подошли сроки представления налоговой декларации по УСНО за 2013 год. И хотя новой формы декларации «упрощенцы» так и не дождались, есть определенные моменты, на которые нужно обратить внимание при заполнении декларации за прошедший налоговый период. Об этом – в нашем материале.
Общие нормы для всех «упрощенцев»
Форма налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО, и порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина РФ от 22.06.2009 № 58н. Отметим, что налоговые органы обещали утвердить новую форму этой декларации и ввести ее в действие с отчетности за 2013 год (см. также Письмо ФНС РФ от 22.05.2013 № ЕД-3-3/1807). Более того, проект налоговой декларации по УСНО размещен на сайте ФНС www.nalog.ru в рубрике «Форум», и можно принять участие в его обсуждении. Из принципиальных новшеств отметим, что раздел 2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога» делится на два раздела в зависимости от применяемого объекта налогообложения, также вводится новый раздел – 3 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования». Но на момент подготовки данного материала новая форма декларации утверждена не была, поэтому за 2013 год будем представлять налоговую декларацию по хорошо известной форме.
Итак, какие новшества и разъяснения контролирующих органов надо учесть при подготовке декларации по УСНО за 2013 год?
Налоговая декларация по УСНО заполняется в рублях. Федеральный закон от 23.07.2013 № 248-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» дополнил ст. 52 НК РФ новым п. 6, согласно которому сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля. Данная норма вступила в силу с 1 января 2014 года и распространяется на все налоги. Таким образом, вопрос о том, заполнять налоговую декларацию по УСНО в рублях или рублях и копейках, больше неактуален. При этом книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденная Приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н, также заполняется в рублях. Об этом финансовый орган говорил еще в Письме от 24.07.2013 № 03-11-06/2/29385.
ОКТМО вместо ОКАТО. В целях обеспечения систематизации и идентификации на всей территории РФ муниципальных образований и входящих в их состав населенных пунктов Минфином принято решение о переходе с 1 января 2014 года на использование в бюджетном процессе вместо применяемых в настоящее время кодов Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (ОКАТО) кодов Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО). В связи с этим налогоплательщикам при заполнении деклараций начиная с 01.01.2014 до утверждения новых форм деклараций в поле «код ОКАТО» рекомендуется указывать код ОКТМО (Письмо ФНС РФ от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585 «О заполнении налоговых деклараций, представляемых в налоговые органы»). Данные рекомендации относятся к сведениям, указываемым в том числе в декларации по УСНО.
О «нулевой» налоговой декларации по УСНО. В 2013 году «упрощенцы» неоднократно обращались в Минфин и ФНС с вопросом о представлении «нулевых» налоговых деклараций. Ситуации встречались самые разные, не всегда были связаны с отсутствием финансово-хозяйственной деятельности. Например, индивидуальный предприниматель при регистрации подал заявление о переходе на УСНО, а осуществлял деятельность, в отношении которой уплачивал ЕНВД, и налогооблагаемого дохода по УСНО у него не было. Или некоммерческая организация, применяющая
УСНО, не имела доходов от предпринимательской деятельности. Финансирование организации осуществлялось за счет субсидий, выделенных администрацией района на уставную деятельность, которые не учитывались при исчислении налоговой базы по ст. 251 НК РФ.
И конечно, вопрос о представлении «нулевых» налоговых деклараций очень интересует тех «упрощенцев», которые не вели финансово-хозяйственную деятельность совсем.
Минфин и ФНС на все подобные вопросы ответили, что согласно абз. 2 п. 1 ст. 80 НК РФ каждый налогоплательщик по каждому налогу, подлежащему уплате, должен представлять налоговую декларацию, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. В связи с этим налогоплательщики, применяющие УСНО, обязаны представлять в налоговые органы декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением данного режима налогообложения, в порядке и сроки, установленные ст. 346.23 НК РФ (письма ФНС РФ от 21.11.2013 № ГД-3-3/4404@, Минфина РФ от 11.03.2013 № 03-11-06/2/7127, от 08.07.2013 № 03-11-11/26247).
Если была реорганизация… Порядок представления деклараций по УСНО при реорганизации организации в форме присоединения разъяснен ФНС в Письме от 14.01.2013 № ЕД-4-3/104@ (обе организации применяли УСНО). В данном случае проблема заключается в том, что действующим налоговым законодательством не определены специальные сроки представления реорганизуемыми (ликвидируемыми) организациями или их правопреемниками налоговых деклараций за последний отчетный (налоговый) период деятельности реорганизуемой (ликвидируемой) организации и сроки уплаты налогов по таким декларациям. При этом необходимо руководствоваться следующими нормами.
В соответствии с п. 4 ст. 57 ГК РФ при реорганизации юридического лица в форме присоединения к нему другого юридического лица первое из них считается реорганизованным с момента внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица.
Статьей 50 НК РФ установлено, что при присоединении одного юридического лица к другому юридическому лицу правопреемником присоединенного юридического лица в части исполнения обязанности по уплате налогов признается присоединившее его юридическое лицо. Правопреемник при исполнении возложенных на него ст. 50 НК РФ обязанностей по уплате налогов и сборов пользуется всеми правами, исполняет все обязанности в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом для налогоплательщиков (в том числе по представлению налоговых деклараций).
Организация, прекратившая свою деятельность в результате реорганизации, и организация-правопреемник, поставленная на учет в налоговом органе, – это два разных налогоплательщика с собственными идентификационными номерами (один из которых недействителен).
Если организация была ликвидирована (реорганизована) до конца календарного года, последним налоговым периодом для нее является период от начала этого года до дня завершения ликвидации (реорганизации) (п. 3 ст. 55 НК РФ). Следовательно, если присоединение одной организации к другой произошло, например, 01.03.2013, то последним налоговым периодом для присоединенной организации будет период с 01.01.2013 до дня ликвидации данной организации.
Согласно п. 3 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме.
Учитывая приведенные выше положения п. 3 ст. 55 НК РФ, налоговые декларации присоединяемой организации за последний налоговый период должны быть представлены организацией-правопреемником в налоговый орган по месту ее учета, если указанные декларации не были представлены присоединяемой организацией в налоговый орган до снятия ее с учета в установленном порядке.
Из положений п. 3 ст. 50 НК РФ о неизменности сроков исполнения правопреемником обязанности по уплате налогов реорганизованного юридического лица следует, что налоговые декларации подаются в налоговый орган, а налог уплачивается не позднее установленных в НК РФ сроков представления этих деклараций и уплаты налогов за отчетный (налоговый) период, в котором произошла реорганизация.
Значит, если реорганизация юридического лица путем присоединения произошла 01.03.2013, реорганизованная организация (правопреемник) обязана представить в установленном порядке за присоединенную организацию декларацию за январь – февраль (последний налоговый период) 2013 года не позднее 31 марта 2014 года.
В декларации за последний налоговый период по присоединенной организации указываются ИНН и КПП организации-правопреемника, а на титульном листе – наименование организации, за которую она представляется, код налогового периода «50», отчетный год – 2013. В разделе 1 декларации указывается код ОКАТО того субъекта РФ, на территории которого находилась присоединенная организация.
Организация-правопреемник должна представить декларацию за налоговый период (код «34») – 2013 год, учитывая налоговую базу, исчисленную исходя из показателей данной организации до реорганизации (январь – февраль) и показателей в целом по реорганизованной организации (март – декабрь).
Особенности заполнения налоговой декларации в зависимости от объекта налогообложения
Обратите внимание:
Налоговая декларация по УСНО заполняется на основании данных книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденной Приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н.
Объект налогообложения – «доходы»
«Упрощенцам», выбравшим объект налогообложения «доходы», напомним, что с 1 января 2013 года действует новый п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Данные лица уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
- обязательных страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в этом налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством РФ;
- расходов по выплате в соответствии с законодательством РФ пособия по временной нетрудоспособности;
- платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, по установленным НК РФ правилам.
Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере без ограничений.
В 2013 году было много разъяснений ФНС и Минфина, посвященных исчислению индивидуальными предпринимателями налога при УСНО. Принципиальное различие в исчислении этого налога данной категорией налогоплательщиков зависит от того, имеет ли индивидуальный предприниматель наемных работников и производит ли иные выплаты физическим лицам. Если ИП имеет наемных работников или производит какие-либо выплаты физическим лицам, то на него распространяется ограничение по учету страховых взносов в размере 50% от суммы налога (письма Минфина РФ от 15.05.2013 №03-11-11/16939, от 22.07.2013 №03-11-11/28612, от 10.09.2013 №03-11-11/37170).
Если индивидуальный предприниматель не производит выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, то он имеет право уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на всю сумму уплаченных страховых взносов в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере (письма Минфина РФ от 24.01.2013 № 03-11-11/25, от 25.01.2013 № 03-11-11/29, от 26.04.2013 № 03-11-11/14776, ФНС РФ от 05.02.2013 № ЕД-2-3/80@). В этом случае он отражает их в полном объеме в строке 280 раздела 2 декларации (Письмо ФНС РФ от 14.03.2013 № ЕД-3-3/876).
Отметим, что если индивидуальный предприниматель не имеет наемных работников и не выплачивает вознаграждений физическим лицам по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), то он может воспользоваться правом на уменьшение налога при УСНО на страховые взносы без ограничений независимо от факта регистрации в органах ПФР в качестве страхователя, производящего выплаты физическим лицам (Письмо Минфина РФ от 23.09.2013 № 03-11-09/39228). При этом не производить выплаты физическим лицам он должен весь налоговый период: если в отдельные месяцы данного периода у него были наемные работники, то будет действовать ограничение в 50% (письма Минфина РФ от 13.05.2013 № 03-11-11/158, от 01.07.2013 № 03-11-11/24966).
Если индивидуальный предприниматель совмещает УСНО и спецрежим в виде ЕНВД, имея наемных работников только в деятельности, облагаемой ЕНВД, то он вправе уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы без ограничения (письма Минфина РФ от 02.04.2013 № 03-11-09/10547, от 03.04.2013 № 03-11-11/130, от 10.09.2013 № 03-11-11/37164).
Обратите внимание на то, что индивидуальный предприниматель не может уменьшить сумму налога при УСНО на сумму страховых взносов, уплаченных в ПФР добровольно в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ (Письмо Минфина РФ от 11.10.2013 № 03-11-11/42578).
Объект налогообложения – «доходы минус расходы»
– правом включить разницу между уплаченным минимальным налогом и налогом, исчисленным в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с п. 7 ст. 346.18 НК РФ (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Это означает, что если «упрощенец» в предыдущем налоговом периоде уплачивал по итогам налогового периода минимальный налог, то он имеет право включить разницу между минимальным налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке, в расходы;
– правом уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял УСНО и использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (п. 7 ст. 346.18 НК РФ). Таким правом он может воспользоваться в течение 10 лет.
При этом указанные нормы являются правом «упрощенца», а не его обязанностью, поэтому если принято решение воспользоваться ими, оно должно быть отражено в учетной политике для целей налогового учета.
И все «упрощенцы», выбравшие объект налогообложения «доходы минус расходы», по-прежнему должны сравнивать рассчитанный налог с минимальным налогом и уплачивать в бюджет больший по величине налог.
Напомним правила, по которым рассчитывается минимальный налог при УСНО за налоговый период:
- ставка равна 1%;
- налоговой базой являются доходы, определяемые в соответствии со ст. 346.15 НК РФ.
Бухгалтерская отчетность индивидуальных предпринимателей
в 2017 году
Отчетность индивидуальных предпринимателей без наёмных работников
1. При обычной системе налогообложения
1. Налоговая декларация по НДС (форма КНД-1151001) – раз в квартал, срок сдачи 25 число месяца, следующего за налоговым периодом. Налоговый период – квартал. Налог уплачивается частями, по 1/3 за истекший налоговый период не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.
Т.е. декларация за 4 квартал подается не позднее 25 января, налог за 4 квартал уплачивается не по 1/3 не позднее 25 января, 25 февраля и 25 марта.
2. Налоговая декларация 4-НДФЛ (декларации о предполагаемом доходе) – подается после появления доходов от предпринимательской деятельности в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. Декларация подается для того, чтобы налоговая инспекция рассчитала авансовые платежи по НДФЛ, уплачиваемые в течение года.
Если предприниматель ведет деятельность не первый год и у него не планируется значительных изменений дохода в текущем году, то эту форму можно не подавать, авансы по налогу должны рассчитываться по декларации 3-НДФЛ, представленной за предыдущий налоговый период.
В случае, если у предпринимателя в текущем году происходит значительное увеличение или уменьшение дохода (более чем на 50%), то он обязан предоставить корректирующую декларацию для перерасчета авансовых платежей.
3. Налоговая декларация 3-НДФЛ – срок сдачи 30 апреля года, следующего за налоговым периодом.
Налог за год уплачивается не позднее 15 июля, года следующего за налоговым периодом. В течение налогового периода ИП уплачивают авансовые платежи:
- за январь-июнь – не позднее 15 июля, в размере 50% от годовой суммы авансовых платежей (см.п.2 данной статьи);
- за июль-сентябрь – не позднее 15 октября, в размере 25% от годовой суммы авансовых платежей;
- за октябрь-декабрь – не позднее 15 января, в размере 25% от годовой суммы авансовых платежей.
2. Отчетность при упрощенной системе налогообложения
1. Налоговая декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (форма КНД-1152017) – представляется в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом.
Обратите внимание! Декларация подается один раз в год!
Авансовые платежи по налогу за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Налог за год уплачивается не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Авансовые платежи рассчитываются точно также как и годовой налог – от суммы полученных доходов и произведенных расходов (при УСН 15%), а не от предполагаемых доходов, как при ОСН.
2. ИП, работающие по посредническим договорам (комиссии, агентским и т.д.) с налогоплательщиками, применяющими ОСНО и выставляющие/получающие в рамках договоров с ними счета-фактуры с НДС, обязаны не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, сдать в ИФНС в электронном виде журналы учета выставленных/полученных счетов-фактур.
3. Отчетность при едином налоге на вмененный доход
1. Налоговая декларация по ЕНВД (форма КНД-1152016)– раз в квартал в срок не позднее 20 числа, месяца следующего за налоговым периодом. Налоговый период – квартал
Налог уплачивается не позднее 25 числа, месяца следующего за налоговым периодом.
2. ИП, работающие по посредническим договорам (комиссии, агентским и т.д.) с налогоплательщиками, применяющими ОСНО и выставляющие/получающие в рамках договоров с ними счета-фактуры с НДС, обязаны не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, сдать в ИФНС в электронном виде журналы учета выставленных/полученных счетов-фактур.
4. Отчетность при патентной системе налогообложения
ИП, работающие по посредническим договорам (комиссии, агентским и т.д.) с налогоплательщиками, применяющими ОСНО и выставляющие/получающие в рамках договоров с ними счета-фактуры с НДС, обязаны не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, сдать в ИФНС в электронном виде журналы учета выставленных/полученных счетов-фактур.
Отчетность индивидуальных предпринимателей, являющихся работодателями
Отчетность ИП-работодателя состоит из отчетности за самого себя (см.раздел I) и отчетности по налогам и взносам за работников.
Отчетность по налогам и взносам, уплачиваемым с доходов, выплачиваемых физическим лицам по трудовым договорам и договорам подряда, оказания услуг и авторского заказа, не зависит от системы налогообложения ИП. Поэтому список общий для всех систем налогообложения.
1. Сведения о среднесписочной численности работников - представляется в ИФНС по месту регистрации ИП не позднее 20 января.
2. Ежемесячная форма СЗВ-М. Представляется в Пенсионный фонд в срок не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.
3. Расчетная ведомость в Фонд социального страхования 4-ФСС (по взносам от несчастных случае и профзаболеваниям). Представляется в филиал ФСС, в котором предприниматель зарегистрирован как работодатель. Срок представления - не позднее 20 числа, месяца следующего за отчетным периодом (если отчетность представляется на бумажном носителе) или не позднее 25 числа, месяца следующего за отчетным периодом (если отчетность представляется на электронном носителе). Отчетные периоды – квартал, полугодие, 9 месяцев и год
4. Расчет по страховым взносам в ПФ, ФОМС и ФСС (в части взносов по временной нетрудоспособности и материнству) по форме КНД-1151111 – представляется в территориальную налоговую инспекцию не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом.
Отчетные периоды - 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев, расчетный период – год.
5. Персонифицированная отчетность в Пенсионный фонд. Формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1. Представляется в территориальное отделение ПФ в срок до 1 марта года, следующего за отчетным периодом.
6. Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом 6-НДФЛ. Представляется не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом (1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев). Годовая форма представляется не позднее 1 апреля.
7. Справки о доходах физических лиц (2-НДФЛ) – представляются в налоговую инспекцию не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.
Находясь на упрощенном режиме уплаты налогов, юрлица и ИП освобождаются от некоторых налогов, обязательных при основной системе налогообложения. 
Так, если вы предприниматель, то у вас нет налога как у физического лица от предпринимательских доходов, нет НДС, за исключением возможного налога при ввозе на таможне или выполнения договора простого товарищества или доверительного управления имуществом.
Есть варианты, когда нет налога на имущество, используемого в предпринимательской деятельности. Сегодня «упрощенка» не исключает налог на имущество, используемое в вашем бизнесе, с кадастровой стоимостью. Но если вашего вида недвижимости нет в кадастровом списке, то и нет этого налога соответственно. Однако многое зависит от субъекта, у каждого есть свои понятия о недвижимости, необлагаемой налогом, и свои преференции. Если этот вид налога все же требуется платить, то вы как ИП его сами не рассчитываете и никаких деклараций не сдаете. За вас это делает налоговая, отправляя вам уже заполненное уведомление. Вы должны лишь оплатить указанную сумму не позднее 1 декабря года, следующего за расчетным.
Как считать налог
Налог рассчитывается просто: налоговая база умножается на налоговую ставку.
На УСН есть два варианта расчета налоговой базы и две ставки. Зависят они от выбранного налогооблагаемого режима.
Если ваш режим «доходы», то ваша налоговая база — это сумма всего вашего предпринимательского доха за нужный период. Налоговая же ставка у вас в этом случае – 6%.
Если вы выбирали режим «доход минус расход», то налоговая база полностью соответствует названию режима, то есть это разница между всей предпринимательской прибылью за нужный период и расходами, которые понес бизнес. Но есть расходы, которые закон не разрешает вычитать из налоговой базы. Подробнее об этом в Налоговом кодексе, а именно в статье 346.16. В этом режиме налоговая ставка – 15%.
Оплата налога
Вы как предприниматель, выбравший упрощенную систему налогообложения, должны платить налоги ежеквартально, а в конце года сдавать отчет. Налог платится вами по месту жительства, и это не совпадает с организациями, которые все платят по месту своего нахождения.
Итак, налоги необходимо платить раз в три месяца. Есть срок, после которого при неоплате к вам будут предъявляться претензии, — 25 число месяца, следующего за расчетным. Чуть больший срок дают на оплату в конце года — 30 апреля года, следующего после истекшего.
Если срок по уплате налога (подаче декларации) выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на ближайший рабочий.
Платить налог можно через квитанцию в банке, а можно безналично через банковский расчетный счет.
Неуплата налога карается штрафами в размере от 20 до 40% от суммы насчитанного, но просроченного с оплатой, налога.
Сдача отчетности
Раз в год вы как ИП должны сдавать декларацию в налоговую по месту своего жительства. Срок как с последним годовым налогом – 30 апреля года, следующего за отчетным.
Нарушения наказываются: если со сдачей декларации задержаться более чем на 10 рабочих дней, то налоговая заморозит ваш расчетный счет. Денежные штрафы тоже будут, а к ним надо добавить еще и пенни за каждый пропущенный день.
Декларацию можно подать в налоговую:
- через доверенное лицо, нотариально оформив доверенность;
- по почте, отправив письмом с объявленной ценностью;
- электронно, если у вас есть электронная подпись.
Отчетность сдается на специальном бланке — форма КНД 1152017.
Как заполнить декларацию
Вам, как ИП на УСН, требуется заполнить в отчетной форме титульный лист и разделы 1.1 и 2.1.1 Но порядок заполнения иной: сперва титул, потом конец, а лишь затем раздел 1.1 .
Можно заполнить от руки, можно на компьютере, но буквы должны быть заглавные, а чернила черные или синие. В полях, где у вас отсутствуют данные, ставится прочерк. Все суммы пишутся только в рублях, копейки в декларации не указываются, но правило математического округления помним. А это означает, что суммы от 50 копеек и выше округляются до рубля.
Титульный лист требует лишь внимательного заполнения полей с вашей информацией. Пустых клеток быть не должно, с них пишутся прочерки.
Раздел 2.1.1
Верх повторяет титул.
102 –пишите цифру 2.
110 – 113 —указываете доходы за нужный период.
120 – 123 — пишите свою ставку. Например, 6. И это число будет повторяться четыре раза.
130 – 133 — пишите сумму налога за нужный период.
140–143 — пишется сумма уплаченных страховых взносов за нужный период.
Раздел 1.1
Верх листа заполняется также как у титульного. Номер страницы записывается как 002. Далее по строкам:
010 – указываем код ОКТМО по месту жительства. Этот же код требуется в строчках 030, 060 и 090, но заполняется он в этих строках лишь в том случае, если вы меняли место жительства. Если место жительства не менялось, то ставьте прочерк.
020 – пишите сумму налога, уплаченного вами за первый квартал.
040 –вписываете сумма налога, уплаченную за полугодие (Внимание! Не за второй квартал, а за полгода). Сумма рассчитывается следующим образом — исчисленный налог за 6 месяцев минус сумма исчисленных за этот же период страховых взносов. Если разница получилась меньше нуля, то ее следует указать в строке 050. Если разница все же положительная, то в графе 050 ставится прочерк.
070 — это налог за 9 месяцев. Считается также: сумма девятимесячного налога без уплаченных страховых взносов за этот же период. Если получается число меньше нуля, то оно указывается в строке 080.
100 – сумма годового налога, рассчитывается аналогично с учетом годовых страховых взносов. Если в результате расчета выходит меньше нуля, то число указывается в графе 110.
Внизу страницы поставьте подпись и дату.
Вам остается скрепить листы и сдать их в налоговую. В настоящий момент есть вариант подачи декларации через личный кабинет на сайте ФНС, но у вас для этого должна быть электронная подпись. Неподписанные таким образом документы сданными не считаются.
Читайте также: