Налогообложение малого бизнеса канада

Опубликовано: 16.05.2024

Налоги в Канаде. Частные и Бизнес налоги в Канаде. (Май 2021).

Вы управляете канадским малым бизнесом? В этом руководстве представлена вся информация, которую вам нужно знать о подготовке и подаче канадского подоходного налога, из которого бизнес-расходы квалифицируются как законные канадские налоговые отчисления через подробную информацию о заполнении T1 Personal и T2 Corporate Return.

Какой канадский подоходный налог возвращается вам нужно для малого бизнеса?

Налоговая декларация, которую вам нужно заполнить, и файл для вашего малого бизнеса зависит от того, как структурирован ваш бизнес.

Если ваша компания является индивидуальным предпринимателем или товариществом, вы сообщаете свой бизнес-доход в своей форме подоходного налога с T1. Ваш малый бизнес - это вы, так сказать, и пакет возврата налога на прибыль T1 включает в себя форму T2125 (заявление о деловой или профессиональной деятельности), которую вы будете использовать для отчета о своем бизнесе.

Если ваш малый бизнес включен, вы сообщите свой бизнес-доход по возврате подоходного налога с корпорацией T2. Юридически, ваш объединенный малый бизнес является отдельным субъектом, и ему необходимо заполнить и подать свою собственную декларацию о подоходном налоге с Канады. (Обратите внимание, что вы, как другое отдельное юридическое лицо, также должны будете заполнить и подать свою собственную отдельную декларацию подоходного налога с T1.)

Какие бизнес-расходы являются законными канадскими отчислениями на подоходный налог?

Перед тем, как сесть за канадскую декларацию по подоходному налогу или взять свою налоговую декларацию и все ваши соответствующие формы и документы своему бухгалтеру, полезно знать, какие бизнес-расходы квалифицируются как канадские налоговые отчисления и которых нет.

Максимизировать свои бизнес-подоходные налоговые вычеты - это первый взнос на подготовку ваших канадских подоходных налогов, отслеживающих ваши поступления, отчисления по подоходному налогу, связанные с расходами на ведение бизнеса и подоходный налог для предприятий на дому.
Больше способов максимизировать ваши доходы от уплаты налога на прибыль - Изучите правила для коммерческих расходов на транспортные средства, связанные с поездкой расходы, нанимая вашего ребенка или супруга, расходы на рекламу и вид деловых расходов, которые попадают в «другие» канадские агентства по доходам, категория.
Индекс канадских бизнес-расходов предоставляет быстрый способ узнать, квалифицируется ли конкретный бизнес-счет как законный канадский вычет налога на прибыль и какие правила предназначены для того, чтобы требовать определенные расходы на бизнес.

Домашние канадские подоходные налоговые вычеты

Домашнее обслуживание и право собственности Налог на прибыль Отчисления - У владельца домашнего бизнеса есть некоторые преимущества в области подоходного налога в Канаде. Бизнес-расходы, связанные с домашним обслуживанием и домашней собственностью, - это два распространенных вида бизнес-расходов, которые не учитываются владельцами бизнеса на дому.
6 Домашние налоговые вычеты по налогу на прибыль, которые вы не хотите пропустить. Хотя эти шесть канадских вычетов по подоходному налогу не являются единственными бизнес-расходами, которые вы можете получить, если вы работаете на дому, , они являются «лучшими» с точки зрения сокращения суммы подоходного налога, которую вы должны.
Вычисление налогового вычета налога на дому объясняет правила, требующие затрат на использование бизнеса и домашних хозяйств, и как рассчитать сумму вычета, если ваш домашний бизнес имеет право на участие.

Другие канадские отчисления на подоходный налог, о которых вы должны знать

Доход от капитальных затрат - Обсуждение канадского подоходного налога и малого бизнеса не будет завершено без упоминания о разрешении на капитальные затраты (CCA). Узнайте, как рассчитать CCA здесь и как использовать максимальную часть вашего требования о разрешении капитальных затрат здесь.
RRSPs - зарегистрированные пенсионные сберегательные планы - лучший канадский налог на подоходный налог для канадских малых предприятий, которые структурированы как индивидуальные предприниматели или партнерства. Узнайте, каковы лимиты взносов RRSP и как своевременно вносить взносы RRSP для максимального влияния налога на прибыль.
SR & ED. Многие малые предприятия находятся под впечатлением, что налоговые стимулы для исследований и разработок - это то, что может использовать только более крупный или объединенный бизнес, что не соответствует действительности. Налоговая кредитная программа SR & ED может применяться и к вашему малым предприятиям.
Подарки для сотрудников как канадские отчисления на подоходный налог - Если вы щедрый работодатель, который подарки вашим сотрудникам, вы захотите прочитать эту статью о правилах вычета подоходного налога для дарения.

Канадские статьи о подоходном налоге для людей, совершающих самостоятельные действия

В вашем первом отчете о подоходном налоге с предприятий приведена подробная информация о том, как заполнить листинговую декларацию подоходного налога T1, канадскую декларацию о подоходном налоге, которую вы должны заполнить и подать, если ваш бизнес структурирован как индивидуальное предприятие или партнерство.
Если вы владеете корпорацией, ведущей бизнес в Канаде, обратитесь к руководству по корпоративному налогообложению Канады, чтобы узнать подробности о том, как подготовить и подать корпоративный подоходный налог, включая текущие ставки корпоративного налога, которые могут использовать краткосрочный возврат T2, когда корпоративный подоходный налог и многое другое.
Лучшие канадские программы налогового программного обеспечения представляют то, что я считаю лучшим налоговым программным обеспечением для малого бизнеса. Большинство из них могут быть использованы для заполнения налоговых деклараций T2, а также возвратов подоходного налога T1.
Вопросы всегда возникают, когда вы работаете над своим подоходным налогом. Эти канадские часто задаваемые вопросы о подоходном налоге для малого бизнеса предоставляют ответы на вопросы, начиная от того, как иметь бизнес, который не делал никаких денег в соответствующем налоговом году, влияет на ваш бизнес за счет того, что делать, если вы не можете платить канадский подоходный налог, который вы должны.

Если бухгалтер готовит свой канадский подоходный налог

Многие малые предприятия предпочитают, чтобы бухгалтер или другой сертифицированный составитель налогов заполнял свои канадские налоговые декларации для них, а не делал их самостоятельно. Экспертиза и экономия времени - две очевидные причины, но наличие «печати» налогового специалиста по канадскому возврату подоходного налога вашего малого бизнеса также может сэкономить беспокойство.

Прежде всего, если вы решите пройти этот маршрут. Узнайте, как найти хорошего бухгалтера, если у вашего малого бизнеса его еще нет.
Просто взять ящик с множеством различных документов для вашего бухгалтера - это действительно плохая (и дорогая) идея. Получение ваших налоговых отчетов для вашего бухгалтера сообщает, какие документы вам нужен ваш бухгалтер или другой сертифицированный налоговый специалист.

Статьи для тех, кто заполняет канадские корпоративные налоговые декларации

Канадское корпоративное налоговое руководство - это ваша единая страница налоговой информации, если вы управляете корпорацией в Канаде. В нем дается подробная информация о том, как подготовить и подать корпоративный подоходный налог, включая текущие ставки корпоративного налога, которые могут использовать краткосрочный возврат T2, когда корпоративный подоходный налог должен и далее.
Налоговые, не все канадские корпорации созданы равными. Вот различные типы корпораций в Канаде, поскольку они относятся к канадскому корпоративному подоходному налогу.
Лучшие канадские программы налогового программного обеспечения включают в себя канадское налоговое программное обеспечение, которое способно помочь вам заполнить и подать корпоративную налоговую декларацию T2, если вы хотите сделать свою собственную корпоративную декларацию подоходного налога Канады.

Если вы включите свой малый бизнес?

Снижение ответственности (по сравнению с индивидуальным предпринимательством или партнерством) и преимуществами налога на прибыль являются двумя из наиболее распространенных причин выбора корпоративной формы бизнеса. Но это правильный выбор для вашего малого бизнеса?

Во-первых, прочитайте «Преимущества и недостатки регистрации» и посмотрите, превосходят ли преимущества недостатки в вашем случае.
Затем ознакомьтесь с преимуществами корпоративного налогообложения Канадской контролируемой частной корпорации. Если вы собираетесь включить, это тип канадской корпорации, которую вы хотите облагать налогом.

Подача канадского подоходного налога

Когда у вас есть бухгалтер или другой профессиональный подоходный налоговый составитель, заполните свою канадскую декларацию по налогу на прибыль для вас, для него или ее также распространено также подать форму (ы) Что ж. Если вы подаете свою декларацию о подоходном налоге в Канаде самостоятельно, Агентство Канады по доходам предлагает несколько различных вариантов.

Лица (лица, подающие декларации о доходах физических лиц T1) могут подать свои налоговые декларации в электронном виде, используя Netfile, если они соответствуют условиям. (Efile - это версия Netfile, используемая специалистами по подготовке налогов). Электронная регистрация также доступна для корпораций.
Физические лица могут также отправлять или передавать свои налоговые декларации в соответствующий налоговый центр Агентства налоговых органов Канады.

Интернет, подающий налоговую декларацию T2 (Corporate)

Поскольку большинство корпораций уже используют программное обеспечение для обработки коммерческих налогов, CRA осуществила обязательную регистрацию в Интернете для корпораций с валовой выручкой более 1 миллиона долларов (хотя всем корпорациям рекомендуется файл в электронном виде). Единственными исключениями являются страховые компании, некоторые корпорации-нерезиденты и другие с уникальными требованиями к отчетности.

Валовая выручка взята из статей GIFI (общий индекс финансовой информации) из финансовой отчетности:

Валовой доход = строка 8299 (общий доход) + строка 9659 (общий доход фермерских хозяйств)

Корпорация, подлежащая обязательная интернет-регистрация может по-прежнему отправлять бумажную декларацию; однако CRA оценит штраф в размере 1000 долларов США за дополнительную обработку.

Использование онлайн-аккаунтов CRA

CRA предлагает онлайн-аккаунты, чтобы лучше отслеживать ваши налоговые данные независимо от того, включена ваша компания или нет. Дополнительную информацию см. В разделе «Банковские расчеты для предприятий» в Канаде.

В федеральной налоговой системе Канады ставка налога на малый бизнес - это ставка налога, которую платит малый бизнес . С 2019 года ставка налога на малый бизнес составляет 9%. Общая ставка корпоративного налога составляет 28%. Кроме того, в каждой провинции или территории действует своя собственная система корпоративного налогообложения с различным режимом для малых предприятий.

Содержание

1 Провинциальное налогообложение
2 Определения
- 2.1 Ставка налога по годам
3 Инвестиции в пассивный доход
4 ссылки

Провинциальное налогообложение

Корпоративные налоги на Ньюфаундленде и Лабрадоре ставки корпоративного налога варьируются от 3 процентов по самой низкой ставке до 15 процентов по самой высокой ставке; в Новой Шотландии с 3% до 16%, в Нью-Брансуике с 2,5% до 14%, на острове Принца Эдуарда с 3% до 16%, в Онтарио с 3,2% до 11,5%, в Манитобане 12%, в Саскачеване с 2% до 12%, в Британской Колумбии с 2% до 12%, в Нунавуте с 3% до 12%, в Северо-Западных территориях с 4% до 11,5% и в Юконе с 2% до 12%. В большинстве случаев в провинциях и территориях действуют две ставки подоходного налога - более низкая и более высокая. Компании, которые имеют право на федеральный вычет для малого бизнеса (SBD), также имеют право на более низкую ставку корпоративного налога на провинциальном и территориальном уровнях.

Согласно отчету от 1 июня 2020 года, существует два, а иногда и три уровня корпоративных налогов в провинциях и территориях - первый включает малые предприятия с доходом, как правило, до 500 000 долларов США, которые имеют право на «вычет для малого бизнеса» ( SBD); второй (там, где он существует) включает предприятия, занимающиеся производством и переработкой (M&P) с доходом более 500 000 долларов США, которые не имеют права на получение федерального SBD (%); и третий включает предприятия с общим доходом, не связанные с M&P доходом, которые не имеют права на SBD (%). В Квебеке три уровня - ставка за первый уровень c. От 4% до 5%, для второго уровня - 11,50%, а для третьего уровня - 11,50%.

Определения

Малый бизнес в Канаде определяется как канадская корпорация (то есть корпорация, зарегистрированная в соответствии с федеральным Законом о коммерческих корпорациях Канады или аналогичным законодательством провинции) с менее чем 100 сотрудниками и годовым доходом менее 500 000 канадских долларов .

Малым предприятиям разрешено требовать « вычета для малого бизнеса » в соответствии с Законом о подоходном налоге ; вычет, указанный в этом Законе, вычитается из общей налоговой ставки 28% и означает, что чистая ставка налога на малый бизнес выглядит следующим образом:

Ставка налога по годам

Год	Ставка налога (%)
2006 г.	12
2007 г.	12
2008 г.	11
2009 г.	11
2010 г.	11
2011 г.	11
2012 г.	11
2013	11
2014 г.	11
2015 г.	11
2016 г.	10,5
2017 г.	10,5
2018 г.	10
2019 г.	9

Инвестиции в пассивный доход

Пассивный доход - это доход от « инвестиций с фиксированным доходом», «дивидендных акций», процентов, прироста капитала, аренды, роялти и других доходов, которые напрямую не связаны с активным основным доходом от бизнеса корпорации. Этот пассивный доход может быть значительным для крупных корпораций.

Новые правила, введенные в 2018 году, основаны на «Скорректированном совокупном инвестиционном доходе» (AAII) CCPC - пассивном инвестиционном доходе - и «привязывают право на получение SBD к инвестиционному доходу, полученному ассоциированными корпорациями». Согласно этим новым правилам, налогов нельзя «избежать с помощью холдинговой компании».

Канаду нередко выбирают в качестве страны для бизнес-иммиграции благодаря тем возможностям, которые это государство может предложить иностранным предпринимателям. В основе данного утверждения ряд неоспоримых фактов:

В мире канадская экономика занимает 14-ое место по размеру ВВП, если речь идет о паритете покупательной способности, а ВВП на душу населения почти $47000;
Близость к США стала стимулом к подписанию соглашений о свободной торговле между странами;
Основу канадской экономики составляют промышленность и сфера услуг, в которой занято около 70% населения. Третичный сектор экономики генерирует 23% ВВП;
К источникам существенного дохода относиться туризм – Канада входит в пятёрку наиболее посещаемых стран;
Зарегистрировать бизнес имеет право иностранец из любой страны. По времени процедура занимает от 24 часов до пяти рабочих дней. Однако, некоторыми видами предпринимательской деятельности, например, оказанием врачебных услуг, могут заниматься только граждане Канады подтвердившие уровень профессионализма документально;
Местные налоговые органы лояльно относятся к ошибкам начинающих бизнесменов и помогают предпринимателям их своевременно исправлять.

Бизнес-иммиграция в Канаду – лучший способ получить канадское гражданство для граждан РФ, Белоруссии, Украины и иных стран. Развитая инфраструктура, низкий уровень коррупции и преступности, наличие высококвалифицированных специалистов способствуют развитию бизнеса в этой стране. Обширная территория позволяет выбрать наиболее подходящий для предпринимательства регион. А поддержка соотечественников поможет минимизировать период адаптации к проживанию в новых реалиях.

3 основных типа бизнес-визы в Канаду

Иностранный предприниматель, решивший зарегистрировать компанию в Канаде, должен получить визу по одной из бизнес-программ, каждая из которых предъявляет к соискателю те или иные требования, касающиеся образования и суммы инвестирования в экономику. Претендент может воспользоваться одним из трёх типов визы:

Self-employed Persons Program. Трудовая деятельность иммигранта должна быть связана с: культурой, искусством, спортом, фермерством. Иммигрировать могут профессиональные: писатели, дизайнеры, спортсмены, художники, библиотекари, журналисты, музыканты, инженеры. Преимуществом Self-employed Persons Program является отсутствие возрастных ограничений и строгих требований к знанию английского или французского языков;
Start-up Visa. Чтобы воспользоваться программой, необходимо подготовить бизнес-проект, грамотно его изложить и найти канадского спонсора (бизнес-ангела). Сложность заключается в том, что иностранному предпринимателю важно доказать рентабельность будущего предприятия. С другой стороны, процесс оценки стартапов отлажен довольно хорошо – широко используются 7 методик доказавших свой эффективность;
Immigrant Investor Venture Capital Pilot Program. Программа предназначена для наиболее состоятельных иностранных предпринимателей. Согласно условиям, бизнесмен должен вложить 2 млн канадских долларов в экономику. Деньги будут потрачены на финансирование канадских стартапов. Возврат средств государство не гарантирует. Также иностранец должен иметь на счету в банке не меньше 10 млн канадских долларов, заработанных от ведения легального бизнеса.

Помимо 3 указанных типов бизнес-визы существуют и их провинциальные аналоги – иммиграционные программы направленные на привлечение бизнесменов. К примеру, Self-Employed Farmer Stream действующая в провинции Альберта.

Формы бизнеса и их влияние на гражданство руководства

В Канаде существует 3 способа ведения предпринимательской деятельности, согласно территориальному охвату:

Федеральный. Компания может вести бизнес на всей территории страны, но не менее четверти её руководителей должны быть гражданами Канады;
Провинциальный. Функционирование фирмы не должно выходить за границы провинции, на территории которой она зарегистрирована. В большинстве регионов 25% руководящего состава компании должны быть канадцами;
EPC (Extra-Provincial Corporation). Такое предприятие может быть зарегистрировано за пределами провинции. Вести предпринимательскую деятельность в данном регионе ему позволяет специальная лицензия.

Отличны и 4 формы распределения ответственности между партнерами:

Corporation – персональная для каждого;
General Partnership – коллективная;
Limited Patnership – на базе партнерского соглашения между участниками товарищества;
Sole Proprietorship – полная для единого владельца по всем обязательствам.

Для малого бизнеса последний вариант считается самым оптимальным по сложности и срокам регистрации. В неё входит внесение названия предприятия в специальный реестр и обработка персональных данных регистранта. Размер оборотного капитала минимален, но личная ответственность предпринимателя ничем не ограничена. Зато: убытки разрешено использовать для уменьшения налоговых обязательств, заработная плата супруга вычитается из дохода. Регулирование работы индивидуальных предпринимателей государством очень прозрачно, правила работы меняются крайне редко и не значительно.

Процесс регистрации небольшого предприятия

Согласно докладу Doing Business Report за 2019 год, по сложности процедуры регистрации предпринимательской деятельности Канада занимает почетное второе место из 190 анализируемых стран. А по общей сложности ведения бизнеса стабильно располагается в пределах первой половины третьего десятка. Подавляющее большинство мелких компаний открываются в течение 36 часов с момента подачи документов.

Некоторые требования к лицам открывающим бизнес и стартапам отличаются в разных провинциях. Но подать заявку на регистрацию небольшого предприятия всегда можно через сайт, уполномоченного юриста либо лично.

После одобрения заявки и предоставления пакета документов новое предприятие или частный предприниматель ставятся на учёт исполнительной властью провинции, затем выполняется присвоение номера плательщика налогов зарегистрированного в Агентстве доходов Канады. Если оборот компании превысит 120000 канадских долларов за год или 30000 за квартал – не избежать регистрации в качестве плательщика НДС, эта процедура потребует обращения в налоговое управление при Агентстве доходов Канады. И это действие позволительно произвести дистанционно, бесплатно.

Открывать стартап или купить уже работающий бизнес – решать Вам. Мы советуем глубоко проанализировать особенности приглянувшегося Вам вида деятельности и провинции. Начинать всегда стоит с прочтения условий провинциальных иммиграционных программ ориентированных на бизнесменов и инвесторов. Естественно, не забудьте получить консультацию относительно особенностей программы Start-up Visa в адаптации под Ваши реалии.

Программы кредитования, актуальные для иммигрантов, открывающих бизнес

Представители небольшого бизнеса активно пользуются кредитованием – прибегают к услугам следующих банковских учреждений: Royal Bank of Canada (RBC), Bank of Montreal (BMO), Bank of Montreal (BMO).

Отдельно нужно выделить Business Development Bank of Canada (BDC) специализирующийся на предоставлении кредитов стартапам, небольшим и средним компаниям. Если Ваш возраст в диапазоне от 18 до 29 лет – посетите 1 из офисов BDC для получения кредита на льготных условиях по программе поддержки “молодых предпринимателей”.

The Canada Small Business Financing (CSBF) – государственная кредитная программа стимулирования мелкого бизнеса не относящегося к сельскохозяйственной сфере. Рассчитывайте на возможность получить ссуду по ставке от 2 до 3% за год в объёме до 250000 канадских долларов, если годовой доход Вашего предприятия не превышает 5 млн. канадских долларов, а период кредитования не больше десяти лет.

The Canada Immigrant Investor Program (CIIP) – целевая программа поддержки бизнес иммигрантов, финансируется предпринимателями освоившимися в Канаде. Получила широкое распространение из-за поддержки на уровне провинций. Ознакомиться с деталями CIIP советуем в Business Service Centre провинции очаровавшей Вас.

Действительно низкие процентные ставки и равная доступность кредитных средств для мелкого, среднего и крупного бизнеса сделали Канаду прибежищем для прогрессивных стартапов и корпораций со всего мира. Нашли здесь своё “место под Солнцем” и сотни тысяч индивидуальных предпринимателей со всего СНГ.

Актуальные ставки налогов для малого бизнеса, стартапов

С 1976 года Канада входит в состав G7, не в последнюю очередь из-за расширяющегося притока изобретателей и хозяйственников, бизнесменов разного калибра. Правительство Канады содействует созданию стартапов и функционированию малых предприятий с долгой историей не на словах, а делом. Ставки налогов в Канаде одни из самых низких, если речь идет о наиболее экономически развитых странах:

На уровне Федерации величина корпоративного налога на прибыль – 15%. В провинциях ставка налога на прибыль варьируется в диапазоне от 11,5 до 16%;
НДС т.е. налог с продаж также имеет двухуровневую структуру. 5% уплачивается в бюджет Федерации, дополнительно от 7 до 10% в бюджет провинции, где зарегистрирована хозяйственная деятельность;
Размер подоходного налога привязан к уровню дохода – колеблется в диапазоне от 15 до 33%. С увеличением дохода растет ставка налогообложения.

Канада уже стала родиной для сотен тысяч россиян, белорусов и украинцев. Так число канадцев украинского происхождения перевалило за 300000 в 2019 году, а русских и вовсе 600000. Безусловно, не все из них предприниматели в наши дни, но многие обрели свою мечту именно благодаря программам бизнес иммиграции и надёжно закрепились в Канаде.

Если Вы желаете сменить место проживания на гораздо более стабильное и безопасное, дать детям основательное образование и создать бизнес защищенный от прихотей, поборов чиновников, беспредела судебной власти – смело обращайтесь к нам. Поможем максимально быстро переехать в Канаду по удобной Вам программе, адаптироваться, открыть или купить малое предприятие и зажить новой, счастливой жизнью.

Когда в ходе предвыборной кампании в США стало ясно, что кандидатом от старейшей и солиднейшей партии Нового Света будет эпатажный и непредсказуемый Дональд Трамп, даже фанатичные американцы задумались о переезде в другую страну в случае его победы.

По опросам общественного мнения, среди вариантов лидировала Канада.

Респектабельная, со стабильной экономикой и политическим курсом, возглавляемая молодым и прогрессивным лидером, страна с севера Америки давно ушла вперед относительно других государств по развитию нормативно-правовой базы, уровню жизни и благосостояния. Здесь комфортно работать. Этнические конфликты сглаживаются грамотной стратегией администрации. Это настоящий рай для иммигрантов со всего мира.

Немаловажную роль в подобной популярности играет налоговая система Канады.

Если вы уже начали паковать вещи и сели на диету, предвкушая сытные ужины с супом из тыквы и кленовым сиропом, остановитесь. Государственные сборы в этой стране не только есть, они отличаются высокими размерами. Чтобы наслаждаться всеми преференциями жизни в англо-французском рае, придется отдавать от двадцати до тридцати процентов дохода. Кроме того, скрываться от уплаты обязательных взносов здесь считается признаком дурного тона.

Так почему эта страна настолько привлекательна для искателей новой жизни со всего мира?

На самом деле, размер государственных сборов способен напугать только цифрами на проспектах, повествующих о жизни в Канаде. В реальности система устроена таким образом, что, отдавая часть своей зарплаты, люди не теряют, а приобретают. Каким образом, постараемся раскрыть в этой статье.

Основные принципы налоговой системы Канады

Платить обязаны все резиденты. Если человек проживает на территории государства не менее 183 дней в год, он рассматривается в качестве субъекта налогообложения. Как уже было сказано выше, уйти от исполнения обязанностей не пытается никто. Государственные сборы – это такая же естественная часть жизни, как и листик клена на флаге или хоккей в сердце. Поэтому уклонение от них рассматривается не только как нарушение закона, но и преступление против основ местного морального кодекса.

Сама по себе система налогов в Канаде многоуровневая. Это одна из ее характерных черт. От других государств она отличается повышенной децентрализацией. Такой принцип распределения ответственности сокращает влияние федеральной администрации, предоставляя больше полномочий провинциям. Последние получают возможность оказывать определяющее влияние на формирование государственной экономической политики путем решения вопросов, связанных с налогообложением. На долю субъектов федерации приходится более 50% всех правительственных расходов.

Преимущественно они распределяются между ключевыми областями общественной жизни, в числе которых:

образование;
система защиты граждан;
здравоохранение.

Налоги в Канаде взимаются на трех уровнях:

федеральном;
провинций;
местных образований.

Их доля в общем объеме государственных доходов различна. Основная часть приносится общегосударственными сборами (почти половина всего бюджета). Меньше – от местных образований. Их доля не превышает 10%. Оставшиеся деньги казна получает за счет административно-территориальных единиц.

Бюджет формируется за счет отчислений:

с доходов населения;
в фонды соцзащиты;
с акцизов;
деятельности юридических лиц;
товарооборота и услуг;
перевозок через таможню.

Кстати, первые две статьи поступлений самые большие. Именно они обеспечивают высокий уровень жизни населения, хорошее медицинское обслуживание, образование и прочие атрибуты привлекательной для жизни страны.

Субъекты федерации получают деньги из следующих источников:

доходов людей, проживающих на территории страны;
продаж;
прибыли предприятий;
акцизных поступлений;
взносов на социальную защиту;
ренты;
сборов с лицензий и регистрации;
отчислений от стоимости объектов дарения.

Местные фискальные службы работают по направлениям:

недвижимости;
предпринимательства.

По ключевым характеристикам система государственных сборов Канады мало чем отличается от аналогичных в других развитых странах. Однако все они носят собственный национальный оттенок.

Значительная степень автономности провинций не снимает полностью нагрузку с федерального центра. Отчисления из федерального бюджета значительны. Общий объем социальных трансфертов может достигать 28% доходов. Главная задача дополнительного финансирования местных бюджетов заключается в выравнивании экономического положения субъектов федерации, поддержке в области социального обеспечения.

Кстати, между территориями существует конкуренция за привлечение капитала. Эта негласная борьба является защитным барьером от увеличения государственных сборов и способствует равномерному распределению налогового бремени.

Классификация налогов

В северном государстве система налогообложения, как и в любой стране, подразделяет выплаты на:

прямые;
косвенные;
на доход;
на соц. защиту населения.

За сбор по всей стране отвечает Агенство Министерства налогов и сборов. В зависимости от провинции, существуют свои типы сборов:

страховые взносы;
роялти;
процент на топливо, землю;
налог с продаж;
на прибыль, недвижимость, бизнес.

Подоходный налог в Канаде

Даже если ваша цель зарегистрировать фирму, которая будет выполнять роль офшорной, а самому жить где-то вдали от этого оазиса благосостояния, вопрос об уплате государственных взносов с полученных средств все равно должен быть одним из первоочередных.

Да, ставка в 20-30% выглядит достаточно высокой. Но кленовый лист на белом фоне не вызывал бы столь яркие эмоции при исполнении «O Canada», если бы платежи в казну считались грабительскими. Рассмотрим как формируется налогооблагаемая база.

Государственные и провинциальные отчисления производятся ежегодно в виде единовременного взноса. Они уплачиваются в частном порядке или индивидуальными предпринимателями. В качестве базы для сбора выступает общая сумма доходов, полученных за отчетный период. Источники могут быть любыми – абсолютно все поступления рассматриваются как облагаемые.

Как рассчитывается сумма? Сначала из общего дохода вычитаются издержки, которые возникли в результате его получения. Оставшееся – это та часть материальных ценностей, с которой будет взиматься сбор.

Получения классифицируются следующим образом:

зарплата;
поступления от бизнеса
доход, связанные с распоряжением собственностью (арендой);
прибыль от инвестирования;
прочие приобретения материальных ценностей (в том числе, социальные выплаты по типу пенсий, дотаций и других).

Из обретенной денежной суммы вычитаются некоторые взносы:

членские в ассоциации и общественные объединения;
траты на содержание несовершеннолетних иждивенцев;
процентные выплаты по кредитами, а также некоторые другие.

До 1987 года на государственном уровне здесь действовали 10 ставок налога. Сейчас их намного меньше. Всего три. В каждом регионе их размеры разные (от 17 до 29%).

Региональные сборы исчисляются как процент от государственного. Величина зависит от территории и колеблется в пределах от 38% до 43. Поэтому фактическое двухуровневое обложение зафиксировано в пределах от 26 до 45%.

Получается, что налогообложение одинаково. Оно не зависит от величины и формы капитала. Обложению подлежат только реальные величины.

Статья доходов по соцзащите формируется из отчислений с заработной платы субъектов. Чтобы понять сколько приходится отдавать, просто представим, что с каждых 100 долларов, заработанных рабочим, почти три он уплачивает в фонд. При этом нельзя игнорировать, что подобные отчисления обязательны не для всех. Есть пороговый минимум, за пределами которого платить этот вид взносов не нужно. Он составляет 3500 долларов за год. Кстати, если доход превышает 39 000 в год, платить тоже не нужно. Это предельный максимум.

Онтарио – доход свыше 220 000 долларов облагается 13,16%, а в Квебеке – 25,75%. Чем больше получаешь, тем больше платишь.

Налог на прибыль корпораций и компаний в Канаде

В субъектах ставки свои. Единая на федеральном уровне – 28%.

Для корпораций предусмотрены льготы.

налоговый кредит на расходы, связанные с научно-исследовательской деятельностью;
преференции при обложении стоимости активов;
кредит на инвестиции;
другие виды.

Некоторое время назад льготы привели к дефициту бюджета. В связи с этим их пришлось оптимизировать. Сферы применения стали уже, размеры сократились.

В результате проведения налоговой реформы была зафиксирована единая ставка для взимания сборов с малого бизнеса. Она удерживается на уровне 12%.

Общество потребления: налог с продаж, НДС в Канаде

Этот вид выплат считается более удобным в сравнении с подоходными.

У него есть две особенности:

затрагивает только потребление, минуя производственный процесс;
базируется на широкой основе.

Раньше ставка была единой и исчислялась в районе 13,5%. Внутреннее производство при этом облагалось больше, чем зарубежное. Более 50% от поступлений шло из каналов платы за пользование ресурсами, потребляемыми в ходе процесса производства. Из-за этого минимальная стоимость инвестирования увеличивалась не менее чем на 4%. Поскольку в стране действует экономика открытого типа, а ее размеры совсем небольшие, подобная политика стала причиной стагнации.

Но если проблемы есть на верхнем уровне, их можно нивелировать местным. Решением стало применение европейской модели и введение НДС.

Налог на добавленную стоимость – это сбор на товары и услуги. Модель, принятая в Канаде, имеет преимущество перед европейским образцом. Выгодное отличие – это единая ставка в 7%. Кроме того, взносы нужно платить далеко не со всех видов товаров и услуг.

Так, из схемы исключаются:

продукты питания, занимающие основное место в потребительской корзине;
лекарственные средства;
медицинское оборудование;
образовательные услуги;
здравоохранение.

НДС приносит государству существенную финансовую прибыль. Расширенная база и низкий процент позволяют минимизировать искажение рынка и сделать эффективнее организацию экономики.

Но и здесь не все так просто. На местном уровне есть еще сбор с розничных продаж. Двум видам обязательных платежей приходится существовать параллельно, создавая массу неудобств при подсчете и ведении бухучета. В то же время такая система позволяет унифицировать региональные налоги, привести их в соответствие с федеральными сборами.

В отношении некоторых видов продукции и услуг действуют другие ставки. Например, на алкогольные напитки тариф доходит до 12%.

Местный сбор в общей системе

Налог на недвижимость в Канаде самый крупный из всех видов местных обязательных платежей. При его формировании в первую очередь исходят из стоимости земли, на которой ведутся строительные работы.

Кроме того, учитывают:

издержки, затраченные на создание стоимости участка;

доход, который он приносит владельцу;

рыночную стоимость, актуальную на момент оценки.

Обычно процент сборов варьируется от 0,5% до 1 от стоимости собственности. Но на расчет ставки накладывается сфера эксплуатации объекта. Так, если в здании оказывается юридическая помощь, налог повышается до 50%. При использовании помещений для производства алкогольной продукции, стоимость составляет до 140%.

Соцзащита, или почему в Канаде жить хорошо

Не исключено, что в общении с коллегами или друзьями, бывавшими в Северной Америке, вы касались тем о том, что в этой стране проще быть бедным и безработным, чем работающим и богатым. Думаете такая присказка возникла на пустом месте? Отнюдь. Государство гарантирует каждому определенный уровень жизни. Даже если вы приезжий, и у вас нет знания языка, образования и, тем более, работы, вас будут содержать путем оказания финансовой поддержки. Жить на нее можно достаточно комфортно, при этом на вас не будут косо смотреть. Почти.

Сказать, что этим пользуются, значит не сказать ничего. Но налоги вам платить все равно придется. Причем некоторых из них вы будете вносить даже не осознавая, что делаете это. Например, косвенные – на продукты, товары для детей и другие.

Гражданин не платит налог с таких доходов, как:

пенсионные выплаты ветеранам;
страховка по возмещению ущерба;
доход с продажи собственной недвижимости;
пособия на детей;
наследство;
стипендии и гранты.

пенсионеры;
малообеспеченные семьи;
лица, у кого на попечении есть лица преклонного возраста;
люди, которые приобретают лекарства за свой счет;
инвалиды;
родители, которые сами оплачивают обучение своего ребенка в колледже и университете;
безработные.

Какие налоги в Канаде платят с зарплаты

Это важная статья дохода бюджета. Федеральный сбор зависит от суммы и может достигать вполне приличных значений:

Для сумм 7,5-42,7 тысяч канадских долларов – 15%.
От 42,7 до 85,4 тысяч – 22%.
От 85,4 до 132,4 – 26%
От 132,4 до 202,8- 29%.
Все, что свыше 202,8 – 33%.

Для среднестатистического жителя Канады процент вычета с зарплаты на налоги составляет 26,5%. Этот процент тратится на страхование от безработицы, вклад в собственный пенсионный план. При стабильной работе в режиме full-time многие компании предлагают сотруднику социальную защиту. За счет работодателя можно вылечить зубы, застраховать свою жизнь. Если работник будет уволен по инициативе вышестоящих органов, он имеет право на пособие.

В случае надомной работы по контракту тоже можно гарантировать себе такое право, производя отчисления в фонд страхования. Если этого не делать, пособия не будет. Этот вид работы чаще предлагается иммигрантам.

Граждане Канады используют по максимуму законные способы уменьшения процента налога. При указании в налоговой декларации иждивенцев на содержании, разрешенные расходы на них и прочую важную информацию касательно детских пособий и дотаций, налог может снизиться до 14,5%.

Налог на недвижимость

Каждый год владельцы недвижимого имущества должны заплатить 1-2% от стоимости жилья в счет государства. Аналогичная ставка и у арендатора. Если стоимость недвижимости менее 55 000 долларов, то сумма менее 0,5%.

С продажи собственного жилья платить не нужно.

Налоговые отношения с другими странами

Свободные экономические зоны в Канады базируются на двухсторонних договорах. Так как страна входит в зону торговли NAFTA (34 американских государства, в том числе США, Мексика), то при торговле в ней действует снятие или снижение тарифов (процентов) для развития промышленности.

С Россией страна имеет соглашение о сотрудничестве в области конверсии оборонной промышленности.

Двойное налогообложение возникает, когда приходится платить и в Канаде, и в той стране, откуда был получен доход или куда переведен. Чтобы избежать этого, северное государство подписало соглашение с 118 юрисдикциями, в том числе: Австрией, Болгарией, Израилем, Россией, США, Финляндией, Францией, Чехией, Монголией, Молдавией, ОАЭ, Китая, Индией и другими.

Налоговый вычет

На возврат части денежных средств с налогов имеют следующие группы лиц:

семьи с детьми;
если муж или жена безработные;
человек содержит инвалида или пенсионера;
если в семье расходы на медицину составляют более 3% от дохода члена, который зарабатывает меньше всех;
покупка первого дома;
аренда и налоги на арендованную недвижимость.

Составление декларации

Отчитаться перед государством частным лицам необходимо с февраля до конца апреля по почте или телефону, а также лично, до 15 июня – для предпринимателей и их семьи. Для этого вы обращаетесь к бухгалтеру, покупаете специальную программу или считаете все самостоятельно.

После отправки писем вы получите уведомление о том, что они получили оплату. Иногда вместе с этим приходит перерасчет налогов, штраф или вычет.

Не успеете оплатить – получите штраф+ все равно придется внести плату.

На первой странице необходимо заполнить персональную информацию, на второй – общий доход. На третьей – налоговые списания, на четвертой – расчет задолженности или возврата.

Если вы хотите зарегистрировать компанию в респектабельной канадской зоне и минимизировать издержки, стоит присмотреться к варианту использования товарищества Limited Partnership. Для таких хозяйствующих субъектов предусмотрены нулевые ставки. Условия стандартные – нельзя вести коммерческую деятельность на территории государства, а собственниками компании должны быть иностранцы.

На страницах нашего портала мы много писали о собственной компании в Канаде для всех IT-проектов, а также как зарегистрировать компанию в этой стране. Одним из преимуществ ведения бизнеса в Канаде является разумная налоговая нагрузка на новые компании.

В этой статье мы постарались ответить на вопрос что должен знать основатель стартапа о налогах Канады.

Соответствие канадскому налоговому законодательству имеет решающее значение для любого стартапа. Знание того, нужно ли вам платить налоги, когда нужно это делать и какую информацию необходимо включить в платеж Канадскому налоговому агентству (далее — CRA), может зачастую сбить с толку. Приведенные ниже сведения не являются всеобъемлющими, но служат отправной точкой в изучении корпоративного налогообложения Канады.

Когда вы впервые учреждаете компанию в Канаде, то независимо от того, зарегистрирована она уже или нет, одной из первых задач является получение её бизнес-номера. Данная информация является эквивалентом номера социального страхования вашей компании (далее SIN), а также показателем того, как CRA идентифицирует ваш бизнес.

Во время получения данного номера, вы должны быть готовы ответить на следующие вопросы:

Кто является владельцами бизнеса?
В чем заключается ваша основная бизнес-модель?
Будете ли вы платить НДС и налог с продаж (далее соответственно GST и HST)?
Какова будет средняя зарплата сотрудников в вашей компании?
Будет ли ваша компания совершать операции по импорту и экспорту?
Есть ли у вас в наличии регистрационная информация о материнской компании (если это применимо)?

После этого вам будет выдан номер в формате “00000 0000”. Он останется неизменным для всех ваших операций с CRA, но после него могут следовать следующие форматы: RC0000 (для корпоративных налогов), RT0000 (для компаний платящих GST / HST) или RP0000 (для расчета заработной платы).

Подача вашей первой корпоративной налоговой декларации в Канаде

Если мы говорим об оплате личных налогов в Канаде, то налоговый год заканчивается всегда 31 декабря. Однако для компаний, зарегистрированных в Канаде, в большинстве случаев, у вас будет возможность выбрать удобный вам конец налогового года. При выборе этой даты важно учитывать такие факторы, как: налоговое планирование, отсрочка налогообложения и соответствие другим предприятиям, связанным с вашей канадской корпорацией и/или циклом вашего бизнеса.

Выбранный конец года не может быть изменен без уважительной причины, поэтому выбирайте его внимательно.

Ваш первый финансовый год может быть окончен в любой день в течение первых 53 недель после даты регистрации вашей компании в Канаде. Для большинства малых предприятий, зарегистрированных в Канаде, налоговая декларация подлежит оплате через шесть месяцев после даты окончания года, а все необходимые налоги подлежат оплате через три месяца после окончания налогового года. Поэтому имеет смысл рассчитать и подать налоговую декларацию в течение 3-х месяцев после окончания года, чтобы вы понимали сколько вы должны заплатить налогов.

Начиная со второго года работы, вам необходимо будет платить налоги CRA уже в рассрочку (ежеквартально или ежемесячно, в зависимости от нескольких факторов). Рассрочка обычно рассчитывается исходя из суммы налогов, уплаченных в предыдущем году.

Неспособность подать верную или своевременную налоговую декларацию, равно как и уплатить причитающиеся налоги или взносы, приведет к начислению значительных штрафов и пени. Поэтому лучше этого не допускать. Но, у налоговой системы Канады есть множество льгот для высокотехнологичных компаний о которых пойдет речь ниже. Поэтому, не стоит негативно воспринимать информацию о штрафах за неуплату налогов в Канаде. Здесь есть существенные преимущества в ведении бизнеса.

Подача декларации по оборотным налогам GST / HST в Канаде

В зависимости от размера вашего бизнеса, вам может потребоваться подавать декларацию по GST / HST ежемесячно, ежеквартально или ежегодно. Эта отдельная налоговая отчетность будет сообщать CRA о ваших валовых доходах, GST / HST, которые вы собрали, и налоги, которые вы уже заплатили, или о налоговых скидках льготах или возвратах, которые вам полагаются.

Частота подачи декларации оборотных налогов

Продажи более 6 млн канадских долларов (CAD)

Подача декларации и оплата в течение одного месяца после каждого месяца

Читайте также: