Налог в венгрии с зарплаты

Опубликовано: 20.09.2024

Рассмотрим некоторые нюансы венгерской системы налогообложения, расширив уже имеющуюся на нашем сайте информацию о видах налогов и их роли в развитии экономики страны.

Подоходный налог

Налог с корпораций

Взимание корпоративного налога (на прибыль) осуществляется с компаний-резидентов Венгрии, в том числе – АО, ООО, адвокатских бюро, общественных фондов и вузов, а также компаний-нерезидентов, имеющих долю прибыли в бизнес-ассоциациях, владеющих недвижимостью на территории страны в размере 75 % от балансовой стоимости ее активов.

Упрощенная система налогообложения в Венгрии действует для компаний, ожидаемый годовой оборот которых не превышает 30 млн HUF

При оценке базы налогообложения, согласно Закону LXXXI 1996, учитываются, в частности, убытки, ассигнования, амортизация, нематериальные активы, дивиденды, роялти, затраты на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, инвестиции в развитие спорта, спонсорство в области киноиндустрии и театрального искусства, а также штрафы. Ставка корпоративного налога составляет 10 % с базы налогообложения до 500 млн HUF плюс 19 % с остальной части базы налогообложения (с суммы превышения этого порога).

Налоговые льготы предоставляются для компаний:

инвестирующих от 1 млрд HUF в проекты, создающиеся или работающие в юрисдикции местных органов самоуправления;
обеспечивающих широкий спектр интернет-услуг;
вкладывающих 100 млн HUF и выше в выпуск кино- и видеопродукции;
создающих новые рабочие места;
поддерживающих следующие виды спорта: футбол, гандбол, баскетбол, водное поло и хоккей.

Налоги на малый бизнес (KIVA)

Компании, среднестатистическая численность персонала которых не превышает 25 человек, с оборотом до 500 млн HUF и общим балансом не более 500 млн HUF 500, облагаются налогом по ставке 16 %.

Минимальная база налогообложения не может быть меньше суммы выплат персоналу. Данный налог уплачивается ежемесячно, если его сумма, уплаченная в предыдущем году, превысила 1 млн HUF, или ежеквартально – в противном случае.

Периодичность выплат налога на малый бизнес зависит от суммы выплат предыдущего отчетного года

Упрощенная система (EVA)

Данная система налогообложения целесообразна для предприятий, ожидаемый годовой оборот которых не превышает 30 млн HUF, а годовой валовый доход – 30 млн HUF, при этом налогоплательщик не должен владеть акциями других юрлиц. Ставка налога составляет 37 % и он, как правило, заменяет НДС, корпоративный, подоходный и на дивиденды.

Подоходный налог (НДФЛ)

Все доходы налогоплательщиков-резидентов подлежат обложению данным видом налога. Что касается нерезидентов, то налогом облагаются только те их доходы, что были получены на территории Венгрии, а также облагаемые на основе международных соглашений. Здесь следует пояснить, что резидентом считается:

любой гражданин Венгрии, кроме лиц с двойным гражданством, без места жительства или места пребывания в Венгрии;
граждане государств – членов ЕЭС, проживающих в Венгрии более 183 дней в году;
граждане третьих стран с видом на жительство;
лица, имеющие место жительства только в Венгрии.

База налогообложения слагается из совокупности доходов от самостоятельной и других видов деятельности, а также от продажи недвижимости, процентов, дивидендов, долгосрочных инвестиций и других доходов. Исчисляется она либо путем ведения учета расходов, либо применением коэффициента расходов 10 %. Ставка НДФЛ составляет 16 %.

Семьи, имеющие детей, могут воспользоваться налоговым кредитом

Для семей, имеющих ребенка, применяется налоговый кредит, составляющий 62500 HUF на каждого ребенка, и 206250 HUF — если детей трое и более. Эти средства не учитываются при взимании НДФЛ, а также могут вычитаться из суммы медицинской страховки или пенсионного вклада. Иностранное физлицо-резидент может воспользоваться таким кредитом, если не имеет права на такой же или аналогичный кредит в другом месте в тот же период, а также если 75 % его общего дохода подлежит налогообложению в Венгрии.

Частные предприниматели обязаны платить подоходный налог и налог на дивиденды. Налоговой базой является разница между общей суммой доходов и расходов. Подоходный налог предпринимателя составляет 10 % от базы налогообложения до 500 млн и 19 % от оставшейся части базы налогообложения. Предприниматель также обязан платить 16 % налога на дивиденды.

Налог на зарплату

Налог на валовую заработную плату уплачивается работодателем (социальное обеспечение – 27 %; профессиональные отчисления – 1,5 %) и работником (НДФЛ – 16 %; пенсионные взносы – 10 %; социальное страхование – 7 %; на занятость – 1,5 %).

НДС (VAT)

Плательщиками НДС являются юридические лица или организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность, независимо от расположения, назначения или результата. Если налогоплательщик не прописан в Венгрии и осуществляет деятельность, облагаемую НДС в этой стране, он должен зарегистрироваться и получить налоговый номер.

Общая налоговая ставка составляет 27 %. В дополнение к ней Закон CXXVII от 2007 г. устанавливает две нижние ставки:

5 % – на медицинские услуги и медоборудование, книги (в том числе – электронные), журналы, и некоторые услуги;
18 % – на молоко и молокопродукцию, кукурузу, муку и некоторые коммерческие услуги.

Не облагаются НДС некоторые виды товаров и услуг, в том числе – легковые автомобили и их обслуживание, двигатели внутреннего сгорания, жилая недвижимость, продукты питания.

Как правило, налогоплательщики обязаны подавать налоговую декларацию каждый квартал, за исключением некоторых оговоренных особо случаев (ежемесячно или ежегодно).

Если плательщик НДС зарегистрирован в другом государстве – члене ЕС и поставляет товары венгерской компании или физлицу на сумму свыше EUR 35000 в год, то такая поставка облагается налогом, причем сумма конвертируется по курсу Нацбанка Венгрии, который действовал на момент присоединения Венгрии к ЕС (то есть EUR 35000 эквивалентны 8826650.4 HUF).

Местный и строительный налоги

Местный налог взимается со всех предпринимателей, чьи офисы и филиалы зарегистрированы в пределах юрисдикции того или иного муниципалитета, и его максимальная ставка составляет 2 %. Налоговая база исчисляется путем вычета из чистого дохода от продаж.

Максимальная ставка строительного налога за год – 1100 HUF за 1 м 2

Временная деловая активность (например, строительно-монтажные работы), которую предприниматель, не имеющий зарегистрированного офиса, осуществляет в течение от 30 до 181 дня, облагается местным налогом, максимальный размер которого составляет 5000 HUF в день.

Строительный налог уплачивается собственником здания независимо от использования его в жилых целях. Максимальная ставка налога за год – 1100 HUF за 1 м 2 или максимум 3,6 % от рыночной стоимости недвижимого имущества. Уплачивается он 15 марта и 15 сентября.

Налоги на автомобиль (транспортные)

Налогов, связанных с автотранспортными средствами, несколько.

Компании уплачивают налог на служебные легковые автомобили (если их владельцы — не частные лица), независимо от использования их в личных целях. В зависимости от мощности и экологического класса авто ежемесячная сумма налога составляет от 7700 до 44000 HUF.

В Венгрии, как и во всем мире, величина транспортного налога зависит от мощности, массы и экологического класса вашего авто

Автомобильный налог уплачивается владельцами транспортных средств с венгерскими номерами, и его сумма зависит от года выпуска, массы и мощности машины. Налог составляет от 140 до 345 HUF за 1 киловатт мощности для легковых автомобилей.

Регистрационный налог начисляется на автотранспортные средства, зарегистрированные в Венгрии. Он уплачивается при импорте, покупке в странах ЕС и модификации транспортного средства. Сумма налога для легковых автомобилей колеблется от 0 до 4,8 млн HUF в зависимости от года выпуска, экологического класса и технических характеристик (исключение составляют гибридные и электрические транспортные средства, для которых стандартный регистрационный налог — 76000 HUF).

Недвижимость

Доход от продажи недвижимого имущества облагается налогом по ставке 16 %. Сумма определяется частным лицом в его годовой налоговой декларации и уплачивается к сроку, указанному для ее подачи.

После пяти лет владения недвижимостью в Венгрии вы можете продать ее без уплаты налога

Жилой фонд

Если физическое лицо продает жилой дом или квартиру, то в зависимости от времени владения ею (с момента приобретения до момента продажи), налогооблагаемый доход уменьшается следующим образом: налог начисляется в нулевой (год приобретения) и первый год – на 100 % суммы дохода; во второй год – 90 % от дохода; в третий – 60 %, в четвертый – 30 % и в пятый – 0 % от дохода.

Например, если физическое лицо продает в 2014 году жилой дом, приобретенный в 2009 г. или ранее, налог не начисляется.

Нежилой фонд

Дома отдыха, офисные помещения, гаражи и другие объекты недвижимости нежилого фонда имеют иные, нежели у жилой недвижимости, параметры снижения налогооблагаемой базы — в зависимости от времени владения ею лицом, совершающим продажу. Так, если объект перепродается в течение первых пяти лет (2010-2015), то налогом облагается полностью вся сумма дохода от продажи, затем каждый год она снижается на 10 % и к пятнадцатому году налогообложению не подлежит. Например, если частное лицо продает в 2014 году дом отдыха, приобретенный в 1999 году, налог не взимается.

Другой пример: в 2014 году частное лицо продает за 20 млн HUF дом отдыха, приобретенный в 2000 году за 12 млн HUF. За 6 месяцев до продажи в доме отдыха был сделан ремонт на 2,4 млн HUF, что превышает 5 % от выручки и поэтому может рассматриваться в качестве инвестиций, следовательно, это уменьшает базу налогообложения. Общие расходы, связанные с передачей объекта недвижимости и оплатой по счетам, составили 0,6 млн HUF. Таким образом, с учетом расходов, сумма уменьшается и составляет в млн HUF: 20 – 12 – 2,4 – 0,6 = 15. Кроме того, 90 % могут быть вычтены из расчетного количества с учетом периода владения: 5 – 4,5 = 0,5. Таким образом, налогооблагаемая прибыль составляет «всего» 500 тысяч, а налог – 80 тысяч HUF.

Все численные значения и рассчетные данные соответствуют налоговому законодательству Венгрии на конец 2014 – начало 2015 года согласно информации сайта Национальной налоговой и таможенной администрации Венгрии (National Tax and Customs Administration of Hungary) nav.gov.hu. Пожалуйста, уточняйте актуальную информацию, используя первоисточник, поскольку законодательная база обновляется.

Если после прочтения статьи у вас остались вопросы, задайте их в комментариях. Выражайте ваше мнение и делитесь интересными фактами с читателями нашего блога!

На наш блог можно подписаться!

Оформив подписку на нашу рассылку, вы будете первыми получать полезные и интересные статьи о жизни и работе в Венгрии!

Система налогообложения в Венгрии считается одной из самых благоприятных. По сравнению с другими странами Европы здесь довольно низкие ставки для большинства налогов. И облагаются ими и местные жители, и иностранцы.

О налогах в разных странах можете узнать из статьи на нашем сайте.

Налоги в Венгрии платят следующие люди:

Граждане государства.
Иностранцы, живущие в стране от 183 дней в году.
Иностранные граждане, проживающие в стране на ПМЖ.
Физические лица, у которых в стране есть центр жизненных интересов.

Налоги в Венгрии взимаются даже с туристов. Для них предусмотрена плата за гостеприимство. Правда, не во всех городах. В Будапеште, к примеру, этот сбор составит 4 % от платы за ночь в гостиничном номере. Как правило, он уже включен в стоимость проживания, поэтому большинство путешественников даже не узнают, что такое туристический налог.

Основные налоги

Если не углубляться в налоговые тонкости страны, то платежи условно можно разделить на следующие:

Подоходный.
На прибыль.
На добавленную стоимость.
Социальный.

Поборов значительно больше, но те, что названы, являются самыми существенными и составляют значительную часть ВВП страны. В целом налоги имеет право взимать как муниципалитет, так и государство. Сумма выплат регулируется также либо на высшем уровне, либо на местах.

Показатели экономики Венгрии

Подоходный налог

Все, кто работает в стране и имеет доходы на территории Венгрии, обременен подоходным налогом. К венграм, которые имеют заработки за пределами страны, тоже имеет отношение НДФЛ. С рядом стран заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.

Ставка НДФЛ составляет 16 %. Она одинакова и для наемных рабочих, и для индивидуальных предпринимателей, и для крупных бизнесменов. Доход может быть получен в том числе и от купли-продажи имущества, процентов, дивидендов, вложений.

Отчет представляется по итогам налогового года. Декларацию и плату принимают до 20 мая следующего платежного года. Есть возможность отсрочить подачу документов, но за частичную уплату налога можно заработать штраф.

Венгерские семьи, в которых растут дети, могут воспользоваться налоговым кредитом. Он составляет 62 500 форинтов, если малыш один, и эта сумма не учитывается при расчете НДФЛ. Если детей двое или трое, то сумма, не облагаемая налогом, в три раза больше.

Размер подоходного налога в различных странах мира

Налог на прибыль

Налог на капитал в Венгрии не предусмотрен, зато компании, зарегистрированные в стране, обязаны платить корпоративный налог. Им обременены следующие юридические лица:

Компании-резиденты.
АО.
ООО.
Общественные фонды.
Адвокатские бюро.
Вузы.
Компании-нерезиденты с долей прибыли на предприятиях, у которых есть недвижимость на территории страны.

Ставка налога равняется 10 % с базы налогообложения до 500 млн форинтов. Если сумма больше, то выплата — 19 %.

Налог на прибыль может быть пересмотрен. Налоговые послабления предоставляют, например, тем, кто инвестирует больше миллиарда форинтов в венгерские проекты и создает новые рабочие места. Меньший процент выставят и предприятиям, которые поддерживают спорт.

Каждая компания обязана ежегодно платить 3000 форинтов. То есть пошлины предусмотрены и за подачу отчета.

Налог на добавленную стоимость

С НДС в Венгрии имеют дело юридические лица и предприниматели. Даже если налогоплательщик не имеет регистрации, но работает в стране и по закону может облагаться налогом на добавленную стоимость. Он обязан встать на учет, получить номер в налоговой и платить по счетам.

Величина НДС в различных странах

Ставка НДС составляет 27 %. Под нее попадает больше половины товаров и услуг. Однако налог на остальные рассчитывается на льготных условиях. Нижняя граница в 5 % распространяется на такие виды:

медицинское оборудование и услуги;
книги;
журналы.

Продукция, на которую распространяется налог в 12 %:

продукты питания;
фармацевтические товары и лечебные препараты;
энергоносители;
научные, культурные, гостиничные, транспортные услуги.

До 18 % ставка снижена для следующих продуктов:

молока;
молочных продуктов;
кукурузы;
муки.

Не попадают под налогообложение некоторые лекарства, легковые машины вместе с обслуживанием, двигатели внутреннего сгорания. От НДС освобожден экспорт.

Социальный налог

Работодатель в Венгрии обязан платить не только зарплату своим сотрудникам, но и налоги по ставке 27,5 %. Деньги направляются на разные цели:

24 % на пенсионную защиту.
2,5 % на медицинское страхование.
1 % в фонд занятости.

Частных лиц от налоговой нагрузки не освобождают. От своих доходов работники отчисляют социальные платежи на те же цели, но только в меньшем объеме.

Где и какие налоги платят в мире, процент отчислений в различных государствах

О зарплате в Венгрии можете подробнее узнать на нашем сайте.

Другие налоги

Список налогов в Венгрии для физических лиц весьма широк. Налогам подвергается недвижимое имущество, наследство, дарение (неблизким родственникам), происшествия, транспорт и даже нездоровая пища. Под последнюю, например, попадают чипсы, печенье, упакованные пирожные и энергетические напитки. Подобным образом власти страны борются за здоровое питание.

А вот недвижимость, в отличии, к примеру, от России, налогообложению подвергается не везде. Соответствующий платеж вносят только в отдельных муниципалитетах. Как правило, это крупнейшие города-курорты, где дома зачастую сдают туристам.

Именно с домов, а не квартир и необходимо платить налог. Он рассчитывается пропорционально рыночной стоимости жилья или его площади. Ставка составляет примерно 5–7 евро с одного квадратного метра.

Если недвижимость нужно продать, тоже потребуется заплатить налог. Он зависит от времени, которое жилье находилось в собственности: чем меньше срок, тем больше налог.

Ну а сумма вычисляется пропорционально разнице цен на начало и окончание владения. После пяти лет налог не платят совсем.

Транспортный налог в Венгрии примерно такой же, как и в России. И его тоже необходимо оплачивать раз в год. Хотя платеж можно разбить на два раза.

Сумму рассчитывают исходя из возраста машины и количества киловатт, а не лошадиных сил. Ставка — 345 форинтов за кВт.

Неуплата налогов в стране считается серьезным нарушением и наказывается крупными штрафами, которые могут равняться сумме налога. Если законодательство проигнорировал иностранец, то это может стать преградой на его пути к получению ВНЖ или ПМЖ.

Страна исправно занимала первые места по тяжести налогообложение для граждан и не раз подвергалась критике за несбалансированность и неэффективность налоговой политики.

Налогообложение в Венгрии печально известно как самое обременительное для физических и юридических лиц.

Страна исправно занимала первые места по тяжести налогообложение для граждан и не раз подвергалась критике за несбалансированность и неэффективность налоговой политики. В прошлом году Венгрия начала налоговою реформу, с формальной целью «сделать систему налогообложения пропорциональной».

Реформа в стране, где еще совсем недавно венгры платили государству более 50% своих доходов с одним из самых высоких на планете уровней НДС, предполагает «поднять доходы государственного бюджета» и «способствовать социально-экономическому развитию страны». Парламент одобрил налоговую реформу, некоторые положения которой вступили в силу 1 января 2011 года, а другие — 1 января 2013 года.

Для индивидуальных налогоплательщиков прогрессивная шкала подоходного налога была заменена пропорциональной системой взимания налога. Ставка составляет 16% (в предыдущей системе ставка составляла от 17% до 32% в зависимости от величины доходов). Налог на прирост капиталов составит те же 16%.

С 2013 года налог на прибыль для компаний придет к единому знаменателю – 10%. В данный момент система выглядит вот так:

-10% при годовом суммарном доходе менее 500 млн. форинтов (примерно 73 млн. рублей)

-19% при годовом суммарном доходе более 500 млн. форинтов

Предполагается снижение налога на доходы юридических лиц всех форм до 10%. Этот налог рассчитан на всемирный доход компаний, то есть полученный как на территории Венгрии, так и вне ее.

Корпоративным налогом в Венгрии не облагаются:

-100% полученных дивидендов (но облагаются дивиденды контролируемых иностранных компании. Контролируемая иностранная компания: Иностранная компания, чей доход из венгерских источников более 50%; Иностранная компания, где 10% акций владеет венгерское физическое лицо; Иностранная компания, чей налог составляет менее 10%)

-100% прибыли на прирост капитала при продаже зарегистрированного долевого участия (владение минимум 30% акций в течение минимум одного года)

-100% прямых затрат, связанных с собственной деятельностью по НИОКР и/или услугами по НИОКР, предоставленными лицами, не являющимися резидентами Венгрии

-50% полученных лицензионных доходов

-15% заработной платы разработчиков программного обеспечения, участвующих в НИОКР, в случае если это малые и средние предприятия

-10% заработной платы, связанной с НИОКР

Другие корпоративные налоги в Венгрии:

Налог на добавочную стоимость– один из немногих налогов в Венгрии, основанный на Директиве ЕС по НДС, и полностью соответствующий европейский стандартам. Ставка НДС в Венгрии – 5% и 25%. Он налога освобождены: внутригрупповое финансирование и операции с активами.

Местный индустриальный налог– это налог муниципалитетов, то есть мест, на которых функционирует компания, на валовую прибыль компании. Не берется налог с дивидендов, полученных процентов и роялти. Размер налога определяется самим муниципалитетом (по закону не может быть выше 2%). Будапешт – один из тех муниципалитетов, не взывающих налог на своей территории вообще.

Налог в инновационный фонд– 0.3% на валовую прибыль. Этот налог не уплачивают малые и средние предприятия (менее 250 человек в штате, менее 50 млн. евро чистой выручки, менее 43 млн. евро активов и пассивов компании).

Если уйти от корпоративных налогов, можно обратить внимание не некоторые интересные нововведения в налоговой системе страны. Своей целью эта система ставит не только попытку налогового «оздоровления», но и «оздоровления» нации.

Задача первая – стимулирование роста населения страны. То есть поощрить рождение венгерских детей. Для этого семьям с двумя детьми и более дали налоговую льготу на каждого ребенка. В некоторых случаях налоговая льгота может полностью покрыть выплаты подоходного налога.

Задача вторая – растить этих детей здоровыми. Для этого был принят знаменитый уже «налог на чипсы», то есть повышенный налог на продукты питания с большим содержанием сахара, соли, углеводов и кофеина (это все шоколадки, соленые орехи, чипсы, мороженное и энергетические напитки).

При осуществлении бизнес иммиграции и смены личного налогового резидентства вопрос изменения налогового статуса возникает всегда. И прежде чем куда-то переезжать, состоятельные граждане всегда взвешивают налоговые последствия. По просьбе российских предпринимателей, заинтересованных в ведении бизнеса в Венгрии, мы подготовили краткий обзор основных корпоративных и личных налогов в Венгрии.

Валюта Венгрии – венгерский форинт (HUF)
Валютный контроль – отсутствует
Принципы бухгалтерского учета – венгерский GAAP. Финансовую отчетность нужно подавать ежегодно.
Основные формы организации бизнеса – Общество с ограниченной ответственностью, Публичная компания с ограниченной ответственностью, Частная компания с ограниченной ответственностью и Филиал иностранной компании.

Корпоративное налогообложение:

Резидентность – Корпорация считается резидентной в Венгрии, если зарегистрирована в Венгрии или, если она зарегистрирована за рубежом, но управляется из Венгрии.

Источник – Резиденты Венгрии облагаются налогом на доходы, полученные во всем мире. Нерезиденты платят налог только на доходы из венгерских источников. Филиалы облагаются налогом так же, как и дочерние компании.

Налогооблагаемый доход – Налог на корпорации налагается на бухгалтерскую прибыль, с некоторыми поправками (изъятиями). При подсчете налогооблагаемого дохода обычно можно вычесть все нормальные бизнес расходы.

Налогообложение дивидендов – Дивиденды, получаемые венгерской компанией, корпоративным налогом не облагаются, за исключением дивидендов, распределяемых управляемой иностранной корпорацией.

Прирост капитала – Доходы на прирост капитала облагаются как часть бухгалтерской прибыли по ставкам 10 % или 19 % (в зависимости от величины дохода). Тем не менее, при наличии изъятий налог не взимается. Если доход на прирост капитала возникает при продаже акций компании, управляющей недвижимостью, резидентом страны, у которой с Венгрией нет договора об избегании двойного налогообложения, то продажа акций облагается налогом 19 %.

Убытки – Налоговые потери до 50 % прибыли до налогообложения в налоговом году могут быть использованы и перенесены на любой год в будущем (со специальными условиями для слияний и поглощений). Перенос убытков на предыдущие годы не разрешен.

Ставка налога на прибыль - Ставка налога 10 % на базу HUF 500,000,000 (на август 2013 это примерно EUR 1,680,000) и 19 % на сумму, превышающую HUF 500,000,000.

Дополнительный налог – Дополнительный налог с различными ставками принимается к финансовым организациям, а также на энергию, розницу и телекоммуникационные компании, а также с 2013 года, на финансовые сделки.

Альтернативный минимальный налог – При определенных обстоятельствах может применяться альтернативный минимальный налог.

Зачет налогов, уплаченных за границей – Венгерский закон дает возможность зачесть налоги, уплаченные за границей, хотя большинство договоров об избегании двойного налогообложения отменяют это правило и дают налоговое исключение.

Освобождение от налогов – Освобождение от налогов применяется к получаемым дивидендам (Смотрите выше налогообложение дивидендов) без каких-либо требований к держателю, а также к доходу на прирост капитала при продаже инвестиций, но налогоплательщик должен владеть 30 % долей в венгерском филиале (это не может быть управляемая иностранная корпорация) не менее одного года. Такое же освобождение от налога применяется и к приросту капитала, возникающему при продаже интеллектуальной собственности.

Режим холдинговых компаний – смотрите выше про освобождение от налогов

Стимулы для инвестиций – При определенных инвестициях (в зависимости от суммы инвестиции, отрасли промышленности и региона внутри страны) применяются налоговые льготы для развития, которые даются в форме налогового кредита.

Дивиденды – Если дивиденды выплачиваются нерезидентной компании, то налог не удерживается. На дивиденды, выплачиваемые физическому лицу нерезиденту, платится налог 16 %, если эта сумма не уменьшена по соответствующему договору об избегании двойного налогообложения.

Проценты – Если проценты выплачиваются нерезидентной компании, то налог не удерживается. На проценты, выплачиваемые физическому лицу нерезиденту, платится налог 16 %, если эта сумма не уменьшена по соответствующему договору об избегании двойного налогообложения.

Роялти – Если роялти выплачиваются нерезидентной компании, то налог не удерживается. На роялти, выплачиваемые физическому лицу нерезиденту, платится налог 16 %, если эта сумма не уменьшена по соответствующему договору об избегании двойного налогообложения.

Другие корпоративные налоги:

Налог на капитал – отсутствует

Налог с заработной платы – отсутствует

Налог на недвижимость – Строительный налог и налог на землю могут взиматься на усмотрение муниципалитетов.

Социальное страхование – Работодатели должны платить социальный налог в размере 27 % на грязную зарплату (брутто-зарплату) работника (смотрите также налогооблагаемый доход в разделе личного налогообложения ниже по тексту). Работодатели делают также отчисления 1,5 % за профессиональное обучение сотрудников.

Гербовый сбор – отсутствует.

Налог на передачу – При передаче недвижимости или акций компании, на балансе которых есть венгерская недвижимость, приобретатель платит 4 % налог при стоимости недвижимости до HUF 1,000,000,000 и 2 % на часть, которая превышает HUF 1,000,000,000, но с ограничением не более HUF 200,000,000 на один объект недвижимости.

Другие налоги – Другие налоги включают налог на дарение, ставка которого 18 %, и местный налог на оборот в размере максимум 2 %.

Личное налогообложение:

Источник – Резиденты, проживающие в Венгрии, платят налог со всех своих доходов (в любых странах). Иностранные резиденты платят налог только на доходы, полученные из источников на территории Венгрии.

Резидентность – Индивид считается налоговым резидентом в следующих случаях:
1) индивид является гражданином Венгрии;
2) у него/нее есть постоянный дом исключительно в Венгрии;
3) центр жизненных интересов индивида находится в Венгрии;
4) в случаях, когда резидентность не может быть определена на основании постоянного дома или центра жизненных интересов, человек будет считаться резидентом Венгрии;
5) граждане ЕС будут считаться налоговыми резидентами Венгрии, если они присутствуют в Венгрии 183 дня в календарном году.

Режим подачи деклараций – Применяется режим самостоятельной оценки, и индивиды должны подавать свои собственные декларации.

Налогооблагаемый доход – Доход от заработной платы облагается налогом, как и доход от индивидуального предпринимательства или свободных профессий.

Прирост капитала – Прирост капитала обычно облагается по ставке 16 %.

Вычеты и пособия – При определенных ограничениях для прироста капитала при сделках избавления от недвижимости могут предоставляться налоговые вычеты. Также могут быть вычеты, связанные с расходами по уходу за ребенком.

Ставки налога – Обычная ставка подоходного налога 16 %. Дивиденды и проценты также облагаются по ставке 16 %.

Другие личные налоги:

Налог на капитал – отсутствует

Гербовый сбор - Различные гербовые сборы взимаются в административных и судебных процедурах.

Налог на приобретения – данный налог взимается при покупке моторных транспортных средств.

Налог на недвижимость – Строительный налог и налог на землю налагаются на усмотрение муниципалитетов.

Налог на наследование и на покупку недвижимости – Общая ставка налога на наследование 18 %, но этот налог не применяется в случае наследования близкими родственниками или супругой/супругом. Ставка налога на покупку жилой недвижимости составляет 9 %.

Налог на чистую стоимость активов (налог на богатство) – отсутствует

Социальное страхование – От наемных сотрудников требуется выплата взносов социального страхования в размере 18,5 %, что вычитается из брутто-зарплаты работодателем.

Налоговый год – Календарный год

Сдача отчетности и уплата налога – Налоговые декларации должны быть сданы, а налоги уплачены до 20 мая следующего налогового года. При выполнении определенных условий этот срок может быть продлен до 20 ноября.

Штрафы – За недоплату налога применяются штрафы в размере 50 %. Также при запоздалых платежах применяется по умолчанию пеня, равная двойной ставке интереса Национального Банка Венгрии.

Налог на добавленную стоимость (НДС):

Налогооблагаемые сделки – НДС взимается при местной поставке товаров и услуг и на импорт.

Ставка налога – Стандартная ставка НДС равна 27 %, но в некоторых случаях применяются пониженные ставки 18 % и 5 %.

Сдача отчета и уплата налога – Помесячно, ежеквартально или один раз в год (в зависимости от суммы налоговой нагрузки по НДС).

Приведенная информация актуальна по состоянию на 2013 год. Это общий обзор налогового законодательства, который не должен использоваться как личная налоговая консультация.

Наши телефоны: +7 (962)937-26-73 - в Москве, +7 (812) 920-36-52 в Санкт-Петербурге, +7 (918) 448-4922 в Краснодаре,
записывайтесь на консультацию, пишите нам письмо.

2006 - 2021 © Данный материал защищен законом об авторском праве РФ. Допускается копирование в онлайн изданиях при условии сохранения html-форматирования и при наличии гиперссылки на страницу-источник.

ПРИСОЕДИНЯЙТЕСЬ К НАМ

Российские заработные платы устраивают далеко не всех. Многих привлекает средняя зарплата в стремительно развивающейся Венгрии. Немало россиян и жителей других стран СНГ в 2021 году планируют поближе познакомиться с этой стабильной и гостеприимной для иностранцев с Востока страной.

Старинная мостовая в венгерском городе Сентэндре

Можно ли устроиться в Венгрии на работу;
Какова будет заработная плата;
Какие вакансии предлагают иностранным гражданам;
Есть ли возможность, в случае, если удастся хорошо устроиться, остаться в стране навсегда.

Это лишь малая часть вопросов, занимающих умы людей, не желающих сидеть на месте и стремящихся найти для себя лучшую, более счастливую и достойную жизнь.

Можно ли устроиться в Венгрии на работу

Венгерские власти щепетильно относятся к правам своих граждан. Все возникающие в стране вакансии становятся доступными для наших граждан только после того, как ни находится заинтересованных в них венгров.

Работа на венгерской мясной фабрике

Затем эти вакансии должны быть отвергнуты гражданами других стран ЕС и только потом на них смогут претендовать россияне, украинца, казахи, молдаване и граждане других стран, не входящих в Европейский Союз. Однако, это не значит, что у наших соотечественников нет никаких шансов трудоустроиться в Венгрии. Практика показывает, что перспективы достаточно велики. Многое завит от престижности той или иной вакансии или от требований к квалификации.

Доступные вакансии без квалификации

Достаточно заглянуть в интернет на сайты, предлагающие работу, чтобы понять, что рабочие места невысокой престижности и не требующие сверх квалификации, всегда доступны для наших граждан. Востребованы:

няни;
домработницы;
официанты;
разнорабочие;
строители и т. д.

Как правило, из России можно трудоустроиться на востребованные вакансии через компании, занимающиеся трудоустройством наших граждан за границей.

Карта административного деления Венгрии

Особенно рассчитывать на высокую по венгерским меркам зарплату не стоит. К примеру, среднестатистическая няня получает около 300 евро в месяц. Это чистая сумма, так как работодатель заботится и о питании, и о проживании своего работника.

Можно, таким образом, трудоустроиться и посредством сайтов, где работодатели сами размещают свои объявления. Удивляет, что не так часто встретишь вакансии, касающиеся сезонной работы. И это при том, что сельскохозяйственная отрасль в стране достаточно развита.

Престижная работа

Для кого-то престижная работа заключается в престижной зарплате. Если учесть, что её средний показатель равен приблизительно 1300 евро (ожидается, что в 2021 году он немного подрастёт), стремиться есть к чему. Если у нерезидентов вариантов не так много, то резиденты могут рассчитывать на получение заработной платы среднего по стране уровня и больше.

Этот вариант рассматривается, как иммиграция по работе. Наибольшую вероятность доходного трудоустройства имеют специалисты технических специальностей.

С распростёртыми объятьями ждут высококлассных специалистов из России на машиностроительных заводах Mercedes, Audi и Suzuki. Инженеры-механики и инженеры-электроники нужны многим предприятиям.

И потребность в этих должностях в 2021 году будет ещё выше. Не останутся без работы фармацевты и химики. Для того, чтобы работать в крупных венгерских корпорациях для начала нужно знать разговорный английский. Естественно, со временем необходимо освоить и венгерский. Это важное правило. Незнание языка для многих становится главным препятствием трудоустройства в Венгрии.

Собственно о зарплатах

Первое, что интересует человека, устраивающегося на работу, это, сколько он будет получать. Минимальная зарплата в Венгрии по официальным данным Евростата составляет 504 евро в месяц.

Сравнение венгерской средней зарплаты

Если говорить о вакансиях с квалификацией, то всё зависит от компании, в которую удалось устроиться. Венгрия, в отличие от многих своих соседей по Евросоюзу, не столь привлекательна в плане заработков. Однако, работая на крупных предприятиях международного уровня, можно получать не меньше, чем зарабатывают в Германии или Австрии.

Что касается более приземлённых специальностей, то тут, как повезёт. К примеру, работая у частников, садовники, уборщицы, помощники для покупок и т. д. зарабатывают не менее 20 евро в смену. На меньшую сумму не стоит соглашаться. В среднем в услугах садовника нуждаются единожды в неделю. Уборщиц приглашают два раза в неделю. Задействованы они около половины дня.

Неплохо можно устроиться менеджером для приёма и обслуживания клиентов. Это работа на стандартную пятидневку с восьмичасовым рабочим днём. Платят 600 евро, но это только фиксированная ставка, к которой прилагаются премиальные.

Те, кто нашёл себя в профессии, могут рассчитывать на приличное вознаграждение. Очень часто требуются учителя английского языка со знанием венгерского. В среднем, на одного ребёнка затрачивается по два часа три раза в неделю. Платят за каждого ученика примерно 160 евро. Если взять шесть учеников (это не предел), можно стабильно зарабатывать 1000 евро. Есть смысл учить венгерский язык.

К наиболее востребованным специальностям в Венгрии также относятся швеи. При работе 40 часов в неделю, можно зарабатывать от 500 до 700 евро. Навыки и квалификация имеют значение и напрямую повлияют на зарплату.

Одной из вакансий, в рамках которой несложно трудоустроиться в Венгрии, являются строительные специальности. Плиточники, арматурщики, бетонщики и т. д. зарабатывают минимум 2 000 евро. Это не предел. Многие компании хорошим специалистам готовы платить и больше.

Что нужно для трудоустройства в Венгрии

В 2021 году правила для тех, кто намерен работать в Венгрии, останутся прежними. Для того чтобы найти приличную легальную работу, необходимо открыть в венгерском посольстве двухгодичную визу «D». Задача каждого соискателя на определённую должность в Венгрии убедить работодателя в том, что именно он достоин занять эту должность, а не венгерский гражданин.

Проблема в том что, согласно законодательству страны, всякую вакансию нужно сначала предлагать своим гражданам. Это связано и с тем, что в последнее время растёт уровень безработицы в государстве.

В 2021 году процесс будет продолжаться. Некоторые владельцы предприятий, выходцы из России, желая трудоустроить своих соотечественников, не всегда могут это сделать, так как на предлагаемые должности находятся венгерские претенденты, которым работодатели должны отдавать предпочтение.

Пример паспорта венгерского гражданина

Тем не менее, несмотря на законодательные перипетии, все наши соотечественники работу находят. Для открытия польской визы «D» в посольство нужно предоставить:

загранпаспорт, который будет действителен ещё не менее шести месяцев;
разрешение на работу. Следовательно, сначала надо найти работу, а затем начать оформление визовых документов;
цветное фото 3х4 полугодичной давности;
заявление, которое должно быть заполнено рукой соискателя и им же подписано;
трудовой контракт, в котором обязательно указываются не только данные о работе, но и о стартовой зарплате;
информация о том, где заявитель будет проживать;
документ об оплате консульского сбора;
доказательство обеспеченности – выписка из банка о том, что на счету имеется как минимум 3 000 долларов.

Возможность купить бизнес в Венгрии

Некоторые россияне мыслят более радикально и приобретают бизнес и оформляют ВНЖ в Венгрии.

Уличный ресторан в Будапеште

Если не устраивает покупка, можно начать дело с нуля. В стране созданы неплохие условия для начинающих дельцов. Наиболее прибыльной и перспективной для наших граждан на сегодняшний день является сфера обслуживания туристов. В 2021 году на хорошие прибыли могут рассчитывать владельцы:

закусочных;
кафе;
пансионатов;
гостиниц и т. д.

Покупка бизнеса в Венгрии является стандартной процедурой. Главное, чтобы на момент сделки приобретаемое предприятие работало.

Налоговая система в Венгрии для иностранцев

Резиденты страны обязаны на общих основаниях платить налоги в Венгрии. Для тех, кто трудоустраивается в государстве, первым делом необходимо выяснить, что представляет собой подоходный налог в Венгрии. Как и в большинстве стран, он зависит от дохода. Отправной точкой является сумма 500 миллионов форинтов. Всё, что ниже, облагается налогом 10%, всё, что выше 19%.

Несмотря на то, что Венгрия не входит в число самых доходных стран, для тех, кто ищет хорошую работу, это стабильное государство с большими перспективами. Судя по многочисленным отзывам тех, кто уже работает в нём, есть смысл сниматься с насиженного места. Невысокие зарплаты компенсируются невысокими налогами и низкими ценами на аренду жилья.

Читайте также: