Налоги в новой зеландии
Опубликовано: 20.09.2024
За формирование налогообложения в Новой Зеландии отвечает Налоговый департамент (Inland Revenue Department), который выступает от имени правительства. Все налоги подразделяются на две категории: индивидуальные подоходные налоги и налоги на бизнес. В Новой Зеландии отсутствует налог на прирост капитала. Величина налога на недвижимость устанавливается на местном уровне. Некоторые товары и услуги облагаются специфическим налогом, называемым акциз. Акцизы устанавливаются рядом государственных учреждений, таких как Таможенная служба Новой Зеландии.
Налоги на доходы физических лиц в Новой Зеландии.
Жители Новой Зеландии обязаны своевременно и правильно оплачивать индивидуальный подоходный налог.
Виды доходов, облагаемых налогом:
- заработная плата;
- доход от индивидуального предпринимательства;
- доходы от инвестиций ( проценты, дивиденды и т.д.);
- рентный доход;
- зарубежные доходы.
Ставки подоходного налога меняются в зависимости от уровня доходов в каждом конкретном налоговом году (налоговый год с 1 апреля по 31 марта).
Таблица 1. Ставки подоходного налога в 2012-2013 налоговом году
Налогооблагаемый доход
Ставки подоходного налога для каждого
$ 1 налогооблагаемого дохода
(без учета ставки вклада в Управление по несчастным случаям)
Ставки подоходного налога для каждого $ 1 налогооблагаемого дохода
(с учетом ставки вклада в Управление по несчастным случаям)
Примечание . Ставки указаны за налоговый год с 1 апреля 2012 по 31 марта 2013 года. Ставка вклада в Управление несчастных случаев за данный отчетный период составила 1,70%.
В Новой Зеландии существует дифференциация ставки налога на доход, размер которой напрямую зависит от величины самого дохода. Например, люди, которые зарабатывают $ 70 000, будут платить только 30% от суммы, которая находится в интервале между $ 48 001 и $ 70 000, а не платить по полной ставке, предназначенной для $ 70000. Следовательно, сумма налога на прибыль для этого конкретного дохода будет в среднем составлять $ 14020 , т.е. в среднем 20,02% от всей суммы.
Для наглядности определения суммы подоходного налога, можно обратиться к примерам.
Пример 1
Общий налогооблагаемый доход Джона за год составил $ 65 238. Вот как можно узнать сумму налога на доходы:
| $ 0 до $ 14000 | на | 10,5% | = | $ 1,470.00 |
| $ 14 001 до $ 48 000 | на | 17,5% | = | $ 5,950.00 |
| $ 48 001 до $ 65 238 | на | 30% | = | $ 5,171.40 |
| Общая сумма налога | $ 12,591.40 | |||
Пример 2
Общий налогооблагаемый доход Сары за год составил $ 45 000. Вот как можно узнать сумму налога на доходы:
| $ 0 до $ 14000 | на | 10,5% | = | $ 1,470.00 |
| $ 14 001 до $ 45 000 | на | 17,5% | = | $ 5,425.00 |
| Общая сумма налога | $ 6,895.00 |
Отчисляемый налог работниками в АСС (ACC earner’s levy).
Работники и самозанятые обязаны производить налоговые отчисления в Управление по несчастным случаям (Accident Compensation Corporation, ACC) – это программа, предполагающая выплату компенсации в случае несчастного случая, на работе или в другом месте. Взносы в ACC вычитаются из заработной платы, обычно через систему pay-as-you-earn (PAYE, буквально, плати по ходу заработка) в размере $1,70 от $100 заработка, до предела доходов в размере $ 113 768 (цены, как правило, пересматриваются ежегодно).
Управление по несчастным случаям облагает налогом следующие доходы:
- заработная плата;
- задержанная заработная плата и отпускные;
- оплата сверхурочных работ;
- надбавки за выслугу лет;
- бонусы или чаевые;
- налогооблагаемые пособия;
- заработная плата работнику – акционеру, из которой вычитается PAYE;
- оплаты партнерам (в случае формы предприятия – партнерство).
Налоговые льготы в Новой Зеландии![]()
Налоговые льготы предусмотрены для таких видов деятельности, как пожертвования, уход за детьми, самозанятость, начисление материальной помощи.
Налог с заработной платы и доходов от инвестиций в Новой Зеландии
В большинстве случаев работодатели вычитают соответствующую сумму подоходного налога из заработной платы сотрудников. Эта система, известная как сбор налогов посредством вычетов из заработной платы, или по-другому, PAYE , была введена в 1958 году. До этого сотрудники организаций уплачивали подоходный налог только один раз в год.
Кроме того, банки и другие финансовые учреждения вычитают соответствующую сумму подоходного налога с процентов и дивидендов, так как они тоже считаются доходом.
В конце каждого налогового года, каждый гражданин обязан представлять Декларацию о доходах. Это позволяет контролирующим органам проверять правильность оплаты налога в течение года.
Налоги на доходы юридических лиц в Новой Зеландии.
Бизнес налоги включают в себя налог на доход от предпринимательской деятельности, налог на товары и услуги, социальные отчисления и акцизы.
Налог на доход от предпринимательской деятельности в Новой Зеландии.
В Новой Зеландии предпринимательская деятельность облагается налогом с чистой прибыли, полученной в каждом конкретном налоговом году. Для большинства предприятий налоговый год длится с 1 апреля по 31 марта.
Ставка налога на доход от предпринимательской деятельности зависит:
- от типа организации (товарищество, компания, индивидуальный предприниматель и т.д.);
- от годовых доходов.
Налог на прибыль в течение первого года предпринимательской деятельности:
- Первый год предпринимательской деятельности обычно не облагается налогом. Если же в конце первого года все-таки получена прибыль, то налог на эту прибыль должен быть оплачен.
- Можно вносить добровольные налоговые платежи в течение первого года ведения бизнеса. Это помогает распределить налоговую стоимость. Такие налогоплательщики могут вполне рассчитывать на налоговые льготы.
- Если в течение первого года предпринимательской деятельности налоговые платежи не осуществлялись, то налог нужно будет заплатить к 7 февраля следующего года.
- Для того чтобы поменять дату отчета по налогам, необходимо в письменной форме подать заявление в Налоговый департамент с указанием причины изменения данной даты.
- После первого года предпринимательской деятельности подоходный налог начисляется в три этапа в течение года. Такой налог называется предварительным.
- Для индивидуальных предпринимателей и студентов предполагаются налоговые льготы в рамках погашения кредитов.
Налог на товары и услуги в Новой Зеландии.![]()
Налог на товары и услуги (GST) называется косвенным налогом или налогом на добавленную стоимость. Данный вид налога введен в Новой Зеландии в 1986 году. GST сейчас составляет 19% дохода бюджета правительства Новой Зеландии.
Большинство продуктов и услуг в Новой Зеландии облагаются косвенным налогом GST в размере 15%. Исключениями являются финансовые услуги (банковское дело, и страхование жизни), экспорт товаров и услуг за рубеж.
Все предприятия обязаны оплачивать налог на добавленную стоимость, как только их оборот превысит (или, вероятно, превысит) $ 60 000 в год.
Данный налог подлежит возмещению.
Способы оплаты налога на доходы юридических лиц в Новой Зеландии.
Существует три метода оплаты налога: стандартный метод, метод предварительных оценок и метод GST соотношений.
- Под стандартным методом подразумевают способ оплаты налога, при котором налоговые отчисления производятся в три этапа в течение года по результатам предыдущего налогового года. Стандартный метод является наиболее распространенным способом оплаты налогов.
- Налогоплательщик может предварительно оценить сумму налоговых платежей . Оценка позволяет владельцу бизнеса платить налогов меньше или больше в зависимости от вида деятельности. Однако за недоплаты предполагается определенная ответственность, а переплата не возвращается. Поэтому очень важно оценивать свою прибыль точно.
- Налог также можно оплатить, используя GST соотношение . Это основано на том, что налоговые обязательства по добавленной стоимости предыдущего года можно соотнести с налоговой стоимостью поставок за этот год. При этом варианте налог на доход оплачивается вместе с GST.
В конце налогового года все организации сдают налоговые декларации. Компании отчисляют налог на прибыль на уровне 28%.
Социальные отчисления в Новой Зеландии.
Работодатели обязаны производить социальные отчисления (FBT), предназначение которых заключается в предоставлении льгот сотрудникам компаний (например, льготная покупка автомобилей или займы под низкий процент).
Налоговые льготы для юридических лиц в Новой Зеландии
Владельцы компаний обладают правом получения налоговых льгот. К ним относят возвращение подоходного налога по кредитам, выданным в Новой Зеландии, или по зарубежным кредитам.
Акцизы в Новой Зеландии
В Новой Зеландии, акцизы начисляются на ряд продуктов, в том числе на алкогольную продукцию, табачные изделия, и некоторые виды топлива.
Налоговые скидки в Новой Зеландии 
Начиная с 1 апреля 2005 года, была введена социальная программа, предусматривающая предоставление скидки на корпоративный налог. Размер скидки составил 6,7% . Для участия в этой программе необходимо выполнение следующих требований:
- Принимать участие в партнерстве или быть самозанятым;
- Основная часть валового дохода должна быть получена в основном от предпринимательской деятельности (не от процентов, дивидендов, арендной платы и т.п.);
- Взнос по налогу на прибыль должен быть выплачен до конца налогового года;
- Отсутствие налоговой задолженности на протяжении предыдущих четырех лет;
- Отсутствие скидки на налог в предыдущем периоде.
Скидка рассчитывается по ставке 6,7% на суммы налогов, выплаченных в течение года.
Соглашения об избежании двойного налогообложения, которые подписала Новая Зеландия
Новая Зеландия имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с различными странами. В данных соглашениях даны определения, какие виды доходов должны быть уплачены в конкретной стране.
- Налоговая служба
- Печать доходов
- Налоговая оценка
- Налогооблагаемый доход
- Налоговое удержание
- Возврат налога
- Налоговый щит
- Налоговая резиденция
- Налоговая подготовка
- Налоговое расследование
- Налоговое убежище
- Сбор частных налогов
- Налоговое сельское хозяйство
- Налог на финансовые операции
- Налог на валютные операции
- Единая консолидированная база налогообложения корпораций Европейского союза (CCCTB)
- Налог Тобина
- Налог на испанскую
- Налоговое выравнивание
- Договор о налогообложении
- Постоянное учреждение
- Трансфертное ценообразование
- Европейский Союз FTT
- Правило иностранных доходов
- Церковный налог
- Восемь на тысячу
- Teind
- Десятина
- Fiscus Judaicus
- Leibzoll
- Храмовый налог
- Налог на толерантность
- Джизья
- Харадж
- Хумс
- Нисаб
- Закят
Налоги в Новой Зеландии собираются на национальном уровне Департаментом внутренних доходов (IRD) от имени правительства Новой Зеландии . Национальные налоги взимаются с личных доходов и доходов предприятий, а также с поставок товаров и услуг. Налог на прирост капитала отсутствует, хотя определенная «прибыль», такая как прибыль от продажи патентных прав, считается подоходным налогом - подоходный налог действительно применяется к сделкам с недвижимостью при определенных обстоятельствах, особенно при спекуляциях. В настоящее время нет земельных налогов, но местные налоги на недвижимость ( ставки ) регулируются и взимаются местными властями . Некоторые товары и услуги облагаются особым налогом, называемым акцизом или пошлиной , например акцизом на алкоголь или игорным налогом . Они собираются рядом государственных учреждений, таких как Таможенная служба Новой Зеландии . Нет налога на социальное обеспечение (фонд заработной платы).
Новая Зеландия прошла через крупную программу налоговой реформы в 1980-х годах. Максимальная предельная ставка налога на прибыль была снижена с 66% до 33% (изменена до 39% в апреле 2000 г., 38% в апреле 2009 г. и 33% 1 октября 2010 г.), а ставка корпоративного подоходного налога с 48% до 28% (изменена до 30% в 2008 г. и до 28% 1 октября 2010 г.). Был введен налог на товары и услуги , первоначально по ставке 10% (затем 12,5%, а теперь 15% с 1 октября 2010 г.). Земельные налоги были отменены в 1992 году.
Налоговая реформа продолжается в Новой Зеландии. Проблемы включают:
- налоги на бизнес и их влияние на производительность и конкурентоспособность компаний Новой Зеландии
- различия в подходе к различным видам инвестиционного дохода
- международные налоговые правила
СОДЕРЖАНИЕ
- 1 Индивидуальный подоходный налог
- 1.1 Виды налогооблагаемого дохода
- 1.2 Налоговые ставки
- 1.2.1 2021–
- 1.3 Налоговые льготы
- 1.4 Налог, удерживаемый у источника
- 1.5 Соглашения об избежании двойного налогообложения
- 2 Сбор с получателя ACC
- 3 Налог на прирост капитала
- 4 Бизнес налоги
- 4.1 Подоходный налог с предприятий
- 4.2 Налог на товары и услуги
- 4.3 Налог на дополнительные льготы
- 4.4 Акцизы
- 5 Земельные налоги
- 6 См. Также
- 7 ссылки
- 8 Внешние ссылки
Индивидуальный подоходный налог
Резиденты Новой Зеландии несут ответственность за уплату налога на свой мировой налогооблагаемый доход . В 2005–2006 годах 43% основных доходов правительства Новой Зеландии (22,9 млрд долларов) приходилось на подоходный налог с физических лиц.
Виды налогооблагаемого дохода
- зарплата и заработная плата
- доход от бизнеса и самозанятости
- доход от инвестиций ( проценты , дивиденды , отдельные сделки с недвижимостью и т. д.)
- рентный доход
- доход за границей (включая доход от пенсии за границей)
Налоговые ставки
Подоходный налог варьируется в зависимости от уровня дохода в каждом конкретном налоговом году (годы подоходного налога длится с 1 апреля по 31 марта).
| Доход | Ставка налога | Эффективная налоговая ставка | Макс.налог группы | Накопительный налог |
|---|---|---|---|---|
| 0–14 000 долларов США | 10,5% | 10,5% | 1470 долл. США | 1470 долл. США |
| 14 001–48 000 долл. США | 17,5% | 10,5–15,5% | 5 950 долл. США | 7 420 долл. США |
| 48 001–70 000 долл. США | 30% | 15,5 - 20,0% | 6 600 долл. США | 14 020 долл. США |
| 70 000–180 000 долларов США | 33% | 20,0 - 33,0% | 36 300 долл. США | 50 320 долл. США |
| 180 000 долл. США - | 39% | 33,0 - 39,0% | 50 320 долларов США + 39% | |
| Уровень отсутствия уведомлений | 48% | 45% |
Доход облагается налогом в размере, соответствующем каждой налоговой категории. Например, люди, которые зарабатывают 70 000 долларов, будут платить только 30% от суммы, которая находится между 48 001 и 70 000 долларов, вместо того, чтобы платить полностью 70 000 долларов. Следовательно, соответствующий подоходный налог для этого конкретного дохода будет накапливаться до 14 020 долларов, что дает общую эффективную налоговую ставку в размере 20,02% от всей суммы.
Ставки указаны для налогового года с 1 апреля 2021 года по 31 марта 2022 года и основаны на налоговом коде M (первичный доход без студенческой ссуды) и не включают сбор с получателей ACC. Ставка сбора с получателей (включая GST) за период с 1 апреля 2016 г. по 31 марта 2021 г. составляет 1,39% (1,39 доллара США за 100 долларов США).
Налоговые льготы
Сумму фактически подлежащего уплате налога можно уменьшить, потребовав налоговых льгот, например, для пожертвований, ухода за детьми и домработницы, независимых получателей и пожертвований из фонда заработной платы. Кредиты на доход менее 9880 долларов США и на детей были отменены с 1 апреля 2013 года.
Налог, удерживаемый у источника
В большинстве случаев работодатели вычитают соответствующую сумму подоходного налога из заработной платы и заработной платы до их выплаты физическому лицу. Эта система, известная как «плати по мере заработка», или PAYE , была введена в 1958 году, до этого работники платили налоги ежегодно.
Кроме того, банки и другие финансовые учреждения вычитают соответствующую сумму подоходного налога с процентов и дивидендов по мере их заработка . Этот подоходный налог известен как подоходный налог с резидентов (RWT) или подоходный налог с нерезидентов (NRWT), в зависимости от статуса кредитора; NRWT имеет более высокую ставку.
В конце каждого налогового года лица, которые, возможно, не уплатили правильную сумму подоходного налога, должны предоставить сводку личного налога, чтобы IRD мог рассчитать недоплату или переплату налога, произведенную в течение года.
Соглашения об избежании двойного налогообложения
Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами более чем одной страны, могут быть обязаны платить налог более одного раза с одного и того же дохода. Новая Зеландия имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с различными странами, в которых указывается, какая страна будет облагать налогом определенные виды доходов.
| Австралия | Индия | Сингапур |
| Австрия | Индонезия | Южная Африка |
| Бельгия | Ирландия | Испания |
| Канада | Италия | Швеция |
| Чили | Япония | Швейцария |
| Китай | Корея | Тайвань |
| Республика Чехия | Малайзия | Таиланд |
| Дания | Мексика | Турция |
| Фиджи | Нидерланды | Объединенные Арабские Эмираты |
| Финляндия | Норвегия | Великобритания |
| Франция | Филиппины | Соединенные Штаты Америки |
| Германия | Польша | |
| Гонконг | Российская Федерация |
Некоторые соглашения также защищают пенсионные выплаты. Соглашение с Соединенными Штатами, например, запрещает Новой Зеландии облагать налогом американское социальное обеспечение или государственные пенсионные выплаты, и обратное также верно.
Сбор с получателя ACC
Все сотрудники платят сбор с заработка для покрытия стоимости травм, не связанных с работой. Он собирается Inland Revenue от имени Корпорации по компенсации при несчастных случаях (ACC).
Сбор с получателя выплачивается из заработной платы и заработной платы плюс любой другой доход, который подлежит PAYE , например сверхурочные, премии или отпускные. Сбор составляет 1,39% за год с 1 апреля 2017 г. по 31 марта 2018 г. Он уплачивается с доходов до 124 053 долларов США.
Налог на прирост капитала
В Новой Зеландии нет налога на прирост капитала.
1 октября 2015 года был введен яркий тест на спекуляцию недвижимостью, в котором определенные покупки и продажи собственности указывались как доход (и, таким образом, облагались налогом по ставке подоходного налога продавца). Тест не применяется к семейному дому, посмертному имуществу или собственности, проданной в рамках урегулирования отношений. Основная цель теста - собрать деньги от спекуляции недвижимостью - первоначально дома, купленные и проданные в течение двух лет, облагались налогом. В 2018 году двухлетний порог был увеличен до пяти лет. Поступления от недвижимости, купленной и проданной в течение пяти лет, будут рассматриваться как доход для целей налогообложения с учетом ограничений в отношении семейных домов и т. Д.
Как правило, прибыль, полученная от частой торговли акциями, считается налогооблагаемым доходом.
Налоги на бизнес
Подоходный налог с бизнеса
Компании в Новой Зеландии платят подоходный налог с чистой прибыли, полученной в любом конкретном налоговом году. Для большинства предприятий налоговый год длится с 1 апреля по 31 марта, но предприятия могут подать заявление в IRD об изменении этого налогового года.
Предварительный налогоплательщик - это физическое или юридическое лицо, у которых остаточный подоходный налог в предыдущем финансовом году составил более 2500 долларов США. Есть три варианта уплаты предварительного налога; стандартный метод, оценочный метод и вариант GST Ratio.
- Согласно стандартному методу предварительные налогоплательщики производят три предварительных налоговых платежа в течение года, исходя из налоговых обязательств предыдущих лет.
- Стандартный метод - самый распространенный метод. Однако плательщик предварительных налогов может выбрать оценку своих предварительных налоговых платежей. Оценка позволяет владельцу бизнеса платить меньше или больше налогов в зависимости от того, как, по его мнению, работает его бизнес. Любая недоплата подлежит начислению процентов, а при переплате проценты не выплачиваются, поэтому важно, чтобы они точно оценивали свою прибыль.
- Плательщик предварительного налога также может уплатить предварительный налог, используя опцию GST. Это основано на том, каковы были ваши остаточные налоговые обязательства за предыдущий год и каковы были ваши налоги на GST в этом году. Затем вы применяете этот процент к доходу GST за текущий период. В соответствии с этим вариантом вы платите предварительный налог одновременно с уплатой налога на товары и услуги.
В конце года предприятие подает налоговую декларацию (подлежащую подаче на 7 июля следующего года для предприятий с налоговым годом, заканчивающимся 31 марта), и затем рассчитывается сумма недоплаты или переплаты. Налоговое объединение было введено в 2003 году для устранения некоторых проблем, связанных с оценкой предварительных налоговых платежей, позволяя предприятиям объединять свои платежи, чтобы недоплаты одних могли быть компенсированы переплатами других для уменьшения / увеличения процентов, которые они платят / получают.
Компании платят налог на прибыль в размере 28% от прибыли. Налоговые ставки для физических лиц, ведущих деятельность в качестве бизнеса (то есть лиц, работающих не по найму ), такие же, как и для сотрудников. (См. Индивидуальные налоговые ставки выше.)
Налог на товары и услуги
Налог на товары и услуги (GST) - это косвенный налог, введенный в Новой Зеландии в 1986 году. Это представляло собой серьезное изменение в налоговой политике Новой Зеландии, поскольку до этого момента почти все доходы получали за счет прямых налогов. GST составляет 24% от основной выручки правительства Новой Зеландии по состоянию на 2013 год.
Большинство товаров и услуг, продаваемых в Новой Зеландии, облагаются налогом на товары и услуги в размере 15%. Основными исключениями являются финансовые услуги (например, банковское дело и страхование жизни) и экспорт товаров и услуг за границу.
Все предприятия должны зарегистрироваться для получения GST, если их оборот превышает (или может превысить) 60 000 долларов в год. После регистрации предприятия взимают налог GST со всех товаров и услуг, которые они поставляют, и могут вернуть любой налог GST, взимаемый с приобретенных товаров и услуг.
Налог на дополнительные льготы
Работодатели обязаны платить налог на дополнительные льготы (FBT) на льготы, предоставляемые сотрудникам в дополнение к их окладам или заработной плате (например, автомобили или ссуды под низкие проценты). Существует несколько методов расчета обязательств FBT, включая возможность уплаты фиксированной ставки в размере 49,25% от всех предоставленных льгот.
Акцизный сбор
Акциз или пошлина взимается с ряда товаров, включая алкогольную продукцию, табачные изделия и некоторые виды топлива.
Земельные налоги
Новая Зеландия проводит различие между « земельными налогами » и « налогами на собственность ». Традиционная концепция налога на имущество может применять одну и ту же ставку как к стоимости улучшений, так и к стоимости земли . Чистый земельный налог полностью освобождает от налогообложения стоимость улучшений и облагает налогом только стоимость земли. При дифференцированном, двойном или раздельном налоге на недвижимость к стоимости улучшений применяется более низкая ставка. Термин «оценка земельного налога» используется для обозначения как чистой, так и частичной формы. Концептуально налог на имущество представляет собой замену подоходного налога - правильно или ошибочно предполагая, что определенный уровень владения недвижимостью указывает на определенную способность платить налоги на регулярной основе. Напротив, LVT применяется к самой земле - принимая во внимание ее дефицитность, неподвижность и центральное значение для человеческой деятельности.
Хотя Закон об отмене земельного налога (1990 г.), который вступил в силу 31 марта 1992 г., отменил земельный налог Новой Зеландии, земельный налог был самым первым прямым налогом, когда-либо взимавшимся с жителей Новой Зеландии в соответствии с Законом о земельном налоге (1878 г.). В следующем году последовал налог на имущество (согласно Закону о налоге на имущество 1879 г.). Когда это впервые было введено в действие, ставка была равна одному пенни за фунт (т.е. 1/240 или 0,4%), но применялось огромное освобождение в 500 фунтов стерлингов, освобождающее большинство людей от налоговой ответственности.
Первоначально земельный налог составлял основную часть государственных доходов. В 1895 г. он составлял 76% от общей суммы поступлений от налога на землю и подоходного налога, полученного государством. В 1960 году земельный налог составлял 6% прямых налоговых поступлений, а к 1967 году в отчете, рекомендовавшем отменить земельный налог, комитет под председательством Оклендского бухгалтера Льюиса Росс отметил, что всего 0,5% общих государственных доходов теперь поступает от земельных налогов. Правительство не выполнило рекомендации Росса об отмене земельных налогов.
К 1982 г. только 5% от общей стоимости земли облагалось налогом, и также считалось, что налоги на землю дублируют друг друга из-за их сходства с налогами на недвижимость, взимаемыми местными властями, при этом налоги на недвижимость ( ставки ) составляли 57% доходов местных органов власти . 2001 г.
Стремление к экономическим реформам лейбористского правительства, избранного в 1984 году, привело к отходу от налогов на капитал во всех формах, и в 1990 году парламент принял Закон об отмене земельного налога (1990), положив конец истории Новой Зеландии, когда центральное правительство облагало налогами землю. Поговаривали о пересмотре концепции земельного налога, но ничего существенного не произошло.
Прослушать записьНалоговая система в стране достаточно понятная и простая, но у нее есть своя специфика. Давайте разберёмся, как платят налоги в Новой Зеландии.
Особенности налогообложения
У новозеландской системы ряд своеобразных отличий:
- Отсутствуют платежи на наследство;
- Нет государственных налогов и гербового сбора;
- В стране не взымают налог на ЗП.
Установленный порядок предусматривает два главных вида налогов: личных, то есть для физических лиц, и для тех, кто занимается бизнесом.
- Косвенный налог (15%);
- Сбор с прибыли;
- Ввозная пошлинная подать.
- Доходы доверительного имущества в общем праве (33%);
- Передача собственности в дар.
Ставки
Налоговая система характеризуется максимально высокими ставками. Для физической группы плательщиков введена прогрессивная шкала со ставкой 12,5%-33%. На прибыль юридических фирм единый платеж составляет 28%. Налоговый год начинается весной, в апреле и завершается в марте месяце.
Налоги в Новой Зеландии высоки
Платежи за соцстрахование — около 3 процентов валового дохода работника, как для него самого, так и для того, кто его нанял. Также наниматель обязан уплачивать подать на дополнительное обеспечение от стоимости предоставляемых им штатным сотрудникам привилегий, таких как транспортные услуги, льготные займы и прочие корпоративные преимущества. Ставка в этом случае равна чуть больше 49 процентов.
Налог на добавленную стоимость
Налог на товары и услуги берется с их общей стоимости, включая зарубежную продукцию. Ставка — 15 %, за некоторым исключением. Оплачивается конечными потребителями. Предприятия, рекламирующие свою продукцию, обязаны в своих пиар акциях и т.п. называть полные расценки, включающие НДС.
Как получить гражданство Новой Зеландии?
- Ярослав Горбунов
- 25.10.2019
Каждая компания, оборот которой превышает 60 000 $ в течение последнего года или в ближайшем будущем существуют предпосылки превышения лимита, обязана встать на учет. Это правило распространяется также на те предприятия, доход которых еще не достиг вышеуказанного порога, но НДС включен в стоимость оказываемых услуг.
Любая фирма может встать на учет добровольно, даже если ее годичные доходы не «дотягивают» до установленного предела. Для этого нужно подать в течение 21 дня заявление.
Отчет по НДС составляется раз или два в месяц, либо каждые 6 месяцев. Платежи осуществляются до 28 числа того месяца, который наступает после окончания налогового периода. За нарушения установленного режима и уклонения от уплаты взимаются штрафные санкции.
Уступки
Налоговых льгот как таковых нет, но зато есть небольшие послабления в таких сферах, как горнодобывающая промышленность и обработка земельных угодий. Созданы частичные привилегии для:
- лесных хозяйств,
- нефтяников,
- защитников природных ресурсов,
- «киношников».
Не облагаются податью:
- экспортные поставки,
- международная пассажирская транспортировка,
- денежные услуги,
- продажа недвижимости,
- сдача помещений в аренду и т.п.
Государственная пошлина равняется 45 $. Ее обязаны уплачивать все фирмы при подаче декларации раз в год. В сумму входит регистрационный взнос, сбор FMA и XRB (комиссии внешней отчетности).
Соглашения с другими странами
Международные договоренности во избежание двойного обложения налогами заключены королевством с рядом следующих держав:
- Австрией;
- Австралией;
- Британскими островами;
- Бельгией;
- Индией;
- Германией;
- Испанией и Италией;
- Мексикой;
- Польшей;
- Россией;
- Фиджи и Филиппинами;
- Францией и Финляндией и некоторыми другими государствами.
Новая Зеландия также заключила соглашения об обмене информацией о налогах с такими странами, как:
- Багамские и Бермудские острова;
- Вануату;
- Британские Виргинские и Маршалловы земли;
- Гибралтар;
- Острова Кука и о. Мэн;
- Самоа и Сен-Мартен и т.д.
Иммигранты платят налоги или нет?
Да, иностранные граждане также облагаются GST. НДС и сборы с получаемой прибыли обеспечивают общее благосостояние государства и его жителей. Отчетность подается в год приезда на территорию страны. Чтобы не раскошелиться по максимально высокой ставке, вам нужен налоговый номер. Подавайте заявку сразу.
Мигранты тоже должны платить налоги
Владельцы учебной визы или легальные работники могут:
- Открыть местный банковский счет;
- Заполнить заявление;
- Собрать пакет бумаг.
- Загранпаспорт.
- Банковская выписка со счета.
- Подтверждение места проживания: указание нынешнего адреса в справке из банка, квитка об оплате коммунальных услуг или любые другие свидетельства.
Перед переездом в Новую Зеландию внимательно ознакомьтесь с особенностями налогообложения, а затем сразу встаньте на учет в органах. Это позволит в будущем избежать многих проблем.
Читатель спрашивает, сколько налогов в процентах от своей зарплаты человек платит государству Новой Зеландии?
| Доход в год | Налог в год |
|---|---|
| $0 – $14,000 | 10.5% |
| $14,001 – $48,000 | 17.5% |
| $48,001 – $70,000 | 30% |
| Более $70,000 | 33% |
| Не имеющие ИНН | 45% |
Поясню чуть более детально. Возьмем для примера доход в $90,000 в год. Получаем:
- 10.5% от первых $14,000 = $1,470.00
- 17.5% с $34,000 (интервал между $14,001 и $48,000) = $5,950.00
- 30% с $22,000 (интервал между $48,001 – $70,000) = $6,600.00
- 33% с $20,000 (интервал между $70,001 – $90,000) = $6,600.00
Итого имеем $20,620.00 налога в год. Как бы никто не мешает взять и поделить эти условные $20,620 налога в год на приведенную выше годовую зарплату в $90,000 и получить 22.91% в относительной величине, однако, нужно понимать, что эта величина будет только применительно к зарплате в $90,000 в год.
Далее, чтобы избежать ситуации, когда в начале года в бюджет будет поступать меньше денег, а к концу года больше, бухгалтеры просто делят сумму годового налога на 12 месяцев и вычитают ее из вашей ежемесячной зарплаты. Что в итоге может привести к тому, что вы переплатите больше налогов, чем нужно, если скажем, приступили к работе под конец финансового года. Решается заявлением на возврат налогов, но об этом попозже.
Ниже привел небольшую табличку, на основании которой можно понять, сколько налогов вы заплатите за год / за месяц, узнать размер зарплаты до и после уплаты налогов, а также налог в год в процентах для финансового периода с 1 апреля 2018 до 31 Марта 2019 (не учитывает выплаты по ACC):
| Доход в год | Налог в год | Налог в месяц | Зарплата до налога | Зарплата после налога | Налог в год % |
|---|---|---|---|---|---|
| $40,000 | $6,020 | $501.67 | $3,333.33 | $2,831.66 | 15.05% |
| $45,000 | $6,895 | $574.58 | $3,750 | $3,175.42 | 15.32% |
| $50,000 | $8,020 | $668.33 | $4,166.67 | $3,498.34 | 16.04% |
| $55,000 | $9,520 | $793.33 | $4,583.33 | $3,790 | 17.31% |
| $60,000 | $11,020 | $918.33 | $5,000 | $4,081.67 | 18.37% |
| $65,000 | $12,520 | $1,043.33 | $5,416.67 | $4,373.34 | 19.26% |
| $70,000 | $14,020 | $1,168.33 | $5,833.33 | $4,665 | 20.03% |
| $75,000 | $15,670 | $1,305.83 | $6,250 | $4,944.17 | 20.89% |
| $80,000 | $17,320 | $1,443.33 | $6,666.67 | $5,223.34 | 21.65% |
| $85,000 | $18,970 | $1,580.83 | $7,083.33 | $5,502.50 | 22.32% |
| $90,000 | $20,620 | $1,718.33 | $7,500 | $5,781.67 | 22.91% |
| $95,000 | $22,270 | $1,855.83 | $7,916.67 | $6,060.84 | 23.44% |
| $100,000 | $23,920 | $1,993.33 | $8,333.33 | $6,340 | 23.92% |
| $105,000 | $25,570 | $2,130.83 | $8,750 | $6,619.17 | 24.35% |
| $110,000 | $27,220 | $2,268.33 | $9,166.67 | $6,898.34 | 24.75% |
| $115,000 | $28,870 | $2,405.83 | $9,583.33 | $7,177.50 | 25.10% |
| $120,000 | $30,520 | $2,543.33 | $10,000 | $7,456.67 | 25.43% |
| $125,000 | $32,170 | $2,680.83 | $10,416.67 | $7,735.84 | 25.74% |
| $130,000 | $33,820 | $2,818.33 | $10,833.33 | $8,015 | 26.02% |
| $135,000 | $35,470 | $2,955.83 | $11,250 | $8,294.17 | 26.27% |
| $140,000 | $37,120 | $3,093.33 | $11,666.67 | $8,573.34 | 26.51% |
| $145,000 | $38,770 | $3,230.83 | $12,083.33 | $8,852.50 | 26.74% |
| $150,000 | $40,420 | $3,368.33 | $12,500 | $9,131.67 | 26.95% |
| $155,000 | $42,070 | $3,505.83 | $12,916.67 | $9,410.84 | 27.14% |
Удобный способ не пропустить новое в блоге. Раз в месяц пишу обстоятельное письмо всем читателям: анонсы постов, новости нашей деревни и прочие ништяки, которые не ушли в RSS, Feedly или куда-там еще.
На ежемесячную email рассылку подписаны 257 человек
Мотофотопрограммист
Живу в Новой Зеландии. Рассказываю о стране и красивых местах, пишу про бытовые вещи.
Прыгнуть с парашютом - осуществил на 50%; приобрести 1400 - работаю над этим; осилить 300км/ч - осилил на 96.6%
Читатель спрашивает, сколько налогов в процентах от своей зарплаты человек платит государству Новой Зеландии?
| Доход в год | Налог в год |
|---|---|
| $0 – $14,000 | 10.5% |
| $14,001 – $48,000 | 17.5% |
| $48,001 – $70,000 | 30% |
| Более $70,000 | 33% |
| Не имеющие ИНН | 45% |
Поясню чуть более детально. Возьмем для примера доход в $90,000 в год. Получаем:
- 10.5% от первых $14,000 = $1,470.00
- 17.5% с $34,000 (интервал между $14,001 и $48,000) = $5,950.00
- 30% с $22,000 (интервал между $48,001 – $70,000) = $6,600.00
- 33% с $20,000 (интервал между $70,001 – $90,000) = $6,600.00
Итого имеем $20,620.00 налога в год. Как бы никто не мешает взять и поделить эти условные $20,620 налога в год на приведенную выше годовую зарплату в $90,000 и получить 22.91% в относительной величине, однако, нужно понимать, что эта величина будет только применительно к зарплате в $90,000 в год.
Далее, чтобы избежать ситуации, когда в начале года в бюджет будет поступать меньше денег, а к концу года больше, бухгалтеры просто делят сумму годового налога на 12 месяцев и вычитают ее из вашей ежемесячной зарплаты. Что в итоге может привести к тому, что вы переплатите больше налогов, чем нужно, если скажем, приступили к работе под конец финансового года. Решается заявлением на возврат налогов, но об этом попозже.
Ниже привел небольшую табличку, на основании которой можно понять, сколько налогов вы заплатите за год / за месяц, узнать размер зарплаты до и после уплаты налогов, а также налог в год в процентах для финансового периода с 1 апреля 2018 до 31 Марта 2019 (не учитывает выплаты по ACC):
| Доход в год | Налог в год | Налог в месяц | Зарплата до налога | Зарплата после налога | Налог в год % |
|---|---|---|---|---|---|
| $40,000 | $6,020 | $501.67 | $3,333.33 | $2,831.66 | 15.05% |
| $45,000 | $6,895 | $574.58 | $3,750 | $3,175.42 | 15.32% |
| $50,000 | $8,020 | $668.33 | $4,166.67 | $3,498.34 | 16.04% |
| $55,000 | $9,520 | $793.33 | $4,583.33 | $3,790 | 17.31% |
| $60,000 | $11,020 | $918.33 | $5,000 | $4,081.67 | 18.37% |
| $65,000 | $12,520 | $1,043.33 | $5,416.67 | $4,373.34 | 19.26% |
| $70,000 | $14,020 | $1,168.33 | $5,833.33 | $4,665 | 20.03% |
| $75,000 | $15,670 | $1,305.83 | $6,250 | $4,944.17 | 20.89% |
| $80,000 | $17,320 | $1,443.33 | $6,666.67 | $5,223.34 | 21.65% |
| $85,000 | $18,970 | $1,580.83 | $7,083.33 | $5,502.50 | 22.32% |
| $90,000 | $20,620 | $1,718.33 | $7,500 | $5,781.67 | 22.91% |
| $95,000 | $22,270 | $1,855.83 | $7,916.67 | $6,060.84 | 23.44% |
| $100,000 | $23,920 | $1,993.33 | $8,333.33 | $6,340 | 23.92% |
| $105,000 | $25,570 | $2,130.83 | $8,750 | $6,619.17 | 24.35% |
| $110,000 | $27,220 | $2,268.33 | $9,166.67 | $6,898.34 | 24.75% |
| $115,000 | $28,870 | $2,405.83 | $9,583.33 | $7,177.50 | 25.10% |
| $120,000 | $30,520 | $2,543.33 | $10,000 | $7,456.67 | 25.43% |
| $125,000 | $32,170 | $2,680.83 | $10,416.67 | $7,735.84 | 25.74% |
| $130,000 | $33,820 | $2,818.33 | $10,833.33 | $8,015 | 26.02% |
| $135,000 | $35,470 | $2,955.83 | $11,250 | $8,294.17 | 26.27% |
| $140,000 | $37,120 | $3,093.33 | $11,666.67 | $8,573.34 | 26.51% |
| $145,000 | $38,770 | $3,230.83 | $12,083.33 | $8,852.50 | 26.74% |
| $150,000 | $40,420 | $3,368.33 | $12,500 | $9,131.67 | 26.95% |
| $155,000 | $42,070 | $3,505.83 | $12,916.67 | $9,410.84 | 27.14% |
Удобный способ не пропустить новое в блоге. Раз в месяц пишу обстоятельное письмо всем читателям: анонсы постов, новости нашей деревни и прочие ништяки, которые не ушли в RSS, Feedly или куда-там еще.
На ежемесячную email рассылку подписаны 257 человек
Мотофотопрограммист
Живу в Новой Зеландии. Рассказываю о стране и красивых местах, пишу про бытовые вещи.
Прыгнуть с парашютом - осуществил на 50%; приобрести 1400 - работаю над этим; осилить 300км/ч - осилил на 96.6%
Читайте также: