Налоги в фб и рб

Опубликовано: 30.04.2024

Теперь за рекламу в Facebook будет взиматься налог — 20%. У тех, кто хочет рекламироваться на белорусскую аудиторию, могут возникнуть юридические и бухгалтерские сложности. Специалисты Artox Media Digital Group рассказали, что значит это нововведение для физлиц и компаний и как не стать должником.

Что поменялось?

С 1 марта 2020 года реклама в Facebook в Беларуси облагается 20%-ным налогом (НДС). У компании нет представительства в Беларуси, поэтому у многих рекламодателей возникнут сложности с тем, чтобы выплачивать НДС, так как заключить договор с Facebook напрямую не получится.

Кто будет платить НДС за рекламу в Facebook?

Платить НДС будут все рекламодатели, которые в качестве целевой страны сбыта указали «Беларусь», не добавили белорусский ИНН или УНП в аккаунт Facebook и не указали, что являются белорусским юрлицом, ответственным за хозрасчет и уплату НДС (согласно статьям 114 и 141 Налогового кодекса Беларуси).

Фото: maps-of-the-world.ru

А что, если я блогер и рекламирую сам себя?

НДС будут взимать независимо от того, в каких целях приобретается реклама в Facebook — коммерческих или личных. Поэтому платить все равно придется.

Как теперь оплачивать рекламу?

Физлица продолжат оплачивать рекламу любым удобным для них способом. Но при этом Facebook будет облагать рекламу дополнительным 20%-ным налогом — нужно учитывать это при планировании размещения публикаций и бюджетов на них.

Как дальше Facebook и налоговые органы Беларуси решают этот вопрос между собой — на данный момент неизвестно.

Фото: praktiki.in

У юрлиц, которые ответственны за хозрасчет и уплату НДС согласно статьям 114 и 141 Налогового кодекса Беларуси и выполнят следующие действия, налог в рекламном кабинете начисляться не будет:

• Указать Беларусь как целевую страну сбыта
• Указать свой ИНН или УНП
• Отметить, являетесь ли вы белорусским юридическим лицом, ответственным за хозрасчет и уплату НДС согласно статьям 114 и 141 Налогового кодекса Беларуси.

Дальше вы сами в ответе за НДС, но помните одну важную особенность: с Facebook невозможно заключить прямой договор, подписанный с двух сторон, как того требует законодательство.

Как указать ИНН на странице в Facebook?

Для этого нужно перейти в настройки рекламного аккаунта в Ads Manager и указать ИНН в разделе «Номер налогоплательщика». Там же можно указать, для каких целей вы покупаете рекламу — для деловых или прочих, а также отметить, является ли аккаунт собственностью рекламного агентства. Так Facebook сможет отличить юридические лица от физических.

Скриншот из рекламного кабинета Ads Manager

Что будет, если не указать ИНН?

Указывать ИНН или УНП необязательно. Однако если вы зарегистрированы для уплаты НДС, то лучше его указать и поставить флажок, отметив, что вы являетесь белорусским юридическим лицом, ответственным за хозрасчет и уплату НДС согласно статьям 114 и 141 Налогового кодекса Беларуси. Тогда Facebook не будет списывать с вас средства.

Как будут взимать НДС за рекламу в Facebook?

При автоматическом способе оплаты платежи списываются при достижении определенного порога биллинга, а затем еще раз при наступлении ежемесячной даты выставления счетов, если у вас есть неоплаченные затраты на эту дату. Этот режим списания используется, если вы платите через PayPal, а также с большинства кредитных и дебетовых карт. Теперь для списания будут начислены еще 20% НДС. Из-за нововведения вы не достигнете порога биллинга быстрее, но после достижения спишут также и сумму НДС.

Но если вы используете неавтоматический способ оплаты, НДС будет взиматься при пополнении счета рекламного аккаунта.

Что это значит для рекламного бюджета?

В большинстве случаев ваш рекламный бюджет будет состоять из собственно бюджета на рекламу и 20% на НДС. Есть исключения для некоторых типов юрлиц, например членов ПВТ или ремесленников, которые избавлены от уплаты НДС. Они могут указать свой ИНН/УНП, чтобы не облагаться налогом со стороны Facebook.

Что говорят Налоговый кодекс и законодательство?

1. Для работы с иностранной компанией должны быть договор и акты, подписанные двумя сторонами.

2. К бюджету должен добавляться 20%-ный НДС.

3. К бюджету должен добавляться налог на доходы иностранной компании в размере 15%.

4. Уплата НДС и налог на доход инокомпании возлагается на само юрлицо.

Что мне делать, если грозят все эти налоги?

Есть два основных пути: разбираться с Facebook самостоятельно, как было описано выше, или обратиться в агентство, которое предлагает зачисление средств на ваш рекламный кабинет в Facebook.

В первом случае есть скрытые риски для юрлиц из-за особенностей работы площадки с рекламодателями и Налогового кодекса Республики Беларусь.

Фото: unsplash.com

Во втором случае снимается ряд проблем, потому что вы:

• Заключаете договор с белорусской компанией (а значит, избавляетесь от 15%-ного налога на доход иностранной компании)
• Получаете все закрывающие документы (а значит, решаете проблему первичных документов бухгалтерии)
• Оплачиваете НДС через агентство (теперь это их проблема).

При этом лидирующие агентства зачисляют средства день в день и позволяют работать в своих рекламных кабинетах, к которым высокий уровень доверия Facebook.
Платой за удобства выступает комиссия агентства — обычно в пределах 10%.

2015-04-17
1459

(см. текст в предыдущей редакции)

(см. текст в предыдущей редакции)

В федеральный бюджет зачисляются налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:

1)налог на прибыль организаций по ставке, установленной для зачисления указанного налога в ФБ, ФБ- 100 %;

2) налог на прибыль организаций (в части доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство, а также в части доходов, полученных в виде дивидендов и % по государственным и муниципальным ц.б.) - ФБ - 100%

3) налог на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу ФЗ от 30 «О соглашениях о разделе продукции» и не предусматривающих специальных налоговых ставок для зачисления указанного налога в ФБ и бюджеты субъектов РФ, - 20%- ФБ 80% - РБ

4) НДС ФБ - 100%

5)акцизы на спирт этиловый из пищевого сырья ФБ – 50% РБ – 50%

6)акцизы на спирт этиловый по всем видам сырья, за исключением пищевого ФБ - 100%

7)акцизы на спиртосодержащую продукцию ФБ – 50%, РБ – 50%

8)акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9%, за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята, -ФБ – 60%

9)акцизы на табачную продукцию ФБ – 100%

10)акцизы на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, - ФБ - 28%

11)акцизы на автомобили легковые и мотоциклы ФБ – 100%

12) акцизы по подакцизным товарам и продукции, ввозимым на территорию РФ ФБ - 100%

13) НДПИ в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) ФБ – 100%

14)НДПИ в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) –ФБ – 100%

15)НДПИ (за исключением полезных ископаемых в виде углеводного сырья, природных алмазов и общераспространенных полезных ископаемых) ФБ – 40%, РБ – 60%

16)НДПИ на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ, за пределами территории РФ ФБ – 100%

17) регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводного сырья (газ горючий природный) ФБ – 100%

18)-/- за исключением газа горючего природного ФБ – 95%, РБ – 5%

19)регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) на континентальном шельфе, в исключительной экономической зоне, за пределами РФ при выполнении соглашения о разделе продукции ФБ – 100%

20)сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (за исключением внутренних водных объектов) ФБ – 20%, РБ – 80%

21)сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам) - ФБ – 20%, РБ – 80%

22)водный налог ФБ - 100%

23)государственная пошлина (за исключением государственной пошлины, подлежащей зачислению в бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты и указанной в статьях 56, 61.1 и 61.2 настоящего Кодекса) - ФБ – 100%

24)НДФЛ, уплачиваемый иностранными гражданами в виде фиксированного авансового платежа при осуществлении ими на территории РФ трудовой деятельности на основании патент – ФБ – 50%

Налоговая система Белорусской Республики была сформирована на классических принципах налогообложения.

Налоговый Кодекс БР включает в себя 2 части: общую и особенную. Первая часть была принята и утверждена 19 декабря 2002 года. В ней прописывается, что налоговое законодательство включает в себя законодательные акты Налогового Кодекса и международных переговоров, а также акты Президента и органов государственной и местной власти.

В общей части Налогового Кодекса прописываются основные термины и понятия относительно налогообложения в Беларуси.

Об уровне жизни в Беларуси подробнее здесь.

Общая часть Налогового кодекса Республики Беларусь введена в действие 1 января 2004 г.

Спустя 7 лет после утверждения общей части правительством была утверждена особенная часть Налогового Кодекса, которая включается в себя описание всех налогов и сборов в Республике Беларусь. Особенная часть была принята 29 декабря 2009 года.

Классификация налогов в Беларуси:

1. Местные.
2. Республиканские.

Республиканские налоги

Республиканские налоги – это основные налоги, формирующие государственный бюджет Белорусской Республики.

Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом, так как плательщиками являются не предприниматели, а потребители товаров и услуг.

Ставка НДС в Беларуссии

• 20% – общая ставка, применяемая при реализации товаров.
• 10% – ставка, которая применяется для реализации растений, птицы, скота и животных, рыбы и продуктов пчеловодства, произведённых на территории РБ.

Налог на прибыль

Общая ставка налога на прибыль равна 18%. Но есть ряд исключений, когда ставка уменьшается.

Перечень ситуаций, способствующих уменьшению оплачиваемого налога на прибыль:

1. Производство высокотехнологических товаров – 12%.
2. Дивиденды – 12%.
3. Производство лазерной и оптической техники – 10%.

Налог на доходы оплачивается раз в году предприятиями и организациями, которые в ходе ведения своей деятельности получают прибыль. Декларация подаётся в налоговую инспекцию до 22.01, а оплата должна произойти до 22.03 каждого года.

Налог на прибыль в Белоруссии в сравнении с другими странами

Подоходный налог с физлиц

Подоходный налог оплачивается гражданами с ежемесячной зарплаты. Налог формирует почти 10% государственного бюджета Белорусской Республики.

Кроме этого, если у человека имеются вклады в финансовых учреждениях или банках, то он обязан платить налог на депозит. Размер налогового взноса равен 13% от дохода, полученного от депозита.

Расчёт налоговой ставки зависит от вида деятельности человека. Так если резидент РБ получает дивиденды, то он обязан выплачивать 13%. Доход от предпринимательской, адвокатской или нотариальной деятельности облагается сбором в размере 16%. Единая ставка подоходного налога для физических лиц на все остальные виды деятельности – 13%.

Подоходный налог обязаны выплачивать также лица, сдающие в аренду квартиры и дома с целью получения дохода.

Короткий видеоролик о налогах в Беларуси

Размер ставки за сдачу квартиры зависит от области и города.

Таблица: размер налога за сдачу квартир

Город	Размер налоговой ставки (выражено в белорусских рублях)
Брестская область
Брест	29.0
Барановичи	21.5
Пинск	21.5
Города районного подчинения	10.7
Другие территории	7.5
Витебская область
Витебск
Центральная зона	27.0
Переходная зона	26.0
Города областного подчинения	10.0
Орша	15.0
Полоцк	15.0
Другие территории	8.0
Гомельская область
Гомель	От 29.20 до 30.20
Жлобин	22.20
Мозырь	22.20
Речица	22.20
Светлогорск	22.20
Калинковичи	12.60
Рогачев	12.60
Другие территории	11.20
Гродненская область
Гродно	28.20
Волковыск	18.00
Лида	18.00
Новогрудок	18.00
Слоним	18.00
Сморгонь	18.00
Другие города Гродненской области	13.00
Минская область
Жодино	15.30
Другие города	15.00
Могилёвская область
Могилев	27.20
Бобруйск	23.30
Горки	15.50
Кричев	15.50
Осиповичи	15.50
Другие города	11.70
Минск по зонам
1 планировочная	30.50
2 планировочная	25.50
3 планировочная	21.50
4 планировочная	21.50
5 планировочная	17.50

Налоги, взимаемые с физических лиц

Вычеты подоходного налога

Стандартным налоговым вычетом называется сумма, на которую уменьшается подоходный налог. Вычеты – это льготы на подоходный налог, воспользоваться которыми могут такие граждане РБ, как:

1. Резиденты РБ с ежемесячным окладом ниже установленного предела (563 белорусских рублей). Возврат подоходного налога составляет 93 белорусских рублей.
2. Родитель, воспитывающий ребёнка до 18 лет в одиночку. Вычет – 52 белорусских рублей.
3. Родители, на иждивении которых находится больше 2 детей. Возвращается 52 белорусских рублей.

Налоговый сбор на недвижимость

Налог на недвижимость оплачивается всеми гражданами Белорусской Республики, которые имеют личное недвижимое имущество, то есть недвижимость и жилье в этой стране. Он выплачивается как физическими лицами, так и юридическими.

Объекты, подлежащие налогообложению:

1. Квартиры.
2. Комнаты в собственности.
3. Гаражи.
4. Места для парковки машин.

Даже если человек является не полным собственником одного из вышеуказанных объектов, а владеет лишь долей, то он также обязан оплачивать данный вид налога.

Кто обязан платить налог на недвижимость в Республики Беларусь

Согласно закону, человек имеет право выбирать, за какую недвижимость он будет платить налог. Для этого необходимо написать заявление в налоговую инспекцию. Если заявление человек не напишет, то облагаться сбором будет та недвижимость, которая первой появилась в собственности у резидента БР.

От уплаты налога освобождаются:

1. Многодетные семьи (больше 3 детей).
2. Ветераны ВОВ.
3. Люди пенсионного возраста.
4. Нетрудоспособные резиденты РБ.
5. Особы с 1 и 2 группами инвалидности.

Недвижимость, которая находится в сельской местности налоговыми платежами, не облагается.

Налог на недвижимость обязаны платить все лица, которые используют недвижимость для предпринимательской деятельности.

Налоговая ставка равна 0,1 процента от полной стоимости недвижимости. Уплата сбора осуществляется через банк, почту или налоговую инспекцию до 15 ноября каждого года.

В Белорусской Республике также имеется налог на прибыль от продажи недвижимости, но здесь есть свои нюансы. Чтобы их лучше понять, нужно рассмотреть ситуацию на примере. В этой стране налога на наследство нет, поэтому даже если человек получил квартиру или дом в наследство, то ему ничего платить не придётся.

Доля налогов на недвижимость в общей массе налоговых поступлений составляет 5%

Если он эту квартиру или дом (или какую-нибудь другую недвижимость) захочет продать в первый раз, то он также не уплачивает никаких налогов. Но если резидент РБ продаёт второй объект недвижимость на протяжении 5 лет, то он обязан выплатить государству подоходный налог с его продажи. Размер налога равен 13 процентам от суммы разницы между ценой приобретения недвижимости и её продажи.

Например: человеку достался в наследство дом (или он сам его купил) за 50 000 долларов, а продал он его за 60 000 долларов, это означает, что 13% от 10 000 долларов человек оплачивает в госбюджет.

Узнайте, как получить паспорт Беларуси, здесь.

Земельный налог

Земельный налог оплачивается владельцами земельных участков в Белорусской Республике.

Таблица: налоговые ставки земельного налога

Кадастровая стоимость участка	Налог (выражено в белорусских рублях)
Меньше 20720 белорусских рублей за гектар	20.72
Больше 20720 белорусских рублей за гектар	0.1 процент от кадастровой стоимости

Как рассчитывается земельный налог в Республике Беларусь

Экологический налог

Экологический налог платится субъектами хозяйствования за вредное воздействие на окружающую среду.

Экологический налог выплачивается, если предприятия осуществляют:

1. Выбросы загрязняющих веществ в атмосферу.
2. Хранение или захоронение отходов производства.
3. Сброс сточных вод.

Налоговый взнос на добычу природных ресурсов

Налогами облагаются такие виды деятельности, как:

1. Добыча калия.
2. Добыча нефти.

Не облагается налогами:

1. Добыча нефтяного попутного газа.
2. Добыча песка.
3. Добыча грунта.
4. Добыча подземных и поверхностных вод.

Налоги на добычу природных ресурсов регламентируются гл. 20 НК РБ

Гербовый сбор

Гербовый сбор оплачивается физическими лицами и предпринимателями.

• 15% – передача международным организациям.
• 20% – выдача копий простых и переводных векселей.

Если вы думаете некоторое время пожить в Беларуси, прочтите, как оформить ВНЖ в этой стране.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 21 октября 2019 г. N 03-08-05/80786 О налогообложении в РФ доходов белорусской организации от авторских прав и лицензий

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и сообщает следующее.

Согласно статье 1235 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) по лицензионному договору одна сторона - обладатель исключительного права на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации (лицензиар) предоставляет или обязуется предоставить другой стороне (лицензиату) право использования такого результата или такого средства в предусмотренных договором пределах.

Согласно статье 1236 ГК РФ лицензионный договор предусматривает предоставление права использования результата интеллектуальной деятельности или средства индивидуализации с сохранением за лицензиаром права выдачи лицензий другим лицам (неисключительная лицензия), а также предоставление лицензиату права использования результата интеллектуальной деятельности или средства индивидуализации без сохранения за лицензиаром права выдачи лицензий другим лицам (исключительная лицензия).

Передача прав по лицензионным договорам не подразумевает под собой полного отчуждения прав на такие объекты.

Ввиду вышеизложенного доходы иностранной организации от передачи прав на объекты интеллектуальной деятельности по лицензионному договору (неисключительная лицензия) рассматриваются как доходы от использования в Российской Федерации прав на данные объекты.

Порядок налогообложения дохода иностранной организации от предпринимательской деятельности в Российской Федерации определяется нормами пункта 1 статьи 246, статьи 247, статьи 309 и статьи 310 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), в частности, исходя из положений которых иностранные организации, получающие доходы от источников в Российской Федерации, признаются налогоплательщиками налога на прибыль организаций, и налог с доходов, полученных такой организацией, исчисляется и удерживается российской организацией или иностранной организацией, осуществляющей деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, при каждой выплате доходов, указанных в пункте 1 статьи 309 Кодекса.

Подпункт 4 пункта 1 статьи 309 Кодекса устанавливает, что доходы от использования в Российской Федерации прав на объекты интеллектуальной собственности относятся к доходам иностранной организации от источников в Российской Федерации и подлежат налогообложению в Российской Федерации в соответствии со статьей 284 Кодекса по ставке в размере 20 процентов.

Согласно статье 7 Кодекса, если международным договором Российской Федерации установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные Кодексом и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами, применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации.

Между Правительством Российской Федерации и Республикой Беларусь действует Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21.04.1995 (далее - Соглашение).

Согласно пункту 1 статьи 11 Соглашения доходы от авторских прав и лицензий, возникающие в одном Договаривающемся Государстве и выплачиваемые лицу с постоянным местопребыванием в другом Договаривающемся Государстве, могут облагаться налогом в этом другом Государстве.

Однако в соответствии с пунктом 2 статьи 11 Соглашения такие доходы от авторских прав и лицензий могут облагаться налогами в Договаривающемся Государстве, в котором они возникают, и в соответствии с законодательством этого Государства, но если получатель фактически имеет право на эти доходы, налог, взимаемый таким образом, не может превышать 10 процентов валовой суммы доходов от авторских прав и лицензий.

Таким образом, доходы белорусской организации от авторских прав и лицензий подлежат налогообложению налогом на прибыль в Российской Федерации по ставке, определяемой с учетом норм пункта 2 статьи 11 Соглашения, в размере 10 процентов при условии представления подтверждений, установленных пунктом 1 статьи 312 Кодекса.

Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора Департамента

А.А. Смирнов

Обзор документа

Доходы иностранной организации от передачи прав на объекты интеллектуальной деятельности по лицензионному договору (неисключительная лицензия) рассматриваются как доходы от использования в России прав на данные объекты.

Иностранные организации, получающие доходы от источников в России, признаются плательщиками налога на прибыль. Налог удерживается российской организацией или иностранной организацией, работающей в России через постоянное представительство, при каждой выплате доходов. Применяется ставка 20%.

В силу Соглашения между Россией и Белоруссией об избежании двойного налогообложения доходы белорусской организации от авторских прав и лицензий облагаются налогом на прибыль в России по ставке 10% при условии представления подтверждений постоянного местонахождения и права на доход.

В данной статье мы расскажем о том, как заполнять платежное поручение на уплату налога на прибыль в региональный бюджет. Будут рассмотрены ключевые моменты подготовки платежного поручения:

• порядок и сроки уплаты налога на прибыль;
• заполнение реквизитов платежного поручения.

Мы вместе проведем платеж и проверим взаиморасчеты с бюджетом.

Порядок уплаты налога на прибыль

Налогоплательщики налога на прибыль уплачивают:

• Налог за год. Срок уплаты — не позднее последнего дня подачи декларации по налогу на прибыль: 28 марта следующего года (п. 1 ст. 287 НК РФ, п. 4 ст. 289 НК РФ).
• Авансовые платежи (за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев). Порядок и сроки их уплаты для различных налогоплательщиков могут отличаться и зависят, в основном, от суммы выручки за 4 предыдущих квартала.

Уплата налога на прибыль в бюджет субъекта РФ производится:

• по месту нахождения организации;
• по месту нахождения обособленного подразделения (абз. 1 п. 2 ст. 288 НК РФ);
• по месту нахождения уполномоченного обособленного подразделения (абз. 3 п. 2 ст. 288 НК РФ).

Если у организации есть несколько подразделений, расположенных в одном субъекте РФ, она может определить то из них, которое будет перечислять налог (авансовый платеж) в бюджет субъекта по всей группе подразделений организации, находящихся на его территории.

О назначении уполномоченного ОП, а также о любых изменениях в порядке уплаты налога по данному субъекту РФ, организация обязана уведомить налоговый орган по месту нахождения своих подразделений. Срок уведомления — до 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, в котором будут применяться новые правила.

Рассмотрим подробнее порядок формирования платежного поручения и уплату налога на прибыль в бюджет субъекта РФ в 1С.

30 апреля 2018 г. (перенос с 28 апреля) бухгалтер подготовил платежное поручение на уплату налога на прибыль в региональный бюджет за I квартал на сумму 865 300 руб. в соответствии с декларацией. Уплата налога прошла в этот же день по банковской выписке.

Платежное поручение на уплату налога прибыль (РБ)

Общие реквизиты

Платежное поручение на уплату налога на прибыль (РБ) формируется с помощью документа Платежное поручение в разделе Банк и касса — Банк — Платежные поручения — кнопка Создать . При этом необходимо правильно указать Вид операции Уплата налога, тогда форма документа принимает вид для уплаты платежей в бюджетную систему РФ.

Быстрое формирование платежного поручения можно осуществить также с помощью Помощника уплаты налогов :

• через раздел Главное — Задачи — Список задач ;
• через раздел Банк и касса — Платежные поручения по кнопке Оплатить — Начисленные налоги и взносы .

Необходимо обратить внимание на заполнение полей:

• Налог — Налог на прибыль, региональный бюджет, выбирается из справочника Налоги и взносы.

Налог на прибыль организации предопределен в справочнике Налоги и взносы. Для него заданы параметры:

• соответствующий код КБК;
• шаблон текста, подставляемый в поле Назначение платежа ;
• счет учета налога.

Если элемент предопределен в справочнике, то удалять его или менять его параметры не рекомендуется. В случае необходимости БухЭксперт8 советует создать новый элемент в справочнике Налоги и взносы , к которому следует указать свои настройки.

• Вид обязательства — Налог. Выбор вида обязательства влияет на КБК, который будет указан в платежном поручении.
• Очередность платежа — 5 Прочие платежи (в т.ч. налоги и взносы), заполняется автоматически, как и для всех налоговых платежей в бюджет, уплачиваемых по сроку (п. 2 ст. 855 ГК РФ).

Реквизиты получателя — ИФНС

Так как получателем налога на прибыль является налоговая инспекция, в которой зарегистрирован налогоплательщик, именно ее реквизиты необходимо отразить в документе Платежное поручение .

• Получатель — ИФНС, в которую платится налог, выбирается из справочника Контрагенты.
• Счет получателя — банковские реквизиты налогового органа, указанного в поле Получатель .
• Реквизиты получателя — ИНН, КПП и Наименование получателя. Именно эти данные используются для печатной формы платежного поручения. При необходимости Реквизиты получателя можно отредактировать в открывающейся по ссылке форме.

В программе 1С имеется возможность воспользоваться сервисом 1С:Контрагент, который позволяет автоматически заполнять и контролировать актуальность реквизитов государственных органов.

Если реквизиты потеряли актуальность, то сервис 1С:Контрагент предложит обновить их в справочнике Контрагенты прямо из формы платежного поручения. PDF

Реквизиты платежа

Бухгалтеру необходимо контролировать данные, которые программа заполняет по ссылке Реквизиты платежа .

В данной форме необходимо проверить заполнение полей:

• КБК — 18210101012021000110 «Налог на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в бюджеты субъектов РФ». КБК подставляется автоматически из справочника Налоги и взносы;

Если для какого-либо платежа в бюджет КБК неизвестен, то можно воспользоваться Конструктором КБК, пройдя по ссылке справа от поля КБК .

• Код ОКТМО — код территории на которой зарегистрирована Организация. Значение заполняется автоматически из справочника Организации.
• Статус плательщика — 01-налогоплательщик (плательщик сборов) — юридическое лицо.
• УИН — 0, т. к. УИН можно указать только из информации в налоговых уведомлениях или требованиях об уплате налога (пени, штрафа).
• Основание платежа — ТП-платежи текущего года.
• Налоговый период — КВ-квартальный платеж, так как уплачивается налог на прибыль за отчетный период — I квартал.
• Год — 2018, т. е. год, за который уплачивается налог.
• Квартал — 1.
• Номер документа — 0, т. к. документом, на основании которого производится платеж, является декларация, а у нее отсутствует реквизит Номер .
• Дата документа — 30.04.2018, т. е. дата подписания декларации.

Узнать подробнее о реквизитах платежей в бюджет в статье Реквизиты платежного поручения

• Назначение платежа — заполняется автоматически по шаблону из справочника Налоги и взносы. Налоговый период платежа заполняется по данным поля Год в форме Реквизиты платежа в бюджет . При необходимости поле можно отредактировать.

Распечатать платежное поручение можно по кнопке Платежное поручение . PDF

Уплата налога на прибыль (РБ) в бюджет

После уплаты налога на прибыль в бюджет субъекта РФ на основании выписки банка необходимо создать документ Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога. Документ можно создать на основании Платежного поручения по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета . PDF

Основные данные перенесутся из документа Платежное поручение . Его можно загрузить из программы Клиент-банк или напрямую из банка, если подключен сервис 1С:ДиректБанк.

Необходимо обратить внимание на заполнение полей в документе:

• Дата — дата уплаты налога, согласно выписке банка.
• По документу № и от — номер и дата платежного поручения.
• Налог — Налог на прибыль, региональный бюджет, выбирается из справочника Налоги и взносы, и влияет на автоматическое заполнение полей Счет дебета и Уровни бюджетов .
• Вид обязательства — Налог.
• Отражение в бухгалтерском учете :
  • Счет дебета — 68.04.1 «Расчеты с бюджетом».
  • Виды платежей в бюджет — Налог (взносы): начислено / уплачено.
  • Уровни бюджетов — Региональный бюджет.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 68.04.1 Кт 51 — задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль в региональный бюджет погашена.

Проверка расчетов с бюджетом по налогу на прибыль (РБ)

Для проверки расчетов с бюджетом по налогу на прибыль в региональный бюджет можно создать отчет Анализ счета 68.04.1 «Расчеты с бюджетом», раздел Отчеты — Стандартные отчеты — Анализ счета .

Настройка Анализа счета 68.04.1 следующая: по кнопке Показать настройки на вкладке Отбор установить:

• Уровни бюджетов — Равно — Региональный бюджет.

Как видим, сальдо по счету 68.04.1 «Расчеты с бюджетом» по налогу на прибыль в региональный бюджет отсутствует.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

1. Уплата налога на прибыль в федеральный бюджетВ данной статье мы расскажем о том, как заполнять платежное.
2. Для чего необходимо указывать реквизиты платежных поручений по перечислению НДФЛ в бюджет в «Ведомостях…» и в документе «Перечисление НДФЛ в бюджет»?.
3. Уплата поставщиком НДС в бюджет не подтверждает реальность сделки и не гарантирует покупателю право на вычетПо результатам налоговой проверки компании доначислены НДС, пени и штраф.
4. Уплата НДФЛ в бюджет.

Карточка публикации

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8.
Оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица вы можете здесь >>

Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Изменения в 2021 году, о которых нужно знать бухгалтеру

[06.04.2021 запись] Учетная политика на 2021 в 1С

Приобретение малоценных объектов сроком использования более 12 месяцев

[27.04.2021 эфир] Уточненная декларация: основания и последствия ее представления

Лариса, благодарю Вас за отличный семинар, вы прекрасно подаете материал, вас приятно слушать, много полезной информации. Благодарю всю команду БухЭксперт8 за возможность участвовать в семинаре.

Читайте также:

  
• Курсовая работа на тему прямые и косвенные налоги
  
• Расходы страховщика учитываемые при расчете налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль
  
• Налоговые доходы регионального бюджета 2021
  
• Квитанция о приеме налоговой декларации
  
• Перспективы развития сотрудничества налоговых органов с налогоплательщиками