Налог за продажу цветов

Опубликовано: 25.04.2024

Бухгалтерия
Налоги
Патент
УСН

От системы налогообложения зависит, сколько бизнес будет платить в бюджет и как часто придется отчитываться. Рассказываем, по каким критериям ее выбирать и какой налоговый режим выгоднее всего для розничной торговли.

Что учитывать магазину при выборе системы налогообложения

В этой статье речь пойдет только про розничные магазины, которые занимаются торговлей в помещениях. Если вы продаете онлайн, то там другая ситуация — подробно разобрали ее в отдельной статье.

Чтобы выбрать систему налогообложения для розничного магазина, нужно учесть несколько факторов: организационно-правовую форму бизнеса, ограничения по виду деятельности, годовой доход и число сотрудников.

Организационно-правовая форма. Важно, как зарегистрирован бизнес: как юрлицо или индивидуальный предприниматель. Для них подходят разные налоговые режимы.

Вид деятельности. Только на ОСН нет ограничений по видам деятельности. При выборе другой системы важно, что именно собираетесь продавать:

На патенте не получится продавать крепкий алкоголь, так как ИП не дадут лицензию. Еще запрещено продавать лекарства, меховые изделия и обувь.
На УСН нет ограничений для ООО, которые торгуют в розницу. А вот ИП на любом режиме не сможет продавать крепкий алкоголь.
На НПД можно продавать товары только собственного производства: заниматься перепродажей нельзя.

Если сомневаетесь, уточните в налоговой ограничения по вашему виду деятельности. Может оказаться, что вам подходит только один налоговый режим и не придется выбирать.

Сумма дохода. Как и с видом деятельности, ограничений нет только на ОСН. На других системах налогообложения есть лимит максимального годового дохода. В 2021 году ограничения такие:

2,4 млн рублей в год — для самозанятых;
60 млн рублей в год — для патента;
200 млн рублей в год — для упрощенки.

Чтобы выбрать подходящую систему, прикиньте, какой доход планируется у вас за год. Сумму лучше брать с запасом.

Число сотрудников. На ОСН можно вести бизнес с любым количеством сотрудников. На других системах есть лимит по сотрудникам:

до 130 человек — для УСН;
до 15 человек — для патента.

Предприниматели на НПД вообще не имеют права нанимать работников по трудовым договорам.

Виды налоговых режимов для розничной торговли

Всего есть пять режимов налогообложения: общая система, упрощенка, патент и самозанятые и ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог. ЕСХН подойдет только сельхозпроизводителям — тем, кто самостоятельно выращивает, перерабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию. Это редкий случай, поэтому для розничных магазинов мы его рассматривать не будем.

Независимо от выбранного налогового режима ИП и компании платят страховые взносы, иногда дополнительные налоги, а также отчитываются за сотрудников, если они есть.

Страховые взносы. Есть два типа страховых взносов:

страховые взносы ИП за себя: платят все предприниматели, кроме ИП на НПД;
страховые взносы за сотрудников: платят все ИП и компании, у которых есть сотрудники.

Дополнительные налоги. Эти налоги нужно платить на любой системе налогообложения, если есть объект налогообложения. Они одинаковы для ИП и компаний:

земельный — если в собственности есть земельный участок;
налог на имущество — если в собственности есть торговая или офисная недвижимость, например магазин;
транспортный — если в собственности есть автомобиль.

Еще есть ввозной НДС: его платят все компании или ИП, которые ввозят товар в Россию границы. Правда, в некоторых случаях импорт товаров НДС не облагается: например, при ввозе медицинских товаров.

Кратко все различия налоговых режимов можно представить в таблице.

Дальше расскажем подробнее о каждом налоговом режиме, подходящем для розничной торговли.

ОСН — общая система налогообложения

Ограничения. Этот режим подходит для всех, на нем нет ограничений. По умолчанию ОСН назначается всем компаниям и ИП при регистрации бизнеса: если не выберете другую систему налогообложения, будете работать на общей системе. Для многих предпринимателей это нежелательная ситуация: тут больше всего отчетности и налогов. Но , наоборот, выгоднее работать на ОСН.

Налоги. Различаются для компаний и ИП:

налог на прибыль по ставке 20% — для компаний, НДФЛ по ставке 13% — для индивидуальных предпринимателей;
НДС по ставке 20%, 10% или 0%;
торговый сбор, если ИП или ООО ведет розничную торговлю в Москве. Величина сбора зависит от вида торговли, местоположения магазина и площади зала.

Отчетность. Компании на ОСН сдают:

декларацию по налогу на прибыль — ежеквартально;
декларацию по НДС — ежеквартально;
бухгалтерскую отчетность — раз в год;
отчетность за сотрудников.

ИП на ОСН сдают:

декларацию 3-НДФЛ — раз в год;
декларацию по НДС — ежеквартально;
отчетность за сотрудников, если они есть.

Еще предприниматели и юрлица ведут книгу покупок и продаж. Ее ведут все, кто отчитывается по НДС. А ИП ведет еще и книгу учета доходов и расходов. То есть предприниматели ведут две книги параллельно.

На ОСН больше всего расчетов и отчетов по сравнению с другими системами налогообложения, поэтому не обойтись без бухгалтера. Самое сложное — правильно учитывать доходы, расходы, считать НДС и налоговую базу.

Когда стоит выбрать. Режим подойдет магазину, если он работает с юридическими лицами, которым важно принимать к вычету НДС. Еще стоит выбрать ОСН, когда годовой оборот превышает лимиты на упрощенке.

УСН — упрощенная система налогообложения

Ограничения. Для работы на УСН есть ограничения:

годовой доход до 200 млн рублей;
в штате до 130 сотрудников;
остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не превышает 150 млн рублей.

Дополнительные условия для юрлиц:

другой компании может принадлежать не более 25% уставного капитала;
нет филиалов.

С 2021 года действует правило: если ИП или ООО зарабатывает до 150 млн рублей в год, он платит налоги при УСН по обычной ставке, а если от 150 до 200 млн рублей — по повышенной. Если же доход стал больше 200 млн рублей, то компанию или ИП автоматически снимают с упрощенки и она должна отчитываться по ОСН с того квартала, в котором случилось превышение.

Правило касается и сотрудников: до 100 человек по обычной ставке, от 100 до 130 — по повышенной.

Налоги. Компании и ИП на упрощенке платят в бюджет:

налог по ставке 6% с объекта «Доходы» или по ставке 15% — «Доходы минус расходы»;
торговый сбор при розничной торговле в Москве.

Регионы могут устанавливать более низкие ставки, поэтому лучше проверить это на сайте налоговой

Отчетность. Юрлица сдают:

декларацию по УСН — раз в год;
бухгалтерскую отчетность — раз в год.

ИП сдают декларацию по УСН — раз в год.

Также компании и ИП на упрощенке обязаны вести книгу учета доходов и расходов и предоставлять ее по требованию налоговой.

Когда стоит выбрать. УСН подойдет магазину, у которого не более 130 сотрудников и оборот не больше 200 млн рублей в год.

ПСН — патентная система налогообложения

Работать на патенте могут только ИП. Каждый регион определяет самостоятельно, по каким видам деятельности выдавать патенты. Но есть общие ограничения, которые действуют для всех.

Ограничения. Для розничной торговли на патенте есть требования:

выручка не более 60 млн рублей в год;
площадь магазина — до 150 м²;
максимальное количество сотрудников — 15 человек;
нельзя продавать бензин, дизельное топливо, автомасла.

На патенте нельзя продавать отдельные виды маркированных товаров: лекарства, обувь и меховые изделия. Другими маркированными товарами торговать на патенте можно.

Налоги. Величина налога — это стоимость патента. Она не зависит от реального дохода, который получает ИП. Потенциальный доход устанавливает каждый регион самостоятельно. Цену патента можно узнать через налоговый калькулятор на сайте ФНС.

Преимущество ИП на патенте — они не платят торговый сбор, если ведут торговлю в Москве.

Патент нужно покупать в том же регионе, где находится магазин ИП. Например, если магазины ИП расположены в Курске, патент надо покупать там. А если у него несколько точек в Курске и Дмитрове, патенты оформляют в обоих регионах. Для каждой точки оформляется отдельный патент.

Отчетность. ИП на патенте не сдают декларации, но обязаны вести книгу учета доходов.

Когда стоит выбрать. Патент подойдет небольшим магазинам, в которых не продается крепкий алкоголь, и сезонному бизнесу: патент можно оформить на нужный срок, например три летних месяца.

НПД — налог на профессиональный доход

Предпринимателей и физлиц, которые платят налог на профессиональный доход, называют «самозанятые». Работать на НПД может только физлицо или ИП.

Самозанятым можно продавать товары, сделанные своими руками. Например, кондитер печет торты и продает их на ярмарке или швея шьет халаты и ночные сорочки на заказ.

В жизни у самозанятого может быть свой небольшой магазин-мастерская, где он сам продает товары собственного производства. Но по закону это не считается розницей.

Ограничения. Основное препятствие — можно продавать только товары, который сделал сам. Поэтому НПД не подойдет большинству розничных магазинов.

Для самозанятых есть и другие ограничения:

нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам;
годовой доход — до 2,4 млн рублей;
нельзя продавать товары, подлежащие обязательной маркировке, например обувь;
НПД нельзя совмещать с другими режимами.

Налоги. Ставки налога: 4% — с доходов от физлиц, 6% — с доходов от юрлиц и ИП.

Отчетность. У самозанятых нет отчетности. ИП вносит доходы в приложение, а налоговая по ним каждый месяц рассчитывает и автоматически начисляет налог.

Когда стоит выбрать. действующих ограничений НПД подойдет только предпринимателям, которые продают товары собственного производства, не планируют нанимать сотрудников и зарабатывают в среднем до 200 тысяч в месяц.

Как рассчитать налоговую нагрузку

Если вы учли ограничения и теперь выбираете из нескольких налоговых режимов, нужно рассчитать налоговую нагрузку. Где будет меньше всего платежей, та система налогообложения для вас выгоднее всего.

При выборе системы налогообложения и расчете доходов учтите, что для некоторых новых ИП действуют «налоговые каникулы». Это значит, что можно вообще не платить налоги два года.

Приведем пример для ИП без сотрудников, это упрощает расчеты. За сотрудников нужно платить НДФЛ и страховые взносы — они одинаковы для всех налоговых режимов и не влияют на выбор

Представим, что ИП без сотрудников открывает розничный магазин в Казани, площадь торгового зала — 50 м². Планирует, что годовой доход будет 6 000 000 ₽, расходы за год — 4 200 000 ₽.

Расчет платежей на ОСН. Для простоты расчета представим, что все доходы и расходы облагались НДС.

Получили, что на общей системе налогообложения предприниматель заплатил бы за год 643 685 ₽.

Расчет платежей на УСН «Доходы минус расходы». На УСН «Доходы минус расходы» есть минимальный налог: 1% от полученных за год доходов. Его сравнивают с налогом по ставке 15% и платят в бюджет сумму, которая оказалась больше.

На этом налоговом режиме страховые взносы тоже можно вычесть из доходов, как и остальные расходы на бизнес.

ИП на УСН «Доходы минус расходы» заплатит в бюджет 318 795 ₽.

Расчет платежей на УСН «Доходы». Налог считается от всех поступлений ИП — наличными и на расчетный счет, расходы не учитываются.

Зато из исчисленного налога можно вычесть уплаченные страховые взносы.

Общая сумма налогов в бюджет у ИП на УСН с объектом налогообложения «Доходы» — 360 000 ₽.

Патент. Стоимость патента на год для розничной торговли в Казани — 259 800 ₽. Цена высокая, потому что стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода, местности, где расположен магазин, и его метража. Например, годовой патент для такого же магазина в Майкопе стоил бы 114 000 ₽.

Патент тоже можно уменьшить на страховые взносы.

НПД. НПД не подходит, потому что в примере доход выше 2,4 млн рублей.

Получили такие результаты:

ОСН — 643 685 ₽;
УСН «Доходы минус расходы» — 318 795 ₽;
УСН «Доходы» — 360 000 ₽.
патент — 259 800 ₽.

В нашем случае наиболее выгодная система налогообложения для предпринимателя — патент. Для другого города и магазина меньшего размера выгоднее может оказаться УСН «Доходы минус расходы», нужно считать для каждой ситуации.

Какую систему налогообложения выбрать для розничного магазина

В общем случае алгоритм такой:

Определитесь с организационно-правовой формой. Выберите, что лучше подходит для вашего бизнеса: ИП или ООО. От этого будет зависеть, из каких режимов налогообложения вы сможете выбирать.
Учтите все ограничения. Выберите из режимов налогообложения те, что подходят вашему бизнесу — по уровню доходов, числу сотрудников и другим ограничениям. Может оказаться, что вам подойдет только один из налоговых режимов и не придется ничего рассчитывать.
Рассчитайте платежи в бюджет: сколько налогов и взносов надо платить на каждой подходящей вам системе налогообложения.

Дальше разберем частные ситуации, для которых есть свои особенности.

Продажа через вендинговые аппараты. Подойдут любые режимы налогообложения, ограничений для вендинга нет. А если предприниматель без работников будет продавать товары собственного производства, то может стать и платить самый минимальный налог — на профессиональный доход.

Совмещение оптовой и розничной торговли. При оптовой торговле запрещено применять патент. Но при этом патент можно совмещать с другими режимами. Поэтому есть два варианта:

выбираете упрощенку или ОСН для обоих видов деятельности;
выбираете для розничной торговли патент, для оптовой — УСН или ОСН.

Розничная торговля маркированными товарами. Ограничения есть только на патенте: запрещено продавать отдельные виды маркированных товаров — лекарства, обувь и мех. Для них ПСН не подойдет.

При продаже других маркированных товаров, например духов или шин, нет ограничений. Поэтому компании и ИП могут выбирать любые режимы налогообложения.

Розничная торговля алкоголем и табаком. Компании могут работать на любой системе налогообложения — для ООО ограничений нет. ИП может применять любой режим, кроме самозанятости, потому что на нем можно продавать только товары, которые изготовил сам.

Но для ИП есть дополнительные ограничения: из спиртного они могут продавать только пиво и пивные напитки. Торговать крепким алкоголем предприниматели не имеют права, для этого надо регистрировать ООО.

Бухгалтерское обслуживание от Тинькофф

Бухгалтер на удаленке без отпусков и выходных:

расчет налогов для ИП и ООО на УСН или патенте;
подготовка документов и отчетности по сотрудникам;
консультации по льготам для бизнеса.

Цветы продают везде: возле остановок автобусов, на трассах, в супермаркетах и на вокзалах. Кажется, что вся страна занимается цветами, но большинство таких магазинов закрываются в первые несколько месяцев.

Цветочные магазины — это бизнес, а не красивые цветы

Бизнес по продаже цветов в России — это всевозможные павильоны, салоны цветов, цветочные рынки и точки на обычных рынках, еще интернет-магазины и оптовые базы. Кажется, что конкуренция огромная, но на самом деле ее нет. Большинство цветочных магазинов быстро закрываются — их открывают люди, которые идут, по их мнению, в красивый и легкий бизнес.

Салоны часто открывают бывшие флористы и продавцы. Они думают, что знакомы с бизнесом, но разбираются только в цветах. Отсюда такая текучка: магазины открываются и закрываются на одних и тех же местах.

В Европе и США всё иначе. Там цветы — это семейный бизнес, который передается от бабушек и дедушек, родителей. Обычно цветочные магазины работают по 20—40 лет, есть магазины и со столетней историей. Еще штаты и европейские страны консерваторы.

Десять лет назад считалось, что лучшие флористы и рынок цветов там, но за это время Россия обогнала другие страны. Причина этого как раз в консерваторском подходе: там традиционный ассортимент цветов и букетов, такой же подход к оформлению и декору, мало новинок.

Десять лет назад считалось, что лучшие флористы и рынок цветов там, но за это время Россия обогнала другие страны

Еще в России любят учиться: у нас много школ флористики, часто проводятся мастер-классы. Но при этом мы отстаем в предпринимательстве — знаем много о цветах и мало о бизнесе.

За цветами, как за хлебом

Обычно цветочные магазины делят на два сегмента, массовый и премиальный. В массовом сегменте легче работать, а в премиальный идти не стоит: для этого нужны опыт работы именно в этом сегменте и постоянные клиенты, которые пойдут за вами.

Премиум от обычного магазина отличается требованиями аудитории: они хотят лучший сервис, более широкий ассортимент и работу флориста на уровне. Из-за того, что открыть и содержать премиальный салон дороже, он окупается за 6—12 месяцев. Магазин в массовом сегменте окупится за 2—3 месяца.

В обоих сегментах есть постоянные клиенты, а есть те, кто просто идет мимо. За цветами в России часто ходят, как за хлебом — вспоминают, что забыли, и забегают по пути.

Сказать, сколько в России премиальных салонов, а сколько обычных, невозможно. Но по ОКВЭД можно приблизительно понять, сколько цветочных магазинов вообще. Для продажи цветов подходят коды:

47.76.1 — розничная торговля цветами, растениями, семенами, удобрениями;

47.91.2 — розничная торговля через интернет;

47.78.3 — розничная торговля сувенирами;

47.65 — розничная торговля игрушками;

47.19 — прочая торговля;

82.92 — деятельность по упаковыванию товаров.

По основному коду в России работает 2286 компаний, из которых треть приходится на крупные города: 412 компаний в Москве и области, еще 243 в Санкт-Петербурге и области. И ни одной в Крыму.

А вот Яндекс-карты с этим не согласны и предлагают 3075 магазинов в Москве, 1415 в Санкт-Петербурге и 49 только в одном Симферополе.

Две трети покупателей берут розы

В России любят разные цветы, но самым популярным остается роза — это 60% всех продаж. А из букетов чаще всего берут 25, 51 или 101 красную розу, особенно в интернет-магазинах.

Дело в том, что для людей роза — это красивый и благородный цветок. Те же герберы и георгины набирают популярность, но в психологии человека воспринимаются как дешевые. В России любят хризантемы — это универсальный цветок после розы по поводу и без него.

Еще есть крашеные цветы — те самые синие розы. Покрасить могут и тюльпаны, но для них обычно выбирают коричневый оттенок. Такие цветы покупают для вау-эффекта, чтобы удивить другого человека, чаще мужчины для девушек.

Важно, что хорошие цветы красят через стебель, а вода, в которой они стоят в магазине, тоже цветная — так цветок насыщается оттенком. Если вы заметили, что цветок стоит в обычной воде, окрашен сверху из баллончика, еще и с блестками по краям — бегите из этого магазина. Так пытаются продать увядшие цветы, которые нужно списать.

Март — самый прибыльный месяц

Последние несколько лет стали чаще дарить цветы без повода, но всё равно остаются даты календаря, в которые без цветов не обойтись:

Событие

Что происходит

День знаний, 1 сентября

Повышенный спрос на хризантемы, подсолнухи, сборные букеты из ярких цветов

День учителя, 5 октября

Практически ничем не отличается от обычного дня, но спрос немного выше

День матери, последнее воскресенье ноября

С каждым годом спрос всё выше и выше. Скоро этот праздник обойдет 8 Марта по выручке от продажи цветов. Обычно берут большие и дорогие букеты

Новый год, 1 января

Повышенный спрос на новогодние композиции из еловых веток

День святого Валентина, 14 февраля

Популярность праздника сильно упала в массовом сегменте, спрос на цветы снизился. Покупатели считают, что это не наш праздник

Международный женский день, 8 марта

Резко растет спрос в праздничные дни. Средняя выручка равняется месячной выручке в обычное время. Спрос на розы уменьшается, в эти дни чаще берут тюльпаны

Пасха, конец апреля

Обычный день, на живые цветы повышенного спроса нет

Красная горка, первое воскресенье после Пасхи

Повышенный спрос на свадебные букеты

День Победы, 9 мая

Спрос на гвоздики

Последний звонок, 25 мая

Повышенный спрос на букеты из разных цветов

Спрос на цветы и букеты, но меньше, чем на последний звонок

Если обобщить, самый популярный праздник в году — 8 Марта, а самый прибыльный месяц — март. Поэтому часто люди рвутся открыть цветочный магазин накануне — чтобы сразу побольше заработать. По опыту, это самое рискованное время для открытия: появляются поставщики-однодневки с некачественным товаром, растут закупочные цены. А у человека нет проверенного поставщика, надежного персонала, он вообще не работал и не обкатал этот бизнес.

Еще спрос на цветы зависит от погоды. Если в начале марта хорошая для этого региона погода, обязательно будет поток покупателей, которые хотят поздравить близких с началом весны. Если погода плохая, у цветочного магазина будут убытки. Например, в 2018 году в центральной части России теплый май обеспечил выручку почти как на 8 Марта, в этом году такого не было.

Любой рост и спад нужно просчитывать. Традиционно низким сезоном считается лето: в это время мало праздников, люди уезжают на моря и дачи. Но лето — время свадеб. Если заранее подготовиться к свадебному сезону, спада не будет. Для этого нужно с зимы заняться рекламой: клиенты должны знать, что в этом цветочном можно заказать свадебный букет.

Наценка на упаковку достигает 1000%

Посчитать чистую прибыль с одного цветка сложно. Если брать приблизительно, с розы стоимостью 150 рублей магазин заработает 50 рублей.

Остальные 100 рублей съедят расходы, вот некоторые из них:

постоянные: налоги, аренда помещения, зарплаты сотрудникам;
переменные расходы: закупочная цена цветка, работа флористов, затраты на транспорт.

В стоимость цветка входят расходы на рекламу, оплату банковской картой. Еще стоимость зависит от спроса, эксклюзивности и задач в ассортименте. Например, продаем маленькую короткую розочку за 20 рублей и ничего не зарабатываем. А рядом стоит большая красивая роза за 180 рублей, на ней мы зарабатываем 60 рублей. Люди приходят на рекламу первой розы, а берут вторую.

Эти моменты нужно учитывать, а не только себестоимость, организационные расходы и наценку. Чтобы не сойти с ума от подсчетов, флористы используют коэффициент — стоимость цветка умножить на 2,2. В этот коэффициент они закладывают все-все расходы, но часто ошибаются: умножили правильно, а на выходе прибыли нет. Потому что все нюансы нельзя учесть в фиксированную ставку: каждую партию того или иного цветка нужно считать индивидуально.

И, конечно, упаковка. На этом магазины всегда хорошо зарабатывают: накрутка на упаковку может быть 1000%. Например, один метр ленты закупают по два рубля, а продают за двадцать рублей. Какую упаковку берут покупатели, зависит от флориста. Что он предложит из ассортимента, то они чаще и берут.

Сейчас самый популярный материал — это цветная матовая пленка. Ее еще называют корейской пленкой. Вот как она выглядит:

Если говорить в целом, рентабельность цветочного рынка — 30%. То есть с каждого рубля магазин получает чистую прибыль в 30 копеек. В интернете рентабельность ниже — 20%, потому что выше затраты на рекламу.

Из чего делают готовые букеты

Считается, что в цветочных магазинах нельзя брать готовые букеты — надо выбирать цветы самому. А если взять готовый букет, он обязательно будет из старых цветов и завянет через два часа. Но это не так.

Часто букеты собирают, потому что у флориста есть время и он может тщательно поработать: объединить дорогие и доступные цветы, подобрать цветовую гамму и декор, переделать, если что-то не понравилось. Такие букеты выглядят эффектно, но стоят недорого. Так получается как раз за счет подбора разных по цене цветов и растений.

Конечно, встречаются магазины, которые используют для букетов некачественный товар. Но в таком магазине нет смысла покупать и отдельные цветы: скорее всего, они тоже будут несвежими.

750 000 рублей на открытие цветочного магазина

Чтобы открыть цветочный магазин на 30—50 квадратных метров, нужно в среднем 750 000 рублей. На магазин в 100 метров — уже полтора миллиона рублей. Цена меняется по регионам, но в целом можно ориентироваться на эти цифры.

Затраты на небольшой цветочный магазин складываются из двух частей:

500 000 рублей — на открытие;
250 000 рублей — подушка безопасности на первые месяцы.

Теперь о том, сколько стоит открыть цветочный магазин с нуля:

Основатель компании «Главбух Ваш», опыт в бухгалтерии — 17 лет

Подготовили обзор систем налогообложения и разобрали, для какого типа цветочного бизнеса какую систему выгоднее использовать. Пригодится для всех, кто собирается открывать бизнес или уже открыл, но сомневается, что выбрал выгодную систему.

ОСНО — самая дорогая и невыгодная система для цветочных магазинов

ОСНО — общая система налогообложения. Когда регистрируете бизнес, то эту систему налоговая назначает как бы по умолчанию, если не выбрать упрощенку.

В большинстве случаев эта система невыгодна для цветочного бизнеса — придется платить несколько типов налогов и сдавать много отчетности. При работе на ОСНО точно не обойтись без своего бухгалтера, а то и нескольких.

В цветочном бизнесе эту систему применяют редко. Компании ее используют только тогда, когда по другим системам работать не могут из-за ограничений. Например, если в компании больше 130 сотрудников или оборот превышает 200 млн рублей в месяц.

Какие системы подойдут для цветочного бизнеса

Есть несколько систем налогообложения, они более выгодны для цветочного бизнеса:

При регистрации ИП сразу подайте заявление для перехода на УСН. Если не сделали этого сразу, потом это можно будет сделать в течение 30 дней после регистрации.

Если у вас действующий бизнес, перейти на другую систему можно только в следующем году: 31 декабря текущего года нужно подать уведомление в налоговую.

УСН «Доходы»

В этой системе налог уплачивается только с доходов. Основные доходы — продажа товаров и услуг: цветы, букеты, шары, подарочная упаковка, доставка и так далее.

Налог 6% с дохода — максимальная ставка налога. В некоторых регионах она может быть меньше на определенные виды деятельности. Для цветочного бизнеса основной вид деятельности по классификатору — торговля розничная. Узнать ставку для вашего региона можно на сайте налоговой.

УСН нужно уплачивать частями — за первый квартал, за полугодие, за девять месяцев и за год. Первые три части нужно заплатить в 2021 году:

не позднее 26 апреля за первый квартал
не позднее 26 июля за полугодие
не позднее 25 октября за девять месяцев

УСН за 2021 год нужно заплатить в 2022 году:

не позднее 31 марта для ООО
не позднее 3 мая для ИП

УСН «Доходы минус расходы»

«Доходы минус расходы» — вторая разновидность УСН. В этой системе налог уплачивается с разницы между доходами и расходами.

Основные доходы — продажа товаров и услуг: цветы, букеты, шары, подарочная упаковка, доставка и так далее. Основные расходы — закупка товара: цветы, упаковка, горшки. Если расходы 70% от доходов и больше, выгоднее использовать УСН «Доходы минус расходы». Если расходы меньше 70% от доходов, выгоднее использовать УСН «Доходы».

Налог до 15% от разницы между доходами и расходами. Ставку определяют регионы сами. Узнать можно на сайте налоговой. Вверху страницы выберите нужный регион. Внизу страницы будет ссылка на документ со ставками для этого региона.

Налог платят частями: за первый квартал, за полугодие, за девять месяцев и за год.

Налог платится с разницы доходов и расходов. Правда, не все расходы можно зачесть, а только те, что связаны с бизнесом.

❌ Не зачтут расходы, которые не связаны с бизнесом

✔️ Зачтут расходы, которые связаны с бизнесом

Закупка пиццы, пирогов осетинских и шампанского
Проживание в отеле на Мальдивах
Аренда дома на колесах

Закупка товара: цветы, упаковка, горшки
Официальная зарплата сотрудников
Аренда помещения
Ремонт помещения, в том числе арендованного
Торговое оборудование и услуги по его обслуживанию
Программное обеспечение
Доставка цветов
Услуги по рекламе и продвижению
И так далее.
Полный перечень расходов указан в статье 346.16. НК РФ «Порядок определения расходов»

Даже если четко подавать расходы по этому перечню, могут быть уточнения, проверки и отказы в принятии расходов со стороны налоговой. Поэтому рекомендуем заранее обратиться за помощью к опытному бухгалтеру, чтобы он проконсультировал по расходам для вашего конкретного бизнеса.

Есть еще два условия, при которых расходы учитываются в налоговом учете:

Товар получен от поставщика, а если это услуга, то она оказана исполнителем полностью.
Этот товар или услуга оплачены полностью.

Если хотя бы одно из этих условий не было выполнено, расходы принять к учету не получится.

Представим, закупили цветы, но пока еще не оплатили. Даже если поставщик передал закрывающие документы, принять такой расход к учету нельзя. Сначала надо оплатить.

Обязательно фиксируйте услуги, которые нельзя показать физически. Например, взяли консультацию по развитию цветочного бизнеса, нужно доказать, что консультация была, а не просто списали расходы. Подтверждением может быть: переписка в мессенджерах или по почте с исполнителем, записи звонков и видеоконференций, отчет о выполненной работе с графиками, цифрами до и после. В общем, чем больше будет материалов, которые можно показать, тем больше шансов, что этот расход зачтут.

Патентная система налогообложения, или «патент»

В этой системе ИП платит фиксированную сумму налога в год — патент.

Стоимость патента устанавливается в каждом регионе отдельно и зависит от торговой площади и срока действия. Проверить стоимость патента для вашего региона можно на сайте налоговой:

Патент можно получить на срок от одного месяца до одного года. Потом нужно продлевать. Причем получить его можно только до конца текущего года.

Патент можно взять только для конкретного вида деятельности в конкретном регионе. Если решили поменять вид деятельности или открыть бизнес в новом регионе, то придется взять новый патент. Например, если хотите открыть магазины в Московской и Тульской области, то понадобятся сразу два патента — по одному для каждой области.

Для цветочного бизнеса можно выбрать патент на розничную торговлю. Этот вид деятельности дополнительно разделяется по площади и по типам объектов. Чтобы правильно выбрать, лучше проконсультироваться по этому вопросу с бухгалтером или компанией, которая оказывает бухгалтерские услуги.

Отчетность

Патент. Не нужно подавать декларацию в налоговую.

Из Посифлоры легко выгрузить информацию по доходам и расходам

Отчет по доходам и расходам за квартал, полугодие или год можно вывести в Посифлоре в течении минуты. Это потом поможет быстро заполнить декларацию

Страховые взносы и НДФЛ

Страховые взносы и НДФЛ за сотрудников. Уплачиваются за каждого сотрудника, который работает по трудовому договору. Взносы и НДФЛ рассчитываются от суммы заработной платы, которую сотрудник получает на руки:

на пенсионное страхование — 22%
на медицинское страхование — 5,1%
на социальное страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством — 2,9%
на страховые взносы от несчастных случаев — 0,2%
налог на доходы физических лиц — 13%

Если хотите сотруднику платить 30 тыс. рублей на руки, то придется каждый месяц платить взносы и перечислять НДФЛ за сотрудника — 12,96 тыс. рублей.

Расчеты и выплаты лучше поручить бухгалтеру — там есть свои тонкости.

Взносы за себя. ИП в любом случае платит за себя каждый год страховые взносы — обязательные фиксированные и дополнительные.

Обязательные фиксированные взносы — 40 874 рубля на 2021 год. Эту сумму нужно платить, даже если ИП не работает и не получает дохода, такая обязанность.

Если сумма дохода превышает 300 тыс. рублей за год, придется заплатить дополнительные взносы — 1% от дохода выше 300 тыс. рублей.

Например, за год заработали 900 тыс. рублей. Нужно заплатить взносов на 46 474 рубля. Из них фиксированные — 40 874 рубля, дополнительные — (900 000 − 300 000) x 1% = 6 000 рублей.

Предприниматель, который работает, как ООО не платит обязательные взносы за себя, это только для ИП.

Уменьшение налога на УСН на страховые взносы. ИП может уменьшить сумму налога на уплаченную сумму страховых взносов — причем на УСН «Доходы» и на УСН «Доходы минус расходы».

Если ИП работает один, то можно уменьшить на всю сумму страховых взносов. Мы говорили, что налог платится каждый квартал. И дальше работает так: уменьшить эту сумму налога можно на те взносы, которые заплатили в этом же квартале. Поэтому выгодно разделить сумму взносов — 40 874 рубля — на равные части и платить каждый квартал.

Например, налог за первый квартал — 78 000 рублей.

В этом же квартале заплатили 10 218 рублей взносов.

В налоговую платим меньше: 78 000 − 10 218 = 67 782 рубля.

Если ИП работает с сотрудниками, схема немного меняется: тут у нас есть взносы за себя и взносы за сотрудников. И налог можно уменьшить только на 50%.

При расчете налога для УСН «Доходы минус расходы» сумму страховых взносов, уплаченных за себя и за сотрудников, включаем в расходы.

При открытии бизнеса выгоднее УСН «Доходы минус расходы»

Чаще всего первые 10−14 месяцев после открытия магазина расходы превышают доходы или равны им. Это связано с тем, что магазин еще малоизвестен. Постоянные покупатели и узнаваемость приходят постепенно, а не сразу. Из-за этого небольшой доход и большие списания

Если в вашем бизнес-плане такой же прогноз — в первые полгода-год после открытия расходы будут больше доходов, можно смело выбирать УСН «Доходы минус расходы», потому что в этом случае нужно будет заплатить только минимальный налог — 1% от дохода за год.

Пример прогноза доходов и расходов открытия цветочного магазина:

	Первый год после открытия					Второй год
	1-й квартал	2-й квартал	3-й квартал	4-й квартал	ИТОГО первый год	1-й квартал
Доходы, тыс. руб.	175	655	805	1116	2751	1413
Расходы, тыс. руб.	250	852	943	1144	3189	1353
Доходы минус расходы, тыс. руб.	−75	−197	−138	−28	−438	60
УСН «Доходы минус расходы», тыс. руб.	-	-	-	-	27,51	9

Значение «Доходы минус расходы» было отрицательным на протяжении первого года, поэтому сумма налога за этот период составила 27 510 рублей.

Если в вашем бизнес-плане разница между доходами и расходами будет большая уже со второго или третьего квартала, то можно сразу выбирать систему налогообложения в зависимости от типа вашего бизнеса.

Какую выбрать систему налогообложения на второй год и дальше, зависит от формата вашего бизнеса.

Для офлайн-бизнеса, который работает только с физлицами — патент

На второй год после открытия для этого формата бизнеса патентная система налогообложения может быть выгодней УСН «Доходы минус расходы». Но в некоторых регионах стоимость патента может быть высокая, поэтому лучше сравнить стоимость патента с прогнозом налогов по другим системам.

Например, год назад открыли цветочный магазин площадью 30 кв. м. в городе Барнауле Алтайского края. Использовали УСН «Доходы минус расходы». На следующий год нам может быть выгоднее использовать патентную систему. Проверяем это. Смотрим стоимость патента на сайте налоговой под эти параметры на 2021 год:

Делаем прогноз налога УСН на следующий год:

	1-й квартал	2-й квартал	3-й квартал	4-й квартал	ИТОГО:
Доходы, тыс. руб.	1413	1390	1477	1552	5832
Расходы, тыс. руб.	1353	1329	1301	1331	5314
Доходы минус расходы, тыс. руб.	60	61	176	221	518
УСН «Доходы», тыс. руб.	84,78	83,4	88,62	93,12	349,92
УСН «Доходы минус расходы», тыс. руб.	9	9,15	26,4	33,15	77,7

Вот что у нас получилось:

Стоимость патента оказалась выше стоимости прогноза УСН «Доходы минус расходы», но незначительно. Стоимость патента не изменится и будет точно 90 тыс. рублей, а вот УСН «Доходы минус расходы» может быть и больше, поэтому лучше снизить риски и использовать патент.

Для офлайн-бизнеса, который работает с юрлицами и физлицами, несколько систем

Ситуация: есть магазин и иногда приходят корпоративные заказы. В этой ситуации может быть три варианта по налогообложению.

Вариант 1 — патент. Возможен только в том случае, если все корпоративные заказы будут розничными продажами — оформлены договором розничной поставки. Это значит, что покупателю передается товар, который предназначен для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.

Налоговая может отнести такие продажи к оптовым и забрать патент. Например, рассуждение может быть таким. Компания заказала букет в подарок клиенту. Клиент был рад подарку и сделал покупку у нее. Компания получила выгоду. Такая продажа — не розничная.

Вариант 2 — патент + УСН. Для работы с физлицами в магазине используем патент, а для работы с юрлицами по корпоративным заказам — УСН. Совмещать можно на одном вашем юрлице, но учет должен быть разный — отдельно для магазина, отдельно для корпоративных заказов.

Этот вариант будет выгоден в большинстве случаев, потому что с первым вариантом могут быть проблемы с патентом, а третий будет выгодней, когда стоимость патента значительно выше прогнозной стоимости налога УСН.

Вариант 3 — УСН. Для работы в магазине и по корпоративным заказам используем УСН. Используем, если первый и второй вариант невыгодны.

По выбору типа УСН для второго и третьего вариантов нужно считать. Если расходы 70% от доходов и больше, выгоднее УСН «Доходы минус расходы». Если расходы меньше 70% от доходов, выгоднее УСН «Доходы». При выборе типа УСН для второго варианта учитываем расходы только по корпоративным заказам.

Для онлайн-бизнеса — только УСН, на крайний случай ОСНО

Патент нельзя использовать для онлайн-продаж, поэтому для онлайн-бизнеса подойдет только УСН. Если онлайн-бизнес большой — более 130 сотрудников или доход более 200 млн рублей, — то, возможно, придется перейти на ОСНО. Подробнее можно узнать на сайте налоговой.

Если просто разделить один бизнес на несколько юрлиц, чтобы не переходить с УСН на ОСНО, можно попасть под внимание налоговой. Она может посчитать, что это сделано умышленно, чтобы уйти от налогов, и может доначислить их по ОСНО.

Налоговой будет сложно доказать это и доначислить налоги, если в таком разделении есть деловая цель для бизнеса. Уменьшение налогов не является такой целью. Поэтому нужно перед разделением бизнеса проконсультироваться по этому вопросу с бухгалтером, проработать варианты деловой цели.

Примером деловой цели может быть повышение эффективности управления при географическом разделении. Команда программистов, маркетологов, дизайнеров — 40 человек, находится в одном городе, а команда флористов — 90 человек в трех других городах. Можно программистов и флористов выделить в отдельные юрлица с отдельным руководством, чтобы эффективней управлять ими. Это будет деловой целью, которую можно будет обосновать в налоговой, если возникнут вопросы.

Тип УСН выбираем так же, как и для офлайн-бизнеса, который работает с юрлицами.

Если одновременно онлайн- и офлайн-бизнес — совмещаем разные системы налогообложения

Если вы совмещаете несколько форматов бизнеса, например, у вас студия, которая работает с физлицами и юрлицами, а еще продает цветы онлайн, то считаем аналогично офлайн-бизнесу, который работает с юрлицами и физлицами. То есть совмещаем несколько систем налогообложения.

Официальная предпринимательская деятельность открывает вам двери к более серьезным отношениям с подрядчиками и клиентами, к более крупным заказам и проектам.

Кроме того, дисциплинирует и добавляет ответственности к своему делу. Ведь теперь вы официально ― предприниматель!

Самая распространённая и оптимальная форма регистрации для небольшой студии флористики ― это индивидуальный предприниматель (сокращенно «ИП»). Для него созданы специальные налоговые режимы, применяя которые вы платите меньший налог, чем при общей системе налогообложения. Всего таких льготных налоговых режима три:

УСН ― упрощенная система налогообложения. Это наиболее универсальный режим. Может применяться для интернет-торговли.

ЕНВД ― система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Может применяться только если у вас розничная торговля (то есть имеется торговая точка). Не действует в Москве.

Патентная система налогообложения (или «патент») ― самый простой режим, при котором для работы не требуются даже услуги бухгалтера. Вы не сдаёте отчетность, а покупаете «патент» и уплата налога происходит авансом. Не применяется для интернет-торговли.

Чтобы точно определить налоговый режим, который выгоден именно вашему проекту, нужно составить бизнес-план. Если вы его уже сделали ― отлично!

Ключевые параметры для вычисления наиболее выгодного режима такие:

будет ли у вас торговая площадь
площадь вашего магазина
буду ли наёмные сотрудники
планируемый ежегодный доход

Возможно, режим «патента» не всегда самый выгодный с точки зрения сокращения налоговых затрат для студии флористики, потому что цифры очень сильно разнятся от региона к региону. Но совершенно точно этот режим самый удобный.

Два главных плюса патентного режима:
+ вы не сдаете отчётность
+ вы сразу знаете сумму налога на год вперёд

Онлайн калькулятор расчета стоимости патента поможет понять примерную стоимость для вашей цветочной студии. Но мы рекомендуем сравнить все три вида налоговых режимов с помощью профессиональных компаний.

Патент можно получить на срок от одного месяца и максимум на один год. Если вы хотите получить патент сразу на год, это нужно сделать не позднее декабря! Так как патент выдают в рамках одного календарного года.

Патент действует для конкретного направления бизнеса в выбранном регионе. Если у вас добавляется новый вид деятельности или вы расширяетесь в соседний регион, нужно получить второй патент или совмещать патент с другой системой налогообложения.

К сожалению, патент нельзя купить только для интернет-торговли.

Очень важный вопрос, который всплывёт сразу, как только вы начнёте заниматься вопросами регистрации своего ИП.

Существует Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (сокращенно ОКВЭД), где каждому виду деятельности присвоен свой код. Эти коды необходимо указывать при регистрации ИП. Нюанс в том, что отдельно выделенного вида деятельности, как «флористика» в этом классификаторе нет и нет никаких официальных разъяснений относительно того, к каким именно видам деятельности относится флористика.

Поэтому вот вам подсказка ― список возможных кодов ОКВЭД для деятельности, связанной с флористикой. Их можно указывать по отдельности или вместе:

47.76.1 Торговля розничная цветами и другими растениями, семенами и удобрениями в специализированных магазинах;

47.19.1 Торговля розничная большим товарным ассортиментом с преобладанием непродовольственных товаров в неспециализированных магазинах;

47.78.3 Торговля розничная сувенирами, изделиями народных художественных промыслов;

47.91.2 Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи информационно-коммуникационной сети Интернет;

82.92 Деятельность по упаковыванию товаров;

74.10 Деятельность специализированная в области дизайна.

Отличным способом снизить налоговое бремя для вновь зарегистрированной флористической студии являются налоговые каникулы.

Срок налоговых каникул ― 2 года, в течение которых применяется нулевая ставка налогообложения. Каникулы может применить любой индивидуальный предприниматель, который впервые регистрирует своё ИП и применяет упрощенный или патентный режим. К сожалению, налоговые каникулы введены не во всех регионах и не для всех видов деятельности. Важно заранее уточнить этот момент в своей налоговой или у консультантов.

Справочная / Бизнес‑будни

Самозанятым: какой товар продавать можно, а какой нет?

Самозанятые — это физлица, которые работают на себя. Государство придумало для них мягкий налог на профессиональный доход — не более 6%. А ещё освободило от целого вороха предпринимательских забот — взносов в Пенсионный фонд, деклараций, бухгалтерии и касс.

Но вместе с плюшками государство ограничило формат бизнеса самозанятых.

⛔ Одно из ограничений — по товару. Самозанятые не могут продавать чужой товар. А товар собственного производства не должен попадать под акциз и маркировку. Иначе налоговая снимет с НПД и начислит 13% НДФЛ — и физлицу, и действующему ИП.

Разбираемся, что такое товар собственного производства и что нельзя продавать из-за акцизов и маркировки. Бонусом — как быть с этикетками и ценниками на товар, который сделал самозанятый

Товары собственного производства — можно, перекупленные — нельзя

Самозанятым нельзя перепродавать чужой товар. Исключение — продажа личных вещей, например, старой одежды или автомобиля через Авито. Правило — из п. 2 ч. 2 ст. 4 Закона о налоге на профессиональный доход.

Чужой товар — это который закупили у поставщика, а потом как есть выставили на продажу в соцсети, интернет-магазине или обычном магазине офлайн.

❌ Купить в Икее 100 заварочных чайников, привезти в свой город и продать дороже в магазине самозанятому нельзя.

❌ Набор из чужих товаров — не свой товар. Купить оптом шампуни и бальзамы, сложить в коробку с бантом и продать в розницу как подарочный набор — нельзя. Это перепродажа.

❌ Продавать купленные запчасти, сырье и материалы нельзя. Перепродажу запчастей для машин Минфин запретил напрямую в Письме № 03-11-11/91220.

❌ Совмещать продажу своих и чужих товаров тоже нельзя. Разнообразить ассортимент магазина собственной бижутерии чужим хэндмэйдом и фурнитурой для рукоделия от поставщика не выйдет. Закон не разрешает платить со своих товаров НПД, а с остальных другой налог.

Товар собственного производства самозанятым продавать можно. Так пояснил Минфин в Письме № 03-11-11/95715.

Собственный товар не обязательно создается с нуля. Покупать материалы, заготовки и даже другой товар для переработки можно. Главное, чтобы в итоге получился новый товар.

✅ Можно закупать товар, улучшать его и продавать. Купить заварочный чайник в Икее, разрисовать и продать — можно.

✅ Купить материалы и создать новую вещь — можно. Например, из ткани и каркасов сделать кресла.

✅ Подключить к производству помощника — можно. Купить листы бумаги, нарисовать рисунок, сверстать макет и напечатать плакат в типографии — нормально.

По некоторым товарам уже высказывался Минфин. НПД разрешили применять, если самозанятый:

✅ делает флористические композиции и букеты из цветов — Письмо № 03-11-11/15055;

✅ собирает компьютеры из запчастей — Письмо № 03-11-11/92485;

✅ изготавливает электротовары, в том числе из материала заказчика — Письмо № 03-11-11/101162;

✅ и даже собирает и сдаёт лом черных и цветных металлов — Письмо № 03-11-11/112575.

Подакцизные и маркируемые товары — нельзя

Самозанятым нельзя продавать подакцизные и маркируемые товары. Даже сделанные своими руками дома или на подсобном хозяйстве. Производство таких товаров под особым контролем государства. Это ограничение из п. 1 ч. 2 ст. 4 Закона о налоге на профессиональный доход.

❌ Подакцизные — это товары, за которые платят дополнительный налог — акциз. Потому что они могут навредить здоровью человека и экологии.

Подакцизные товары перечислены в ст. 181 НК РФ:

— этиловый спирт в чистом виде;

— спиртосодержащая продукция с долей этилового спирта более 9%;

— алкоголь с долей этилового спирта более 0,5% — домашние вино, пиво, медовуха, ликёр, сидр и водка, виноградное и фруктовое сусло, порошок для вина;

— табачная продукция — к примеру, самодельный кальянный табак;

— автомобили и мотоциклы;

— бензин, дизельное топливо и моторные масла.

❌ Маркируемые — это товары, на которые наносят специальный код и регистрируют в системе мониторинга Честный ЗНАК. Так государство отслеживает некачественный и контрафактный товар.

— сигареты и табак;

— духи и туалетную воду;

— шины и покрышки;

— постельное белье, кухонный текстиль;

— фотоаппараты и лампы-вспышки;

Список маркируемых товаров постоянно растёт. Следить за ним можно на сайте Честный ЗНАК.

Простая онлайн-бухгалтерия для предпринимателей

Сервис заменит вам бухгалтера и поможет сэкономить. Эльба сама подготовит отчётность и отправит её через интернет. Она рассчитает налоги, поможет формировать документы по сделкам и не потребует специальных знаний.

Нужна ли этикетка на товар и уголок потребителя

ИП и организациям обязательно писать на товаре состав, вес, срок годности и другие сведения о товаре. А еще вешать на товар ценник. Так нужно, чтобы покупатель видел, что берёт и сколько это стоит. Это требования из ст. 10 Закона о правах потребителей.

Для самозанятых физлиц нет требования вешать на товар этикетуку и ценник. Но это можно сделать по желанию и из любви к покупателям.

А вот для ИП на НПД требование об этикетке и ценнике обязательно. И повышенная ответственность к продажам потребителям тоже. В частности ИП на НПД обязаны делать уголок потребителя — так пишет налоговая.

Однако самозанятые физлица обязаны выдать покупателю чек — ст. 14 Закона о налоге на профессиональный доход.

И вот в чеке обязательно писать свои ФИО и ИНН, наименование и цену товара. Так нужно, чтобы покупатель смог найти продавца и вернуть некачественный товар. Так могут сделать абсолютно все покупатели — по правилам из ст. 475 ГК РФ.

Читайте также: