Налоговая неделя финансовый университет

Опубликовано: 26.04.2024

РОССИЙСКАЯ НАЛОГОВАЯ НЕДЕЛЯ

22-26 марта и 5-10 апреля

Два этапа – перенос Российской налоговой недели – 2020 в связи с пандемией и программа текущего года

Организаторы:

Палата налоговых консультантов

Российское отделение международной налоговой ассоциации РосИФА

Евразийская экономическая комиссия (ЕЭК)

Институт законодательства и сравнительного правоведения при Правительстве РФ (ИЗиСП)

Финансовый университет при Правительстве РФ

Образовательные партнеры Палаты налоговых консультантов

РОССИЙСКАЯ НАЛОГОВАЯ НЕДЕЛЯ - ежегодное событие, объединяющее российских и иностранных экспертов в сфере налогообложения.

Спикеры:
представители ФНС России, Минфина РФ, ЕЭК, ОЭСР, Рос-ИФА, российских и иностранных консультационных и юридических фирм, российские и зарубежные ученые в области международного налогообложения, члены Палаты налоговых консультантов, представители Научно-исследовательского финансового института при Министерстве Финансов РФ.

Цель мероприятия: организация регулярной площадки для общения профессионалов в области налогообложения, обмена опытом и обсуждения актуальных вопросов

Формат мероприятий Российской налоговой смешанный (очно и дистанционно).

Формат и условия участия в мероприятии уточняйте при регистрации.

Участие в мероприятиях Российской налоговой недели идет в зачет часов повышения квалификации налоговых консультантов.

Условия участия, зачета часов повышения квалификации, формат проведения по каждому мероприятию указаны на странице мероприятия.

Мероприятия РОССИЙСКОЙ НАЛОГОВОЙ НЕДЕЛИ, организованные Палатой налоговых консультантов

Формат участия: очно и дистанционно

Среди обсуждаемых вопросов:

Налоговый мониторинг - детали вступления: практические вопросы реализации дорожной карты
Ст.54.1: позиция ФНС России (письмо ФНС России, посвященное ст. 54.1 НК РФ и налоговым злоупотреблениям БВ-4-7/3060@ от 10.03.2021)
Налоговый аудит и налоговая экспертиза как инструменты налогоплательщика в спорных ситуациях

23 – 24 марта

Круглые столы партнеров

Организаторы:

Российским отделением международной налоговой ассоциации РосИФА,

Евразийской экономической комиссией (ЕЭК),

Институт законодательства и сравнительного правоведения при Правительстве РФ (ИЗиСП),

Финансовым университетом при Правительстве РФ.

Программа в стадии формирования.

Формат участия: очно и дистанционно

Ведущий спикер: Климова М.А. - к.э.н., независимый консультант - практик по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения.

Формат участия: дистанционно

Ведущий спикер: Болдинова Е.С. - член Палаты налоговых консультантов, адвокат, партнер, руководитель налоговой практики юридической фирмы "Five Stones Consulting", LL.M

Формат участия: очно и дистанционно

Ведущий спикер: Медведев А.Н. - к.э.н., член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, аудитор, генеральный директор ООО "Аудит БТ"

6 апреля авторский мастер-класс

Формат участия: очно и дистанционно

Ведущий спикер: Семенова Ю.А. - член Палаты налоговых консультантов, заместитель руководителя Налогового бюро Палаты налоговых консультантов, методолог бухгалтерского и налогового учета

Формат участия: очно и дистанционно

Джаарбеков С.М. - член Палаты налоговых консультантов, эксперт по налогообложению, руководитель интернет-проекта Taxslov.ru, автор книги «Методы и схемы налоговой оптимизации»

Ефремова А.А. - член Палаты налоговых консультантов, генеральный директор аудиторско-консультационной группы «ВЕКТОР РАЗВИТИЯ», методолог российского бухгалтерского учета, автор 20 монографий и более 200 статей по бухгалтерско-налоговой тематике

Колмакова П.В. - член Палаты налоговых консультантов, эксперт - консультант по налогообложению, зам. начальника консультационно-правового управления ООО "Элкод"

Мероприятия партнеров Палаты налоговых консультантов

Информация обо всех мероприятиях Российской налоговой недели в городах России представлена здесь

Доклад на конференции "Налоговое право в решениях Конституционного суда РФ", 20 - 28 апреля 2021 г. Вы можете принять участие в конференции, оставив комментарий к этому докладу и к докладам других участников конференции. Программа конференции по этой ссылке.

Хотя в 2020 году вопросы, связанные с действующими правилами определения таможенной стоимости товаров в части включения в нее лицензионных и иных подобных платежей, которые могут уплачиваться покупателем товаров, не были предметом рассмотрения Конституционного Суда РФ (далее – КС), опубликованные на официальном сайте Счетной Палаты Российской Федерации результаты контрольного мероприятия «Проверка полноты уплаты таможенных платежей в федеральный бюджет, в период 2018 – 2019 годов и истекший период 2020 года, в отношении товаров, ввозимых на территорию Евразийского экономического союза и отнесенных к объектам интеллектуальной собственности (включая патенты, товарные знаки, авторские права)»[1] вызвали отклик профессионального сообщества, сопоставимый со знаковыми решениями КС.

Так Счетной палатой выявлены признаки того, что участники внешнеэкономической деятельности (далее – ВЭД) неправомерно не включают лицензионные платежи в структуру таможенной стоимости товаров, что, по предварительным оценкам, привело, по мнению контрольного ведомства, к занижению таможенных пошлин и налогов (далее – таможенные платежи) почти на 100 млрд. рублей[2].

Среди проблем, которые рассматриваются в рамках обсуждения результатов контрольного мероприятия Счетной палаты, затрагиваются вопросы правовой определенности действующего регулирования в отношении правил включения лицензионных платежей в таможенную стоимость[3], которые со всей очевидностью имеют конституционную значимость.

Рассматривая действующие правила с точки зрения конституционных аспектов можно обратить внимание на следующее.

Счетной палатой в опубликованных по результатам контрольного мероприятия, в частности, обращено внимание на то, что ряд организаций, осуществляющих ВЭД, включали в структуру затрат при расчете налога на прибыль организаций лицензионные и иные подобные платежи, но при этом не включали такие платежи в таможенную стоимость товаров при их декларировании.

Вместе с тем в соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 40 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза (далее соответственно – Кодекс, Союз/ЕАЭС) при определении таможенной стоимости ввозимых товаров по стоимости сделки с ними к цене, фактически уплаченной или подлежащей уплате за эти товары (далее соответственно – метод 1, ЦФУ) добавляются лицензионные и иные подобные платежи за использование объектов интеллектуальной собственности, включая роялти, платежи за патенты, товарные знаки, авторские права (далее – роялти), которые относятся к ввозимым товарам и которые прямо или косвенно произвел или должен произвести покупатель в качестве условия продажи ввозимых товаров для вывоза на таможенную территорию ЕАЭС, в размере, не включенном в ЦФУ.

Таким образом, для принятия решения о необходимости включения роялти в таможенную стоимость товаров в составе дополнительных начислений к ЦФУ необходимо одновременное выполнение двух условий:

- отношение роялти к ввозимым товарам (далее – условие 1);

- уплата роялти в качестве условия продажи ввозимых товаров для вывоза на таможенную территорию ЕАЭС (далее – условие 2).

Приведенные в Таможенном кодексе ЕАЭС формулировки в отношении условий включения лицензионных платежей в таможенную стоимость товаров (лицензионные платежи относятся к ввозимым товарам, уплата лицензионных платежей является условием продажи ввозимых товаров) позволяют обратить внимание на то, что действующее регулирование определяет лишь общие условия, выполнение которых необходимо для принятия решения о включении роялти в таможенную стоимость товаров.

В этом случае существует риск нарушения таких конституционно значимых принципов налогообложения как определенность, всеобщность и равенство плательщиков.

С другой стороны, действующие в Российской Федерации нормы Таможенного кодекса ЕАЭС, касающиеся правил включения роялти в таможенную стоимость товаров, полностью соответствуют положениям Соглашения ВТО, а именно:

Соглашение ВТО (Статья 8.1 (C))

(англ.)

Соглашение ВТО (Статья 8.1 (C))

(русс.)

(пп.7 п.1 ст.40)

In determining the customs value under the provisions of Article 1, there shall be added to the price actually paid or payable for the imported goods:

royalties and licence fees related to the goods being valued that the buyer must pay, either directly or indirectly, as a condition of sale of the goods being valued, to the extent that such royalties and fees are not included in the price actually paid or payable;

При определении таможенной стоимости согласно положениям Статьи 1 к цене, фактически уплаченной или подлежащей уплате за импортируемые товары, должны быть добавлены:

роялти и лицензионные платежи, относящиеся к оцениваемым товарам, которые должен выплатить покупатель прямо или косвенно в качестве условия продажи оцениваемых товаров, в той мере, в какой такие роялти и платежи не включены в цену, фактически уплаченную или подлежащую уплате;

При определении таможенной стоимости ввозимых товаров по стоимости сделки с ними к ЦФУ, добавляются:

лицензионные и иные подобные платежи за использование объектов интеллектуальной собственности (включая платежи за патенты, товарные знаки, авторские права), которые относятся к оцениваемым (ввозимым) товарам и которые прямо или косвенно произвел или должен произвести покупатель в качестве условия продажи …товаров, в размере, не включенном в ЦФУ.

При возникновении ситуаций, приводящих, в том числе к спорам между плательщики таможенных платежей и таможенными органами о выполнении условий включения роялти в таможенную стоимость товаров, поиск решения часто происходит на фоне недостаточного понимания экономической сущности установленных Соглашением ВТО и Таможенным кодексом ЕАЭС условий (условие 1 и условие 2).

Рассмотрим условия включения роялти в таможенную стоимость товаров более подробно.

«… относятся к оцениваемым (ввозимым) товарам»

Как уже отмечалось ни Соглашение ВТО, ни Таможенный кодекс Союза не раскрывают, как установить отношение роялти к оцениваемым товарам.

Выработка методологически правильного подхода в определенной степени осложнена тем, что уплата роялти производится не за товары, а за использование объектов интеллектуальной собственности, которые, на первый взгляд, могут быть, и не связаны с товарами, таможенная стоимость которых определяется.

Обоснованным представляется подход, предусматривающий, что вывод о том, что роялти не относятся к ввозимым товарам, может быть сделан только, если для лицензиата – импортера имеет экономический смысл уплачивать такие же суммы роялти, какие он уплачивает при импорте товаров в ситуации, когда эти товары за рубежом не приобретаются и не импортируются.

Лицензионные отношения по предоставлению, например, ноу-хау могут предусматривать различные варианты использования ввозимых товаров. Наиболее типичными из них являются следующие:

1. Лицензиат, осуществляя производство готовой продукции на территории ЕАЭС, обязан обеспечить требуемое в соответствии с ноу-хау качество. При этом правообладатель не требует использования при производстве строго определенного оборудования, сырья и материалов. Выбор в данном случае осуществляется лицензиатом, который может по своему усмотрению приобрести все это у правообладателя либо у независимых поставщиков, в том числе на внутреннем рынке своей страны.

2. Предоставляя ноу-хау, правообладатель устанавливает требования, в соответствии с которыми лицензиат обязан использовать строго определенное оборудование, а также сырье и материалы, которые должны быть приобретены у правообладателя либо у «обозначенных» им лиц[4].

Возможность того, что роялти за объекты интеллектуальной собственности, не содержащиеся на/в ввозимых товарах, например, рассмотренная выше технология производства готовой продукции, могут, тем не менее, признаваться относящимися к товарам, таможенная стоимость которых определяется, признается и в международных документах по методологии определения таможенной стоимости товаров.

Так, применительно к условию «относятся к ввозимым товарам» в Комментарии 25.1 «Роялти, уплачиваемые третьим лицам» (далее – Комментарий 25.1) сформулированы следующее положения[5]:

Перевод на русский язык

Determining whether a royalty or licence fee is related to the goods being valued

The most common circumstances in which a royalty or licence fee may be considered to relate to the goods being valued is when the imported goods incorporate the intellectual property and/or are manufactured using the intellectual property covered by the licence. For example, if the imported goods incorporate the trademark for which the royalty or licence fee is paid, this would indicate that the fee relates to the imported goods.

Определение, относятся ли роялти или лицензионный платеж к оцениваемым товарам

Наиболее распространенной ситуацией, когда роялти или лицензионный платеж могут рассматриваться как относящиеся к оцениваемым товарам, является ситуация, при которой ввозимые товары содержат объект интеллектуальной собственности и(или) произведены с использованием объекта интеллектуальной собственности, охватываемого лицензией. Например, если ввозимый товар содержит товарный знак, за который уплачиваются роялти или лицензионный платеж, это свидетельствовало бы о том, что указанный платеж относится к ввозимым товарам.

Можно обратить внимание на то, что на уровне международной методологии понимание условия «относятся к ввозимым товарам», не ограничивается ситуацией, когда роялти уплачиваются за объект интеллектуальной собственности, содержащийся на (например, товарный знак) или в (например, запатентованная технология, с использованием которой ввозимые товары произведены) товарах, а лишь говорит о ней, как о наиболее распространенной, но не единственной.

Таким образом, подход при проверке первого условия состоит в следующем: имеется ли экономический смысл уплаты лицензионных платежей за использование объектов интеллектуальной собственности, если приобретение и ввоз оцениваемых товаров не осуществлялся бы и существует ли возможность не использовать в деятельности лицензиата именно те товары, которые были приобретены.

Подход основан как на теоретических принципах налогообложения, так и на принципах определения таможенной стоимости Соглашения ВТО, и использован применительно ко всем примерам, включенным в Рекомендацию Коллегии ЕЭК № 20 для ситуаций, при которых роялти уплачиваются за различные объекты интеллектуальной собственности, формально не связанные с ввозимыми товарами (ноу-хау, программные продукты, коммерческие обозначения и т.д.), но исходя из сущности проводимых операций, бесполезными без ввоза товаров[6].

«Уплата лицензионных платежей является условием продажи оцениваемых (ввозимых) товаров»

Не меньший интерес представляет собой второе условие включения роялти в таможенную стоимость товаров, в соответствии с которым роялти должны включаться в таможенную стоимость, если их уплата является условием продажи оцениваемых (ввозимых) товаров.

Выполнение второго условия является очевидным в случае, когда во внешнеэкономический договор купли-продажи товаров, либо в лицензионный договор включены положения, предусматривающие их уплату импортером в качестве одного из условий поставки товара. Однако такие положения включаются в договоры редко, в связи с чем как на международном уровне, так и в ЕАЭС возникла необходимость выработки методологических подходов к принятию решения о выполнении рассматриваемого условия.

На международном уровне в Комментарии 25.1 сформулировано следующее[7]:

Перевод на русский язык

7. Ключевым обстоятельством для определения того, должен ли покупатель уплачивать роялти … в качестве условие продажи, является отсутствие у него возможности приобрести ввозимые товары без уплаты роялти.

Кроме того, в Комментарии 25.1 приведены факторы, которые могли бы приниматься во внимание при проверке выполнения Условия 2:

Перевод на русский язык

(а) There is a reference to the royalty or licence fee in the sales agreement or related documents;

(в) There is a reference to the sale of the goods in the royalty or licence agreement;

(с) According to the terms of the sales agreement or the royalty or licence agreement, the sales agreement can be terminated as a consequence of breaching the royalty or licence agreement because the buyer does not pay the royalty or licence fee to the licensor. This would indicate a linkage between the royalty or licence fee payment and the sale of the goods being valued;

(d) There is a term in the royalty or licence agreement that indicates if the royalties or licence fees are not paid, the manufacturer is forbidden to manufacture and sell the goods incorporating the licensor’s intellectual property to the importer;

(e) The royalty or licence agreement contains terms that permit the licensor to manage the production or sale between the manufacturer and importer (sale for export to the country of importation) that go beyond quality control.

(а) Наличие в договоре купли-продажи или связанных с ним документах ссылки на уплату роялти;

(в) Наличие в лицензионном договоре ссылки на продажу товаров (договор купли-продажи товаров);;

(с) В соответствии с условиями договора купли-продажи или лицензионного договора, исполнение договора купли-продажи может быть приостановлено вследствие нарушения лицензионного договора, поскольку покупатель не уплачивает роялти лицензиару. Такие положения договоров показали бы связь между уплатой роялти и продажей оцениваемых товаров;

(d) В лицензионном договоре существует положение, которое показывает, что если роялти не уплачиваются, то производитель не имеет права выпускать и продавать импортеру товары, содержащие объекты интеллектуальной собственности правообладателя;

(е) Лицензионный договор содержит положение, которое позволяет правообладателю осуществлять контроль производства или продаж между производителем и импортером (продажа на экспорт в страну импортирования), который выходит за рамки контроля качества.

В праве ЕАЭС приведенные выше подходы отражены в Рекомендации ЕЭК, которой установлено Положение о добавлении лицензионных платежей к ЦФУ (далее – Положение)[8], разработанное для выработки методологических подходов к решению вопроса о включении роялти в таможенную стоимость товаров, то есть к выполнению условий 1 и 2.

При этом Положение содержит, в том числе примеры, в рамках которых роялти не подлежат включению в таможенную стоимость товаров в связи с невыполнением условия 1 и (или) условия 2.

С учетом изложенного можно отметить, что предусмотренные Кодексом условия включения роялти в таможенную стоимость товаров, существенно отличаются от условий признания расходов в целях налогообложения прибыли организаций (обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком, пункт 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации. Таким образом, ситуация, когда роялти не включаются в таможенную стоимость товаров, но при этом признаются расходами для исчисления налога на прибыль организаций в соответствии с главой 25 Налогового кодекса, а также противоположная ситуация – являются экономически обоснованными и юридически правомерными.

Вместе с тем предположение об имеющейся неопределенности правил включения роялти в таможенную стоимость товаров и связанными с этим рисками нарушения конституционных принципов налогообложения представляется дискуссионным.

Зарипов В.М. Включение лицензионных платежей в таможенную стоимость: возможна ли ответственность в условиях правовой неопределенности? // Доклад на Круглом столе «Современная практика таможенного регулирования и ВЭД» 24 марта 2021 года. Евразийская налоговая неделя. Финуниверситет при Правительстве РФ. Департамент налогов и налогового администрирования.

[4] Определение термина «взаимосвязанные лица» см. ст.37 Таможенного кодекса ЕАЭС // Консультант Плюс. Российское законодательство.

[5] COMMENTARY 25.1 THIRD PARTY ROYALTIES AND LICENCE FEES - GENERAL COMMENTARY / Комментарий 25.1 Роялти, уплачиваемые третьим лицам – Общий комментарий. // Customs Valuation Compendium. The World Customs Organization. Brussels. 2013.

[6] См. более подробно Рекомендация Коллегии ЕЭК от 15.11.2016 № 20 «О Положении о добавлении лицензионных и иных подобных платежей за использование объектов интеллектуальной собственности к цене, фактически уплаченной или подлежащей уплате за ввозимые товары».

[7] COMMENTARY 25.1 THIRD PARTY ROYALTIES AND LICENCE FEES - GENERAL COMMENTARY / Комментарий 25.1 Роялти, уплачиваемые третьим лицам – Общий комментарий. // Customs Valuation Compendium. The World Customs Organization. Brussels. 2013.

[8] Рекомендация Коллегии ЕЭК от 15.11.2016 № 20 «О Положении о добавлении лицензионных и иных подобных платежей за использование объектов интеллектуальной собственности к цене, фактически уплаченной или подлежащей уплате за ввозимые товары».

Научное студенческое общество факультета "Налоги, аудит и бизнес-анализ" Финансового университета при Правительстве Российской Федерации

Место нахождения: ул. Верхняя Масловка, 15., каб. 260 (ст. м. Динамо)

Все записи

Записи сообщества

Поиск

НСО налогов, аудита и бизнес-анализа запись закреплена

Хочешь опубликовать научную работу, но не знаешь, с чего начать? А может ты уже являешься автором многих статей, и ищешь новую площадку для самореализации?

Журнал «Научные записки молодых исследователей» приглашает всех студентов, магистрантов и аспирантов к публикации в 3 номере! Мы являемся:

Изданием Финуниверситета, индексируемого базой РИНЦ
Показать полностью.

Площадкой для публикации своих идей как для начинающих исследователей, так и тех, кто уже имел опыт публикаций

Помощниками и наставниками для авторов, чьи статьи требуют доработки. Мы всегда открыты к диалогу и обсуждению

Статьи отправляются на адрес электронной почты: nzmi@fa.ru

Публикация бесплатна, все статьи проходят обязательное рецензирование.
Статьи должны быть оформлены строго в соответствии с требованиями, с которыми подробнее можно ознакомиться по ссылке:
http://www.fa.ru/org/div/edition/scinotes/Pages/auth_..

НСО налогов, аудита и бизнес-анализа запись закреплена

Уже задумываешься о стажировке? Думаешь, что пришло время начать строить свою карьеру?

У тебя возникают вопросы:

Как пройти отбор на вакансию или стажировку, и как лучше подготовиться к этапам отбора?
Показать полностью.
Как составить корректное резюме, на которое обратят внимание?
С чего начать поиск работы или стажировки?

Специально для тебя кафедра EY совместно с факультетом налогов, аудита и бизнес-анализа проведет мастер-класс по разбору резюме! Это уникальная возможность не только узнать лайфхаки по составлению, но и лично с рекрутером выбрать несколько резюме и сделать их привлекательнее. Просим, отправлять заранее, резюме, которые мы разберём на почту meet.ey@ru.ey.com

Спикерами выступят – Виктория Калугина и Ирина Скалкина – специалисты отдела по подбору персонала EY.

В рамках мастер-класса представится возможность также узнать:

Основные этапы подбора в компании EY?

Идеальное резюме - какое оно?

Актуальные летние стажировки и проекты?

Когда: 21 мая 17:20 - 18:50
Где: Очно – по адресу г. Москва ул. Верхняя Масловка, д. 15.

Не забудь зарегистрироваться: vk.cc/c1YKKb

НСО налогов, аудита и бизнес-анализа запись закреплена

Много времени тратишь на изучение английского языка, а прогресс стоит на месте или совсем незначительный?

Тогда поучаствуй в проекте от CT-school и получи первый месяц курса по английскому языку бесплатно!
Показать полностью.

Курс длится 3 месяца. На занятиях почти не используется "объяснение". С помощью наводящих вопросов преподаватель заставляет каждого студента прийти ко всем нужным выводам и закономерностям самостоятельно. Если преподавателю не нравится ответ, он задаёт студенту вопрос с другой стороны. И так до тех пор, пока не ЗАСТАВИТ выйти на правильное решение. У человека просто нет НИ ОДНОГО ШАНСА не усвоить материал. А, нет, есть - если пропускает занятия.

А чтобы у тебя отпали все сомнения по данной методике и развелись все мифы по изучению английского, даем тебе первый месяц курса бесплатно! Поверь, потом тебя будет не оттащить)
Для записи пиши выпускнику курса или оставь заявку по ссылке ниже.

Ссылка на пробный месяц: vk.cc/c1DDDm
Все вопросы можешь задать выпускнику курса - Полине (https://vk.com/id66616274)
Находи своих знакомых и читай их отзывы о курсе по ссылке: vk.cc/8FY1rT

НСО налогов, аудита и бизнес-анализа запись закреплена

Сегодня празднует свой День Рождения председатель НСО Налогов, аудита и бизнес-анализа Милехина Екатерина.

Мы поздравляем самого лучшего председателя и желаем, чтобы стремление к лучшему результату и бесконечная любовь к своему делу не покидала никогда. Продолжай совершенствоваться в сфере, которая интересна, и оставайся такой же красивой, уверенной в себе и целеустремленной девушкой.

Мы восхищаемся твоей энергией и постоянной готовностью отдавать всё ради дела, и стараемся брать с тебя пример.

Спасибо, что являешься вдохновением для всех нас

Елизавета Борозна

Наша звездочка

Лидия Булатова

Лучшая.

Поздравляем

НСО налогов, аудита и бизнес-анализа запись закреплена

Пора заканчивать затянувшиеся майские праздники мастер-классом!

FU Case Club совместно с компанией Changellenge» проведут офлайн мероприятие, где расскажут:

как НА САМОМ ДЕЛЕ составляют кейсы
Показать полностью.

как ПРАВИЛЬНО отобрать и использовать данные, релевантные для решения

инсайты о том, как ЖЮРИ проверяет твои решения

по каким КРИТЕРИЯМ стоит проверять итоговую работу

Сегодня последний день регистрации! Не упусти возможность подготовиться к кейс-чемпионату.

НСО налогов, аудита и бизнес-анализа запись закреплена

Финансовый университет при Правительстве РФ

НСО налогов, аудита и бизнес-анализа запись закреплена

Тебе есть что сказать по поводу правого обеспечения публичных финансов? Тогда это для тебя, читай дальше

Институт законодательства и сравнительного правоведения при Правительстве РФ объявляет о начале регистрации на I Международный конкурс эссе по правовому обеспечению публичных финансов.
Показать полностью.

Целью конкурса является популяризация актуальных исследований в области финансового права и разработка вопросов, имеющих большую практическую и теоретическую значимость для Российской Федерации в условиях цифровой трансформации.

Участниками конкурса могут быть как студенты, так и аспиранты. Темы эссе участники формулируют самостоятельно в соответствии с перечисленными ниже направлениями.

СЕКЦИИ:

теория и методология финансового права;

налоговое право;

бюджетное право;

банковское право;

валютное право;

правовое обеспечение финансовой безопасности;

экспериментальное регулирование финансовых правоотношений;

цифровизация в сфере публичных финансов

Со всеми подробностями по оформлению эссе ты можешь найти в Положении конкурса

Работы принимаются по электронному адресу: finpravo@izak.ru

Объявление итогов конкурса состоится

мая 2021 г.

Все участники конкурса получат сертификаты, а победители будут отмечены дипломами.
Также лучшие работы по решению членов жюри будут рекомендованы к публикации в научных журналах РИНЦ и ВАК (при соответствующей доработке).

С 17 по 30 мая 2021 года Налоговый диктант проходит на сайте taxdictation.ru. Пройти Всероссийский Налоговый диктант можно только в установленные сроки. Тестирование бесплатное. Необходима предварительная регистрация для создания Личного кабинета.

Ответы на вопросы диктанта

1.Кто в соответствии с Конституцией Российской Федерации обязан платить законно установленные налоги и сборы?

каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы
граждане Российской Федерации, достигшие возраста 18 лет
налоговые резиденты Российской Федерации
все работающие на территории Российской Федерации

2. В чьем ведении находится установление общих принципов налогообложения и сборов в Российской Федерации?

Федеральной налоговой службы
Президента Российской Федерации
Государственной Думы Российской Федерации
в совместном ведении Российской Федерации и субъектов Российской Федерации

3. В чью пользу по общему правилу толкуются все неустранимые сомнения актов законодательства о налогах и сборах?

в пользу налоговых органов
в пользу налогоплательщика и плательщика сборов
в пользу Российской Федерации
в пользу государственных органов

4. Акты законодательства о налогах и сборах НЕ имеют обратной силы, если устанавливают

новые налоги
дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков
новые обстоятельства, смягчающие ответственность за налоговое правонарушение
устраняющие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах

5. Законы о налогах и сборах имеют обратную силу в том случае, если:

устанавливают новые сборы
повышают налоговые ставки
устанавливают дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков
устанавливают новые обязанности налогоплательщиков

6. В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налог – это:

обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц
добровольный платеж граждан в бюджет Российской Федерации
ежемесячный платеж с полученных доходов каждого в бюджетную систему Российской Федерации
принудительное взимание денежных средств в пользу государства

7. Какими правами обладает налогоплательщик?

получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах
получать скидку при досрочной уплате налогов
не становится на учет в налоговом органе
оплачивать налоги в любой валюте

8. Налоговый орган в отношении индивидуального предпринимателя имеет право:

устанавливать индивидуальные налоговые ставки для конкретного налогоплательщика
вводить персональные сборы
предоставлять скидки по налогам и сборам для добросовестных налогоплательщиков
проводить налоговые проверки

9. С какого возраста начинается налоговая правоспособность?

с 14 лет
с момента рождения
с 16 лет
с момента появления в собственности или на иных правах объектов налогообложения

10. С какого момента начинается налоговая правоспособность организации?

с момента получения первого дохода
со дня постановки на налоговый учет в налоговой инспекции
с момента государственной регистрации
с даты подачи заявления о государственной регистрации юридического лица при создании

11. Гражданин занимается предпринимательской деятельностью на международном уровне. По роду своей деятельности часто находится за границей, а на территорию РФ прилетает несколько раз в году. Сколько дней ему необходимо быть на территории России, чтобы остаться ее налоговым резидентом?

не менее 183 календарных дней
не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев
не менее 183 календарных дней в течение календарного года
не менее 183 календарных дней в течение налогового периода

12. Школьник, с согласия родителей в свободное время ведет видео блог и получает доход от своей деятельности. С какого возраста он может быть привлечен к ответственности за совершение налоговых правонарушений?

*с 14 лет
с 16 лет
с 18 лет
с момента начала трудовой деятельности

13. В организации с 1 июля 2019 г. принят на работу гражданин Таджикистана. На территорию Российской Федерации он приехал 24 июня 2019 г. По согласованию с руководством он отсутствовал 2 недели в августе (с 1 по 14 августа 2019 г.), в сентябре (с 10 сентября по 2 октября) – улетал на родину по семейным обстоятельствам. Какого числа гражданин Таджикистана станет резидентом Российской Федерации?

с 01.01.2020
с 23.12.2019
с 26.01.2020
с 28.01.2020

14. Какой вид доходов необходимо отражать в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ?

доходы от реализации недвижимости
страховые взносы
пенсии
полученные алименты

15. В 2020 году гражданин продал квартиру, которая находилась в собственности менее года, и получил доход. До какого числа ему необходимо заплатить налог?

не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом
не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом
он не должен платить налог, так как квартира была куплена за собственные средства

16.В 2020 году гражданин продал квартиру, купленную им в 2019 году. На деньги от продажи он купил дом. Нужно ли ему уведомлять налоговые органы о продаже квартиры?

нет, так как он не получил доход
нет, так как это его квартира и он вправе делать с ней что хочет
да, ему необходимо представить налоговую декларацию не позднее 30 апреля 2021 года
да, ему необходимо представить налоговую декларацию не позднее 15 июля 2021 года

17. Гражданка имеет на обеспечении 4-х несовершеннолетних детей. Определите потенциальный размер ежемесячных стандартных налоговых вычетов, на которые она может претендовать:

5 600
7 200
8 800
8 400

18. С 2018 года Мария Петровна работает в должности бухгалтера в крупной компании. В 2019 году работодатель решил ее повысить до главного бухгалтера с ежемесячной заработной платой – 50 000 рублей. В связи с увеличением дохода Мария Петровна приняла решение получить второе высшее образование в университете, где ежегодная стоимость обучения составляет – 200 000 рублей. Срок обучения – 3 года. В том же году она поступила в университет и оплатила первый год обучения. В начале 2020 года она подала декларацию в налоговый орган для получения социального налогового вычета за обучение. Какую сумму Мария Петровна получит в качестве вычета за 2019 год?

15 600
26 000
19 500
Она может получить вычет только после оплаты всего обучения

21. В семье Ивановых родился ребенок. С какого момента родители могут начать получать стандартный налоговый вычет?

с месяца, следующего за месяцем его рождения
с первого января года его рождения
с месяца его рождения
с даты получения свидетельства о рождении

22. В 2020 году Анна продала квартиру за 3 000 000 рублей, купленную в 2019 году за 2 500 000 рублей. Документы, подтверждающие расходы на приобретение квартиры она потеряла. Какую сумму налога придется заплатить в бюджет?

260 000 рублей
65 000 рублей
390 000 рублей
250 000 рублей

21. В 2019 году Николай унаследовал от отца автомобиль, который был куплен за 400 000 рублей (согласно сохранившемся документам) и сразу его продал за 500 000 рублей. Какую сумму налога Николай должен заплатить в бюджет?

32 500 рублей
49 400 рублей
65 000 рублей
13 000 рублей

22. Мамина сестра Тамара Ивановна подарила любимой племяннице квартиру. Её кадастровая стоимость составляет 3 500 000 рублей. Нужно ли племяннице декларировать полученный доход и платить налог?

Нет, так как мамина сестра является близким родственником
Нет, так как налог платится только при продаже
Да, так как мамина сестра не является близким родственником
Да, так как налог платится всегда

23. Пенсионер Иван Иванович имеет в собственности квартиру, кадастровая стоимость которой равна 2 000 000 рублей. За нее он не платит имущественный налог. В прошлом году он купил еще одну квартиру, оцененную инженерами в 1 500 000 рублей, площадью 45 кв. метров. Какой вычет на вторую квартиру может получить пенсионер при расчете налога?

10 кв. метров
20 кв. метров
45 кв. метров
50 кв. метров

24. С 01.01.2019 Иван Петрович вышел на пенсию, получил пенсионное удостоверение, и ему была назначена пенсия. В собственности Иван Петрович имеет земельный участок в Московской области площадью 1 000 кв. метров. Должен ли он платить налог?

нет, так как пенсионеры освобождаются от уплаты налогов
да, налог он будет уплачивать с 1 000 кв. метров
да, налог он будет уплачивать с 400 кв. метров
да, налог он будет уплачивать с 600 кв. метров

25. Кто обязан исчислять сумму транспортного налога, подлежащую уплате налогоплательщиками — физическими лицами?

налогоплательщик самостоятельно
ГИБДД МВД РФ
налоговые органы
органы Гостехнадзора

26. До какого числа необходимо платить имущественные налоги за 2020 год?

не позднее 1 декабря 2021 года
не позднее 1 ноября 2021 года
не позднее 30 апреля 2021 года
не позднее 15 июля 2021 года

27. Иван Иванович относится к льготной категории налогоплательщиков. На сколько квадратных метров он может уменьшить налоговую базу по земельному налогу?

1000 кв. метров
400 кв. метров
500 кв. метров
600 кв. метров

28. Сколько квадратных метров должна быть площадь хозяйственных строений или сооружений, чтобы налогоплательщик был освобожден от уплаты налога на имущество физических лиц?

не более 500 кв. метров
не более 50 кв. метров
не более 5 кв. метров
не более 55 кв. метров

29. Гражданину, использующему специальный налоговый режим для самозанятых, необходимо оплатить налог с полученного дохода. С помощью какого приложения он сможет это сделать?

Самозанятый
Личный кабинет физического лица
Мой налог
Налог.ру

30. Анна помогла подруге оформить интерьер квартиры, получила от неё наличными деньги и отразила эту операцию в приложении для самозанятых. Какая налоговая ставка применяется в отношении полученного Анной дохода?

31. Какую сумму за налоговый период не должен превышать доход плательщика, применяющего специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»?

4.2 миллиона рублей
2.4 миллиона рублей
2.0 миллиона рублей
4.0 миллиона рублей

32. В 2020 году Иванов оплатил свое лечение в сумме 195 000 руб., что подтверждается всеми необходимыми документами о произведенных расходах, связанных с лечением. Лечение заболевания Иванова включено в утвержденный Правительством РФ перечень медицинских услуг и отнесено к числу дорогостоящих. Клиника осуществляет свою деятельность в соответствии с лицензией на оказание медицинских услуг. В том же году Иванов также оплатил дополнительные занятия своего ребенка в ГБОУ Детский сад № 99 по очной форме обучения в сумме 58 600 руб.. За 2020 год доход Иванова составил 960 000 руб. Какой налоговый вычет из бюджета он может получить?

32 968
31 850
23 218
22 100

33. Куда поступают налоги?

в Федеральную налоговую службу
в Центральный банк Российской Федерации
в Министерство финансов Российской Федерации
в бюджеты: федеральный, региональный, муниципальный

34. Кто вводит новые налоги?

Министерство финансов Российской Федерации
Федеральная налоговая служба Российской Федерации ?
Государственная дума Российской Федерации
Центральный банк Российской Федерации

35. Иванов за неуплату налогов был оштрафован. Он оплатил штрафы и пени. Нужно ли ему оплатить неуплаченный налог?

нет, так как сумма налога входит в размер штрафа
нет, так как уплата налогов носит добровольный характер
да, но сумма налога будет уменьшена на величину уплаченных штрафов и пеней
да, налоги в любом случае надо платить

Если вы нашли ошибку или считаете ответ неверным, напишите об этом в комментарии.

День открытых дверей

Ключевые показатели факультета

Об учебном заведении

Причины поступать на Факультет: Гарантированное трудоустройство; Возможность получить аттестат налогового консультанта; Углубленное изучение английского языка, подготовка к сдаче экзамена на сертификат LCCI International Qualifications, подтверждающий уровень владения английским языком в сфере бизнеса, бухучета и финансов; Партнером профилей является Федеральная налоговая служба.

Программы обучения

Высшее
Магистратура

Экономика и финансы

Обязательно:
Иностранный язык
Математика
Русский язык

Обязательно:
Математика
Русский язык

На выбор:
Обществознание
Иностранный язык
История
Информатика

С какими ЕГЭ можно поступить

Математика
Русский язык
Иностранный язык

Математика
Русский язык
Информатика

Математика
Русский язык
Обществознание

Математика
Русский язык
История

Работодатели-партнеры

Цель сотрудничества с ФНС – предоставить места для прохождения студентами практики с целью подготовки молодых квалифицированных кадров для работы в налоговых органах.

ФНС – организация, в которой студенты могут пройти практику с последующим трудоустройством.

Департамент консультирования по налогообложению и праву компании «Делойт» приглашает на стажировку студентов старших курсов и выпускников вузов.

Мероприятия для абитуриентов

Отзывы

Об этом учебном заведении пока никто не оставил отзыв. Станьте первым!

Вопросы и ответы

Общежития

от 1000 р. на бюджете
от 1950 р. на платном

от 1000 р. на бюджете
от 1950 р. на платном

от 1000 р. на бюджете
от 1950 р. на платном

от 1000 р. на бюджете
от 1950 р. на платном

от 1000 р. на бюджете
от 1950 р. на платном

от 1950 р. на бюджете
от 1950 р. на платном

от 1000 р. на бюджете
от 1950 р. на платном

от 1750 р. на бюджете
от 1750 р. на платном

от 1750 р. на бюджете
от 1750 р. на платном

Контакты

Оцените свои шансы

Как это работает?

Выберите набор предметов ЕГЭ, которые вы сдали или собираетесь сдавать. Укажите свои баллы по предметам (можно указать ожидаемые) и отметьте индивидуальные достижения. Мы сравним ваши баллы с проходными баллами в данный вуз за прошлый год и подберем программы с наибольшей вероятностью поступления. Вы получите оценку: менее 50% — низкие шансы, 50-90% — средние шансы, более 90% — высокие шансы.

Читайте также:

Налоговая неделя финансовый университет

Все записи Записи сообщества Поиск

НСО налогов, аудита и бизнес-анализа запись закреплена

НСО налогов, аудита и бизнес-анализа запись закреплена

НСО налогов, аудита и бизнес-анализа запись закреплена

НСО налогов, аудита и бизнес-анализа запись закреплена

НСО налогов, аудита и бизнес-анализа запись закреплена

НСО налогов, аудита и бизнес-анализа запись закреплена

НСО налогов, аудита и бизнес-анализа запись закреплена

Финансовый университет при Правительстве РФ

НСО налогов, аудита и бизнес-анализа запись закреплена

Ответы на вопросы диктанта

День открытых дверей

Ключевые показатели факультета

Об учебном заведении

Программы обучения

Экономика и финансы

С какими ЕГЭ можно поступить

Работодатели-партнеры

Мероприятия для абитуриентов

Отзывы

Вопросы и ответы

Общежития

Контакты

Оцените свои шансы

Как это работает?

Все записи

Записи сообщества

Поиск