Налоги это обязательные платежи которые государство собирает со своих граждан

Опубликовано: 16.05.2024

\u041d\u0430\u043b\u043e\u0433\u0438 \u0438 \u0441\u0431\u043e\u0440\u044b \u043a\u0430\u043a \u043e\u0441\u043d\u043e\u0432\u043d\u044b\u0435 \u0438 \u0435\u0434\u0438\u043d\u0441\u0442\u0432\u0435\u043d\u043d\u044b\u0435 \u0441\u043f\u043e\u0441\u043e\u0431\u044b \u043f\u043e\u043f\u043e\u043b\u043d\u0435\u043d\u0438\u044f \u0433\u043e\u0441\u0443\u0434\u0430\u0440\u0441\u0442\u0432\u0435\u043d\u043d\u044b\u0445 \u0441\u0440\u0435\u0434\u0441\u0442\u0432.

\u0421 \u043e\u043f\u043e\u0440\u043e\u0439 \u043d\u0430 \u0442\u0435\u043a\u0441\u0442 \u0438 \u043e\u0431\u0449\u0435\u0441\u0442\u0432\u043e\u0432\u0435\u0434\u0447\u0435\u0441\u043a\u0438\u0435 \u0437\u043d\u0430\u043d\u0438\u044f \u043f\u0440\u0438\u0432\u0435\u0434\u0438\u0442\u0435 \u0434\u0432\u0430 \u0430\u0440\u0433\u0443\u043c\u0435\u043d\u0442\u0430 (\u043e\u0431\u044a\u044f\u0441\u043d\u0435\u043d\u0438\u044f) \u0432 \u043e\u043f\u0440\u043e\u0432\u0435\u0440\u0436\u0435\u043d\u0438\u0435 \u044d\u0442\u043e\u0433\u043e \u043c\u043d\u0435\u043d\u0438\u044f.

- \u041a\u043e\u0441\u0432\u0435\u043d\u043d\u044b\u0435 \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u0438 \u043d\u0443\u0436\u0434\u044b \u0434\u043b\u044f \u0441\u043e\u0434\u0435\u0440\u0436\u0430\u043d\u0438\u044f \u043e\u0431\u0440\u0430\u0437\u043e\u0432\u0430\u043d\u0438\u0435, \u0441\u0442\u0440\u0430\u0445\u043e\u0432\u0430\u044f \u043c\u0435\u0434\u0438\u0446\u0438\u043d\u0430, \u043a\u0443\u043b\u044c\u0442\u0443\u0440\u0430, \u0430\u0440\u043c\u0438\u044f, \u0430\u043f\u043f\u0430\u0440\u0430\u0442 \u0447\u0438\u043d\u043e\u0432\u043d\u0438\u043a\u043e\u0432, \u0441\u043e\u0441\u0442\u0430\u0432\u043b\u044f\u044e\u0449\u0438\u0439 \u043e\u0440\u0433\u0430\u043d\u044b \u0433\u043e\u0441\u0443\u0434\u0430\u0440\u0441\u0442\u0432\u0435\u043d\u043d\u043e\u0433\u043e \u0443\u043f\u0440\u0430\u0432\u043b\u0435\u043d\u0438\u044f; - \u041d\u0430\u043b\u043e\u0433\u0438 \u0441\u043e\u0431\u0438\u0440\u0430\u044e\u0442\u0441\u044f \u043d\u0435 \u0442\u043e\u043b\u044c\u043a\u043e \u0441 \u0433\u0440\u0430\u0436\u0434\u0430\u043d, \u043d\u043e \u0442\u0430\u043a\u0436\u0435 \u0441 \u044e\u0440\u0438\u0434\u0438\u0447\u0435\u0441\u043a\u0438\u0445 \u043b\u0438\u0446 \u0438 \u043d\u0430\u043e\u0431\u043e\u0440\u043e\u0442.

\u041a\u0430\u043a\u0438\u0435 \u0432\u0438\u0434\u044b \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u043e\u0432 \u043d\u0430\u0437\u0432\u0430\u043d\u044b \u0432 \u0442\u0435\u043a\u0441\u0442\u0435? \u0420\u0430\u0441\u043a\u0440\u043e\u0439\u0442\u0435 \u0441\u0443\u0449\u043d\u043e\u0441\u0442\u044c \u043a\u0430\u0436\u0434\u043e\u0433\u043e \u0432\u0438\u0434\u0430 \u043d\u0430 \u043f\u0440\u0438\u043c\u0435\u0440\u0435 \u043a\u043e\u043d\u043a\u0440\u0435\u0442\u043d\u044b\u0445 \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u043e\u0432.

\u041f\u0440\u043e\u0433\u0440\u0435\u0441\u0441\u0438\u0432\u043d\u0430\u044f (\u0443\u0432\u0435\u043b\u0438\u0447\u0435\u043d\u0438\u0435 \u0441\u0442\u0430\u0432\u043a\u0438 \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u0430 \u043e\u0442\u043d\u043e\u0441\u0438\u0442\u0435\u043b\u044c\u043d\u043e \u0440\u043e\u0441\u0442\u0430 \u0434\u043e\u0445\u043e\u0434\u0430), \u043f\u0440\u043e\u043f\u043e\u0440\u0446\u0438\u043e\u043d\u0430\u043b\u044c\u043d\u0430\u044f (\u0444\u0438\u043a\u0441\u0438\u0440\u043e\u0432\u0430\u043d\u043d\u0430\u044f \u0441\u0442\u0430\u0432\u043a\u0430), \u0440\u0435\u0433\u0440\u0435\u0441\u0441\u0438\u0432\u043d\u0430\u044f (\u0441\u043d\u0438\u0436\u0435\u043d\u0438\u0435 \u043d\u0435\u0444\u0438\u043a\u0441\u0438\u0440\u043e\u0432\u0430\u043d\u043d\u043e\u0439 \u0441\u0442\u0430\u0432\u043a\u0438) \u0448\u043a\u0430\u043b\u044b \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u043e\u0432 \u043d\u0430\u0437\u0432\u0430\u043d\u044b \u0432 \u0442\u0435\u043a\u0441\u0442\u0435.

\u041a\u0430\u043a\u0438\u0435 \u0434\u0432\u0435 \u043a\u0430\u0442\u0435\u0433\u043e\u0440\u0438\u0438 \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u043e\u043f\u043b\u0430\u0442\u0435\u043b\u044c\u0449\u0438\u043a\u043e\u0432 \u043d\u0430\u0437\u0432\u0430\u043d\u044b \u0432 \u0442\u0435\u043a\u0441\u0442\u0435? \u041a\u0430\u043a \u0430\u0432\u0442\u043e\u0440 \u0445\u0430\u0440\u0430\u043a\u0442\u0435\u0440\u0438\u0437\u0443\u0435\u0442 \u0440\u043e\u043b\u044c \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u043e\u0432 \u0432 \u0436\u0438\u0437\u043d\u0438 \u0433\u043e\u0441\u0443\u0434\u0430\u0440\u0441\u0442\u0432\u0430?
\u0413\u0440\u0430\u0436\u0434\u0430\u043d\u0435 \u0438 \u043f\u0440\u0435\u0434\u043f\u0440\u0438\u044f\u0442\u0438\u044f.

\u0421\u043e\u0441\u0442\u0430\u0432\u044c\u0442\u0435 \u043f\u043b\u0430\u043d \u0442\u0435\u043a\u0441\u0442\u0430.
- \u043e\u043f\u0440\u0435\u0434\u0435\u043b\u0435\u043d\u0438\u0435 \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u043e\u0432;
- \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u0438 \u0438 \u0433\u043e\u0441\u0443\u0434\u0430\u0440\u0441\u0442\u0432\u043e;
- \u043a\u0442\u043e \u043f\u043b\u0430\u0442\u0438\u0442 \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u0438;
- \u043d\u0430 \u0447\u0442\u043e \u0443\u0445\u043e\u0434\u044f\u0442 \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u0438;
- \u0437\u043d\u0430\u0447\u0435\u043d\u0438\u0435 \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u043e\u0432\u043e\u0439 \u0441\u0438\u0441\u0442\u0435\u043c\u044b;
- \u0432\u0438\u0434\u044b \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u043e\u0432\u043e\u0439 \u0441\u0438\u0441\u0442\u0435\u043c\u044b.

\u0412 \u0433\u043e\u0441\u0443\u0434\u0430\u0440\u0441\u0442\u0432\u0435 Z \u0432\u0432\u0435\u0434\u0435\u043d\u0430 \u0435\u0434\u0438\u043d\u0430\u044f 15%-\u044f \u0441\u0442\u0430\u0432\u043a\u0430 \u043f\u043e\u0434\u043e\u0445\u043e\u0434\u043d\u043e\u0433\u043e \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u0430. \u041a\u0430\u043a\u0430\u044f \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u043e\u0432\u0430\u044f \u0441\u0438\u0441\u0442\u0435\u043c\u0430 \u043f\u0440\u0438\u043d\u044f\u0442\u0430 \u0432 Z?
\u041c\u044b \u0438\u043c\u0435\u0435\u043c \u0434\u0435\u043b\u043e \u0441 15%\u043e\u0439 \u0444\u0438\u043a\u0441\u0438\u0440\u043e\u0432\u0430\u043d\u043d\u043e\u0439 \u0441\u0442\u0430\u0432\u043a\u043e\u0439 \u043f\u043e\u0434\u043e\u0445\u043e\u0434\u043d\u043e\u0433\u043e \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u0430, \u0447\u0442\u043e \u0441\u0432\u0438\u0434\u0435\u0442\u0435\u043b\u044c\u0441\u0442\u0432\u0443\u0435\u0442 \u043e \u043f\u0440\u043e\u043f\u043e\u0440\u0446\u0438\u043e\u043d\u0430\u043b\u044c\u043d\u043e\u0439 \u0441\u0438\u0441\u0442\u0435\u043c\u0435.">]" data-test="answer-box-list">

Конспект урока

Название предмета и класс: экономика, 11 класс

Номер урока и название темы: урок №11 «Налоги»

Перечень вопросов, рассматриваемых в теме:

Налоги.
Функции налогов.
Элементы налогов.
Виды налогов.

Глоссарий по теме: налоги, функции налогов, прямые и косвенные налоги, налогоплательщики, налоговая декларация, налоговая инспекция.

Теоретический материал для самостоятельного изучения

Государственная власть всегда нуждалась в средствах для собственного обеспечения. Способы добывания этих средств изменялись с ростом уровня развития общества. С древнейших времен по мере опустошения казны всё сильнее возникала потребность в возникновении повода для объявления войны соседям. Победитель устанавливал либо разовую контрибуцию, либо регулярный сбор дани. В дальнейшем государства начали защищаться от агрессивных соседей, создавая армейские подразделения на регулярной основе, для содержания которых нужны были средства. Так появилось первое обоснование необходимости регулярных платежей государству. Иначе говоря, налоги появились с возникновением государства и по сей день представляют собой один из главных источников доходов государственного бюджета и являются средством оплаты его расходов.

Так как услугами государства пользуются все его граждане, то государство собирает плату за эти услуги со всех жителей страны, и, как уже отмечалось ранее, налоги служат инструментом перераспределения национального дохода, создания благоприятных и конкурентоспособных условий для различных сфер экономики.

Функции налогов

Помимо пополнения госбюджета, налоги выполняют ещё ряд функций. Рассмотрим их подробнее.

Фискальная функция реализует главное общественное предназначение налогов – формирование доходной части госбюджета. ВО ВСЕХ государствах налоги, прежде всего, выполняют эту функцию, т.е. обеспечивают финансирование государственных расходов государства.
Регулирующая функция заключается во влиянии через систему налоговых ставок и льгот на процесс общественного производства в стране: расширение или сокращение развития определённых отраслей, повышение или понижение платёжеспособного спроса населения страны и т.п.
Контрольная функция позволяет контролировать деятельность фирм, учитывать доходы граждан и соизмерять с их расходами. Благодаря данной функции, оценивается эффективность всей налоговой системы, выявляется необходимость во внесении изменений как в налоговую систему, так и в бюджетную политику государства.
Социальная функция связана с перераспределением доходов в обществе с целью снижения степени расслоения в обществе. Она реализуется через установление различных ставок налогообложения и полное или частичное освобождение от налогов отдельных категорий граждан, нуждающихся в соцзащите.
Поощрительная функция отражается в признании государством особых заслуг определённых категорий граждан перед обществом. Например, значительно уменьшается налоговая база по налогу на доходы физических лиц для участников ВОВ, Героев СССР и России, участников ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС и т. п.

Элементы налогов

Уплата любого налога представляет собой строго упорядоченный процесс, включающий ряд элементов.

Субъект налога – физическое или юридическое лицо, законом обязанное уплачивать налог.

Объект налога – то, с чего взимается налог.

Налоговая база – стоимостное выражение объекта налога.

Носитель налога – лицо, уплачивающее налог фактически.

Носитель налога может не совпадать с субъектом налога, как, например, в случае с косвенными налогами, о которых будем говорить далее, субъектами налога являются продавцы, а носителями – покупатели, непосредственно оплачивающие налог.

Налоговый период – временной период, за который исчисляется налог.

Источник налога – это доход, из которого уплачивается налог.

Источник может совпадать с объектом налога, например, в случае заработной платы или гонорара, а может не совпадать. Здесь ярким примером может служить вещественный выигрыш в лотерею, например, автомобиля. Объектом налога будет являться автомобиль, его стоимость будет являться налоговой базой, а источником налога – какой-то другой доход, так как пока субъект налога не оплатит налог на выигрыш, он не станет его собственником.

Ставка налога – величина налога в расчёте на единицу налогообложения.

Виды налогов

Теперь рассмотрим основные виды налогов, условно разделив их на группы.

По способам взимания налоги делятся на прямые и косвенные.

Прямыми называются налоги, взимаемые непосредственно с получателя дохода или с владельца имущества. В случае с прямыми налогами субъектом и носителем налога всегда является одно лицо. К прямым относятся налоги на доходы физических лиц, имущество, автотранспорт, землю, водные ресурсы, прибыль, добычу полезных ископаемых, игорный бизнес.

Косвенные налоги включаются в виде надбавки в цену товара и оплачиваются покупателями при покупке этих товаров. Как уже говорили, в случае с косвенными налогами субъект и носитель налога не совпадают. Примерами косвенных налогов являются налог на добавленную стоимость, акциз, таможенные сборы, госпошлины.

2. По способам определения размера налога выделяют пропорциональные (действуют в одинаковом процентном отношении к объекту налога без учёта дифференциации его величины), прогрессивные (повышение ставки налога по мере возрастания дохода), регрессивные (предполагают снижение налога по мере роста дохода).

3. По уровням бюджета, в который поступают налоговые отчисления, выделяют федеральные, региональные, местные налоги.

Федеральные налоги устанавливаются правительством на федеральном уровне и зачисляются в федеральный бюджет согласно статье 13 НК РФ.

Региональные налоги находятся в компетенции субъектов федерации. К ним относятся налоги, перечисленные в статье 14 НК РФ.

Местные налоги, перечисленные в статье 15 НК РФ, устанавливаются и собираются в местные бюджеты.

4. По назначению или по порядку использования налоги делятся на общие и целевые.

Общие – обезличенные в процессе взимания налоги в доходах бюджета при направлении их на расходы (НДС, налог на прибыль и пр.).

Целевые – налоги, привязанные к конкретным видам расходов бюджета (дорожный налог, земельный налог и пр.).

Примеры и разбор решения заданий тренировочного модуля

1. В приведённом ниже списке налогов один является лишним. Зачеркните его.

Налог на добавленную стоимость, подоходный налог, акциз, таможенная пошлина.

Решение: Все налоги, кроме подоходного, относятся к косвенным налогам. Подоходный налог является прямым налогом.

Ответ: Налог на добавленную стоимость, ~~подоходный налог~~, акциз, таможенная пошлина.

2. Прочитайте название налога. Подставьте в окошечко возле фактора производства порядковый номер налога, соблюдая соответствие: данный вид налога платит владелец этих видов ресурсов. Если номера будут расставлены верно, то в кроссворде откроются названия доходов, получаемых владельцем данного фактора производства.

1. Налог на землю

2. Налог на доходы физических лиц

3. Налог на имущество

4. Налог на прибыль

Налог на землю платит владелец природных ресурсов. Значит, в окошечке возле них необходимо поставить цифру 1, и тогда в кроссворде появится доход владельца природных ресурсов – рента.

Аналогичным образом поступаем с остальными налогами и ресурсами. В ответах приведена итоговая таблица с верными ответами.

1. Налог на землю

2. Налог на доходы физических лиц

3. Налог на имущество

4. Налог на прибыль

Основная и дополнительная литература по теме урока:

Королёва Г. Э. Экономика. 10-11 классы: Учебник для учащихся общеобразовательных учреждений / Г. Э. Королёва, Т. В. Бурмистрова. – М.: Вентана-Граф, 2017. – 192 с.: ил. – С. 145–150.
Автономов В. С. Экономика. Учебник для 10, 11 классов общеобразовательных учреждений. – М.: Вита-Пресс, 2015. – 240 с. – С. 120–123.
Куликов Л. М. Основы экономической теории: учебное пособие / Л. М. Куликов. – М.: КНОРУС, 2015. – 248 с. – С. 242–246.
Матвеева Т. Ю. Макроэкономика: учебник для вузов в 2-х частях / Т. Ю. Матвеева. – М.: Издательский дом Высшей школы экономики, 2017. – С. 308–309.
Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш. Учебный экономический словарь. – М.: Рольф, 2000. – 416 с. – С. 151, 194, 198, 272.

Открытые электронные ресурсы по теме урока:

Глава 2.
ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ФИНАНСЫ.

§ 6. Налоги – главный источник государственного бюджета. Историческая эволюция налогообложения.

Налоги – один из наиболее давних финансовых инструментов государства. Известно, что в Древней Греции и Риме существовало около 200 видов налогов, в том числе налог на рабов, а также арендные платежи за использование рабов (в Древней Греции, в частности в Спарте, рабы не находились в частной собственности, а являлись собственностью государства и сдавались в аренду гражданам). В Древнем Риме по́дать (пошлину) собирали с каждой провинции, а также с некоторых городов. Сборщики подати назывались мытарями и считались обманщиками и ворами.

Одним из первых ввёл систему государственных податей царь Дарий – правитель Древней Персии. Все сатрапии должны были платить строго фиксированные денежные пошлины серебром с учётом площади обрабатываемой земли и степени её плодородности. В труде Геродота сохранился подробный перечень этих податей. Согласно этому свидетельству нам известно, что подвластные персидским царям народы платили в общей сложности около 2322 кг серебра, не считая сатрапии, которая вносила пошлину золотым песком. Кроме денежных налогов необходимо было платить подать натурой: зерном, фруктами, вином, скотом, коврами, одеждой, золотыми или серебряными сосудами.

В Месопотамии податями облагалось использование оросительных сооружений, а с купцов брали налог за торговлю товарами. Граждане Рима в мирное время налоги не платили, а в военное платили с учётом их достатка. Сумму налога (ценза) каждые пять лет определяли чиновники-цензоры согласно заявлениям граждан о своём имущественном состоянии и семейном положении. Это заявление – прообраз современной декларации о доходах. По мере превращения в метрополию Рим вводил в колониях коммунальные (местные) налоги, также зависящие от размеров состояния жителей. Римские граждане, проживающие вне Рима, облагались государственными и местными налогами. В случае победных войн налоги уменьшались, а иногда государственный налог полностью отменялся. Необходимые расходы компенсировались взиманием контрибуций с завоёванных земель. Местные налоги всегда взимались регулярно. Во время правления Августа Октавиана (63 до н. э. – 14 н. э.) во всех провинциях огромной Римской империи была проведена реформа налогообложения.

В Византии (Восточная Римская империя) в ранний период (до VIII в.) существовал 21 вид налогов. Основные налоги: подушная подать; поземельный налог; сборы на оснащение армии и рекрутов (для освобождения от воинской службы), покупку лошадей; пошлины на продажу товаров (10–12,5%), выдачу государственных актов; налог «на воздух» (штраф, взимаемый, если размеры построенного здания превышали установленные); сбор за повышение в должности (для сенаторов, чиновников, военных); чрезвычайные налоги (на строительство флота, содержание воинских частей) и др. Налоги разделялись на прямые и косвенные. В Риме к прямым относили поземельный налог (десятина), налог на число фруктовых деревьев, включая виноградные лозы, налоги на недвижимость, «живой инвентарь» (рабы, крупный рогатый скот), ценности. Помимо этого, жителям провинций нужно было платить подушную подать. К косвенным налогам относились налог с оборота (10%), особый налог с оборота при торговле рабами (4%), налог на освобождение рабов (5% рыночной стоимости), налог с наследства (5%) – только для граждан Рима (полученные от него средства направлялись на выплату пенсий профессиональным солдатам).

Во Франции в период правления Филиппа IV (1268–1314) были заложены основы государственной налоговой системы. Филипп обложил налогами всех подданных. Бароны платили налоги в размере1/50 доли своего имущества; мирская знать (включая членов Ордена тамплиеров) – 1/100 доли, а также десятичную пошлину; города – налог с торгового оборота (в виде пошлины «с очага» – 0,33 ливра); итальянские купцы – ломбардийскии налог. Введённый королём косвенный налог с продававшихся в стране товаров назывался в народе «дурным». Непомерно высокие налоги привели к народным волнениям в стране и в подвластной Фландрии.

Когда появились первые налоги на Руси, точно неизвестно. В первом дошедшем до нас литературном памятнике «Повести временных лет» о дани говорится как о чём-то традиционном. Историки считают, что пополнение княжеской казны за счёт сбора налога (дани) с членов племенных союзов (общин) стало систематическим начиная с VIII в.

Князь Олег дань с подвластных племён «мира для» стал собирать после своего утверждения в Киеве. Новгородцы должны были платить Олегу 300 слитков серебра массой по 200 г каждый. Затем Олег обложил данью древлян, которые ранее платили подати хазарам.

Экономическая сущность налогов. Налоги – обязательный индивидуальный безвозмездный платёж, взимаемый с физических лиц и организаций в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований, а также экономические отношения между государством и налогоплательщиком в виде отчуждения налогоплательщиком части получаемого дохода в пользу государства. Налог выражает экономические отношения между государством и налогоплательщиком (физическим или юридическим лицом) по поводу отчуждения части полученного налогоплательщиком дохода в пользу государства. Целью изъятия является формирование государственного бюджета для обеспечения государственных расходов. Уплата налога всегда рассматривалась как проявление добродетели граждан. Так, во времена Великой французской революции люди, уплатившие налог в размере трёхдневного заработка, приобретали политические права и обеспечивали себе гарантии от гильотины.

Налоги выполняют важную социально-экономическую роль. Во-первых, они являются главным источником формирования доходов государственного бюджета, во-вторых, влияют на развитие производства, способствуя его росту или, наоборот, сокращению, и, в-третьих, могут влиять на уровень цен и рост инфляции. Кроме того, налоги выполняют активные социальные функции – определяют степень социальной справедливости, влияя на доходы различных слоёв населения. Таким образом, налоги выполняют фискальную, экономическую и социальную функции. Фискальная функция налогов предполагает образование государственных денежных доходов для функционирования государства; экономическая – их использование для воздействия на экономику; перераспределительная позволяет в определённой степени выравнять условия жизни населения – богатые платят больше, бедные – меньше.

Социальные налоги – это отчисления в пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд занятости, фонд медицинского страхования (табл. 2). Величина социальных налогов жёстко увязана с расходами на заработную плату физическим лицам предприятия, поддаётся количественному измерению и включается в себестоимость продукции в качестве самостоятельной статьи затрат – отчисления на социальные нужды. Необходимость социальных налогов в настоящее время никем не оспаривается, а перспектива их применения зависит от политики государства в области социального страхования и пенсионного обеспечения. Спорной является величина ставки налога (процент от дохода).

Таблица 2

Фонд	Какие выплаты осуществляет фонд
Пенсионный	Пенсия по старости, по инвалидности, по потере кормильца и др.
Социального страхования	Оплата «больничного листа» (пособия по временной нетрудоспособности)
Занятости	Пособие по безработице, оплата обучения новой профессии
Обязательного страхования (ОМС)	Медицинские услуги, прописанные в особом перечне, например, обслуживание детей в поликлиниках, прививки, профилактические осмотры и др.

Налоговая система объединяет две органично связанные составляющие: систему налоговых платежей и налоговый механизм.

Система налоговых платежей – это совокупность налогов, сборов, пошлин и других приравненных к налогам платежей, взимаемых на всей территории государства либо на её отдельных территориальных образованиях (субъектах федерации, муниципалитетах) в порядке, утверждённом налоговым законодательством.

Налоговый механизм объединяет совокупность всех средств и методов начисления, взимания и распределения налоговых доходов по бюджетным уровням в соответствии с действующим налоговым законодательством.

С позиции экономической теории налоговая система представляет собой систему экономических отношений между государством, с одной стороны, и его гражданами и хозяйствующими субъектами, с другой стороны, по поводу перераспределения части ВВП в пользу государства.

Использование государством налоговой системы с целью изменения или стабилизации экономической, социальной, политической, экологической, демографической или какой-либо иной ситуации в стране или её внешнеэкономических отношений называется налоговой политикой государства. Посредством изменения системы налоговых платежей и налогового механизма государство формирует новые направления налоговой политики. Благодаря введению новых налогов или отмены действующих, изменению величины налоговых ставок, снятию или расширению налоговых льгот, отсрочке налоговых платежей государство может влиять на развитие процесса инвестиционной предпринимательской активности, стимулировать или ослаблять покупательную способность населения, ограничивать или поощрять ввоз в страну зарубежных товаров. Всё это будет проявлением определённых направлений государственной налоговой политики.

Изменения в государственной налоговой политике реализуются посредством осуществления налоговых реформ – изменения налогового законодательства. В современной мировой практике изменения налоговых ставок и налоговых льгот являются наиболее распространёнными направлениями налоговых реформ.

В основе налоговой политики лежат три главных принципа. Она должна быть нейтральной, справедливой и эффективной. Однако трудно назвать хотя бы одну систему, которая соответствовала бы этим критериям. Нейтральность системы налогообложения проявляется в том, что теоретически налоги носят разумный, логически обоснованный и соразмерный характер.

• фискальная, экономическая, социальная и распределительная функции налогов

ВОПРОСЫ И ЗАДАНИЯ

1. В чём состояла историческая необходимость налогов?

2. Приведите примеры налогов в разных странах в различные исторические эпохи.

3. Какие функции выполняют налоги?

4. Какие принципы лежат в основе налоговой политики государства?

Описание презентации по отдельным слайдам:

муниципальное автономное общеобразовательное учреждение Перевозского муниципального района Нижегородской области "Ичалковская средняя школа" презентация по обществознанию Налоги (вопросы кодификатора ЕГЭ) Ганюшин М.Е., учитель истории высшей квалификационной категории с. Ичалки

ЕГЭ 2019 Экономика Обществознание. Кодификатор вопросов ЕГЭ.

Налоги – это обязательные платежи физических и юридических лиц государству на основе специального налогового законодательства. Уплата налогов – конституционная обязанность граждан РФ Налогоплательщики. Физические лица – работники, непосредственно своим трудом создающие материальные блага и получающие определённый доход (граждане РФ, иностранные граждане, лица без гражданства). Налогоплательщики. Юридические лица – хозяйствующие субъекты: предприятия, организации, учреждения, предприниматели в случае оформления юридического лица. Исключительное право сбора налогов – один из неотъемлемых признаков государства

Элементы налога. Субъект налога – лицо, которое по закону обязано платить налог – налогоплательщик (физическое и юридическое лицо). Элементы налога. Объект налога – доход или имущество, подлежащее налогообложению. Элементы налога. Источник налога – доход (заработная плата, гонорары, прибыль предприятия, земля, проценты по вкладам и др.), из которого оплачивается налог. Элементы налога. Ставка налога – величина начислений на единицу объекта налога (рубль дохода, гектар земли т.п.). Элементы налога. Налоговая льгота – установленные законом для отдельных категорий граждан и организаций основания снижения налогов.

Доходы физических лиц, освобождаемые от налогообложения (ст.217 НК РФ) государственные пособия (по безработице, беременности и родам и др.) пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии алименты, получаемые налогоплательщиками стипендии учащихся, студентов, аспирантов и т.д. призы в денежной и (или) натуральной форме, полученные спортсменами, в том числе спортсменами-инвалидами вознаграждения, выплачиваемые за передачу в государственную собственность кладов и т.п. суммы, получаемые налогоплательщиками в виде международных, иностранных или российских премий за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства, средств массовой информации доходы, налогоплательщиков, получаемые от продажи выращенной в личных подсобных хозяйствах, находящихся на территории РФ, продукции животноводства, растениеводства

2. Установите соответствие между примерами и структурными элементами налога Объект налогообложения 1. Найдите понятие, которое является обобщающим для всех остальных понятий представленного ниже ряда. Прибыль; имущество; собственность; объект налогообложения; ценные бумаги; земельный участок. 23541 ПРИМЕРЫ СТРУКТУРНЫЕ ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГА А) заработная плата 1) субъект налога Б) 13% 2) объект налога В) наличие несовершеннолетних детей 3) ставка налога Г) рубль 4) единица налога Д) работник 5) налоговая льгота (основание льготы)

3. Борис Михайлович владеет легковым автомобилем и земельным участком и периодически уплачивает соответствующие налоги. Установите соответствие между примерами и элементами структуры налога: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца. 42321 ПРИМЕРЫ ЭЛЕМЕНТЫ СТРУКТУРЫ НАЛОГА А) 1см3 рабочего объёма двигателя 1) субъект налога Б) легковой автомобиль 2) объект налога В) заработная плата 3) источник уплаты налога Г) земельный участок 4) единица налогообложения Д) Борис Михайлович

4. «Налоги – это обязательные платежи, которые государство собирает со своих граждан и _______ (А). Кроме налогов, у государства, по существу, нет других методов привлечения средств в ________ (Б). В экономике любого государства есть непроизводственная сфера: образование, ______ (В), культура, армия, аппарат чиновников, составляющий органы государственного управления. Все эти сферы деятельности, безусловно, важны, но для их содержания нужны средства, поскольку сами они не в состоянии себя содержать. Кроме того, в каждом обществе есть категория граждан, которые не могут содержать себя сами: дети, _______ (Г), инвалиды. Заботу об этих людях должно взять на себя государство. Для оплаты ________ (Д) на содержание непроизводственной сферы и нетрудоспособных граждан государству нужны средства, которые оно и собирает в виде налогов. Налоговая система призвана обеспечить государство ______ (Е), необходимыми для решения важнейших экономических и социальных задач». 1) затраты 7) медицина 2) физические лица 8) юридические лица 3) финансовые ресурсы 9) пенсионеры 4) факторы производства 5) казна 6) тяжёлая промышленность 857913

Функции налогов. Фискальная: формируются государственные финансовые ресурсы и создаются материальные условия для функционирования государства; основная задача выполнения данной функции – обеспечение устойчивой доходной базы бюджетов всех уровней. Функции налогов. Регулирующая: позволяет регулировать доходы разных групп населения; налоговое регулирование реализуется через систему льгот и систему налоговых платежей и сборов. Функции налогов. Социальная (распределительная): налоги взимаются в большем размере с обеспеченных слоев населения, при этом значительная их доля должна в виде социальной помощи поступать к малоимущим слоям населения; Функции налогов. Контрольная: создает предпосылки для соблюдения стоимостных пропорций в процессе образования и распределения доходов разных субъектов экономики; оценивается эффективность каждого налогового канала и «налогового пресса» в целом, выявляется необходимость внесения изменений в налоговую систему и налоговую политику.

5. Установите соответствие между целями налогообложения и функциями налогов. К каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца. 33122 ЦЕЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ФУНКЦИИ НАЛОГОВ А) обеспечение развития научно-технического прогресса Б) снижение безработицы В) обеспечение финансирования государственных расходов Г) сглаживание социального неравенства в обществе Д) снижение различий в уровне жизни в разных регионах страны 1) фискальная 2) распределительная 3) стимулирующая

6. «Налоги взимаются _______ (А) различных уровней с организаций и физических лиц в целях ______ (Б) деятельности государства или муниципальных образований. Налоги выполняют фискальную функцию: формирование и ________ (В) финансовых ресурсов государства. Кроме того, динамика налоговых поступлений позволяет судить о состоянии экономики и осуществлять _______ (Г) за финансовыми потоками, источниками доходов и расходов _______ (Д). Налоги выполняют также регулирующую функцию, то есть _______(Е) или создание препятствий для развития тех или иных экономических процессов или субъектов». 963245 1) правоохранительные органы 6) финансовое обеспечение 2) контроль 7) стратификация 3) учёт 8) мобилизация 4) экономические субъекты 9) органы государственной 5) стимулирование власти

7.Укажите три функции налогов в жизни общества и государства, проиллюстрировав каждую из них конкретным примером. - фискальная (например, государство вводит транспортный налог, чтобы пополнить бюджетные средства, выделяемые на ремонт и строительство дорог) - социальная (например, государство вводит налог на прибыль, чтобы выплачивать пособия, пенсии социально незащищённым категориям населения) - стимулирующая (например, государство предоставляет льготы предприятиям, активно внедряющим энергосберегающие технологии, чтобы стимулировать технологическое обновление производства) Часть 2.

Виды налогов. Прямые налоги – обязательные платежи, взимаемые государством с доходов или имущества юридических и физических лиц (подоходный налог, налог на прибыль с фирм, налог на имущество, на недвижимость, на дарение, на наследство, на финансовые операции, охотничий и др.). Виды налогов. Косвенные налоги – устанавливаются в виде надбавок к цене товара и услуг (акцизные сборы, налог с продаж, частично налог на добавленную стоимость, таможенные пошлины, налог на экспорт).

Основные виды налогов, уплачиваемые предприятиями НДС – косвенный налог, форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства; определяется как разница между стоимостью реализованных товаров и стоимостью материальных затрат, отнесённых на издержки производства и обращения. Налог на прибыль организаций и предприятий – прямой налог, т.е. его сумма целиком зависит от конечного финансового результата хозяйственной деятельности предприятия. Налог на имущество предприятий – региональный налог, определяется исходя из среднегодовой стоимости имущества предприятия.

Совокупность налогов в России Федеральные - Акцизы - Таможенные пошлины - Подоходный налог - НДС - Водный налог - Гербовый сбор - Налог на добычу полезных ископаемых - Налог на доходы банков Региональные - Налог на имущество предприятий - Лесной налог - Плата за воду Транспортный налог Налог на игорный бизнес Местные - Земельный налог - Курортный налог - Налог на рекламу - Налог на содержание жилого фонда - Налог на имущество физических лиц - Сбор за право торговли - Сбор за регистрацию предпринимателей

9. Прямые и косвенные налоги, кроме отличий, обладают и общими чертами. Найдите в приведённом списке характеристики, присущие любому налогу. 1) обязательность уплаты 2) безвозмездность 3) пропорциональность доходу 4) возвратный характер 5) законодательное установление 6) приблизительность размера для налогоплательщиков 8. Запишите слово, пропущенное в таблице Акциз 125 ВИД НАЛОГА СУЩНОСТЬ Таможенная пошлина Налог, взимаемый с владельца товара при пересечении границы (экспорте или импорте товара) . Налог, взимаемый с покупателя при приобретении некоторых видов товаров, устанавливаемый обычно в процентах от цены этого товара

11. Установите соответствие между видами налогов и их конкретными примерами. 10. Ниже приведён ряд примеров. Все они, за исключением двух, относятся к прямым налогам. 1) Налог на доходы физических лиц; 2) налог с продаж; 3) налог с прибыли фирм; 4) таможенный сбор; 5) охотничий налог; 6) земельный налог. 24 12211 ПРИМЕРЫ НАЛОГОВ ВИДЫ НАЛОГОВ А) подоходный 1) прямые Б) с продаж 2) косвенные В) на добавленную стоимость Г) на наследство Д) на имущество

13. Запишите слово, пропущенное в схеме. 14. Выберите понятие, которое является обобщающим для всех остальных понятий представленного ниже ряда. Налог на собственность; прямой налог; подходный налог; налог на прибыль фирм; налог на землю. 12. Найдите понятие, которое является обобщающим для всех остальных понятий представленного ниже ряда. Таможенные пошлины; налоги; акцизы; прогрессивная шкала; декларация. Налоги Таможенная пошлина Прямой налог ВИД НАЛОГА СУЩНОСТЬ Акциз Косвенный налог на продажу определённого вида товаров массового потребления. . Налог, взимаемый с владельца товара при пересечении границы (экспорте или импорте товара).

15. Установите соответствие между примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца. 12112 ПРИМЕР ВИД НАЛОГА А) налог на имущество физических лиц 1) прямые Б) акцизный сбор 2) косвенные В) транспортный налог Г) налог на доходы физических лиц Д) таможенный сбор

16. Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в РФ (в соответствии с Налоговым кодексом РФ): к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца. 33132 ПРИМЕРЫ ВИДЫ НАЛОГОВ А) налог на доходы физических лиц 1) региональные Б) акцизы 2) местные В) транспортный налог 3) федеральные Г) государственная пошлина Д) земельный налог

17. Установите соответствие между объектами налогообложения и видами налогов и сборов в РФ (в соответствии с Налоговым кодексом РФ): к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца. 13213 ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ВИДЫ НАЛОГОВ А) доходы физических лиц 1) федеральные Б) земля 2) региональные В) имущество организаций 3) местные Г) добыча полезных ископаемых Д) имущество физических лиц

18. Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в РФ (в соответствии с Налоговым кодексом РФ): к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца. 13123 ПРИМЕРЫ ВИДЫ НАЛОГОВ А) налог на имущество организаций 1) региональные Б) водный налог 2) местные В) транспортный налог 3) федеральные Г) торговый сбор Д) акциз

19. Используя обществоведческие знания, 1) раскройте смысл понятия «налоги», 2) составьте два предложения: - одно предложение, содержащее информацию о функциях налогов, - одно предложение, раскрывающее особенности косвенных налогов. Правильный ответ должен содержать следующие элементы: 1) смысл понятия, например: обязательные платежи, взимаемые государством с юридических и физических лиц: 2) одно предложение с информацией о функциях налогов, опирающейся на знания курса, например: Принято выделять четыре основные функции налогов: фискальную, контролирующую, регулирующую, распределительную. 3) одно предложение, раскрывающее с опорой на знания курса особенности косвенных налогов, например: Косвенные налоги - налоги, включаемые в продажную цену товаров и услуг и выплачиваемые косвенно потребителем при их покупке. Часть 2.

20. Назовите два вида основных налогов, уплачиваемых гражданами РФ, и проиллюстрируйте их примерами. 1) виды налогов: прямые и косвенные; 2) пример прямого налога: гражданин М. ежемесячно получает зарплату и платит подоходный налог; 3) пример косвенного налога: гражданин К. купил машину в Германии и при ввозе её на территорию России заплатил таможенную пошлину.

21. «Налог на шляпы повысит цен шляп, налог на обувь – цену обуви. В противном случае такой налог был бы, в конце концов, уплачен фабрикантом: его прибыль упала бы в сравнении с общей нормой и он покинул бы свой промысел», - написал английский экономист Д. Рикардо. О каком виде налогов говорится в этом высказывании. Поясните свой ответ и укажите, кто является сборщиком, а кто – плательщиком этого налога. Правильный ответ должен содержать следующие элементы: 1) ответ на вопрос: косвенные налоги; 2) пояснение: акциз - это налог на товары и услуги, устанавливаемый в виде надбавки к цене или тарифу (собственник предприятия, производящего товары или оказывающего услуги, продаёт их по цене (тарифу) с учётом надбавки; 3) указаны сборщик (собственник предприятия, производящего товары или оказывающего услуги) и плательщик (покупатель).

Налогообложение – определённый законодательством страны механизм изъятия части доходов граждан и организаций в пользу государства для оплаты расходов органов власти и местного самоуправления. налоги должны быть установлены законом и обязательны к уплате налоги должны быть справедливыми с точки зрения общества расчёт и процедура уплаты налогов должны быть понятны и удобны для налогоплательщиков Принципы налогообложения – это правила, которым следует руководствоваться при построении налоговой системы.

Налоговая система – совокупность взимаемых в стране налогов, правил их уплаты и налоговых органов (в РФ основы налоговой системы закреплены Налоговым кодексом). Системы налогообложения Пропорциональная – сумма налога пропорциональна доходам работников; ставки не зависят от величины объекта налога. Прогрессивная – налог выше, чем выше доход; ставки увеличиваются про возрастании объекта налога Регрессивная – налог тем выше, чем ниже доход; ставки снижаются при возрастании объекта налога «В этом мире неизбежны только смерть и налоги» Б. Франклин (1706-1790) – американский политический деятель

22. Запишите слово, пропущенное в схеме. прогрессивный 23. Запишите слово, пропущенное в таблице. Вид налоговой системы пропорцио нальная Субъект налога Доход, тыс. руб. Ставка налога, % Вид налоговой системы Кошкин 5 13 . Петухов 8 13 Кузнецов 15 13 Грибов 20 13

24. Выберите верные суждения о налогообложении. 1) Пропорциональное налогообложение означает, что налог зависит от величины дохода. 2) При пропорциональном налогообложении с высоких доходов взимается больший процент, чем с низких. 3) При прогрессивной системе по мере возрастания дохода увеличивается ставка налога. 4) При регрессивном налогообложении семья с меньшими доходами платит больший процент со своих доходов, чем семья с высокими доходами. 5) При регрессивном налогообложении могут взиматься одинаковые суммы налога со всех налогоплательщиков. 345

25. Установите соответствие между характеристиками и системами налогообложения: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца. 31212 ХАРАКТЕРИСТИКИ СИСТЕМЫ А) определённый законодательством страны механизм изъятия части доходов граждан и фирм в пользу государства 1) только пропорциональная 2) только Б) ставка налогообложения остаётся неизменной независимо от размера дохода налогоплательщика прогрессивная 3) и пропорциональная В) ставка налога повышается по мере роста получаемых доходов и прогрессивная Г) единая фиксированная ставка налога Д) тяжесть налогообложения увеличивается по мере увеличения налогооблагаемой базы

26. Вам поручено подготовить развёрнутый ответ по теме «Налоги и их воздействие на экономику страны». Один из вариантов плана раскрытия данной темы 1. Понятие налогов и их виды: а) прямые; б) косвенные. 2. Системы налогообложения: а) пропорциональная; б) прогрессивная; в) регрессивная. 3. Воздействие налогов на экономику страны, проявляющееся через реализацию следующих функций: а) фискальная; б) частичное перераспределение доходов; в) регулирование экономических отношений; г) стимулирующая; д) контрольная и др. 4. Воздействие налогов на спрос и предложение как один из аспектов влияния на экономику страны. 5. Влияние налоговой политики государства на инвестиционную активность в стране.

Список вопросов теста

Вопрос 1

Выберите верные суждения о роли государства в экономике.

В рыночной экономике государство устанавливает цены на все товары и услуги
Государство в условиях рынка осуществляет централизованное планирование производства и потребления
Государство в условиях рынка удовлетворяет потребности в общественных товарах или общественных благах
Государство оказывает определённое влияние на рыночную экономику при проведении денежной политики
Государственное вмешательство в экономику связано с несовершенствами рыночного механизма

Вопрос 2

Вопрос 3

Установите соответствие между примерами деятельности государства и функциями государства в рыночной экономике: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ФУНКЦИИ ГОСУДАРСТВА В РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКЕ

А) оплата листка временной нетрудоспособности (больничного)

Б) выплата пособий многодетным семьям

В) организация работы общественного транспорта

Г) строительство федеральной сети автомобильных дорог

Д) обеспечение бесплатного для граждан основного общего образования

1) социальное обеспечение населения

2) организация производства общественных благ

Вопрос 4

Выберите верные суждения о государственном бюджете.

Государственный бюджет — это принятый высшим законодательным органом годовой финансовый план государства
Государство перераспределяет через бюджет полученные доходы и направляет средства на обеспечение внутренней и внешней политики
К доходам государственного бюджета относят таможенные пошлины и сборы
Социальные выплаты — одна из статей доходов государственного бюджета
Бюджет называют дефицитным, если доходы государства равны его планируемым расходам

Вопрос 5

Запишите слово, пропущенное в таблице.

Виды налогов и сборов в РФ

ВИДЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ В РФ

Федеральные налоги и сборы

Налог на доходы физических лиц, водный налог, налог на прибыль организаций

Транспортный налог, налог на имущество организаций

Вопрос 6

Ниже приведён перечень налогов и сборов. Все они, за исключением двух, в соответствии с Налоговым кодексом РФ относятся к федеральным налогам и сборам. Найдите два налога и сбора, «выпадающих» из общего ряда.

Транспортный налог
Налог на добычу полезных ископаемых
Государственная пошлина
Налог на прибыл организаций
Налог на имущество организаций
Налог на доходы физических лиц

Вопрос 7

Выберите верные суждения о налогах.

Налоги наполняют государственный бюджет и позволяют оплачивать расходы государства
К косвенным налогам относят налог на доходы физических лиц, налог на наследство
Налоги направляются на поддержку малообеспеченных слоёв общества за счёт частичного перераспределения средств
Прямые налоги, в отличие от косвенных, носят обязательный характер
Прямые налоги изымаются непосредственно из дохода налогоплательщика

Вопрос 8

Представьте, что Вы помогаете учителю оформить презентацию к уроку обществознания по теме «Налоговая система в РФ». Один из слайдов называется «Местные налоги». Что из перечисленного Вы включили бы в этот слайд?

Торговый сбор
Земельный налог
Государственная пошл
Налог на имущество физических лиц
Водный налог
Транспортный налог

Вопрос 9

Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в соответствии с Налоговым кодексом РФ: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ВИДЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ В РФ

А) налог на имущество организаций

В) транспортный налог

Г) торговый сбор

Вопрос 10

Установите соответствие между характеристиками и системами налогообложения: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ХАРАКТЕРИСТИКИ

СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

А) ставка налогообложения остаётся неизменной независимо от размера дохода

Б) ставка налога повышается по мере роста получаемых доходов

В) определённый законодательством страны механизм изъятия части доходов граждан и фирм в пользу государства

Г) единая фиксированная ставка налога

Д) налоги взимаются с имущества, доходов, видов деятельности

1) только пропорциональная

2) только прогрессивная

3) и пропорциональная, и прогрессивная

Вопрос 11

Прочитайте приведённый ниже текст, в котором пропущен ряд слов (словосочетаний). Выберите из предлагаемого списка слова (словосочетания), которые необходимо вставить на место пропусков.

Слова (словосочетания) в списке даны в именительном падеже. Каждое слово (словосочетание) может быть использовано только один раз. Выбирайте последовательно одно слово (словосочетание) за другим, мысленно заполняя каждый пропуск. Обратите внимание на то, что слов (словосочетаний) в списке слов больше, чем Вам потребуется для заполнения пропусков.

Читайте также: