Налоги в греции для физических лиц

Опубликовано: 15.05.2024

Основные данные

Пошлина на прибыль физических лиц составляет 42%.
Пошлина на прибыль юридических лиц взимается со всех компаний и равна 26%.
Прирост капитала отдельными ставками не облагается, но включен в основную базу. В некоторых случаях выделяется в декларации отдельно и облагается по ставке 20%.
НДС: стандартный – 23%, сниженные – 13 и 6,5%. Для Эгейских острова, Киклад и Додеканеса уровни НДС сейчас распределяются 16, 9 и 5%.
Присутствует государственная пошлина в размере 420 евро и гербовый сбор в размере 3,6%.

Подоходный налог в Греции для физических лиц

Пошлина применима только к резидентам государства, то есть лицам, проводящим на его территории не менее 183 дней в году. Здесь характерна прогрессивная ставка, которая меняется в зависимости от уровня дохода контрагента.

Прибыль, евро

По истечение налогового (календарного) года каждому физическому лицу приходит уведомление о сумме оплаты. Декларацию составлять не нужно. При въезде в страну с крупными суммами наличности следует знать о существовании налога на декларацию денежных средств в Греции.

Какие налоги существуют в Греции для фирм и частных лиц?

На прибыль компаний. Резидентность предприятия не имеет значения. На уровень ставки оказывает влияние метод ведения бухгалтерской отчетности. Допускается два типа: посредством одной или двух записей. Для метода одной записи характерно наличие двух ставок: с первых 50 тысяч евро дохода взимается налог в размере 26%, все остальные пошлины, переводимые на счет налоговой службы, должны составлять 33% от дохода. Для тех фирм, которые ведут бухгалтерскую отчетность путем регистрации двойной записи, предоставляется единая ставка – 26%.
На прирост капитала. При приравнивании к основному доходу также облагается 26%. Пошлиной 20% облагаются следующие операции: полная или частичная продажа компании; соучастие в товариществе, ООО, партнерстве или иных деловых обществах; реализация патентов, оборудования, акций; сдача собственного имущества в аренду.
Налог на недвижимость в Греции предусмотрен для россиян, граждан других стран СНГ и мира. Пошлина взимается как при покупке, так и при аренде. Это тоже следует учитывать при учреждении бизнеса в стране. Уровень ставки составляет 0,1% для коммерческих помещений, 0,3% - для некоммерческих и 0,6% для частных собственников.
Налог на передачу недвижимости в Греции для иностранцев и резидентов. Взимается в размере 8% при реализации собственности. Финансовый эквивалент рассчитывается исходя из ликвидной стоимости объекта. Аналогичная ставка проходит при налоге на землю в Греции.
На дарение имущества или передачу его в наследство налогоплательщику придется отдать государству от 0 до 40%. Конкретная цифра зависит от рыночной стоимости объекта и степени родства контрагентов.

Налог у источника необходимо оплачивать всем жителям со статусом резидента, процентная ставка зависит от типа дохода, с внутренних роялти оплата не требуется, с внешних – 25%.

Резиденты и фирмы с постоянным представительством, %

Нерезиденты, %

Оплата услуг (техническая и управление)

Уровень НДС в Греции

В качестве плательщика выступает любое физическое, юридическое лицо, государственные органы или импортеры. Налог распространяется и на частных предпринимателей, ведущих независимую экономическую деятельность. Для оплаты пошлины требуется встать на учет. Процедура платная, стоимость операции зависит от организационно-правовой формы плательщика, типа оказываемых услуг или реализуемых товаров. Максимальный порог взноса отсутствует.

По стандартной ставке оценивается 90% товаров и услуг. Пониженная – 13% - характерна для поставок минеральной воды, продуктов, перевозки пассажиров, предоставления электроэнергии, услуг кофеен, стоматологий и прочего. Самый низкий процент – 6,5 – взимается с печатных изданий, медикаментов, театральных билетов и гостиниц.

Фискальная нагрузка для юридических и физических лиц в балканской стране в целом соответствует среднему уровню для ЕС. Одновременно нельзя рассматривать налоги в Греции вне контекста длительного экономического кризиса, в котором пребывает государство с 2008 года. Этот кризис в большой мере обусловлен чрезмерными социальными расходами при недостаточной фискальной дисциплине населения. В результате сформировался дефицит госбюджета, исчисляемый десятками миллиардов евро. Для планомерного сокращения долгового бремени перед внешними кредиторами и приведения дефицита бюджета к уровню, типичному для ЕС, в последние годы проводят некоторое повышение налогов. Поэтому в среднесрочной перспективе (до 5 лет) возможны существенные изменения.

Особенности налогообложения физических лиц

Фискальное законодательство определяет физическое лицо налоговым резидентом республики при выполнении одного из следующих условий:

пребывание на территории республики более 183 дней за год;
на территории страны находится центр жизненных интересов физлица;
физлицо находится на дипломатической службе, работает за пределами республики, но имеет греческую родословную.

Подоходный налог в Греции, как и во многих других странах ЕС, рассчитывается по прогрессивной сетке ставок, которые отличаются для каждой категории доходов. Для лиц, работающих по договору найма его градация такова:

до 25 тыс. евро за год ставка равняется 22%;
от 25 тыс. евро до 42 тыс. евро — 32%;
от 42 тыс. евро и более — 43%.

Если человек получает доход исключительно в форме зарплаты, то ему не нужно подавать ежегодную декларацию, а все фискальные платежи за него делает работодатель.
В отношении лиц, занятых самостоятельно, также применяется прогрессивная ставка, но с другой градацией для доходов:

до 50 тыс. евро — 26%;
свыше 50 тыс. евро — 33%.

Поскольку существенный вклад в ВВП страны составляет туризм, то подоходный налог в Греции регламентирован для доходов от сдачи жилья и автомобилей в аренду. Базовая шкала ставки налога имеет следующий вид:

до 12 тыс. евро — 15%;
от 12 до 35 тыс. евро — 35%;
более 35 тыс. евро — 45%.

Как видно, уровень налогового бремени для таких доходов наибольший, но кроме этого существует дополнительный платеж для владельцев недвижимости на уровне 1,5% доходов от такого актива. Если строение имеет площадь свыше 300 м2 или используется для лизинговых схем, то налог увеличивается до 3%.
Если между физлицами будет заключен договор купли-продажи недвижимости, то возникнет налоговое обязательство, ставка которого зависит от следующих обстоятельств:

для объектов вторичного жилья, а также первичного, в которых разрешение на строительство было выдано до 01.01.2006, — 3,09%;
для объектов первичного жилья, в которых разрешительная документация на строительство выдана после 01.01.2006, — 24%.

В итоге налоги в Греции для частных лиц достаточно высоки, учитывая бедственное состояние экономики. К примеру, владелец гостиницы площадью более 300 м2, зарабатывающий в год более 35 тыс. евро будет должен отдавать государству 48% своих доходов только в виде подоходного налога, не беря в расчет выплаты в фонды социального страхования и другие платежи. Согласно данным греческой газеты Kathimerini, республика в 2015 году заняла первое место в ЕС по уровню налоговой нагрузки на фонд оплаты труда работников — 41%

Налоги, взымаемые с юридических лиц

Чтобы рассчитать основной вид фискального платежа для юрлиц — налог на прибыль в Греции — необходимо корректно определить понятие налогового резидента республики. Юрисдикция предприятия устанавливается страной нахождения, что в большинстве случаев налоговыми органами трактуется в качестве страны регистрации такой компании. В то же время иногда резидентом могут признать юрлицо, которое размещено за пределами республики, но его фактическое управление осуществляется с греческой территории. В любом случае объектом этого налога считаются доходы резидентов, полученные как в рамках экономической территории страны, так и за границей. Для нерезидентов таким объектом признаются лишь доходы, полученные на территории республики. Налог на прибыль в Греции для юрлиц составляет 26%.
В отношении налога на добавленную стоимость в стране существует три ставки:

23% — стандартная ставка для большинства видов товаров и услуг, которая, впрочем, была установлена лишь в 2015 году, до этого она составляла 13%;
13% — сниженная ставка для некоторых видов продуктов питания, транспортных услуг;
6,5% — самая низкая ставка на товары первой необходимости.

Одновременно в ряде регионов страны возможно использование налоговой льготы на НДС, размер которой составляет 30% для каждой из трех возможных ставок. Существует перечень операций, с которых НДС не удерживается, но нужно учитывать, что закупая товары или услуги по этим операциям, предприятие автоматически не может засчитать себе с них входящий НДС для уменьшения уровня фактического фискального обязательства при его расчете в конце отчетного периода.
Касательно налога на дивиденды, уровень зависит от источника их получения и поэтому классифицируется следующим образом:

от резидента — ставка 10% используется для дивидендных доходов, выплаченных из прибыли 2012-2013 годов, а для более ранних периодов применяется ставка 25%.
от нерезидента — облагаются по ставке 26%;

Существенны налоги в Греции и в отношении процентных доходов. Если резидент выдаст другому резиденту заем на рыночных условиях, то с процентных доходов за год удержится 20%. При получении выплат по долговым ценным бумагам, депозитам и от сделок РЕПО с резидента взымут 15% соответствующих доходов, но нерезиденты не являются субъектами этого налога, кроме тех случаев, когда депозит или сделка РЕПО были деноминированы в евро — при таких обстоятельствах процентные доходы также облагаются по ставке 15%. В отношении всех других процентных доходов, полученных нерезидентом, действует единая ставка 33%. Однако в этом случае нужно учитывать условия соглашений Греции со многими странами в отношении ухода от двойного налогообложения.
Сотрудники «Прифинанс» осведомлены о нюансах этих договоров и прочих условиях налогообложения в Греции, благодаря чему могут существенно снизить фискальную нагрузку для компаний-нерезидентов, деятельность которых тесно повязана с государством.

Система налогообложения в Греции такая же, как во всём ЕС. После кризиса, ударившего по экономике более 10 лет назад, образовался дефицит государственного бюджета в стране. Из-за этого выросли налоги. Сейчас до половины доходов от бизнеса может уходить государству.

История системы налогообложения в Греции

Кризис 2008 года повлиял в целом на экономику мира. Но для Греции это событие стало настоящим ударом. Во многом вина лежит на правительстве, безалаберно управляющем страной.

После Второй мировой войны страна активно развивалась. Но после 2008 года Греция погрязла в долгах. В 2019 году сумма инвестиций в экономику превысила 180 %.

Высокие налоги не удаётся снизить и из-за того, что на социальные выплаты выделяют большие средства. Правительство пыталось реформировать систему, однако местные жители не готовы получать небольшие пособия. Они организуют протесты и беспорядки.

И всё же государство предпринимает шаги, чтобы улучшить положение дел. Введены новые туристические налоги в Греции для путешественников, пошлины на владение недвижимостью и транспортом. Это позволит немного «разгрузить» бизнес.

с 2019 года уменьшить корпоративный налог;
с 2021 года снизить НДС при покупке жилья в новых домах на 2%;
в 2021 году должен упасть налог на имущество на 30-50%.

Основные типы налогов

Налогами облагают физические и юридические лица.

Для физических лиц

Это не только граждане страны, но и иностранцы с ВНЖ в Греции и люди, работающие в государстве.

Подоходный налог

Налог прогрессивный, как и во всём Европейском Союзе.

Чем больше человек зарабатывает, тем большие выплаты ему начисляют:

заработок до 10 000 евро не облагается налогом;
при доходе более 10 000, но менее 25 000 налог составляет 22% в год;
зарплата в 25-42 тысячи облагается налогом до 32%;
доход от 42 000 евро предполагает налог в 42% годовых.

Если гражданин работает в Греции на одном месте, то ему не нужно идти в налоговую службу для оформления декларации. Всё должен делать работодатель.

Власти поддерживают малый бизнес в Греции и самозанятых лиц. Для них действует более низкий налог. При заработке до 50 000 евро в год они платят в казну 26%. Если доход превышает 50 000, налоговая ставка поднимается до 33%.

В Греции облагаются налогом арендодателей жилья.

При официальном оформлении мини-отеля или гостевого дома действуют налоги:

при получении дохода от 14 000 евро ставка 15%;
при заработке от 14 000 до 25 000 евро – 35%;
если прибыль свыше 25 000 – 45 %.

Налоги в Греции для физических лиц высокие, граждане находятся под давлением. По уровню налогообложения простых жителей Греция заняла 1-е место среди европейских стран в 2016 году.

Возьмем в пример маленькую фирму по аренде автомобилей с доходом 50 000 евро в год. Налоговая ставка – 45 %. Кроме неё нужно вносить социальные платежи, страхование. В итоге чистый заработок составит всего 20 000 евро.

Зарплаты в Греции – одни из самых низких в странах Евросоюза.

Налоги юридических лиц

Налоговые сборы обязаны выплачивать юридические лица:

фирмы и организации, зарабатывающие в Греции 80% и более общего дохода. Юридическое лицо может быть зарегистрировано за рубежом. Налог начисляется на прибыль, полученную в Греции;
фирмы иностранных бизнесменов, ведущие коммерческую деятельность в Республике;
строительные компании, которые строят недвижимость и ремонтируют уже готовую в Греции.

Налог на прибыль

Налог на прибыль в стране – 28. В конце 2018 года налоговый кодекс претерпел изменения. Было решено снижать ставку на 1 процент ежегодно. К 2022 году налог снизится до 25%. Это будет окончательная ставка.

Налог на прирост капитала

Отдельной процентной ставки на прирост капитала в Греции нет. Но этот вид налога включён в основную базу. И в некоторых декларациях указан налог на прирост капитала по ставке 20 %.

Налог на недвижимость

При покупке недвижимости от стоимости имущества взимается 3,09%. Размер налога может меняться. Например, если было куплено жильё в новостройке, построенной после 1 января 2006 года, покупатель платит НДС 24% от суммы покупки.

За жильё, построенное до 2006 года, выплачивают только взнос на переход права собственности, то есть 3,09 %. При покупке любого объекта нужно оплатить налог на регистрацию 0,475-0,775% в зависимости от суммы сделки.

Налог на передачу недвижимости

Если недвижимость переходит по наследству, то для близких родственников предусмотрена ставка 1-10 %. На её размер влияет кадастровая стоимость объекта. Для остальных родственников ставка равна 40 %.

На дарение имущества

Налог на дарение составляет 10, 20, или 40 процентов. Размер зависит от близости родства лиц, совершающих сделку.

НДС в Греции

В стране 3 типа ставки налогообложения НДС:

23% – стандартная ставка для большинства фирм и предпринимателей. Вступила в силу в 2015 году;
13% – сниженная налоговая ставка на некоторые продукты питания и транспортные услуги;
6,5 % – ставка на товары первой необходимости.

В разных регионах действуют разные льготы на НДС.

Налог у источника

Его оплачивают все резиденты и гости страны. Процентная ставка зависит от типа дохода. С внутренних роялти государство не взимает пошлину, с внешних – 25 %.

Если прибыль идёт от дивидендов, то ставка для резидентов и нерезидентов одна – 10 %. При доходе с процентов от вложений резиденты платят 15%, а нерезиденты – 33%. Если доход даёт оплата услуг, то резидентам предусмотрена ставка от 3 до 15%, а нерезидентам – 25%.

Гербовый сбор

Составляет от 2,4% до 3,6%. Это выплата при оформлении страховки, кредитов и займов, заключении договоров аренды.

Другие налоги и сборы

Акционеры фирм, зарегистрированных в торгово-промышленной палате оплачивают регистрационный сбор 420 евро в год.

Налог в сфере туризма зависит от типа объекта размещения. В отелях 5 звёзд ставка составляет 4 евро в день, а в комнатах и хостелах с минимальными – 0,25 евро.

Налоговые выплаты россиян и всех нерезидентов

Физические лица платят на 5% больше налогов со всех доходов. Часто граждане РФ покупают недвижимость, чтобы сдавать туристам. Но им приходится отдавать половину дохода в качестве налога.

Чтобы снизить размер выплат, можно получить статус резидента. Для этого достаточно зарегистрировать бизнес или доказать, что управление иностранной компанией осуществляется в Греции.

Если доход компании или предпринимателя на 90 % получен в Греции, то нерезидент может воспользоваться всеми льготами, доступными для граждан страны.

Уход от налогов

Для многих большие налоги оказываются неподъёмные, поэтому они уклоняются от уплаты. Некоторые лица смогли «сэкономить» на неуплате взносов сотни тысяч евро.

Убытки от невыплаченных налогов составляют от 6 до 9% (11-16 млрд евро в год) от ВВП страны.

Налоговая отчётность

Отчитываться об уплате налогов и финансовых операциях нужно всем компаниям, ведущим дела на территории Греции.

В зависимости от размера компании отчётность предоставляют в:

общий реестр коммерции. Принимает отчёты в электронном и печатном виде;
налоговые службы.

Налоговое ведомство Греции фиксирует налоговые операции. Оно подчиняется Парламенту. Проверяет отчётность Агентство по контролю за государственными доходами и аудиту.

Раз в год нужно подавать документы:

форма Е1 – отчёта о прибыли юридических лиц;
форма Е2 – отчёт о сдаче недвижимости в аренду;
форма Е3 – отчёт о предпринимательском доходе;
форма N – декларация о прибыли крупной компании;
форма F2 – отчёт о сумме НДС.

Подавать документы нужно до 30 числа.

Греция уже более 10 лет находится в непростом положении. Облегчить жизнь людям, снизив налоги, не получается. Сначала нужно закрыть огромную дыру в бюджете. Но правительство всё же постепенно уменьшает размер пошлин.

Подробнее о налогах в Греции в нашем видео:

Налоговая система Греции не считается либеральной, но и слишком жесткой, когда приходится отдавать государству более половины заработанных средств, она также не является. По числу налогов Греция не слишком отличается от большинства стран Европейского союза, хотя и находится в числе "лидеров".

Виды налогов в Греции

подоходный налог;
налог в систему социального страхования;
корпоративный налог для компаний;
налог на прирост капитала;
НДС;
налог на недвижимое имущество;
транспортный налог (на все автомобили с греческими номерными знаками);
налог на иностранных туристов.

Последний налог был введен с 1 января 2019 года.

Говоря о том, какие налоги в Греции, следует принимать во внимание, что налоговая система этой страны имеет свои особенности, которые были вызваны глубоким финансово-экономическим кризисом, и в зависимости от состояния экономики налоговое бремя будет меняться.

Налоги в Греции для физических лиц

Для физических лиц в Греции основным является подоходный налог, который рассчитывается по прогрессивной системе. В связи с тем, что за время кризиса уровень зарплат в отдельных отраслях был сокращен, увеличилось число людей, чей годовой доход составляет 10 тысяч евро и меньше. С наемных работников, получающих до 25 тысяч евро, взимается 22%, от 25 до 42 тысяч - 32%, а самые высокооплачиваемые сотрудники, получающие свыше 42 тысяч в год, облагаются максимальным налогом в 43%.
Другие налоги в Греции для физических лиц предусмотрены в случае индивидуальных предпринимателей. С этой точки зрения занятие собственным делом является более выгодным, а размер налогов составляет 26% для тех, кто зарабатывает менее 50 тысяч евро в год, и 33% - для тех, кто превышает эту сумму. Минус заключается в том, что вести всю бухгалтерию и документацию, а также отчитываться в налоговой инспекции приходится самому, тогда за наемного работника, трудящегося только на одном месте, эти функции выполняет работодатель.
Транспортный налог платят и греки, и резиденты, в собственности у которых находится транспорт с номерными знаками, которые были получены в Греции. Этот налог на имущество рассчитывается в зависимости от возраста транспортного средства и объема его двигателя, выплачивается за год вперед и в любом случае не может превышать 1380 евро.
Туристический налог, введенный в текущем году в размере 0,25-4 евро с человека. Он распространяется на всех иностранцев, независимо от того, с какими целями они прибыли в Грецию - как бизнесмены или как туристы. Значение имеет лишь то, где они поселились - в хостеле или пятизвездочном отеле.
Налог на дивиденды, которые получают с акций греческих компаний. Если владельцем акций является гражданин Греции, то сумма налога составляет 10%, а для резидента она вырастает сразу до 26%.

Налоги в Греции для юрлиц

Отличительной особенностью страны в плане налогообложения юридических лиц является то, что взимаемые суммы могут быть неодинаковыми в зависимости от области (это касается ряда островов). Тем не менее, есть налоги в Греции на юрлиц, которые едины для всех регионов и закреплены законом на национальном уровне. Все они рассчитаны на компании, которые либо имеют статус резидента, либо получают доход на территории Греции.

Налог на прибыль, который, начиная с 2019 года, сократился с 29% до 28%, и в дальнейшем планируется, что его планка опустится до 25%.
НДС, имеющий три фиксированных значения:
23% - является стандартной и наиболее распространенной ставкой;
13% - льготная ставка, которая относится к основным продуктам, товарам и услугам, а также продукции, произведенной на территории Греции;
6,5% - касается товаров первой необходимости, лекарств, отелей и периодических изданий.
Гербовый сбор: от 2,4% до 3,6%. Как правило сопровождает заключение различных сделок, договоров и т.п.

В отличие от большинства стран налоги в Греции на юрлиц не взимаются с нескольких категорий организаций, в число которые входят посольства и консульства, корабли под греческим и иностранным флагом (это же правило касается и самолетов зарубежных компаний), а также греческая православная церковь.

Налоги на недвижимость в Греции

Более десяти лет назад, когда начался финансово-экономический кризис, налог на недвижимость в Греции для россиян и других иностранных нерезидентов был существенно увеличен, что сделало покупку и содержание жилья весьма обременительным.

При покупке владельцам жилья в Греции тогда приходилось платить до 10% от его стоимости, и только в 2014 году ставка была существенно снижена.

Ознакомиться с процессом покупки недвижимости в Греции вы можете здесь .

Однако коснулось это только зданий, лицензия на строительство которых была выдана до 1 января 2006 года. Для них НДС при продаже составляет всего лишь 3,09%, а для более молодых строений - уже целых 24%. Жилье стоимостью свыше 200 тысяч евро относится к классу "люкс" и облагается дополнительным налогом. В 2019 году был введен единый налог, который будет оплачиваться ежегодно. Он взимается с таких объектов как парковки, бассейны, земельные участки, а раньше включался в счет за электричество и т.д.

Этим налог на недвижимость в Греции не ограничивается, поскольку ее содержание также нужно оплачивать. Для его расчета существует специальная формула, и его максимальный размер не может превышать 25%, что возможно разве что в случае новой элитной виллы.

Многие россияне, не имеющие вида на жительство в Греции, на время своего отсутствия в стране сдают дома и квартиры в аренду, хотя прибыльным это занятие назвать трудно. Если годовой доход от аренды превысит 12 тысяч, то заплатить в казну придется ровно треть, тогда как при доходе меньше вышеупомянутого порога размер налога составляет 11%.

Наконец, налог на недвижимость в Греции взимается при дарении или продаже за более высокую цену, чем при покупке. В обоих случаях расчет итоговой суммы принимает во внимание множество факторов - разницу в цене, состояние жилья, время владения им и т.д.

Налоги в Греции для нерезидентов

Нерезиденты в Греции также платят достаточно много налогов, причем их сумма практически всегда будет выше, чем у самих греков, если они не имеют гражданства ЕС. У России с Грецией существует договор, исключающее двойное налогообложение, но если единственный источник доходов иностранца находится в Греции, то с него будут взыматься и подоходный налог (может доходить до 50%), и налог на прибыль.

На некоторые послабления можно рассчитывать лишь в том случае, когда как минимум 90% доходов нерезидента были получены в Греции, что в основном касается владельцев компаний. Не так уж и редко налоги в Греции для нерезидентов становятся непосильной ношей, вынуждая подчас продавать недвижимость и перебираться на новое место жительства. Учитывая то обстоятельство, что экономика страны пока еще очень далека до полного выздоровления, налоги будут оставаться высокими, а их число в лучшем случае незначительно сократится.

Возможно вам будут интересны и другие статьи о Греции:

❗Ставьте 👍, если вам понравилась статья. Оставляйте комментарии, если у вас возникли вопросы по теме – Налоги в Греции 2019. Подписывайтесь на наш канал и узнавайте самое интересное о зарубежной недвижимости первыми.