Налоговая декларация в чехии

Опубликовано: 12.05.2024

Каждый год наступает время, когда многим людям необходимо отчитаться перед государством о своей экономической деятельности в течении года. Это происходит формой подачи налоговой декларации на финансовое управление и отчетов о доходах (и расходах) в с службу социального обеспечения и страховой компании. Естественно не все обязаны подавать декларацию, и тем более отчеты о доходах, но для некоторых это может быть выгодно.

Итак, декларацию обязаны подать следующие группы людей:

Каждый предприниматель обязан подать налоговую декларацию, он же обязан и подать отчеты о доходах.
Каждый кто работал одновременно на 2ух или более работодателей также обязан подать налоговую декларацию.
С недавнего времени в Чехии введен налог на богатство — дополнительный 7% налог на прибыль, при доходах выше 100 тыс. Крон в месяц. Им также необходимо подать декларацию.
Другие менее частые варианты…

Декларацию не обязаны подавать например тот, кто просто работал в течении года у одного работодателя или работал у нескольких но не одновременно и не имел дополнительно крупных доходов. Однако бывают ситуации, когда это сделать выгодно, например:

Каждый имеет право на скидку с налога на прибыль в размере 24 840 Крон. Однако предположим Вы пошли работать только с июля. Работодатель сам высчитывает вам налоги и платит все за Вас. Каждый месяц он отчитает от налога на прибыль 1/12 годовой скидки на налог, т.е. за время работы (пол года) он применит в расчетах скидку в размере 12 420 Крон. Но не важно, что Вы работали всего пол года, Вы имеете право на целую скидку! Таким образом подав налоговую декларацию Вы можете себе вернуть до 12 420 Крон. Неплохо, правда?!

Подача налоговой декларации

Налоговую декларацию (Daňové přiznání) необходимо подать до конца марта (можно продлить на 3 месяца). Для подачи Вам необходимо заполнить формуляр.

Кроме формуляра Вам потребуются и другие документы:

если Вы работали в течении года, то документ под названием «Potvrzení o zdanitelných příjmech» от Вашего работодателя (работодатель выдаст Вам его по желанию в начале года)
подтверждение о том что Вы были студентом (если были)
платили ли ипотеку (если платили)
другие подобные документы, которые могут повлиять на размер налога (предоставить скидку на налог)

На сайте странице Вы найдете формуляр, где уже много ячеек предзаполнено, что Вам намного облегчить заполнение. Большинство интуитивно понятно, как и что заполнять, опишу только некоторые моменты. Что необходимо заполнить:

2 страница, строчка 31: сумма з.п. у всех работодателей за весь год, сумма величин в строчке 1 со всех «Potvrzení o zdanitelných příjmech» (подтверждение о налогооблагаемых доходах)
строчка 32: сумма налогов (соц. и здрав.) отчисляемых работодателем, сумма величин в строчке 6 со подтверждений о налогооблагаемых доходах
страница 3: отметить вверху страницы получаете или нет пенсию
в графах 65-69, указать где либо, если имеете право на скидку, обязательно нужно будет доложить подтверждающие документы (я указал 12 в строке 69 — студенческая скидка)
строка 84: заплаченный подоходный налог работодателем, сумма величин в строчке 9 со подтверждений о налогооблагаемых доходах
страница 4: указать в таблице количество листов приложений к декларации

для предпринимателей:

приложение 1, выбрать способ ведения налогового учета (у меня это Uplatňuji výdajeprocentem z příjmů)
графа 101: указать суммарный доход
графа 102: указать суммарный расход (в моем случае 60% от того что в строчке 101)
в части 2 внизу страницы: указать основные виды деятельности (например Velkoobchod a maloobchod)
на следующей странице пункт С: указать количество месяцев в году, сколько вели предпринимательскую деятельность, возможно было ли приостановлена

и в конце:

в документе все должно было посчитаться автоматически, Вам осталось только вернуться на страницу 3 и посмотреть какая сумма в графе 91, если отрицательная, то заполняем на странице 4 снизу заявление на возврат переплаты налога на сумму из графы 91, если значение положительное, то столько Вам надо будет доплатить государству

Осталось только распечатать (я вначале делаю экспорт в pdf), и доставить на управление финансов (почтой или лично). Если Вы будете подавать лично, то распечатайте вторую версию, которую также подтвердят печатью, но она останется Вам как подтверждение. Потом только заплатить налог

Обращаю внимание: я привел только основные этапы заполнения декларации, Ваши шаги могут и будут отличаться например при ведении бухгалтерии формой налогового учета, или если Вы не работали то нет необходимости заполнять часть вышеперечисленных пунктов.

Подача отчета о доходах и расходах

Отчет о доходах и расходах (Přehled o příjmech a výdajích) необходимо подать в службу социального обеспечения и (возможно) в Вашу страховую компанию. Их подают только предприниматели, и цель подачи это оплата pojištění — что по сути тот же налог с другим названием. Для подачи отчетов у вас на месяц больше, чем для подачи декларации. В этом году срок подачи 2 мая.

Эти документы намного проще и для их заполнения уже не нужны сложные подготовленные формуляры. Формуляры доступны доступны на официальных сайтах (ČSSZ и VZP, или на сайте Вашей страховой компании), либо ссылки на формуляры найдете на той же странице idnes (формуляры сами ČSSZ и страховые компании готовят интерактивные — имеют предвыполненные значения и формулы для автоматического вычисления).

Как правило, в феврале Вам придет письмо из обоих учреждений, где будет указан расчет за прошлый год и напоминанием подать отчет за этот год, с указанием сроков.

Так как заполнять эти отчеты совсем просто, опишу только пару моментов которые меня в первый раз при заполнении ввели в заблуждения:

Указывать надо чешский адрес
Даже если Вы были предпринимателем только часть месяца (хоть 1 день), считаете это как целый месяц
Если Вы застрахованы в VZP например т.к. работатет и работодатель делает отчисление, можете указать что хотите платить нулевые депозиты на следующий год
Если у Вас вышла малая прибыль (чуть более 60 000 Крон за год, либо пропорционально количеству месяцев предпринимательства) вы можете не платить социальный налог, но если захотите, можете платить добровольно (это может быть выгодно, например для быстрейшего достижения начала выплаты пенсии)

Как уже описывалось в статьи об открытии предпринимательства, если Вы не гражданин ЕС, у вас нет ПМЖ в Чехии и вы не работаете так, чтобы работодатель платил отчисления страховой компании, то и платить налог страховой компании Вам не надо, Вас касается только все о службе соц. обеспечения.

Подача

Документы можете послать письмом, либо отнести лично. В каждом из учреждений есть podatelna, где практически без очереди всегда можно отдать документы (в VZP например стоит автомат для самообслуживания, в который вкладывается формуляр для проставления печати, и документ достаточно только вбросить в специальную урну рядом). А если у Вас есть неуверенность по поводу правильности заполнения, всегда можно обратиться к соответствующим работникам, они с радостью Вам подскажут или помогут.

Оплата налогов

В случае налога с прибыли, его необходима оплатить до конца срока подачи декларации, но лучше не затягивать и заплатить сразу. Остальные налоги надо оплатить в течении 8 дней с момента подачи (номера счетов Вы можете найти на сайте либо уточнить у работников). В случае переплаты налога на прибыль, Вам его вернут скорее всего в мае-июне на указанный счет.

Оплата депозитов на следующий год

В случае если Вам надо будет платить взносы/депозиты на налоги за следующий год, руководствуйтесь правилами соответствующей службы. Как правило депозит всегда платиться с 1. по 20. число текущего месяца за предыдущий. Лучше не платить заранее, позже, или другие суммы, будут потом дополнительные трудности.

Полезные ссылки

Удачи и успехов в подаче деклараций и отчетов о прибыли, в завершении полезные ссылки.

Любой человек, имеющий возможность и желание постоянно проживать на территории Чехии, не может не интересоваться налоговым законодательством этой страны. Предприниматель, знающий, что представляют собой налоги в Чехии, сможет корректно построить планирование и, разумеется, бух.учет.
Это необходимо для того, чтобы сопутствовать снижению налоговых платежей и правильно использовать предоставляемые государством льготы.

Старая архитектура и транспорт в Праге

Общая информация

После того как Чешская Республика стала членом Европейского Союза, ее налоговая система претерпела серьезные изменения в сторону унификации. В 2021 году имеют место следующие изменения:

Понижение налога на прибыль (актуально для юридических лиц).
Снижение прибыли, подлежащей налогообложению.
Повышение необлагаемого минимума на несовершеннолетних лиц.

Подробная карта административного деления Чехии

Чехия представляет собой молодое европейское государство с достаточно сильной рыночной экономикой. Все основные принципы строго соблюдаются налоговой системой.

Предпринимателям на заметку

Каждый предприниматель, обязующийся выплачивать налог на прибыль, должен помнить о том, что годовой баланс организации должен быть полностью готов к концу текущего месяца. В случае опоздания с налогоплательщика удерживается штраф в размере 0,05 процента за день просрочки.

Сегодня ставка налога на прибыль составляет 15 процентов. Декларация подается любым физическим лицом, годовая прибыль которого превышает 15 тысяч чешских крон.

Также это актуально для тех, кто не имеет годового дохода в размере 15 тысяч крон, но страдает от налоговых убытков. Юридические лица обязуются платить подоходный налог с прибыли, имеющейся в результате работы на территории Чешской Республики.

Документ о регистрации фирмы в Чешской республике

Также под налогообложение попадают предприятия, находящиеся за границей.

Главный элемент

Ключевым элементом налоговой системы Чехии является налог на НДС. Его ставка может быть изменена в зависимости от того, какой именно деятельностью занимается человек – предоставлением тех или иных услуг, или же торговлей.

Основной тариф равняется 21 проценту. Пониженная ставка равна 15 процентам. Пятнадцати процентный тариф актуален тогда, когда НДС начисляется на прибыль от торговли медикаментами и продуктами. Это же касается доходов, полученных налогоплательщиком в результате оказания услуг.

Медстраховка и пенсионные отчисления

Официально трудоустроенный человек обязуется отдавать часть заработной платы на соцстраховку (6,5 процента) и медстраховку (4,5 процента). Это же касается предприятий. Социальное страхование в этом случае сегодня равняется 25, а медицинское страхование – 9 процентам.

Налогообложение недвижимости

Относительно государств-членов ЕС, налог на недвижимость в Чехии достаточно демократичен. Некоторое время назад его даже планировали отменить, но 5 лет назад ситуация в корне изменилась. Этот вид налога был увеличен практически на 100 процентов. Это коснулось как застроенных участков земли, так и тех участков, которые только предназначаются для возведения зданий.

Увеличилась ставка и в отношении предназначающихся для проживания домов и квартир. В 2015 году человек, собственностью которого является двух или трехкомнатная квартира, в год выплачивал от 1,2 до 1,3 тысячи чешских крон.

Продажа квартиры или дома

Делать соответствующие отчисления в государственный бюджет обязан каждый человек, продающий квартиру или дом. Ставка в этом случае составляет 4 процента от суммы, облагаемой налогом.

График размеров различных чешских налогов

Актуальная сумма определяется исходя из цены, которая была указана в договоре, заключенном между продавцом и покупателем. Все сведения должны быть представлены в соответствующий орган до тридцати дней после того, как сделка была зарегистрирована. Отчисления могут быть сделаны налогоплательщиком до тридцати дней после получения соответствующего извещения.

Налог на прибыль в случае продажи актуального объекта может не оплачиваться в том случае, если:

продавец владеет объектом более пяти лет;
продавец может подтвердить факт двухлетней регистрации по данному адресу;
продавец, имеющий документы, подтверждающие двухлетнюю регистрацию по актуальному адресу, приобрел еще одну квартиру, в которой также прописался.

Приобретение интересующего объекта

Когда человек приобретает квартиру или дом, он обязуется сделать необходимые отчисления в размере 3 процентов.
Эти отчисления определяются как налог с продажи. Оплачивается этот налог владельцем недвижимости. Расчет может быть основан на оценочной стоимости актуального объекта. В обязанности покупателя входит получение выписки, подтверждающей уплату налога, которая была сделана вторым участником сделки.

Все данные должны быть поданы после регистрации соответствующего договора, на протяжении тридцати календарных дней. Если человек приобретает новое жилье, то он обязуется сделать отчисления по НДС в размере 10 процентов. Вторичное жилье налогом не облагается.

К дополнительным расходам, оплачиваемым человеком, который приобретает недвижимость, следует отнести:

взнос при регистрации объекта;
нотариальные услуги;
услуги оценщика жилплощади.

Оплатить расходы можно только банковским переводом.

Личный кабинет счета одного из чешских банков

Аренда и дарение актуального объекта

Многие физические лица имеют возможность сдать свое жилье в аренду, ежегодная прибыль от которой превышает 15,0 чешских крон. В этом случае доход должен быть задекларирован для уплаты налога. Его объем для физических лиц составляет 15 процентов, а для юридических – 19 процентов.

Объем налога на дарение актуального объекта варьируется от 7 до 40 процентов. Если недвижимость наследует близкий родственник владельца, то налог не взимается. К близким родственникам можно отнести детей владельца, его родителей и супругов.

Информация для иностранцев

Не так давно парламент Чешской республики принял проект новой налоговой реформы, согласно которому иностранные лица, прибывшие из стран «третьего мира» лишаются льгот. В 2016 году для иностранцев, проживающих в Чехии, наступили непростые налоговые времена.

Образец заполнения чешской налоговой декларации

Согласно новым изменениям в законодательстве, они лишаются таких льгот, как:

Скидка на супругу-иждивенца.
Скидка на несовершеннолетнего члена семьи.
Ипотечные вычеты.
Пенсионные накопления.

Эти, не очень приятные изменения, актуальны для тех иностранных лиц, которые в 2021 году прибыли из государств, не являющихся членами Европейского Союза. Как правило, иностранцы находятся на территории Чехии в качестве частных предпринимателей или наемных работников.

Власти Республики выплачивают гражданам, в том числе и иностранцам, «отрицательный налог» на доход. Размер суммы, которая, предположительно, будет сэкономлена благодаря столь суровым мерам, по некоторым данным достигает несколько десятков миллионов чешских крон.

Сравнение зарплат в Чехии по различным специальностям

Важно понимать

Иностранные граждане являются налоговыми резидентами Чехии. Согласно существующему законодательству, иностранцы имеют равные с гражданами Республики права. По этой причине в налоговых правилах-2021 нет никаких исключений.

Лица, не являющиеся резидентами, также обязуются подать декларацию. При этом указывать доходы, которые были получены за пределами Чехии, необязательно.

Примечательно, что лица, не являющиеся резидентами, могут работать на территории Чешской Республики, на основе договора. При этом работодатель предоставляет скидку на налогоплательщика. Если за весь актуальный период иностранное лицо имело только один источник прибыли, то от подачи собственной налоговой декларации оно освобождается.

Подводные камни

К сожалению, у каждого человека есть риск наткнуться на острые подводные камни. Так, некоторые сложности могут возникнуть тогда, когда лицо, не являющееся резидентом, помимо предназначающейся ему скидки имеет желание получить еще кое-какие льготы. Это может коснуться несовершеннолетних членов семьи или же ипотечных отчислений.

Сравнение размера НДС в Чехии с другими европейскими странами

При этом важно подтвердить, что 90 процентов прибыли налогоплательщика происходят именно с территории Чехии. При выполнении этого условия лицо, не являющееся резидентом, имеет право на подачу налоговой декларации. Только в этом случае налогоплательщик может рассчитывать на полагающиеся ему по закону льготы.

Опубликованы особенности декларирования недвижимости в Чехии в 2021 году, пишет пишет портал 420on.cz.

Каждый, кто приобрел недвижимость в 2020 году, обязан подать налоговую декларацию на недвижимость. Из-за пандемии Министерство финансов продлило срок подачи деклараций с 1 февраля до 1 апреля. Это исключение не применяется к недвижимости, которая находится в совместной собственности более чем одного человека. В этом случае последний день подачи деклараций — понедельник, 1 февраля.

Если недвижимость находится в совместной собственности и один из совладельцев хочет декларировать недвижимость в размере своей доли совместной собственности, он должен подать налоговую декларацию до 1 февраля 2021 года. Однако, если один из них будет подавать декларацию сразу за всех совладельцев, он сможет сделать это без штрафных санкций до 1 апреля 2021 года.

Каждый, кто приобрел квартиру, дом или даже земельный участок в прошлом году (покупка или подарок), обязан подать налоговую декларацию на недвижимость в налоговую инспекцию, на территории которой находится недвижимость.

Декларацию должен подавать и тот, кто давно владеет недвижимостью, но внес в нее изменения, которые влияют на расчет налога. Например, если владельцы продали часть земли или снесли сарай, они обязаны это задекларировать.

Если была продана или пожертвована собственность в прошлом году, также необходимо сообщить об этом в налоговую инспекцию.

Налоговая форма состоит из четырех страниц на синем фоне. Все данные, которые вам нужно указать, вы можете получить из кадастра недвижимости (например, тип земли, площадь и т.д.).

На первой странице необходимо оставить основную информацию о себе: налогоплательщик (имя, адрес, дата рождения и т. д.) и соответствующий территориальный орган налоговой инспекции.

Вторая страница используется для заполнения данных по земельному налогу. На третьей странице вы предоставите конкретные данные для налога на здания и объекты, в частности, о площади и соответствующих коэффициентах, которые используются для расчета налога. У каждого муниципалитета они свои, вы можете найти их на портале налоговой администрации.

На четвертой странице налоговой декларации рассчитывается возникшее налоговое обязательство, вы указываете дату и подписываете налоговую декларацию.

Налог на недвижимость должен быть оплачен 31 мая 2021 года. Налоговая служба попросит вас оплатить соответствующую сумму с помощью платежного поручения. Если вы у вас есть "ящик данных физического лица" (datová schránka fyzické osoby), информация о налоговых обязательствах отправляется вам налоговым администратором прямо туда.

Уже несколько лет налог можно платить с помощью SIPO — чешская почта собирает платежи с физических лиц в пользу юридических. Нужно заполнить соответствующую форму для этой опции и доставить ее в налоговую инспекцию.

Если годовой налог на недвижимость не превышает суммы в пять тысяч крон, он уплачивается сразу. Если сумма больше, ее можно разделить на две части. Первый взнос должен быть оплачен до конца мая, а второй — до конца ноября.

В прошлом году многие новые владельцы недвижимости были довольны отменой налога на приобретение недвижимости, который платил покупатель в размере 4% от цены собственности. Налог был отменен с обратной силой для тех случаев, когда внесение права в кадастр недвижимости было произведено в декабре 2019 года и позже. Налог на приобретение недвижимости больше не применяется к тем случаям, которые будут поданы на внесение в кадастр недвижимости 26 сентября 2020 года или позже, а также к случаям, когда срок подачи налоговой декларации истек 31 марта.

Еще одно изменение, произошедшее в прошлом году, это корректировка лимита вычета процентов по ипотеке и кредитам от строительных обществ из налоговой базы. Нынешнюю сумму в 300 тысяч крон по-прежнему смогут вычесть те, кто до конца прошлого года оформил кредит на собственное жилье. Общая экономия налогов для них составляет максимум 45 тысяч крон в год. Если сделать это после 1 января 2021 года, то из налоговой базы можно вычесть уплаченные проценты в размере до 150 000 чешских крон. Это экономит на налогах максимум 22 500 чешских крон в год.

Для того чтобы подать налоговую декларацию в Чехии, не обязательно выстаивать в длинных очередях. Можно сделать и так, чтобы налоговая сама побеспокоилась о вас. Итак, как же можно подать декларацию в налоговую инспекцию в Чешской Республике?
Если вы не сотрудничаете с налоговыми консультантами, то отчитаться в чешских органах налогов и сборов вы должны не позднее 2 апреля. Этот день к тому же считается последним, когда ваши средства могут быть в срок зачислены на государственный счет. О том, какими способами можно предоставить «розовый» формуляр налоговым инспекторам, мы расскажем далее.

Если гора не идет к Магомету.

С горой, которая направляется к Магомету, можно сравнить ежегодно возникающую ситуацию, когда сотрудники налоговых инспекций выезжают в отдельные города, чтобы помочь налогоплательщикам подать декларацию вовремя. На такой встрече вы сможете узнать обо всех новшествах и изменениях, произошедших в налоговом законодательстве, налоговики также могут проверить ваш формуляр. На том же месте его можно будет и сдать.

Чаще всего подобные мероприятия проходят в учреждениях городского управления. Если вы хотите использовать такую возможность, то поторопитесь. Командировки налоговых инспекций начинаются уже с 5 марта. Если не успеете в начале марте, то потом еще можно будет воспользоваться так называемым резервным сроком. Приедет ли представитель налоговой инспекции в ваш город в Чехии, вы можете узнать на официальном сайте Чешского налогового управления, где указано расписание командировок налоговиков.

Online подача декларации с электронной подписью

Если вы располагаете электронной подписью, то вы можете подать налоговую декларацию не выходя из дома. Для этого будет достаточно заполнить интерактивный формуляр EPO, который можно найти на чешском Налоговом портале.

Кроме того, чтобы вы сэкономите время, у вас еще появится возможность воспользоваться советами электронного проводника с объяснениями, как правильно заполнить бланк, вы сможете увидеть все актуальные налоговые ставки, провести формальную проверку формуляра и автоматически послать его в налоговую инспекцию.

Подаем декларацию в Чехии через «датову схранку» без подписи

Что такое «датова схранка», знает каждый предприниматель или юридическое лицо в Чехии. Это электронный ящик с обязательно установленной электронной подписью. Он позволяет подать декларацию онлайн без наличия отдельной электронной подписи. Отправлять необходимо документ в формате электронного сообщения, ни в коем случае не формате Excel или PDF.

Online подача с ограничениями

Если у вас нет ни электронной подписи, ни «датовой схранки», то вы можете подать через интернет декларацию в налоговые органы с помощью интерактивного формуляра или в формате документов Excel или PDF. Осуществить эту процедуру можно через сервер Měšec.cz или Налоговый портал (Daňový portál). После такой электронной подачи, необходимо будет распечатать вашу декларацию и подписать. В течение 5 дней вы должны предоставить ее вашему налоговому инспектору.

Прогуляйтесь в налоговую

Одним из традиционных способов подать декларацию остается личный визит в налоговую инспекцию. Заполненный формуляр вы должны будете оставить в общем отделе приема документов или лично передать в соответствующее отделение. Последний вариант особенно подходит для тех, кто предпочитает отчитываться в налоговых в самом конце марта. В таком случае сотрудники могут сразу же проверить, правильно ли все заполнено. Как правило, в конце марта налоговые инспекции работают до 18:00.

Заказным письмом по почте

И наконец, последний способ подать декларацию в налоговую в Чехии, – это воспользоваться услугами почты. Если вы отправляете «розовый» формуляр заказным письмом, то решающей в определении даты подачи будет печать почтового отделения. Заказное письмо позволяет вам избежать неприятностей, связанных с потерей письма. Те, кто отправит или подаст декларацию по истечении 5-дневного срока после 2 апреля, должны будут заплатить штраф.

Поэтому если вы дотянули до последнего, то лучше отнесите декларацию в налоговую лично. Это позволит вам отчитаться у налоговиков в Чехии вовремя.

Как надо заполнять декларацию

" onclick="window.open(this.href,'win2','status=no,toolbar=no,scrollbars=yes,titlebar=no,menubar=no,resizable=yes,width=640,height=480,directories=no,location=no'); return false;" rel="nofollow"> Печать
E-mail

Из большого набора мероприятий пражского Интеграционного центра наиболее посещаемыми являются занятия практические. К ним относятся и информационные семинары на тему уплаты налогов и подачи налоговых деклараций. В Праге 14, на Чёрном Мосту, такой семинар прошёл 17 декабря и собрал 13 участников.

Если и в ваших районах, друзья, будет анонсирован такой семинар, участвуйте — не пожалеете. Кроме технической информации (термины, проценты, графы, сроки) на семинаре можно получить и информацию специфическую, интересную именно мигрантам. Например, лектор Ярослава Ирова, инструктировавшая в Праге 14, прекрасно знакома не только с бухучётом и налогообложением, но ещё и с особенными проблемами иммигрантов, и подсказки она давала нужные. Кроме того, её объяснения сопровождалось параллельным переводом на русский язык, что немаловажно, когда речь идёт о терминах и законах. Тут условно-пригодное понимание не годится. Браво Мирославе — работнице ICP, она прекрасно справилась со сложным переводом!

Трудовой договор

Семинар был условно разделён на две части. Первая была посвящена лицам, состоящим в трудовых отношениях, вторая — предпринимателям — физическим лицам (OSVČ). Что касается первых, то Ярослава Ирова начала с проблематики трудовых отношений. Напомнила, какие данные должен содержать трудовой договор, и обратила внимание на существенные моменты, которые могут повлиять на финансовое положение работника. Размер заработной платы, учила она, предпочтительнее указывать в самом трудовом договоре, а не в приложении к нему — в так называемом расчёте заработной платы (mzdový výměr), хоть это требование не является обязательным по закону. Причина? Изменения в расчёт могут вноситься и без ведома работника, не требуют его подписи, таким образом, вас могут однажды поставить перед фактом снижения зарплаты. Обязательно следует указывать конкретное место (город), где вам предстоит работать. Не следует писать в договоре «Чешская Республика» — если будет указана ЧР, вы не получите командировочных в случае отсылки вас с рабочим заданием.

Страхование

При получении первой расчётной ведомости (výplatní páska) на новом рабочем месте обращайте внимание на наличие авансовых платежей в графах «соцстрах» и «медстрах». В случае возникновения сомнений, зарегистрировал ли вас ваш работодатель в страховой медицинской компании и в Управлении социального обеспечения, немедленно обращайтесь в эти учреждения за уточнением. Ответственность за неуплату авансовых платежей лежит на вас, если работодатель не провёл регистрацию вас как работника. И на работодателе, если он провёл, но не заплатил. На этом пункте «срезались» многие иностранцы, претендовавшие на ВНЖ, ПМЖ и не знавшие о своих задолженностях. Если ваши трудовые отношения с работодателем закончились, не забудьте получить выписку для следующего работодателя (započtový list), а если планируете зарегистрироваться на Бирже труда, то возьмите и трудовое заключение (pracovní posudek), на основании которого вам рассчитают пособие по безработице.

Налоговый резидент

Не каждый человек, трудящийся в ЧР, является налоговым резидентом, и, следовательно, не каждый имеет право на вычеты из налогооблагаемой базы. Налоговым резидентом является иностранец, находящийся в стране не менее 183 дней (безвыездно или в сумме), имеющий в ЧР место проживания и считающий ЧР центром жизненных интересов (středisko životních zájmů). Наличие семьи в ЧР — тому подтверждение. К примеру, украинка, работавшая в ЧР в течение года, но имеющая семью (мужа, детей) на Украине, налоговым резидентом являться не будет. Если у вас есть сомнения на собственный счёт, проконсультируйтесь обязательно.

Каких же благ лишены нерезиденты? Вычетов из налогооблагаемой базы, их много: благотворительные дары; проценты по ипотеке (до 300 тыс. крон в год), расходы на добровольное пенсионное страхование после вычета из них 12 тыс. крон; взносы на страхование жизни — из них, наоборот, можно употребить для вычета только 12 тыс.; членские взносы в профсоюзные организации (до 3 тыс. в год); затраты на квалификационные экзамены (до 10 тыс. в год). Далее идут вычеты на инвалидность: 2 тыс. 520, 5 тыс. 40 и 16 тыс. 140 крон — в зависимости от степени тяжести, из доходов работающего студента — 4 тыс. 20 крон в год; вычет на ребёнка, посещающего детсад, или «дошкольные» (до 9 тыс. 900 крон только за пребывание в саду, без питания); новый вычет в размере 5 тыс. крон для тех, кто обязан по закону вести электронный учёт выручки; вычет на иждивенца: супруга (супругу), если доход партнёра не превышает 68 тыс. в год — 24 тыс. 840 крон, на ребёнка-иждивенца или ребёнка-студента (до 26 лет или до 28, если ребёнок — аспирант) — 13 тыс. 404 (на второго ребёнка — 17 тыс. 4, на третьего и следующих по счёту — 20 тыс. 604). И основной вычет — базовых 24 тыс. 840 лично на себя: по 2 тыс. 70 крон в месяц, если вы работник, и одной суммой раз в год, если вы предприниматель — физическое лицо.

Налоговые нерезиденты имеют право только на два вычета: упомянутый базовый в размере 24 тыс. 840 крон, и, если плательщик-нерезидент — работающий студент, — на вычет в размере 4 тыс. 20 крон.

Доходы

Чтобы работодатель знал, что его сотрудник претендует на налоговые вычеты, он должен получить от него заявление плательщика подоходного налога — физического лица, состоящего в трудовых отношениях (prohlášení poplatníka DPFO ze závislé činnosti) до 14 февраля текущего года. Оно подаётся только у одного работодателя! Если работник трудится ещё где-то на основании Договора о выполнении работ (лимит таких работ — 300 часов в год, при этом с зарплаты в размере до 10 тыс. крон авансовые платежи не отчисляются), он должен взять у второго работодателя подтверждение о доходах (potvrzení o příjmu) и сам подать налоговую декларацию, учтя в ней совокупный доход и отчисления. Если он этого не сделает, второй работодатель вычтет у работника 15 % дохода с прибыли, так называемый налог в форме отчисления (srážková daň). Права на возмещение этих 15 % от Департамента финансов у работника в случае низких доходов за учётных год тогда не будет.

Что касается налогообложения физических лиц — предпринимателей (OSVČ), то им следует честно ответить на один вопрос: что для меня в этом году важнее: заплатить меньше налогов или показать больший объём доходов (последнее бывает нужно при продлении вида на жительство или при получении ипотечного кредита в банке)? Цель определяет тактику учёта расходов. Расходы можно учитывать способом фактическим: укладыванием в папочку или стопочку всех ваших расходных документов или методом паушальных вычетов — на каждый вид деятельности законом установлен свой процент: 80 % для сельхозпроизводителей и предпринимателей-строителей (кроме помощников на стройке); 60 % — для большинства видов деятельности; 40 % — гонорары, переводы; 30 % — сдача помещений или имущества, принадлежащего фирме, в аренду. Лектор советует на всякий случай весь год собирать расходные документы, а в конце года подсчитать, какой эффект даёт фактический подход, а какой — паушальный. И выбрать нужное.

Предпринимателям — OSVČ следует также помнить, что авансовые отчисления в новом размере — 1 тыс. 906 крон — нужно отчислять уже начиная с января, а авансовые платежи на социальное страхование — с момента их фактической корректировки.

Доход с аренды недвижимости также вносится в Налоговую декларацию (паушальные вычеты составляют (см. выше) 30 % от суммы дохода). Прочие доходы попадают в декларацию, если только их размер превышает 30 тыс. крон.

Читайте также: