Налоговая декларация в европе

Опубликовано: 12.05.2024

Девять из десяти налогоплательщиков в Германии получают возврат налога при подаче годовой налоговой декларации (по данным Федерального ведомства статистики Германии). Каждый, кто получает в Германии доход, может вернуть часть подоходного налога, уплаченного в течение года. С помощью удобного программного обеспечения, такого как SteuerGo.de, этот процесс займет около часа. В последующие годы процесс заполнения декларации становится еще проще и быстрее благодаря автоматической передаче большого количества данных.

Сколько я могу получить обратно?

Если Вы работаете по найму, Вы регулярно платите налоги и взносы на социальное страхование. Сумма уплачиваемого Вами налога будет зависеть от суммы, которую Вы зарабатываете, Вашего семейного положения и Вашей налоговой категории. Налог на заработную плату удерживается работодателем и перечисляется напрямую в налоговые органы.

Однако, на данном этапе во внимание не принимаются обстоятельства, которые дают Вам право на более низкую ставку налога. Например, фиксированную сумму налогового послабления в размере 1.000 евро на расходы, связанные с доходами (Werbungskostenpauschale), можно получить только после подачи налоговой декларации.

Это означает, что большинство налогоплательщиков в среднем получают возврат около 950 евро, пользователи SteuerGo.de могут даже получить 1100 евро благодаря различным индивидуальным подсказкам по экономии налогов.

Чтобы избежать двойной уплаты налогов (в Германии и в своей стране) Германия заключила соглашения об избежании двойного налогообложения с большинством стран. Для получения информации о Вашей стране перейдите на сайт Федерального министерства финансов . Вы также можете подать немецкую налоговую декларацию из своей страны, если Вы уже выехали из Германии. Обязательно укажите реквизиты немецкого расчетного счета для возврата денежных средств.

Кто обязан подавать налоговую декларацию в Германии?

Несмотря на то, что работникам по найму, как правило, рекомендуется подавать налоговую декларацию, так как они могут получить возврат налога, существуют некоторые обстоятельства, при которых подавать налоговую декларацию обязательно.

Обязательство подавать декларацию возникает , если в 2018 году Ваш доход превысил 9000 евро на одного человека (18000 евро на супружескую пару или зарегистрированное товарищество) и если

Вы состоите в браке и один из супругов выбрал налоговый класс (Steuerklasse) III или V, как указано в справке о подоходном налоге (Lohnsteuerbescheinigung).
Налоговая инспекция (Finanzamt) предоставила Вам налоговую льготу (Freibetrag), которая указана в справке о подоходном налоге.
Вы получаете еще один доход или компенсационные выплаты в связи с замещением заработной платы (Lohnersatzleistungen) в размере более 410 евро, например, пособие по материнству (Mutterschaftsgeld), родительское пособие (Elterngeld) или пособие по временной нетрудоспособности.
Вы получили чрезвычайный доход, например, выходное пособие, за которое работодатель удерживает налог на заработную плату.
Вы развелись и по крайней мере один из супругов повторно вступил в брак в том же году.
У Вас одновременно несколько работодателей (за исключением мини-работ (Mini-jobs)).
В течение финансового года Вы получали доход в другой стране, например, в год переезда в/из Германии.

Фрилансеры и индивидуальные предприниматели также обязаны подавать налоговую декларацию, а также пенсионеры, получающие пенсию в размере более 1500 евро в месяц и ранее не подававшие налоговую декларацию.

Если налоговая инспекция (Finanzamt) пришлет Вам письмо-напоминание с указанием крайнего срока подачи налоговой декларации, то Вы обязаны это сделать, даже если ни одно из вышеперечисленных обстоятельств не относится к Вам.

Как я могу заполнить налоговую декларацию?

Вы можете скачать и распечатать все необходимые формы налоговой декларации, а также использовать официальную программу ELSTER (ELektronische STeuerERklärung). Этот инструмент позволяет Вам заполнять немецкую налоговую декларацию через Интернет, экономя как Ваше время, так и время работников налоговой инспекции. Вам необходимо зарегистрироваться, и затем Вы получите пароль по почте.

Эта программа бесплатна, но доступна только на (бюрократическом) немецком языке и очень сложна. Так как она была разработана Министерством финансов, она не дает Вам никаких рекомендаций по экономии налогов или получению максимального возврата и не показывает поля, которые Вы могли пропустить.

Программное обеспечение для налоговой декларации и онлайн-приложения

Если Вы считаете, что программа ELSTER слишком сложна, то в Германии имеется целый ряд компьютерных и онлайн программ, которые помогут Вам правильно заполнить налоговую декларацию. Они также предоставляют советы и помогают максимально увеличить сумму возврата денежных средств.

SteuerGo.de является первым и наиболее полным онлайн-приложением для подачи налоговых деклараций на русском языке и идеально подходит для работников по найму и фрилансеров, особенно если Вы первый раз заполняете декларацию.

Благодаря четко структурированному интерфейсу Вы получаете пошаговое руководство.
При регистрации бесплатной учетной записи, все внесенные вами данные автоматически сохраняются.
Все это на русском языке – на каждом этапе процесса. Пояснительные тексты помогут Вам понять, какие именно данные необходимо внести, а ключевые немецкие термины, приведенные в скобках, помогут Вам ориентироваться в немецких налоговых документах.
Вы можете связаться с нами по электронной почте, чату или позвонить в нашу службу поддержки, если у Вас возникнут какие-либо вопросы.
Стоимость программы составляет 29,95 евро, и оплата производится только в том случае, если Вы решили подать налоговую декларацию в налоговую инспекцию с помощью программы.

Наше программное обеспечение также сообщает Вам в режиме реального времени, сколько Вы можете получить в качестве возврата налога. Таким образом, уже с самого начала Вы знаете, оправдывает ли себя эта единовременная плата.

Индивидуальная помощь

Для получения помощи в заполнении налоговой декларации можно также обратиться к налоговому консультанту (Steuerberater) или в Ассоциацию по оказанию помощи в уплате налогов на заработную плату (Lohnsteuerhilfeverein). Правда за услуги налоговых экспертов Вам придется заплатить значительную сумму, но возможно это того стоит, если Ваши доходы высоки и Ваша ситуация осложняется наличием собственности или различных источников дохода. Зачастую услугами экспертов пользуются фрилансеры и самозанятые лица с высоким уровнем доходов.

Если Вы решили заполнить налоговую декларацию самостоятельно, то Вы также можете обратиться в местную налоговую инспекцию (Finanzamt). Соответствующая контактная информация указана в SteuerGo. Работники налоговой инспекции стараются ответить на любые вопросы, которые могут у Вас возникнуть, но не помогают в заполнении налоговой декларации.

Существует также ряд зарубежных служб, которые предлагают налоговые консультации и помогут Вам заполнить налоговую декларацию в Германии. Имейте в виду, что они действуют неофициально, так как в соответствии с немецким законодательством они не имеют на это законного разрешения. Таким образом, они не могут официально помочь Вам с вопросами налоговой инспекции или представлять Вас, если налоговая инспекция совершит ошибку, которая может произойти из-за сложности законов и нехватки времени.

Сроки подачи декларации

Немецкий налоговый год – с января по декабрь. Вы можете подать налоговую декларацию за любой прошедший год, начиная с 01.01 следующего года. Если Вы работаете по найму, то, как правило, до февраля Вы получите от работодателя справку о подоходном налоге (Lohnsteuerbescheinigung).

Если подавать налоговую декларацию Вам не обязательно (как указано выше), то у Вас есть четыре года, чтобы это сделать. Например, в 2019 году Вы можете подавать декларации за 2018, 2017, 2016 и 2015 годы одновременно и можете рассчитывать на возврат нескольких тысяч евро за раз.

Если Вы обязаны подавать декларацию о доходах (Einkommensteueuererklärung), Вы должны сделать это до 31.07 следующего года, в котором был получен доход. В случае несвоевременной подачи декларации возможны штрафы и пени, однако, как правило, сначала налоговая инспекция направляет напоминание и делает соответствующее предупреждение.

Если Вам недостаточно времени, Вы всегда можете обратиться в местную налоговую инспекцию (Finanzamt) до 31.07 и попросить продлить срок на два-три месяца без дополнительных объяснений. Эти продления предоставляются автоматически без какого-либо официального ответа со стороны налоговой инспекции.

После подачи налоговой декларации налоговой службе потребуется от восьми до двенадцати недель, чтобы обработать ее и перечислить возврат денег на Ваш банковский счет. В учетной записи SteuerGo, Вы можете посмотреть сколько времени в среднем требуется Вашей налоговой инспекции на обработку деклараций, а затем просмотреть извещение о начислении налога (Steuerbescheid) с указанием суммы возмещения и комментариями налоговой инспекции.

Правовые способы получения максимального возмещения налогов

Как и во многих других странах, в Германии разрешено вычитать из налогооблагаемого дохода различные расходы, тем самым снижая налоговое бремя и увеличивая сумму возврата. Ниже перечислены расходы, которые Вы можете указать в налоговой декларации:

Издержки, связанные с профессиональной деятельностью (Werbungskosten), включая:

Расходы на переезд в связи с профессиональной деятельностью (включая переезд в/из Германии или в пределах Германии)
Расходы, связанные с приемом на работу, в том числе за рубежом
Расходы на проезд от места жительства до места работы
Расходы на повышение квалификации, например, на учебники, курсы повышения квалификации, языковые курсы и т.д.
Расходы на оборудование для работы, например, ноутбук, настольный компьютер и т.д.
Расходы на содержание двух домашних хозяйств в Германии или как в Германии, так и за рубежом, например, если у Вас есть основное домашнее хозяйство за рубежом, где проживает Ваша семья (жена и дети): билеты на самолет и поезд, телефонные звонки, оплата аренды в Германии.

Дополнительные расходы (Sonderausgaben), включая:

Расходы на пенсионное страхование, т.е. страховые взносы и взносы в частные пенсионные планы
Расходы на дополнительные пенсионные накопления
Благотворительные и политические взносы в пользу немецких организаций

Непредвиденные расходы (außergewöhnliche Belastungen), включая:

Личные расходы, которые неизбежны для большинства налогоплательщиков; например, личные медицинские расходы.
Финансовая поддержка нуждающимся близким родственникам
Профессиональное обучение

На каждого ребенка младше 18 лет (или моложе 27 лет, если он все еще посещает учебное заведение и не получает заработную плату) предусматривается следующее:

Налоговые льготы за детей или налоговые льготы за обеспечение, образование и профессиональную подготовку детей ИЛИ
Пособие на ребенка

Налоговая инспекция проверяет, какой вариант является наиболее выгодным для каждого налогоплательщика: пособие на ребенка или вычет вышеупомянутых льгот. Кроме того, налоговый вычет на расходы по уходу за ребенком может составлять до 4.000 евро на ребенка в год.

Существует возможность дополнительного снижения налогов на расходы, связанные с работой или связанные с бытовыми услугами или работами, проводимыми в Вашем домашнем хозяйстве.

Особенно рекомендуется подавать налоговую декларацию, если Вы проработали в Германии всего несколько месяцев и до конца года работали в стране с более низким уровнем дохода. Ваша зарплата будет учитываться и применяться ко всему году, что приводит к снижению налоговой ставки и снижению налогового обязательства.

Чем больше условий Вы выполните, тем выше будет Ваш возврат. Программное обеспечение SteuerGo содержит ответы на все эти вопросы и подробные разъяснения на каждом этапе.

Важно также сохранять квитанции о большинстве расходов в качестве их подтверждения в период с 01.01 по 31.12 года. Однако, если Вы устроились на работу в Германии, что обязывает Вас платить подоходный налог, и Вы понесли связанные с этой работой расходы в предыдущем году, то Вы можете заявить о них и вычесть их из Вашего налогооблагаемого дохода. Для этого необходимо подать налоговую декларацию и за предыдущий год, даже если в Германии в том году Вы не получали доход. Снижение налога переносится на тот год, в котором Вы получаете доход в Германии.

Документы, необходимые для заполнения налоговой декларации

Справка о подоходном налоге (Lohnsteuerbescheinigung) с указанием всех Ваших доходов и налогов, уплаченных в течение года. Справка выдается работодателем в момент окончания трудовых отношений или в конце налогового года.
Ваш налоговый идентификационный номер (TIN, Steuer-Identifikationsnummer или Steuer-ID), уникальный 11-значный номер, который Вы получаете по почте примерно через шесть недель после регистрации в местном муниципалитете (Bürgeramt).
Ваш налоговый номер (Steuernummer), если он уже получен из местного налоговой службы. Его можно также найти в Вашем последнем извещении о начислении налога (Steuerbescheid).
Реквизиты немецкого банковского счета для возврата денежных средств (IBAN, BIC).
Справка о доходах, полученных за пределами Германии в год, за который подается налоговая декларация. С ее помощью определяется Ваша налоговая ставка. Двойное налогообложение не осуществляется.
Документы, касающиеся любых вычетов (см. выше)
- Издержки, связанные с получением дохода (Werbungskosten)
- Дополнительные расходы (Sonderausgaben)
- Непредвиденные расходы (außergewöhnliche Belastungen)
Ребенок (дети), если применимо
- Имя, дата рождения ребенка (детей)
- Размер и период, в течение которого выплачивались пособия на ребенка (Kindergeld). Если заявление на получение пособия на ребенка было отклонено, необходимо предоставить письмо об отказе.
- Расходы на уход за детьми или образование, например, детский сад/дневные ясли, продленный день после школы
Любые другие доходы или государственные пособия, например, родительское пособие (Elterngeld), пособие по материнству (Mutterschaftsgeld) и т.д.

Налогообложение физических лиц в Германии отличается от подобных систем в других европейских странах. Резиденты платят налоги со всех источников дохода, которые были получены на территории проживания. В основном вопросом финансовых отчислений в казну занимаются работодатели, которые регулярно удерживают определенный процент с заработной платы. Но, помимо налога с зарплаты, существует еще подоходный налог, который уплачивается физлицами самостоятельно. Налоговая декларация в Германии по истечении года подается каждым жителем страны, получающим доход. С ее помощью можно вернуть часть денег, уплаченных государству.

Налоговые классы в Германии
Практическое применение налоговой декларации
Заполнение декларации: за счет чего можно вернуть часть налогов
Подача декларации в срок
Штрафы за неподачу декларации
Заключение
Налоговая декларация в Германии: Видео

Налоговые классы в Германии

Для расчета налогов в Германии специально предусмотрены налоговые классы, по которым распределяются плательщики. Всего существует 6 классов, каждый из которых может быть присвоен физическому лицу в зависимости от его семейного статуса. Относясь к той или иной категории, человек может рассчитывать на определенные финансовые льготы или же платить полную сумму.

Налоговые классы распределяются следующим образом:

I – Одинокие, разведенные, бездетные лица.

II – Родители-одиночки. Такие лица имеют возможность получить льготу за ребенка.

III, V – Семейные пары. При разных доходах, а также если работает только один член семьи, граждане могут рассчитывать на двойную льготу (8 354 евро на человека).

IV – Пары в браке, имеющие одинаковый доход.

VI – Лица, занятые на нескольких работах. В данном случае одна работа будет подлежать налогообложению по классу с I по V, а вторая подпадает под VI класс без льгот.

Налогообложение физических лиц в Германии не ограничивается одним лишь зарплатным сбором. Лица, постоянно проживающие на территории страны, обязаны платить государственные сборы с любого полученного дохода.

К ним относятся:

доходы от любой деятельности, приносящей прибыль;
доход, полученный от аренды недвижимости или земли;
доход от неосновной трудовой деятельности (аудиторы, переводчики, финансовые консультанты);
доход с вкладов и имеющихся капиталов.

Также в Германии существуют и другие налоги, обязательные для физических лиц:

на приобретение земли,
поземельный,
на недвижимость,
церковный,
на наследство,
на автомобиль.

Больше информации – в статье “Налоги в Германии“.

Практическое применение налоговой декларации

Лица, проживающие в Германии более 6 месяцев, могут подавать декларацию о доходах. Резиденты, которые относятся к 3, 4, 5 и 6 классам налогообложения, должны подавать данный документ в обязательном порядке. Для 1 и 2 классов существуют определенные исключения.

На самом деле практически все немцы заполняют налоговую отчетность, поскольку для них это выгодно: в отличие от других стран, в Германии с помощью декларирования доходов и расходов можно вернуть львиную долю выплаченного за год налога.

Основой для расчета налога служит прибыль физического лица, полученная в течение года. Для ее расчета принимаются все денежные поступления работника как по основному месту занятости, так и по дополнительному, а также нетрудовые выгоды.

Из доходной части отнимаются затраты, предусмотренные к вычету согласно законодательства. Полученная сумма нетто-дохода принимается к налогообложению. Именно с помощью заполнения главного финансового документа можно обозначить все расходы, которые компенсируются государством.

Заполнение декларации: за счет чего можно вернуть часть налогов

Налоговая декларация включает в себя основной формуляр (Mantelbogen) и дополнения (Anlagen). Каждое дополнение имеет буквенное обозначение:

буква N используется для формуляров для работников по найму;
в бланк с пометкой К заносится информация о детях;
дополнение KSO заполняют лица, владеющие недвижимостью, имеющие денежные накопления и прочие материальные блага.

Каждая отдельная тема имеет свое дополнение.

В декларацию вносятся личные данные, адрес, номер банковского счета, имеющиеся страховые полисы, а также указываются все затраты, позволяющие снизить налоговую нагрузку.

Немецкая налоговая система позволяет в значительной мере уменьшить обязательства, вычитая из них разного рода расходы.

К вычету разрешается принимать затраты, понесенные в связи с такими действиями:

приобретение пособий для изучения правильности заполнения декларации, а также оплата услуг налогового консультанта;
обучение за свой счет другой профессии (существуют ограничения по списанию определенной суммы в год); .
проживание в отеле на период обучения;
покупка учебного материала – книги, пособия, компьютерные программы;
приобретение вещей, необходимых для профессиональной деятельности (одежда, канцелярия, литература, обустройство домашнего рабочего кабинета);
проезд к месту учебы или работы;
участие в благотворительных акциях и клубах (при этом важно к декларации приложить квитанцию о пожертвованиях и взносах);
привлечение сторонних лиц для помощи по хозяйству в связи с болезнью или преклонным возрастом (больше 60 лет);
уход за пожилыми или больными родственниками (прилагается справка врача о том, что близкий человек действительно нуждается в уходе).

Также с налогов списать могут непредвиденные расходы на похороны, развод, судебные тяжбы, приобретение нового имущества в связи с утратой старого в результате пожара или кражи. Но при этом налоговая служба сначала проверит возмещенные суммы по страховке, учтет наличие детей и посчитает общие доходы. Только после всех расчетов будет возвращена положенная сумма.

Для того, чтобы вернуть в следующем году удержанные в текущем году суммы налогов, нужно собирать на протяжении года все чеки, справки, квитанции об оплате, и приложить их к декларации.

Заполнять декларацию можно несколькими способами:

обратиться за помощью к налоговому консультанту;
самостоятельно в интернете в специальной программе ELSTER или на сайтах-помощниках вроде https://www.smartsteuer.de ;
лично в офисе фискальной службы на распечатанных бланках (также бланки декларации можно скачать на официальном сайте органа ).

Заполненный документ подписывают и отправляют в Finanzamt.

На обработку полученных материалов у налоговой службы обычно уходит не более двух-трех недель, после чего от нее приходит подтверждение о приеме документов в работу.

Результатом проверки декларации будет заключение с указанием суммы, которую можно получить обратно или доплатить.

Подача декларации в срок

Тот, кто должен заполнять декларацию, обязан сделать это до 31 мая года, следующего за отчетным. Например, документ о доходах за 2021 год следует подать в налоговую службу не позднее 31.05. 2021 .

Если декларант обращается за помощью к налоговому советнику, который все берет на себя, конечный срок подачи продлевается до 31 декабря.

Когда человек не имеет обязательств по заполнению данного финансового документа, но при этом желает вернуть часть уплаченных налогов, он может подавать отчет на протяжении последующих четырех лет.

Штрафы за неподачу декларации

За задержки, связанные с подачей документов в налоговый орган, ответственность несет налогоплательщик. В случае неподачи декларации или несвоевременного заполнения отчета предусмотрен штраф до 10 % от суммы налогов к уплате, но не больше 25 000 евро.

Заключение

Налоговую декларацию в ФРГ обязан подавать каждый, кто проживает в стране более 6 месяцев в году и получает какой-либо доход. Плательщики распределяются по классам. Декларация заполняется с помощью специалистов-консультантов, сайтов-помощников или в налоговой службе.

Честное декларирование доходов в Германии дает возможность вернуть часть потраченных денег. Зная все нюансы заполнения финансового документа, можно получить от государства значительные денежные возмещения за свои приобретения и личные затраты.

Налоговая декларация в Германии: Видео

Налоговая декларация — один самых популярных в Германии документов. Но и один из самых сложных! Как правильно его заполнять, чтобы освободить от налогов максимальное количество доходов?

Весной самое время подумать о заполнении налоговой декларации. Особенно если вы решили это сделать самостоятельно, например, с помощью специальной программы ELSTER или заполняя бланки вручную. Отослать все нужно до 31 июля года, следующего за отчетным годом. В принципе срок можно немного продлить — до 30 сентября. Напишите в Finanzamt (службу по финансовым вопросам) заявление с указанием какой-нибудь веской причины.

Как подать налоговую декларацию?

При заполнении декларации с помощью программы нужно будет переслать саму декларацию в электронной форме, а копии чеков и счетов по почте. В остальных случаях декларацию посылают вместе со всеми прочими финансовыми документами по почте. Не забудьте указать в документах расчетный счет, на который в случае положительного решения Finanzamt переведет деньги.

Еще один путь подачи налоговой декларации — через Steuerberater (консультанта по налогам). Услуги будут стоить примерно 150-300 евро в зависимости от сложности вашего конкретного случая. Но зато сроки растягиваются до последнего дня февраля года, позаследующего за отчетным годом, плюс вы получаете гарантию правильности заполнения бумаг и шанс на максимальные возвраты. Кстати, можно воспользоваться и более дешевым вариантом. Обратитесь в объединения налоговых консультантов, их помощь обойдется в 80-150 евро (оплачивается как членский взнос).

Налоговое законодательство Германии достаточно сложно, но и максимально гибко. Порой деньги можно вернуть за то, о чем вы даже не догадываетесь. Поэтому в сложных случаях помощь специалиста будет нелишней.

Кто должен подавать декларацию?

Обязанных достаточно много.

Имеете свое дело или приработок на стороне? Сдаете квартиру, получаете доходы от депозитов или акций, работаете на нескольких работодателей и т.п.? Подавать декларацию обязаны.

Супруг — гражданин страны Евросоюза? Подавать обязаны.

В налоговой карте указан Freibetrag? Опять же подавать обязаны.

Освобождены от подачи налоговой декларации лишь те, кто сидит на минимуме, работает на одного работодателя (тогда все заботы по общению с Finanzamt берет на себя работодатель) и семьи, где работает только один из супругов при условии оформленной схемы с 3 и 5 налоговыми классами.

Впрочем, у всех без исключения есть право подавать декларацию. Сроки для тех, кто не обязан подавать, более лояльные — в течение 4-х лет. Этим правом в Германии пользуются часто и с ощутимой пользой для себя. Можно вернуть немалые суммы налоговых выплат!

Что можно вернуть?

Как показывает практика, в среднем можно вернуть порядка 800 евро за год.

Самыми популярными статьями расходов становятся компенсации проезда до работы и обратно. Можно получить вычет в размере стоимости проездного или для автомобилистов по общему километражу. Расходы по обеспечению рабочего места, если у вас организован home office. Сюда могут попасть как глобальные платежи, например, за аренду, так и всевозможные мелкие расходные материалы. Работники на дому в Германии очень любят списывать по этой статье всю канцелярию, кухонные полотенца и туалетную бумагу.

Вас приглашают на новую работу в другой город? Сохраните все оплаченные счета, связанные с переездом!

Финансовая служба готова учитывать любые транспортные расходы, расходы на проживание во время собеседования, агентские расходы, связанные с поиском и съемом нового жилья и даже расходы на ремонт и крупную кухонную технику (например, холодильник, плита).

Учитывайте ВСЕ ваши расходы!

Не забудьте упомянуть о том, что оплачиваете страховки, налоги за автомобиль, частную пенсионную страховку, или например, чистку рабочей одежды.

Дополнительные расходы на лечение, медикаменты (по красным рецептам) и оптику (например, очки) принимаются также в зачет. К медицинским расходам можно добавить и дорогу до самих учреждений или места приема врачей, до аптек и обратно, из расчета 30 центов за км.

В отдельную статью расходов стоит выделить деньги, потраченные на продолжение образования. В том числе Finanzamt учитывает расходы на продолжение образования/повышение квалификации супруга/супруги.

МВА можно в полном объеме засчитать как дополнительное образование. При этом не имеет значение, начата ли учеба по этому направлению сразу же после основного курса обучения или после нескольких лет профессиональной деятельности.

Зачету подлежат всевозможные Gebüren за само образование или курсы повышения квалификации, за экзамены, а также расходы на книги, учебные пособия, канцелярские принадлежности, ноутбуки, принтеры, расходные материалы для обслуживания техники — словом, все, что может потребоваться для обучения.

Если в связи с продолжением обучения возникнет необходимость командировок, не забудьте указать их в налоговой декларации. Можно будет вернуть часть расходов. Собирайте счета из отелей, квитанции за такси и еду. Языковые курсы сюда тоже засчитываются.

Не забудьте, что все расходы должны быть подтверждены документально. При этом желательно хранить счета до момента возврата денег. Finanzamt принимает копии, но могут запросить и оригиналы.

Н алогообложение в странах Евросоюза (ЕС)

В Европе давно существует логичная и прозрачная система налогообложения, поэтому система налогов ЕС понятна европейским налогоплательщикам.

Более подробно о налогах в разных странах Европы вы можете прочитать выше в налоговом разделе каждой страны. Наша компания оказывает налоговые консультации и помощь налоговых юристов в любой стране Европы уже 15 лет.

В России и СНГ несовершенство фискальных систем беспокоит обычных граждан и бизнесменов, желающих сохранить и приумножить свой капитал. Возможность снижения налогового бремени – одна из причин, по которым обеспеченные россияне получают ВНЖ и ПМЖ в Европе.

Очевидно, что налоги в европейских странах везде разные в силу местных особенностей. Попытки интегрировать в ЕС единую систему налогообложения успехом не увенчались в силу разного уровня развития Германии, Испании, Чехии и других государств ЕС.

Соответственно, ставка подоходного налога с физических лиц в Европе, являющегося важным источником поступлений в бюджет, сильно отличается. Имеются и другие различия, о которых стоит узнать подробнее.

Фискальная система Нидерландов считается достаточно гибкой. Особенно это касается предпринимателей: в зависимости от оборота и вида деятельности применяется большое количество ставок.

Налогоплательщики в Голландии уплачивают следующие виды налогов:

НДС, базовая ставка которого равна 21%.
Корпоративный налог (от 20%).
Подоходный налог, размер которого зависит от зарплаты.

Дополнительно граждане производят отчисления от прибыли с вкладов (4%), с прироста капитала (25% с учетом дивидендов), за владение недвижимостью (0,1-0,3%).

Иностранцам, которые работают в стране или инвестируют в ее экономику, нужно подать налоговую декларацию в Голландии, это можно сделать с помощью наших юристов в Нидерландах. Декларация, которая называется «aangifte», заполняется в электронном виде и подается до 1 апреля. Если этот срок пропущен – разрешается попросить отсрочку до 3 месяцев, в противном случае может быть выписан штраф.

В стране с сильнейшей в Европе экономикой подоходный налог для физических лиц является прогрессивным. Диапазон составляет от 15 до 45%, имеются и налоговые льготы (например, на образование детей). Также существуют экзотичные для россиян налоги (например, сбор с владельцев собак).

Собранные средства распределяются между муниципалитетом, землей и федеральным правительством. Нерезиденты обязаны отчислять налог на прибыль, полученную в Германии.

Базовая ставка НДС для предпринимателей в Германии составляет 19%. Для бизнесменов, оказывающих гостиничные услуги, а также производителей товаров первой необходимости (например, продуктов питания) он снижен до 7%. Причем сниженная ставка распространяется не только на хлеб и молоко, но и на деликатесы вроде фуа-гра и черепашьего мяса.

В числе стран с самым либеральным и благоприятным налоговым режимом можно назвать Лихтенштейн и Швейцарию. Но если крохотное княжество особого интереса к инвестициям не проявляет, то власти Швейцарии вполне могут одобрить бизнес-проект, полезный экономике.

Налог на доходы физических лиц в Швейцарии состоит из трех частей:

Федеральный налог, или Bundessteuer.
Коммунальный налог.
Кантональный налог.

Кантоны характеризуются высокой степенью налоговой автономии, благодаря чему фискальное бремя может сильно отличаться в зависимости от региона. Зато все жители страны платят налог на богатство: от 0,01 до 1% стоимости недвижимости, ценных бумаг и других активов. Сроки подачи налоговой декларации в кантонах Швейцарии разные, и их нужно соблюдать: за просрочку предусмотрены штрафы.

С Испанией, как и с другими странами ЕС, у России подписано соглашение об отмене двойного налогообложения. Фискальная система является трехуровневой, то есть на территории Испании действуют следующие виды налогов:

Государственные (подоходный налог со ставкой от 21 до 52%, налог на прибыль).
Региональные (налог на переход собственности, на операции экономического характера).
Местные, один из которых – налог на недвижимое имущество. На его размер влияет кадастровая стоимость, площадь объекта, его месторасположение. Так, за недвижимость в Мадриде придется платить 0,4% в год, а в Барселоне – уже 0,9%.

Подать налоговую декларацию в Испании нужно до 30 июня следующего года. Чтобы точно рассчитать причитающуюся к оплате сумму, лучше воспользоваться услугами налогового советника.

Чехия – недорогая и комфортная для жизни страна, налоговое резидентство в которой бывает очень выгодным. Налогом на доходы с физических лиц здесь облагаются следующие источники:

Доход от работы по найму (рассчитывается по ставке 15%).
Прибыль от предпринимательства. С суммы до 414 000 крон налог не берется, с прибыли сверх этого показателя придется заплатить 15%.
Доход от капитала.
Доход от сдачи недвижимости в аренду.

Не станет обременительной и уплата налога на недвижимость, который составляет около 100 евро в год. Платить его обязаны и нерезиденты, а если собственность захочется продать – нужно перечислить в бюджет 4%.

Чехия является не самой популярной страной среди российских инвесторов, а вот бизнесмены-европейцы уже оценили ее преимущества. Ставки налога на доходы и налога с корпораций находятся на разумном уровне, к тому же предприниматели могут умело применять аккордные вычеты. Механизм расчета и уплаты фискальных сборов максимально упрощен, а подать налоговую декларацию в Чехии можно в электронном виде.

Фискальная система Франции достаточно строга: отчисления могут забирать до половины дохода налогоплательщиков. Однако она отличается социальной направленностью, и налоговых льгот в стране немало.

Исторически сложилось так, что во Франции преобладают косвенные налоги, начисляемые по принципу: кто больше потребляет – тот больше платит. Не случайно НДС появился именно здесь. Ставка подоходного налога для физических лиц варьируется от 5,5 до 49%. На нее влияет как размер прибыли, так и наличие детей и другие факторы.

Подать налоговую декларацию во Франции обязан каждый человек, что-то зарабатывающий на территории страны. Французским законодательством установлено два вида этого документа:

Cerfa 2042 – для резидентов.
Cerfa 2042 NR – для нерезидентов.

При первичном заполнении формы необходимо подать ее бумажный вариант в Centre des Fanances Publiques (налоговую администрацию) по месту жительства. В дальнейшем по почте будет ежегодно приходить предварительно заполненный бланк. Его необходимо подкорректировать и выслать также почтой либо через интернет. Сроки подачи налоговой декларации во Франции придется уточнять, поскольку они периодически меняются.

Различие систем налогообложения в разных странах Европы дает возможность выбрать оптимальный вариант оптимизации расходов.

Чтобы определиться с «налоговой гаванью», а также подробно узнать об оформлении ВНЖ, ПМЖ и гражданства в Европе, стоит обратиться за консультацией к специалистам компании «Еврогруппа Консалт».

Прежде всего я скажу, что необходимые листы для заполнения нам выдал сам сотрудник ведомства – это были сама налоговая декларация с обозначением года, за который подается декларация (в нашем случае за 2015 год) Formular ESt 1 A; Anlage N; Anlage Vorsorgeafwand; «Удостоверение вне ЕС/ЕЭП» = “Bescheinigung ausserhalb EU/EWR” - загадочный документ серого цвета на четырех листах, часть информации в котором была на русском, а часть на немецком. Также он нам дал информацию о программе ELSTER – в ней можно заполнить налоговую декларацию и отослать в налоговую через интернет (о чудо!).

Мы долго смотрели на декларацию, но в один «прекрасный» весенний день решили (скорее всего, что это было на пасхальных выходных), что пора побороть дракона! Несмотря на то, что знакомые советовали нам в первый раз и в первый год после приезда обратиться к финансовому консультанту, чтобы вернуть все возможное и не допустить ошибок, мы решили, что попробовать заполнить самим все же стоит, чтобы изучить декларацию и оценить свои силы.

В заполнении декларации нам очень помогла инструкция , написанная
expat_rusde . На одном ноутбуке мы открыли инструкцию, а на другом – ELSTER, а рядом положили подготовленные документы – банковские реквизиты, выписки по зарплате, бумаги с Identifikationsnummer, чеки.

Несмотря на небольшие различия в номерах строк, инструкция была очень полезной для знакомства с документом и оценкой своих сил. Несколько часов подряд мы сидели, не поднимая головы, но когда поняли, что скорее всего, нам придется еще заполнять и Anlage N-AUS – о доходах за рубежом за 2015 год, то поняли, что нет больше у нас сил, да и что делать с “Bescheinigung ausserhalb EU/EWR” мы себе представляем слабо . Но могу сказать со всей уверенностью – если у вас нет специфических возвратов, каждый год вы заполняете одни и те же строки с одними и теми же данными, владеете немецким языком лучше, чем мы на тот момент, то заполнить декларацию реально за один полный день или несколько вечеров. И что я еще очень хорошо для себя осознала – надо сохранять все важные чеки – на перелеты, лекарства, покупки и тп.

После всех мучений и раздумий мы все-таки составили письмо налоговому консультанту и стали ждать его ответа.

Надо также отметить, что в Германии существуют два вида организаций, которые будут готовы вам помочь в заполнении декларации – это Lohnsteuerhilfeverein и Steueruberator . Насколько я понимаю (из того, что мне подсказали и из того, что я нашла и в интернете), различия между ними следующие:

Цена. Lohnsteuerhilfeverein дешевле.
Lohnsteuerhilfeverein не работает с предпринимателями, только с физическими лицами.
Lohnsteuerhilfeverein имеет следующие ограничения:

•nur Einkünfte aus nichtselbständiger Tätigkeit, aus wiederkehrenden Bezügen (z.B. Renten) oder aus Unterhaltsleistungen erzielt werden und/oder

•bei Miet-, Kapital-, Spekulations- und sonstigen Einkünften, wenn die Einnahmen hieraus 13.000/26.000 EUR p.a. (Alleinstehende/Verheiratete bzw. eingetragene Lebenspartnerschaften) nicht übersteigen und wenn keine Gewinn- oder umsatzsteuerpflichtigen Einkünfte vorliegen.

Если я где-то ошиблась или поняла неправильно – исправьте меня.

Мы решили обратиться в англоязычную Lohnsteuerhilfeverein , которую нам посоветовали знакомые. После нашего письма с вопросами о стоимости и необходимых документах, мы получили целый список того, что можно и даже нужно предоставить.

Unterlagen
Income:

Certificate of deduction of income tax
Proof of unemployment benefit/parent allowance/short-time allowance/sick pay/ maternity pay
Proof of external income
Pension (old-age, disability, widows, private pensions)
Confirmation of state supported savings (Riester, VWL, Rürup)

Advanced tax payments /church tax/
Tax statement previous year
Property (rented out))

Sales contract
Bills constructions
Bills renovation
Notary fees
Certificate of interests
Rent received
Housing allowance
reserves
Insurances
Property tax

Capital assets
Bank document

Income related expenses

Distance home to work
Workroom at home (teacher)
Specialist literature
Working dress
Trade unions
Travelling costs
Training costs/study
Computer
Application expenses

Extraordinary costs

insurance
tax consulting fees
donations
medical costs
proof of disability
running costs house
divorce/funeral
costs householder
nursing staff
support children/parents/wife/husband
two households (family/work)

Children

contracts training, study
fees Kindergarten, creche
income children over 18 years

Чтобы подтвердить доход за 2015 год мы решили заказать в России справку 2-НДФЛ, благо это можно сделать сейчас на Госуслугах (саму форму можно обнаружить здесь , заказ справки осуществляется через личный кабинет). Но, к нашему разочарованию, справки за 2015 год были доступны лишь с 1.06.2016, а подать декларацию нам хотелось поскорее, чтобы избавиться хотя бы от этой проблемы (тут надо особо отметить, что если вы подаете декларацию сами, то вам надо успеть до 31.05, если же вы подаете через посредника, то срок продлевается до конца года). В связи с этим пришлось обращаться на прошлую работу в бухгалтерию с просьбой выдать справку. Поэтому, советую всем, кто собирается уезжать из страны заранее подготовиться, заказать справку и сделать ее перевод, так как у нас именно получение данной справки очень сильно тормозило процесс сдачи документов налоговому консультанту.

Получив справку, встал вопрос о ее переводе. Присяжный переводчик в Мюнхене попросил за свою работу около 200 евро (60 евро за первый документ, 110 за второй, если не надо переводить примечания, если надо, то еще на 20 евро дороже).

Тогда я решила попробовать сделать перевод сама и нашла в интернете уже переведенную справку 2-НДФЛ нужного мне образца .

Перепечатанную форму (не картинку, а в формате .xls ) можно скачать здесь.

В итоге, на прием к налоговому консультанту мы попали только 9 мая. Наша встреча длилась не долго – очень приятная женщина приняла наши документы (мы принесли все, что посчитали нужным и необходимым, даже если этого не было в списке. Например, билеты на самолет, которым мы прилетели в Германию (квитанции об оплате дополнительного багажа не сохранились, так как мы понятия не имели о том, что они тоже теоретически могут понадобиться), бумагу из KVR , которая подтверждала оплату нами голубой карты (напомню, ее проставление в паспорт платное – по 60 евро с человека), а так.же квитанцию об оплате визы, которую мы проставляли еще в Москве (тоже по 60 евро с человека), страховку, которую мы оформляли для въезда в Германию…). После этого визита мы больше с ней не встречались, все остальное общение шло по электронной почте, что, конечно, очень удобно.

4 августа нам было отправлено письмо из налоговой, в котором приводился расчет.

Что в итоге: нам насчитали к возврату Einkommensteuererstattung в размере 1 723 евро, а также Erstattung Solidaritätszuschlag в размере 94,70 евро. Сколько насчитал консультант, столько же и вернула налоговая. Деньги перечисляются на указанный вами при заполнении декларации счет.

Что я об этом думаю?

Ничего хорошего. Я не понимаю, почему надо сначала забрать почти половину заработной платы, а затем устраивать свистопляску с налоговой декларацией и чеками, чтобы вернуть как можно больше (насколько я понимаю (тут я не большой специалист), можно вернуть все траты, которые так или иначе относятся к работе (проезд, книги, униформа, покупка компьютера/ноутбука домой, если докажете, что работаете из дома); расходы на обустройство в первый год жизни в Германии; расходы на медицину, если они выше определенной суммы - одним словом, надо все подробно изучать, чтобы точно знать, что же можно вернуть и какие чеки хранить до скончания веков). Я же сторонник невысоких плоских налогов, когда к налоговой декларации необходимо обращаться лишь в редких, исключительных случаях, чтобы сделать крупные возвраты (обучение, медицина, недвижимость). Также, на мой взгляд, такая система лишь плодит юридические конторы, которые помогают заполнять декларации.

А что думаете вы?

PS Я ни в коем случае не утверждаю, что мы сделали все правильно, не допустили каких-нибудь ошибок и вернули все что было можно и нельзя. Но это наш опыт. Поделитесь своим опытом и своим мнением, а также полезными ссылками!

А я желаю всем как можно меньше заниматься бумажной волокитой!

Читайте также: