Налогообложение организаций финансового сектора экономики вопросы с ответами

Опубликовано: 12.05.2024

Налогообложение – это процесс перераспределения ВВП, посредством изъятия части денежных ресурсов у субъектов экономики с целью формирования средств, необхо¬димых для финансового обеспечения реализации государством его функций.

Стоит отметить, что истории известны случаи насильственного изъятия каких-либо ресурсов, однако, на сегодняшний день изъятие осуществляется, как правило, по добровольно-принудительному принципу.

Налогообложение можно назвать одним из важнейших источников финансирования государственных расходов и покрытия дефицита бюджета.

Финансовый сектор экономики – это сегмент национальной экономики, который напрямую связан с деятельностью финансово-кредитных институтов (субъектов).

Готовые работы на аналогичную тему

Курсовая работа Налогообложение организаций финансового сектора экономики 430 руб.
Реферат Налогообложение организаций финансового сектора экономики 260 руб.
Контрольная работа Налогообложение организаций финансового сектора экономики 230 руб.

В ходе развития национально экономики финансовый сектор также развивается стремительными темпами, укрепляется и расширяется. На сегодняшний день финансовый сегмент экономики обеспечивает порядка 1/3 роста национальной экономики государства.

Финансовый сегмент экономики формируют страховые компании, биржи, брокерские фирмы, банковские структуры и прочие финансовые учреждения, инвестиционные и пенсионные фонды и т.д. Перечисленные финансовые учреждения и организации характеризуются некоторой спецификой деятельности.

Налоги, уплачиваемые финансовыми организациями

Согласно действующего законодательства в области налогообложения субъекты, формирующие финансовый сектор национальной экономики РФ, в обязательном порядке уплачивают все налоговые платежи и сборы, которые предусмотрены Налоговым кодексом РФ.

К такого рода платежам и налогам относят:

налог на прибыль организаций;
НДС;
налог на имущество организаций;
транспортный налог;
земельный налог;
государственная пошлина.

Помимо этого, субъекты, формирующие финансовый сектор национальной экономики РФ, играют роль налоговых агентов государства в части удержания и перечисления в бюджет НДФЛ с сумм, которые были выплачены физических лиц за выполнение работы, трудовых обязанностей и т.д.

Наибольшую долю в общей сумме налоговых платежей занимает налог на прибыль. В некоторых организациях и учреждения может составлять более 80% от общей величины налоговых обязательств субъекта. Величина такого налога зависит от различных факторов, но даже в случае отсутствия налогооблагаемой базы для начисления налога (прибыли, чистого дохода) субъект должен в обязательном порядке предоставлять в контролирующие налоговые органы соответствующий пакет документов и отчетность в строго установленные сроки.

Налогообложение организаций финансового сектора

Существующая специфика деятельности субъектов, формирующих финансовый сектор национальной экономики РФ, сформировала необходимость отражения в НК особенностей налогообложения их положительных финансовых результатов и операций. В большей части такие изменения касаются налога на прибыль организации и налога на добавленную стоимость.

НДС уплачивается банковскими структурами и страховыми фирмами на основании гл. 21 Налогового Кодекса РФ. НДС уплачивают коммерческие банковские структуры и прочие финансовые учреждения, которые реализуют операции, облагаемые таким налогом. Стоит отметить, что операции по страхованию, перестрахованию и различные банковские операции на законодательном уровне освобождены от НДС в соответствии ст. 149 НК РФ. При этом некоторые услуги банковских структур и страховых фирма все-таки подлежат обложению налогом на добавленную стоимость. Для банковских структур и страховых компаний разработан единый подход при исчислении рассматриваемого налога.

Так, например, банковские структуры и страховые фирмы могут быть освобождены от исполнения некоторых обязанностей налогоплательщика. При этом на учреждения финансового сегмента национальной экономики распространяются общие требования к получению освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика.

Например, величина от реализации продуктов и услуг финансовыми организациями за три предыдущих месяца без учета начисленного налога не быть больше 2 000 тыс. руб. Стоит отметить, что подразумевается общая величина полученной выручки как по облагаемым, так и по необлагаемым НДС операциям. Стоит отметить, что в большинстве случаев у банковских структур и страховых фирм полученная выручка за три месяца составляет более 2 млн. руб., в связи с чем они вынуждены уплачивать налог на добавленную стоимость.

В соответствии ст. 149 НК РФ некоторые операции, осуществляемые банковскими структурами и финансовыми учреждения, освобождаются от налогообложения. К таким операциям относят:

привлечение финансовых ресурсов юридических и частных лиц во вклады и депозиты;
размещение банковскими структурами привлеченных финансовых ресурсов;
открытие и обслуживание банковских счетов юридических и частных лиц;
реализации расчетов по поручению юридических и частных лиц;
кассовое обслуживание;
осуществление сделок купли-продажи иностранной валюты;
осуществление сделок купли-продажи драгоценных металлов и камней;
оказание услуг, которые связаны с установкой и эксплуатацией системы «клиент – банк», в т. ч. предоставление программного обеспечения и обучения (при необходимости) обслуживающего персонала;
получение от заемщиков сумм в счет компенсации страховых премий, которые были уплачены банковской структурой по договорам страхования на случай смерти или наступления инвалидности таких заемщиков;
обслуживание пластиковых кредитных и дебетовые карт;
операции, которые реализуются компаниями, обеспечивающими информационное и технологическое взаимодействие между участниками расчетов, в т. ч. оказание услуг по сбору, обработке и предоставлению участникам расчетов сведений по операциям с банковскими картами;
реализация отдельных банковских операций учреждениями, имеющими право в соответствии с законодательством РФ реализовывать без лицензии Центрального Банка РФ.

Ответы на билеты по предмету: Налоги (Пример)

Содержание

1. Счетом в соответствии с Налоговым Кодексом РФ являются:

+ расчетные и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на кото-рые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивиду-альных предпринимателей.

2. Выберите операции, не подлежащие обложению НДС

+ осуществление клиринговых операций;

+ исполнение платежных поручений;

3. НДС в коммерческом банке облагается:

+ оказание услуг по брокерским операциям с ценными бумагами;

18. Прибыль страховых организаций от основной деятельности подлежит обложению налогом по:

+единой ставке налога на прибыль, установленной для всех видов деятельности, осуществляемых российскими юридическими лицами;

34. Государственные облигации приобретены по цене 130 руб. за штуку, включая НКД 15 руб., реализованы по цене 147 руб. за штуку, включая НКД 22 руб. Выберете правильный расчет суммы налога на прибыль: (22 – 15) × 0,15 + (125 – 115) × 0,2;

43. К доходам, облагаемым налогом на прибыль по ставке 13%, относятся:

+ дивиденды, полученные от российских организаций;

Выдержка из текста

1. Счетом в соответствии с Налоговым Кодексом РФ являются:

б) расчетные и иные счета в банках, открытые на основании договоров гражданско-правового характера и положений Банка России;

в) расчетные и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства органи-заций и индивидуальных предпринимателей.

2. Выберите операции, не подлежащие обложению НДС

а) осуществление клиринговых операций;

б) исполнение платежных поручений;

в) выдача выписок по счету «депо»;

г) инкассация в вечернее время суток.

3. НДС в коммерческом банке облагается:

а) оказание услуг по брокерским операциям с ценными бумагами;

б) оказание услуг по обязательной продаже экспортной выручки на бирже;

в) оказание услуг по выдаче банковской гарантии.

4. Налоговая база по НДС увеличивается на суммы, полученные в качестве:

а) премии по опциону;

б) оплаты за выдачу справок по счетам клиентов;

в) оплаты за оказание услуг инвестиционного консультанта.

5. Укажите расходы банка, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль:

а) отрицательные курсовые разницы;

б) налог на операции с ценными бумагами;

в) штрафы, уплачиваемые за нарушение банковского законодательства.

6. Расходом для целей налогообложения прибыли признаются:

а) фактически выплаченные проценты;

б) фактически начисленные проценты;

в) проценты, начисленные по долговому обязательству в пределах установленных лими-тов.

7. Не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль:

а) расходы на организацию выпуска ценных бумаг;

б) пени за несвоевременную оплату по договору аренды помещения для проведения об-щего собрания акционеров;

в) расходы по созданию резерва на возможные потери по ссудам по обеспеченным ссу-дам с просроченной выплатой по основному долгу 3 дня.

8. В какой срок банки обязаны сообщить в налоговые органы об открытии банковских счетов организациям-клиентам банков:

а) не позднее следующего операционного дня;

б) в течение трех дней;

в) в течение пяти дней;

г) в течение десяти дней.

9. К расчетному счету клиента выставлены три требования. Средств для удовлетворе-ния всех требований недостаточно. Исходя из очередности, установленной ГК РФ, во вторую очередь будут списаны:

а) суммы в порядке расчетов за оказанные услуги;

б) суммы по инкассовому поручению на списание задолженности по налогу на рекламу;

в) суммы по решению суда о выплате выходных пособий сотрудникам, работающим по трудовому договору.

10. Выберите операции, не подлежащие обложению НДС

а) посреднические услуги по операциям купли-продажи иностранной валюты;

б) посреднические услуги по операциям купли-продажи ценных бумаг;

в) посреднические услуги по операциям реализации драгоценных камней.

11. НДС в коммерческом банке облагаются операции по:

а) выдаче выписок по счетам клиента;

б) ведению счета «депо»;

в) размену денежной наличности.

12. В налоговую базу по НДС включаются суммы:

а) доходов от реализации пластиковых карт;

б) разницы между ценой реализации пластиковых карт, определяемой с учетом налога, и затратами на их изготовление (приобретение);

в) оплаты за годовое обслуживание пластиковой карты.

13. Банки формируют резервы на возможные потери по ссудам, исходя из суммы:

а. основного долга;

б. основного долга, увеличенного на сумму процентов, рассчитанных исходя из срока действия кредитного договора;

в. основного долга, увеличенного на сумму процентов, рассчитанных исходя из срока с момента подписания кредитного договора до конца отчетного периода.

14. Налоговый период – это …

а. время, в течение которого налогоплательщик обязан заплатить налоги

б. календарный год, или иной период, по истечении которого определяется налоговая ба-за

в. месяц, квартал, за который налогоплательщик перечислил налог

15. К косвенным налогам относятся:

а. налог на прибыль

б. земельный налог

ж. таможенная пошлина

16. Выберите операции, не подлежащие обложению НДС:

а. кредитование лизинговых операций;

б. осуществление банком лизинговых операций;

в. консультационные услуги в отношении методики расчета лизинговых платежей;

г. кредитование инвестиционного строительства.

17. Резерв на возможные потери по ссудам для целей налогообложения формируется:

а. на последний день отчетного периода;

б. ежемесячно на отчетную дату в последний рабочий день месяца;

в. ежемесячно на последний день месяца.

18. Прибыль страховых организаций от основной деятельности подлежит обложению налогом по:

а. единой ставке налога на прибыль, установленной для всех видов деятельности, осу-ществляемых российскими юридическими лицами;

б. основной ставке налога на прибыль;

в. по повышенной ставке налога на прибыль.

19. Объектом обложения налогом на операции с ценными бумагами является … сумма выпуска ценных бумаг, заявленная в проспекте эмиссии:

20. Налоговая база по налогу на прибыль при реализации ценных бумаг определяется отдельно, за исключением:

б. профессиональных участников рынка ценных бумаг;

д. нет исключений.

21. Резерв под обесценение ценных бумаг учитывается при исчислении налога на при-быль, если:

а. организация имеет лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерской деятельности и фактически ведет эту деятельность;

б. организация имеет лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерской деятельности;

в. организация активно осуществляет операции с ценными бумагами.

22. Налоговая база – это …

а. операции по реализации товаров, работ, услуг

б. цена товаров, работ, услуг, предназначенных для реализации

в. стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения

23. Налоговые органы имеют право контролировать цену продажи …

а. по решению руководителя налогового органа

б. когда продаются покупные товары

в. между взаимозависимым лицам

г. когда цена, не соответствует цене, установленной аналогичной организацией

24. К расчетному счету клиента выставлены три требования. Средств для удовлетворе-ния всех требований недостаточно. Исходя из очередности, установленной ГК РФ, в последнюю очередь будут списаны:

а. суммы по инкассовому поручению на списание задолженности по налогу на рекламу;

б. суммы в порядке расчетов за оказанные услуги;

в. суммы по решению суда о выплате выходных пособий сотрудникам, работающим по трудовому договору.

25. Укажите доходы банка, не увеличивающие налоговую базу по налогу на прибыль:

а. положительная переоценка средств в иностранной валюте, поступивших в оплату уставного капитала банка;

б. проценты по кредитам;

в. накопленный купонный доход по ОФЗ;

г. положительная разница, полученная при переоценке ценных бумаг по рыночной сто-имости.

26. Обложению НДС не подлежит:

а. оказание посреднических услуг по страхованию;

б. оказание услуг страхового брокера;

в. оказание услуг по страхованию;

г. оказание услуг страхового агента.

27. Суммы процентов на депо премий по рискам, переданным в перестрахование, отно-сятся на расходы страховой организации:

а. в пределах, рассчитанных с учетом отнесения к расходам процентов по долговым обя-зательствам;

б. в пределах ставки рефинансирования ЦБ РФ;

в. в полном объеме.

28. Налог на операции с ценными бумагами подлежит перечислению в:

а. федеральный бюджет;

б. федеральную службу по финансовым рынкам;

в. бюджет субъекта федерации по месту регистрации организации.

29. При определении финансового результата от реализации ценных бумаг, обращаю-щихся на организованном рынке, по цене ниже минимальной принимается:

а. минимальная цена сделки, установленная организатором торгов по результатам торгов;

б. фактическая цена реализации;

в. средневзвешенная цена, установленная организатором торгов по результатам торгов.

30. Нарушением налогового законодательства является:

а. несвоевременное исполнение налоговых платежей клиентов из-за отсутствия у клиен-та средств на расчетном счете (при наличии их на депозитном счете);

б. непредставление сведений о финансово-хозяйственной деятельности клиента по за-просу налогового органа;

в. непредставление сведений об открытии ссудных счетов клиента.

31. Укажите виды резервов, расходы на формирование которых относятся на расходы банков, являющихся профессиональными участниками рынка ценных бумаг:

а. резервы по сомнительным долгам;

б. резервы на возможные потери по ссудам;

в. резервы под обесценение ценных бумаг;

г. все вышеперечисленные резервы.

32. Чем являются суммы восстановленного резерва на возможные потери по ссудам, расходы на формирование которого были приняты в составе расходов банка:

а. Расходом, уменьшающим налогооблагаемую базу;

в. Прибылью (финансовым результатом);

г. Доходом, не увеличивающим финансовый результат.

33. Налоговый агент обязан перечислить в бюджет сумму налога на доходы в форме ди-видендов в течение … дней после перечисления денежных средств иностранной орга-низации:

1. дней по окончании соответствующего месяца отчетного (налогового) периода;

34. Государственные облигации приобретены по цене 130 руб. за штуку, включая НКД 15 руб., реализованы по цене 147 руб. за штуку, включая НКД 22 руб. Выберете пра-вильный расчет суммы налога на прибыль:

а. (22 – 15) × 0,15 + (147 – 130) × 0,2;

г. (22 – 15) × 0,15 + (125 – 115) × 0,2;

д. (147 – 130) × 0,15.

35. К доходам, облагаемым налогом на прибыль по ставке 0%, относятся:

а. дивиденды, полученные от иностранных организаций;

б. проценты по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 го-да;

в. дисконтный доход по ГКО;

г. проценты по государственным ценным бумагам, условиями выпуска и обращения ко-торых предусмотрено получение дохода в виде процентов.

36. Укажите правильное определение в отношении предоставления имущественного налогового вычета при реализации ценных бумаг:

а. не использованные в налоговом периоде имущественные налоговые вычеты сумми-руются и переносятся на будущее;

б. имущественный налоговый вычет предоставляется по каждой категории ценных бумаг (обращающиеся и не обращающиеся на организованном рынке);

в. имущественный налоговый вычет может быть предоставлен не более одного раза в год;

г. имущественный налоговый вычет предоставляется по каждому виду ценных бумаг (акции, облигации, векселя).

37. Налогообложение дохода иностранных юридических лиц – пайщиков паевого инве-стиционного фонда производится следующим образом:

а. по ставке 10%, если доходы от реализации паев не связаны с их деятельностью на тер-ритории РФ;

б. налог удерживается у источника выплаты доходов по ставке 20% в валюте выплаты доходов.

в. налог удерживается управляющей компанией по ставке 20%, если доходы от реализа-ции паев не связаны с их деятельностью на территории РФ и между странами нет со-глашения об устранении двойного налогообложения;

38. Укажите виды резервов, расходы на формирование которых относятся на расходы банков, не являющихся профессиональными участниками рынка ценных бумаг:

а. резервы под обесценение ценных бумаг;

б. резервы по сомнительным долгам;

в. резервы на возможные потери по ссудам.

39. При определении налоговой базы не учитываются расходы в виде отчислений в ре-зервы на возможные потери по ссудам, сформированные банками под:

г. Производные финансовые инструменты.

40. Суммы отчислений в резервы под обесценение ценных бумаг являются расходом банка при условии, что банк осуществляет … деятельность:

41. Укажите метод списания на расходы стоимости ценных бумаг, который позволяет сократить расчетную величину налоговой базы по налогу на прибыль при постоян-ном снижении курсовой стоимости ценных бумаг:

в. По стоимости единицы;

г. Ни один из указанных методов в данном случае не сокращает расчетную величину налоговой базы.

42. Налоговым периодом по налогу на доходы в форме дивидендов признается:

в. Календарный год.

43. К доходам, облагаемым налогом на прибыль по ставке 13%, относятся:

а. дивиденды, полученные от иностранных организаций;

б. проценты по облигациям государственного валютного облигационного займа;

в. дивиденды, полученные от российских организаций;

г. дисконтный доход по государственным ценным бумагам.

1. Не признаются объектом налогообложения по налогу на имущество:
А) имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление
Б) земельные участки и иные объекты природопользования
В) движимое имущество

2. Налоговая база по налогу на имущество определяется как:
А) среднегодовая стоимость имущества
Б) общая стоимость имущества, находящегося на балансе предприятия
В) остаточная стоимость имущества

3. Налоговые ставки по налогу на имущество устанавливаются:
А) органами местного самоуправления
Б) законами субъектов Российской Федерации
В) Федеральным Законом

4. Налогоплательщики налога на имущество обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы:
А) налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговую декларацию по налогу
Б) налоговую декларацию по налогу
В) налоговые расчеты по авансовым платежам

5. Законодательством РФ:
А) разрешено устанавливать налоговые ставки для отдельных предприятий
Б) запрещено установление налоговых ставок для отдельных предприятий
В) данная норма не оговорена

6. Предельный размер ставки налога на имущество не может превышать:
А) 2,2 %
Б) 18%
В) 10 %

7.Объектом налогообложения ЕСН являются:
А) государственные пособия
Б) выплаты в виде материальной помощи
В) суммы единовременной материальной помощи

8. Объектом налогообложения по ЕСН признаются выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам:
А) связанным с передачей в пользование имущества
Б) предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по авторским договорам
В) предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество

9. Налогоплательщики, организации, в т.ч. и банки, производящие выплаты физическим лицам при налоговой базе на каждого работника до 100 000 руб. применяют базовую ставку налога равной:
А) 35,5 %
Б) 36,5 %
В) 35,6 %
10. Существуют ли льготы по транспортному налогу для банков?
А) да, льготы установлены гл.28 Налогового Кодекса
Б) нет, банки в список льготных категорий не входят
В) нет, но льготы могут быть установлены соответствующими законодательными актами субъектов РФ

11. Плательщиками транспортного налога признаются лица:
А) владеющие автомобилем на праве собственности
Б) на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства
В) лица, имеющие нотариально заверенную доверенность на управление транспортным средством

12. Не являются объектом налогообложения по транспортному налогу:
А) промысловые морские и речные суда
Б) мотосани
В) парусные суда

13. Налоговая база по транспортному налогу в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств определяется:
А) как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах
Б) как валовая вместимость в регистровых тоннах
В) как единица транспортного средства

14. Уплата транспортного налога производится налогоплательщиками:
А) по месту постановки на учет транспортных средств
Б) по месту регистрации транспортных средств
В) по месту нахождения транспортных средств

15. Земельный налог взимается в расчете:
А) на год с облагаемой налогом земельной площади
Б) полугодие и год с облагаемой налогом земельной площади
В) на первый квартал, полугодие и 9 месяцев с облагаемой налогом земельной площади

16. Налогоплательщики, своевременно не привлеченные к уплате земельного налога, уплачивают этот налог:
А) не более чем за два предшествующих года
Б) не более чем за три предшествующих года
В) не более чем за пять предшествующих лет

17. Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере:
А) 10% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 100 руб.
Б) 5% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 100 руб.
В) 5% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб.
18. Стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка у налогоплательщика составляет:
А) 400 рублей
Б) 300 рублей
В) 600 рублей

19. Социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, составляет:
А) не более 38 000 рублей
Б) не более 25 процентов уплаченной суммы
В) не более 50 000 рублей

20. Основная налоговая ставка по НДФЛ составляет:
А) 35 %
Б) 13 %
В) 30 %

21. Установление дифференцированных размеров налоговых ставок налога ни имущество по отдельным категориям как имущества, так и налогоплательщиков отнесено к компетенции:
А) органов субъектов Российской Федерации
Б) органов местного самоуправления
В) органов федерального уровня власти

Ключ к тесту:
1. Б
2. А
3. Б
4. А
5. Б
6. А
7. Б
8. Б
9. Б
10. Б
11. Б
12. А
13. Б
14. В
15. А
16. Б
17. Б
18. В
19. А
20. Б
21. А

Готовые работы на аналогичную тему

Курсовая работа Налогообложение организаций финансового сектора экономики 440 руб.
Реферат Налогообложение организаций финансового сектора экономики 220 руб.
Контрольная работа Налогообложение организаций финансового сектора экономики 220 руб.

Налоги, уплачиваемые финансовыми организациями

К такого рода платежам и налогам относят:

налог на прибыль организаций;
НДС;
налог на имущество организаций;
транспортный налог;
земельный налог;
государственная пошлина.

Налогообложение организаций финансового сектора

привлечение финансовых ресурсов юридических и частных лиц во вклады и депозиты;
размещение банковскими структурами привлеченных финансовых ресурсов;
открытие и обслуживание банковских счетов юридических и частных лиц;
реализации расчетов по поручению юридических и частных лиц;
кассовое обслуживание;
осуществление сделок купли-продажи иностранной валюты;
осуществление сделок купли-продажи драгоценных металлов и камней;
оказание услуг, которые связаны с установкой и эксплуатацией системы «клиент – банк», в т. ч. предоставление программного обеспечения и обучения (при необходимости) обслуживающего персонала;
получение от заемщиков сумм в счет компенсации страховых премий, которые были уплачены банковской структурой по договорам страхования на случай смерти или наступления инвалидности таких заемщиков;
обслуживание пластиковых кредитных и дебетовые карт;
операции, которые реализуются компаниями, обеспечивающими информационное и технологическое взаимодействие между участниками расчетов, в т. ч. оказание услуг по сбору, обработке и предоставлению участникам расчетов сведений по операциям с банковскими картами;
реализация отдельных банковских операций учреждениями, имеющими право в соответствии с законодательством РФ реализовывать без лицензии Центрального Банка РФ.

Единственно верный ответ отмечен +

1 К общегосударственным налогам относят:

А) налог из рекламы;

В) коммунальный налог;

Г) гостиничный сбор.

2 Совокупность налогов, что взимаются в государстве, а также форм и методов их построения – это:

А) налоговая политика;

+ Б) налоговая система;

В) фискальная функция;

Г) принцип стабильности

3 Акцизный сбор – это налог:

+ А) косвенный – индивидуальный;

Б) прямой – реальный;

В) прямой – личный;

Г) косвенный – универсальный.

4 Налоги возникли в результате:

А) развития торговли;

+ Б) появления государства;

В) становление промышленности;

Г) формирование товарно-денежных отношений.

5 Налоги – это:

А) денежные содержания из каждого работающего человека;

Б) денежные и натуральные платежи, что выплачиваются из госбюджета;

В) денежные изъятия государства из прибыли и зарплаты;

+ Г) обязательные платежи юридических и физических лиц в бюджет в размерах и в сроки, установленные законом.

6 Недопущение каких-либо проявлений налоговой дискриминации – обеспечение одинакового подхода к субъектам ведения хозяйства – это принцип:

Г) равномерности уплаты.

7 К местным налогам и сборам относят:

А) рыночный сбор;

Б) налог на землю;

В) налог из владельцев транспортных средств;

Г) коммунальный налог;

8. Источником уплаты налога является:

А) заработная плата;

+ Г) все ответы верны.

9 Перераспределение доходов юридических и физических лиц осуществляется путем реализации:

А) стимулирующей функции налогов;

Б) регулирующей функции налогов;

+ В) распределительной функции налогов;

Г) контрольной функции налогов.

10 К личностным налогам относятся:

+ А) подоходный налог;

Б) налог на землю;

11 Налог с владельцев транспортных средств - это налог:

12 Пополнение средств государственной казны осуществляется путем реализации функции налогов:

13 К реальным налогам относятся:

А) подоходный налог;

+ В) налог на землю;

14 Налог с рекламы - это налог:

15 По способу взимания налоги подразделяются:

+ А) прямые и косвенные;

Б) на прибыль (доход), на прибавленную стоимость, ресурсные, на имущество, на действии;

В) общегосударственные и местные;

Г) кадастровые, декларационные и предыдущие.

16. Налоговым периодом по акцизам признается:

+ А) календарный месяц

В) календарный год

17. К коммерческим организациям относятся организации:

А) получающие прибыль, накапливающие ее и не распределяющие ее между участниками

+ Б) получающие прибыль и распределяющие ее между участниками

В) не получающие прибыль

18. Финансовой практикой выработаны виды прогрессии:

- Полная и смешанная

+ Простая и сложная

- Линейная и каскадная

19. К прямым налогам относятся:

+ Подоходный налог, налог на имущество

- Водный налог, акцизы

- Транспортный налог, подоходный налог

20. К целевым налогам относятся:

+ Земельный налог, налог на восстановление минерально-сырьевой базы

- Налог на транспортные перевозки, налог на недвижимость

- Таможенная пошлина, водный налог

21. К специальным налоговым режимам не относится:

- Система налогообложения, опирающаяся на патенты

- Система налогообложения для товаропроизводителей сельскохозяйственной продукции

+ Единый социальный налог

22. К косвенным налогам относятся:

- Налог на прибыль, налог на наследство

- Налог на имущество, земельный налог

23. Какие организации не являются плательщиками налога на прибыль?

- Коммерческие банки различных видов; страховые компании, получившие лицензию на обслуживание страховой деятельности; профессиональные работники рынка ценных бумаг

- Некоммерческие и благотворительные организации и фонды

+ Платящие единый налог на вмененный доход; применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности; уплачивающие налог на игорный бизнес; платящие единый сельскохозяйственный налог

24. Функции налогов заключаются в:

+ Финансовом обеспечении расходов, которые несет государство; регулировании экономики со стороны государства; поддержании равенства между различными слоями населения; стимулировании экономики

- Концентрации денежных средств в государственном бюджете; осуществлении контроля за расходованием государственных денежных средств; поддержании социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними

- Равномерном распределении финансовых ресурсов государства; государственном регулировании экономики; обеспечении финансирования государственных расходов; осуществлении контроля за процессом использования государственных денежных средств

25. К какой группе налогов относятся акцизы?

26. Классифицировать налоги можно по следующим признакам:

- Способ изъятия; объект налогообложения; целевое назначение налога; субъект налогообложения; уровень бюджета, в который зачисляется налог; срок уплаты

- Отношение к бюджету; иерархические уровни утверждения; отношение к бюджету; субъект налогообложения; объект налогообложения; способ отражения в бухучете

+ Способ взимания; орган, устанавливающий налог; целевая направленность введения; субъект-налогоплательщик; уровень бюджета, в который зачисляется налог; способ отражения в бухучете; срок уплаты

тест 27. К местным налогам относятся:

+ Земельный налог; налог на имущество физических лиц

- Транспортный налог; налог за пользование воздушным пространством

- Налог на богатство; налог на добычу полезных ископаемых

28. Экономическое содержание налога выражается взаимоотношениями между:

- Субъектами хозяйствования в связи с перераспределением излишка доходов

+ Гражданами, субъектами хозяйствования и государством в связи с формированием государственных доходов

- Гражданами и государством через механизмы перераспределения доходов и расходов

29. Какой налог является федеральным?

+ Налог на добычу полезных ископаемых

- Налог на имущество организаций

30. К налогам регионального уровня относятся:

- Налог на недра земли, сбор за пользование объектами растительного мира

+ Налог на игорный бизнес, транспортный налог

- Налог на имущество физических лиц, налог на прибыль организаций

31. Снижение налогов ведет к:

- Падению благосостояния населения

- Росту благосостояния населения

+ Росту деловой активности и объемов выпуска продукции

32. Плательщиками налога на имущество являются …, имеющие по владении имущество, признанное объектом налогообложения.

- Российские компании и частные лица

+ Российские и иностранные компании

33. При росте налогов наблюдается:

- Рост совокупного спроса

+ Сокращение совокупного предложения

- Сокращение совокупного спроса

34. Сущность налога – это:

- Удержание и перераспределение излишка доходов граждан и субъектов хозяйствования на нужды государства

- Поддержание работоспособности государственных служб и ведомств

+ Удержание государством в пользу общества некоторой части валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса

35. Прямые налоги характеризуются тем, что они:

- Взимаются лишь в том случае, если обнаружен дефицит госбюджета

- Взимаются только с субъектов хозяйствования

+ Носят обязательный характер

36. Принцип универсализации налогообложения заключается в том, что:

- Уплата налогов должна быть удобной

- Размер налогов для граждан должен быть соразмерен с их доходами

+ Дифференциация налогов по территориальному, национальному и другим признакам не должна существовать

тест_37. Кто является плательщиком налога на доходы физических лиц?

- Только граждане РФ

+ Физические лица-налоговые резиденты РФ, а также физические лица, получающие доходы из источников в РФ

- Граждане РФ, прожившие на ее территории 183 дня и более в отчетном налоговом периоде

38. Сколько частей имеет налоговый кодекс РФ?

39. Налоговая ставка 0% действует при:

+ Реализации товаров на экспорт

- Перевозке граждан всеми видами общественного транспорта

- Реализации детских товаров

40. Что из перечисленного не облагают акцизом?

+ Парфюмерно-косметическую продукцию, которая прошла государственную регистрацию в уполномоченном органе исполнительной власти федерального уровня

41. Транспортный налог по уровню установления относится к … налогам.

42. Чему посвящена первая часть налогового кодекса РФ?

- Описанию и регламентации принципов исчисления и уплаты каждого вида налогов и сборов

- Специальному налоговому режиму

+ Общим принципам налогообложения и уплаты налогов в РФ

Читайте также: