Налоги идут на добрые дела

Опубликовано: 15.05.2024

Налоговая система

Финансы и банковские услуги

«Налоги идут на добрые дела!»

Моя мама работает в налоговой инспекции. Вчера она пришла с работы и сказала мне, что у них в инспекции объявлен конкурс на лучшее сочинение на тему: «Значение налоговой службы в историческом развитии российского государства и общества», и предложила мне принять участие в нем. Сначала я не хотел участвовать в конкурсе потому, что не так много знаю о налогах. А потом я вспомнил, что на уроке литературы мы изучали комедию «Ревизор» и там была такая фраза: «У нас всегда различного рода поборы приходились не на тех, кто может заплатить, а на тех, кто не может отвертеться». И тогда я задумался, а ведь налоги тоже называют «поборами» и для чего же всё-таки нам нужны налоги, и решил принять участие в Конкурсе.

Для этого я стал искать информацию о налогах. Начал я с того, что изучил разную литературу и узнал, что вплоть до середины XVIII века в русском языке для обозначения государственных сборов использовалось слово «подать». Впервые же в отечественной экономической литературе термин «налог» употребил в 1765 г. известный русский историк А. Поленов в своей работе «О крепостном состоянии крестьян в России». А с XIX века термин «налог» стал основным в России при характеристике процесса изъятия денежных средств в доход государства.

Я обратился к маме, начал у неё расспрашивать о том, зачем нужны налоги, и почему так важно заплатить их вовремя. Мама рассказала мне, что налоги нам нужны для того, чтобы помогать государству. Когда мы платим налоги государству, мы помогаем в первую очередь себе.

На эти деньги строятся детские сады и больницы, спортзалы и парки. Чем больше денег в казне, тем богаче наша школа. У нас будет много новых компьютеров и интересных книг, большой читальный зал и плавательный бассейн. Мы будем часто ездить на экскурсии, в театры, в цирк, больше детей сможет отдыхать в летних лагерях! А еще в нашей стране будет сильная армия с пушками, танками и самолетами. Еще я узнал, что из уплаченных налогов, выдаётся пенсия пенсионерам, предоставляются льготы многодетным семьям, выплачиваются детские пособия.

Но ведь не все люди рассуждают, так как моя мама. Иногда вслушиваясь в разговоры старших о налогах, я чувствовал негативный оттенок, какой-то закрытый отрицательный смысл. Откуда это? Мне стало интересно, и я обратился за помощью к истории.

, русский поэт, написал:

«А так как тяжкие налоги

В те дни платили за окно,

Синело в спаленке убогой

Окошко мутное одно».

У. Петти, английский экономист, в своей работе «Трактат о налогах и сборах» писал:

«Неясности и сомнения относительно права обложения налогами были причиной крупных и достойных порицаний враждебных выступлений со стороны населения и вынужденных строгостей со стороны государя…»

Фома Аквинский, философ XIII века, сказал: «Налог — это дозволенная форма грабежа».

Анализируя эти факты, я пришёл к выводу, что о налогах нигде не говорится как о положительном явлении. Где налоги - там недовольство, ругань, слезы. На такой истории воспитывалось не одно поколение людей. Может быть, отсюда и негативная оценка налогов?

Очень хочется верить в то, что придет время, когда вырастет новое поколение, у которого отношение к налогам будет положительное, и тогда установится согласие между налоговой инспекцией и налогоплательщиками. И придет уважение к тем, кто собирает налоги для нашего блага!

Её работа, право, не легка.

Конечно, тратить деньги труд большой,

Об этом верно каждый знает.

Но хочется, чтоб отнеслись с душой,

К тому, кто эти деньги собирает!»

Я считаю, что когда мы платим налоги, то хоть чуть-чуть помогаем своей любимой родине, своему городу, своим соседям и друзьям! Ведь когда ты делаешь хорошее не только себе, ты чувствуешь себя увереннее и счастливее.

И, надеюсь, что все поймут простую истину: богатство и процветание страны, а значит, благополучие семьи и личное благополучие, во многом зависит от уплаты налогов. Поэтому так важно, чтобы налоги платились вовремя и чтобы никто не уклонялся от их уплаты - ведь это то же самое, что украсть у самого себя.

И тут я подумал, если бы я был налоговым инспектором, то я бы узнал много полезной информации об этой профессии и знал бы, много ли у нас в стране законопослушных граждан. Возможно, когда я вырасту, пойду работать в налоговую инспекцию, буду приносить пользу своей стране, пополняя её бюджет.

«Мы в родной своей стране

Жить хотим достойно!

Уплати налог в казну-

Ну и "спи спокойно!"

В жизни больше всех ценю

Честность я и дружбу!

А работать я пойду

В налоговую службу!"

Налоговая система существует на земле уже тысячи лет. Она появилась сразу же, как только возникли первые государства. И тогда, и в современном обществе налоги - основная форма доходов государства. Думаю, что в этом мире без налогов не будет крепким ни одно государство.

Закончить своё сочинение хочу понравившейся мне фразой, которую я увидел на рекламном щите, отдыхая в Анапе: «Чтобы Россия была сильна - плати налоги сполна!».

Семенов Владислав, 8 класс, г. Луховицы.

ФНС обещает больше не донимать граждан напоминанием о том, что спать спокойно в нашей стране может лишь тот, кто заплатил все налоги. Разумеется, отменять обязательные налоговые платежи никто не собирается. В небытие уходит только сам знаменитый рекламный слоган «Заплати налоги и спи спокойно», объявленный некорректным и репрессивным.

Да, этот вариант соцрекламы, долгое время служивший налоговой службе верой и правдой, перестал ее устраивать. «Получается, что человеку говорят: заплати налоги, чтобы от тебя отстали», – прокомментировала желание сменить имидж начальник управления ФНС по работе с налогоплательщиками Лариса Катышева. По ее словам, при этом создается образ налоговой службы как некоего карательного органа.

Золотое правило нравственности

Новую форму взывания к совести граждан ФНС ищет с помощью фестиваля-конкурса социальной рекламы «Золотое правило», объявленного среди региональных управлений в июле текущего года. Всего в этом «соцсоревновании» участвовало более 100 рекламных роликов, из которых компетентное жюри (представители Общественного совета при ФНС РФ) отобрало 10 лучших. Они и были с помпой презентованы журналистам на очередном заседании пресс-клуба ФНС. Г-жа Катышева напомнила собравшимся основную цель конкурса: изменить общественное мнение о системе налогообложения в целом, побудить каждого члена общества взглянуть на обязанность платить налоги как на инвестиции в собственное благополучие и достойное будущее своих детей: «Нельзя к налогоплательщику относиться так, как будто он априори что-то скрывает, априори виноват, потому что иначе мы никогда не избавимся от образа некой бездушной машины, которая собирает деньги и не говорит, куда они пойдут».

Don't worry be happy

Просмотр оставил двойственное впечатление. Стремясь во что бы то ни стало убедить граждан, что платить налоги – это «не страшно, а приятно», авторы роликов привычно давили либо на жалость, дескать, «подумайте о детях, цветы жизни просто зачахнут, если вы промедлите с исполнением своего гражданского долга», либо на чувство страха.

Образы детей использовали в работах несколько управлений ФНС. «Мама и папа платят налоги, и я буду, потому что это правильно» – ролик со слоганом «Заплати налоги и будь счастлив».

Мальчик рисует город будущего, в котором будут прекрасные парк, стадион и еще много чего. «Достойное будущее наших детей – это наши налоги!» – прозрачный намек, что в противном случае и про стадион, и про парк бедному ребенку придется забыть. А если ему негде будет физически развивать, продолжают тему авторы другого ролика, то в голову ему могут прийти «невообразимые идеи» и он покатится по наклонной плоскости (в кадре мелькают подворотни и подвалы, в которых проводят время неблагополучные подростки). «Детское счастье – задача ответственных взрослых. Ваши налоги идут на добрые дела!» – уверяют они (стало быть, в этом кто-то сомневается). А вот в кадре пернатые: «Где-то когда-то давно существовал налог на воробьев (истинная правда), но в России – только разумные налоги. Заплати!»

«Налоги – это государство! Государство – это мы!» – разъясняет с экрана уроженка Липецка, чемпионка по легкой атлетике Ксения Вдовина. Ей можно верить, у нее мама налоговый инспектор.

А вот креатив для молодежи: два парня в аэропорту спорят, кто первый познакомится с приглянувшейся им девушкой. Один беспрепятственно проходит за ней на посадку, а второго останавливают – он оказывается налоговым должником. Вывод: «Заплати и лети».

Мрачные ассоциации

Опрос столичных бухгалтеров, «рожденных в СССР», проведенный корреспондентом «Мосбуха», показал, что вторая часть пока еще действующего слогана ФНС – та, где про «спи спокойно», несмотря на отсутствие явной угрозы все же напрямую ассоциировалась у них с похоронами и кладбищами. Траурная процессия, почетный караул, винтовочный залп: «Спи спокойно, дорогой товарищ. Мы отомстим за тебя».

Мульти-пульти-ФНС

Мультсериал «Новый год без долгов»: Дед Мороз, олицетворяющий, видимо, налогового инспектора, посреди зимы будит залегшего в спячку медведя и интересуется у него, заплатил ли тот налог на имущество. Рассерженный медведь дает понять, что заплатил, разумеется, после чего получает новогодний подарок и отправляется в берлогу досыпать. Во второй части сериала Снегурочка чуть не сходит с ума, понимая, что может не успеть перечислить транспортный налог.

«Рассказ о Фоме и налогах» тоже мультяшный, но плюс ко всему еще и рифмованный. Некий Фома любил пользоваться всеми благами жизни, но не любил платить налоги. И доигрался: «На улицах грязь и полиции нет. «Заплати же налоги!» – ему ответ. Будут все дружно жить, если каждый будет налоги платить!». Впечатляет. Вот только от рифмы «фома-семья» С. В. Михалков, чей сюжет всем известного стихотворения про упрямого Фому интерпретировали молдавские налоговики, содрогнулся бы, скорее всего.

В электронно-эротическом формате

Авторы нескольких видеороликов рассказывают, какие сервисы предоставляет ИФНС России и в чем их удобство. Первый: мужчина нервничает днем, на работе и никак не может заснуть ночью. Его явно терзают какие-то тягостные мысли. Для исправления ситуации магаданские налоговики рекомендуют ему посетить «Личный кабинет налогоплательщика – кабинет психологической разгрузки».

И наконец мультфильм «Сдать за один день». Это «эротический триллер» (так сказано в титрах) рассказывает о двух менеджерах среднего звена. Один пытается сдать налоговую декларацию традиционным образом, обивая пороги кабинетов, простаивая в пробках и очередях и натыкаясь на страшных монстров (альтер эго налоговиков?), которые наотрез отказываются ее принять. В итоге не успевает на свидание с супругой, за что и получает от благоверной по полной программе. Между тем у его коллеги, который подал декларацию через Интернет, все складывается гораздо успешнее – он наслаждается сексом с десятками женщин. Чтобы снятый на бюджетные деньги «эротриллер» не был воспринят как призыв к половой распущенности, авторы заканчивают его призывом: «Развивайте бизнес, занимайтесь любовью, уделяйте внимание близким».

Экспресс-анализ

Варианты новых слоганов ФНС, абстрагировавшись от видеоряда, по нашей просьбе анализирует действительный член Гильдии лингвистов-экспертов по документационным и информационным спорам (ГЛЭДИС), кандидат филологических наук Елена Кара-Мурза:

- Хочется поблагодарить руководство ФНС за возможность поразмышлять над функционированием русской речи в «трепетной» сфере налогообложения и к тому же познакомиться с самосознанием, ауторефлексией представителей этой службы.

«Заплати налоги и будь счастлив». По сравнению со старым здесь изменилось мало: глобальное состояние счастья представляется сильно зависящим от налоговой дисциплины.

«Заплатите налоги!» Это «голое» требование снова намекает на принудительный характер налогообложения, на то, что налоговые службы, хотя и адресуются ко взрослым, платежеспособным, ответственным людям, в принципе не нуждаются в аргументации.

«Ваши налоги идут на добрые дела» Побуждение отсутствует, зато есть аргумент, по какой причине надо платить налоги, – это прогресс!

«Новый год без долгов». Аргументация здесь, на мой взгляд, строится на психологии налогоплательщика как маленького человека – с маленькими интересами, заботами и горизонтами; снова тот же подтекст – скинуть проблему (заплатить налоги, жить БЕЗ долгов) и абстрагироваться от этого государства-Левиафана. Слабый слоган.

«Налоги – это государство! Государство – это мы!» Используется этатистская (государственническая) аргументация, в которой ценностями выступают макросистема (Государство) и неопределенная макрообщность (Мы), а опять-таки не человек (микросоциальная единица). Слоган построен не на доказательстве (на коммуникации, при котором подразумевается диалог участников, хотя бы в рамках «учитель – ученик»), а на абстрактных утверждениях и строгих силлогических схемах мысли – тоже принудительных! Это слоган в старом духе.

«Достойное будущее детей – это наши налоги». Наконец-то в едином смысловом поле оказываются ЛЮДИ, в интересах которых собираются НАЛОГИ, причем такие существа, которые являются абсолютной гуманистической ценностью, – ДЕТИ.

Но по ходу этой мысли происходит ценностная подмена: более значимое, экзистенциальное понятие (будущее детей) сводится к инструментальному (налогам). Напрашивается логико-стилистическая правка: «Наши налоги – это достойное будущее детей». При всей бездоказательности этого суждения, при отсутствии непосредственной побудительной силы (здесь отсутствуют призывы к нужному действию – к уплате налогов) оно, по-моему, в наибольшей степени отвечает тому заданию, которое поставлено в выступлении Л. Катышевой. В нем, во-первых, правильно расставлены ценностные акценты, а во–вторых, оно построено как открытая смысловая структура, на основе которой можно создать целую рекламную кампанию: «Налоги – это исходная точка, это основа, на которой можно организовать всякие полезные дела».

Во всем мире для людей и организаций, часть своей прибыли отдающих на помощь ближним своим, поддержку нуждающихся. Большинство стран имеет разработанное законодательство, регулирующее эту сферу жизни, в том числе включающее определенные налоговые льготы, послабления, особые возможности для людей, решивших отдать часть своей прибыли на благое дело.

В России до сих пор идет постепенное формирование этой части правовых взаимоотношений между людьми и государством. Благотворители имеют небольшие послабления, но крупных выгодных дополнительных программ, как в некоторых европейских странах, пока нет. Однако в будущем году готовится пересмотр законопроектов о благотворительной деятельности. Один из вопросов, который надеются решить законодатели – улучшение положения меценатов, благотворителей в России.

Благотворительный фонд помощи детям имени Примакова Е. М. поддерживает участников своих программ и проектов, поэтому наши юристы разъясняют дарителям все нюансы процедуры и рассказывают о возможностях уменьшить сумму, облагаемую налогом, или оформить возврат вычета взносов НДФЛ, снизить НДС, влиять на финансы.

На какие цели направлена благотворительная деятельность

Оказание материальной поддержки.
Социальная реабилитация граждан, которые не в состоянии своими силами отстоять права в силу сложившейся трудной ситуации.
Помощь после стихийных бедствий и других подобных катастроф.
Оказание помощи пострадавшим после военных действий, национальных конфликтов или репрессий.
Мероприятия, связанные с укреплением связи народов разных стран или людей внутри одного государства.
Формирование устоев роли семьи и семейных ценностей.
Помощь детям-сиротам.
Помощь различным организациям в культурном, научном или связанным с искусством просвещении общества.
Действия по развитию популярности спортивного образа жизни.
Оказание материальной помощи различным детским организациям.
Распространение рекламы, направленной на социальные интересы граждан.
Обеспечение правового образования молодых людей и любых слоев населения.
Поддержание состояние природных значимых объектов.
Охрана животных и природы.
Спонсорство в спорте (налоговые льготы получают и при этом виде поддержки).

Благотворительностью не считается

Благотворительность необходимо отличать от других форм безвозмездной передачи имущества, выполнения работ и оказания услуг.

Во-первых, следует сказать о договоре дарения. Он заключается по правилам, установленным в главе 32 «Дарение» Гражданского кодекса. По этому соглашению одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Главным признаком договора дарения, отличающим его от возмездных договоров, служит отсутствие встречного предоставления (постановление Президиума ВАС РФ от 19.12.2006 № 11659/06 по делу № А42-422/2005).

Дарением также считается:

безвозмездная передача имущественного права (требования) к себе или к третьему лицу;
безвозмездное освобождение от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.

Как видно, объектом дарения выступают либо вещи, либо имущественные права. А вот о деньгах в главе 32 Гражданского кодекса не сказано ни слова. Однако это вовсе не означает, что деньги дарить нельзя. В силу статьи 128 Гражданского кодекса они являются такими же вещами, как, скажем, стол или стул. Выходит, что дарение денег с юридической точки зрения принципиально ничем не отличается от дарения любого другого имущества.

В то же время безвозмездное выполнение работ или оказание услуг дарением не признается. Более того, подобные соглашения вообще не регламентированы Гражданским кодексом. Благотворительностью же считается не только дарение, но и передача вещи на льготных условиях, а также выполнение работ и оказание услуг. Впрочем, по мнению судей, при передаче денег или имущества в рамках благотворительности следует руководствоваться нормами Гражданского кодекса о дарении (постановление ФАС Московского округа от 06.12.2012 по делу № А40-42066/12-11-389).

Во-вторых, необходимо упомянуть о пожертвовании. Оно является особыми видом дарения и предполагает безвозмездную передачу только вещей и только в общеполезных целях (п. 1 ст. 582 ГК РФ).

Пожертвования могут делаться, в частности:

гражданам;
лечебным и воспитательным учреждениям;
учреждениям социальной защиты;
благотворительным, научным и образовательным организациям;
учреждениям культуры (фондам, музеям и др.);
прочим некоммерческим организациям;
государству и иным субъектам гражданского права.

Жертвователь может поставить условие об использовании имущества по определенному назначению (п. 3 ст. 582 ГК РФ). В этом случае лицо, принимающее пожертвование, должно вести обособленный учет операций по использованию пожертвованного имущества.

В-третьих, отдельно нужно остановиться на спонсорской поддержке. В силу пункта 9 статьи 3 Федерального закона от 13.03.2006 № 38-ФЗ «О рекламе» спонсор – это лицо, предоставившее средства для:

организации и (или) проведения спортивного, культурного или любого иного мероприятия;
создания и (или) трансляции теле- или радиопередачи;
создания и (или) использования иного результата творческой деятельности.

Спонсорство отличается от благотворительности тем, что спонсор получает встречное предоставление. На мероприятии или в передаче размещается реклама спонсора. Таким образом, спонсорский договор является возмездным.

Юлия Юрьева,

для журнала«Практическая Бухгалтерия»

Неудобно читать с монитора?

Обо всем полезном для работы бухгалтера читайте в профессиональной бухгалтерской прессе! Выбрать журнал >>

Если у Вас есть вопрос — задайте его здесь >>

Налог на прибыль

До наступления 2005 года, организации занимающиеся благотворительностью, также получали от этого и прибыль, поскольку перечисленные суммы не облагались налогами. Компании отдавали 5% своего ежегодного дохода. Все средства, поступающие на благотворительность, учитывались как расходы компании, а потому снижалась сумма налога на прибыль. Таким образом, многие организации старались уйти от налогов.

Имеются определённые нюансы, касаемые налоговых льгот при благотворительности для юридических лиц. На данный момент юридические лица выделяют средства на благотворительность исключительно из чистой прибыли и с этих денег вычетов в бюджет не будет производиться.

Вычет НДФЛ

Каждый сотрудник компании может самостоятельно заниматься благотворительностью. В таком случае гражданин может потребовать налоговый вычет, и вернуть какую-то часть своих денежных средств. Но имеются ограничения размеров:

Возвращается сумма не превышающая 13% от тех денег, которые были потрачены лично.
Возвратить можно только ту сумму, которая в год не превышает 13% от уплаченного НДФЛ.

Чтобы рассчитать вычет, необходимо использовать сумму пожертвования, которая равняется примерно 25% от дохода гражданина в город.

Благотворительность и льготы: изменения, которые были приняты в Налоговый кодекс РФ в 2021 году

08.06.2020 года был принят Федеральный закон РФ №172-ФЗ, который предусматривает факт внесения изменений в действующий Налоговый кодекс РФ.

Кроме налоговых льгот в сфере благотворительности, которые существовали до этого, правительство установило ряд преференций по нескольким видам налогов, в том числе для физических и юридических лиц, которые пострадали от эпидемии COVID-19. Был создан отдельный реестр, в который вошли 24 тыс. некоммерческие организации – им предполагается выделение ряда дополнительных мер по поддержке своего состояния.

Благотворительность: изменения в Налоговом кодексе РФ

Согласно новым изменениям не реализационным расходом принято считать факт бесплатной передачи движимого/недвижимого имущества в пользу некоммерческим организациям. В связи с этим лица, которые оплачивают налог на прибыли, имеют право уменьшить налоговую базу на сумму пожертвований. Максимальный размер ограничений – не более 1% от дохода, который был получен в процессе деятельности.

Обратите внимание!
Причина таких изменений имеет политический подтекст.
Государство заинтересовано в том, чтобы привлечь дополнительные ресурсы, а также стимулировать работу благотворительных фондов во время эпидемии COVID-19.

Такой порядок определения налоговой базы является не закономерным и экономически неоправданным – ранее затраты, связанные с благотворительностью, были отнесены к налоговым льготам и не рассчитывались при определении нагрузки. Также они не были связаны с получением дохода от предпринимательской деятельности.

Однако власти основывались на том факте, что данная группа расходов не имеет экономического обоснования, поэтому может не использоваться при расчете вычета.

Налоговые льготы в 2021 году

В 2021 году физические и юридические лица, которые занимаются благотворительностью, могут рассчитывать на получения следующих налоговых льгот:

Налог на прибыль. До 2005 года в 90% случаев благотворители могли не оплачивать налог на прибыль, сегодня же они имеют право выделять финансовую помощь исключительно из той части денег, которая относится к чистому доходу.
Налог на добавленную стоимость (НДС). Сумма НДС не учитывается при оказании помощи материального характера. Все зависит от частных случаев – например, при осуществлении закупок для предпринимательской деятельности НДС не снимается, а выплачивается юридическим лицом в полном объеме, предусмотренным законом.
НДФЛ. Данный вид вычета доступен для всех физических лиц, которые занимаются благотворительностью в России. По окончанию налогового периода органы налоговой службы принимают пакет документов, на основании которого государство возвращает 13% от тех денег, которые были перечислены в пользу нуждающихся лиц.

Важно!
Отдельно стоит сказать о таком процессе, как спонсорство. Данная форма сотрудничества носит возмездный характер, поэтому размер налоговых льгот здесь предусмотрен минимальный. Спонсор не имеет права рассчитывать на вычет по НДС, а также списывать благотворительные деньги, как расходы юридического лица.
Как получить налоговую льготу

Участниками благотворительности считаются три категории лиц.

Благотворители

– физические/юридические лица, которые бесплатно и на добровольных началах передают денежные средства в пользу поддержки социальных групп, финансирования благотворительных акций, программ и т.д.

– добровольцы, которые выполняют ряд работ (услуг) в сфере благотворительности в свободное время и на бесплатной основе.

Благополучатели

– люди, получающие помощь от благотворителей и волонтеров.

Список документов, который необходимо подать в орган налоговой службы, меняется в зависимости от ситуации, а также от субъекта, который эти документы подает.

В обязательном порядке он должен включать декларацию за налоговый период (например, год), справку о полученных доходах по форме 2-НДФЛ, а также документы, которые подтверждают факт благотворительности (договора по оказанию услуг, справки, чеки, выписки из банков). Главная цель здесь – доказать, что деньги (товары, услуги, работы) были переданы/совершены на добровольной и безвозмездной основе. Налоговый вычет можно оформить за три года, которые предшествовали отчетному году.

Важно!
Перечисление денежных средств на благотворительность может происходить в нескольких вариантах: через бухгалтерию (по месту работы лица), путем списания денег со счета в банке (или наличными через кассу).
Через компанию

Работодатель может списывать деньги на благотворительность с общей суммы доходов работника только после подписания его соглашения в письменном виде. Форма соглашения законодательно не установлено, оно составляется в свободной форме.

В заявлении следует указать сумму и форму пожертвования, периодичность производимых выплат, реквизиты благотворительного фонда и т.д. В качестве подтверждающих документов выступают платежные поручения от банка.

При перечислении денег на благотворительность через банковский счет, факт операции должен быть подтвержден путем предъявления выписки о перечислении таких средств. Вместо выписки можно предъявить квитанцию к приходному ордеру. При заполнении документа ПД-4 необходимо указать назначение платежа.

Опыт зарубежных стран

Несколько слов стоит сказать и об опыте развитых зарубежных стран в сфере благотворительности. К примеру, в Европе (Германия, Великобритания, Франция) пожертвования в пользу благотворительных фондов, принимают к вычету при определении сумм налога на прибыль. Обычно такой вычет составляет от 10% до 25%.

Популярной формой льгот является налоговый кредит, но он используется намного реже, чем налоговый вычет. Например, на территории Франции законодательно установлено снижение налога на доход донора на 50% от сумм, потраченных на благотворительность. В Испании сумма пожертвования может достигать 10%, не более. В Великобритании взносы могут быть применены к вычету без ограничений.

Налоговые льготы для благотворителей: необходимые документы

Чтобы получить налоговые льготы для предприятий, занимающихся благотворительностью, нужно верно составить официальные бумаги.

Организациям необходимо оформить следующие документы:

Договор между участниками. Там должно быть указано, что помощь оказывается в целях благотворительности.
Документы, где получатель соглашается на получение даров.
Получатель подтверждает применение дара по назначению (после получения).

Все реквизиты – от кого исходят деньги и кому идут.
Справка о отчислениях с дохода.
Выписка из банка.
Квитанция, свидетельствующая о том, что благотворительная организация получила средства.

Благотворительный фонд: юридические аспекты

Благотворительная организация — общее понятие для специально созданных объединений, занимающихся благотворительностью. Согласно закону «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» от 11.08.1995 № 135-ФЗ благотворительные организации должны быть обязательно некоммерческими, без участия государства или его субъектов. Они могут быть созданы в форме:

общественных организаций (объединений) — ст. 6 закона «О некоммерческих организациях» от 12.01.1996 № 7-ФЗ;
фондов — ст. 7 закона № 7-ФЗ;
учреждений (если учредитель — благотворительная организация) — ст. 9 закона № 7-ФЗ и пр.

Благотворительные организации должны вести бухучет и отчетность согласно п. 1 ст. 19 закона № 135-ФЗ. Годовой отчет должен находиться в открытом доступе; также он представляется в орган, принявший решение о госрегистрации такой организации, и в налоговый орган (пп. 2–3 ст. 19 закона № 135-ФЗ).

Что такое благотворительный фонд (далее — БФ)? Это некоммерческая организация (НКО), которая может быть учреждена гражданами или юрлицами за счет добровольных взносов в благотворительных целях (ст. 7 закона № 7-ФЗ). БФ является собственником имущества, которое передано ему в качестве вкладов учредителями. Цели БФ должны быть прописаны в уставе. Попечительский совет — главный орган БФ.

Бухгалтерский учёт и отчётность

Налоговые льготы для фондов и предприятий выдаются только при соблюдении правильного бухгалтерского учета. Если фирма ведет благотворительную деятельность, то нужно вести бухгалтерский учёт, фиксировать все документально. Поскольку суммы являются даром, то необходимо составить договор по благотворительности. Документ составляется в письменной форме. Расходы на подобный вид деятельности в бухгалтерском учёте прописываются как прочие расходы, и используются по дебету счету 91. Финансовая помощь идёт под номером счёта 76.

Штраф за неуплату транспортного налога

Налоговые льготы коммерческим организациям выдаются при соблюдении этих же правил.

Участники благотворительности

В благотворительной деятельности участвуют благотворители, благополучатели и добровольцы (ст. 5 Закона № 135-ФЗ).

Благотворителями считаются организации и граждане, которые непосредственно передают имущество, выполняют работы или оказывают услуги. Им разрешено заниматься благотворительностью индивидуально или совместно, с образованием или без образования специальной благотворительной организации (п. 2 ст. 4 Закона № 135-ФЗ).

Добровольцы – это граждане, которые безвозмездно выполняют работы или оказывают услуги. По сути, они являются посредниками между благотворителями и благополучателями, оказывая помощь, например, в доставке и раздаче благотворительного имущества.

Благополучателями являются лица, получающие пожертвования от благотворителей и помощь от добровольцев.

В начале 2019 года интернет был взорван многочисленными роликами, где люди, называющие себя специалистами и консультантами в области налогообложения, торжественно объявили, что в Российской Федерации отменяются все налоги и сборы! И при этом с воодушевлением и восторгом зачитывали п. 5 ст. 12 НК РФ:

«федеральные, региональные и местные налоги и сборы отменяются настоящим Кодексом».

И, прочитав это, они пришли к выводу, что налоги в РФ отменены и их платить не надо. Но никто из них не удосужился почитать статьи, которые написаны раньше или посмотреть пункты, которые написаны в ст. 12 НК РФ до п.5 или после него. И никто из них не удосужился понять, что речь здесь идет о том, что и федеральные, и региональные налоги и сборы могут быть как установлены только настоящим Кодексом, путем внесения изменений в НК РФ, так и отменены только Кодексом. То есть ни правительство, ни президент, ни Конституционный суд, ни какой другой орган не может ни установить дополнительные налоги, ни отменить их , они устанавливаются и отменяются только законами РФ после внесения изменений в настоящий Кодекс. Это и вызвало бурю непониманий.

Также я неоднократно замечал, что в комментариях под моими статьями и роликами кто-то пишет, что налоги вообще платить не надо! Типа РФ является акционерным обществом, либо ООО, либо другой коммерческой организацией. И что это коммерческая организация, зарегистрирована в США и т.д. Полный трэш.

Новость, которая «взорвала» интернет

А еще в конце декабря 2019 года был ролик, после которого даже мои знакомые просили пояснить, правду ли говорит мужик из интернета. Этот товарищ прочитал из НК РФ статью, где написано, что с 1 января 2020 года отменяются имущественные налоги. И что налог на имущество, на землю, на транспорт физлица могут не платить. Все это должно происходить в добровольном порядке.

Этот замечательный человек, который называет себя налоговым консультантом, процитировал ст. 45.1 НК РФ. Она вступила в силу 29 октября 2019 года. По сути дела, с 2020 года только заработала. И он нам процитировал следующее:

«Единым налоговым платежом физического лица признаются денежные средства, добровольно перечисляемые в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства налогоплательщиком — физическим лицом в счет исполнения обязанности по уплате налога на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 6 статьи 228 настоящего Кодекса, транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физических лиц».

Процитировав это, он говорит: «Ну, гляньте, теперь транспортный налог, налог на имущество и налог на землю физлица могут платить, а могут не платить. Они должны сделать это добровольно». И никому в голову не пришло прояснить, что такое единый налоговый платеж.

Поставим точку в этом вопросе

Неужели кто-то из вас в здравом уме и в трезвой памяти считает, что наше государство вот так возьмет и освободит вас от всех налогов по п. 5 ст. 12 НК РФ? Или всех граждан России возьмут и освободят от налога на имущество, от налога на транспорт? Короче, вы поняли. Скорее Земля сойдет со своей оси, а Солнце улетит в соседнюю галактику, чем кто-то из вас дождется, чтобы какое-то государство освободило своих граждан от налогов. Да сейчас, разбежались!

В этом году расскажу, как увеличат налоги в следующем году. Вы же мало платите! Вам их увеличат. Но снижать? Да вы чего, обалдели?

Как правильно понимать заявление, что единым налоговым платежом физического лица признаются денежные средства, добровольно перечисляемые в бюджетную систему? О чем идет речь? Каждый из нас платит налог на квартиру, на дом, на землю, на машину и т.д. И мы как платили эти налоги, так и продолжаем платить. Есть ст. 45 НК РФ, где все написано, есть целая глава по имущественным налогам, по транспортному налогу. Ничего в этом отношении не меняется. Налоговики как присылали бумажные уведомления о том, что ты должен заплатить имущественные налоги, так и будут присылать. Если у вас есть личный кабинет, через него вам пришлют уведомление об уплате имущественного налога. И вы будете платить.

Но теперь государство решило сделать себе хорошо. Государство разрешило физлицам взять пачечку денег и отдать их федеральному казначейству. И эти деньги будут лежать у федерального казначейства, пока не кончатся. Денег может хватить на уплату имущественных налогов на ближайшую пятилетку. И вот эти деньги лежат 5 лет, а государство каждый год берет и погашает ваши налоги.

То есть вы посчитали, что вам на ближайшие 5 лет надо положить 400 тыс. рублей на имущественные налоги и отнесли эти деньги государству. Они лежат на счету федерального казначейства. Срок уплаты налогов уже наступил — осенью государство с этого вашего счета выдергивает 40 тыс. рублей налогов и погашает. Все. У вас осталось 360 тыс. Проходит еще год, государство еще берет и еще погашает ваши имущественные налоги. И так далее, год за годом. То есть единый налоговый платеж — это деньги, которые вы добровольно отдали федеральному казначейству в счет уплаты ваших будущих налогов. И государство оттуда эти деньги будет брать для того, чтобы ваши налоги за вас платить:

«Зачет суммы единого налогового платежа физического лица осуществляется налоговым органом самостоятельно в счет предстоящих платежей налогоплательщика — физического лица по налогам, указанным в пункте 1 настоящей статьи, либо в счет уплаты недоимки по указанным налогам и (или) задолженности по соответствующим пеням, подлежащим уплате в соответствии со статьей 64 настоящего Кодекса процентам.

Решение о зачете суммы единого налогового платежа физического лица принимается налоговым органом по месту жительства этого физического лица (месту пребывания — при отсутствии у такого лица места жительства на территории Российской Федерации), а при отсутствии у налогоплательщика — физического лица места жительства и места пребывания на территории Российской Федерации — налоговым органом по месту нахождения одного из принадлежащих такому лицу объектов недвижимого имущества».

Про медвежью услугу

Если вы последуете совету того «налогового консультанта», который сказал, что в РФ теперь имущественные налоги платятся добровольно, то к вам придут. И у вас эти налоги все равно заберут, арестовав и очистив все ваши банковские счета. А если этого не хватит, ваше имущество будет описано по остаточной балансовой стоимости. Поэтому, кто хочет последовать «мудрому совету» этого налогового консультанта — следуйте. Не думаю, что этот налоговый консультант захочет понести потом какую-то материальную ответственность за тот совет, который он дал.

Наш министр после Нового года заявил, что в РФ какой бы кризис ни был, даже если совсем цена на нефть упадет ниже плинтуса, государство сможет выполнять свои обязательства в течение 3 лет. То есть подушка безопасности и копилка у государства создана мама не горюй какая. Но, по всей видимости, наши чиновники считают, что этого мало. Поэтому ожидаем в 2020 году дальнейших экспериментов над гражданами в части, касающейся взыскания дополнительных налогов.

До конца этого года должен быть принят закон, освобождающий от налогообложения деньги, получаемые от благотворителей на поддержку детей. Кроме того, существенные налоговые послабления получат сами благотворители.

Как рассказал "РГ" Ричард Стевенс, генеральный директор одной из крупных международных компаний, работающих в России и тратящей на благотворительность здесь до миллиона долларов в год, в нашей стране есть три главных препятствия. Первое - это налогообложение. В России предприятия могут жертвовать на благотворительность только с чистой прибыли, предварительно заплатив все налоги. В развитых странах бизнес имеет льготы. Кроме того, у нас с пожертвованной на благотворительность продукции не возвращается НДС. "В принципе, если бы изменилась налоговая политика, расходы на благотворительность нашей компании не уменьшились бы, но до людей, которые нуждаются в помощи, доходило бы больше средств. Так же, я уверен, и по другим компаниям", - считает Ричард Стевенс.

Вторая проблема - это равнодушие людей и нежелание брать на себя ответственность. "К примеру, в рамках проекта "Улыбка ребенка" (компания открыла в России 60 игровых и сенсорных комнат в детских социальных и медицинских учреждениях: больницах, детских домах, домах ребенка. - "РГ") мы не раз сталкивались с тем, что администрация детского учреждения или города отказывалась от сотрудничества. Почему? Просто руководство учреждения должно следить за открытой игровой комнатой, поддерживать ее в рабочем состоянии, обучать сотрудников, а им это неудобно и невыгодно".

Третье - не всем фондам, работающим в России, можно доверять, считает Ричард Стевенс. Компания готова выделять деньги на разные проекты и перечислять их в фонд, задача которого - грамотно ими распорядиться, решить все технические вопросы, чтобы деньги дошли по назначению, а также отследить, что происходит потом. Но реально многие фонды не готовы даже предоставлять отчеты о том, на что они в итоге израсходовали средства, и вести дальнейший мониторинг проекта.

С этой точкой зрения полностью согласна исполнительный директор благотворительного фонда "Дорога вместе" Татьяна Задирако: "Деятельность некоммерческих организаций в России, с одной стороны, излишне зарегламентирована - нужно сдавать невероятное количество отчетов, налоговые декларации. Но, с другой стороны, если некоммерческая организация получила деньги от бизнеса, у благотворителя практически нет шансов вернуть их, если партнер работает непрофессионально. И нет гарантии, что деньги дойдут до адресата. Некоммерческие организации не несут ответственности за переданные им средства.

В США, например, отчеты большинства некоммерческих организаций умещаются на одном листе бумаги. Но контроль за их деятельностью осуществляют общественные организации и средства массовой информации. В России этот вариант не работает. "И мне кажется, назрела необходимость все это законодательно отрегулировать", - говорит Татьяна Задирако.

В детском фонде ООН ЮНИСЕФ считают, что россияне очень расположены к благотворительности, они реагируют на чужую боль, но с ними неправильно работают: плохо организовывают сбор помощи, не отчитываются, куда идут средства. "Когда человек увидит пользу, приносимую его взносом, тогда он с большей готовностью будет отдавать свои небольшие деньги. Никогда и никто не обращается к людям с просьбой об огромных взносах, просят о посильной помощи", - говорит представитель ЮНИСЕФ в России Бертран Бейнвель. К тому же во многих странах, когда ты жертвуешь на благотворительность, получаешь возмещение налогов, это является стимулирующим механизмом, продолжает он.

По данным Российского союза промышленников и предпринимателей, бизнес в нашей стране ежегодно перечисляет на социальные программы, в том числе на благотворительность, более 150 миллиардов рублей. И если будет введен льготный режим налогообложения, он готов к жестким требованиям со стороны государства. Послабление налогового режима должно обеспечить не только признание благотворительной деятельности как общественно полезной, но и прозрачность этой деятельности, включая обязательную публикацию ежегодных отчетов о расходовании средств, заявлял глава РСПП Александр Шохин.

Галина Карелова, зампредседателя Комитета Госдумы по бюджету и налогам:

- В осеннюю сессию Государственная Дума уже приняла два законопроекта в первом чтении, направленных на совершенствование законодательства о благотворительной деятельности.

Первый - поправки в законопроект "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях". В нем прописаны три основных момента. Во-первых, перечень целей благотворительной деятельности дополняется такими направлениями, как социальная реабилитация безнадзорных детей и детей, оставшихся без попечения родителей, содействие профилактике безнадзорности и правонарушений среди несовершеннолетних, осуществление на безвозмездной основе деятельности в сферах образования, науки, культуры, искусства, просвещения, духовного развития личности, охраны здоровья граждан.

Во-вторых, органам госвласти и местного самоуправления предоставляется право на поддержку благотворительной деятельности. В-третьих, определяются правовые основания осуществления добровольцами благотворительной деятельности. В частности, с ними может быть заключен договор на безвозмездное выполнение работ или услуг. И в этом случае будут освобождены от страховых взносов затраты на питание, проезд до места назначения и обратно, на средства индивидуальной защиты, а также на добровольное медицинское страхование, связанное с риском для здоровья во время выполнения добровольческой деятельности.

Более трех процентов населения России работают добровольцами в некоммерческом секторе. По экспертным оценкам, стоимость ресурсов труда добровольцев составляет 14,5 миллиарда рублей, рост же масштабов добровольческой деятельности всего на 5 процентов позволит увеличить их вклад во внутренний валовой продукт на 725 миллионов рублей.

Второй законопроект "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части совершенствования налогообложения некоммерческих организаций и благотворительной деятельности" касается ослабления налогового режима в отношении благотворительной деятельности. До конца года Госдума планирует рассмотреть его во втором чтении. В частности, от оплаты НДС должно быть освобождено оказание некоммерческими организациями услуг в сфере культуры и искусства. Не должны облагаться налогом благотворительные пожертвования, перечисляемые гражданами некоммерческим организациям на поддержку программ охраны здоровья, развития образования и просвещения, физической культуры и массового спорта и так далее. Законопроект уравнивает некоммерческие организации с государственными и муниципальными, освобождая их от налога на добавленную стоимость при социальном обслуживании детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, детей, в семьях которых доход на одного человека ниже прожиточного минимума.

Кроме того, от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ), по законопроекту, освобождаются суммы, уплаченные благотворительными и религиозными организациями за лечение лиц, не состоящих с ними в трудовых отношениях. Именно об этом говорил президент. Соответствующий перечень медицинских услуг, видов лечения, лекарственных средств будет утверждаться правительством. От налогов должна быть освобождена и помощь детям, оставшимся без попечения родителей, которую они получат от благотворительных и религиозных организаций. Эта же мера распространится и на доходы добровольцев как в натуральной форме - в виде питания, проживания, так и в денежной - в виде оплаты проездных расходов.

Законопроект также расширяет перечень оснований на получение социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц. Предусматривается снять условие, при котором социальный налоговый вычет предоставляется исключительно при перечислении физическими лицами части своего дохода на осуществление уставной деятельности организаций, частично или полностью финансируемых за счет средств бюджетов. Этим же законопроектом предусматривается освободить от налогообложения услуги по изготовлению и распространению социальной рекламы.

Юлий Гусман, кинорежиссер, основатель и художественный руководитель премии "Ника":

- Моя работа в последние десятилетия так или иначе связана с благотворительностью. Поскольку все общественные организации у нас либо существуют на средства благотворительности, либо занимаются ею. Другое дело, что иные ловкие люди стали вдруг прибирать к рукам подобные организации и превращать их в доходный бизнес. Но это, мне кажется, стыдно и совершенно не свойственно понятию "общественная работа". Также сегодня существует много различных фондов, придуманных, к сожалению, лишь для того, чтобы отмывать деньги. Такова наша действительность. Что же касается лично меня, то я не люблю хвастаться. Считаю, настоящая благотворительность не терпит пиара. Могу сказать только одно: у меня достаточно неравнодушных друзей и коллег, с которыми я вместе трачу много сил, времени и средств на то, чтобы помогать людям.

Игорь Бутман, саксофонист:

- Много не жалко. И я действительно помогаю людям. Безвозмездно. Считаю, это правильно. Если у тебя есть возможность, ты просто обязан помочь. Вчера, например, я был в Казани на открытии диализного центра. Деньги на его строительство собирал благотворительный фонд "Мы вместе", я тоже внес свою лепту. Также я поддерживаю один из дет ских домов на родине моей жены. Помогаю пробиться талантливым джазовым музыкантам. Но я не хвастаюсь, а призываю людей ко мне присоединяться.

Александр Воробьев, актер:

- Вопрос непростой. Не могу на него однозначно ответить. Покуда я сам, скорее, нуждающийся.

Иосиф Пригожин, продюсер:

- Ровно столько, чтобы не обременять семью. И мы с Валерией занимаемся благотворительностью. Например, принимаем участие в различных акциях. Не так давно мы делали большой концерт в Сент-Морисе. Билеты стоили дорого, поэтому среди зрителей были только богатые люди. Потом все деньги, что мы собрали, включая спонсорские, были отправлены в фонд Красного Креста. На мой взгляд, каждый артист обязан хотя бы раз в год давать подобный концерт. Не всегда же класть себе в карман. Благотворительность - очень нужное дело. Но она должна быть целевой. Задача собрать деньги нуждающимся - не очень конкретная. А вот собрать деньги, скажем, на лечение конкретного ребенка - это гораздо ценнее.

Читайте также: