Налоги в норвегии для физических лиц

Опубликовано: 05.05.2024

Колыбель воинственных викингов – Норвегия, всегда привлекала россиян. Многие соотечественники выбирают для проживания именно эту страну с высоким уровнем жизни, развитой экономикой и надёжной правовой системой. Это северное королевство манит прекрасной возможностью получить высокооплачиваемую работу и даже начать вести бизнес. Но за обеспечение безоблачного существования норвежцы вынуждены платить. Какие же виды налогов существуют в Норвегии?

Налоговая система Норвегии отличается абсолютной прозрачностью. Это позволяет без затруднений узнать, сколько налогов государству отчисляет коллега или сосед. Налоговую отчётность в норвежской семье читают как свежую газету за утренним кофе. Такой документ особенно интересно изучать, если учесть, что в Норвегии нет фиксированной ставки налоговых вычетов, они начисляются в индивидуальном порядке. Налоговые отчисления дают право гражданам королевства пользоваться бесплатными услугами образования и здравоохранения, ездить по хорошим дорогам, получать высокие социальные выплаты и пенсии. В Норвегии некоторые услуги остаются бесплатными, в то время как в Европе они относительно дороги. Мигранты, в том числе трудовые, собирающиеся пребывать на территории государства свыше шести месяцев, автоматически становятся налоговыми резидентами.

В Норвегии существует пять видов налогов:

социальный – 7,8%;
подоходный – 27%
на недвижимость – 2,5%;
личный (зависит от дохода);
на богатство (акции, облигации, банковские депозиты) – 28%.

Физические лица

Каждый работник, получающий официальную заработную плату, обязан иметь карту с табельным номером, которая обновляется каждый год. В ней прописывается вся личная информация о сотруднике, а также изменения в социальной сфере, произошедшие с ним за год: повышение или понижение в должности, наличие детей, возраст и выслуга, семейное положение, место жительства, наличие недвижимости (в том числе за границей). Исходя из обработанных данных, выводится сумма налога, который будет удержан с зарплаты сотрудника.

Группы налогоплательщиков

I группа

одинокие граждане

II группа

граждане, имеющие 1 и более лиц на попечении

Юридические лица

Юридические лица, осуществляющие какую-либо деятельность в пределах страны, которая приносит доход, регистрируются в Центральном Реестре, а также в налоговых органах по месту пребывания. Корпоративный налог составляет 28%. Торговые сети отчисляют налог на добавленную стоимость – 23%. Для предприятий, находящихся на северной территории страны, предусмотрены социальные программы, позволяющие платить минимальную ставку налоговых сборов – от 0% до 14%.

В Норвегии существуют льготы для некоторых категорий граждан, для которых налоговые выплаты сведены к минимуму или отменены совсем. Налоговыми льготами пользуются:

люди пенсионного возраста;
иностранные резиденты;
жители северных территорий страны;
родители-одиночки;
родители, воспитывающие детей до 12 лет;
моряки;
плательщики кредитов;
молодёжь до 22 лет;
гражданин, чья супруга/супруг получает маленький доход;
вредность производства.

Возьмём среднемесячную зарплату по стране на 2018 год. Она составит около 44000 NOK, что равняется 317680 рублей (1 NOK=7,22 руб.). Вычтем из годовой суммы необлагаемый минимум – 36000 NOK (6,8%). Далее вычитаем национальный (13,8%), муниципальный (27%) и социальный (7,8%) налоги. В результате получаем сумму налогов в 55,4%. После вычета всех налогов, остаётся сумма чуть больше 160000 руб. Из этого следует, что больше половины месячной суммы норвежцам приходится отдавать государству.

Налоги Норвегии

Чтобы решится переехать в Норвегию на постоянное место жительства или по работе, придётся смириться с тем, что половиной заработанных денег придётся поделиться с государством. Но может это и не плохо, ведь страна обеспечивает своих граждан всем необходимым для комфортной и стабильной жизни – льготное образование и медицина, социальные выплаты и студенческие гранты, достойные пенсии и зарплаты. Кроме того в северном королевстве организован фонд будущих поколений, в который ежегодно откладывается 20 млрд.USD, поэтому проблем с бюджетом здесь нет совсем, как, впрочем, и коррупции.

Система налогообложения Норвегии считается классической и традиционной, что позволяет оценивать это как положительную характеристику. Начисление выплат осуществляется по стандартной схеме, прозрачной для норвежцев и нерезидентов страны.

Несмотря на то, что государство не входит в состав Евросоюза, оно является членом Европейского Экономического Сообщества, поэтому экономические и налоговые отношения ЕС происходят на равных условиях. Налоги здесь разделяются на первоочередные и второстепенные, и устанавливаются федеральной или региональной властью.

Налоговая система

Налоги в Норвегии обязаны платить лица, находящиеся на территории страны более полугода. Все доходы, получаемые гражданами, являющимися резидентами относятся к облагаемым. Это касается даже тех случаев, когда они были получены за её пределами. В отношении лиц, не имеющих гражданство Норвегии, применяется несколько иное начисление, обязывающее к выплате только в том случае, если прибыль была достигнута непосредственно здесь, то есть в Норвегии.

Полная налоговая независимость в 2021 году определяется в отношении лиц, которые являются резидентами страны, имеющей с Норвегией соглашение. При этом они должны находиться здесь не более 183 дней за 1 налоговый год. Данное положение учитывается в случае, если иностранец является нанятым юридическим лицом, являющимся налоговым резидентом государства, с которым было заключено вышеупомянутое соглашение.

Данный факт используется с целью не допустить в отношении граждан двойного налогообложения.

Контроль за системой налогообложения возлагается на 2 учреждения:

Налоговая администрация, выступающая в роли гаранта установления и сбора платежей.
Таможенные и акцизные органы власти, занимающиеся сборами за счёт таможенной и акцизной продукции. Она же отвечает за ввоз и вывоз товаров в надлежащем законодательством исполнении.

Налоговая система разделяет плательщиков на 2 категории: лица, официально признанные одинокими и те, кто имеет на содержании одного и более иждивенцев.

Виды и размер налогов в других государствах

Для физических лиц

Подоходный налог в Норвегии является основным для данной категории плательщиков. Уплачивать его обязаны все физические лица, вне зависимости от рода их деятельности. Так, трудоспособное население, занятое работой с официальным трудоустройством в стране, вносит платёж эквивалентный размеру получаемого заработка. Граждане, занимающиеся творческой деятельностью или имеющие частную практику, от взносов не освобождаются.

Данный налог можно назвать прогрессивным, так как его величина склонна к изменению в зависимости от величины дохода. Например, при размере годового дохода меньше минимума, равного 164 100 крон, в отношении плательщика применяется нулевая ставка, освобождающая от уплаты.

Если заработок превысил указанную величину, применяется постоянно увеличивающийся расчёт, в зависимости от конечной суммы. На текущий момент используется четырёхступенчатая шкала налога на доходы населения.

В качестве дополнительных, но обязательных к уплате, можно привести обязанность норвежцев вносить социальные сборы в размере 8,2% зарплаты. В случае если уровень годового дохода гражданина не достигает 55 000 крон, он освобождается от платежей.

Количество налогов для физических лиц в различных государствах

Выделяется 4 группы налогов, применимых в отношении физических лиц:

Социальный – размер варьируется в диапазоне от 7,9 до 8,7% от максимально полученной суммы. Предназначается для покрытия затрат, понесённых федеральным бюджетом на обеспечение социальной защиты населения и всей страны в целом.
Подоходный – состоит из 3 частей, распределяющихся между коммунами, региональной и федеральной властью. Фиксированная ставка исчисляется индивидуально для каждого гражданина и может быть снижена путём применения льгот.
Обложение сверхдоходов – составляет 9% и применимо к большим заработкам. В основном налог на богатство используется в отношении депозитов в банковских учреждениях, в том числе и за пределами страны, акций и ценных бумаг. Снижение ставки происходит после того, как сумма, попадающая под действие нормативов, будет уменьшена.
Имущественный – величина его в среднем не более 0,85%. Применяется, если рыночная стоимость исчисляемого имущества более 1,2 млн крон.

Величина подоходного налога для физических лиц на начало 2021 года составляет 24%. В сравнении с размером, применявшимся несколько лет назад, он был снижен на 3%.

Юридические лица

Юридическое налогообложение в Норвегии в первую очередь определяется платежом, начисляемым за добавленную стоимость. Его размер определяется в 24%, применяемых в отношении продажи товаров и услуг, а также экспорта продукции. Обязанность к платежам затрагивает все без исключения предприятия, доход, полученный из норвежского источника.

Ряд коммерческой деятельности может быть освобожден от налогообложения. В частности, это:

финансовая деятельность;
услуги страховых компаний;
образовательная и медицинская деятельность;
операции, связанные с экспортом некоторых видов продукции.

В единичных случаях размер налогооблагаемой ставки на прибыль может достигать 28% и складываться путём балансовых выплат, с уменьшением затрат, произведённых на производство и реализацию продукции собственного изготовления. А также используется вычет, состоящий из величины уплаченных налогов исходя из количества ранних платежей.

Система налогообложения страны определяет некоторые виды предпринимательства как особо уязвимые, в результате этого в их отношении применяется дополнительное субсидирование за счёт федеральных средств. На особом порядке здесь воспринимается сельское хозяйство и животноводство. Некоторые виды получают помощь, направленную на улучшение реализации товаров для экспортной деятельности.

Что касается корпоративного налога, здесь применяется 28%, формирующихся от балансовых доходов с уменьшением суммы равной затратам, понесённым на производство и реализацию товаров. Исключением можно назвать только развлекательные мероприятия, траты на которые не облагаются вычетам из налоговой базы. Во всех остальных случаях действуют следующие схемы амортизационных отчислений:

Активы	Применяемая ставка амортизации, %
Офисное оборудование	30
Приобретённые материальные ценности (ТМЦ)	30
Транспортные средства грузоподъёмностью более 3,5т, автобусы	25
Транспортные средства грузоподъёмностью менее 3,5т, инструменты	20
Водный транспорт	20
Воздушный транспорт	12
Здания, сооружения, технически сложные конструкции	5
Офисные помещения	2

Суммы амортизационных отчислений не должны быть выше установленных процентных ставок.

Налоговые льготы

Применение налоговых льгот в Норвегии направлено на предоставление обособленного права для некоторых групп менее защищённых категорий налогоплательщиков. Это прослеживается применением ряда следующих скидок:

Применения иной налоговой ставки для расчёта.
Полное или частичное освобождение от ряда платежей.

Льготные категории, выглядят следующими образом:

иностранцы;
живущие в северных частях страны в Nord-Troms и Finnmark;
лица, проживающие с супругом (супругой), имеющим низкий заработок;
родители одиночки;
работники, имеющие на попечении детей, не достигших 12-летнего возраста;
люди, имеющие непогашенные кредиты;
моряки;
физические лица, работающие вдалеке от семьи;
работники, не достигшие 22 лет.

Кроме представленных категорий, наблюдается применение льгот в отношении отдельно взятых сфер деятельности. Так, декабрьский налог на прибыль применяется в эквиваленте, заниженном в 2 раза. Это делается для того, чтобы граждане смогли на сэкономленные деньги купить рождественские подарки.

Порядок исчисления и возврата с использованием декларации

Система налогообложения начинает отчётный год в 1 января и заканчивает его 31 декабря. В течение первого месяца работник получает от бухгалтерии работодателя отчёт по форме RF-1030, в котором указывается выплаченная заработная плата, удержанные и полученные суммы, и отчисленные налоги. Второй экземпляр такого документа отправляется в налоговые органы.

Основываясь на предоставленном отчёте по названой ранее справке, специалист выполняет расчёт суммы возврата подоходного налога. Образец с порядком получения и заполнения формы утверждается в ответном письме на адрес налогоплательщика до конца третьего месяца, то есть марта. В течение месяца, получатель заполняет присланный бланк и отправляет его обратно с письменным уведомлением, или привозит и лично передаёт налоговому специалисту, уполномоченному заниматься данным вопросом.

С самостоятельным внесением необходимой информации вопросов чаще всего не возникает, так как в бланке она частично заполнена. Граждане, имеющие личный код, получают стандартную схему предварительного расчёта, по которой выполняются последующие действия.

Сведения, оставленные без изменения, приводят к тому, что в отношении налогоплательщика будут применены ошибочные коэффициенты, которые могут стать причиной не начисления компенсаций, или наоборот, увеличением суммы задолженности. Поэтому заполнение годовой декларации о доходах является обязательным критерием жизнедеятельности норвежцев.

Самостоятельное заполнение

Порядок заполнения налоговой декларации можно разделить на 4 этапа:

Проверка введённых сведений.
Соотношение с подходящими налоговыми льготами и вычетами.
Заполнения пустых строк документа.
Добавление номера банковского счёта.

Заполненная декларация должна пересылаться по адресу, указанному в качестве обратной связи.

Статистические показатели некоторых стран Европы

Норвегия относится к странам-лидерам по размеру налогов. Это становится бесспорным ввиду того, что уровень заработной платы в государстве на порядок выше, чем в Евросоюзе. Аналогичная ситуация касается уровня жизни и социального обеспечения населения, в данной сфере тоже прослеживается отличительная черта.

О размере налогов в разных странах мира можете узнать из статьи на нашем сайте.

Возможно, этим объясняется стремление иностранных физических и юридических лиц попасть сюда. За счёт таких желающих в большей степени и формируется обновление рабочей силы.

Фискальную систему Норвегии можно назвать одной из классических, традиционных для европейских государств. Данное обстоятельство можно оценивать как положительное, поскольку она одинаково понятна и удобна как для местных жителей, так и для иностранных субъектов, которые планируют заниматься той или иной предпринимательской деятельностью на территории государства.
Налоги в Норвегии соответствуют всем общепринятым в Западной Европе принципам и требованиям — даже несмотря на тот факт, что Норвегия на текущий момент так и не стала государством-членом Европейского Союза. В то же время эта страна уже много лет входит в ЕЭС — Европейское Экономическое Сообщество, поэтому может вести экономическое и налоговое сотрудничество с членами Евросоюза на равных условиях. При этом в Норвегии в обиходе находится собственная валюта — норвежская крона, однако, очень широко распространены расчеты в евро, поэтому для удобства и суммы налоговых платежей зачастую указывают не только в кронах, но и в евровом эквиваленте.
Налоги в Норвегии бывают как прямыми, так и косвенными; могут устанавливаться и на федеральном, и на местном уровнях.

Обложение финансовых результатов

Общая ставка для предприятий и других субъектов предпринимательской деятельности установлена в размере 25% от суммы полученной прибыли. Она начала действовать с 01 января 2017 года, до этого была значительно выше — вплоть до 28% в предыдущие годы. Проектами нормативно-правовых актов в области налогообложения корпораций предусмотрено последующее снижение ставки корпоративного налога до 23% с 2018 года. Однако сниженный налог на прибыль в Норвегии не будет распространяться на организации, занимающиеся коммерческой деятельностью в финансовой сфере, — для них корпоративный сбор останется без изменений — в 25-ти процентном размере.
Величина прибыли (чистого дохода) компании рассчитывается путем произведения вычетов по различным производственным расходам и платежам из общей суммы полученного (валового) дохода компании за отчетный период. Как и в других государствах, отчетным считается календарный год.
Налог на прибыль в Норвегии относится к числу федеральных сборов, зачисляется в государственный бюджет, его ставка не зависит от решений местных властей. Он установлен как для предприятий-резидентов, так и для нерезидентов. При этом первые уплачивают средства в норвежскую казну со всей своей прибыли, а вторые — только с той части, которая получена непосредственно на территории Норвегии. С целью избежать двойного начисления платежей Норвегия заключила ряд международных соглашений.

Что платят физлица

Основной налог, который взимается с физических лиц в стране — НДФЛ. Подоходный налог в Норвегии обязаны уплачивать все — граждане государства, мигранты, лица без гражданства, которые занимаются какой-либо оплачиваемой деятельностью на территории данного государства. Требование относительно обязательной уплаты распространяется как на трудоустроенных лиц, получающих заработную плату, так и на самозанятых граждан, которые работают самостоятельно (занимаются творческой деятельностью, имеют частную практику и так далее).
Подоходный налог в Норвегии изначально был установлен в размере 27%, однако в 2016 и 2017 годах наблюдается постепенное снижение ставок. Так, в 2016 году процент снижен сразу на 2 пп, до 25% от суммы годового дохода. В следующем, 2017 году, налоговая ставка была еще немного снижена, и на текущий момент подоходный налог в Норвегии для физических лиц составляет 24%.
Если годовой доход гражданина составляет менее 164,1 тысячи крон, действует нулевая ставка. Для доходов, превышающих минимальный уровень, установлена прогрессивная ставка подоходного налога — чем выше уровень дохода плательщика, тем большая сумма вычета применяется к его доходам. В настоящее время в Норвегии действует четырехступенчатая шкала по начислению дополнительных процентов на ставку подоходного налога.
Помимо указанного выше общеобязательного платежа, нужно вносить социальный сбор, ставка которого установлена в размере 8,2 процента.
Если годовой доход физлица не превышает 55 тысяч шведских крон, то такое лицо освобождается от уплаты социального сбора. Следует отметить, что действующее норвежское законодательство одновременно с установлением достаточно высоких налоговых ставок для населения, предусмотрело возможность применения определенных льгот (помимо тех, которые были указаны выше). Чтобы воспользоваться ими, необходимо соблюсти все установленные законодательством требования и предоставить соответствующие подтверждения в налоговую службу.
Льготы могут быть предоставлены матерям и отцам-одиночкам, родителям с детьми до 12 лет, морякам, людям, содержащим супруга/супругу с низким доходом (или нетрудоспособного), заемщикам и так далее. Кроме того, установлены дополнительные налоговые льготы для молодежи в возрасте до 22 лет.

Заключение

Норвегия относится к числу наиболее высокоразвитых стран мира, обеспечивает достойный уровень жизни и высокую оплату труда для подавляющего большинства населения. Согласно последним статистическим данным, средний уровень заработной платы в данном государстве превышает 4000 евро, поэтому вполне закономерно, что и налоги в Норвегии достаточно высокие. При этом взносы окупаются благодаря хорошо развитой системе социальной защиты населения, обеспечению высокого уровня медицинского обслуживания, качественного образования и так далее.
По этой причине Норвегия на протяжении многих десятков лет остается привлекательным государством для иностранных работников и предпринимателей, которые формируют стабильный приток рабочей силы и капитала в данную страну. В отличие от многих европейских стран, в Норвегии при прочих равных условиях обеспечивается одинаковый уровень заработной платы как для местных жителей, так и для работников-мигрантов — но и налоги все также должны платить соответствующие. Одной из особенностей данного государства стало то, что здесь нет официально закрепленного минимума оплаты труда — это согласовывается только непосредственно между работодателем и работником.
Получить исчерпывающую информацию о фискальной нагрузке в Норвегии и способах ее легальной оптимизации можно у сотрудников компании «Прифинанс».

Многие наверняка слышали, что в Норвегии уровень жизни высок, как и зарплаты в самых обычных областях деятельности, не говоря уже о высококвалифицированных специалистах. Дети с детских садов приучены к саморазвитию. Расходы на образование на всех уровнях системы покрывает государство. Причем система школьного образования предусматривает 13-летнее обучение. Добавьте к этому высокий уровень жизни и первоклассную медицину. Неудивительно, что так много желающих перебраться в эту пусть и холодную, но благополучную страну.

Стоит ли отправляться туда на поиски лучшей жизни? Для начала следует выяснить, какие существуют налоги в Норвегии и для каких целей они взимаются.

Особенности налогообложения в Норвегии

Вам будет интересно: Кредитная организация: понятие и виды, деятельность и лицензии

В этой стране взимается не только подоходный, но и имущественный налог. Они составляют прямую систему обложения. Косвенная система налогов состоит из налога на товары и продукцию, которая продается в магазинах и торговых базах. Все отчисления покрывают расходы государства на образование, пенсии и прочие социальные нужды. Стоит отметить, что туристов, которые бы оставались нелегально работать, в Норвегии практически нет. Многие жители не признают приезжих на ПМЖ гостей, выражая явное недовольство в их адрес.

Налоги в Норвегии для физических лиц - это способ формирования казны государственного типа, которые потом идут на финансирование больниц, образовательных учреждений, содержание детей и стариков. Часть денег выделяют на строительство дорог, гранты для студентов и т. д. Некоторые услуги страны абсолютно бесплатны для жителей, хотя в странах ЕС они стоят дорого. Однако внутри скандинавской страны один вид налога может составлять все отчисления иных стран на каждого гражданина.

Работа в Норвегии

Не проживая, а работая в этом государстве по найму, вы должны платить налоги. Как только вы прибываете в город, необходимо связаться самостоятельно с налоговой службой. На это каждому иностранцу отводят восемь суток. По месту жительства регистрируют налоговую карту, в которой отражают все выплаты инспекции. Давно уже действуют ужесточенные правила обложения, и эксперты в области финансирования называют эти меры весьма твердыми и сложными для выполнения. Однако местные власти не видят проблем, ведь зарплаты позволяют гражданам Норвегии жить хорошо.

Вам будет интересно: Банковская бесконтактная карта: отзывы

В европейских странах ставки снижают, а скандинавский полуостров не идет на такие компромиссы. Поэтому следует заранее узнать, удостовериться и решить для себя, готовы ли вы отдавать львиную долю своей зарплаты стране, в которой вряд ли сможете прожить до старости.

Сколько платят акционеры и юридические лица

Если вы устраиваетесь в акционерное общество на работу, стоит знать, что директор платит delingsmodellen - это "модель разделения" капитала, который находится в обороте компании. Подоходный налог в Норвегии составляет 28 %, остальные отчисления делят на прибыль от капитала, который находится в действии и владении компании, и доход от труда каждого работника. По окончании месяца открыто вывешивают отчет для ознакомления:

Работники сами могут проверить все отчетные выплаты.
Сотрудник видит, сколько денег заплатил его коллега.
Деньги можно пересчитать, попросить справки о перенаправлении счетов.

Это открытая и прозрачная система подачи информации для каждого трудоустроенного гражданина. Личные заработки акционеров облагаются другими налогами, которые находятся вне ведомости компании на том уровне, на котором осуществляется их взимание с физических лиц. Маргинальная ставка активных акционеров составляет 52 %, но директория быстро нашла способ переводить маргинал через иные структуры подразделений. Поэтому теперь для юридических лиц ставка такая же: всего 28 %.

Виды налогов для частных лиц

Простой рядовой работник, который заключил контракт с компанией, получает официальное пособие, как и все, должен платить налоги в Норвегии. На основании полученной карты ему рассчитывают оптимальную ставку и присваивают номер табеля. По нему будет происходить отчисление. Работодателю намного проще удерживать проценты. И чтобы не запутаться, заводят бланк, в котором указывают, какой процент с зарплаты работника будет удержан. При этом:

Учитывают должность и размер зарплаты.

Указывают, сколько детей есть у работника (даже если они проживают за границей).

Отмечают возраст и выслугу (даже если в определенный период человек работал в другой стране).

Указывают социальное положение (женат, замужем, холост).

Указывают также место проживания. Если человек живет за счет работодателя, с него также взимают определенные проценты за это после отчисления суммы, требуемой для покрытия расходов на проживание.

Отмечают, есть ли где-то в мире у него имущество или недвижимость.

Вам будет интересно: Когда выгоднее брать отпуск по деньгам, сезону и комфорту?

Далее подсчитывают, сколько видов налогов можно установить для конкретного гражданина. В отличие от российской системы, в которой есть стандартная ставка фиксированная и все платят налоги от размера зарплаты, налоги в Норвегии для каждого разные. Именно поэтому отчетность читают, как свежую утреннюю газету с новостями.

Виды отчислений для всех трудоспособных граждан

Всего есть пять видов налогов в скандинавской стране:

Социальный. Его выплачивают все работники из своей заработной платы в размере 7,8 %. База для расчета – доход гражданина, минимальный ее размер составляет 49 650 крон.

Подоходный налог. База для расчета – доход гражданина. Ставка – 27 %.

Налог на недвижимость. Основное жилье в учет государство не берет. Налог уплачивают граждане, владеющие домом для отдыха. Его размер составляет 2,5 % от оценочной стоимости недвижимости.

Личный налог. База для расчета – доход лица.

Налог на «богатство»: депозиты как в норвежских, так и в иностранных банках, ценные бумаги, акции, а также нематериальные активы, например, при сдаче в аренду патента.

На что идут налоги

Поскольку налоги уплачивают только по решению работодателя, он также учитывает, сколько человек работает часов в сутки, какой у него график, период отпуска и есть ли неоплаченные больничные листы. При любом изменении график взысканий нужно сбалансировать, чтобы сотрудник не переплачивал больше, чем положено. Было бы несправедливо, если бы человек с трудовым стажем 30 лет платил столько же, сколько работник, отработавший 30 дней.

Какой налог в Норвегии самый распространенный? Социальный (Trygdeavgifr), он составляет 8,2% от заработной платы. Причем сумму высчитывают от необлагаемого брутто и если годовая прибыль составляет 49 651 крону и выше.

Самыми жесткими считают в Норвегии налоги на зарплату (Inntektsskatt). Они состоят из трех частей, и их распределяют между коммуной, государством и областью. Все вместе должно составить 27%.

Налог на сверхдоход (Toppskatt) - всего 9% помимо остальных выплат. Применяют в тех случаях, когда прибыль работника составляет 550 550 крон в год.

Налог на имущество (Forumeskatt) - это 2,5 % от рыночной стоимости недвижимости, при условии, что вся стоимость его составляет 1 200 000 крон.

Такие ставки не всегда удобны для всех жителей, и государство обращает на это внимание. Например, для жителей Nord-Troms и Finnmark (северных районов) налог на сверхдоход составляет всего 7%, а процент налога в Норвегии (подоходного) - всего 23,5%. Работодатель также должен в течение года проводить балансировку выплат, чтоб подчиненный к концу года не доплачивал ничего свыше суммы, к которой он привык. Идеально, если все сходится и отсутствуют какие-либо расхождения.

Фискальная система при ЕЭС

Поскольку Норвегия не входит в состав Евросоюза, она обеспечивает себе собственный резерв выплат. Однако страна находится в составе Европейского Экономического Сообщества. Поэтому налоговая база может подразумевать взимания в национальной и европейской валюте. Этот момент финансисты и аналитики расценивают как положительный. Налоги в Норвегии для физических частных лиц могут формировать бюджет на региональном и федеральном уровне. Например, при использовании классической и традиционной модели взыскания часть доходов иностранных граждан направляют на формирование капитала страны.

Доходы местных жителей распределяют на региональном уровне и государственном, за счет них будут сформированы источники для создания и пополнения пенсионных фондов.

Льготы для граждан

Существует два основных вычета в фискальную систему, на которые не влияют льготы. В остальном прибыль пересчитывают. Личные расходы (personfradrag) связаны с минимальными выплатами, а расходы по работе с основными отчислениями (minstefradrag):

На личные расходы уплачивают 4200 крон ежемесячно, что эквивалентно 54 000 в год.
Расходы по работе требуют оплаты 43 %, но не выше 89 050 крон, и не меньше 31 800 крон в год.

Только эти две категории нужно оплачивать, если гражданин имеет определенные льготы из-за семьи, детей, условий работы и т. д. Иногда ставку этих двух вычетов меняют, если человеку сложно прожить на минимальную зарплату.

Кому предоставляют льготные программы

Вам будет интересно: Оплата труда в командировке: правила, положения, оформление документов, расчет и выплаты

Налоги в Норвегии могут уменьшить некоторым категориям граждан. Поскольку страна уже не запрещает иностранцам работать в своем государстве, многие коммуны ввели определенные поправки, освободив полностью или частично от налогов определенные категории граждан. Они и пользуются льготной системой налогообложения:

Пенсионеры.
Иностранцы.
Жители северных районов Nord-Troms и Finnmark.
Лица, чей супруг/супруга получает низкий доход.
Родители-одиночки.
Родители детей возраста до 12 лет.
Моряки.
Заемщики и плательщики кредитов.
Граждане, уезжающие в командировку надолго (вдали от семьи).
Молодежь до 22 лет.

Есть еще много льгот, однако это самые основные из них. Многое зависит и от места работы, ее расположения, оснащенности и сферы деятельности сотрудника.

Пример расчетов налоговых отчислений

Чтобы лучше понять систему налогообложения, разберем конкретный пример. Рассмотрим налог на доходы в Норвегии:

Средняя зарплата за месяц = 44 тысячи крон, 1 крона - 7,64 рубля, что составляет около 330 000 рублей.
Из годовой суммы вычитают необлагаемый минимум (36 000 крон), что составляет 6,8% (дети и супруг отсутствуют).
Национальный налог - 13,8%.
Муниципальный налог - 27-28%.
Социальные фонды - 7,8%.
Общий налог составляет 47-49,5%.
Зарплата после вычета налогов – 172 000 рублей.

Из примера видно, что почти половину дохода люди отдают государству. Однако цены на продукты не очень высокие для местных жителей. Средние затраты на продукты питания и жилье составляют 120-140 тысяч рублей (за исключением машины и аренды жилья). А это повышает способность населения к накоплению средств. К тому же не забывайте, что для расчета была взята средняя зарплата.

Возврат налогов

Стоит учитывать, что выплаты не меняют в течение года, поэтому некоторые льготы могут быть недействительными. Если так, то отчет сдают до конца марта с внесением коррективов. При этом на каждые 1000 крон списывают 270 крон налога.

Оспаривание налоговой декларации

Необходимо обязательно проверять данные при заполнении отчетных бланков. Если в течение года что-то меняется (рождается ребенок, замужество или женитьба), то об этом вносят дополнительные данные. Если изменений не было, то формально код карточки не меняется относительно внесенных коррективов, и тогда при отсутствии такой надобности человек сам уже не заполняет никаких отчетов.

Налог на прибыль в Норвегии нужно проверять относительно начисленных льгот. В конце июня начинают приходить первые списки взысканий. Проверяют декларации до конца следующего отчетного года (он совпадает с календарным). При наличии нарушений гражданин указывает в письменном виде все претензии. Обычно возврат доходов происходит в период до трех недель с момента проверки всех деклараций. Если основания для оспаривания остались, то нужно доказать ошибки и подать документ на пересмотр, на что уйдет около четырех месяцев.

Налоги в Норвегии соответствуют всем общепринятым в Западной Европе принципам и требованиям — даже несмотря на тот факт, что Норвегия на текущий момент так и не стала государством-членом Европейского Союза. В то же время эта страна уже много лет входит в ЕЭС — Европейское Экономическое Сообщество, поэтому может вести экономическое и налоговое сотрудничество с членами Евросоюза на равных условиях. При этом в Норвегии в обиходе находится собственная валюта — норвежская крона, однако, очень широко распространены расчеты в евро, поэтому для удобства и суммы налоговых платежей зачастую указывают не только в кронах, но и в евровом эквиваленте.

Налоги в Норвегии бывают как прямыми, так и косвенными; могут устанавливаться и на федеральном, и на местном уровнях.

Обложение финансовых результатов

Величина прибыли (чистого дохода) компании рассчитывается путем произведения вычетов по различным производственным расходам и платежам из общей суммы полученного (валового) дохода компании за отчетный период. Как и в других государствах, отчетным считается календарный год.

Налог на прибыль в Норвегии относится к числу федеральных сборов, зачисляется в государственный бюджет, его ставка не зависит от решений местных властей. Он установлен как для предприятий-резидентов, так и для нерезидентов. При этом первые уплачивают средства в норвежскую казну со всей своей прибыли, а вторые — только с той части, которая получена непосредственно на территории Норвегии. С целью избежать двойного начисления платежей Норвегия заключила ряд международных соглашений.

Что платят физлица

Подоходный налог в Норвегии изначально был установлен в размере 27%, однако в 2016 и 2017 годах наблюдается постепенное снижение ставок. Так, в 2016 году процент снижен сразу на 2 пп, до 25% от суммы годового дохода. В следующем, 2017 году, налоговая ставка была еще немного снижена, и на текущий момент подоходный налог в Норвегии для физических лиц составляет 24%.

Если годовой доход гражданина составляет менее 164,1 тысячи крон, действует нулевая ставка. Для доходов, превышающих минимальный уровень, установлена прогрессивная ставка подоходного налога — чем выше уровень дохода плательщика, тем большая сумма вычета применяется к его доходам. В настоящее время в Норвегии действует четырехступенчатая шкала по начислению дополнительных процентов на ставку подоходного налога.

Помимо указанного выше общеобязательного платежа, нужно вносить социальный сбор, ставка которого установлена в размере 8,2 процента.

Если годовой доход физлица не превышает 55 тысяч шведских крон, то такое лицо освобождается от уплаты социального сбора. Следует отметить, что действующее норвежское законодательство одновременно с установлением достаточно высоких налоговых ставок для населения, предусмотрело возможность применения определенных льгот (помимо тех, которые были указаны выше). Чтобы воспользоваться ими, необходимо соблюсти все установленные законодательством требования и предоставить соответствующие подтверждения в налоговую службу.

Льготы могут быть предоставлены матерям и отцам-одиночкам, родителям с детьми до 12 лет, морякам, людям, содержащим супруга/супругу с низким доходом (или нетрудоспособного), заемщикам и так далее. Кроме того, установлены дополнительные налоговые льготы для молодежи в возрасте до 22 лет.

НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА НОРВЕГИИ

Согласно Конституции Норвегии, Стортинг (парламент) должен быть последней инстанцией в вопросах, касающихся финансов государств — покрытие расходов, а также доходы. Это следует из статьи 75 Конституции Норвегии.

Контроль за осуществления налоговой системы исполняют два подчиненных учреждения:

Налоговая администрация, которая гарантирует установление и собор налогов.
Таможенная и акцизная власть, гарантирующая сбор таможенных и акцизных пошлин. Кроме того, несёт ответственность за предотвращение незаконного ввоза и вывоза товаров в Норвегии.

В 2010 году 86% налогов получило центральное правительство, 2% — региональное правительство, в то время как местное правительство получило 12% от общего объема налоговых поступлений.

Налоговым резидентом в Норвегии считается лицо, находящееся или собирающееся находиться на территории государства более 6 месяцев. Доход, полученный резидентом страны в самой Норвегии или на территории другого государства, облагается налогами. Нерезиденты обязаны платить налоги на доходы, полученные только в Норвегии.

Полное налоговое освобождение гарантируется только для тех лиц, которые являются резидентами государства, имеющего налоговое соглашение с Норвегией, при условии фактического присутствия на ее территории в течение менее чем 183 дней в налоговом году. Это положение может быть выполнено, если иностранный гражданин нанимается юридическим лицом — налоговым резидентом страны, по международному договору с которой у Норвегии есть соглашение об избежании двойного налогообложения.

В Норвегии, также как и в России, налоги делятся на прямые и косвенные. Подоходный налог относится к прямым и является одним из наиболее важных. Часть «подоходных налогов» имеет прогрессивную шкалу, например налоги на доходы от трудовой деятельности или пенсии.

В налоговой системе Норвегии все налогоплательщики делятся на два класса: 1 и 2. Отнесение к тому или иному классу предполагает определённую налоговую ставку и вычеты из неё. К первому классу относятся одинокие граждане. Ко второму классу относятся налогоплательщики, у которых на содержании 1 и более иждивенец (неработающий супруг-иждивенец или ребенок). Супружеские пары рассчитывают и уплачивают суммы налога отдельно друг от друга.

Налоговые декларации должны быть представлены не позднее 31 января года, следующего за годом, в котором был получен этот доход. Индивидуальным предпринимателям и работодателям необходимо получить карточку налоговых отчислений для того, чтобы в ней указать суммы налогов, удержанных из заработной платы работников. Эту процедуру работодатель выполняет каждые два месяца.

Все физические и юридические лица регистрируется в Государственном Регистре плательщиков налогов.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Совокупный налогооблагаемый доход (брутто) включает основные элементы: заработную плату, дополнительные льготы и иные выплаты работодателя работнику, суммы возмещения из фондов социального страхования, пенсии, алименты, доход от предпринимательской деятельности и проценты на капитал.
Необходимо отметить, что общая сумма доходов может быть уменьшена при следующих затратах:

в случае длительной болезни(затраты на лекарства);
оплата услуг адвоката;
если плательщик пенсионер;
наличие в семье детей,
наличие работы в дали от дома , при условии ежедневной езды на работу.

Налоги рассчитываются следующим образом: выделяют два вида дохода.

Доход (брутто) включает в себя зарплату, бонусы, натуральную оплату и отпускные. Доход нетто равен доходу брутто за вычетами.

Существуют следующие виды налогов:

Социальный налог – работники выплачивают из своей заработной платы взносы в размере 7,8 %, база расчета налога: доход(брутто). Минимальная база для расчета налога: 39600 кр; Доход с пенсии облагается в размере 3%

Подоходный налог. Ставка: 28% .База расчета налога: доход (нетто).

Налог на недвижимость. Если частное лицо в Норвегии имеет дом для отдыха, оно должно уплачивать налог в размере 2.5% от оценочной стоимости недвижимости. Для своего основного жилья такого налога нет. Если дом используется исключительно для сдачи в аренду, это определяется как предпринимательская деятельность, доход от которой облагается налогом в размере 28%.Если недвижимость продается, то полученная от продажи прибыль не будет облагаться налогами в том случае, если жилье находилось в собственности более 5 лет и использовалось владельцем как собственный дом для отдыха. В противном случае придется уплатить 28% налога на прибыль.

Налог на «богатство»: депозиты в норвежских и иностранных банках;
акции предприятий, иные ценные бумаги
нематериальные активы, при условии их использования, например сдача в аренду патента.
стоимость автомобилей, морских и речных суден.

Личный налог, база расчета налога: доход (брутто). Ставки указаны в таблице:

Класс	Класс 1	Класс 2
Если доход выше:	NOK 456 400	NOK 741 700
Ставка	9,0%	12,0%

Вычеты

Минимальный вычет (для расчета дохода нетто) составляет 31% от дохода (брутто), макс. 57400 кр — мин. 4000 кр.

Минимальный вычет для тех кто работает в Норвегии только часть года:

Кол-во месяцев пребывания в Норвегии
1	2	3	4	5	6
Мин.	4000	5300	7950	10600	13250	15900
Макс.	4783	7564	14350	19133	23917	28700
Кол-во месяцев пребывания в Норвегии
7	8	9	10	11	12
Мин.	18550	21200	23850	26500	29150	31800
Макс.	33483	38267	43050	47833	52617	57400

Стандартный вычет для особых групп налогоплательщиков, куда относятся и иностранцы, временно (до 4 лет) проживающие в Норвегии. Для постоянно проживающих в стране имеется ряд специальных вычетов, которые не актуальны для тех, кто находится в стране временно. (вычет на расходы при выезде на работу в другой город, вычет на уплоченные проценты от кредита на дом или на учебу и тому подобное). Составляет 15% от дохода (брутто).

Вычет моряка (спец.вычет только для моряков). Составляет 30% от дохода. Макс. сумма вычета: 80000 кр.

Расчет налога

Суммарный налог = подоходный налог (база: доход нетто, ставка: 28%) +соц.налог (база: доход брутто, ставка от: 7,8%) +добавочный налог (база: доход брутто, ставка от : 13,5%)

Налогообложение юридических лиц

Ставкой налога на добавленную стоимость в размере 24% облагаются обороты по реализации товаров и услуг, а также экспортные товары.

Для открытия предприятия в Норвегии не требуется специального разрешения, однако на некоторые виды деятельности, такие, как банковское дело и страхование, необходимо получить разрешение властей.

Компании, являющиеся налоговыми резидентами Норвегии, имеют полную налоговую обязанность, которая распространяется на доход, полученный из всех источников, а компании-нерезиденты – только на доходы, полученные из норвежских источников. Компания считается налоговым резидентом, если непосредственный управляющий орган или головной офис находится в Норвегии.

Налог работодателя является смесью страховых и пенсионных отчислений. Налогооблагаемая база: брутто зарплата. Ставка налога зависит от того, в какой коммуне зарегистрирован работник.

Sone 1	14,1 %	Юг, Восток, Запад
Sone 2	10,6 %
Sone 3	6,4 %
Sone 4	5,1 %
Sone 5	0,0 %	Свалбард

Ставка на налогооблагаемую прибыль установлена в размере 28%. Она складывается из балансовой прибыли, уменьшенной на сумму затрат на производство и реализацию продукции и на сумму уплаченных налогов в норвежские налоговые органы.

По этой причине Норвегия на протяжении многих десятков лет остается привлекательным государством для иностранных работников и предпринимателей, которые формируют стабильный приток рабочей силы и капитала в данную страну. В отличие от многих европейских стран, в Норвегии при прочих равных условиях обеспечивается одинаковый уровень заработной платы как для местных жителей, так и для работников-мигрантов — но и налоги все также должны платить соответствующие. Одной из особенностей данного государства стало то, что здесь нет официально закрепленного минимума оплаты труда — это согласовывается только непосредственно между работодателем и работником.

Читайте также: