Налоги для самозанятых лиц российский и зарубежный опыт

Опубликовано: 16.05.2024

Мы попросили нескольких экспертов и официальных самозанятых рассказать о плюсах и минусах нового налогового режима, который сейчас активно тестируется в 23 регионах страны.

Если рассматривать налоговый режим для самозанятых (или, как его официально называют, налог на профессиональный доход) в общих чертах, то важно отметить несколько основных условий для его применения.

Большинство людей, которые зарегистрировались в качестве самозанятых, прежде всего привлекли невысокие налоговые ставки: в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг физлицам, самозанятые уплачивают всего 4 %, а если товары они продаются ИП (для использования при ведении предпринимательской деятельности) и юрлицам, то 6 %.

При этом существует ограничение по доходам — не более 2,4 млн руб. в год. Так, если вы в месяц зарабатываете 200 000 руб. и реализуете товар или услугу ИП и компаниям, то максимальный объем выплат составит 12 000 руб. Плюсом является то, что применение налога на профессиональный доход не подразумевает подачи налоговых деклараций и позволяет получить единоразовый налоговый вычет в 10 000 руб.

Компаниям выгодно привлекать к сотрудничеству плательщиков налога на профессиональный доход: не нужно платить НДФЛ и страховые взносы и можно учитывать выплаты самозанятым в составе расходов. Но в таком сотрудничестве есть определенные риски, о которых мы писали в статье «Как компаниям работать с самозанятыми».

При всех преимуществах нового налогового режима на практике самозанятые сталкиваются с рядом проблем — от невозможности подтвердить свой официальный доход для получения кредита на расширение бизнеса или ипотеки до сложностей в заключении сделок с организациями и получении социальных выплат. К сожалению, некоторые вопросы нечетко регулируются законодательством или пока плохо отработаны в реальной жизни.

Почти все те, кто столкнулся на практике с новым налоговым режимом, указывают на необходимость публичного разъяснения юридическим лицам и банкам правового статуса самозанятых и особенностей работы с ними.

Роман Огнев, певец и телеведущий: банки не работают с самозанятыми, взять ипотеку нельзя

Когда правительство предложило стать специалистам вроде меня самозанятыми, я решил, что это очень удобно, потому что не нужно открывать ИП или ООО и сдавать отчетность в налоговую. Справка о доходах могла бы помочь мне взять ипотеку или кредит так же, как и наемному сотруднику или предпринимателю.

Сложности с правовым статусом

По факту правительство увеличило доходы в бюджет, а у нас по-прежнему нет четкого правового статуса, хотя мы и платим столько же, сколько платит малый бизнес. У человека без статуса самозанятого и со статусом самозанятого только одно отличие — второй платит государству.

Я не сталкивался с блокировкой счетов, но пробовал взять кредит. Ни один банк не работает с самозанятыми, нельзя взять ипотеку. Справку о доходах из налоговой с печатью банки не принимают в качестве подтверждения доходов. Сбербанк регистрирует самозанятых, официально всё работает, но фактически получить кредит невозможно.

Я выполняю те же функции, что и ИП: продаю услуги, выдаю чеки, плачу налоги, но не могу взять кредит на развитие бизнеса и завести трудовую книжку. Все банки просят трудовую и справку 2-НДФЛ или по форме банка, справку о доходах самозанятого из налоговой не принимают. Официально об этом не говорят, но операторы всегда отвечают, что такой практики нет и они не знают, что с нами делать.

Справку о доходах выдает налоговая, ее можно получить и в приложении «Мой налог», но веса для банка она не имеет.

Одна из возможных причин, почему это происходит, — консультанты в приложении мне сказали, что в течение шести месяцев я могу рисовать себе любой доход, который невозможно проверить.

Проблемы при работе с юрлицами

Это противоречит тому условию, что самозанятые не могут превышать определенный годовой лимит доходов, иначе они должны будут заплатить не 4 %, а 13 %. В таком случае ИП и ООО тоже могут выдать чеков на большие суммы, чтобы повысить оборот компании и доходность на бумаге и взять большой кредит, но банки на это идут.

Возникают сложности во время работы с юрлицами — непонятно, на кого нужно переводить, например, НДФЛ. Я не могу выставить счет или взять его оплату на себя, я итак плачу 6 % за переводы юрлицам.

Многие организации предпочитают не работать с самозанятыми, потому что не понимают, как оформлять их в бухгалтерском учете, и чаще всего просят предоставить компанию для расчетов, а не счет самозанятого.

Вопросы с социальными выплатами и пенсией

Если семья числится как самозанятые, то официально для государства они подтверждают свой доход и платят налоги, но в социальных и пенсионных службах не знают, как с нами работать.

Считать нас безработными или трудоустроенными, и если трудоустроенными, то у кого — у самого себя? В этом случае могу ли я оформить декрет, выплатить часть доходов на родовые и уменьшить налог?

Я надеюсь, что эти вопросы решатся указаниями для банков и юридическим информированием о сути работы с самозанятыми для юридических лиц. Пока мы полгода платим налоги, но по сути ничего не изменилось, только из бюджета уходит 10 000 — 12 000 руб. Я бы хотел, чтобы у меня копился стаж вдобавок к моему официальному стажу 16 лет по трудовой книжке.

Я бы советовал присмотреться к этому налоговому режиму на перспективу, но не рассчитывать на новые возможности для выплаты ипотеки или расширения бизнеса.

Альберт Халеян, юрист: компании и банки пока только привыкают к работе с самозанятыми

В целом ряде регионов России продолжается тестирование нового налогового режима, предусматривающего регистрацию самозанятых работников и уплаты ими налога на профессиональный доход. Самозанятыми могут стать люди самых разных профессий: водители такси, няни и репетиторы, мастера клининга, копирайтеры, веб-дизайнеры, программисты, юристы и бухгалтеры, работающие на аутсорсинге и удаленно. Самозанятость не препятствует дистанционной работе, включая и переезды в разные точки России.

Для многих юридических лиц работа с самозанятыми уже становится предпочтительнее, чем работа с физическими лицами, ведь все вопросы с уплатой налогов и взносов самозанятый работник решает самостоятельно.

Конечно, еще не все компании привыкли взаимодействовать с самозанятыми сотрудниками, но постепенно к ним привыкают и сотрудничество становится все более активным.

Самозанятые работники решают вопросы со страховым стажем и пенсией самостоятельно, по собственному усмотрению. Часть самозанятых, имеющая и официальную работу, уплачивает страховые взносы по основному месту работы, а те самозанятые, у которых самозанятость — единственная деятельность, могут выбирать: или не уплачивать взносы и выходить на пенсию в 65-70 лет, получая социальный минимум, или уплачивать взносы и приобретать все права трудящихся граждан. Каждый из самозанятых в данном случае решает этот вопрос для себя самостоятельно.

Самозанятость и перспективы получения кредитов

Один из наиболее распространенных вопросов связан с перспективой получения кредитов самозанятыми. Многие самозанятые работники регистрируются в этом качестве и начинают платить налоги именно с расчетом, что они получат возможность подтверждения своего дохода для кредитных организаций.

Сейчас российские банковские структуры постепенно привыкают к новой категории трудящихся — самозанятым гражданам, которые могут подтвердить свой доход, также представив сведения из налогового органа. Учитывая, что эксперимент в большинстве охваченных им регионов длится только с 2020 года, говорить о том, что банки препятствуют получению кредитов самозанятыми или, наоборот, не строят препятствий, пока преждевременно.

Размер налога и снижение риска блокировки счета

Еще один важный вопрос — обременительность суммы налога. Самозанятые, сотрудничающие с физическими лицами, платят 4 % от дохода, а с юридическими лицами и ИП — 6 % от дохода. Это не столь большая сумма для того, чтобы испытывать существенные финансовые проблемы от ее уплаты.

Например, с дохода 50 000 руб. в месяц уплата налога в размере 4 % составляет всего 2 000 руб. – это не является большой проблемой, зато позволяет чувствовать себя спокойно и не иметь проблем с налоговыми органами, а в случае блокирования банком счетов или возникновения вопросов о происхождении денег позволяет представить документальное подтверждение своего статуса самозанятого работника.

Если доход самозанятого работника превышает 200 000 руб. в месяц, ему необходимо оперативно перейти в статус ИП, выбрав для себя другой режим налогообложения, например УСН. В противном случае ему придется платить в течение всего года налог в размере 13 % от дохода и 20 % НДС.

Что будет с самозанятыми дальше?

Конечно, проект с легализацией самозанятости пока выглядит довольно привлекательно, но не исключено, что самозанятым в будущем могут значительно повысить размер налога, обязать платить страховые взносы, и тогда их положение в целом не будет отличаться от положения ИП, разве что они будут сдавать меньше отчетности.

Охватить государственным контролем всех самозанятых невозможно.

Если с работающими на удаленке программистами и копирайтерами можно решить вопрос, отслеживая их поступления на электронные карты и кошельки и онлайн-рекламу, то трудовую деятельность частных таксистов, строителей, нянь и сиделок отследить намного сложнее. Непонятно, как образом государство планирует поставить самозанятость под контроль.

Владислав Варшавский, управляющий партнер «Варшавский и партнеры»: контрагенты с опаской относятся к самозанятым

Специальный налоговый режим «налог на профессиональный доход» проводится в качестве эксперимента, поэтому у граждан есть право стать самозанятыми, но их невозможно привлечь к ответственности за то, что они стали самозанятыми или не стали, поэтому говорить о привлечении к ответственности в виде штрафов преждевременно и на сегодняшний день необоснованно.

У самозанятости есть несколько преимуществ: например, можно часто переезжать внутри России или выезжать за рубеж, достаточно лишь выбрать субъект РФ, на территории которого ведется профессиональная деятельность, приносящая доход.

Налоговый вычет самозанятые получают автоматически, для этого не нужны документы — это один из государственных стимулов. Но предоставляется он только один раз, невозможно заявлять налоговый вычет в размере 10 000 руб. ежегодно.

Тем не менее, пока часть потенциальных контрагентов с опаской смотрит на возможность работы с самозанятыми. Причин может быть несколько:

Во-первых, специальный налоговый режим «молодой», мало кто работал с ним.
Во-вторых, контрагенты до конца не понимают, как им удостовериться в официальном статусе конкретного самозанятого, и опасаются столкнуться с правовыми последствиями, например, необходимостью уплаты налогов за физическое лицо.
В-третьих, есть риск признания взаимоотношений самозанятого и потенциального заказчика как трудовых отношений.

Налог самозанятых существует благодаря тому, что затраты самозанятого не уменьшают налогооблагаемую базу, дает возможность функционированию такого упрощенного специального режима. Налог уплачивается со всей полученной суммы, без необходимости проведения математических расчетов, без размышлений над тем, относятся ли расходы к уменьшающим налогооблагаемую базу или нет, без подачи налоговой декларации.

Разумные налоговые ставки, но сложности с подтверждением доходов

О каких-то значительных проблемах с банками при проведении расчетов или снятии денежных средств со счета мне не известно. Ставки налога в целом разумны, но удобнее было бы, если бы ставка была единой на уровне 4 % для всех безотносительно того, от физического лица, ИП или юридического лица получен доход.

Основная проблема, связанная с самозанятостью, — сложности с подтверждением доходов. Банки предпочитают работать со справками о доходах от работодателей, а не распечатками из приложения. Вопрос исчисления трудового стажа самозанятого и получения пособий из ФСС также вызывает много вопросов.

Больше публичности в разъяснении юридическим лицам, банкам правового статуса и особенностей работы с самозанятыми будет очень полезно для самого эксперимента, проводимого государством, большая польза будет и для потенциальных контрагентов самозанятых.

Подробные разъяснения по налогу для самозанятых читайте в статье «На что могут рассчитывать самозанятые: новые возможности в 2020 году».

О величине Российской теневой экономики уже довольно давно ведутся дискуссии и постоянно приводятся совершенно разные оценки. В докладе, представленном в июне Ассоциаций сертифицированных предпринимателей, ее размеры оценили в 33 триллиона рублей. Данный показатель ставит страну на почетное четвертое место в мире. По другим данным показатели несколько ниже, однако все равно проблема остается довольно ощутимой. При этом большую долю составляет бесконтрольная деятельность без регистрации и уплаты налогов. Большинство граждан не желают легализировать свою деятельность, так как они не могут или не готовы платить налоговые отчисления со своего дохода и приобретать патент. Также многие опасаются, что после легализации правительство может ужесточить законодательство в отношении к ним.

В статье сделана попытка анализа специфики развития институтов и экономических отношений самозанятости, а также выявлены особенности налогового законодательства Российской Федерации, которая позволяет влиять на «встраивание» самозанятости в налоговое поле; обобщены риски, обусловленные взаимосвязанными процессами выхода «из тени» самозанятых граждан и преобразование в этой сфере; систематизирована самозанятость по различным классификационным признакам.

Материал и методы исследования

Для исследования использовались общедоступные сведения о состоянии экономики в Российской Федерации, нормативно-правовые акты в области налогообложения. Методологической основой исследования явились такие методы научного познания, как: общенаучные методы, методы сравнения, абстрагирования, индукции, дедукции, статистические методы исследования и другие.

Результаты исследования и их обсуждение

15 ноября 2018 года в Государственной Думе в третьем чтении был одобрен пакет законов о введении специального льготного налогового режима для самозанятого населения. 23 ноября 2018г. закон был одобрен Советом Федерации, а 27 ноября подписан президентом Российской Федерации. С 1 января 2019 года вступил в силу новый Федеральный закон № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» коснется не только Москвы и московской области, Калужской и республика Татарстан». Данный эксперимент продлится 10 лет. С 1 января по 31 декабря 2028 года. [1]

Достоинства и недостатки данного закона:

– Юридический статус самозанятого работника равен статусу ИП, вследствие чего он также может проводить рекламную компанию в социальных сетях с помощью рекламы и ряда других маркетинговых решений (см. Бесплатные инструменты интернет-маркетинга). При этом данные действия не будут считаться незаконной предпринимательской деятельностью;

– Требуется внесения только минимальных налоговых отчислений, что должно оказывать содействие самозанятости граждан. При этом с принятием специального патента, в его общую стоимость будут входить налоговые отчисления в региональный бюджет в пенсионный фонд и в фонд медицинского страхования;

– В случае если условия работы предоставляют довольно много свободного времени и при этом рост финансовых перспектив отсутствует то самозанятость станет отличным подспорьем. Так наладив процесс можно будет делать гораздо больший объем работы и брать больше дополнительных заказов увеличивая свои доходы;

– Самозанятый гражданин только по собственному желанию может работать сверхурочно или в невыгодное для себя время. Также не возникает дополнительных проблем с отпуском, ведь только сам работник решает сколько и как долго ему работать.

– В настоящий момент в законодательстве нет четких положений, регламентирующих незаконную предпринимательскую деятельность. Поэтому остаются довольно высокие риски получения штрафа, а отстаивание своих прав займет довольно много времени и усилий;

– Такая сфера деятельности часто несет за собой риски, связанные с оплатой труда. Так как далеко не все клиенты честны и способны беспроблемно расставаться со своими деньгами. Поэтому потребуется дополнительное время на выяснение отношений;

– Все налоговые и страховые отчисления придется оплачивать самостоятельно по крайней мере до того, как будет принят специальный патент для частных лиц. Однако в законодательстве в данный момент существует довольно много нюансов, которые иногда противоречивы что значительно усложняют ведение деятельности;

– Самозанятые граждане полностью сами отвечают за состояние своего здоровья и безопасности во время осуществления своих обязанностей.

Исходя из этого, «самозанятых» граждан можно определить как лиц, у которых нет работодателя и наемных работников, но которые получают доход от своей личной трудовой деятельности. Налогоплательщиками налога на профессиональный доход признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим (ст. 4 ФЗ).

Федеральным законом устанавливается закрытый круг лиц, которые не вправе применять специальный налоговый режим, среди которых, к примеру, указаны: 1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров; 2) лица, осуществляющие перепродажу товаров; 3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых; 4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях; и, что особенно важно, 5) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей. Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) (ст. 6 ФЗ). Среди доходов, которые не признаются объектом налогообложения, можно перечислить доходы, получаемые в рамках трудовых отношений; доходы от продажи недвижимого имущества, транспортных средств; доход от передачи имущественных прав на недвижимое имущество; доходы в натуральной форме и доходы от адвокатской деятельности. Налоговой базой признается денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения. Налоговая база определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки (ст. 8 ФЗ). Налоговым периодом признаётся календарный месяц. Налоговая декларация по названному налогу не представляется. В соответствии с законом, для тех самозанятых, кто оказывает услуги или продает товары физическим лицам, налоговая ставка составит 4 %, а для тех, кто оказывает услуги юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям, – 6 %2 (ст. 10 ФЗ). Уплата налогов будет осуществляться по упрощенной процедуре – для регистрации нужно будет скачать мобильное приложение Федеральной налоговой службы «Мой налог». Отчисление налога необходимо делать ежемесячно не позднее 25-го числа. В законе прописано, что средства будут зачисляться в региональный бюджет по месту осуществления деятельности. Таким образом, целью закона является предоставление возможности выйти из «серой зоны» именно тем людям, которые никак не зарегистрированы. Более того, в законе указано, что не могут вноситься никакие изменения, ухудшающие положения плательщика, ни с точки зрения ставки, ни с точки уровня дохода. Важно отметить, что точное количество самозанятых граждан в России на данный момент назвать крайне сложно. Разные источники расходятся в оценке, а данная цифра доходит до 27 млн человек. В данном контексте важно указать, что возможно государству стоит в первую очередь смотреть на самозанятых граждан не как на источник пополнения бюджета, а как на источник будущего роста экономики.

Данная проблема характерна и для других стран, так как большое количество населения являются фрилансерами или оказывают другие услуги, не облагаемые налогами. Поэтому правительства многих стран разрабатывают законопроекты регулирующие данную деятельность. Проанализировав новеллу российского налогового законодательства, стоит обратиться к опыту иностранных государств в данной сфере. В качестве примеров выбраны две страны, чьи подходы имеют как схожие, так и различные с российским налоговым режимом черты. [3]

1. Республика Беларусь. В Белоруссии существует список видов деятельности, которыми граждане смогут заниматься без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Он установлен Указом Президента Республики Беларусь от 19.09.2017 № 337 «О регулировании деятельности физических лиц». Граждане, которые будут заниматься этими типами деятельности, будут делать это по заявительному принципу и уплачивать так называемый единый налог. В список видов такой деятельности входят, например: 1) реализация на торговых местах на рынках ряда продукции; 2) реализация котят и щенков при условии содержания домашнего животного; 3) предоставление принадлежащих на праве собственности физическому лицу иным физическим лицам жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания; 4) осуществление по заказам граждан определенных видов работ. Физические лица вправе осуществлять перечисленные виды деятельности без регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, при соблюдении одновременно следующих условий: самостоятельное осуществление такой деятельности физическим лицом. Соответственно, если физическое лицо изъявит желание привлекать наемных работников, то необходимо зарегистрироваться в качестве субъекта хозяйствования; деятельность должна осуществляться в интересах потребителей; уплата единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц в порядке (Предусмотренном главой 35 Налогового кодекса). Расчет суммы единого налога производится по следующей формуле: Размер налога = Ставка налога за месяц × Налоговая база. Ставки единого налога устанавливаются муниципальными образованиями. Так, к примеру, Минский городской совет депутатов также установил ставки единого налога для выпечки и продажи тортов в размере 20 рублей, за сдачу квартир – 116 рублей за каждое сдаваемое помещение, если оно не более двух комнат, за сдачу в аренду многокомнатных помещений налог составит 145 рублей. Налоговая база единого налога определяется исходя из осуществляемых видов деятельности и (или) количества торговых мест, иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами мест для осуществления торговли.

2. Соединенные Штаты Америки Закон для самозанятых в США (англ. – Self-Employment Tax) – налог, состоящий из налога в фонд социального обеспечения (Social Security Tax) и налога, уплачиваемого в фонд программы Medicare12 , которые взымаются с дохода физических лиц, которые работают на себя. Закреплен Федеральным законом о страховых взносах 1935 года (англ. – Federal Insurance Contribution Act). [4]

- Физические лица, чей чистый доход от самозанятости составляет 400 и более долларов,

- Физические лица, которые имеют доход от работы в церкви в размере 108 долларов 28 центов и более.

Налогоплательщик сам высчитывает размер налога, подлежащего уплате, заполняя специальную форму. Ставка по налогу на самозанятость – 15.3 %. Она состоит из двух частей: 12.4 % на социальное обеспечение (страхование пожилых людей, пострадавших в несчастных случаях и инвалидов) и 2.9 % на Medicare (больничное страхование).

На 2018 год с чистого совокупного дохода (в который включается зарплата, чаевые и чистый доход), не превышающего $128,400, взыскивается часть на социальное обеспечение, сам налог на социальное обеспечение и налог на пенсионные пособия работников железнодорожного транспорта. Более того, максимальный размер суммы налога на социальное обеспечение (первые 12.4 %) в 2018 году не может превышать $15,921.

Таким образом, к примеру, если в 2018 году самозанятое физическое лицо заработало $128,400, оно должно будет заплатить $19,645.20 (= $128,400 × 0.153).

Программа бесплатной медицинской помощи для людей 65 лет и старше, инвалидов и людей с постоянной почечной недостаточностью, требующей диализа или трансплантации. На первый взгляд, ставка данного налога слишком высока, но стоит иметь в виду, что она применяется к чистому доходу, а значит самозанятое физическое лицо вправе сначала применить все доступные налоговые вычеты, а потом уже уплачивать сам налог, тем самым серьезно уменьшая сумму, подлежащую уплате.

Таким образом, в ходе проведенного анализа можно увидеть как схожие, так и отличительные черты правового регулирования деятельности самозанятых в России, Белоруссии и США. Во-первых, в представленных странах существует разное законодательное закрепление данного института: в России, как и в США, был принят отдельный Федеральный закон, но также были внесены изменения в Налоговый кодекс, в Белоруссии был издан Указ Президента и внесены соответствующие поправки в Налоговый кодекс. Во-вторых, в названых странах различается круг тех видов деятельности, которые относят физическое лицо к числу самозанятых. В-третьих, нельзя не отметить разный характер уплаты налога: в России в силу льготного налогового режима налог платится добровольно, в Белоруссии и США – это налоговая обязанность. В любом случае, наличие данного института налогового права в других странах дает нам возможность использовать позитивный опыт зарубежных государств, а также максимально грамотно реализовать собственную модель налогообложения самозанятых граждан не только для целей пополнения бюджета, но и для развития российской экономики в целом.

Проект по регистрации самозанятых в четырёх регионах России признан успешным и с этого года распространяется уже на 23 региона. Между тем риски вокруг нового спецрежима налогообложения растут. Редакция Finversia.ru подготовила «инструкцию по применению» для самозанятых и историю вопроса.

Повышенное внимание ко всему «налоговому»

Вопросам налогообложения сегодня уделяется повышенное внимание всего общества – в связи с кадровыми новациями, которые случились в исполнительной власти в этом январе. Особое внимание уделяется всяким разным налоговым экспериментам, в том числе – такому режиму как налогообложение самозанятых. Федеральной налоговой службе критически важно, чтобы этот эксперимент состоялся, доказал свою эффективность.

И вот – ещё до отставки старого правительства – было объявлено, что он состоялся. Если с 1 января 2019 года он действовал в Москве, Московской и Калужской областях и в Татарстане, то с этого года – ещё в 19 регионах страны. Количественные показатели таковы: к концу года в четырёх регионах зарегистрировались около 300 тысяч самозанятых. Много это или мало? Сложно сказать, ведь в таких случаях очень многое зависит от информированности людей, от присущей им инертности, от естественного сопротивления всему новому – то, что заложено в нас природой. Скажем только, что по самым консервативным оценкам в России 16-17 млн. человек не платят со своих частных доходов налогов. Это примерно четверть всех работающих граждан в стране. И большая часть из них проживает как раз в этих первых четырёх регионах. Впрочем, есть все основания надеяться, что к концу года мы отметим первый миллион зарегистрированных. А это уже что-то.

Итак, какие плюсы и минусы быть зарегистрированным? Минусы, как вы понимаете, заключаются вовсе не в том, чтобы платить налоги, которые, как известно, платить – наша святая гражданская обязанность. Минусы – это про потенциальные и уже вполне реальные риски.

«Само»: плюсы

Во-первых, это регистрация без визита в налоговую инспекцию – достаточно скачать приложение от ФНС «Мой налог». Не нужно никаких кассовых аппаратов, все отчёты, размер налога и прочие документы формируются автоматически в приложении. Про ставки, наверняка, слышали все: 4% – с доходов от физлиц, 6% – с доходов от юрлиц и ИП. Власти пообещали, что в следующие 10 лет эти ставки меняться не будут. Ещё одно преимущество: можно совмещать с основной работой. Наконец, нет обязанности уплачивать другие налоги – пенсионные или медицинские, к примеру.

Есть и штрафы за нарушения. Если самозанятый неправильно выдал чеки в первый раз, его могут оштрафовать в размере 20% от суммы, которую он не пробил или пробил с опозданием. За повторное нарушение придётся выложить уже всю сумму сделки.

К сферам деятельности, которые подпадают под «самозанятость», обычно относят: оказание косметических услуг на дому, сдача квартиры в аренду, услуги по перевозке пассажиров и грузов, продажа продукции собственного производства, фото– и видеосъёмка на заказ, проведение мероприятий и праздников, юридические консультации, бухгалтерия, строительные работы, ремонты. Но есть и ограничения. Например, добывать нефть или любые другие полезные ископаемые самозанятым не дадут. То же самое касается продажи подакцизных товаров, перепродажа товаров и имущественных прав. Есть ещё некоторые ограничения.

Последнее важно. Потому, что самые крупные розничные банки ещё в прошлом году стали выпускать собственные приложения для упрощённой регистрации в качестве самозанятого через мобильные приложения. Помимо регистрации банки предлагают несколько бесплатных опций – в помощь самозанятому – от информационно-аналитической поддержки до различных консультационных услуг. Кроме того, клиентам можно рассчитывать на кредиты – показав справку о своих доходах в качестве самозанятого. Неизвестно, сколько таких кредитов выдано – это зависит от настроек банковского скоринга. Но справедливости ради нужно отметить, что времени с начала эксперимента прошло совсем немного.

«Само»: минусы

Тревожный сигнал относительно нового налогового режима поступил из Свердловской области. Местные эксперты просили федеральные власти внести поправки в закон о самозанятых: опасения касались массового ухода сотрудников компаний из-за более выгодных налоговых ставок. Однако куда большие опасения касались качества потребительских услуг, ведь для самозанятых нет надзорных органов. Представители свердловского бизнеса опасались, что новый налоговый режим «приведет к нарушению конкуренции на рынке и снижению налоговых поступлений».

Есть так же сомнения, что контрагенты будут «гореть желанием заключать договоры с самозанятыми». Дело в том, что во многих отраслях, в частности, в банковской, регулятор предъявляет к своим подопечным жёсткие требования. Иными словами, если самозаняты не исполнит свою часть обязательств, то регулятор будет спрашивать с компании, а не с самозанятого. В таких условиях, многие корпорации попросту отказываются от сотрудничества с самозанятыми по принципу «Как бы чего плохого не вышло».

Эксперты указывают также на риски массовых блокировок счетов самозанятых в рамках закона ФЗ-115. Пока о таких блокировках новостей нет, но в скором будущем они появятся.

Итак, среди уже выявленных рисков: ожидаемое снижение качества предоставляемых услуг самозанятыми, риски отказа работать с этой категорией со стороны корпораций, а также риски блокировки счетов по ФЗ-115.

Как стать самозанятым?

1. По паспорту через приложение «Мой налог» с телефона или планшета. После установки официального приложения от ФНС, доступного для скачивания в официальных маркетах ОС Android и iOS, необходимо пройти простую процедуру регистрации, состоящую из предоставления данных паспорта, селфи, привязки мобильного телефона и банковской карты.

2. Через личный кабинет налогоплательщика для самозанятых на сайте ФНС – для любых устройств. Этот вариант подходит для тех, кто уже имеет учётную запись на сайте налоговой. Для регистрации через личный кабинет паспорт не нужен. Понадобится ИНН и пароль, который вы используете для доступа в личный кабинет физлица на сайте nalog.ru.

Таким образом, если у человека есть подтвержденная запись на Госуслугах (или если у него уже есть подтвержденная учетная запись на сайте налоговой), то он может получить статус самозанятого без визита в налоговую.

Зарубежный опыт: у них ставки налога намного выше

В Великобритании для самозанятых предусмотрена прогрессивная шкала налогообложения. На доход до 11,85 тыс. фунтов стерлингов в год предусмотрена нулевая ставка налога. А вот с дохода свыше 150 тыс. фунтов стерлингов придётся заплатить уже 45%. В Германии минимальная ставка для самозанятых составляет 14%. Для тех, кто совмещает бизнес и работу, есть дополнительный налог 7%. Во всех странах самозанятые платят взносы в фонды медицинского и социального страхования. В США это 15,3% от дохода, а в Великобритании – минимум 2,95 фунта в неделю.

В США любой человек считается самозанятым, если он ведёт бизнес в качестве индивидуального предпринимателя, независимого подрядчика, в качестве члена товарищества или члена общества с ограниченной ответственностью. В дополнение к подоходному налогу эти лица должны платить налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь в форме налога SECA (Закон о взносах на самозанятость). В соответствии с этим законом самозанятые отчислят 15,3% от заработка. Однако мультипликатор в 15,3% применяется к 92,35% чистой прибыли бизнеса от самостоятельной занятости, а не к 100% валовой прибыли. Разница, 7,65%, составляет половину из 15,3% и делает расчёт справедливым по сравнению с обычными (работающими по найму) работниками.

В Великобритании для самозанятых предусмотрены некоторые обязанности. К примеру, при работе из дома местным властям иногда может потребоваться разрешение на использование части дома в качестве служебного помещения. Если работающий не по найму человек хранит записи о клиентах или поставщиках в какой-либо электронной форме, он должен будет зарегистрироваться в Управлении комиссара по информации. Другие юридические обязанности включают в себя обязательное страхование гражданской ответственности, изменение помещений для инвалидов, а также надлежащий учет и учет финансовых операций.

Европейская комиссия определяет работающего не по найму человека как: «получающий прибыль за свою деятельность в условиях, установленных национальным законодательством».

Статья 53 Договора о функционировании Европейского Союза предусматривает свободное передвижение лиц, занимающихся и осуществляющих деятельность в качестве самозанятых людей. Он гласит: «Чтобы людям было легче заниматься и заниматься деятельностью в качестве самозанятых лиц, Совет… издаёт Директивы о взаимном признании дипломов, сертификатов и других доказательств формальной квалификации».

Заключение

Несмотря на распространение эксперимента ещё на 19 регионов, проект с самозанятыми остается «пилотом». 300 тысяч зарегистрированных – это капля в море. 2020 год станет для эксперимента критическим – станет ли он по-настоящему успешным.

Налог на самозанятость — одно из нововведений в России, но для некоторых других стран это не является новинкой. При этом условия налогообложения самозанятых граждан в других государствах отличаются от российских.

Особенности налогообложения самозанятых в некоторых государствах Европы и США

В США, Великобритании, Германии, Беларуси, Латвии и некоторых других странах налог для самозанятых является распространённой и устоявшейся практикой, которую позаимствовала Россия для легализации «серых» доходов граждан. При этом в каждом государстве предусмотрены определённые особенности, от которых зависит размер налога и правила его оплаты.

Какие условия для самозанятых в Великобритании

Опыт Соединённого Королевства Великобритании и Северной Ирландии предполагает, что все люди, работающие сами на себя, являются индивидуальными предпринимателями. Они должны зарегистрироваться в налоговой службе и получить статус самозанятых, то есть self-employed. При этом ведётся учёт коммерческих расходов и доходов. Уплата налогов осуществляется дважды в год, а именно 31 июля и 31 января.

На территории Соединённого Королевства действует простая система налогообложения самозанятых

Другие особенности налогообложения самозанятых граждан в Великобритании:

Income tax, или подоходный налог, для самозанятых граждан не отличается от налогообложения других категорий граждан;
10 600 фунтов стерлингов составляет минимальный доход, не облагаемый налогом;
если доход не превышает 31 785 фунтов стерлингов, то применяется базовая ставка налогообложения в 20%, которая называется basic rate;
когда доход составляет от 31 786 до 150 000 фунтов стерлингов, применяется ставка higher rate, равная 40%;
налог в 45% взимается с доходов более 150 000 фунтов стерлингов, а называется такая ставка additional rate;
обязательные взносы социального страхования составляют:
- 12% при доходе от 772 до 4 062 фунтов стерлингов в месяц;
- с прибыли от 8 060 до 42 385 фунтов стерлингов в год следует вносить 9%;
- с прибыли более 42 385 фунтов стерлингов в год — 2%.

Условия для самозанятых в США

Система уплаты налогов для самозанятых в Великобритании и США имеет общие черты.

В США достаточно высокий уровень самозанятости — к этой категории относится примерно 30% населения. Самозанятыми становятся представители самых разных сфер:

сельского хозяйства;
медицины;
недвижимости;
юриспруденции;
строительства;
IT-сферы;
творческих направлений.

Самозанятые американцы заранее знают, что им предстоит платить особый налог — Self-employment tax, включающий в себя платежи в систему здравоохранения и соцстрахования.

В США около 30% работающих считаются самозанятыми

Главные особенности системы уплаты налогов в США:

размер Self-employment tax составляет 15,3% от всего дохода человека (12,4% – в социальные фонды, 2,9% – медицинская страховка);
социальные взносы Self-employment tax дополняются подоходным налогом для самозанятых, который является прогрессивным и зависит от прибыли:
- 10% выплачивают те, у кого годовая прибыль менее 9 225 долларов;
- если самозанятый зарабатывает от 414 000 долларов в год, то ставка будет 39,6%;
дополнительные налоги, отличающиеся в разных штатах, могут составлять до 5,6% от годовой прибыли самозанятого гражданина;
не облагается подоходным налогом заработок менее 10 000 долларов в год, но взносы в размере 15,3% в фонды медицинского и социального страхования обязательны.

Каково налогообложение в Канаде

Система подсчёта и уплаты налогов в Канаде мало отличается от условий для самозанятых в США и Великобритании. При этом здесь приветствуются иммигранты-самозанятые из разных сфер деятельности. Действующая программа иммиграции Self-Employed Persons Program позволяет самозанятым гражданам, хорошо владеющим английским и имеющим опыт самозанятости от двух лет на родине, получить вид на постоянное жительство. При этом нужно иметь деньги на то, чтобы добраться до Канады. Стоит учесть, что перечень направлений деятельности самозанятых ограничен. Особенно приветствуются:

фермеры;
деятели культуры и искусства:
- библиотекари;
- редакторы;
- журналисты;
- переводчики;
- музыканты, певцы и танцоры;
- актёры;
- художники;
- фотографы;
- техники по обслуживанию разного вида аппаратуры;
- дизайнеры;
- модельеры.
ремесленники;
спортсмены (включая тренеров, инструкторов).

В Канаде приветствуются иммигранты-самозанятые, им предоставляют вид на жительство

Устройство системы налогов для самозанятых в Канаде:

налоги необходимо уплачивать раз в год, а декларацию за предыдущий год нужно подавать не позднее апреля следующего года;
самозанятые оплачивают подоходный налог, сумма которого зависит от доходов:
- прибыль в размере до 45 000 долларов — 15%;
- до 92 000 долларов — 20,5%;
- до 142 000 долларов — 26%;
- до 202 000 долларов — 29%;
- свыше 202 000 долларов — 33%.
при уровне дохода гражданина менее 7 500 долларов в год нет необходимости платить подоходный налог.

Самозанятость в Беларуси

Самозанятыми в Беларуси считаются те люди, которые осуществляют свою деятельность в одном из направлений, например:

ремесленничество;
сфера агроэкотуризма;
личные подсобные хозяйства;
уборка и бытовые услуги;
штукатурные и малярные работы;
сдача жилых помещений в аренду;
ремонтные работы.

При этом нет нужды регистрировать ИП, но предварительно следует уведомить налоговую службу по месту жительства о желании начать деятельность без регистрации ИП.

В Беларуси регистрируются в качестве самозанятых в налоговой службе

Особенности налогообложения самозанятых в Беларуси:

расчёт налога производится в налоговой службе на основании данных о деятельности человека (виде работ, месте и периоде их осуществления);
налог рассчитывается помесячно, а если человек не планирует в каком-то месяце работать, то уведомляет об этом налоговую службу;
в разных регионах ставки для самозанятых отличаются.

Таблица: фиксированные ставки в регионах Беларуси

Направление деятельности	Ставки для г. Минск, Минского района, городов Брест, Витебск, Гомель, Гродно, Могилёв в белорусских рублях	Ставки для городов Барановичи, Бобруйск, Борисов, Жлобин, Жодино, Лида, Мозырь, Молодечно, Новополоцк, Орша, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слуцк, Солигорск в белорусских рублях	Ставки для других городов
Реализация хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции	16–97	15–60	10–60
Предоставление физическим лицам жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания (за каждый объект)	52–145	42–145	23–120
Работы и услуги по:

Условия для самозанятых в Латвии

В Латвии к категории самозанятых относятся:

лица, выполняющие индивидуальную работу, например:
- парикмахеры;
- личные спортивные тренеры;
- косметологи.
фермеры;
индивидуальные коммерсанты;
практикующие фармацевты и врачи;
лица, получающие доход за смежные или авторские права.

При этом всем самозанятым нужно зарегистрироваться в Службе госдоходов.

В Латвии есть несколько способов уплаты налога на самозанятость

Главные особенности налогообложения в Латвии:

самозанятые могут выбрать один из трёх способов уплаты налога:
- оплата патента;
- оплата обязательных взносов государственного соцстрахования (ОВГСС) и подоходного налога с населения (ПНН);
- оплата налога с микропредприятия;
при оплате ОВГСС для самозанятого гражданина размер ПНН составляет 20% от общих годовых доходов, налог уплачивается раз в год, а его сумма может быть уменьшена, если была подана декларация по оправданным расходам, например, на обучение;
ОВГСС уплачивается обязательно 1 раз в квартал, но только в те месяцы, когда доход был от 430 евро в месяц, что является размером минимальной зарплаты.

Самозанятость в Германии

В Германии самозанятые должны зарегистрироваться в Finanzamt по месту жительства не более чем через 4 недели после начала самостоятельной деятельности. Юристы, врачи, нотариусы обязательно должны быть зарегистрированы в профессиональной Палате, также они входят в профсоюз, соответствующий виду деятельности.

В Германии действует прогрессивная система налогообложения

Условия налогообложения в Германии:

Подоходный налог составляет от 15 до 42% и формируется на базе поданной декларации Einkommensteuertarif. При расчёте учитываются семейное положение, неожиданные расходы и т. п. Сумма дохода, подлежащего налогообложению, уменьшается на сумму профессиональных расходов.
Обязанность внесения страховых платежей лежит непосредственно на самозанятом человеке. Пенсионное страхование необязательно для врачей, адвокатов, нотариусов и логопедов.
Данные, представленные в декларации, подвергаются проверке, при которой анализируется движение денежных средств на банковском счёте и производится сопоставление суммы с подтверждёнными затратами.

Отличия зарубежных схем налогообложения от российской

Схемы налогообложения в других странах часто имеют общие черты, но главные отличия систем от российской заключаются в следующем:

Видео: особенности налогообложения для самозанятых в России

Система налогообложения самозанятых в России находится на стадии тестирования, и её условия похожи на устройство зарубежных схем. При этом гражданам России легко зарегистрироваться в качестве самозанятого, выйдя из тени и обеспечив легальность собственной деятельности.

Юрист, автор статей на юридическую тематику. Образование: государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Московский государственный открытый университет».

Самозанятый - это тип лица, которое выплачивает налог на профессиональную занятость. Официально и полноценно он заработал в 2019 году. И хоть изначально это был «эксперимент» для 4-х регионов, такая роль для физических лиц «продлилась» еще на 19 областей, хотя и слово «эксперимент» продолжает использоваться.

Переход не на новый, а на дополнительный налог осуществляется добровольно. Этот прием - один из способов легализации российского рынка труда. Если лицо не перейдет на этот режим, то у него останется обязанность платить налоги в рамках других условий.

Оглавление:

Кто такие самозанятые

Изучая актуальные способы, как выбрать профессию, проходя тестирование и поняв, что вам не по душе график на заводе с 8.00 до 18.00, многие принимают решение стать самозанятым. По сути, это специальный налоговый режим, который подходит тем, кто сдает в аренду недвижимость, работает на фрилансе и даже реализует программное обеспечение. Главное, чтобы оно было вашего же авторства.

О том, что это такое определенный налог для самозанятых граждан, в России заговорили в 2017 году, а в минувшем начали активно внедрять в жизнь. На 1 января 2018 года количество таких лиц составило 936 человек. На конец минувшего года их число приблизилось к отметке 250 тысяч, а к концу 2024, по предварительным оценкам властей, достигнет 2,6 млн. Интересно то, что по данным на апрель минувшего года, каждый 6-ой россиянин в статусе самозанятого, решил оформить статус индивидуального предпринимателя. Интересно и то, что законодательство никак не ограничивает право самозанятого получать доход, как в валюте, так и в рублях.

В чем суть налога на профессиональный доход

Изначально этот статус вводился для того, чтобы пополнить казну государства и легализировать рынок вакансий. По данным на конец 2017 года более 20 млн. россиян работают без трудового договора, и в начале подобный режим было решено запустить в 4 регионах. С начала 2020 года к налоговому эксперименту подключились еще 19 регионов. Принцип в том, что человек платит налог на доход, ведь он его получает. Интересно то, что при этом лицу не идет стаж. Налог начисляется в 2-х основных случаях:

нет наемных рабочих;
суммарный доход за год превышает отметку в 2,4 млн. руб.

Виды облагаемых доходов

Для того, чтобы быстро оплачивать сбор, рекомендую установить мобильное приложение «Мой налог» с довольно понятным и простым интерфейсом. Авторизация на сервисе с помощью указания ИНН и «подвязки» лица. Основные виды деятельности, с которых нужно платить налог - реализация имущественных прав (только сдача квартиры в аренду) и определенных товаров. При этом самозанятое лицо не может трудоустраивать других лиц, продавать недвижимость, заниматься добычей полезных ископаемых или реализовывать подакцизные товары.

Ставки налога для самозанятых

В начале эксперимента были привлечены 4 региона: Москва и область, Калужская область и Татарстан, но начиная с внедрения налогового режима, ставка не изменилась. Исчисление налога производится автоматически каждый месяц, что вполне удобно и не требует личного контроля. Лицо же получает прозрачный доход, может «зарабатывать» себе на пенсию, но в случае дополнительных выплат.

Размер налоговой ставки останется таким на 10 лет и не будет пересматриваться. Практично, что подавать налоговую декларацию не нужно. Оплатить издержки нужно не позднее 25 числа за прошлый налоговый период. Разберем на примере: какой налог для самозанятых нужно оплатить при сдаче квартиры в аренду. Все просто: если у вас снимает квартиру физическое лицо, то платить нужно 4%, а если юридическое - 6%.

Обязательный налог на профессиональный доход составляет 4%, при условии, что работают с вами физические лица. Это налог на прибыль, что получена в рамках самостоятельной деятельности, и столь низкий процент объясняется тем, что нужно предложить самозанятым лицам лояльные и привлекательные условия для их регистрации в этом статусе. Если вы хотите консультировать онлайн в рамках работы в Тинькофф или распространять банковские продукты, то из официальной прибыли необходимо будет заплатить такую сумму.

Этот размер налоговой ставки применяется в том случае, когда самозанятое лицо сотрудничает с индивидуальными предпринимателями или юридическими лицами, например, обучает английскому языку работников IT-фирмы. Обратите внимание: если не задекларировать полученный доход, тогда в рамках проверок и при доказанной незаконной предпринимательской деятельности, необходимо будет оплатить большой штраф и специального льготного налогового статуса вас лишат.

Налоговые льготы и вычеты

Если применяется такой специальный режим, то предусмотрен и налоговый вычет - не более 10 тысяч рублей в год. Его точный размер зависит от ставки НПД. Если самозанятое лицо платит 4%, то вычет составляет 1% процентной доли налоговой базы. В случае, если размер налога 6%, то процентная доля льгот не должна превышать 2%. Помните мой пример про сдачу квартиры в аренду? Вот расширю его новыми подробностями: сумма, которую получаете 15 тысяч рублей в месяц, но вы только что зарегистрировались как самозанятое лицо. Такие люди имеют право на налоговый вычет - 10 тыс. рублей, но если вы от него откажетесь, тогда профессиональный налог составит не 4%, а 3% или 6% и соответственно 4%.

Кстати, если у вас есть аккаунт на сервис Яндекс.Про, то вести учет и платить налоги довольно просто и быстро. В фирменном приложении чек формируется самостоятельно и в нем же можно следить, сколько составил размер вычета.

Страховые взносы для самозанятых

Удобно работать с таким режимом и с учетом того, что страховые выплаты осуществлять не нужно. Поскольку часть налоговый взносов поступает в ФОМС, то самозанятые получают страховку по системе медицинского сектора. И здесь интересный момент: я уже говорила, что стаж в рамках такого режима не идет, но, если лицо хочет, чтобы все же стаж шел в пенсию, тогда самозанятые должны платить такие взносы добровольно. Подобная функция есть в личном кабинете самозанятого.

Как платить налог на профессиональный доход

Очень удобно наперед установить и разобраться, как работает приложение «Мой налог» для самозанятых, чтобы выплаты были автоматическими и не тратить на это время. Для этого вы указываете сферу своей занятости, источник дохода и размер выплат формируется самостоятельно. Удобно, что лицу не нужно посещать налоговую, сдавать декларацию, ведь все это приложение делает быстро. Программа до 25 числа рассчитает сумму налога, проведет все выплаты и пришлет в личный кабинет чек с указанием сумм. Внести данные нужно не позднее 12 числа текущего месяца. Если у вас суммы, полученные в валюте, стоит перевести их в рубли.

Подобный режим, с одной стороны, позволяет работать прозрачно и формировать себе стаж, но при условии дополнительных страховых выплат. Если у вас есть основное место работы, то таким образом, можете указывать подработку или дополнительный доход. Ваша основная зарплата не учитывается при формировании налога - только то, что заработано как самозанятое лицо.

Представим, что вы оказываете услуги няни или репетитора, но нигде не «числитесь». Сами за себя оплачивая налог и страховку, можно накопить на пенсию, но признаюсь честно, не думаю, что она будет слишком большой. С другой стороны, налог для самозанятых граждан не совсем честный, и специалисты рассказывают, чем опасен новый закон:

большие компании, нанимая самозанятых, экономят на социальных выплатах - больничные, отпускные;
до конца не известно, как именно будет рассчитываться пенсия для таких лиц и какой ее максимальный режим.

Хотя, глядя на российский опыт, стоит сказать, что он более положительный за счет более лояльной ставки.

Показатель налоговой ставки для самозанятых в мире

Страна	Размер
США	15,3%, хотя применяется не к 100% валовой прибыли, а к 92,35 дохода.
Англия, Уэльс	Дифференцированная от 0 (до 11850 фунтов) и до 45% (свыше 150 тыс. фунтов)
Шотландия	Дифференцированная от 0 )до 11850 фунтов) и до 65% (свыше 150 тыс. фунтов)
ЕС	В рамках законодательства отдельных стран
Германия	От 14%

А если рассматриваете варианты дополнительной прибыли на удаленной основе, рекомендую обратить внимание на инвесткопилку от Тинькофф, о которой много написано на https://www.gq-blog.com/.

Удобно один раз сесть, потратить 30-60 минут, чтобы разобраться, как работать с приложением «Мой налог» и быть уверенным, что все выплаты делаются автоматически и никаких проблем с законом не будет. Легальная работа без статуса индивидуального предпринимателя и при льготной налоговой ставке для тех, чей годовой показатель дохода не превысил 2,4 млн. Но, если он «перешагнул», тогда налог будет уже 13%. Перейти в обратном направлении несложно - достаточно подать заявление и подтвердить, что доход не превышает 2,4 млн. рублей за год или нет нанятых работников.

Подводя итог, резюмирую: самозанятый - отличный вариант для формирования стажа при низком налоге, но при этом в этом режиме есть много нюансов и подводных камней. Если же все же зарегистрировались, пользуетесь приложением «Мой налог» и всегда получайте достойный доход.

Читайте также: