Налоги в испании как не платить

Опубликовано: 12.05.2024

Собираетесь получить вид на жительство в Испании при покупке недвижимости уже в 2018 году, чтобы переехать жить в Испанию, а также стать физическим и налоговым резидентом этой страны? Перед подачей заявки на ВНЖ Испании тщательно изучите плюсы и минусы, которые несет налоговое резидентство Испании.

Привлекая иностранцев уникальным сочетанием потрясающих берегов, неизведанных гор, разнообразных ландшафтов и ярких городов, Испания стала одной из самых популярных стран для туристов и экспатов со всего мира.

Государство предлагает своим гостям и жителям доступ к качественной инфраструктуре, образованию и здравоохранению, а также высокий уровень жизни при умеренных расходах. Подробнее: ВНЖ в Испании 2018 – Оцениваем стоимость жизни, прежде чем оформить резидентство за инвестиции

Отличная погода, уникальная кухня и гостеприимные люди многократно преумножают эти преимущества во время путешествий по стране. Подробнее: ВНЖ / ПМЖ в Испании 2018 – Оформляем резидентство и посещаем топ-10 популярных мест

Об этом свидетельствуют помимо прочего и многочисленные положительные отзывы. Подробнее: Кто переехал в Испанию? Отзывы людей, получивших вид на жительство в Испании при покупке недвижимости

Определенную позитивную лепту вносит и возможность закрепления за собой испанского резидентства путем приобретения в этом государстве недвижимого имущества. Подробнее: Вид на жительство в Испании при покупке недвижимости 2018 – Как получить?

И хотя все перечисленное выше может показаться вескими основаниями для получения резидентства в стране, имейте в виду, что жизнь в Испании для экспатов сопряжена с определенными непредвиденными расходами – зачастую фискальной природы.

Но, вопреки распространенному мнению, превращение в (налогового) резидента Испании — это не всегда что-то плохое. Оформление физического и налогового резидентства Испании также несет определенные фискальные плюсы. Попробуем пролить свет на этот вопрос и расставить все точки над «i», отбрасывая некоторые широко распространенные предрассудки.

Учтите, что в статье приводится обобщенная информация, а указанные ставки налога могут быть изменены уже в следующем году. Приведенные рекомендации носят общий характер и не должны толковаться как индивидуальные налоговые консультации. Обращайтесь к профессиональным юристам за консультациями по вашему вопросу (см. контакты ниже).

ВНЖ Испании: общая информация о текущем положении обладателей испанского (налогового) резидентства

2018 год характеризуется обилием фискальных нововведений. Он станет годом серьезных изменений в налоговой сфере – как по всему миру, так и в отдельно взятых странах. Взять хотя бы принятие на вооружение общего стандарта отчетности (CRS, для краткости), которое идет полным ходом в самых разных юрисдикциях, включая Испанию.

Многие владельцы испанских банковских счетов уже начинают ощущать всю серьезность происходящего. Еще в самом начале января к ним в виде писем (и телефонных звонков) стали поступать запросы на подтверждение своих налоговых данных, которые будут переданы в Испанское налоговое управление.

Более того, некоторые испанские банки даже связались с рядом клиентов, угрожая им заморозить их банковские счета в Испании, если эти клиенты не смогут доказать свой предполагаемый статус «нерезидента». Ситуация изменилась в корне. И она совсем не похожа на то, к чему за предыдущие годы привыкли владельцы счетов и активов в Испании, когда все можно было охарактеризовать популярной испанской фразой «no pasa nada» (ничего не происходит).

Испанское налоговое управление получает информацию из 47 различных источников (!). Так что, забегая вперед, «фэйковые» нерезиденты, которые играют в «кошки и мышки» с испанской налоговой службой, должны быть готовы к тому, что эта игра, скорее всего, закончится (очень) плохо для них. Не говоря уже о том, что они также могут попасть впросак при взаимодействии с налоговой службой своей родной страны.

Независимо от того, являетесь ли вы уже резидентом Испании в целях налогообложения или не являетесь таковым, но при этом планируете оформить ВНЖ Испании и переехать жить в эту страну, в 2018 году нужно максимально озаботиться тем, как стать чистым перед законом. Вы больше не можете играть с системой в своих интересах, оформив испанский налоговый номер.

Являясь испанским резидентом или даже нерезидентом-владельцем недвижимости, вам необходимо иметь фискальный номер Numero de Identificacion Extranjero, более часто называемый NIE. Фактически, вы обязаны предоставлять этот номер при проведении любой экономической сделки с имуществом и ряда других операций. Подробнее: Оформляем ВНЖ в Испании за инвестиции и получаем номер NIE в 2018 году

Прежде чем осуществить свои планы по переезду в Испанию, рекомендуется внимательно ознакомиться с политикой налогообложения, применяемой в этой стане в отношении иностранных граждан. Есть несколько вещей, которые необходимо знать, если вы решите стать налогоплательщиком в Испании.

Начнем с того, что согласно требованиям испанского законодательства, вы автоматически считаетесь испанским резидентом для налоговых целей, если в течение календарного налогового года провели более 183 дней в этой стране.

Имейте в виду, что эти дни не обязательно должны идти последовательно, поэтому выезд из страны и возвращение через некоторое время, не помогут вам избежать потенциально высоких фискальных расходов. Это правило применимо, даже если не подана заявка на получение формального разрешения на резидентство.

Еще один фактор, делающий вас налоговым резидентом, — это ваш «центр интереса» в Испании. Такая ситуация возникает, когда большинство ваших финансовых, экономических или личных интересов располагается в этой стране, а ваш супруг проводит более 183 дней, проживая там в течение года.

Учтите, что став налоговым резидентом в Испании, вы будете облагаться НДФЛ на свой доход из источников по всему миру. Но высоких сборов можно избежать, если вам посчастливится получить от налогового ведомства Испании желаемый налоговый статус Non-Domiciled (доступен только состоятельным налогоплательщикам при определенных условиях, подробности ниже).

Этот налоговый статус на законных основаниях освобождает физлицо от уплаты налога на мировые активы / доходы. Главное в данном случае избежать ошибок при оформлении документов. Подробнее: ВНЖ и ПМЖ Испании 2018 — Подготовка документов: официальные переводы и легализация

Также следует помнить, что Испания подписала ряд договоров об устранении двойного налогообложения с другими юрисдикциями. Это означает, что экспатам не нужно дважды платить налоги за один и тот же доход в разных странах. Вы платите налоги только в Испании или, к примеру, Великобритании. Подробный и обновленный список соответствующих стран представлен ниже (информация с сайта испанского Налогового управления — Agencia Tributaria).

Налоговые системы большинства европейских стран похожи друг на друга в смысле структуры и сферы охвата. Однако любой бизнесмен, желающий инвестировать в экономику иностранного государства, или гражданин, который намерен переехать туда на ПМЖ, понимают, что везде есть свои особенности. Тем, кто присматривает теплые страны, чтобы начать новую жизнь в Европе, следует внимательно изучить налоги в Испании в 2021 году.

Налоговая система Испании
Какие налоги взимаются в Испании
Какие платежи предусмотрены для физических лиц
Основные налоги для юридических лиц
Пройдите социологический опрос!
Уплата налога на наследство и в случае дарения
Налог на дорогостоящее имущество и богатство
Какие налоги взимаются с нерезидентов Испании
Какие страны заключили с Испанией договор об исключении случаев двойного налогообложения
Основные налоговые льготы и вычеты в Испании
Механизм уплаты налогов для иностранцев в Испании
Как подать декларацию по IRNR
В качестве резюме
Видео: Налоги для резидентов в Испании

Налоговая система Испании

Основная задача фискальной системы в Испании – сбалансировать экономическую привлекательность страны для инвесторов, которые намерены создавать здесь новые рабочие места, и величину налоговых сборов. С этой целью испанское правительство активно договаривается с другими державами о взаимном признании и ограничении случаев двойного налогообложения.

Львиную долю всех налоговых платежей в бюджет государства внутри страны составляет налог с доходов физических лиц и обложение прибыли субъектов предпринимательства.

При этом налоговая система Испании предусматривает большое количество льгот и снижение ставок для тех, кто может подтвердить статус резидента.

Какие налоги взимаются в Испании

Все налоговые платежи в Испании разделены на несколько групп:

обложение прибыли (физлиц и организаций);
социальные взносы (социальное и пенсионное страхование работников);
имущественные налоги (приобретение и продажа недвижимости, налог на роскошь и т.д.);
НДС;
гербовый сбор.

Налогообложение в королевстве осуществляется на трех уровнях:

государственный: подоходный, на прибыль организаций, на добавленную стоимость (IVA);
региональный: на уровне провинций и областей – гербовый, налог на переход права собственности;
муниципальный: на право владения недвижимостью, вывоз мусора, владение транспортом и прочие местные сборы.

Определить конкретно, какие налоги в Испании нужно заплатить отдельно взятому предприятию или частному лицу, можно только в том случае, если наверняка знать статус плательщика, его территориальное месторасположение или регистрацию.

Какие платежи предусмотрены для физических лиц

Главным налогом для физических лиц в Испании по праву считается подоходный (НДФЛ), однако кроме этого резиденты и нерезиденты страны должны уплачивать еще несколько довольно распространенных сборов:

Наименование	Испанское название	Ставка	Примечание
Подоходный налог с резидентов	Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)	19–45 %	Прогрессивная шкала ставок, где доход до 12 450 евро в год облагаются по минимальной ставке (19 %), а максимальная (45 %) применяется к заработкам выше 66 000 евро
Налог с нерезидентов	Impuesto sobre la Renta de no Residentes, IRNR	0.24	Право на снижение налогов дает сертификат резидента. Граждане ЕС уплачивают налог в размере 19 %
Налог на наследство и дарение	Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones	7,65–34%	В зависимости от решения местных властей и стоимости дарения
Налог на дорогостоящее имущество	Impuesto sobre el Patrimonio	0,2–2,5%	Обычно налог взимается с недвижимости дороже 700 тысяч евро, но в некоторых регионах данный порог может быть существенно ниже
На недвижимое имущество	Impuesto sobre Bienes Inmuebles, IBI	0,4–1,1 %	Налоговая база – кадастровая стоимость недвижимости или земельного участка
Транспортный налог	Impuestos obre vehículos de tracción mecánica	Ставка утверждается муниципалитетом и зависит от объема двигателя и его экологичности	Уплачивают владельцы любого исправного транспорта на механической тяге, пригодного для участия в дорожном движении, кроме велосипедов, тракторов, автобусов, мотоциклов и прицепов.

Основные налоги для юридических лиц

Предприятия и организации Испании наравне с частными лицами обязаны вносить свою лепту в формирование доходной части бюджета государства. Для юрлиц главными считаются:

Наименование	Испанское название	Ставка	Примечание
Налог на прибыль	Impuesto sobre Sociedades (IS)	0.25	Для вновь созданных компаний в первые два года может применяться ставка 15%
НДС	Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)	21 %, 10 %, 4 % и 0 %	Сниженные ставки применяются для продуктов питания, лекарств, товаров первой необходимости, общественного транспорта, нового строительства
Акцизы	Impuestos Especiales	Устанавливаются на каждую категорию продукции отдельно	Подакцизными считаются алкоголь, пиво, табачные изделия, топливо, ГСМ
Налог, связанный с видом экономической деятельности	Impuesto sobre actividad económica, IAE	1000-4000 евро в год	Муниципальный сбор, только для предприятий с оборотом свыше 1 млн евро

Немало хлопот плательщикам доставляет косвенный налог на добавленную стоимость (IVA). Несмотря на то что его платят конечные потребители, обязанности по отчетности и формированию платежей на всех этапах возложены на бизнес.

Пройдите социологический опрос!

[yop_poll налога на наследство и в случае дарения

В понимании испанских фискалов наследование активов и получение их в дар – операции одного порядка. С той только разницей, что дарение приравнивается к купле-продаже имущества, следовательно, даритель будет вынужден уплатить налог с доходов даже при безвозмездной передаче собственности (IRPF).

В свою очередь получатель дара или наследства должен заплатить свое обязательство – Impuestos sobre Sucesiones y Donaciones.

Поскольку данный налог является региональным, его ставка варьируется в зависимости от того, в какой провинции находится наследуемое имущество. Это правило неизменно для нерезидентов Испании, а вот тем, кто подтвердил испанское налоговое резиденство, можно выбирать и при желании воспользоваться ставками своей провинции.

Так, например, в Валенсии по состоянию на 2021 год ставки на наследство и дарение колеблются в пределах 7,65-34 % от стоимости полученных активов. Окончательная величина налога будет зависеть от суммы оценки имущества и степени родства с наследодателем.

Налог на дорогостоящее имущество и богатство

Кризисные явления в экономике вынудили правительство Испании задуматься о возможности взимать дополнительные налоги на имущество с владельцев дорогих активов или предметов роскоши (Impuesto sobre el patrimonio).

Критерием для уплаты такого налога стала суммарная стоимость имущества, находящегося в собственности или приобретенного в отчетном периоде:

для резидентов – 1 000 000 евро (суммируются активы по всему миру);
для нерезидентов – 700 000 евро (во внимание берутся только объекты, расположенные в Испании).

Ставка налога «на роскошь» зависит от того, насколько фактическая стоимость всех активов (счетов в банках, недвижимости, ценных бумаг и прочего) превышает точку отсчета.

В зависимости от региона собственник может заплатить от 0,2% до 2,5% от чистой стоимости объектов.

При покупке дорогостоящей недвижимости применяется ставка, действующая на территории расположения объекта, даже если владелец постоянно проживает в регионе, где Impuesto sobre el patrimonio не применяется (например, в Мадриде).

Какие налоги взимаются с нерезидентов Испании

Для того чтобы считаться налоговым резидентом Испании, недостаточно просто проживать в стране 183 и более дней в году. Налоговая резиденция иностранца считается подтвержденной только в том случае, если налогоплательщик соответствует хотя бы одному из критериев:

основной источник доходов находится в Испании;
на территории страны постоянно или преимущественно проживает семья.

Снизить свои налоговые обязательства гражданин другого государства может только на основании сертификата, который выдается испанскими налоговыми органами. Срок действия такого документа для резидентов-иностранцев составляет 365 дней, затем его нужно оформлять снова.

Тем, кто не подходит ни под один из критериев, приходится платить дополнительные или повышенные налоги. Хотя и из этого правила есть исключения.

Например, граждане стран ЕС платят налог с доходов в размере 19 % от прибыли, в то время как обладатели гражданства других государств такого преимущества лишены.

Кроме того, для нерезидентов установлены сборы, которые не уплачивают испанцы:

налог на прирост капитала от продажи недвижимости (Incremento de Patrimonio) – 3 % от вырученной суммы;
налог на доход с вероятной аренды, даже если помещение пустует (Impuesto sobre la Renta de No Residentes) – 24 % от части кадастровой стоимости объекта в размере от 1,1 до 2 %;
налог с дивидендов и доходов в виде процентов облагается по ставке 24 %, если только прибыль не выплачивалась в пользу граждан ЕС (они уплачивают НДФЛ по ставке 19%).

Наравне с гражданами Испании иностранцы обязаны платить:

НДС (IVA);
налог на переход права собственности (ITR);
на владение имуществом (IBI);
гербовый сбор (AJD);
транспортный налог (IVTM).

Кроме того, в муниципальные и региональные бюджеты нужно уплачивать местные сборы.

Какие страны заключили с Испанией договор об исключении случаев двойного налогообложения

Кроме граждан Евросоюза, на налоговое послабление могут рассчитывать только граждане тех государств, правительства которых подписали соглашение об избежании двойного налогообложения с Испанией. Так, в 1998 году возможность не платить дважды подоходный налог, с капитала, на прибыль организаций, на дивиденды, проценты, роялти, с пенсий и стипендий и прочих доходов получили россияне.

В перечне стран, подписавших межправительственные договоры в отношении взаимных правил налогообложения иностранных граждан, также бывшие республики СССР, правопреемники Чехословакии (Чехия и Словакия), а еще Албания, Аргентина, Австралия, Боливия, Бразилия, Индия, Китай, Канада, Корея, Мексика, Норвегия. Таиланд, Тунис, Марокко, Филиппины, Швейцария, Япония, Эквадор.

Основные налоговые льготы и вычеты в Испании

Основой фискальных поблажек в Европе являются налоговые вычеты. В Испании они зависят от множества факторов:

состава и доходов семьи (супруги и их дети);
состава и возраста проживающих совместно родственников, их трудоспособности, а также степени родства (по восходящей и нисходящей линии);
факта инвестирования в экономику Испании (до 2021 года вычет предоставлялся за покупку собственного жилья);
участия в системе социального и пенсионного страхования.

Список вычетов утверждается на государственном уровне и может быть расширен в каждом автономном сообществе. При этом льготы по разным направлениям суммируются, а не исключают друг друга.

В Испании широко практикуется подача налоговой декларации о годовых доходах не на каждого гражданина, а о совместных на семейную единицу.

Это позволяет упростить зачет сумм возмещения и обязательств по НДФЛ, если право на крупный вычет имеет один из супругов, а общий доход другой.

Наиболее распространенные виды снижения суммы налогов за год:

на каждого получателя доходов – 5550 евро плюс вычет на каждого иждивенца;
на детей – 1200 евро на каждого малыша до 3 лет;
на нетрудоспособных родственников (проживающих совместно) – 1200 евро;
для одиноких родителей – 1200 евро;
при подаче совместной декларации – 3400 евро;
за аренду основного жилья для налогоплательщиков моложе 35 лет – около 10 процентов от величины арендного платежа (утверждается на региональном уровне).
на благотворительность – 10-30 % от суммы пожертвований.

Механизм уплаты налогов для иностранцев в Испании

Каждый испанский налогоплательщик кроме имени или названия компании должен иметь еще один идентификатор – уникальный номер NIF. Резидентам страны его выдают налоговые органы (внутренний документ – DNI), а нерезиденты могут получить код в главном Управлении полиции или в испанском консульстве в собственной стране: идентификационный номер иностранца – NIE. Этот код используется и при заполнении деклараций, и при уплате налогов в банке.

Часто большой проблемой для нерезидентов становится своевременное перечисление фискальных обязательств.

Если владелец активов проживает на территории Испании не постоянно, применяется практика использования услуг налогового представителя.

Иногда назначения посредника требуют сами налоговики.

Однако следует иметь в виду, что не все налоговые платежи производятся на основании декларации. Например, муниципальный налог на владение имуществом уплачивается на основании счета, ежегодно направляемого налоговыми инспекторами, а налог на прирост капитала от продажи недвижимости удерживается из договорной суммы и перечисляется продавцом.

Налоги с пассивных доходов (процентов по депозитам) могут удерживаться банками.

Как подать декларацию по IRNR

Нерезидент в Испании должен не только уплачивать налоги, но и вовремя их декларировать. Если для компаний, работающих в королевстве через представительства, обязанность регулярно заполнять декларацию хорошо знакома, то для частных лиц, владеющих жилой недвижимостью в стране, данный момент нередко становится сюрпризом.

Поскольку неподача отчетности и несвоевременная уплата налогового обязательства грозит неприятностями, отчет по Impuesto sobre la Renta de no Residentes или IRNR (форма 210) лучше заполнить и предоставить в налоговую (Agencia Tributaria) до 31 декабря года, следующего за отчетным.

Для облегчения жизни нерезидентов заполнение и подача декларации Modelo 210 возможна в электронном виде:

Сервис по заполнению отчета находится на сайте Налоговой службы .
В «теле» отчета нужно указать свои данные (ФИО или название компании, а также статус по отношению к юрлицу).
Обязательно следует указать отчетный период.
Выбрать из предложенного списка тип доходных операций.
Подробно расписать данные о плательщике в стране его налогового резидентства и сделать отметку о наличии соглашения с Испанией об избежании двойного налогообложения (здесь может потребоваться сертификат резидента другой страны).
В расчетной части декларации нужно указать не только соответствующую ставку налога, но и все вычеты, на которые плательщик имеет право (с учетом действующего межправительственного соглашения). Суммы, уменьшающие обязательство, подтверждаются документально (оригиналы счетов, актов и накладных, сертификаты дарополучателей, если плательщик перечислял средства на благотворительность).
Полученная в результате расчета положительная разница может быть оплачена в одном из испанских или иностранных банков.
Отрицательный результат можно заявить к возмещению из бюджета страны или «простить» в пользу королевства.
Отослать отчет через интернет может только обладатель цифровой подписи, остальные должны предоставить бумажный вариант документа в налоговую лично или по почте.

Для тех, кто знает испанский, можно воспользоваться инструкцией по заполнению формы 210 на сайте Agencia Tributaria

В качестве резюме

Солнечные берега Испании, влекущие туристов со всего мира, могут оказаться не столь гостеприимными, если человек решит перенести сюда свой бизнес.

Учитывая, что получить сертификат налогового резидента в королевстве не так просто, нужно предварительно выяснить, заключено ли между правительствами двух государств соглашение об исключении двойного налогообложения.

Видео: Налоги для резидентов в Испании

Как и почему не надо платить за вашу недвижимость испанскому государству

В 2015 году в Испании русскоязычные собственники недвижимости и просто состоятельные резиденты с удивлением узнали много нового о налогах, которые испанское государство коварно удумало получить с них при помощи не самых этичных методов. Еще с 90-х годов прошлого века русские с удовольствием шли на инвестиции в Испании, наивно полагая, будто бы испанская корона оценит этот широкий жест русской души и с пониманием ответит взаимностью. Но настал период непростых отношений Европы и России, и, казалось бы, относительно далекие от Испании натяжения в общемировой политике вылились в совершенно легко осязаемые действия испанской налоговой инспекции к конкретным гражданам России, проживающим здесь.

Финалом русской опрометчивости сегодня можно назвать глубоко драматический налоговый капкан, куда мы «внезапно» угодили.

Наши соотечественники, покупая недвижимость в Испании в течение прошедших двадцати лет, на старте все грамотно интересовались местным законодательством, в том числе и будущими налогами, связанными с владением имуществом в чужой стране. Но по какой-то причине почти все они, вместо того, чтобы прислушаться к мнению профессиональных консультантов с юридическим образованием, в итоге, легковерно полагались на куцые отговорки малограмотных продавцов домов и квартир, которые еще вчера подрабатывали экскурсоводами. Финалом их опрометчивости сегодня можно назвать глубоко драматический налоговый капкан, куда они «внезапно» угодили. Сотни арестованных банковских счетов россиян в Испании, безжалостные налоговые претензии испанской фискальной машины к тысячам русскоязычных собственников жилья и земель по всей стране.

И сколько бы ни сетовали русские теперь на подлых испанских налоговиков, на самом деле виной всему – пресловутый родной нам «авось».

В Испании юридические процессы обычно идут достаточно медленно. И когда в испанском банке вы открываете счет и переводите на него из-за рубежа относительно значимую сумму денег, то испанский клерк заблаговременно оповещает нового клиента о необходимости предоставления определенной документации, разъясняющей источник происхождения данных денежных средств. Наши же граждане, привыкшие к общению с фискальными и прочими госучреждениями на чуть более высоких тонах, попросту не воспринимают вежливые намеки испанских банкиров. И ничего им не предоставляют. Симметричная ситуация складывалась годами и в сфере никому не понятных налоговых платежей по недвижимости и доходам россиян в Испании.

Вроде бы никто не стучит кулаком им в дверь, денег не требует, и поэтому они уверены в собственной защищенности и неуязвимости. Но это совсем не так!

Испания на 2014-15 гг. начала активную кампанию по привлечению в бюджет страны финансовых средств любыми доступными способами. А состоятельные иностранцы в этом ракурсе госполитики выглядят особенно аппетитными кусочками. Их слабая информированность об актуальных испанских налоговых положениях, помноженная на увесистые инвестиционные портфели, созданные на денежные средства из неподтвержденных источников, превращает россиян в жирную уточку, которая сама просится на мангал испанским налоговым пиратам. Что же делать в этой грустной ситуации??

Предупрежден – значит вооружен. Этот мудрый и древний принцип безотказно продолжает спасать людей из самых ужасных ситуаций.

Если вы полюбили Испанию, у вас здесь есть недвижимость, открыты банковские счета, живут ваши родственники или вы сами проводите немало времени – немедленно проведите анализ вашего налогового положения в Испании!

Скорее всего, после простой консультации или небольшой аудиторской проверки нашими специалистами ваших активов в Испании вы сможете надежно защититься от будущих фискальных притязаний испанского государства на вашу драгоценную собственность. В этом случае превентивные меры окажутся самыми действенными. Ведь если испанские бюрократы уже успеют выписать вам счет и предрешить вашу финансовую судьбу своими, пусть и несправедливыми, но полностью правомерными решениями, помочь вам потом будет на порядок сложнее.

Список консультаций

Базовая – 250 евро

Предоставление общей информации о текущем налоговом законодательстве Испании, о понятиях налоговый резидент/нерезидент, о случаях и порядке подачи налоговых деклараций.

Аудиторская – 650 евро

Базовая + рассмотрение доп. документации, расчет общей стоимости недвижимости, активов в Испании и т.д. Содействие в подаче декларации (если потребуется).

Профессиональная – от 1.500 евро/по согласованию

Аудиторская + поиск индивидуального механизма по легальному уходу от налогов в Испании на уже приобретенную или готовящуюся к покупке недвижимость. Юридическое содействие по реализации разработанной схемы.

Какие налоги платят в Испании резиденты и нерезиденты

Ниже мы рассмотрим нормы, регулирующие пребывание в Испании для инвесторов по ВНЖ, и налоговую резиденцию, а также налоги физических лиц, выплачиваемые резидентами и нерезидентами в Испании, подачу деклараций, соглашение между Россией и Испанией о недопущении двойного налогообложения.

1.1. ВНЖ инвестора

После вступления в силу закона 14/2013 от 27 сентября 2013 года «О поддержке предпринимателей и их интернационализации» значительно расширились возможности получения ВНЖ для иностранных инвесторов и предпринимателей. В статьях 63-67 этого закона дается определение понятия «инвестиций», один из вариантов которого подразумевает минимальную сумму вложений в покупку недвижимости в размере от 500 000 евро на одного совершеннолетнего дееспособного человека.

Нормы данного закона позволяют пребывание инвестора по ВНЖ на территории Испании от 1 до 365 дней в году без ограничения минимального или максимального срока. Таким образом, регламентируется:

отсутствие обязанности пребывания в Испании в течение 183 дней в году для продления ВНЖ в дальнейшем (достаточно одного въезда в страну в течение всего периода);
отсутствие фискальной резиденции в Испании в случае пребывания семьи на ее территории менее 183 дней, и, соответственно, необходимости подавать налоговую декларацию резидента.

Заказать консультацию

1.2. Налоговая резиденция

Постоянное пребывание или проживание на территории Испании свыше 183 дней в течение календарного года подразумевает обретение здесь статуса налогового резидента. Для того чтобы определить, налогоплательщиком какой страны является резидент в Испании, необходимо рассмотреть также дополнительные факторы*, а именно:

физическое расположение источника доходов (компания, в которой резидент работает/является учредителем/имеет акции, ценные бумаги, объекты недвижимости, с аренды которых получает прибыль) - так называемый экономический фактор;
несовершеннолетние дети, проживающие и обучающиеся в России/Испании, а также другие члены семьи – так называемый семейный фактор;

*Эти данные будут учитываться фискальной комиссией в случае налоговой проверки. Дополнительными подтверждениями факта пребывания в / вне Испании, помимо учета дней, производимого на основе штампов в паспорте о пересечении границы, служат:

документы из школы, которую посещал ребенок в этот период;
фактуры коммунальных платежей, отражающих потребление воды, газа, электричества;
телефонные счета;
выписки со счета и банковские чеки о совершенных операциях;
нахождение центра экономических интересов налогоплательщика в России.

Все это может выступить в качестве доказательства пребывания семьи на территории Испании в течение периода менее 183 дней и, соответственно, отсутствие налоговой резиденции в Испании.

Лицо не будет признано налоговым резидентом Испании, если докажет, что обладает налоговой резиденцией другой страны. Если в качестве другой страны выступает какая-либо оффшорная территория, Налоговое управление Испании вправе потребовать доказательства в отношении факта пребывания на территории оффшора в течение от 183 дней в году. Налоговая резиденция подтверждается Сертификатом, выданным компетентными налоговыми органами соответствующей страны. Срок действия таких сертификатов составляет 1 год.

Информация о получении такого сертификата доступна на сайте налоговой РФ.

Налоговая резиденция определяется по истечению календарного года по количеству дней пребывания в Испании. То есть, по состоянию на 1 января 2015 года, отчетным периодом будет считаться 2014 год, декларации за который подаются в первой половине 2015 года.

1.3. Налоги с физических лиц

Для нерезидентов

Для резидентов

Налог на доходы нерезидентов (IRNR - Impuesto sobre la Renta de No Residentes)

Налог на доходы физических лиц – НДФЛ (IRPF – impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas)

Налог на имущество (Impuesto de Patrimonio) применяется только в отношении собственности, находящейся на территории Испании

Налог на имущество (Impuesto de Patrimonio), находящееся как на территории Испании, так и за рубежом

Муниципальные налоги - на недвижимость (IBI), транспортный (impuesto de circulacion)

Налог на доходы нерезидентов (IRNR – Impuesto sobre la Renta de No Residentes)

Согласно испанскому налоговому законодательству, иностранным гражданам (физическим лицам) приписывается доход от владения недвижимостью в Испании, даже в том случае, если недвижимость не сдана в аренду, и собственник не получает какой-либо реальный доход от нее. Им приписывается доход, равный 1,1-2% кадастровой стоимости объекта недвижимости. Ставка налога на этот доход составляет 24,75% (2014 г.) и 24% (2015 и 2016 гг.). Декларация формы 210 подается один раз в конце года.

В случае сдачи в аренду данной недвижимости, оплачивается 24% с этого дохода. Декларация формы 210 подается каждый триместр года – 20 числа апреля, июля, октября и января.

Налог на имущество (Impuesto de Patrimonio) нерезидентов

Применяется только в отношении собственности, находящейся на территории Испании, стоимость которой превышает 700.000,00€.

Налог на имущество физических лиц в Испании, или налог на собственность (Impuesto de Patrimonio) был включен в испанскую налоговую систему в 1978 году и отменен с 1 января 2008 года, но, в связи с разразившимся экономическим кризисом, вновь временно введен в действие. Изначально планировалось, что налог будет взиматься в 2012 и 2013 гг. (за 2011 и 2012 отчетные периоды соответственно), однако его продлили и на 2014, и на 2015 гг. (начисление за 2013 и 2014).

Декларация подается всегда, когда рассчитанная сумма налога после применения установленных действующим законодательством вычетов и льгот является числом положительным, и/или стоимость имущества и прав, участвующих в расчете, превышает в денежном эквиваленте 2.000.000€. Во втором случае считается брутто база без учета обязательств и обременений, уменьшающих стоимость имущества.

Размер необлагаемого минимума в отношении плательщиков имущественного налога по обязательствам личного характера составил 700.000,00€, за исключением некоторых автономных сообществ, где на местном уровне были установлены иные размеры необлагаемого минимума. В Каталонии необлагаемый минимум зафиксирован на уровне 500.000,00€.

Не подлежит обложению в пределах 300.000 евро. Имущественный налог начисляется по состоянию на 31 декабря каждого отчетного года. Декларация подается в период с 7 апреля по 25 июня.

В качестве доходов учитываются доходы от трудовой деятельности, продажи и сдачи в аренду недвижимости, а также доходы по депозитам. Физические лица-продавцы недвижимости оплачивают НДФЛ при подаче декларации за год, в течение которого состоялась продажа. Расчет налога производится на базе суммы, составляющей разницу между ценой покупки и ценой продажи, с использованием определенных коэффициентов. НДФЛ является прогрессивным налогом, зависит от общей суммы полученного дохода, а также рассчитывается исходя из государственных и региональных ставок (в Каталонии от 20 до 47% - при годовом доходе свыше 60 000 евро). Налоговая реформа, одобренная и утвержденная правительством Испании, предусматривает снижение IRPF на ближайшие отчетные периоды: 2015 и 2016 гг. Налог на доходы начисляется по состоянию на 31 декабря каждого отчетного года. Декларация подается в период с 7 апреля по 25 июня.

Налог на имущество (находящееся, как на территории Испании, так и за рубежом) начисляется лишь в том случае, если стоимость активов превышает 700.000,00€, т.е. если общая кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества, финансовых активов или общая стоимость акций компании согласно данным бухгалтерского учета превышает указанную сумму. Налоговые ставки невысоки (около 2%), и предполагается, что в ближайшие годы данный налог будет отменен. На территории Мадрида действует местная льгота в размере 100% по данному налогу. Имущественный налог начисляется по состоянию на 31 декабря каждого отчетного года. Декларация подается в период с 7 апреля по 25 июня.

1.4. Декларация резидентами зарубежного имущества в Испании

Декларация в налоговые органы подается исключительно в электронном виде. Обязательным условием для налогоплательщика является одновременная подача декларации о налоге на имущество (Impuesto de Patrimonio) и налоге на доходы физических лиц (IRPF - Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) в установленные сроки в период с 7 апреля по 25 июня.

Предварительно, согласно Закону 7/2012 от 29 октября, дополняющему Королевский Декрет 1558/2012, резиденты Испании обязаны ежегодно декларировать все движимое и недвижимое имущество, находящееся только на территории иностранных государств (форма 720). Этот процесс осуществляется онлайн, без необходимости предоставления оригиналов документов, подтверждающих доходы или наличие активов и недвижимости. Декларация носит информативный характер. Для предоставления документов устанавливается срок с 1 января по 31 марта года, следующего за отчетным.

Действующее законодательство предусматривает применение санкций в отношении лиц, не исполнивших обязательство по декларированию имущества, находящегося за рубежом. Не предоставление Декларации о зарубежном имуществе формы 720, либо предоставление неполной декларации, нечеткой или недостоверной влечет за собой наложение штрафа. Так, не предоставление информации о счетах, либо участии в уставном капитале, либо недвижимом имуществе грозит нарушителю штрафом до 10.000€. Кроме того, предусмотрен денежный штраф в размере 150% от итоговой квоты поправок по доходам от собственности, не задекларированным должным образом, что повлекло за собой неисполнение обязательство по предоставлению информации об имуществе и правах на имущество, размещенных на территории иностранных государств.

При подаче декларации необходимо предоставлять следующие данные:

Информацию о текущих, сберегательных, депозитных счетах, открытых за пределами Испании в финансово-кредитных организациях, в отношении которых они являются владельцами или бенефициарами, либо фигурируют в качестве лиц, авторизованных для управления и/или распоряжения.
Информацию о ценных бумагах, правах, долевых участиях в уставном капитале или личных фондах любого иностранного юридического лица, о ссудах и займах, предоставленных третьим лицам из собственных средств, о ценностях, полученных в распоряжение и управление в виде юридических инструментов любого типа, включая доверительные фонды и собственное имущество, которые, не располагая правосубъектностью, могут участвовать в экономическом процессе.
Информацию об акциях и долевых участиях в уставных капиталах или имущественных фондах в учреждениях, осуществляющих коллективные инвестиции, чьим владельцем является декларант, депонированными или находящимися на территории иностранного государства.
Информацию о страховании жизни и нетрудоспособности, если декларант фигурирует в полисе в качестве получателя, о пожизненных или временных пенсиях, бенефициаром которых декларант является, представляющих собой результат передачи денежного капитала, движимого или недвижимого имущества по договорам, заключенным с компаниями, расположенными на территории иностранного государства.
Информацию об объектах недвижимого имущества и прав на объекты недвижимого имущества, имеющихся в собственности декларанта и расположенных на территории иностранного государства.

Данные обязательства распространяются на действующих владельцев в соответствии со статьей 4.2 Закона 10/2010 и служат в целях предотвращения отмывания капиталов и финансирования терроризма. Декларацию о зарубежном имуществе обязаны подавать также лица, являвшиеся владельцем описанных прав и типов имущества хотя бы в какой-то момент времени в течение отчетного года, несмотря на то, что до 31 декабря права владения были переданы другому лицу.

1.5. Основные аспекты, касающиеся избежания двойного налогообложения

Между Испанией и Россией действует Конвенция от 16 декабря 1998 года об избежании двойного налогообложения (на русском – здесь).

Конвенция распространяется на целый ряд налогов, среди которых: имущественный налог и налог на доходы физических лиц (доходы от недвижимого имущества, от работы по найму, дивиденды и т.п.).

Доходы, попадающие под действие Конвенции:

Доходы от недвижимого имущества
Дивиденды
Проценты
Доходы от работы по найму
Гонорары директоров
Капитал

В отношении доходов, включенных в Конвенцию, действуют следующие методы устранения двойного налогообложения в Испании:

Налоги на доходы и имущество физических лиц подпадают под действие Конвенции об избежание двойного налогообложения, подписанной между Испанией и Россией 16 декабря 1998 г. Согласно ст. 23, п. 2, «если резидент Испании получает доход или владеет капиталом, которые в соответствии с положениями Конвенции могут облагаться налогами в России, Испания разрешит вычесть из налога на доход или на капитал этого резидента сумму, равную уплаченному налогу в России».
Такой вычет, однако, не должен превышать часть подоходного налога или налога на капитал, рассчитанную до предоставления вычета, относящегося к доходу или капиталу, которые, в зависимости от обстоятельств, могут облагаться налогом в России.

Центр услуг в Испании

Центр услуг «Испания по-русски» – это надежный партнер на рынке недвижимости в Испании. Покупка, аренда, жилая и коммерческая недвижимость, получение ипотеки, индивидуальный подбор объектов.

Метки: испания, налоги, внж, налоговые резиденты

Давайте разберём таки эту непростую тему. Текста будет много, но я постараюсь писать по существу.

Кто такой налоговый резидент Испании? - это физическое лицо, которое находится на территории Королевства Испании не менее 183 дней в году, а также в Испании расположен центр экономических интересов этого ФЛ.

В части "центра экономических (или жизненных) интересов" - определение может быть объёмным и пространным, и включать пункты от получения дохода до культурных ценностей и членов семьи. Но.

Если у вас белая резиденция и вы проживаете в Испании не менее 183 дней в году - вы можете быть уверены на 100%, что испанская налоговая переквалифицирует вас в налогового резидента Испании. И вы её не переспорите. Поэтому можем "ехать" дальше.

Кто такой налоговый НЕрезидент Испании? - это физическое лицо, которое находится на территории Королевства Испании менее 183 дней в году.

Какой первый вывод мы должны сделать в рамках получения ВНЖ без права на работу?

Вывод: если вы получили белую резиденцию и переехали в Испанию, то ровно через шесть месяцев после пересечения границы, поздравляю, вы - налоговый резидент Испании.

Теперь банк, в котором у вас открыт счёт - ваш налоговый агент. Что это значит?

Один раз в год с момента переезда (а то и два), вы должны предоставить в банк документ, подтверждающий ваши доходы, которые вы переводите на свой испанский счёт. Для ФЛ - 2-НДФЛ , Для ИП - декларация о доходах. Документ должен быть переведён на испанский язык и легализован у хурадо.
Также для ФЛ - это справка с работы о занимаемой должности и размере оклада. Для ИП - свидетельство о собственности ИП (не всегда, по требованию банка).
Банк будет отслеживать и "проверять" все средства, которые вы переводите себе на счёт.
Банк передаёт все сведения о ваших операциях в испанскую налоговую. Сам. У налоговой всегда есть инфа о том, какие суммы у вас указаны в 2-НДФЛ, и сколько из этих денег вы перевели себе на счёт в Испанию. Не благодарите;)

Сколько денег можно перевести себе в Испанию если у вас белая резиденция?

Правильно было бы написать не "можно", а ВЫ "ДОЛЖНЫ". Потому что в первые шесть месяцев проживания в Испании (пока вы не являетесь налоговым резидентом), банк будет достаточно лояльно смотреть на суммы ваших переводов по отношению к размеру вашей заявленной по 2-НДФЛ зарплате.

Больше, чем там указано - переводить нельзя. Попросят пояснить происхождение средств.

Меньше, чем там указано - можно. Но только в течение полугода с момента переезда и тоже без фанатизма.

Почему так? Потому что, по мнению испанского банка, которое, как вы понимаете, не подлежит обсуждению - вы обязаны переводить в Испанию всю свою зарплату. И осуществлять любые последующие платежи уже с испанского счёта. Иначе, вы зачем, вообще, переехали?)))

ВНИМАНИЕ: спустя шесть месяцев после переезда если вы ещё получаете подтверждённый доход из России - вы обязаны всю свою зарплату до копейки переводить в Испанию. В течение месяца с даты каждой выплаты и по текущему курсу, соответственно. Они потом всё посчитают и зададут неудобные вопросы. Не стоит экспериментировать.

А что делать мужу?

Если ваш супруг остался жить и работать в России, как ему перевести деньги вам?

Он тоже должен раз в год предоставлять в банк в Испании, где у вас открыт счёт, документы, подтверждающие доход, и справку с работы, например.
Поскольку он не является налоговым резидентом Испании и по умолчанию платит все налоги в России (или платит его работодатель), он может переводить вам на счёт сумму, не превышающую ту, которая указана в документах. Пока он живёт в России и не переехал в Испанию.
Разница между тем, сколько должны переводить вы и сколько должен переводить он ежемесячно в том, что вы, как налоговый резидент Испании, должны переводить на свой счёт всю зарплату, а он - нет. Больше - нельзя, меньше - можно.
Но как только вы воссоедините супруга, спустя шесть месяцев, к нему будут предъявляться те же строгие требования.

Теперь давайте разбираться с испанской налоговой и вашими доходами.

Чтобы избежать двойного налогообложения, между Россией и Испанией было подписано соответствующее налоговое соглашение от 16 декабря 1998 года.

Что нам это даёт? По-простому это выглядит так. Вы живёте в Испании, становитесь налоговым резидентом Испании. При этом вы - работаете удалённо из России в первый год (в Испании то права на работу у вас всё равно ещё нет).

Вы обязаны декларировать все свои активы (доходы, акции, недвижимость и пр.) по форме 720. Непредоставление этой декларации облагается штрафом в размере 5000 евро за каждую скрытую информацию.

Неприятный нюанс: срока давности по непредоставлению этой информации НЕТ. Санкции могут быть наложены, начиная с получения самой первой резиденции.

Что тогда делать?

Вы можете сослаться на соглашение об исключении двойного налогообложения, но тогда как в России действует твёрдая ставка подоходного налога - в Испании - это прогрессивная шкала.

Это значит, что испанская налоговая вам зачтёт налоги, уже уплаченные в России, но налог с разницы придётся доплатить.

Про физическое лицо:

являясь налоговым резидентом Испании и получая доход из России, суммарно в год вы можете перевести на свой испанский счёт до 12450 евро, и эта сумма НЕ будет облагаться налогом в рамках прогрессивной шкалы. Все, что свыше - облагается налогом от 19%. Скажем, вы заработали и перевели в Испанию не 12450 евро, а 24000 евро. С разницы между этими двумя суммами вас попросят уплатить налог. Но согласно 2-НДФЛ вы уже уплатили 13% налога в России. Значит, вам придётся уплатить ещё 6% с 11550 евро.

В части ИП все гораздо сложнее.

Налоговая ставка для юридических лиц в Испании начинается от 30%.

Вы можете предоставить декларацию, согласно которой было уплачено 6% налогов по УСН, например, но оставшиеся 24% от прибыли вас всё равно попросят уплатить.

Ещё я прочитала интересную информацию о том, что многие сейчас обращаются в Минфин, чтобы получить бумажное подтверждение о статусе налогового резидента РФ, не смотря на проживание в Испании не менее 183 дней, и вообще не платить налоги в Испании.

Но при этом есть другой весомый аргумент, который говорит о том, что данная бумажка отбиться от испанской налоговой не поможет, по той простой причине, что они просто зачтут вам налоги, уплаченные в России, а остальная часть налогооблагаемой базы, которая у вас образовалась - будет определена и обложена налогом по испанским законам.

Что возвращает нас к прогрессивной шкале и прочим прелестям.

Очень интересен вопрос по ИП и юридическим лицам, поэтому записываюсь на консультацию к фискальному адвокату и позже дополню статью. Подписывайтесь!

Барселона: изменения на рынке аренды жилья

Ипотека в Испании: четыре документа на пути к получению ипотеки в Каталонии

Для людей, принимающих решение о переезде в Испанию, мы решили сделать обзор налоговой системы этой страны. В первой части мы расскажем о налогообложении физических лиц. Во второй, которую опубликуем чуть позже, про налоги в корпоративном секторе.

Налогообложение физических лиц в Испании

Физические лица, налоговые резиденты Испании, обязаны уплачивать ряд налогов, основными из которых являются:

налог на доходы;
налог на недвижимое имущество;
налог на наследование;
отчисления на социальное обеспечение.

Основные факты и ставки по налогам для физических лиц

Налог на доходы	Прогрессивная ставка, 19%-45% (до 48% в некоторых регионах)
Налоговая база	доходы в любой точке мира
Налог на прирост капитала	19% / 21% / 23%
Соглашения об избежании двойного налогообложения	Есть
Финансовый год	Совпадает с календарным
Срок подачи декларации	до 30 июня следующего года
Налоги, удерживаемые у источника (для нерезидентов):
– дивиденды	19%
– проценты	19% / 24%
– роялти	19%
Налог на имущество/богатство (patrimonio)	Прогрессивная ставка, 0,2% до 2,5% (может меняться в зависимости от региона)
Налог на недвижимое имущество	до 1,1% — городская недвижимость, до 0,9% — сельская недвижимость, от кадастровой стоимости
Отчисления на социальное обеспечение	6,35% (часть, которая уплачивается работником)
Налог на наследство и дарение	от 7,65% до 34% (может меняться в зависимости от региона)

Налоговое резидентство

Физическое лицо становится налоговым резидентом, если:

находилось на территории Испании 183 дня или более в календарном году, или
в Испании находятся экономические интересы этого лица, осуществляется профессиональная деятельность, или
в Испании проживают жена и дети указанного лица.

Доходы налогового резидента во всем мире подлежат налогообложению в Испании. Доходы нерезидентов облагаются налогом только в том случае, если они получены из источников в Испании.

Налогооблагаемый доход и ставки налога на доходы

Доходы, облагаемые налогом

Как уже говорилось, налогом облагается доходы резидентов от источников по всему миру. Однако, при выполнении ряда условий, до 60100 евро в год в виде заработной платы, получаемой резидентом Испании за рубежом, могут не облагаться налогом на доходы.

Нерезиденты освобождаются от самостоятельной уплаты налога на доходы от источников в Испании, если налог был должным образом удержан у источника выплаты.

К налогооблагаемым относятся все типы доходов, такие как заработная плата, доходы от бизнеса или профессиональной деятельности, дивиденды, проценты, роялти, доходы от аренды или продажи недвижимого имущества. Однако, доходы от продажи основного жилья могут, при определенных обстоятельствах, освобождаться от налога.

Доходы за пределами Испании включаются в налогооблагаемую базу до удержания из них зарубежных налогов, однако на сумму таких уплаченных за рубежом налогов может быть предоставлен налоговый вычет.

Выходные пособия, долгосрочные бонусы, некоторые опционы на покупку акций работодателя или другие доходы, полученные за период, превышающий два года (так называемые «нерегулярные доходы»), могут быть уменьшены на 30% процентов для целей налогообложения.

Налоговые льготы и вычеты

Определенные расходы вычитаются из каждого типа доходов. Разрешено уменьшение доходов на сумму отчислений на социальное страхование. Возможны вычеты в связи с покупкой или арендой основного жилья, если такая покупка/аренда была до января 2013 года.

Льготы по различным личным и семейным обстоятельствам предоставляются, в основном, в виде вычетов из налогооблагаемого дохода. Такие льготы доступны только для налогоплательщиков-резидентов.

Ставки налога

Налог на доходы физических лиц налоговых резидентов Испании имеет прогрессивную ставку. С 1 января 2016 года установлены следующие ставки:

Сумма дохода	Ставка
0,00 – 12.450,00	19%
12.450,00 – 20.200,00	24%
20.200,00 – 34.000,00	30%
34.000,00 – 60.000,00	37%
свыше 60.000,00	45%

В некоторых регионах, например Каталонии, максимальная ставка может составлять 48% вместо 45%.

Инвестиционные доходы, такие как дивиденды, проценты, прирост капитала, получаемые налоговыми резидентами Испании, также облагаются по прогрессивной ставке:

19% уплачивается с первых 6000 евро таких доходов;
21% уплачивается с суммы от 6000 до 50000 евро;
23% уплачивается с суммы, превышающей 50000 евро.

Нерезиденты уплачивают налог на доходы от источников в Испании по следующим ставкам:

19% — ставка для граждан стран, входящих в ЕС;
24% — для всех остальных.

Доходы физического лица, приехавшего на работу и приобретающего статус налогового резидента Испании, могут облагаться налогом как доходы нерезидента в течение 6 лет. В таком случае по ставке 24% облагаются все валовые доходы такого лица (вычеты и льготы не предусмотрены) в пределах 600000 евро, свыше 600000 евро — по ставке 45%. Такая схема налогообложения может применяться по желанию физического лица при выполнении им следующих условий:

до прибытия в и Испанию такое лицо не было налоговым резидентом Испании не менее 10 лет;
такое лицо прибыло для работы по трудовому контракту (за исключением спортсменов) или для осуществления функций управления в компании;
такое лицо не должно получать доходы, рассматриваемые как полученные через постоянное представительство на территории Испании.

Эта опция может быть интересна для физических лиц, имеющих значительные доходы. В ряде случаев это поможет избежать необходимости уплаты налога по высокой прогрессивной ставке, указанной в таблице выше.

Налог на наследство и дарение

Налог на наследство и дарение уплачивают наследователи и одаряемые, являющиеся налоговыми резидентами, а также нерезиденты по активам, которые расположены в Испании (например, недвижимости). Ставка налога варьируется от 7,65% до 34%, зависит от суммы и от степени родства. Автономные области могут самостоятельно повышать или понижать ставки налога.

Налог на имущество/богатство (patrimonio)

Этот налог был введен в разгар кризиса как временная мера, но так и не был отменен — по результатам 2016 года он должен быть уплачен в 2017 году, .

Налог уплачивается и резидентами, и нерезидентами. Налогом облагаются активы — недвижимость, денежные средства в банках и на депозитах, ценные бумаги, транспортные средства, предметы роскоши. Резиденты уплачивают налог от стоимости активов по всему миру, нерезиденты — только по активам в Испании. Предусмотрены вычеты — 1 миллион евро для резидентов, 700 тысяч евро для нерезидентов. Ставка налога прогрессивная, от 0,2% до 2,5%, однако, может меняться в зависимости от региона. Например, в Мадриде указанный налог не взимается вовсе.

Налог на недвижимое имущество

Владелец должен уплачивать до 1,1% от кадастровой стоимости городской недвижимости и до 0,9% для сельской недвижимости.

Налог на переход прав на недвижимое имущество

Налогом со ставкой от 4% до 10% процентов, в зависимости от региона, облагается стоимость сделки купли-продажи на вторичном рынке жилой недвижимости. По определенной шкале ставок облагаются и сделки аренды жилой недвижимости.

Отчисления на социальное страхование

Отчисления должны совершать и работник, и работодатель. Обычная ставка для работодателя — 29,9%, ставка может меняться в зависимости от вида деятельности. Работник уплачивает 6,35%, причем максимальная база, которая не всегда равна заработной плате и от которой производятся отчисления, в 2016 году составила 3642 евро.

Обязательство декларировать активы за рубежом

Налоговые резиденты обязаны декларировать свои зарубежные активы, такие как счета, акции, недвижимое имущество. Серьезные штрафы, от 10000 евро, предусмотрены за нарушения, связанные с декларированием.

Кроме того, стоимость незадекларированных активов рассматривается как доход физического лица и облагается соответствующим налогом.

Другие налоги

Акционеры компаний уплачивают налог в размере 1% при ликвидации компании или уменьшении уставного капитала.

Физические лица уплачивают специальный налог на выигрыши, ставка которого составляет 20%. Налогом облагаются выигрыши в лотереи и игры, суммы которых превышают 2500 евро.

Порядок уплаты

Налоговый период для налога на доходы физических лиц — календарный год.

Налоговые резиденты подают декларацию и уплачивают налог на доходы с апреля по июль года, следующего за отчетным. Минимальный порог по заработной плате из одного источника, после которого возникает необходимость подавать декларацию составляет 22000 евро. При этом если доходы поступают из двух и более источников, минимальный порог составляет 12000 евро.

Супруги могут подавать как совместную, так и раздельные декларации.

По доходам из источников в Испании, например от аренды или по вмененному доходу от владения испанской недвижимостью, нерезиденты должны подавать декларацию по форме 210. Срок подачи такой декларации зависит типа полученного дохода.

Заключение

В заключение хотелось бы добавить, что данный обзор является весьма поверхностным и составлен с целью дать лишь общее представление об испанской системе налогов для физических лиц. Мы в Испанском Бюро считаем, что лучше уже на стадии принятия решения о переезде в Испанию на ПМЖ подумать о предстоящих изменениях и возможных последствиях. Ведь в новой стране хочется быть законопослушным, а знание некоторых основ местного налогообложения поможет избежать ошибок и лишних расходов в будущем.

Читайте также: