Налоги в штате делавэр
Опубликовано: 15.05.2024
The Spider's Web: Britain's Second Empire (Documentary) (Май 2021).
Table of Contents:
- 1. Нет государственных налогов
- 2. Небольшая сумма франшизы и налог с ООО
- 3. Корпоративная конфиденциальность
- 4. S-Corporations and LLCs
- 5. Отдельная судебная система
Налоговым убежищем является любой метод уменьшения налогооблагаемого дохода, который приводит к сокращению налоговых платежей. В Соединенных Штатах налоговое убежище свободно определяется как любой метод, который восстанавливает более 1 доллара США в виде налогов за каждые 1 доллар США, расходуемые в течение четырехлетнего периода. Конкретная методология варьируется в зависимости от местных и международных законов, но налоговое убежище может быть создано либо физическим лицом, либо корпорацией.
Для корпораций США такие штаты, как Невада и Делавэр, предоставляют льготные налоговые убежища, что привело к тому, что все большее число компаний будет включено в эти государства. Однако, предлагая немного больше налоговых льгот для своих корпораций, Делавэр исказил количество корпоративных заявок в своем направлении.
Прежде чем принять решение о включении в Делавэр, владельцы компаний должны знать, что делает его хорошим налоговым убежищем.
1. Нет государственных налогов
В Делавэре нет налога с продаж. Не имеет значения, находится ли физическое местоположение компании в государстве или нет; как корпорация Делавэр, никакие внутригосударственные закупки не облагаются налогом. Кроме того, нет государственного подоходного налога с предприятий на товары и услуги, предоставляемые корпорациями Делавэра, действующими за пределами штата Делавэр.
У государства нет корпоративного налога на проценты или другие инвестиционные доходы, которые зарабатывает холдинговая компания в Делавэре. Если холдинговая корпорация владеет инвестициями с фиксированным доходом или инвестициями в акционерный капитал, она не облагается налогом на свои доходы на государственном уровне.
Делавэр также не имеет налога на имущество физических лиц. Иногда существует налог на недвижимость на уровне уездного уровня, но этот налог очень низкий по сравнению с другими государствами. Корпорации могут владеть собственными служебными помещениями и уменьшать сумму налога на имущество по сравнению с другими государствами.
Государство не имеет налогов на добавленную стоимость (НДС), оно не занимается налоговыми бизнес-транзакциями, и оно не имеет использования, инвентаризации или унитарного налога. В Делавэре нет налога на наследство, и нет никаких долей в капитале или налога на передачу акций.
2. Небольшая сумма франшизы и налог с ООО
В большинстве штатов требуется ежегодный налог на франшизу и LLC, основанный на заработанном доходе. Делавэр, однако, предлагает фиксированный налог на франшизу в размере 100 долларов США и налог на LLC с фиксированной комиссией в размере 250 долларов США. По сравнению с другими штатами, Делавэр предлагает экспоненциально низкие налоги на франшизу и налоги с ООО.
3. Корпоративная конфиденциальность
Местные законы предоставляют конфиденциальность, защищая личность и личную информацию частных владельцев корпоративных компаний от публичных записей. Даже когда деловые владельцы регистрируют документы регистрации, государству требуется только указать имя лица, а также имя и адрес зарегистрированного агента. Кроме того, Делавэр не требует раскрытия имен и адресов членов и менеджеров LLC.
4. S-Corporations and LLCs
Государство Делавэр разрешает S-корпорации (S-corps), что может быть очень выгодным с точки зрения налогообложения. У S-корпусов есть акционеры, но они не облагаются налогом на федеральном уровне. Вместо этого эти корпорации рассматриваются как сквозные юридические лица, аналогичные LLC, поэтому все доходы или убытки передаются их акционерам.
LLC также разрешены в штате Делавэр. Эти типы корпораций позволяют владельцам бизнеса списывать любые убытки и актуализировать свою прибыль. Благодаря использованию S-корпусов и LLC, бизнес может уменьшить свои квартальные налоговые платежи.
5. Отдельная судебная система
В штате Делавэр есть отдельная судебная система, называемая Судом канцелярии. Этот суд разрешает государству выносить решения по корпоративным судебным процессам, а его корпоративные законы регулярно влияют на решения Верховного суда. Государственная адвокатская коллегия штата Делавэр регулярно рассматривает корпоративные законы штата Делавэр. Это дает организациям, зарегистрированным в Делавэре, более благоприятную систему рассмотрения правовых вопросов, если какое-либо налоговое законодательство необходимо пересмотреть.
Генеральный директор стартапа для спонтанных знакомств Pure Роман Сидоренко написал колонку о том, какие налоговые сюрпризы могут ожидать предпринимателя при регистрации компании в штате Делавэр, США.
Сидоренко рассказал, как через два года после регистрации своего проекта выяснил, что должен был сдавать налоговую отчётность, о которой никто из юристов ему не сообщил.
Я не стал исключением, поэтому юридическое лицо моего проекта Pure было зарегистрировано летом 2012 года именно в этом штате. И буквально до недавнего времени я пребывал в счастливой уверенности, что годовой Franchise Tax — это единственный налоговый платёж, который моя компания должна оплачивать до выхода на прибыль.
Уверенность эта подкреплялась тем, что ни юрист в Сан-Франциско, который компанию регистрировал, ни юридическая компания из Долины, которая взяла нас на обслуживание, ни разу не обмолвились о необходимости сдавать иную, отличную от Franchise Tax, отчетность.
Также я считал, что пока прибыли у компании нет, то и платить налогов не нужно, ровно как и подавать отчетность о них.
Идиллия длилась до момента, когда один из моих инвесторов-ангелов, постоянно проживающий в США, спросил, услугами какого бухгалтера мы пользуемся для подачи формы 1120. Несмотря на мою уверенность в том, что ничего такого нам подавать не нужно, он настоятельно порекомендовал проконсультироваться с одним из сертифицированных бухгалтеров, чтобы быть окончательно уверенными.
Консультация у CPA (Certified Public Accountant, сертифицированный аудитор — прим. ред.) дала однозначный ответ — форму 1120 моя компания была обязана подавать ежегодно, начиная с года регистрации. То есть, в начале 2015 года я осознал, что мне надо подать отчеты за 2012 и 2013 год, и срок их сдачи давно прошел.
Дедлайн по отчету за 2014 год был 15 марта 2015 года, и время на его сдачу ещё оставалось.
Соответственно, предстояло перенести данные из выписок вручную и разнести их по статьям. Количество кандидатов, готовых организовать и проконтролировать эту работу, снизилось до пяти.
Я провел с каждым Skype-собеседование и остановился на том, с кем сразу возникло взаимопонимание.
Для онлайн-бухгалтерии был выбран сервис Xero. Первым делом мы запросили у IRS продление срока сдачи отчетности за 2014 год на шесть месяцев. Это процедура простая и разрешение даётся в автоматическом режиме.
После ввода данных и первичного анализа операций за 2012 и 2013 оказалось, что стандартные для любого стартапа операции, когда основатели, владеющие более чем 25% акций компании, вносят собственные деньги на счёт компании или получают вознаграждение за свои услуги, в США требуют специальной отчётности, а именно, заполнения формы 5472, если основатели являются нерезидентами США.
И если в случае поздней подачи формы 1120 и наличия операционного убытка за отчетный период штраф не начисляется, то за позднюю подачу формы 5472 штраф начисляется автоматически и составляет фиксированные $10 тысяч.
Так и вышло. После подачи отчетности за 2013 год (форм 1120 и 5472) нашему бухгалтеру пришло уведомление от IRS о начислении штрафа.
Первое, что было сделано — звонок в IRS с просьбой о 9-недельном моратории на взыскание штрафа. Просьба была удовлетворена. Далее курьером в IRS была отправлена петиция с просьбой о снятии штрафа, привожу её ниже как образец. По мнению нашего бухгалтера, шансы на то, что штраф будет снят, очень высокие.
О развитии событий расскажу дополнительно. Если у вас возникли какие-то вопросы, пишите мне на sidorenkor@gmail.com.
REQUEST FOR ABATEMENT OF PENALTY
This letter is in response to an IRS civil penalty notice for the above entity, regarding a $10,000 penalty for late filing of form 5472.
The taxpayer respectfully requests abatement of this penalty. The taxpayer exercised ordinary business care and prudence in attempting to determine its filing obligations. The taxpayer's responsible person is its CEO, who is a foreign citizen and foreign resident. Additionally, all of the taxpayer's shareholders are foreign citizens and foreign residents. In researching the taxpayer's filing obligations it was not clear that a 5472 would be required; form 5472 is generally not known outside of the United States. Immediately after it became evident that U.S. tax and information returns were in fact required, a U.S. tax preparer was engaged to prepare them. The U.S. tax and information returns were then promptly filed. The taxpayer's actions to immediately comply indicates good faith on the part of the taxpayer to comply with U.S. tax.
There was no intent to evade taxes. As shown on the tax return, the taxpayer did not have any taxable income in 2013. In fact, the taxpayer had a large taxable loss of $XXX, and did not have any revenues in the year as it was still in the process of launching the business. The amounts on the 5472 are very small in comparison, and because of the net loss, there was no tax effect from the transactions reported on form 5472.
The form 5472 was originally filed under the Delinquent International Information Return Submission Procedures. Under these Procedures, the IRS voluntarily agreed to waive late-filing penalties for international information returns submitted under these Procedures.
It is unclear whether the penalty is for nonfiling or late filing of the form 5472. The form 5472 was included in the electronic filing submission for the tax return, and is attached to this letter.
REQUEST FOR FIRST TIME ABATEMENT WAIVER
The taxpayer also respectfully requests a “First Time Abatement" waiver, per Internal Revenue Manual §20.1.1.3.6.1. The taxpayer qualifies for this administrative remedy because the taxpayer entity has a history of timely meeting its tax filing and payment obligations. All currently-required returns have been filed. No penalties have been imposed in the past.
REQUIRED CERTIFICATION
The taxpayer and the taxpayer's responsible person each certify that neither the taxpayer nor any other entity for which the information returns are being filed were engaged in tax evasion.
Sincerely,
Roman Sidorenko
CEO
Чтобы написать колонку для ЦП, ознакомьтесь с требованиями к публикуемым материалам.
Делавэр является одним из наиболее популярных штатов для регистрации компании. Сша предоставляют наиболее широкие возможности для ведения международного бизнеса, а выгодная система налогообложения и защиты активов в штате Делавэр привлекает сюда бизнес со всего мира. Кроме того, США продолжает привлекать желающих сохранить конфиденциальность владения активами, так как США не участвуют в автоматическом обмене информацией, и банки не обязаны предоставлять информацию о счетах своих иностранных клиентах иностранным налоговым органам. Для желающих зарегистрировать компанию в штате Делавэр предлагаем услугу бесплатной консультации по корпоративному налогообложению и бухгалтерии в этом штате.
Консультация проводится на английском языке. Перед началом консультации ответьте, пожалуйста, на несколько вопросов, чтобы наши специалисты могли лучше понять специфику Вашей ситуации:
Мы будем благодарны, если ответы Вы сразу внесете на английском языке. Для вашего удобства, мы сделали онлайн-анкету билингвальной.
Почему стоит зарегистрировать компанию в штате Делавэр?
Делавэр является одни из наиболее популярных штатов для учреждения корпораций. Еще с начала 1900-х годов Делавэр был широко известен как особо выгодное место для учреждения бизнеса. На сегодняшний день темпы роста количества зарегистрированных корпораций и ООО (LLC) не снижаются. Делавэр является местом регистрации более миллиона предприятий.
Основные преимущества штата Делавэр:
- Корпоративное законодательство штата является одним из самых передовых и гибких в стране;
- Канцлерский суд Делавэра в основном рассматривает дела с участием бизнеса, дела рассматривают судьи (а не присяжные), что является преимуществом для крупных LLC и корпораций с большим количеством акционеров;
- Низкий налог на франшизу для малого бизнеса и отсутствие налога с продаж;
- Члены, акционеры, должностные лица, руководители или директора LLC или корпорации не обязаны проживать в штате Делавэр.
В отличие от многих других штатов, где не имеющие специализированных знаний в области бизнеса судьи избираются или назначаются ведущей политической силой, в штате Делавэр судьи — действительно знающие люди, обладающими глубокими познаниями в области корпоративного законодательства штата Делавэр.
Делавэр считается наилучшим вариантом для базирования компании-нерезидента, которая собирается расширяться на рынок США. Этот штат также признан лучшим для учреждения стартапов. Четкая и последовательная правовая система позволяет предпринимателям чувствовать себя уверенно. Налоговая система особенно выгодна для компаний, которые осуществляют свою деятельность за пределами штата.
Отдел корпораций Делавэра приносит значительную часть доходов штату, поэтому новые заявки на регистрацию компаний обрабатываются очень быстро. Некоторые регистрационные агенты имеют прямой доступ к электронной базе данных Отдела корпораций Делавэра, что позволяет им подать документы для учреждения компании в электронном формате.
Власти штата Делавэр заинтересованы в том, чтобы законы штата соответствовали всем последним тенденциям бизнес-сообщества и защищали интересы предпринимателей. В свою очередь, большинство юристов и адвокатов по всей стране хорошо знакомы с корпоративным законодательством штата Делавэр, что дает преимущество владельцам компаний в этом штате.
Защита активов в штате Делавэр
Одна из главных причин для регистрации компании в штате Делавэр — это возможность защитить активы. Как правило, это осуществляется путем передачи прав на владение активами от частного лица — компании.
Учреждение корпорации или общества с ограниченной ответственностью также позволяет воспользоваться преимуществами законов штата Делавэр, которые дают возможность эффективно планировать работу бизнеса в долгосрочной перспективе.
Конфиденциальность в штате Делавэр
Возможности защиты конфиденциальной информации о бенефициарах бизнеса — один из ключевых моментов, который может привлечь или оттолкнуть желающих учредить компанию в той или иной юрисдикции. Будучи заинтересованным в притоке предпринимателей, Делавэр предоставляет надежную защиту конфиденциальности.
Местные законы позволяют скрыть личную информацию владельцев корпоративного бизнеса от публичного доступа. При заполнении документов на регистрацию компании законы штата требуют указать только название предприятия, а также имя и адрес регистрационного агента. Имена и адреса членов ООО (LLC) и менеджеров также не должны публиковаться в открытом доступе.
Налоговые преимущества штата Делавэр
Делавэр пользуется репутацией налогового убежища. Это означает, что учрежденные там компании получают возможность значительно уменьшить свои налоговые издержки.
Главные налоговые преимущества Делавэра:
- корпорации, которые ведут деятельность за пределами штата, не облагаются подоходным налогом;
- для корпораций, которые не ведут свою деятельность в штате Делавэр, не нужна бизнес-лицензия;
- акции, принадлежащие нерезидентам штата Делавэр, не облагаются налогом на наследство;
- нематериальное личное имущество не облагается налогом с продаж;
- акции, принадлежащие иностранцам-нерезидентам не облагаются налогами штата Делавэр.
Как зарегистрировать компанию в штате Делавэр?
Процесс регистрации бизнеса в штате Делавэр будет отличаться в зависимости от того, какой тип компании Вы выберете — ООО (LLC) или корпорацию.
Учреждение ООО (LLC) в штате Делавэр состоит из следующих шагов:
- Выбор названия. Проверить, не занято ли конкретное название, можно здесь. Название должно содержать сокращения LLC, L.L.C. или слова Limited Liability Company. Название не должно содержать слова “bank” или любых вариаций этого слова, из-за чего компанию можно принять за банк. Также в названии нельзя использовать слова, которые Секретарь штата может расценить как непристойные, расистские и неприемлемые.
- Выбор количества участников ООО (LLC).
- Составление операционного соглашения. Это не обязательное требование, однако если ООО (LLC) состоит из нескольких членов, в операционном соглашении прописываются права на владение и роль в деятельности компании каждого из них.
- Выбор регистрационного агента.
Учреждение корпорации в штате Делавэр состоит из следующих шагов:
- Выбор названия.
- Заполнение различных форм для учреждения корпорации и оплата взносов.
- Выбор регистрационного агента.
Налоги и сборы для компаний в штате Делавэр
Корпорация, учрежденная нерезидентом, будет облагаться налогами так же, как и американские корпорации. В то же время, нерезиденты не могут учреждать корпорации типа S и могут выбирать между двумя типами компаний — LLC или корпорация типа С.
Нерезидентская компания LLC в Делавэре будет облагаться налогом только на те доходы, которые были получены в США. Ставка налога на доход в США составит 30%. Доходы, полученные в других странах, в США налогом не облагаются.
Сборы штата Делавэр за учреждение компании:
- для корпораций — минимум $89 (эта сумма может варьироваться в зависимости от количества акций и их стоимости);
- для ООО (LLC) — $90.
Ежегодные сборы для компаний штата Делавэр:
- для корпораций обязательна подача годового отчета ($50) и уплата налога на франшизу, подача налоговой декларации — до 1 марта каждого года, минимальная сумма налога для корпораций — $175, максимальная — $180,000;
- для ООО (LLC) нет требования подавать годовой отчет, но существует обязательный ежегодный налог в размере $300, налоговые платежи необходимо осуществить до 1 июня каждого года.
Лицензия для бизнеса в штате Делавэр
Для ведения бизнеса в штате Делавэр необходимо получить лицензию от Отдела доходов штата (Division of Revenue). В зависимости от типа бизнеса, это может быть:
- Бизнес-лицензия общего характера;
- Налоговая регистрация;
- Разрешения от Департамента здравоохранения;
- Профессиональные лицензии, выданные государством;
- Лицензии на алкогольные напитки;
- Лотерейные лицензии;
- Лицензии реселлера;
- Разрешения на зонирование и пользование землей.
Ведение бизнеса без получения соответствующей лицензии может привести к штрафам и принудительному закрытию предприятия.
Почему стоит воспользоваться бесплатной консультацией по корпоративному налогообложению и бухгалтерии для желающих зарегистрировать компанию в штате Делавэр?
Штат Делавэр является одним из наиболее популярных штатов для учреждения компании в США. В Делавэре уже зарегистрировано более миллиона предприятий, и и число растет с каждым днем. Этот штат обладает рядом преимуществ, которые делают его привлекательным для бизнесменов со всего мира, в том числе — для жителей России и стран СНГ.
Штат Делавэр — это:
- стабильная правовая система;
- защита активов;
- низкие расценки;
- налоговые преимущества.
Если Вы планируете учреждение компании в штате Делавэр, США, воспользуйтесь уникальной возможностью получить бесплатную консультацию по корпоративному налогообложению и бухгалтерии для желающих зарегистрировать компанию в штате Делавэр. Обращайтесь к нашим специалистам уже сегодня, по электронной почте: info@offshore-pro.info.
Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:
Сертификат об образовании компании в Делавэре – документ, который вы получаете после завершения одобренной Государственным секретарем штата процедуры учреждения LLC. Документ содержит схожую с регистрационными…
Требования по смене владельца компании в штате Делавэр значительно отличаются от достаточно дорогостоящих и сложных требований других штатов. Сама организация LLC здесь отличается простотой создания…
Делавэр – один из четырех штатов США, позволяющих компаниям LLC сохранять анонимность и конфиденциальность информации о собственности. При этом зарегистрированные здесь предприятия получают налоговые льготы…
Делавэр – один из самых маленьких штатов в США, однако в тоже время - самый богатый. Здесь открыты офисы и штаб-квартиры практически всех крупных корпораций…
Более 67% компаний из списка Fortune 500 зарегистрированы в штате Делавэр. Более 80% компаний, которые вышли на IPO в 2018 году использовали для регистрации этот…
Достаточно давно всем известны такие места, как штат Делавэр в США и Панама, как места, где можно открыть оффшор. Но, будучи потенциальным инвестором или международным…
Ни для кого не секрет, что американский штат Делавэр является крайне привлекательным местом для учреждения компании. Недаром компаний здесь зарегистрировано больше, чем жителей. Однако, в…
Штат Делавэр пользуется большим спросом у желающих зарегистрировать компанию в США. ООО (LLC) в штате Делавэр позволяет не только позволяет бизнесу выйти на международный уровень,…
КРАТКО О ДЭЛАВЕРЕ (DELAWARE) И ПЕРЕЧЕНЬ ДЕЙСТВУЮЩИХ НАЛОГОВ В ШТАТЕ.
8,7%
Сorporate Income Tax
Налог на прибыль компании
0%
Sales Tax
6.6%
Individual Income Tax
Личный подоходный налог
$250
License State /год
Лицензия ведение бизнеса
Информация с официального сайта Taxfoundation
Данная таблица включает лишь основные налоги по штатам, но не может ограничиваться ими, так как налогообложение зависит от выбранного вида деятельности компании и может включать дополнительные налоги.
Делавэр (Delaware) — первый штат США . Расположен в северо-восточной части полуострова Делмарва. На западе граничит со штатом Мэриленд, на севере — с Пенсильванией, на северо-востоке — с Нью-Джерси. Население около 1 миллиона.
Почему стоит регистрировать компанию в Дэлавере?
- Делавэр имеет развитую и лояльную прецедентную практику и судебную систему.
Особая судебная система Делавэра, также известная как Канцлерский суд штата Делавэр , превратилась в сложный и основной свод правил торгового законодательства и норм судебной практики, что обеспечивает предсказуемость и четкость юридических указаний. Это помогает корпорациям избежать исков и быть более уверенными в юридических последствиях принятых ими коммерческих решений. Судебная система Делавэра наиболее известна своим умением эффективно и предсказуемо решать сложные судебные дела. Благодаря хорошо развитой прецедентной практике и популярности Делавэра среди бизнесменов, большинство корпоративных юрисконсультов имеют четкое понимание того, как решать те или иные проблемы, касающиеся сделок или самой корпорации, возникающие в данном штате.
Делавэр также обладает очень эффективной административной системой, позволяющей предъявлять документы в ускоренном порядке и без лишних затруднений. Правительство штата инвестировало капитал в технологии и процессы, чтобы привлечь больше новых компаний. В результате, поданные документы, как правило, очень быстро обрабатываются, к тому же существует возможность «ускоренной подачи».
- Инвесторы венчурного капитала и бизнес-ангелы предпочитают инвестировать средства в корпорации штата Делавэр.
Инвесторы предпочитают инвестировать в корпорации штата Делавэр из-за большого числа преимуществ, которые власти штата предлагают корпорациям. Кроме того, почти все инвесторы, независимо от их местонахождения, знакомы с корпоративным правом Делавэра.
Еще одна причина такой популярности среди инвесторов заключается в том, что в законодательстве штата Делавэр содержатся положения, позволяющие выгодно вложить средства. Например, если по законодательству штата Калифорнии слияние компании требует одобрения держателей большинства находящихся в обращении акций каждого класса, т. е. держателей большинства привилегированных акций и держателей большинства обыкновенных акций, то по законодательству штата Делавэр для слияния требуется согласие лишь держателей большинства находящихся в обращении акций с правом голоса. Поскольку инвесторы вкладывают средства в привилегированные акции, то согласно законам штата, Делавэр они могут быть уверены, что желаемое слияние не будет приостановлено держателями обыкновенных акций.
Также следует иметь в виду, что если компания была учреждена в другом штате, инвесторы могут потребовать ее повторного учреждения в штате Делавэр, что может привести к потере времени, огромным сборам и возможным проблемам, связанным с нарушением законодательства о ценных бумагах.
- Штат Делавэр предлагает благоприятные условия для работы корпоративных директоров.
Законодательство Делавэра предлагает благоприятную среду для работы корпоративных директоров. Например, в Делавэре не требуется указывать в учредительных документах имена директоров или иных должностных лиц. Эта информация является конфиденциальной.
Кроме того, в Делавэре законодательством защищено право принятия директором самостоятельных деловых решений. Если у директоров корпораций, учрежденных в Делавэре, есть фидуциарное обязательство действовать в лучших интересах акционеров, то суды Делавэра (в общем и при отсутствии признаков мошенничества или злоупотребления служебным положением) отталкиваются от того, что директора добросовестно принимают деловые решения. Кроме того, корпоративное право Делавэра позволяет корпорациям гарантировать своим директорам возмещение любых убытков, которые они могут понести при предъявлении им исков.
Наконец, законодательство Делавэра более гибкое в части требуемого количества директоров. Согласно законодательству Калифорнии, в случае если в корпорации два акционера, то должно быть два директора, если три и более, то должно быть три директора. В корпорациях, учрежденных в штате Делавэр, может быть назначен только один директор. Налогообложение: LLC не платит налоги, если её бенефициары не имеют американского гражданства и не являются получателями грин-карты, а также не ведут деятельность в США.
Налогообложение в Дэлавере
Принцип налогообложения LLC называют «перетекаемым».
Суть его в том, что прибыль самой компании не облагается налогом, она распределяется между участниками. А только после того подлежит налогообложению.
Иностранцы-нерезиденты не платят налог на доходы, полученные в США. LLС-юридическое лицо платит «франшизный» налог по фиксированной ставке $250. Просрочка уплаты влечет за собой начисление процентов (1,5% в месяц).
Если учредителем компании является иностранец-нерезидент США, и деятельность на территории штатов не ведётся, федеральные налоги такая компания не платит.
Для подробной консультации свяжитесь с менеджерами нашей компании Business J Jet .
Эти десять штатов, согласно анализу правил налогообложения разных штатов, налагают одни из самых низких налогов в США.
Налоги и способы, которыми они собраны, значительно изменяются по всей стране. Например, некоторые штаты с низким налогом на доход, налагают налог на продажи или налоги на имущество выше среднего, говорит Мэг Вих (Meg Wiehe), директор политики налогообложения штатов Института Налоговой и Экономической политики США. Большинство штатов позволяет городам и округам добавлять свои собственные налоги с продаж, которые могут повысить объединенные налоги с продаж в некоторых городах свыше 10 %.
Также важно рассмотреть потенциальные связи. Низкие налоговые поступления могут дать штату меньше денег, чтобы потратить на образование, транспорт, государственную безопасность и другие услуги, важные для Вас и Вашей семьи, отмечает Вих. Низкие налоги не обязательно приводят к более высокому качеству жизни.
1. Штат Делавэр (Delaware)
Подоходный налог штата: 2.2 %-6.75 % (уменьшится к 6.6 % 1 января 2014).
Налог штата с продаж: нет.
Налог на топливо: 0,23$ за галлон (средний показатель по США - 0,31$),
Штат Делавэр является первым в нашем списке для налогоплательщиков. В этом штате нет налога с продаж, а ставки подоходного налога являются умеренными. Они колеблются от нижнего уровня 2.2 % на налогооблагаемом доходе от 2 001$ до 5 000$ к верхнему уровню 6.75 % на налогооблагаемом доходе выше 60 000$. Верхняя ставка уменьшится до 6.6 % с 1 января 2014.
У Делавэра также одна из самых низких ставок налога на имущество в США, согласно Налогового Фонда. Средний налог на имущество, при средней по штату стоимости 249 400$, составляет 1 078$.
Акцизные налоги на пиво и вино являются также умеренными: 16 центов за галлон для пива и 97 центов для галлона вина. И только 1,60$ налог штата за пачку Marlboro.
2. Штат Вайоминг (Wyoming)
Подоходный налог штата: нет.
Налог с продаж: 4%.
Налог на топливо: 0,24$ за галлон.
Отпускаемые по рецепту лекарства и еда для домашнего потребления в Вайоминге освобождены от государственных налогов с продаж. Но округи штата могут добавить до 3 % в дополнительных налогах с продаж.
Средний налог на имущество, при средней стоимости жилья в штате 184 000$, составляет 1 058$, согласно Налогового Фонда. Налог на пиво составляет два цента за галлон - самый низкий в США.
3. Штат Луизиана (Louisiana)
Подоходный налог штата: 2%-6 %.
Налог штата с продаж: 4%
Налог на топливо: 0,20$ за галлон.
Налоговые ставки низки, а жители, могут вычесть весь их федеральный подоходный налог от налогооблагаемого дохода штата. Ставки подоходного налога колеблются от 2% при 12 500$ налогооблагаемого дохода, до 6% при налогооблагаемом доходе более 50 000$.
Налоги на имущество - самые низкие в стране. Средний налог на имущество, при средней стоимости жилья в штате 135 400$ - только 243$, согласно Налогового Фонда.
В то время как ставки штата под налоги с продаж - низкие, местные округа, и юрисдикции могут добавить свои собственные налоги с продаж, которые могут повысить общую ставку до 10.75%. Налог на топливо значительно ниже среднего национального показателя.
4. Штат Миссисипи (Mississippi)
Подоходный налог штата: 3%-5%.
Налог штата с продаж: 7%.
Налог на топливо: 0,19$ за галлон.
В штате Миссисипи один из самых низких налогов на имущество в стране. Средний налог на имущество, при средней по штату стоимости 98 000$, составляет 508$, согласно Налогового Фонда.
Налог на топливо ниже среднего национального показателя. Ставки подоходного налога являются умеренными, хотя главная ставка 5% действительна на налогооблагаемый доход до 10 000$. И Миссисипи – один из немногих штатов, который взимает налог с продаж на бакалее. Отпускаемые по рецепту лекарства, жилые коммунальные услуги, моторное топливо и газеты освобождены от налогообложения.
Продажи автомобилей облагаются налогом в 5%, что на два процентных пункта ниже общей ставки налога с продаж. Миссисипи взимает годовой налог на личную собственность, основанный на возрасте транспортных средств и стоимости. Ставки установлены на уровне округа. В округе Ламар, например, это - 305$ для транспортного средства, оцененного в 20 000$.
5. Штат Аризона (Arizona)
Подоходный налог штата: 2.59%-4.54%.
Налог штата с продаж: 5.6%.
Налог на топливо: 0,19$ за галлон.
В штате Аризона умеренные ставки подоходного налога. Главная ставка составляет 4.54 %, и действует, пока налогооблагаемый доход не превышает 150 000$ для одиноких налогоплательщиков или 300 000$ для супружеских пар. Налог на топливо – ниже среднего.
Как большинство штатов, Аризона освобождает отпускаемые по рецепту лекарства и еду от налогов с продаж. Однако, все 15 округов налагают дополнительный налог, который колеблется от 0.25% до 2%.
В штате Аризона есть годовой налог на лицензии транспортных средств. Расчет налога основан на оценочной стоимости: 60% от основной розничной цены производителя, снижающийся на 16.25% в течение каждого года, от первичной регистрации транспортного средства в Аризоне. Ставка составляет 2,80$ для новых транспортных средств и 2,89$ для подержанных автомобилей на каждые 100$ оценочной стоимости. Так для транспортного средства, стоящего 18 000$, налог лицензии транспортного средства в течение первого года составил бы 302$.
Средний налог на имущество, при средней по штату стоимости 187 700$, составляет 1 356$, согласно Налогового Фонда.
6. Штат Алабама (Alabama)
Подоходный налог штата: 2%-5%.
Налог штата с продаж: 4%.
Налог на топливо: 0,21$ за галлон.
Штат Алабама имеет предельную низкую ставку налогов на имущество. Ставки подоходного налога являются умеренными, также, с максимальной ставкой 5% на налогооблагаемом доходе больше чем 3 000$ для одиноких налогоплательщиков и 6 000$ для супружеских пар. Алабама также позволяет жителям вычитать весь свой федеральный подоходный налог из налогооблагаемого дохода штата.
В то время, как налог с продаж штата составляет 4%, дополнительные налоги из городов и округов повышают значения ставок до 8.5%. Алабама - один из немногих штатов, который не освобождает еду от налогов с продаж. Отпускаемые по рецепту лекарства и связанные с инсулином позиции освобождены от налогообложения.
Средний налог на имущество, при средней по штату стоимости жилья 119 600$, составляет 398$, согласно Налогового Фонда.
У Алабамы также одна из самых низких в США ставок налога на сигареты - только 43 цента за пачку.
7. Штат Невада (Nevada)
Подоходный налог штата: нет.
Налог штата с продаж: 6.5%.
Налог на топливо: 0,33$ за галлон.
Серебреный штат - один из девяти штатов в США, которые не налагают подоходного налога. И в отличие от всех штатов в США, Невада не восполняет потерянный доход высокими налогами на имущество. Средний налог на имущество, при средней по штату стоимости жилья 207 600$, составляет 1 749$, что ниже среднего числа для США, согласно Налоговому Фонду.
Еда и отпускаемые по рецепту лекарства освобождены от налога с продаж штата. Но округа могут увеличить налог с продаж на 1.25%. В дополнение к налогам с продаж, владельцы транспортных средств должны платить годовой “правительственный сервисный налог, расчет основан на стоимости транспортного средства и возрасте. Налог на двухлетнее транспортное средство с первоначальной прейскурантной ценой 20 000$ составил бы 298$.
8. Штат Южная Каролина (South Carolina)
Подоходный налог штата: 3%-7%.
Налог штата с продаж: 6%.
Налог на топливо: 0,17$ за галлон.
Главная ставка подоходного налога Южной Каролины 7% - умирает, как только налогооблагаемый доход превышает 14 250$.
Бакалея, отпускаемые по рецепту лекарства, зубные протезы и слуховые аппараты освобождены от государственных налогов с продаж. Округи могут добавить до 3% к ставке налога с продаж.
В дополнение к налогу штата с продаж, Южная Каролина взимает годовой налог на транспортные средства. Ставки установлены округами. Среднегодовой налог для транспортного средства, оцененного в 10 000$, составляет 268$.
Налог на имущество – среди самых низких в США. Средний налог на имущество, при средней по штату стоимости жилья 137 500$, составляет 689$, согласно Налогового Фонда.
9. Штат Нью-Мексико (New Mexico)
Подоходный налог штата: 1.7%-4.9%.
Налог штата с продаж: 5.125%.
Налог на топливо: 0,19$ за галлон.
Максимальная ставка в 4.9% на налогооблагаемом доходе более чем 16 000$ для одиноких налогоплательщиков и 24 000$ для супружеских пар, подающих совместную декларацию о доходах.
Средний налог на имущество, при средней по штату стоимости жилья 160 900$, составляет 880$, согласно Налогового Фонда.
Государство налагает налог с продаж 5.125 %, который наложен на фирмы и обычно передается потребителям. Округ и город могут увеличить налоги с продаж в целом на 3.56 %. И в отличие от большинства штатов, Нью-Мексико не освобождает еду от налогов с продаж, хотя отпускаемые по рецепту лекарства освобождены.
10. Штат Западная Виргиния (West Virginia)
Подоходный налог штата: 3%-6.5%.
Налог штата с продаж: 6%.
Налог на топливо: 0,35$ за галлон.
Низкие налоги на имущество. Средний налог на имущество, при средней по штату стоимости жилья 94 500$, составляет 464$.
Ставки подоходного налога являются умеренными. Они колеблются от нижнего уровня в 3% на 10 000$ налогооблагаемого дохода к верхнему уровню в 6.5 % на налогооблагаемом доходе более 60 000$.
Неприготовленная еда и отпускаемые по рецепту лекарства освобождены от 6% налога с продаж. Транспортные средства облагаются налогом в 5 %. Муниципалитеты могут добавить местный налог до 1 %.
Читайте также: