Налоги в украине 2020 для физических лиц

Опубликовано: 30.04.2024

Каждый гражданин Украины обязан вовремя платить налоги, которые могут быть общегосударственными и местными. В первом случае деньги отправляются в казну страны, во втором — остаются в области.

Какие налоги нужно платить в Украине

С системой налогообложения разобраться не так трудно, как может показаться на первый взгляд. Все виды налогов в Украине перечислены ниже.

К группе общегосударственных налогов относят:

Единый социальный взнос (ЕСВ) — 22% от дохода физического лица;
Налог на добавленную стоимость (НДС) — 20% по общему правилу, 7% для медицинских товаров;
Акцизы — для производства и реализации отдельных групп товаров (табак, алкоголь, топливо и т.д.). Как и НДС, акцизы влияют на конечную стоимость товаров;
Экологический налог — для предприятий, деятельность которых негативно влияет на окружающую среду;
Рентные платежи — плата за право пользования ресурсами Украины (добыча и транспортировка полезных ископаемых, пользование водными ресурсами и др.);
Налог на доходы физического лица (НДФЛ) — 18%. Работнику не нужно самостоятельно перечислять НДФЛ государству — за него это сделает руководитель. Налог платится не только с зарплаты, но и с других доходов, которые нужно указать в налоговой декларации и передать ее в государственный орган;
Пошлины;
Военный сбор (ВС) — 1,5% от дохода;
Налог на прибыль предприятий — 18%.

К местным налогам относятся:

Парковочный сбор — в некоторых городах (особенно крупных) придется уплатить в местную казну налог за парковочные места;
Туристический сбор — некоторые регионы берут плату с туристов;
Налог на имущество;
Единый налог — его платят предприниматели, которые выбрали для себя упрощенную систему налогообложения.

Какие налоги нужно уплатить с заработной платы

Для того чтобы разобраться, какой налог платит работодатель за работника в Украине, нужно выяснить, из чего состоит заработная плата:

К основной зарплате относят оклад и командировочные выплаты;
Дополнительная зарплата включает в себя премии, отпускные, доплаты за стаж, компенсации за неиспользованный отпуск и т.д.

Все остальные выплаты (материальная помощь, больничные, компенсации и т.д.) не относятся к зарплате, но налоги с них удерживаются по тем же правилам.

С зарплаты работодатель удерживает 2 вида налогов: на доходы (18%) и военный сбор (1,5%).

Предприятие в свою очередь обязано уплатить единый социальный взнос с собственных средств за каждого трудоустроенного. Раньше бухгалтеру приходилось самостоятельно рассчитывать, сколько платить в пенсионный фонд за каждого сотрудника. Теперь все страховые взносы платятся вместе — их объединили в ЕСВ, который составляет 22% по общему правилу.

Пример расчета налогов с зарплаты

Василий за октябрь заработал 7000 гривен. С его зарплаты удержали НДФЛ и военный сбор. На руки он получит: 7000 − (7000 * 19,5%) = 5635 гривен. Дополнительно работодатель уплатил за него ЕСВ: 7000 * 22% = 1540 гривен. Государство получило больше половины (51,5%) той суммы, которую получил Василий.

Если бы зарплата Василия не превышала прожиточный минимум в 1,4 раза, он мог бы претендовать на налоговую социальную льготу. Базовая льгота вычисляется по формуле: минимальный прожиточный минимум/2.

Зарплата Василия за месяц — 2800 гривен. Чтобы определить, может ли Василий претендовать на налоговую льготу, умножим прожиточный минимум на 1,4: 2189 * 1,4 = 3064 гривны. Работник может претендовать на льготу, поэтому НДФЛ он заплатит со следующей суммы: 2800 − (2189 / 2) = 1705 гривен. Налоговая льгота не действует на военный сбор — его придется уплатить с полной зарплаты. Работодателю при этом придется внести ЕСВ не с 2800 гривен, а с минимальной зарплаты, размер которой определен государством, т.е. с 5000 гривен.

Налог на недвижимость

Не всем владельцам недвижимости нужно платить налоги. Если площадь квартиры не превышает 60 кв.м. (для частного дома — 120 кв.м.), налог платить не нужно. В случае если площадь превышает максимальную, нужно заплатить только за ту площадь, которая выходит за рамки. Например, владелец квартиры площадью 100 кв.м. заплатит только за 40 кв.м.

Для владельцев недвижимости, используемой для получения прибыли, правило максимальной площади не действует. Они будут обязаны заплатить за квартиру или дом любой площади, даже за 20 кв.м.

Ставка налога определяется местными органами власти, но она не может превышать 1,5% от минимальной зарплаты, установленной государством.

Те, у кого в собственности есть недвижимость, площадь которой превышает максимально установленную в 5 раз, будут платить больше. За каждый такой объект придется заплатить на 25 тысяч гривен больше.

Налог на автомобиль

Транспортный налог нужно платить не всем владельцам автомобилей, а только тем, чье авто выпущено в последние 5 лет, а его стоимость превышает 375 минимальных зарплат.

Все платят одинаковый налог, считать ничего не нужно: 25 000 гривен. Налог нужно платить не ежемесячно, а только раз в год. За право пользования автомобилем платят не только физические лица, но и организации, на балансе которых стоят транспортные средства.

Налог на депозит

Владельцы вкладов в банках обязательно платят налоги: НДФЛ 18% и военный сбор 1,5%. Налог рассчитывается не со всего вклада, а только с дохода.

Например, у Василия есть вклад в банке — 10 000 гривен. Он его открыл на 1 год, не пополнял в течение этого года, а депозитная ставка была 12% годовых. За год Василий получит прибыль — 1200 гривен. С этой прибыли он должен уплатить налог: 1200 * 19,5% = 234 гривны.

Налоги физического лица-предпринимателя (ФЛП)

В Украине предприниматели могут выбрать систему налогообложения, по которой они будут работать: общая или упрощенная. Если ФЛП выбрал общую систему, он будет платить налог на прибыль: 5% или 3%, если он является плательщиком НДС. На упрощенной системе налогообложения ФЛП не платит налог на прибыль, вместо него применяют единый налог. При этом размер единого налога зависит от группы налогообложения, к которому относится предприниматель.

Вне зависимости от того, какую систему налогообложения использует ФЛП, он уплачивает «за себя» налог в пенсионный фонд для частных предпринимателей, который включили в состав единого социального взноса.

Предприниматель уплачивает ЕСВ в размере 22% от годового дохода. Но эта сумма не может быть меньше МРОТ (минимальный размер оплаты труда) * 22%.

Размер единого налога

Государство определяет, сколько платить единый налог предпринимателям по следующей схеме:

Предприниматели, входящие в первую группу налогообложения, платят налог в зависимости от размера минимального прожиточного минимума, но не более 10%. Процентная ставка определяется местными органами власти;
Вторая группа предполагает уплату налога в сумме, не превышающей МРОТ * 20%. Размер также определяет местное правительство;
Третья группа платит 5% от дохода или 3%, если ФЛП платит НДС;
Четвертая группа платит налог с каждого гектара земли, используемой для предпринимательской деятельности. Размер налога зависит от типа земель и их расположения: не более 6,33% кадастровой стоимости.

Для того чтобы определить, какие группы налогообложения может применять предприниматель, необходимо изучить требования. Правительство Украины регламентирует максимальный размер выручки и вид деятельности, которым может заниматься ФЛП в каждой группе.

Где взять деньги на уплату налогов

В Украине платить налоги обязан каждый гражданин. Если не заплатить вовремя обязательный взнос в казну страны, можно получить штраф, который может превышать размер налога многократно. Иногда проще оформить небольшой кредит и растянуть платежи во времени, чем заплатить весь налог сразу и думать, где взять деньги на повседневные нужды. Можно оформить заем в Быстрозайм на привлекательных условиях.

Украинцы в 2021 году должны заплатить налоги с дополнительных доходов, а также за свои квартиры и машины. Ставки остались неизменными, однако, уже в ближайшее время правила могут кардинально изменить.

За что и сколько нужно заплатить украинцам до лета, пишет Александр Литвин, Обозреватель.

Кто должен платить налоги с доходов? За что и сколько?

В Украине работодатель платит налоги вместо сотрудника. "На руки" отдают уже "чистую" зарплату, а положенное государству – переводят сами. Но, если вы получаете доходы, например, как фрилансер, продали недвижимость или машину, предоставляете какие-то услуги "на дому", то налоги нужно платить самостоятельно.

Об этом говорится в 162 статье Налогового кодекса. К примеру, если вы сдаете в аренду квартиру, раз в год нужно подсчитать свой доход и уплатить с него налог. Правда, львиная доля украинцев не просто не декларируют дополнительные доходы, но даже не знают, что это нужно делать.

За что нужно платить налог:

доход от независимой профессиональной деятельности (парикмахеры, сантехники, копирайтеры и т. д.) – 18%;
доход от аренды недвижимости – 18%;
прибыль от ценных бумаг – 18%;
вознаграждения и другие выплаты по договору – 18%;
подарки и не целевая благотворительность – 18%;
доход от продажи недвижимости – 5%.

В сумме за год владелец квартиры, которую он сдает за 10 тыс. грн, должен заплатить в бюджет 21 600 грн. За нарушения грозят штрафы. Если не подать декларацию вовремя, придется заплатить 51-136 грн. А за сокрытие дохода штраф может составить от 10 до 50% не уплаченной суммы (зависит от того, как долго скрывать). Ну и, к тому же, придется и заплатить в бюджет сам налог.

Кому нужно заплатить налог за квартиру?

Часть украинцев до 1 июля получит по месту прописки квитанции-уведомления о необходимости заплатить налог на недвижимость. Платить нужно за квартиры, площадь которых превышает 60 квадратов, и за дома площадью от 120 квадратных метров.

Это при условии, что одному члену семьи принадлежит больше указанной площади. Размер налога – до 1,5% от минимальной зарплаты за прошлый год за каждый квадрат сверх нормы. Например, если квартира площадью 80 квадратных метров, заплатить придется до 1416 грн (по 70,8 грн за каждый "лишний" квадрат).

Кому нужно заплатить налог за машины?

Украинцы, которые владеют машинами стоимостью от 2,2 млн грн и возрастом не больше пяти лет, должны заплатить 25 тыс. грн налога. На это дают 60 дней с момента получения квитанции.

Как говорится в ст. 267 Налогового кодекса, квитанция придет по месту регистрации. Если же не заплатить в течение 60 дней, сумма налога будет расти. Так, оплата в первые 90 дней – плюс 10% к штрафу, после 90 дней – 20%. Кроме того, автомобиль или другое имущество могут арестовать (так называемый налоговый залог).

Пользоваться машиной можно и в залоге, но продать или подарить ее не получится. Более того, налоговики имеют право забрать автомобиль, продать его, из полученной суммы получить платеж, а сдачу вернуть уже бывшему собственнику автомобиля. Правда, такая ситуация – большая редкость. Зачастую должники после налогового залога сразу же платят по счетам.

А сколько нужно заплатить заробитчанам?

Украинец, который получил доход за границей, по закону должен, вернувшись домой, пойти в налоговую по месту регистрации, заполнить декларацию и уплатить часть государству. Как отмечает генеральный директор Baker Tilly Ukraine Александр Почкун, в налогообложении заробитчан есть свои особенности.

Если украинец работает в стране, с которой подписано специальное соглашение, то по приезду в Украину нужно заполнить декларацию и компенсировать только налоговую ставку. К примеру, в Болгарии подоходный налог составляет 10%. Если с ней подписано специальное соглашение, то в Украине нужно будет доплатить налог в размере 9,5% (в Украине подоходный налог с военным сбором составляет 19,5%).

Что хотят изменить?

Подоходный налог менять не будут. Во всяком случае, о таких планах ни в правительстве, ни в парламенте не заявляют. А вот другие, более мелкие налоги, могут изменить. К примеру, глава профильного комитета Верховной Рады Даниил Гетманцев рассказал, что уже разработал новые правила для налога на недвижимость.

По действующим правилам, если в одном городе два одинаковых по площади дома: один на окраине и стоит 1 млн грн, а второй в центре и стоит 10 млн грн, налог будет одинаковым.

А вот новые ставки для налога на машины в Раде уже зарегистрировали. Соответствующее нововведение предусмотрено в законопроекте №4104 (под авторством премьер-министра Дениса Шмыгаля). Сейчас минимальная стоимость машины, при которой нужно платить налог – 2,2 млн грн. По новым правилам была бы – 1,2 млн.

В Украине культура уплаты налогов все еще формируется. Налоги не платят миллионы украинцев, целые рынки, такие как аренды жилья, находятся в тени. Однако любое государство не может быть успешным без прозрачной уплаты налогов.

2 февраля 2020, 08:01

Пятая группа для "айтишников", налог для богатых, новые акцизы на табак и налоговая амнистия. Какой будет налоговая реформа и когда ждать изменений – узнавал 24 канал.

В Верховной Раде уже проголосовали за законопроекты №1210 и №1209-1. Они вносят ряд изменений в систему налогообложения. Если президент Украины подпишет закон, то он вступит в действие. Однако главные решения еще должны принять до 1 июля 2020 года. Таким образом полноценно налоговая реформа заработает в 2021. Какие изменения уже приняли, а какие только обсуждают, читайте в материале.

Как изменятся налоги в Украине?

Налоговая реформа коснется жизни всех украинцев. Изменится налог на доходы: более богатые будут платить больше. Увеличатся акцизы на табак. Из-за увеличения минимальной зарплаты, вырастут налоги не недвижимость, но украинцы в дорогих квартирах/домах будут платить больше. Для ФЛП вырастут лимиты на доходы и, возможно, создадут отдельную группу для IТ-работников. Увеличат штрафы для предпринимателей, обложат налогом иностранные компании, подконтрольные украинцам. Введут налоговую амнистию и рассмотрят введение налога на выведенный капитал. Некоторые из этих изменений уже действуют, некоторые только ждут подписи Зеленского для вступления в действие, а другие лишь на этапе обсуждения в Раде. Подробнее о каждой из реформ – далее.

Налоги для ФЛП

В этом году систему начисления налогов для ФЛП не изменили. Но, так как налоги привязаны к минимальной зарплате, то сумма налогов все-таки выросла:

Сколько налогов будут платить ФЛП в 2020 / Инфографика 24 канала

За наемного работника система начисления налога тоже не изменилась, но повысился ЕСВ (единый социальный взнос). Так, за работника с минимальной зарплатой придется заплатить 1 039 гривен, а работнику в госбюджет придется отдать 920 гривен.

При ставке 4 723 платят налог 18% с зарплаты (850,14 грн) + 1,5% военного сбора (70,85 грн), а работодатель платит ЕСВ (1 039,06 грн).

Также выросли годовые лимиты доходов для всех групп. Это позволит некоторым предпринимателям изменить группу и соответственно платить меньшие налоги. Отныне лимит для 1-й группы составляет 1 миллион гривен, для 2-й – 5 миллионов, а для 3-й – 7 миллионов.

В 2020 также начнут действовать новые правила по использованию кассового аппарата. Это касается ФЛП 2, 3 и 4 группы. Подробнее об этом можно прочитать здесь.

В Раде обсуждают возможность создания 5-й группы ФЛП для работников IТ-сферы. В этой области работают 158 тысяч украинских предпринимателей. Чтобы сделать их работу прозрачной, депутаты вносят различные предложения. В частности, последним было введение налога в виде 4-7% без лимита на доходы. То есть в 2021 налог бы составлял 4% и ежегодно увеличивался на 1%, пока не достиг бы 7%. Также предлагают обязать IТ-работников платить ЕСВ с двух "минималок" и 1,5% военного сбора. Изменения все еще на этапе обсуждения, но, если их примут до 1 июля 2020, то со следующего года программисты будут работать по-новому.

Мы не уверены, что это единственное правильное решение. Но, проведя часы анализа, считаем это лучшей идеей, которая позволит буквально создать индустрию, в которой будет работать не 200 000 юридически не связанных между собой ФЛП, а полноценные прозрачные компании,
– написал у себя в Facebook заместитель министра цифровой трансформации Александр Борняков.

Акциз на табачные изделия

Акциз на сигареты и другие табачные изделия вырос на 20% в 2020 году. С 1 января 2021 года вырастет акциз и на табачные изделия для нагрева. Он составит 1,45 гривны за штуку и будет ежегодно повышаться на 20% до 2024 года, пока не достигнет 2,52 гривны.

Акциз на табачные изделия увеличивают для того, чтобы приблизить цену к европейской.

Ежегодно у нас увеличивается акциз на 20%, что приводит к росту цены, которая должна соответствовать европейской. Это сделали для того, чтобы не было оснований для тех контрабандных вещей, которые сегодня есть,
– объясняет экономист Олег Пендзин.

До сих пор электронные сигареты не приравнивались к обычным, то есть государство не накладывало на них акциз. Табачные компании заявляли, что электронная сигарета менее вредна, а значит акциз должен быть на особых условиях. Акциз все же введут, но пока неизвестно в каком размере.

Налог на недвижимость

Налог на недвижимость / Из открытых источников

В 2020 налог за лишние квадратные метры снова увеличился из-за роста минимальной зарплаты. Теперь максимум придется платить 62,6 гривен за каждый дополнительный квадратный метр. Это зависит от города. Следовательно, платят те, чьи квартиры превышают 60 квадратных метров, особняки – 120, а квартира + особняк – 180.

Однако с 2021 года система начисления налога на недвижимость может измениться. Даниил Гетманцев, глава профильного комитета считает, что такая система несправедлива, так как недвижимость значительно отличается в цене. Несправедливо, что человек, который живет в центре Киева, и человек, который живет в небольшом селе на Закарпатье, платят одинаковый налог.

За основу хотят взять подход при налогообложении земли. Для земли есть определенная нормативно-денежная оценка, согласно которой владелец платит налог. Если эту систему применят и для недвижимости, то для владельцев дорогой недвижимости налог вырастет, и наоборот. Базу в Фонде государственного имущества уже наполняют. Именно с помощью этой базы будут оценивать недвижимость.

Налоговая амнистия

Далеко не все граждане декларируют свои доходы. Способ заставить людей это сделать власть видит в так называемой налоговой амнистии. Людям хотят предложить рассказать налоговой обо всем своем имуществе (недвижимости, транспорте, и т.д.) и теневых доходах, заплатив при этом 2,5-5%. Отвечать за уклонение от уплаты налогов при этом не придется. Обещают также не спрашивать откуда у людей были деньги на покупку всех этих вещей. Таким образом хотят вывести экономику Украины из тени.

Все же есть и противники такой инициативы. Ее раскритиковали за несправедливость по отношению к людям, которые честно платят все налоги. В частности, управляющая партнерша HLP Group Лада Кримерман предлагает 10% налога вместо предложенных 2,5-5%. Также говорят о том, что это расширит полномочия налоговой и создаст поле для давления на предпринимателей и других украинцев.

Налог для богатых и бедных

Сейчас в Украине действует фиксированный налог на доходы. Власть планирует ввести пропорциональный, то есть разный для людей в зависимости от размера их доходов. Планируют сделать три ставки на налог: обычную, повышенную и пониженную. Чем меньше доход, тем ставка ниже. Сейчас на рассмотрение внесены 2 законопроекта. Согласно одному минимальная ставка составит 15%. Согласно другому, налог будет от 18% (для доходов до 10 "минималок") до 54% (для доходов от 20 "минималок"). Опять же, эти вопросы обсуждают в Раде и профильном комитете в частности. Это изменение – одно из ключевых в налоговой реформе 2020, а потому, вероятно, что к 1 июля примут новый закон, который вступит в действие 1 января.

Более низкие налоги, если декларируешь

Если таки введут пропорциональный налог по трем ставкам, то хотят также поощрить украинцев декларировать свои доходы. Для людей на базовой ставке декларация доходов не обязательна. Но если они пойдут на этот шаг, то получат бонус от государства. Их налоги пересчитают по минимальной ставке и пришлют "кэшбек", то есть разницу в налоге по минимальной и базовой ставке.

Рассматривают инициативу отнимать от дохода определенные расходы перед тем, как начислять налог. В частности это касается аренды жилья, расходов на уход за родителями старше 80 лет, лечение, а также отдых в Украине.

Бизнес украинцев заграницей

Доход от иностранных компаний украинцев теперь также подлежит налогообложению. Будут две ставки налогообложения: 9%, если доход распределяется и 18%, если нет. Это прописали в законе 1210, за который уже проголосовали. Но от вступления в действие закон отделяет еще подпись президента. Если Зеленский подпишет, то новые правила начнут действовать в 2021, то есть первый отчет предприниматели должны подать в начале 2022.

Среди других изменений, за которые проголосовали…

Предприниматели должны подавать налоговую отчетность. Если они делают это не вовремя или вообще пренебрегают этим, то должны уплатить штраф в размере 170 гривен. Теперь его увеличили до 2 040 за первый раз и 4 080 за второй.

В 2021 году в Украине заработают правила BEPS. Они не позволят незаконно выводить капитал из Украины в оффшоры. Это коснется компаний, которые являются плательщиками налогов сразу двух и более стран, то есть международных компаний или группы юридических компаний из разных стран, которые связаны между собой.

Что такое BEPS? Это глобальный проект в борьбе с оффшорами и уклонением от уплаты налогов. Он начал действовать в 2013 году. К программе уже присоединились более 100 стран мира. Украина частично начала применять правила еще в 2017.

Отчетность о налоге на прибыль нужно подавать ежегодно или ежеквартально. Это зависит от размера прибыли. Теперь все, чей доход не превышает 40 миллионов гривен, могут подавать отчет ежегодно. Раньше граница была в 20 миллионов гривен.

Напомним, что за эти изменения депутаты проголосовали 16 января, но чтобы они окончательно начали действовать, президент Зеленский должен подписать закон. Среди предпринимателей в основном слышно недовольство относительно этого закона.

Налог на прибыль или налог на выведенный капитал?

В Украине сейчас действует налог на прибыль. Но вот уже несколько лет обсуждают возможность перехода на другую систему – налог на выведенный капитал (ПнВК). Эстония – одна из стран, доказывающих, что налог на выведенный капитал – успешный ход. Однако, Международный валютный фонд выступает против того, чтобы Украина переходила на налог на выведенный капитал, поскольку ЕС и большинство стран мира применяют налог на прибыль, и это является мировым стандартом.

Главная разница – в объекте налогообложения. Налог на прибыль облагает операционную прибыль, то есть когда из дохода уже вычли все расходы (зарплаты работникам, закупку материалов, оборудования и т.д.). Налог на выведенный капитал между тем облагает налогом только дивиденды, то есть то, что предприниматели выводят на личные счета. То, что остается на счетах компании и тратится для ее развития, не подлежит налогообложению.

Те, кто поддерживает переход на новую систему налогообложения, говорят об упрощении для бизнеса. Главными аргументами против являются несоответствие мировым стандартам, а также дыра в бюджете. Если Украина перейдет, то нехватка денег в госбюджете будет 26-50 миллиардов гривен.

Учитывая сложность вопроса, депутаты предлагают ввести две системы в Украине для разных предпринимателей. Хотят ввести налог на выведенный капитал в ограниченных объемах.

Предприятия, которые не будут достигать лимита обращения, смогут платить ПнВК. Кто перелимитит – будет оставаться плательщиком налога на прибыль,
— рассказывает глава профильного комитета Гетманцев.

Это позволит властям уменьшить давление на государственный бюджет, а также проверить новую систему на практике.

Пока эти инициативы только обсуждают, но ни на одном предложении не остановились. Поэтому в 2020 году будет налог на прибыль.

В Верховной Раде сейчас активно разрабатывают законы и поправки в Налоговый кодекс Украины. В любом случае налоговую реформу украинцы ощутят уже в 2021 году, хотя некоторые изменения начнут действовать и раньше.

С 2011 года ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) указываются в IV-м разделе Налогового кодекса Украины (НКУ). В прошедшем году изменения в НКУ, касающиеся подоходного налога, были несущественными. Стандартная ставка НДФЛ осталась на уровне 18% и в ближайший период меняться не будет.

Категории плательщиков подоходного налога в Украине
Какой подоходный налог в Украине в 2020 году?
НДФЛ для пенсионных выплат
Какие доходы не облагаются налогом?

Однако в декабре 2019 года глава Государственной налоговой службы Сергей Верланов заявил, что в 2020 году правительство планирует снизить ряд налогов и ввести дифференцированную шкалу налогообложения.

Кроме того, Комитет по вопросам молодежи и спорта внес на рассмотрение Верховной Рады законопроект №2250-1, в котором предлагается установить нулевую ставку НДФЛ для налогоплательщиков, не достигших 27-летнего возраста, а также освободить от налогообложения прибыль предприятий и организаций, в которых количество официально трудоустроенных внутренне перемещенных лиц и/или лиц, которые не достигли 27-летнего возраста, составляет не менее 50% работников.

Реализация этой идеи может стимулировать работодателей принимать на работу молодых специалистов, а также повысить уровень заинтересованности молодежи в работе на территории Украины и уровень занятости в этой возрастной категории.

Категории плательщиков подоходного налога в Украине

В настоящее время НДФЛ обязаны платить все физические лица, получающие доход. Возраст, пол и другие подобные нюансы не влияют на уплату НДФЛ.

Плательщиков НДФЛ можно разделить на 3 группы:

резиденты – граждане Украины, лица, не имеющие гражданства какой-либо страны, а также граждане зарубежных стран, которые проводят на территории Украины как минимум 183 дня за календарный год;
нерезиденты – физлица, проживающие или находящиеся в Украине менее 183 дней в году, но осуществляющие здесь хозяйственную или профессиональную деятельность, приносящую им доход;
налоговые агенты – работодатели, начисляющие, удерживающие и уплачивающие подоходный налог с доходов наемных работников.

Лица-резиденты уплачивают подоходный налог, исходя из суммарного дохода за календарный год, вне зависимости от того, где они заработали эти деньги - в пределах или за пределами Украины. Нерезидент платит подоходный налог с тех доходов, которые получил от деятельности, проводимой на территории Украины. Нерезиденты, наделенные дипломатическими привилегиями, не обязаны платить НДФЛ.

Какой подоходный налог в Украине в 2020 году?

Практически все виды доходов с 2016 года облагаются базовой ставкой НДФЛ 18%, однако в некоторых случаях ставка может быть снижена до 5%. Существуют и другие исключения. В таблице ниже указаны ставки налога на основные виды доходов и пункты в НКУ, определяющие их.

НДФЛ для пенсионных выплат

В 2020 году льгота НДФЛ для украинских пенсионеров пока не была предусмотрена, а, значит, налог будут взимать по тем же правилам, что и в 2019 году.

Налогообложению подлежат те пенсии, размер которых равняется или выше десяти прожиточных минимумов нетрудоспособных граждан. Прожиточный минимум для лиц, утративших трудоспособность, с 1 января 2020 года по 1 июля 2020 года будет составлять 1638 грн., значит, НДФЛ будет начисляться на пенсию в 16380 грн или больше.

Для пенсий, которые граждане Украины получают из зарубежных источников, действует стандартная ставка. Тем не менее, если такие пенсии облагаются налогом в стране их выплаты, то уплачивать НДФЛ еще и в Украине не нужно.

Какие доходы не облагаются налогом?

Не уплачивается налог на:

унаследованное имущество, если получатели наследства являются наследниками 1-й и 2-й очереди, согласно п.3 ч.1 закона о внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины (относительно некоторых вопросов наследования) №5141;
имущество, наследуемое инвалидами I гр., детьми-сиротами, детьми, лишенными родительской опеки и детьми-инвалидами;
денежные сбережения, помещенные до 02.01.1992 в учреждения Сбербанка СССР и государственного страхования СССР, действовших на территории Украины, либо в государственные ценные бумаги, а также денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Ощадбанка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992–1994 гг., погашение которых не состоялось;
доход от продажи (обмена) в течение отчетного года одного из объектов движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда);
доход от продажи (обмена) не чаще, чем один раз в течение отчетного года жилого дома, квартиры или их части, комнаты, садового (дачного) дома, а также земельного участка, и при условии пребывания такого имущества в собственности плательщика налога свыше 3 лет;
дивиденды, начисленные в виде акций (частей, паев), эмитированных юрлицом-резидентом, при условии, что такое начисление не изменяет частей участия всех акционеров (владельцев) в уставном фонде эмитента, и в результате которого увеличивается уставный фонд эмитента на совокупную стоимость начисленных дивидендов;
пенсии, назначенные участникам боевых действий в период Второй мировой войны, инвалидам войны и лицам, на которых распространяется действие ст.10 Закона Украины "О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты";
средства, аннулированные кредитором по кредиту на покупку единственного жилья (ипотечному), взятому гражданином Украины в иностранной валюте (реструктуризация ипотечных кредитов).

Особо выделены в Налоговом Кодексе пункты о налогообложении доходов лиц – представителей международных организаций, которые проводят работу и воплощают в жизнь программы по улучшению энергосбережения и энергоэффективности.

Не облагаются налогом:

средства, предоставленные плательщику НДФЛ официально действующей в Украине международной организацией для проведения на территории Украины мер по энергетической эффективности и энергосбережению, предусмотренных программами этой организации;
средства, полученные плательщиком от финансовой организации или фонда для финансирования программ развития энергетической эффективности и энергосбережения при реализации проектов этой организации или фонда.

С 1 января в Украине выросли минимальная заработная плата и прожиточный минимум. Это непременно скажется на налоговых отчислениях как самостоятельных ФОПов, так и предпринимателей с наемными работниками. Каким образом — разбирался «Минфин».

Государственный бюджет предусмотрел рост основных социальных стандартов в 2020 году. С 1 января минимальная зарплата увеличилась на 550 грн — до 4723 грн в месяц. Изменился и прожиточный минимум: с 1 января он вырос на 75 грн и составляет 2102 грн. В этом году его будут увеличивать еще дважды: с 1 июля — до 2197 грн, с 1 декабря — до 2270 грн.

Что нужно знать о ЕСВ

От зарплаты зависит размер единого социального взноса (ЕСВ). Его начисляют ежемесячно по ставке 22% от минимальной заработной платы и платят поквартально.

То есть минимальный страховой взнос с 01 января 2020 г. составил 1039,06 грн в месяц (4723 грн * 22%), или 3117,18 грн за квартал. Это на 121 грн и 423 грн соответственно больше, чем в 2019 году.

Максимальная база начисления ЕСВ равна 15 размерам «минималки». Таким образом, с 2020 года она вырастет на 8250 грн — до 70 845 грн (4723 грн * 15). Соответственно, сумма максимального страхового взноса в 2020 г. достигнет 15 585,90 грн (1039,06 грн * 15).

Размер минимальной зарплаты в течение 2020 года не изменится. Это значит, что и минимальная, и максимальная суммы ЕСВ будут оставаться стабильными.

Итак, в новом году будут больше платить:

единщики-работодатели. За основных работников они должны уплачивать ЕСВ в размере не ниже минимального страхового взноса, то есть не менее 1039,06 грн.

Исключения касаются работников с инвалидностью. В случае начисления ЕСВ на их зарплату, физическим лицам-предпринимателям следует применять ставку 8,41% к фактической сумме начисленной зарплаты;

самозанятые предприниматели. Они платят ЕСВ «за себя» самостоятельно, но не ниже минимального страхового взноса — 1039,06 грн. В годовом измерении их затраты на уплату ЕСВ составят 12468,72 (1039,06 * 12 месяцев), то есть, по сравнению с предыдущим годом, сумма увеличится на 1452 грн.

Ставки единого налога

для І группы ФОП он составляет до 10% от размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного законом на 1 января отчетного года;
для II группы – до 20% от размера «минималки», установленной законом на 1 января отчетного года;
для III группы — в процентах к доходу: 3% (с НДС) и 5% (без НДС).

ФОПам І группы — 210,20 грн (2102 грн * 10%),
ФОПам II группы — 944,60 грн (4723 грн * 20%).

Сколько будут платить ФОПы

І группа:

ЕСВ — не меньше 12468, 72 грн (1039,06 грн * 12 мес.);
единый налог — максимум 2522,40 грн (210,2 грн * 12 мес.)

Следовательно, налоговая нагрузка в 2020 году на ФОПов І группы составит 14991,12 грн.

II группа:

ЕСВ — не меньше 12468, 72 грн (1039,06 грн * 12 мес.);
единый налог — максимум 11335,20 грн (944,60 грн * 12 мес.)

Наемные работники «подорожали»

ЕСВ платит работодатель;
НДФЛ и ВС вычитаются непосредственно из зарплаты работника.

Комментарии - 23

Если магазин на периферии, км так от 10 от облцентра, то там может быть и не будут компостировать мозги с П-РРО. Наценка там не плохая. По идее должны и дальше себя не плохо чувствовать. А те кто в крупных городах, что розница малая, что сервис, те все обречены. То есть нужна нормальная модель бизнеса. И на налоги тогда можно плевать.

Чтобы не подумали, что я теоретик, я сам практик, добавлю. Не стоит бояться налогов. Или считать, что налоги это как бы пенсии, стипендии, детские. Налог это взятка для местных властей. Ибо местная власть не может печатать деньги. А вот центральная власть их печатает. И она же и платит ими пенсии и т.д.

В сухом остатке. На налоги плевать. То ест на проблемы центральной власти. Кроме НДС и акциза. Здесь всё уже жёстко сконструировано. Взятки, да платим , а то местные бандиты башку отобьют.

«Минималка» (4723 грн) + с нее: ЕСВ 22% (1039,06 грн) + НДФЛ 18% (850,14 грн) + военный сбор 1,5% (70,85 грн) = 5762,06 грн.

3 группа это 5% от выручки, то есть от продажных цен, 5% считается от суммы денег поступивших за квартал, нал и/или безнал.

Но поскольку до 31 декабря 2020 единщики физлица освобождены от РРО, то вроде как у вас будет в отчете за квартал 0, и налог 5% от 0. Ну или вы покажете в отчете что продали мыса на 100 000 грн., и платите 5 000 налога за квартал. Я бы не платил. У вас будет ежемесячно отток денег 1 000 грн. единсоцвзнос за каждого работника оформленного, их у вас 2.

Но это все не важно. Через 11 месяцев, РРО иммунитет заканчивается и вам придется ставить П-РРО на планшет, а лучше купить обычный РРО. Все это регистрируется в налоговой. И тогда вся ваша выручка будет видна в налоговой. И тогда 5% от общего вала это наверно банкротство.

Вам надо в тень уходить. Брать оптом мясо, делать обрезь фасовку в подпольном цехе и её отгружать на розничные сети у которых есть НДС и РРО.

То что вы загорелись это от того что все осознали, что грядет полная веселуха и все сматываются, рынок освобождается, но туда никто не придет, только крупные сети.

Грустно когда люди торопятся.

5 % это ставка единого налога для группы 3, она взимается от общего объема продаж, точнее от поступления денег от продажи товаров и услуг. Если в рознице торговая наценка 15 , то за вычетом налога остается валовой прибыли уже 10 %. И из этой валовой прибыли надо профинансировать аренду торгового зала, зарплату продавцов, электроэнергию для холодильников, ЕСВ с минималки продацов, техобслуживание РРО и т.д. и т.п.

Практически это нереально. Ещё надо понимать, что есть сезонность, амортизация, какие-то внезапные перебои, иногда приходится менять место. В реальности, жизненный цикл продукта суживает время для бизнеса до 3 лет. А потом всё сначала.

Поднять наценку, это отток покупателей. А если даже покупатели останутся, то конкуренты рядом появятся.

Сейчас чтобы выйти на новый рынок надо иметь 3 размера капитала, необходимого для старта в данном месте и в данной отрасли. Потому что один размер просто уйдет на отработку опыта новой отрасли, второй размер уйдет для отбивания места, чтобы покупатели привыкли, или чтобы уйти на уже новое место с гарантией успеха места как такового. А 3 размер это просто на обычный старт. И потом ещё 2-3 года будет точка безубыточности. И вот уже потом за 1-2 года надо накопить прибыль для организации своей сетки. Надо иметь от 3-5 торговых точек. Это минимум для выживаемости. И кстати это подстраховка для плавного выхода из темы, если рынок или отрасль внезапно закрывается.

Читайте также: