Налоги на зарплату в португалии
Опубликовано: 23.04.2024
Какие есть вычеты по IRS (НДФЛ) в Португалии?
В Португалии вы можете уменьшить выплату ежегодного подоходного налога физлиц (IRS) или даже получить возмещение части расходов. Расходы за 2019 год, связанные с образованием, здравоохранением, недвижимостью, алиментами, домами престарелых, НДС и общими семейными расходами, будут учитываться в вычетах IRS в 2020 году.К примеру, представьте, что вы потратили 500 евро на здравоохранение в 2019 году. Заполнив декларацию IRS в 2020 году, вы сможете вычесть процент этих расходов из своего IRS или получить возмещение, соответствующее этой сумме. Обратите внимание на сроки: подача декларации о подоходном налоге с физических лиц (IRS) за 2019 финансовый год должна быть сделана в период с 1 апреля по 30 июня 2020 года.
Какие пределы вычетов по IRS существуют в каждой категории?
Для вычетов счета-фактуры, относящиеся к вашим расходам в 2019 году, должны быть подтверждены через электронный портал E-fatura до 25 февраля 2020 года. Только фактуры, связанные с вашим ИНН (NIF) будут переданы компаниями в налоговую службу.Существуют пределы вычетов, которые варьируются в зависимости от шкалы IRS.
Согласно пункту 7 статьи 78 Кодекса подоходного налога с физических лиц (CIRS), сумма вычетов из сбора не может превышать следующие значения (касается семей и тех, кто ведет совместное домашнее хозяйство):
- Нет ограничений для семей с облагаемым налогом доходом ниже 7091 евро;
- Для домохозяйств с облагаемым налогом доходом от 7091 евро до 80640 евро предел определяется на основе математической формулы, которая может варьироваться от 1000 до 2500 евро;
- Для домохозяйств с налогооблагаемым доходом, превышающим 80640 евро, ограничение составляет одну тысячу евро.
То есть, чем выше доход, тем ниже общий лимит для каждой категории покупок. В домохозяйствах с тремя и более иждивенцами пороги увеличиваются на 5% для каждого члена семьи. Как указано в пункте 1 статьи 78 Кодекса налога на доходы физических лиц (CIRS), «вычеты делаются по следующим основным категориям:
- иждивенцам и родителям, которые живут вместе с лицом, облагаемым налогом;
- общие семейные расходы;
- расходы на здравоохранение и медицинское страхование;
- расходы на образование и обучение;
- имущественные сборы;
- алименты;
- расходы по счетам-фактурам;
- бытовые расходы;
- люди с ограниченными возможностями;
- международное двойное налогообложение;
- налоговые льготы;
- В дополнение к налогу на муниципальную собственность в соответствии со статьей 135-I "Налогового кодекса муниципальной собственности".
Общие семейные расходы в Португалии
Что касается общих и семейных расходов, вычеты IRS могут достигать 35% этих расходов и включают в себя электричество, воду, газ, телекоммуникации и супермаркет — до 250 евро на налогоплательщика. В случае семей с одним родителем ставка равна 45% с максимальным пределом в 335 евро.
Здоровье в Португалии
Расходы на здравоохранение возвращаются в размере 15% при максимальной сумме в тысячу евро. Эти расходы включают в себя консультации, хирургические вмешательства, госпитализацию, лечение, медикаменты, протезы, ортодонтические приспособления, очки, оправы и медицинскую страховку.
Обратите внимание: медицинские расходы с НДС 23% должны сопровождаться рецептом. Вы также должны «привязать» этот рецепт к соответствующему чеку на портале E-fatura.
Образование в Португалии
Вычеты расходов на образование имеют максимальный потолок в 800 евро и возвращаются в размере 30%. Эти расходы включают в себя обучение в школах, детских садах и яслях, плату за обучение, школьные учебники, репетиторов, школьное питание, транспорт и даже расходы на аренду жилья учащихся, которые учатся далеко от дома.
Максимальное значение составляет 800 евро при вычете в размере 30%. Однако общий лимит в 800 евро может быть увеличен до 1000 евро, если к обычным расходам в этой категории прикладываются на расходы на аренду жилья студентов, учащихся не в домашнем регионе. Максимальный потолок вычета арендной платы составляет 300 евро.
То есть, семьи со студентами, зачисленными в учебные заведения, расположенные во внутренних районах страны, по-прежнему имеет право на вычет 40% расходов на обучение и образование в пределах одной тысячи евро.
Недвижимость в Португалии
Расходы на недвижимость также подлежат вычету из IRS в 2020 году. 15% расходов на аренду вычитаются до максимума в 502 евро, а также 15% расходов с процентами по ипотечному кредиту для договоров, подписанных до 31 декабря 2011 года, до 296 евро. Те, кто заключил ипотечные кредиты после января 2012 года, не имеют права на этот вычет, а также те, кто перекредитовался после этой даты.
Алименты в Португалии
Алименты, установленные по приговору или судебному соглашению, могут быть возвращены в размере до 20% от уплаченных сумм.
НДС в Португалии
Существует также налоговая льгота — вычет процента НДС, уплаченного при ремонте автомобилей и мотоциклов, проживании в отелях и питании в ресторанах, при пользовании услугами парикмахерских и ветеринарных клиник. Эти виды расходов подлежат вычету в размере 15%. Плата за проезд в общественном транспорте может быть возвращена в размере 100%.
Дома престарелых в Португалии
Этот сектор включает в себя расходы на обслуживание на дому (сиделки), дома престарелых и другие учреждения для пожилых людей, а также расходы на дома престарелых с проживанием и специальные учреждения для людей с ограниченными возможностями, иждивенцев, родителей и родственников до третьей степени, которые не имеют дохода выше минимальной национальной заработной платы (600 евро в 2019 году). Вычеты, связанные с этими расходами, составляют до 25% с максимальным лимитом в 403,75 евро.
Португалия – это страна, для которой характерно существенное социальное неравенство населения. Если основная часть граждан (80%) зарабатывает по 6000 евро в год, то обеспеченные люди получают приблизительно 34 000 евро. По сравнению с другими странами Европейского союза зарплата в Португалии отличается низким уровнем.
Возможности для трудоустройства иностранцев в Португалии
Трудоустройство иностранцев в Португалии напрямую зависит от их конкурентоспособности на местном рынке труда. Несмотря на постепенный рост количества рабочих мест в течение последних лет трудности с трудоустройством испытывают многие выпускники португальских высших учебных заведений. Поэтому для оценки своих шансов на успех иммигранты должны заблаговременно своевременно исследовать рынок труда.
Соискатель вправе приехать в страну для прохождения собеседования по туристической визе. Однако для того, чтобы приступить к работе, ему потребуется официальное трудоустройство. Трудовая миграция в Португалию предполагает предварительное заключение договора с местным работодателем, а также получение разрешения на работу.
Минимальная оплата труда
В 2017 году минимальные зарплаты в Португалии оставались невысокими. Кроме того, в стране насчитывалось свыше 700 тыс. безработных граждан. Уровень безработицы достигает 13,5%. До уплаты налогов минимальная заработная плата составляла 649, 83 € в месяц при условии 12 выплат в год и 557 €, если выплаты производятся 14 раз в год.
Годовая минимальная зарплата в Португалии равняется 7 798 €. Такая сумма гарантирована каждому работнику, достигшему совершеннолетнего возраста и занятому полный рабочий день. Это средний показатель для стран Евросоюза.
За последние 5 лет минимальный доход португальцев вырос всего на 72 евро. При этом зарплату на минимальном уровне получают около 23,3% работников.
Таблица 1. Минимальная заработная плата в Португалии в 2017 году в сравнении с другими странами ЕС
| Страна | Евро в месяц |
| Болгария | 235,20 |
| Латвия | 380,00 |
| Чехия | 419,90 |
| Хорватия | 442,09 |
| Эстония | 470,00 |
| Польша | 473,27 |
| Португалия | 649,83 |
| Греция | 683,76 |
| Испания | 825,65 |
| Великобритания | 1396,90 |
| Франция | 1480,27 |
| Германия | 1498,00 |
| Нидерланды | 1551,60 |
| Бельгия | 1562,59 |
В законодательстве большинства европейских стран понятие минимальной оплаты труда отсутствует, поэтому практически все работающие получают примерно одинаковый оклад. Такая система начисления заработной платы характерна для Дании и Швеции. Минимальный размер зарплаты также не предусмотрен в Австрии, Италии, Финляндии и на Кипре.
Размер среднего заработка
Оплата труда в Португалии составляет в среднем 3-3,5 евро в час. Соответственно за 8-часовой рабочий день работающие получают 24-26 евро. Такую зарплату, в частности, получают работники сферы обслуживания и сельского хозяйства, уборщицы, воспитатели, грузчики и др. Если же речь идет о высококвалифицированном специалисте или владении редкой профессией, заработная плата может достигать 2000 €.
Таблица 2. Средняя зарплата в Португалии в 2017 году в сравнении с другими странами ЕС
| Страна | Евро в месяц |
| Португалия | 1158 |
| Испания | 1615 |
| Италия | 1898 |
| Германия | 2054 |
| Великобритания | 2496 |
| Дания | 3113 |
Приведенные в таблице данные свидетельствуют о том, что доход португальцев значительно ниже тех сумм, которые выплачиваются работникам в соседних странах. Независимо от профессии средняя заработная плата в стране составляет 1158 €. По сравнению с предыдущим годом средние доходы португальцев увеличились на 1,6%. При этом после всех обязательных отчислений у работника остается порядка 851,13 €.
Уровень оплаты труда зависит от профессии, квалификации, наличия опыта работы и города проживания. Если в автономном районе Мадейра чистая средняя зарплата равняется 782 евро, то в Лиссабоне – 977 евро.
Суммы заработных плат по профессиям
Таблица 3. Зарплаты по профессиям
| Профессия | Евро в месяц |
| Управляющие организаций | 2500-3000 |
| IT и программисты | 1800 |
| Инженеры | 1700 |
| Архитекторы | 1600 |
| Рекламщики | 1500 |
| Преподаватели | 1200 |
| Работники в сфере туризма, гостиничного и ресторанного бизнеса | 1100 |
| Дизайнеры | 1100 |
| Фармацевты | 975 |
| Офисные работники | 800-950 |
| Обслуживающий персонал (официанты, кассиры, курьеры, грузчики, водители) | 550-700 |
| Работники в сфере сельского хозяйства | 550-700 |
Качество и уровень жизни в Португалии
В Португалии множество населенных пунктов и малых городов с численностью населения, не превышающей 10 тыс. человек. Эти люди весьма доброжелательны и ведут размеренный образ жизни.
В целом для страны характерна развитая современная инфраструктура: качественные дороги, огромное количество торговых центров, супермаркетов, продуктовых рынков, брендовых магазинов, шикарных ресторанов и уютных кафе. Следует отметить, что португальская кухня – это предмет гордости местных жителей.
По уровню безопасности страна занимает 7-е место в мире.
Уровень жизни иммигрантов в Португалии зависит от степени владения португальским языком и полученного образования, а также от желания работать и зарабатывать.
К сожалению, из-за низких заработных плат получать в Португалии высокий доход довольно сложно. Причем на большой заработок не могут рассчитывать даже коренные жители и мигранты, много лет проработавшие в определенной отрасли.
Какие налоги платят в Португалии
Несмотря на то что по меркам ЕС заработные платы в Португалии невелики, налоги весьма существенны. Налоговыми резидентами считаются граждане страны и лица, проводящие в ней по разрешению на проживание более 183 дней в году. К ним применяются прогрессивные ставки налога – от 14,5 до 48% в зависимости от размера дохода: чем выше доход, тем больше процентная ставка подоходного налога. С зарплат работников также удерживается взнос на соцобеспечение в размере 34,75% (23,75% взимается с работодателя и 11% – с работника).
К малоимущим гражданам Португалии применяется пониженная ставка в размере 14,5%. К этой категории относятся те, кто зарабатывает в месяц 500-580 евро.
Доходы трудовых мигрантов, полученные на португальской территории, облагаются подоходным налогом по фиксированной ставке, равной 25%.
До момента получения португальского гражданства, на которое можно претендовать после 6 лет законного проживания в стране, мигрант рассматривается как иностранец.
Налоги в Португалии платят и граждане государства, и иностранцы, имеющие в стране недвижимость, бизнес и т. д. Португальская система налогообложения считается самой лояльной в Европе. При расчете итоговой суммы будут учтены такие параметры, как наличие гражданства, количество дней, которые человек проводит на территории государства и ряд других факторов.
Резидент и нерезидент
Налоговые резиденты – это лица, проводящие в стране большую часть года (более 183 дней). К этой же категории относятся лица, состоящие в законном браке с резидентом или имеющие собственное жилье на территории государства. Они облагаются налогом в размере до 48%. При этом некоторые категории граждан освобождены от уплаты. Учитывается прибыль, полученная как на территории Португалии, так и за ее пределами.
Налоговыми нерезидентами считаются лица, для которых Португалия не является постоянным местом жительства (проводят в стране менее 183 дней в году). Нерезиденты платят подоходный налог в размере 25%, если их пребывание в государстве связано с работой по найму или любой другой профессиональной деятельностью.
Нерезидентам налог в Португалии необходимо будет заплатить и за любые формы инвестиционного дохода: от прироста капитала на счету португальского банка, от сдачи недвижимости в аренду и т. п.
Нерезидентам необходимо помнить о том, что они имеют право на существенные льготы, если являются резидентами одного из государств Tax haven (к числу этих государств принадлежит и Россия). Португалия может освободить таких лиц от уплаты налогов от дохода, полученного при работе по найму или другой профессиональной деятельности, осуществляемой на территории государства. Прирост капитала будет обложен налогом в 10%.
Налог на недвижимость
- Португалия не облагает налогами имущество (дом, квартиру, автомобиль), полученное путем наследования или дарения. Правило распространяется на отношения между некоторыми категориями родственников. Если дарящий и принимающий подарок являются по отношению друг к другу дальними родственниками, имущество облагаются гербовым сбором, который составляет 10%.
![Недвижимость в Португалии]()
Недвижимость в Португалии
Косвенные налоги
- Поскольку государство стало членом Евросоюза, на его территории действует система уплаты косвенных налогов.
- Поставки и экспортная реализация внутри Евросоюза налогами не облагаются.
- НДС в Португалии составляет 23%. Ставка может быть снижена до 6% или 13% на товары первой необходимости.
- Португальским законодательством предусмотрена прогрессивная налоговая шкала. Это значит, что величина ставки для каждого конкретного человека будет зависеть от величины его заработка. В некоторых странах, например, в России, такой подход не практикуется.
Льготы пенсионерам
![Льготы пенсионерам]()
После выхода на пенсию многие европейцы стремятся переехать в Португалию. Эта страна привлекает их не только своим мягким климатом. Государство предоставляет пожилым людям пенсионного возраста налоговые льготы. Соответствующий закон был принят в 2009 году. Чтобы воспользоваться льготами, необходимо проживать на территории государства не менее 183 дней в году, а также иметь источник дохода за границей. Однако если последние 5 лет перед выходом на пенсию человек проживал на территории Португалии, воспользоваться выгодным предложением он не сможет.
Европейские пенсионеры, в отличие от российских, платят налоги на недвижимое имущество. Вычеты делают и из самих пенсий. Переезд в Португалию поможет не платить налоги первые 10 лет. Власти страны заинтересованы в притоке неактивного населения. Привлечение такой категории иностранных граждан имеет немало преимуществ. Прежде всего, пенсионеров не нужно снабжать рабочими местами или пособиями по безработице. Пожилые люди редко нарушают законы.
Необходимость привлекать иностранцев стала для правительства вынужденной. Из-за экономического кризиса второй половины 2000-х власти ввели режим жесткой экономии. Были сокращены пенсии и введены дополнительные налоги на граждан Португалии. Именно эти причины заставили задуматься о привлечении богатых иностранцев, которые будут инвестировать в экономику страны.
![Климат для пенсионеров]()
В португальских городах все чаще можно встретить пожилых шведов, норвежцев и финнов. Эти люди приехали из более обеспеченных стран. Климат Швеции, Норвегии и Финляндии слишком суров. Пенсионеры стремятся в более теплые государства.
Основной статьей доходов Португалии постепенно становится продажа недвижимости. Местные агентства чаще работают с иностранцами, чем с небогатыми согражданами. Приезжие не только снимают, но и покупают дома и квартиры. Платежеспособные пенсионеры нанимают домашний персонал, делают покупки, ходят в рестораны, кинотеатры и т. д. Таким образом португальская казна постоянно пополняется.
Необычные резиденты
В Португалии существует особая категория налогоплательщиков – «необычные резиденты».
Получить статус можно на 10 лет при условии, что резидент только что переехал в страну и никогда в ней ранее не проживал.
Налоговая ставка для «необычных» не превышает 20%. Эта категория лиц освобождается от уплаты налогов, полученных от доходов за пределами государства. Участник программы имеет право на ВНЖ.
Получить статус может не каждый желающий. Предпочтение отдают представителям определенных профессий: IT-специалистам, психологам, архитекторам, аудиторам, учителям, врачам (особенно стоматологам). Рассчитывать на получение статуса могут представители свободных профессий: художники, музыканты, актеры. Программа подходит всем лицам, собирающимся инвестировать в экономику страны.
Подать заявление о регистрации в качестве «необычного» можно в электронном виде после того, как иностранец зарегистрировался на территории государства в качестве налогового резидента. При этом обязательным условием является нахождение в Португалии более чем 183 дней в году. Если же по тем или иным причинам «необычный» не может проживать в стране более 183 дней (например, он часто и надолго выезжает на гастроли, съемки), на территории государства необходимо иметь в собственности жилье. Наличие недвижимости указывает на серьезность намерений.
Португалию принято считать небогатой страной со слабой экономикой. Однако именно здесь многим иностранным предпринимателям удается наладить прибыльный бизнес. Знание местного законодательства облегчает общение с налоговыми органами.
![]()
Португальская Республика – одна из самых престижных юрисдикций Европы, многие иностранцы задумываются о получении здесь резидентства или иного легального статуса. Существует несколько путей обретения португальского ВНЖ, самый быстрый и надежный из них – «Золотая виза», которая потребует вложения в недвижимость от €350 тысяч. Подробную информацию о выдаче этого статуса можно получить на сайте компании Migration Group ( смотрите ссылку на контакты в конце нашей статьи).
Владельцам ВНЖ, желающим развивать свой бизнес на территории Португалии, прежде всего, следует ознакомиться с налоговой политикой государства, чтобы оценить выгоду от данного предприятия. В своей статье мы изложим основные положения португальского законодательства, связанные с налогообложением.
Особенности налоговой политики Португалии
Данное европейское государство состоит из материковой части и островной, имеющей статус особой экономической зоны. Мадейра и Азорские острова – популярные места отдыха зажиточных иностранцев, однако размер налогов здесь несколько ниже, чем на континентальной территории, объясняется это значительной отдаленностью островов от материка.
Важным обстоятельством португальского налогообложения является его прогрессивная шкала – процент взысканий зависит от размера получаемого дохода, максимальная ставка достигает 45,3%. Представителям творческих профессий в некоторых случаях делают послабления.
Налог для индивидуальных предпринимателей составляет 25%, причем его вносит сам плательщик через электронный портал или лично – в отделении налоговой службы. При доходе, близком к среднемесячной заработной плате, вычет может быть меньше на 2 - 3%. А при годовом доходе ниже €10000, налог с «частников» не берут.
Пенсионеры, проживающие на территории Португалии и получающие пенсионные выплаты из-за рубежа, освобождены от уплаты налога независимо от того, являются ли они резидентами или гражданами страны.
Виды налогов
Размер подоходного налога IRC зависит от статуса плательщика – юридическое это лицо или физическое.
IRC для юридических лиц
Является ли владелец предприятия гражданином Португалии или ее резидентом – не важно, взносы начисляют исходя из вида деятельности компании, базовая ставка составляет 21%.
IRC для физлиц
Вычеты с наемных работников берут от совокупной суммы заработка, например :
- С минимальной зарплаты налоги не взимаются;
- С заработка выше €25200/мес. налог составляет 43,5%;
- Средняя налоговая ставка – порядка 20%.
Фискальные начисления учитывают также состав семьи: при наличии несовершеннолетних детей проценты будут меньше.
IVA (НДС)
Максимальный размер НДС – 23% начисляют на предметы роскоши и развлечения (за исключением объектов культуры – музеев, театров и пр.).
Лекарственные и медицинские препараты налогом не облагаются. Продавцы продуктов первой необходимости и транспортные компании платят в казну 6%. А продажа спиртных напитков, свежих фруктов и овощей, морских деликатесов и прочих изысков сопровождается 13%-й ставкой.
IMT (Налог при покупке недвижимости)
Дарение недвижимого имущества в Португалии не подлежит налогообложению, как и покупка жилья, стоимостью до €92400. Любая другая сделка купли-продажи будет обременена дополнительными фискальными отчислениями, причем по сложной шкале - от 2 до 8%. При цене объекта свыше €574300, ставка снижается до 6%.
Приобретение второй и последующей недвижимости, предназначенной для сдачи в аренду, сопровождается начислением процентов по особой сетке, за квартиру или дом дешевле €92400 придется дополнительно заплатить 1%, далее процент повышается.
IMI (ежегодный налог на недвижимость)
Налоговые начисления на недвижимое имущество считают на основании кадастровой стоимости объекта, они составляют от 0,3 до 0,8%. Налогообложение зависит:
- От региона расположения объекта;
- Типа строения (квартира или индивидуальный дом);
- Срока его эксплуатации.
Малоимущие семьи освобождены от фискальных выплат. Владельцы жилья стоимостью более четверти миллиона могут уплачивать начисленный процент по частям – дважды в год.
ISV, IUC (транспортный налог)
В Португалии имеют место 2 вида налогов, касающихся транспортных средств:
- ISV платят сразу после регистрации авто и получения номерных знаков, размер взноса зависит от объема двигателя (см 3 ) и выделения им СО 2 (г/см);
- IUC – ежегодный налог на движение (€30 – 60), зависит от модели авто, его возраста, объема двигателя, используемого вида топлива. Для автобусов и грузовиков размер налога считают от времени эксплуатации, веса, количества колес.
Imposto de Selo (гербовый сбор)
Эти выплаты имеют широкий охват – от взносов при купле-продаже недвижимости до лотерейных выигрышей свыше €5000, сюда же относятся проценты по банковским депозитам, арендные поступления и пр. доход.
Информация предоставлена компанией Migration Group.
Почему это важно?
Многие люди, при переезде в Португалию открывают свой собственный бизнес или начинают работать как частные предприниматели, и часто в таких ситуациях остро встает вопрос о налогообложении и отчетности.
Другие же, выбирая работать как наемные сотрудники (и не важно, будь это ли работа на линии фабрики, или в офисе крупной международной компании), совсем не беспокоятся о налогообложении, т.к. знают, что налоги будет оплачивать компания, а в конце месяца вы просто будете получать определенную сумму на вашу банковскую карточку. Все это так, но какова будет эта сумма?
Если вы хотите поделиться своей историей жизни в Португалии, напишите Роману в фейсбук
Приезжая из стран СНГ многие наши соотечественники знакомы с фиксированной ставкой налогообложения, и знают что из зарплаты брутто нужно вычесть определенный процент, и именно эту сумму вы получите в конце месяца (вы или любой другой человек, с такой же зарплатой брутто, как и у вас).
В Португалии же существует прогрессивная система налогообложения, которая зависит не только от размера вашей зарплаты (чем больше ваша зарплата до вычета налогов - тем более высокий налог вам придется заплатить), но и от личных обстоятельств каждого человека (семейного положения, наличия проблем со здоровьем и т.д.), поэтому вполне может быть такая ситуация что вы, с зарплатой брутто 1500 евро в месяц и ваш друг с такой же зарплатой, в конце месяца будете получать совсем разные суммы нетто на зарплатную карту, и проблема в том, что эти суммы будут различаться не на пару евро, а на сотни.
Особенно это важно при первом трудоустройстве, когда вы только приехали в страну и вот на собеседовании вам сообщают, что вы прошли отбор и ваша зарплата будет, например, 1200 евро (зарплату в Португалии в 95% случаях оглашают всегда в брутто, именно по той причине, что работодатель понятия не имеет сколько вы будете получать «чистыми»).
1200 евро брутто, это много или мало? Соглашаться или нет? Сколько это будет «чистыми»? Это можно понять только зная вашу налоговую ставку с этой суммы. И чтобы после получения первой зарплаты после месяца работы у вас не было неприятного шока, нужно знать и уметь рассчитывать налоги самостоятельно.
Как это сделать? Давайте разбираться!
Какие бывают налоги и от чего они зависят
- Подоходный налог IRS
Начнем с IRS (Imposto sobre o Rendimento de Pessoas Singulares), т.е. с налога на доходы физических лиц. В Португалии его уплата для наёмных сотрудников осуществляется посредством механизма « retenção na fonte », что по сути дела означает то, что компания (будь то государственная или частная) удерживает с вас подоходный налог и за вас ежемесячно перечисляет его государству. С одной стороны, это очень удобно, ведь вам не нужно заполнять никаких документов каждый месяц. Но важно знать вашу процентную ставку, раз уж налоги за вас платит сама компания.
Подоходный налог будет зависеть от следующих факторов:
- От места вашей резиденции. В Португалии налог отдельно рассчитывается для резидентов Континентальной части, Азорских островов и Мадейры (жители островов имеют более низкие налоговые ставки).
- От суммы вашей зарплаты до вычета налогов (чем она выше – тем больше и налоги, что, собственно, и характеризует прогрессивную систему налогообложения).
- От семейного положения (наличие супруга/и, детей, и их количество).
- От количества членов семьи, которые работают и получают доход.
- От состояния здоровья, т.к. для людей с ограниченными возможностями применяются иные ставки и всевозможные послабления. (Важно! Инвалидность должна быть официально подтверждена и зарегистрирована).
Таблицы со ставками подоходного налога (Tabelas de retenção na fonte) ежегодно обновляются и публикуются на сайте Portal das Finanças, вы всегда сможете найти их тут .
Просто выбираем необходимый год, затем одну из 3 таблиц (Континент, Азорские острова или Мадейра) и уже в открывшемся файле Excel выбираем подходящую для себя ситуацию (исходя из вашего дохода, семейного положения и т.д.).
![]()
При этом важно отметить, что если ваша зарплата до вычета налогов составляет до 659 евро, то подоходным налогом она облагаться не будет (во всех таблицах вы увидите налоговую ставку 0%).
Также правительство выпускает таблицы с образцами расчетов (с примером которых можно познакомится тут ), чтобы наглядно продемонстрировать примеры с различной ставкой IRS для различных групп людей, с разной зарплатой и семейным положением.
Важно отметить, что в каждый год (начиная с апреля месяца) каждый человек должен подать Налоговую Декларацию (Declaração de IRS) на сайте Portal das Finanças за прошлый год.
В данной декларации будет определена общая сумма ваших доходов за предыдущий год и будет произведен перерасчет (по сути дела – сверка) и сравнение уже уплаченных вами налогов (через механизм «retenção na fonte») с тем, что вы должны заплатить по итогу года (т.е. в момент подачи декларации оценивается весь год в целом, суммарно, а также берутся во внимание ваши расходы за год (все счета, покупки, оплата квартиры и прочее)). В итоге государство может либо вернуть вам часть уплаченных налогов (если вы их переплатили), либо может потребовать сумму к оплате, если в течение года и после сверки будет выявлено, что налоги IRS не были уплачены полностью.
Давайте сравним!
Для примера возьмем двух людей, у которых зарплата до вычета налогов равна 1200 евро.
Первый человек живет на Азорских островах ( Região Autónoma dos Açores ), у него есть неработающая жена ( casado único titular ) и двое детей ( número de dependentes – 2 ). Мы видим, что по таблице подоходный налог для такого человека будет составлять 3,5%.
Второй человек живет не на островах, а в Лиссабоне ( Continente ), он не женат ( não casado ), у него нет детей ( número de dependentes – 0 ) и также его брутто зарплата равна 1200 евро. По таблице с сайта Finanças подоходный налог для такого человека будет составлять 14,5%, а следовательно такой человек будет платить подоходный налог на 132 евро больше, чем первый, а это, согласитесь, достаточно существенное различие.
Читайте также:
