Налогообложение индивидуальных предпринимателей в 2015 году

Опубликовано: 04.05.2024

В налогообложение ИП в 2015 году произошли значительные изменения. В конце концов принят закон о налоговых каникулах, для многих ИП на УСН и ЕНВД в 2015 году станет обязательным налог на имущество; предпринимателей, ведущих деятельность в сфере торговли, могут обязать платить торговые сборы. В этой статье мы сделаем обзор основных режимов налогообложения ИП и поговорим о происходящих в 2015 году изменениях.

Общая система налогообложения ИП в 2015 году

Если при регистрации своей деятельности ИП не подает заявление о переходе на специальный режим налогообложения (УСН, ЕНВД, патентную систему налогообложения), то предприниматель должен платить налоги с доходов от предпринимательской деятельности в общем режиме. Мы уже говорили об общей системе налогообложения (ОСНО) в этой статье . Напомним, что в отличие от специальных режимов ИП на ОСНО платят НДФЛ, НДС, налог на имущество физических лиц.

УСН в 2015 году

Чтобы перейти на усн с 2015 года , ИП должен был подать заявление о переходе на УСН до 31.12.2014. Если же ИП только регистрирует свою деятельность в 2015 году, то такое заявление может быть подано в течении 30 дней с момента регистрации в качестве ИП. Заявление о переходе на УСН подается по форме 26.2-1 .

При переходе на УСН предприниматель выбирает режим упрощенки: либо с уплатой 6 % с доходов от предпринимательской деятельности, либо с уплатой от 5 % до 15 % с доходов за вычетом расходов. Во втором случае конкретный размер налоговой ставки в диапазоне от 5 до 15 % определяют региональные власти. Подробнее о режиме УСН, о том, кто и при каких условиях может применять УСН в 2015 году, смотрите специальные статьи на нашем сайте.

В следующем видео, вы можете посмотреть, как узнать, какие налоговые ставки УСН действуют в вашем регионе.

Кроме того, вы можете ознакомиться и с особенностями режима УСН доходы минус расходы .

Преимуществами упрощенки для ИП является относительно низкое налоговое бремя и простота налоговой отчетности .

В отличие от общего режима ИП на УСН не платит НДФЛ и НДС. До 2015 года упрощенцы были освобождены и от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, которое используется в предпринимательской деятельности. Однако с 2015 года ситуация изменилась. С 2015 года предпринимателей — собственников отдельных видов нежилых помещений (торговых, общепита, офисных и ряда других), налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, могут обязать платить налог на имущество. Решение об этом будут принимать региональные органы власти. Подробнее об этом смотрите здесь .

Кроме того, с 2015 года для ИП, впервые регистрирующихся в качестве предпринимателей и перешедших на УСН, законами субъектов РФ могут устанавливаться налоговые каникулы сроком до 2-х лет. Налоговые каникулы означают, что для ИП могут быть установлены льготные ставки налогообложения — 0 %. В этом случае единый налог на УСН платить не нужно.

Однако обратите внимание. Налоговые каникулы могут быть установлены далеко не для всех предпринимателей, регистрирующих свое дело, а только для тех из них, которые осуществляют деятельность в производственной, научной или социальной сферах деятельности. Подробнее о налоговых каникулах в этой статье .

Еще одно новшество 2015 года — закон о торговых сборах .

Торговые сборы должны будут платить только предприниматели на УСН или ОСНО. При этом у них будет право уменьшить сумму единого налога УСН или НДФЛ на размер уплаченных торговых сборов. Название «торговые» связано с тем, что облагаться сбором будет только торговая деятельность. Устанавливать торговые сборы будут муниципальные органы власти (поэтому, эти сборы еще называют муниципальными). Первоначально, торговые сборы будут устанавливаться только в городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь). При этом, торговые сборы в этих городах могут быть введены не ранее 01.07.2015 года. В других городах торговые сборы в 2015 году применяться не будут.

ЕНВД в 2015 году

Для перехода на ЕНВД в 2015 году ИП должен подать заявление по форме ЕНВД-2 .

Правила налогообложения ЕНВД в 2015 году остались прежними.

При переходе на ЕНВД предприниматель платит единый налог по ставке 15 % и освобождается от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество (за исключением налога на объекты, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость ).

Для расчета ЕНВД , подлежащего уплате в 2015 году, будет применяться коэффициент-дефлятор (К1) на 2015 год в размере 1,798.

Обратите внимание, что начиная с налогового периода за 1 квартал 2015 года налоговая декларация ЕНВД подается по новой форме.

Патентная система налогообложения

Правила налогообложения ИП в 2015 года на патентной системе практически не изменились. Подробнее с ними вы можете ознакомиться здесь .

Основные изменения ИП на патентной системе налогообложения в 2015 году связаны с возможностью применения налоговых каникул. Также как и для упрощенцев налоговые каникулы могут быть предоставлены только ИП, которые регистрируются впервые и осуществляют свою деятельность в производственной, научной или социальной сфере.

Кроме того, необходимо учесть, что для перехода на патентную систему налогообложения Ип в 2015 году заявление должно подаваться по новой форме, в которой должны быть заполнены все обязательные реквизиты. Подробнее об этом мы поговорим в одной из следующих статей . Обратите внимание, в 2015 году на сайте ФНС России появился новый сервис - налоговый калькулятор, с помощью которого вы сможете сделать расчет стоимости патента в отношении любого вида деятельности на территории любого региона страны.

Страховые взносы ИП в 2015 году

Размеры страховых взносов, подлежащих уплате ИП за самих себя, в 2015 году остались прежними. Об этом читайте в специальной статье на нашем сайте.

Изменения произошли в размерах страховых взносов, подлежащих уплате за работников ИП. Что связано с изменением правил начисления страховых взносов в зависимости от предельной величины выплат в пользу работника. Подробнее об этом вы также можете прочитать в специальной статье .

О других изменениях в правилах уплаты страховых взносов смотрите здесь .

Прежними остались правила уменьшения единого налога на сумму уплаченных страховых взносов и правила освобождения ИП от уплаты страховых взносов .

Итак, как видите, налоги ИП в 2015 году будут взиматься по новым правилам. Мы будем продолжать следить за происходящими изменениями и держать вас в курсе. Следите за изменениями на сайте, а также вступайте в нашу в группу Вконтакте и тогда вы точно не пропустите важные для вас новости.

Система налогообложения индивидуальных предпринимателей в 2015 году в России претерпевает изменения постоянно – как правило, в самом начале года и в его конце. Корректировки вносятся с целью оптимизации деятельности предпринимателей и соответствия с новыми принятыми законами. Во избежание штрафов рекомендуется регулярно следить за обновлениями и придерживаться их – даже неосознанное несоблюдение новых порядков не избавляет от ответственности.

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения действует для всех ИП, которые после регистрации не приобрели патент или не перешли на упрощенную систему. Предприниматель ежегодно обязан оплатить:

  • НДФЛ;
  • НДС;
  • налог на имущество физических лиц.

Упрощенная система налогообложения

Благодаря упрощенной системе налогообложения можно существенно снизить размер ежегодных налоговых выплат и упростить оформление отчетности, не прибегая дополнительно к услугам бухгалтера. Платить в этом случае НДФЛ и НДС предприниматель не должен, лишь определенный процент от реальных доходов – единый налог. В 2015 году в УСН были внесены такие изменения:

  • установлены новые коэффициенты-дефляторы для пользования упрощенной системой в 2015 году и перехода на специальный режим с 2016 года;
  • декларации НДФЛ и НДС будут оформляться по новой форме. Срок их подачи – не позднее 30 апреля текущего года;
  • если ИП ведет торговую деятельность, оптовую или розничную через торговые точки, для которых региональными властями установлен торговый сбор, он обязан его уплатить, но при этом общий размер УСН для него уменьшается на сумму выплаченного сбора;
  • на всю недвижимость, которая определяется как кадастровая и является собственностью ИП, он обязан платить налог на имущество физических лиц. К таким объектам могут относиться магазины, точки общественного питания, клубы, офисные здания и т.д.

Что касается изменений в заполнении деклараций, то они следующие:

  • ОКАТО с этого года обязательно заменять на ОКМТО;
  • вместо трех страниц теперь к заполнению предлагаются шесть страниц декларации;
  • появился отдельный лист для декларирования благотворительных поступлений, целевого финансирования. Заполняется он, только поступления имели место;
  • все доходы, расходы, взносы по страховым полисам, понесенные убытки в этом году нужно вносить в декларацию не сразу за весь год, а поквартально;
  • объекты «доходы минус расходы» и объекты «доходы» размещаются также на отдельных листах.

Как перейти на упрощенную схему налогообложения (УСН)

Самое главное в данной процедуре – вовремя подать заявление. Для того чтобы пользоваться преимуществами упрощенной системы налогообложения (УСН) в 2015 году, следовало подать заявку до 31 декабря минувшего 2014 года. Исключение делается только для новых ИП, которые были зарегистрированы уже в 2015 году. В этом случае заявление можно подать не позднее 30 календарных дней с момента регистрации, но на практике его подают почти всегда одновременно с регистрацией.

Заявление оформляется по специальной форме 26.2-1. Индивидуальный Предприниматель может выбирать один из двух режимов выплат:

  • 6% от дохода с предпринимательской деятельности;
  • от 5 до 15% от доходов после вычета расходов.

Во втором случае сумму выплат, согласно новому постановлению, определяют региональные власти, но она не должна выходить за рамки от 5 до 15% дохода. Но следует обратить внимание, что, как раньше перейти на специальный режим налогообложение можно не всем ИП – это зависит от рода деятельности, размера доходов, количества наемных работников и других факторов.

Патентная система налогообложения

Здесь тоже произошли свои изменения и внеслись дополнения. В частности это:

  • Регионы теперь имеют право самостоятельно устанавливать для отдельно взятых районов, городов и населенных пунктов размер возможного годового дохода;
  • Установлен новый коэффициент-дефлятор;
  • Размер потенциально возможного дохода за год был изменен также для некоторых субъектов Российской Федерации;
  • Заявление на получение патента в 2015 году следует заполнять по новой форме;
  • Изменены также сроки оплаты патента;
  • Если ИП обладают правом собственности на объекты недвижимости, стоимость которых определена как кадастровая, налог на них будет платиться как на имущество физических лиц.

И наконец, для всех зарегистрировавшихся в новом 2015 году ИП действуют налоговые каникулы – долгожданный многими законопроект наконец рассмотрен и принят. От налогов на срок до двух лет могут быть освобождены ИП, перешедшие на УСН, при условии, что они занимаются научной, производственной или же общественной деятельностью.

Налогообложение для предпринимателя, ведущего оформление ИП, иногда является тяжелым выбором. С учетом того, что не все граждане юридически образованы, естественно, сложно самому рассчитать свои доходы и расходы согласно с налоговым законодательством, вдобавок подобрать наиболее подходящую систему налогообложения для ИП. Законодатели из года в год делают дополнения в законы, это не могло не затронуть налогообложение для ИП.

О налогообложении индивидуальных предпринимателей в 2015 году

Индивидуальный предприниматель на УСН

Как и прежде, предприниматель имеет право самостоятельно выбирать выгодную для себя систему обложения налогом. Общая система налогообложения ИП никак не влияет ни на сферу деятельности, не на субъективный состав. Налоговая ставка равняется 13 процентам от суммы чистой прибыли. Каждый предприниматель по результатам года, а это с 1-го января по 31-е декабря, должен предоставить в налоговую инспекцию годовую декларацию, где он лично производит подсчеты понесенных в течение года затрат, полученных доходов и так далее. Данную декларацию предприниматель в обязательном порядке должен предоставить не позднее 30 апреля следующего года, а оплата налогового обязательства, определенного самим предпринимателем, должна произвестись до 15-го июля. Если по каким либо причинам, предприниматель пропустил срок сдачи декларации или не произвел оплату налога в полном масштабе, на ИП возлагается финансовая или административная ответственность.

Расходы предпринимателя на общей системе фактически не имеют ограничений. Важно то, чтобы они соответствовали сфере деятельности и были документально оформлены. Индивидуальный предприниматель, начиная с момента, как он произвел регистрацию, находится на общей системе до того, как пожелает применить специальную систему обложения налогом. Предпринимателю запрещается одновременно использовать специальный и общий способ налогообложения, но он вправе сразу применить упрощённую и патентную систему.

Упрощенная система является самой распространенной системой у предпринимателей. Ее название говорит само за себя и указывает на то, что предпринимателю не надо больше совершать самостоятельные расчеты своих расходов, доходов и прочих отчислений, в этом случае он освобождается от трудоемкой работы, которой обычно занимаются бухгалтера. Кроме этого ИП не обязан оплачивать налог на добавленную стоимость. Это положение имеет отношение не только к предпринимателям, применившим упрощенную систему налогообложения, но и ко всем, кто использует специальные системы. При использовании упрощенного способа обязательно нужно определиться с размером ставки налога:

  • 6% от совокупности дохода
  • 15% от чистой прибыли (разницы дохода и расхода).

Сдача декларации происходит на тех же условиях, а платежи всех необходимых налоговых обязательств должны производиться авансом, ежеквартально.

Налогообложение ИП в 2015 году не изменилось в отношении предпринимателей, использующих упрощенную или общую систему обложения налогом, ни в администрировании, ни в налоговых ставках. Тем не менее, предприниматель, применивший общий способ налогообложения, при расчете налога на имущество, обязательно должен совершить расчет стоимости такого имущества не по инвентаризационной стоимости, а по кадастровой, что не дает возможности снизить обязательство по уплате налогов. Как и в 2014 году для предпринимателей, уплачивающих единый налог на вмененный доход, внесли изменения в коэффициенты базовой доходности, с помощью которых производят расчет базы обложения налогом.

Не забывайте, что воспользовавшись ЕНВД, размер прибыли ИП не имеет никакого значения, а расчет налога производится исходя из данных базы налогообложения, утвержденной налоговым кодексом для каждой сферы деятельности, ее же следует умножить на ставку налога равную 15% процентам. Более того, предприниматель вправе вычесть из этой суммы перечисленные страховые взносы. Этот коэффициент ежегодно утверждает местный нормативный акт.

Преимущества в применении УСН:

  1. Бухгалтерский учет ведется в упрощенном виде.
  2. Упрощается налоговый учет.
  3. Можно не предоставлять бухгалтерский учет в налоговую службу.
  4. Декларация о едином налоге сдается раз в год.
  5. Налоговая база уменьшается.
  6. Можно подобрать подходящую систему налогообложения.

Патентная система налогообложения

Все те предприниматели, которые свою деятельность осуществляли согласно патенту, с 1-го января 2015 года вправе заниматься этой сферой деятельности на любой территории РФ, в том числе и на территории муниципальных образовательных учреждений. В качестве аргумента при отказе выдачи патента законодательство выдвинуло такое основание, как несоответствующее заполнение всех пунктов заявления на получение патента, подлежащих обязательному заполнению.

ЕСХН для ИП в 2015 году

Предприниматели, у которых деятельность связана с сельскохозяйственным производством, наделены правом выплачивать единый сельхозналог. С 2015 года производители, чья продукция является подакцизной, а также предприниматели, деятельность которых связана с игорным бизнесом, не могут воспользоваться ЕСХН. Ставка ЕСХН в 2015 году составила 6%.

Налогообложение ИП в 2015 году, а точнее внесенные в него изменения, весьма осложняющие хозяйственную деятельность ИП, дают возможность приостановить контролирующим органам банковские операции на счете предпринимателя, если он не отправил квитанцию на запрос налоговому органу о приеме, выдаче бухгалтерских документов или пояснений, или в случае неявки в налоговую инспекцию.

Независимо от выбранной предпринимателем системы налогообложения, не стоит забывать о налоге, который ИП, являясь налоговым агентом, обязан перечислять с заработной платы каждого наемного работника. На предпринимателя возложена также обязанность оплаты страховых взносов в Пенсионный фонд на медицинское страхование и трудовую пенсию. Делается это и за наемных работников, и за себя.



На моей памяти схема налогообложения для ИП менялась уже несколько раз, и я уже писал несколько статей по этому поводу.

Внимание! Статья постоянно обновляется и читайте самые свежие правки в самом низу статьи.

Многие задают вопрос о том, что изменится по схеме налогов для ИП в 2015 году?

Ну что же, давайте разберемся в этом вопросе.

Статья постоянно обновляется и все изменения выделены красным цветом. Если у Вас тоже есть новости по этому вопросу, то просьба оставлять их в комментариях.

Еще раз обращаю Ваше внимание, что статья постоянно обновляется.

Итак, если кратко:

Обновление на январь 2015

1. Взносы в ПФР и ФФОМС

— в ПФР — 18 610,80 руб.;
— в ФФОМС — 3650,58 руб.

Итого получается за год: 22261,38 руб. (Эта сумма обязательна для всех ИП) Но если Ваш доход будет более, чем 300 тысяч в год, то придется сверху еще заплатить 1% от разницы между доходом и 300 тыс. Подробнее читайте здесь:

2. Если годовой доход ИП превысит 300 тысяч рублей, то придется заплатить 1% от суммы превышающей 300 тыс.

Обязательно прочтите это нововведение про 300 тыс., иначе на штрафы попадете!

То есть, на данный момент изменений нет. Если у вас другая информация, напишите в комментариях, пожалуйста!

Я буду обновлять эту статью по мере поступления новостей о том, как изменится схема налогообложения для ИП в 2015 году и советую подписаться на новости блога на этой странице:

Обновление №1: вводится налог на имущество с 1 января 2015 года для всех ИП на УСН или ЕНВД

Да, этот закон одобрен и советую прочитать новую статью по этому поводу: https://dmitry-robionek.ru/zakon/nalog-na-imushestvo.html

Обновление №2: Налог с продаж

11 сентября 2014 года прошла информация, что Президент России согласился на введение налога с продаж. Предварительное решение было принято на собрании членов правительства 10-го сентября. Об этом пишет, в частности, газета «Ведомости»

При этом НДС точно повышаться не будет. Напомню, что планировали повышение НДС до 20%, о чем писал в этой статье:

Обновление №3: Правительство отказалось от введения налога с продаж и повышения НДС

Новость действительно важная и вынес ее в отдельную статью. Настойчиво рекомендую прочитать вот здесь:

Обновление №4: Новые законопроекты

Еще предлагают резко увеличить штрафы за обман покупателей. По законопроекту штрафы вырастут в 5-10 раз, а при повторном нарушении, Ваш магазин могут закрыть на 30 (!) дней.

Обязательно прочтите вот здесь:

Обновление №5. Прошла информация о том, что прошел в первом чтении законопроект, позволяющий региональным властям ввести дополнительные сборы с малого бизнеса.

Речь идет о дополнительных сборах в размере от 6000 до 6 000 000 (. ) ежеквартально. Под этот законопроект попадает 22 вида деятельности.

Подробнее читайте об этом законе вот здесь:

С уважением, Дмитрий

P.S. Уважаемые предприниматели! Если у вас информация по налогам в 2015 году, пишите в комментарии , а я в свою очередь, буду обновлять эту статью. Спасибо.

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2021 год:

"Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2021 году?"


В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2021 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов "за себя"
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Похожие статьи

  1. Вопросы и ответы по налогам для ИП
  2. Прибыль ИП. Ответы на частые вопросы.
  3. Как открыть ИП?
Рубрики Налоги для ИП, Новые законы

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку "Подписаться!", Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .


Электронная книга про открытие ИП в 2021 году

113 комментариев к “Какие налоги будут платить ИП в 2015 году? Какие изменения ждут предпринимателей?”

Дмитрий, доброго Вам времени суток. Ваш сайт актуален. Вопрос: количество наемных работников ИП по схеме 6% и их налогообложение.

Игорь, ИП на УСН не может иметь более 100 работников

Эмма, не понял вопрос.

Добрый день! Слышала ,что для вновь открывшихся ИП с 2015 г. не будут подлежать налогообложению в течении 2-х лет. Так ли это?

Слышала , что с 2015 будет внедрена льгота для вновь открываемых ИП на 2 года отсрочка по налогам. Как обстоят дела в нашем Приморском крае?

Живу и работаю в Крыму, в городе Алупка. Свой бизнес уже 5 лет(розничная торговля сувенирами). Что я хотел сказать… Очень тяжело идёт в Крыму малый бизнес! Сезон лишь 2, 5 — 3 летних месяца. Всё остальное время пустое. Хочется надеяться, что соответствующие службы учтут эту особенность крымскую! Можно не то, чтоб совсем освободить от налогов на несезонный период, но сделать ставку в разы меньшей на 9 месяцев! Нам и так приходится платить дорогущую аренду! Я вот прикинул: аренда у меня по сегодняшнему курсу рубля — 73 500 (за год), плюс взнос 20 с лишним. Выходит почти 100 000. А доходы у меня не превышают даже 200 000. И что это за бизнес? Как возможно в таких условиях его развивать (увеличивать ассортимент товара) и, при этом, как-то жить?

Здравствуйте!
Если я зарегистрирую ИП в Октябре 2014 (4-й квартал), я должна буду оплатить только 4-ю часть от: 20727,53 руб. = 5181,75??
Или вне зависимости от месяца и квартала регистрации, обязана оплатить: 20727,53 руб. ??

Все верно, Надежда.
Только за 4 квартал.
Но эта сумма взноса в ПФР должна быть разбита на 2 квитанции в ПФР и ФОМС. Только сумма немного другая
-В ПФР 4332,12
— ФОМС 849,76
Итого 5181,88
Вот здесь писал: https://dmitry-robionek.ru/nalogi/kvitancia-pfr.html

Ждите письмо из ПФР в котором будут две готовые квитанции для оплаты в Сбербанке (во многих регионах присылают такие квитки вновь открытым ИП)

Только за то время с момента регистрации и до конца года. То есть строго со ДНЯ регистрации и до 31 декабря. Расчёт два месяца полных, а в октябре за дни. Делите на 31 день и умножаете на количество дней с момента регистрации.

Здравствуйте Дмитрий.Я оформил ИП в сентябре.Мне пришло письмо из ПФР,но в нём была только одна квитанция,для уплаты страхового взноса в ФФОМС .Мне ждать ещё одного письма из ПФР или они случайно не доложили квитанцию?Что делать?И как мне расчитать платеж,если я работаю с сентября ,это ведь больше квартала?

Владимир, есть калькуляторы на сайтах, где можно рассчитать взносы в ПФР. У меня он тоже скоро появится =)
Позвоните в ПФР уточните — скорее всего забыли вложить

ИП ,по прописке-одна налоговая инспекция № 1, местоположение парикмахерской другая налоговая №2, Вопрос 1:Декларацию куда отсылать по месту прописки ( № 1) или по месту осуществления деятельности ( № 2)?
Вопрос 2 : Налог ЕНВД платить в № 1 или в №2 ? Вопрос 3 : НДФЛ за наемных работников платить в № 1 или в № 2?
Спасибо, жду ответа. Наталья

Наталья, все сдавать — только в налоговую по прописке.

Очень нужная информация на Вашем сайте. Подскажите,как исчислить доход ИП на ЕНВД? как узнать превышает он 300 000 руб. или нет. Это зависит от суммы уплаченного налога или что-то другое нужно брать?

В налоговой декларации по ЕНВД есть строка 100 «налоговая база». Сумму этих строк по всем четырем декларациям за год = доход ИП на ЕНВД

Вот здесь подробная информация про взносы в ПФР
https://dmitry-robionek.ru/nalogi/fiksirovannye-platezhi-ip-2015.html
Если кратко, то взносы в ПФР за год составляют примерно 21 тыс/рублей (против 36 тыс. годом ранее)

Да, безусловно. Даже если Вы на пенсии, все равно будете платить обязательные взносы в ПФР

Добрый день. На 2015 год МРОТ принят в размере 5 965 руб. Т. е. фиксированные взносы ИП будут считаться из нового МРОТа.

Извините, 3 месяца работала на упрощенной системе и 9 месяцев на общей. Не понятно, по новому законодательству, я должна платить в пенсионный фонд независимо работаю я или нет , а так же мед. отчисления за себя. и то, что я на пенсии не берется во внимание?

Если Вы лично зарегистрированы как ИП , то взносы в Пенс. Фонд платятся НЕЗАВИСИМО работаете ли Вы фактически, платить нужно, если даже ДОХОДА НЕТ! И если ВЫ уже пенсионер, то всё равно НАДО ПЛАТИТЬ! Это закон! Конечно, многие считают это несправедливым, но мы вынуждены исполнять закон. За 2014 год заплатить за себя надо до 31 декабря 2014 года, иначе пойдут пени.

Здравствуйте! Дмитрий. подскажите пожалуйста. Я меня ИП на УСН. Я работаю дома. Как теперь я должна оплачивать налог на имущество? Спасибо!

Доброе время суток! Я пенсионер, мне 59 лет.Хочу зарегистрировать ИП. Подскажите, пожалуйста, налоги в ПФР мне придется платить в полном объеме или как пенсионеру будут какие то льготы? Спасибо…

Бесплатный онлайн калькулятор взносов ИП за себя в 2015 году

С помощью данного калькулятора Вы можете быстро рассчитать суммы взносов в ФФОМС и ПФР в соответствии с требованиями 2015 года.

Порядок расчета взносов в ПФР в 2015 году:

  • до 31 декабря текущего года уплачивается фиксированная часть взносов. Она обязательна к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов. Фиксированные взносы в ПФР рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (26%) х 12);
  • до 1 апреля года, следующего за отчетным, уплачивается расчетная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей в год);

В ФФОМС в 2015 г. уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. рублей не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМ рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12).

МРОТ в 2015 году составляет 5965 руб. (утвержден Федеральным законом № 408-ФЗ от 01.12.2014 г.).

Фиксированные взносы на 2015 год

Расчет взносов при неполном отчетном периоде

Если ИП работал не полный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как сумма:

  • взносов за полностью отработанные месяцы (МРОТ х Ставку ПФР (или ФФОМС) х Кол-во месяцев);
  • сумма взносов за не полностью отработанный месяц (МРОТ : кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца х Ставку ПФР (или ФФОМС));

Т.е. если предприниматель был зарегистрирован 12.02.2015 года сумма страховых взносов за год в ПФР составит 16450,62 руб. (5965 х 26% х 10 мес. + (5965 : 28 х 17) х 26%); в ФФОМС – 3226,85 руб. (5965 х 5,1% х 10 мес. + (5965 : 28 х 17) х 5,1%).

Срок уплаты фиксированных платежей – до 31 декабря года, за который уплачиваются взносы, но ПФР на своем сайте размещает информацию о необходимости уплатить платежи до 27.12, в связи с тем, что в последние дни года банки могут не успеть перечислить платежи.

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс. рублей

Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. рублей, помимо фиксированных платежей в размере 22261,38 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения. Основание: п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ.

Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенное в 12 раз. Т.е. на 2015 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 148886,40 руб. (5965 х 8 х 26% х 12)

Важно! Ни для плательщиков страховых взносов, уплачивающих налог на доходы физических лиц (ОСНО); ни для предпринимателей, применяющих УСН 15 % (доходы минус расходы) при расчете доходов для целей страховых взносов расходы не учитываются.

Расчет доходов

*п.8 ст.14 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ

Режим налогообложения Доход Откуда берем
ОСНО (доходы от предпринимательской деятельности) Доходы облагаемые НДФЛ. Исчисляются в соответствии со ст.227 НК РФ Декларация 3-НДФЛ; п. 3.1. Лист В
УСН не зависимо от выбранного варианта налогообложения (6% или 15%) Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст.346.15 НК РФ Итог графы 4 Книги доходов и расходов
Патентная система Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.47 и 346.51 НК РФ Доход, от которого считается стоимость патента
ЕНВД Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.29 НК РФ Раздел 2 стр.100 Декларации по ЕНВД. При наличии нескольких Разделов 2 все суммы по стр.100 складываются
ЕСХН Доходы, облагаемые ЕСХН. Исчисляются в соответствии с п.1 ст.346.5 НК РФ Итог графы 4 Книги доходов и расходов

Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Срок уплаты: страховые взносы в размере 1 % от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей должны быть перечислены в бюджет не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Пример: Доход индивидуального предпринимателя 1970 года рождения составил за 2014 год 2 400 000 руб. Сумма страховых взносов в ПФР составит:

  • фиксированная часть 18610,80 руб.
  • +
  • индивидуальная часть (2 400 000 – 300 000) х 1% = 21000 руб.

Итого: 39610,80 руб.

В ФФОМС не зависимо от размера доходов уплачиваем фиксированный платеж 3650,58 руб.

Отчетность по страховым взносам и штрафные санкции индивидуальных предпринимателей

С 2012 года индивидуальные предприниматели, нотариусы и адвокаты отчетность в ПФР не сдают. По итогам года в налоговую инспекцию должна быть сдана декларация о доходах в соответствии с выбранным режимом налогообложения. Если информация о доходах предпринимателя у ФНС будет отсутствовать в связи с непредставлением им отчетности, ПФР обязана взыскать взносы по максимальному тарифу исходя из 8 МРОТ в размере 148 886,40 руб.

Читайте также: