Налог на роскошь в бельгии

Опубликовано: 30.04.2024

Несмотря на то, что страны Евросоюза стремятся к максимальному единству в ведении бизнеса, все же налогообложение в каждой из них имеет свои индивидуальные особенности. Не исключение и Королевство Бельгия. Это небольшое государство в Западной Европе имеет достаточно высокие ставки по отчислениям в бюджет, при этом сам список сборов почти такой же, как и в других странах. В этой статье мы подробно рассмотрим налогообложение в Бельгии, а также поговорим о том, почему здесь выгодные условия для бизнеса.

• 1. Налоговая система Бельгии
• 2. Налоги в Бельгии для физических лиц: подоходный, на недвижимость, на наследство
  • 2.1. Подоходный налог
  • 2.2. Отчисления в социальные фонды
  • 2.3. Стандартное отчисление для бизнеса
  • 2.4. Налоги на недвижимость
  • 2.5. Налог на наследство и дарение
• 3. Транспортный налог
• 4. НДС
• 5. Налоговые условия для бизнеса
  • 5.1. Налог на прибыль предприятия в Бельгии
  • 5.2. УПС
• 6. Вместо заключения

Налоговая система Бельгии

Все сборы здесь, как и в других государствах, можно поделить на прямые и косвенные.

К прямым относятся:

• подоходный;

• налог на прибыль корпорации;

• для нерезидентов.

Косвенные включают в себя:

• НДС;

• на наследство;

• регистрационные сборы и др.

Кроме того в системе можно выделить три уровня:

• Федеральный (с доходов физических лиц, НДС, на прибыль предприятий, отчисления в социальные фонды)составляет 49% всей прибыли, получаемой от налогов.

• Муниципальный (на недвижимость, наследство, дарения и пр.) – 43% в бюджет поступает из этого источника.

• Коммунальные взносы платятся вместе с подоходным сбором и вносят вклад в размере 8%.

Субъекты налогообложения в Бельгии – это физические и юридические лица, которые получают прибыль на территории страны. При этом для нерезидентов существуют льготы и особенные условия.

Чтобы стать резидентом Королевства надо прожить в ее границах не менее полугода и трудиться там официально. Это необходимо для избежания двойного налогообложения между Бельгией и другими странами, с которыми было заключено соответствующее соглашение.

Рассмотрим подробнее, какие налоги есть в Бельгии.

Налоги в Бельгии для физических лиц: подоходный, на недвижимость, на наследство

Все граждане и работающие на территории страны лица обязаны уплачивать в бюджет определенные суммы со всего своего дохода. При этом нерезиденты отчитываются только по тем средствам, которые были заработаны здесь, а резиденты – по общемировой прибыли.

Уход от обязанностей влечет за собой наложение штрафов и увеличение процентных ставок.

Налогооблагаемая база включает различные виды доходов, и общая сумма к уплате будет зависеть от размера общей прибыли и источников ее получения.

Налоги в Бельгии физические лица платят с зарплаты, дивидендов, недвижимости, при приобретении транспортного средства, а также при наследовании и получении подарков.

При этом законодательно предусмотрено, что отчисления за сотрудников перечисляет в бюджет работодатель, и на руки выдается уже сумма с вычетом обязательных сборов.

Подоходный налог

Как и во многих других европейских странах данный сбор рассчитывается с применением прогрессивной ставки. Это значит, что конечный взнос будет зависеть от того, как много получает работник. При этом проценты будут следующие:

• 25% – при зарплате до 8 710 евро;

• 30% – при заработке до 12 400 евро;

• 40% – если размер дохода не превышает 20 660 евро;

• 45% – когда сумма меньше 37 870 евро;

• 50% – при зарплате свыше 37 870 евро.

Эти показатели применяются как для резидентов, так и для нерезидентов, зарабатывающих в Бельгии. Налогооблагаемая база может быть уменьшена на величину льгот. Они могут начисляться в зависимости от количества детей и других семейных обстоятельств. Если один из супругов не трудоустроен и не имеет никакого источника дохода, второй может претендовать на вычет в размере до 30%, но не более 10 165 евро. Кроме того, обязательные взносы на страхование также не принимаются в расчет при определении базы.

Для нерезидента такие льготы могут быть применены только в случае, если деньги, полученные в Королевстве, составляют 75% общемирового дохода, либо он проживает на территории этой страны в течение всего налогового периода. Кроме того, иностранцы могут просить работодателя подать в налоговый орган документ о предоставлении им специальной льготы. На это могут претендовать работники при соблюдении определенных условий:

• не иметь Бельгийского гражданства;

• занимать должность специалиста, исследователя, директора;

• не являться резидентом страны;

• иметь контракт с международной корпорацией;

• работа должна носить временный характер.

Несмотря на то, что супруги платят налоги раздельно, базу им рассчитывают из размера совместного дохода. Люди, состоящие в браке, и официально зарегистрированные как проживающие совместно должны подавать общую декларацию не позднее 30 июня года, следующего за отчетным периодом.

Отчисления в социальные фонды

Как уже говорилось ранее, эти обязательные выплаты уменьшают налогооблагаемую базу для исчисления подоходного сбора. По целевому назначению они делятся на:

• медицинское страхование – 3,55%;

• сбор по инвалидности – 1,15%;

• взносы по нетрудоспособности – 0,87%;

• пенсионные отчисления – 7,5%.

Если социальное страхование в Бельгии является единственным для работника, то дополнительно рассчитывается размер такого взноса по прогрессивной ставке от 9 до 11,3%, но не более 731,28 евро в год.

Помимо этого, работодатель сам вносит отчисления на социальные нужды в размере от 32,94 до 35,65% за своих сотрудников в зависимости от их количества.

Стандартное отчисление для бизнеса

Интересный сбор, который взимается из зарплат наемных сотрудников. При этом процентная ставка зависит от величины дохода, и составляет от 3 до 28%. Причем для этого взноса начисление идет по обратной шкале – чем меньше заработок, тем больше процентов с него насчитывается. Так, если доход не выше 5 760 евро, то ставка будет максимальной, но не более 4 090 евро, тогда как топ менеджеры и директора отчисляют всего 3% (не более 2 380 евро).

Налоги на недвижимость

Резиденты страны уплачивают сбор, рассчитываемый от прибыли, которая была получена при сдаче объекта в аренду. Если жилье используется для личных нужд, то считается гипотетическая арендная стоимость недвижимости. При этом учитывается все имущество, какое есть у гражданина, кроме расположенного в странах, с которыми заключено соглашение об избежании двойного налогообложения. Нерезиденты же платят только за те квартиры и дома, которые находятся в королевстве.

При покупке любой недвижимости в бюджет отчисляется регистрационный сбор, который составляет от 8 до 18% от суммы покупки в зависимости от региона.

Налог на наследство и дарение

Если речь идет об объектах движимого и недвижимого имущества, то получатель оплачивает налог на общих условиях. При этом ставка зависит от степени родства и региона, где совершается такая сделка. Так, деньги, ювелирные украшения, акции и другие ценности близким родственникам можно подарить в присутствии нотариуса, и обойдется это всего в 3% от их стоимости. Постороннему же человеку за получение богатого наследства придется отдать государству от 20 до 80% от его цены в зависимости от области.

Транспортный налог

При покупке и постановке на учет автомобиля надо заплатить регистрационный сбор. Сумма его зависит от мощности двигателя и может достигать 0,2% от стоимости. Если же покупать подержанную машину, расчет будет зависеть от возраста транспортного средства, уровня выбросов выхлопных газов, типа двигателя.

От таких же параметров отталкиваются, когда считают налог при регистрации ТС на юридическое лицо. Однако при использовании корпоративного автомобиля в личных целях, будет считаться, что работник получает прибыль в размере приблизительно 1000 евро. С этой суммы придется заплатить налог как физическое лицо, но все расходы по содержанию машины компания вычтет из налогов.

Как и во многих государствах, поставка, приобретение и импорт многих товаров и услуг облагается налогом на добавленную стоимость. Однако распространяется он лишь на те операции, которые проводятся в стране.

В Бельгии действует всего четыре ставки по НДС и в 2016 году они составляют:

• 0% – на периодические издания, выпускаемые не реже 2х раз в месяц, табак, металлолом;

• 6% – на печатную продукцию, продукты питания, билеты на различные общественные мероприятия разной направленности, лекарства, ритуальные услуги, городской транспорт, гостиничный бизнес, сельскохозяйственную продукцию;

• 12% – на социальное жилье и ресторанный бизнес;

• 21% – общая ставка. Применяется к товарам и услугам, не вошедшим в предыдущие списки.

Налоговые условия для бизнеса

Налоговая система Бельгии очень удобная для топ менеджеров, международных холдинговых корпорации и просто состоятельных людей. Здесь нет налога на собственность, на чистый капитал и прирост капитала от продажи акций, принадлежащим иностранным компаниям. Кроме того, уже через три года, при условии, что бизнес приносит пользу государству, можно получить второе гражданство. К тому же здесь, в отличие от многих стран Евросоюза, нет налога на богатство, чем активно пользуются жители из соседних Франции и Голландии.

Постоянные нововведения в законодательстве создали такую запутанную ситуацию, что сделали управление весьма неэффективным. Соответственно, налоговые проверки здесь очень редкие, а решение инспектора можно оспорить, так как многие директивы невразумительные и двусмысленные.

Налог на прибыль предприятия в Бельгии

Обычная ставка по этому налогу составляет 33,99%. Однако, если доходность компании не превышает определенных значений, есть возможность оформить пониженную ставку на прибыль. А именно:

• если прибыль не достигает значения 25 000 евро – 25%;

• в пределах от 25 001 до 90 000 евро – 31%;

• при доходности свыше 90 001 но не более 322 500 евро – 34,50%.

К этим же ставкам прибавляется 3% надбавка за экономию. Кроме определенного уровня дохода для получения пониженной ставки надо соответствовать некоторым требованиям:

• у компании не должно быть зарегистрированного координационного центра;

• нет акционеров, владеющих более 50% от суммы уставного капитала;

• у других фирм должно быть менее 50% акций организации;

• выплачиваемые дивиденды не превышают 13% от размера уставного капитала.

Расходы на ведение и расширение бизнеса обычно вычитаются из налогооблагаемой базы, если они доказаны документально.

Начиная с 2006 года в Бельгии компания может вычесть из своего дохода сумму условной процентной ставки (УПС). Размер вычета пропорционален акционерному капиталу и как бы компенсирует риски, связанные с ведением бизнеса. Это стимулирует фирмы не выплачивать всю прибыль в виде дивидендов.

Вместо заключения

Итак, можно сделать вывод, что Королевство Бельгия – страна с весьма высокими налоговыми ставками. Половину бюджета государства составляет подоходный налог. Однако, для бизнеса здесь очень привлекательные условия в этом отношении, что притягивает инвесторов и мировые холдинги.

ИА SakhaNews. Конституционный суд Франции отменил 75-% налог на доход свыше €1 млн, который планировало ввести социалистическое правительство в 2013 году, сообщает «Газета.Ru» cо ссылкой на Reuters.

Налог, который вызвал ярость многих богачей Франции и привел к их бегству из страны, предложил президент Франсуа Олланд. Он намеревался ввести его на два года. После этого самый богатый гражданин Франции, глава компании LMVH 63-летний Бернар Арно решил стать подданным Бельгии.

Актер Жерар Депардье также решил переехать в Бельгию в связи с огромным налогом на роскошь. Премьер-министр Франции Жан-Марк Эйро назвал решение Депардье жалким и непатриотичным. Актер ответил премьеру письмом, в котором подчеркнул, что понятие «патриотизм» устарело, и он считает себя гражданином мира, а не Франции и не позволит себя оскорблять.

Добавить комментарий:

ЧТО ВЫ ДОЛЖНЫ ЗНАТЬ, ЕСЛИ ХОТИТЕ ОСТАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ К СТАТЬЕ

Комментарии на портале SakhaNews удаляются, если они содержат:

1. Призывы к войне, свержению существующего строя, терроризму (в т.ч. хакерским атакам), экстремизму.
2. Публичные призывы к сепаратизму, к осуществлению действий, направленных на нарушение территориальной целостности Российской Федерации.
3. Пропаганду фашизма, геноцида, нацизма. Посягательства на историческую память в отношении событий, имевших место в период Второй мировой войны, отрицание фактов, установленных приговором Международного военного трибунала для суда и наказания главных военных преступников европейских стран оси, одобрение преступлений, установленных указанным приговором, а также распространение заведомо ложных сведений о деятельности СССР в годыВторой мировой войны.
4. Разжигание межнациональной, межрелигиозной, социальной розни, грубые высказывания в адрес представителей любых национальностей, рас и вероисповеданий.
5. Пропаганду курения, наркомании.
6. Угрозы физической расправы, убийства, сексуального насилия.
7. Описание средств и способов суицида, любое подстрекательство к его совершению.
8. Переход на личности, оскорбления в адрес официальных и публичных лиц (в т.ч. умерших), грубые выражения, оскорбления и принижения других участников комментирования, их родных или близких.
9. Заведомо ложную, непроверенную, клеветническую информацию.
10. Нарушают права несовершеннолетних лиц.
11. Оскорбления журналистов и других сотрудников SN, авторов, модераторов, администрации сайта, руководства издания, читателей «SN», грубые высказывания о самом портале.
12. Присвоение чужих имен и фамилий, комментирование от чужого имени.
13. Распространение персональных данных, нарушение тайны переписки и связи.
14. Брань (в т.ч. измененное написание мата).
15. Дублирование комментариев (флуд).
16. Бессмысленные комментарии (флейм).
17. Комментарии, не относящиеся к темам статей (офф-топ).
18. Реклама других сайтов (в т. ч. ссылки на другие сайты). Реклама товаров и услуг.
19. Сообщения, оставленные не на русском языке.
20. Сообщения, содержащие более 3000 символов и пробелов.
21. Прочие нарушения законодательства РФ.

Комментарии, нарушающие правила поведения на портае, удаляются без предупреждения. При вторичном размещении уже удалённого сообщения, модератор вправе заблокировать («забанить») пользователя.

Почему вы не можете оставить свой комментарий?

• Администрация портала оставляет за собой право по собственному усмотрению или решению автора закрыть материал для комментирования.
• Возможно, вы попали в черный список.

За что в Якутии благодарили капитана-механика и юриста

Работники «Ленатурфлота» Олег Попов и Владимир Луковников спасли девочку, провалившуюся под лед на Лене в 203 микрорайоне Якутска.

Соци­аль­ное рас­сло­е­ние обще­ства, поля­ри­за­ция богат­ства и бед­но­сти поста­ви­ло мир перед гло­баль­ной зада­чей — как добить­ся более спра­вед­ли­во­го рас­пре­де­ле­ния мате­ри­аль­ных благ. Поче­му один про­цент насе­ле­ния зем­ли с жиру бесит­ся, куша­ет золо­тые пиц­цы, име­ет ост­ро­ва, яхты, само­ле­ты, а у мил­ли­о­нов людей на зем­ле нет даже кор­ки хле­ба на обед и кры­ши над голо­вой? В неко­то­рых стра­нах мира (Фран­ции, Швей­ца­рии, Дании, Фин­лян­дии, Австрии, Вели­ко­бри­та­нии, Вен­грии, Австра­лии, Китае, Мек­си­ке, Туни­се, Алжи­ре и др.) суще­ству­ет (или суще­ство­вал) налог на рос­кошь в виде более высо­ко­го налога:

• на доро­гую недви­жи­мость, транс­порт, юве­лир­ные изде­лия, др. пред­ме­ты роскоши;
• дохо­ды физи­че­ских и юри­ди­че­ских лиц;
• добав­лен­ную сто­и­мость и т.д.

Зачем это нуж­но? Как это реаль­но рабо­та­ет в дру­гих стра­нах? И как с нало­гом на рос­кошь обсто­ит дело в России?

Зачем нужен налог на роскошь?

Уста­нов­ле­ние нало­га на рос­кошь позволяет:

• попол­нить госу­дар­ствен­ную каз­ну, из кото­рых выпла­чи­ва­ют­ся пен­сии, соци­аль­ные посо­бия, предо­став­ля­ет­ся жилье;
• вкла­ды­вать в раз­ви­тие эко­но­ми­ки, нау­ки, куль­ту­ры, обще­ствен­ной инфраструктуры;
• повы­сить уро­вень жиз­ни в стране, дать воз­мож­ность все­му насе­ле­нию жить достойно;
• забо­тить­ся об эко­ло­гии, природе.

Дока­за­но, что на самом деле чело­ве­ку не нуж­но слиш­ком мно­го денег, так как насту­па­ет пре­дел, когда их про­сто неку­да девать (все уже есть). Для кого-то этот пре­дел насту­па­ет при дохо­де 150 — 200 тыс. дол­ла­ров в год, а для кого-то — в 1 млн. Начи­на­ют скап­ли­вать­ся излиш­ки. Тогда-то и начи­на­ют­ся дико­сти в виде золо­тых мобиль­ни­ков, уни­та­зов и пон­чи­ков. Те, у кого дохо­ды еще боль­ше, поку­па­ют фут­боль­ные клу­бы, ост­ро­ва, кар­ти­ны “чер­ный (или крас­ный) квад­рат” и т. п. Ред­ко кто вкла­ды­ва­ет в меце­нат­ство и благотворительность.

Налог на роскошь в других странах

Как облагается недвижимость в Англии

Впер­вые вве­ла этот инте­рес­ный вид побо­ра Вели­ко­бри­та­ния — это про­изо­шло в 1915 г.

“Фиш­кой” бри­тан­цев явля­ет­ся так назы­ва­е­мый гер­бо­вый сбор, уста­нав­ли­ва­е­мый для бога­тых нуво­ри­шей, сле­та­ю­щих­ся в Англию как мухи на мед:

• при покуп­ке недви­жи­мо­сти сто­и­мо­стью от 125 от 250 тыс. фун­тов пла­тит­ся 1%;
• от 250 тыс до 0.5 млн. — 3%;
• свы­ше 0.5 млн. — 4%.

Еже­год­ные выпла­ты соб­ствен­ни­ков доро­гой недви­жи­мо­сти доро­же одно­го млн. фун­тов в Вели­ко­бри­та­нии состав­ля­ют 5%.

Дифференцированный подоходный во Франции и Финляндии

Реаль­ный вес в соста­ве бюд­же­та име­ет подо­ход­ный налог, так как он поз­во­ля­ет кон­тро­ли­ро­вать сверх­при­быль и обес­пе­чи­ва­ет суще­ствен­ный при­ход в бюд­жет. Осталь­ные виды нало­гов менее значимы:

• доро­гие при­об­ре­те­ния име­ют разо­вый характер;
• став­ки нало­го­об­ло­же­ния более низки.

Имен­но высо­кий подо­ход­ный фак­ти­че­ски явля­ет­ся под­лин­ным нало­гом на рос­кошь. Как пра­ви­ло, он исполь­зу­ет­ся в раз­ви­тых странах.

Прак­ти­ка исполь­зо­ва­ния диф­фе­рен­ци­ро­ван­ных про­грес­си­ру­ю­щих ста­вок в нало­го­об­ло­же­нии дохо­дов пока­за­ла свою эффек­тив­ность. Доста­точ­но уви­деть уро­вень жиз­ни в таких стра­нах, как Швей­ца­рия, Фран­ция, Финляндия.

Чем­пи­о­ном по само­му высо­ко­му в мире подо­ход­но­му нало­гу явля­ет­ся Фран­ция, уста­но­вив­шая в 2013 г. налог в 75%

• для физи­че­ских лиц, кото­рые зара­ба­ты­ва­ют более одно­го мил­ли­о­на евро в год;
• для юри­ди­че­ских лиц, выпла­чи­ва­ю­щих окла­ды более 1 млн. евро/год.

Одна­ко он про­су­ще­ство­вал лишь до нача­ла 2015 г.. Разу­ме­ет­ся, мил­ли­о­не­рам такое не по душе. Они при­бе­га­ют ко вся­че­ским улов­кам, напри­мер, при­ни­ма­ют граж­дан­ство дру­гих стран, в кото­рых малень­кий подо­ход­ный налог, как это сде­лал фран­цуз­ский актёр и вино­дел Депар­дье. В 2018 г. при­шед­ший к вла­сти пре­зи­дент Мак­рон откры­то защи­ща­ет инте­ре­сы бога­то­го клас­са: налог на рос­кошь умень­ши­ли на 70%, то есть фак­ти­че­ски убра­ли, вза­мен при­няв нало­го­об­ло­же­ние доро­гой недвижимости.

Инте­рес­на нало­го­вая шка­ла в Финляндии:

• зар­пла­та мень­ше 1333 евро/мес. не обла­га­ет­ся нало­гом вообще;
• доход от 1333 до 2000 в мес. обла­га­ет­ся нало­гом 6%;
• от 2000 до 3300 — 17%;
• от 3300 до 5940 — 21.4%;
• от 5940 до 8333 — 29.7%;
• свы­ше 8333 евро — 31.7%.

Бла­го­да­ря нало­гу на рос­кошь, в Фин­лян­дии всех без­дом­ных обес­пе­чи­ли бес­плат­ным жильем.

Налог на роскошь в Китае и Таиланде

Инте­рес­но отно­ше­ние к рос­ко­ши в неко­то­рых государствах.

В Китае, побив­шем миро­вые рекор­ды по потреб­ле­нию доро­гих това­ров, нало­гом на рос­кошь обла­га­ют­ся люк­со­вая пар­фю­ме­рия, элек­тро­ни­ка, часы, одеж­да и др. това­ры. Это при­ве­ло к воя­жам китай­цев за доро­ги­ми веща­ми в дру­гие стра­ны. Пра­ви­тель­ство Китая начи­на­ет поду­мы­вать о смяг­че­нии нало­го­во­го бре­ме­ни на при­об­ре­те­ние доро­гих това­ров, что­бы подвиг­нуть бога­чей попол­нять бюд­жет сво­ей стра­ны, а не чужих госу­дарств. Кста­ти, по этой же при­чине так и не при­ня­ли налог на рос­кошь в праг­ма­тич­ной Америке.

В Таи­лан­де рос­ко­шью счи­та­ет­ся интер­нет, кото­рый обла­га­ет­ся пошли­ной в 30$ ежемесячно.

Налог на роскошь в России в 2018 г.

Рос­сия пока без­успеш­но пыта­ет­ся вве­сти налог на рос­кошь. Начи­ная с 2010 г. дела­ют­ся попыт­ки, но зако­но­про­ек­ты посто­ян­но откло­ня­ют­ся. Поня­тия “рос­кошь” в зако­но­да­тель­стве так до сих и нет.

В Рос­сии НДФЛ оди­на­ков для всех, и рав­ня­ет­ся он 13%. Един­ствен­ные полу­ме­ры — при­ня­тие диф­фе­рен­ци­ро­ван­ных ста­вок нало­го­об­ло­же­ния транс­пор­та и 2% нало­га на недви­жи­мое иму­ще­ство сто­и­мо­стью свы­ше 300 млн. руб.

Но это ско­рее уда­ри­ло по насе­ле­нию, чем по бога­тым, так как при­ве­ло к само­управ­ству на местах: по зако­ну нало­го­вые став­ки име­ют пра­во уста­нав­ли­вать орга­ны вла­сти субъ­ек­тов и муни­ци­паль­ных обра­зо­ва­ний. Они вста­ли взвин­чи­вать став­ки на всю недви­жи­мость, кото­рая сто­ит доро­же 1 млн. руб.

Удив­ле­ние людей так­же вызвал стран­ный тех­ни­че­ский сбой в ЕГРН, бла­го­да­ря кото­ро­му мно­гие неволь­но ста­ли мил­ли­ар­де­ра­ми: к ним при­шли уве­дом­ле­ния о нало­гах на объ­ек­ты сто­и­мо­стью несколь­ко мил­ли­ар­дов руб­лей. В то же вре­мя сре­ди депу­та­тов и чинов­ни­ков обла­да­те­лей рос­ко­ши так и не нашлось.

Дифференцированный транспортный налог

Некое подо­бие нало­га на рос­кошь в РФ — это транс­порт­ные побо­ры, про­во­ди­мые по диф­фе­рен­ци­ро­ван­ной про­грес­сив­ной шка­ле. Транс­порт­ный налог (ТН) уста­нав­ли­ва­ет­ся не толь­ко на назем­ные транс­порт­ные сред­ства, но и на воз­душ­ные и вод­ные (суда, яхты, мотор­ные лод­ки, само­лё­ты). Он пред­став­ля­ет из себя про­из­ве­де­ние нало­го­вой базы (мощ­но­сти авто­мо­биль­но­го двигателя/реактивной тяги дви­га­те­ля само­ле­та, вало­вой вме­сти­мо­сти вод­но­го транс­пор­та, еди­ни­цы транс­порт­но­го сред­ства*) на нало­го­вую ставку.

*Еди­ни­ца транс­порт­но­го сред­ства — это отдель­ная нало­го­вая база, уста­нав­ли­ва­е­мая для всех осталь­ных ТС с неопре­де­лен­ной мощностью/тягой и вало­вой вместительностью.

Нало­го­вая став­ка — это фик­си­ро­ван­ное зна­че­ние в руб­лях, кото­рое уста­нав­ли­ва­ет­ся зако­но­да­тель­ным поряд­ком в субъ­ек­те РФ в отно­ше­нии одной л.с., одной кг.с. или одной еди­ни­цы ТС. В ст. 361 НК РФ нахо­дит­ся таб­ли­ца нало­го­вых ставок.

По реше­нию орга­нов вла­сти субъ­ек­тов РФ став­ки могут быть умень­ше­ны или уве­ли­че­ны, но не более, чем в 10 раз. Умень­ше­ние воз­мож­но для авто мощ­но­стью не более 150 л.с.

При­ме­ры расчета

• Какой налог нуж­но запла­тить за авто­мо­биль мощ­но­стью 170 л. с.?
  • Нало­го­вая став­ка по диф­фе­рен­ци­ро­ван­ной шка­ле для авто от 150 до 200 л.с. рав­на 5 руб. ТН равен 170 х 5 = 850 руб.
• Мотор­ная лод­ка с мощ­но­стью дви­га­те­ля 60 л.с.
  • ТН: 60 х 10 = 600 руб.

Налог на новые дорогие автомобили

Рос­ко­шью в отно­ше­нии транс­пор­та усло­ви­лись счи­тать авто­мо­би­ли доро­же 3 млн. руб.

При­ме­ча­ние: Яхты по всей види­мо­сти рос­ко­шью в стране не счи­та­ют­ся, так как с 2017 г. их раз­ре­ше­но вво­зить в Рос­сию без рас­та­мож­ки, в отли­чие от авто­мо­би­лей. Вопрос: Ну и в чиьх инте­ре­сах уста­нав­ли­ва­ют такие законы?

Для вычис­ле­ния нало­га на рос­кошь исполь­зу­ет­ся, соглас­но ст. 362 НК РФ, повы­ша­тель­ный коэф­фи­ци­ент (ПК), кото­рый умно­жа­ет­ся на стан­дарт­ный транс­порт­ный налог. Раз­мер повы­ша­тель­но­го коэф­фи­ци­ен­та уста­нав­ли­ва­ет­ся для авто опре­де­лен­но­го воз­рас­та и стоимости:

• Для машин сто­и­мость от 3 до 5 млн. руб., выпу­щен­ных не более трёх лет назад, коэф­фи­ци­ент равен 1.1.
• Авто­мо­би­ли цено­вой кате­го­рии 5 — 10 млн. не стар­ше 5 лет — коэф­фи­ци­ент повы­ше­ния 2.
• Авто доро­же 10 млн. руб, сто­и­мо­стью до 15 млн. вклю­чи­тель­но, выпу­щен­ные не ранее, чем 10 лет назад — ПК равен 3.
• Авто­мо­би­ли ценой свы­ше 15 млн. не стар­ше 20 лет так­же обла­га­ют­ся с повы­ша­тель­ным коэф­фи­ци­ен­том 3.

Полу­ча­ет­ся, чем доро­же маши­на, тем доль­ше с неё будет взи­мать­ся налог на рос­кошь. При дости­же­нии авто­мо­би­лем сво­ей воз­раст­ной план­ки вла­де­лец начи­на­ет выпла­чи­вать стан­дарт­ные начисления.

Кто может не платить налог на роскошь

От нало­га на рос­кошь освобождаются:

• герои Рос­сии и Совет­ско­го Союза;
• вете­ра­ны ВОВ и при­рав­нен­ные к ним участ­ни­ки бое­вых действий;
• мно­го­дет­ные семьи.

На какие автомобили установлен налог на роскошь в 2018 г.

Зако­но­да­те­ля­ми еже­год­но обнов­ля­ет­ся пере­чень лег­ко­вых авто­мо­би­лей для нало­го­об­ло­же­ния доро­же трёх мил­ли­о­нов руб­лей. В нем ука­зы­ва­ют­ся мар­ка, модель, тип и объ­ё­ма дви­га­те­ля, воз­раст маши­ны. Пере­чень дол­жен быть готов не позд­нее 1 мар­та ново­го нало­го­во­го периода.

Налог на роскошь для владельцев недвижимости

Рос­ко­шью в недви­жи­мо­сти счи­та­ют­ся круп­ные тор­го­вые и адми­ни­стра­тив­ные цен­тры, ком­мер­че­ская недви­жи­мость под офи­сы, а так­же все осталь­ные объ­ек­ты сто­и­мо­стью свы­ше 300 млн. руб. Вла­дель­цы дан­ных объ­ек­тов долж­ны выпла­чи­вать нало­ги со став­кой 2 %.

Для срав­не­ния: жилые дома и квар­ти­ры, части жилых поме­ще­ний, ком­на­ты, капи­таль­ные хозяй­ствен­ные построй­ки обла­га­ют­ся нало­гом 0,1%.

Подроб­нее о нало­го­вых став­ках в недви­жи­мо­сти см. в ст. 406 НК РФ.

Заклю­че­ние

Налог на рос­кошь в Рос­сии мог бы не толь­ко попол­нить каз­ну, но и сти­му­ли­ро­вать эко­но­ми­ку, умень­шить соци­аль­ную неспра­вед­ли­вость в обще­стве. Но пока поли­ти­ка и управ­ле­ние ведёт­ся с учё­том лич­ных инте­ре­сов оли­гар­хов, он вряд ли будет уста­нов­лен. Необ­хо­ди­мо кон­тро­ли­ро­вать не при­об­ре­те­ние доро­гих това­ров (так как кон­цы мож­но все­гда спря­тать в дру­гих стра­нах), а при­быль, уста­нав­ли­вая нало­ги на сверхдоходы.

Библиографическая ссылка на статью:
Николаева Е.В. Сравнительный анализ налога на роскошь в зарубежных странах. Оценка перспектив для России // Экономика и менеджмент инновационных технологий. 2014. № 5 [Электронный ресурс]. URL: https://ekonomika.snauka.ru/2014/05/5225 (дата обращения: 12.04.2021).

С целью борьбы с распределением неравенства получения доходов при реформировании налоговой системы государства вводят ряд мер, направленных на достижение оптимального уровня налоговой нагрузки для всех налогоплательщиков. Одной из таких мер может являться введение налога на роскошь. Согласно толковому словарю С.И.Ожегова и Н.Ю. Шведовой [1, с.723], понятие «роскошь» представляет собой излишества в комфорте, в удовольствиях. Это социально-экономический феномен, связанный с потреблением благ. Предметы роскоши означают товары, спрос на которые растет с получением дополнительного дохода. По цене они доступны только состоятельным людям. Без этих предметов можно обойтись в жизни, но, потребляя их, индивид переходит в новый особый сегмент – класс богачей.

Применение налога на предметы роскоши обсуждается российским правительством в течение нескольких лет. Однако введение данного налога откладывалось до неопределенного времени, пока это стало наиболее актуально и своевременно, поскольку на сегодняшний момент остро стоит проблема социального расслоения общества. За рубежом накоплен достаточно большой опыт проведения налоговой политики в области предметов роскоши, которая может помочь в выборе параметров вводимого налога на территории Российской Федерации.

Налог на роскошь представляет собой обложение предметов, потребление которых свидетельствует о богатстве или об относительной зажиточности. По способу взимания данный налог является прямым, так как уплачивается непосредственно субъектами с имущества или дополнительного дохода налогоплательщика. Обычно им облагаются физические лица, имеющие в личном потреблении предметы роскоши. В некоторых странах этот налог прогрессивный (чем больше стоимость объекта налогообложения, тем больше сумма налога). Ставки дифференцируются в зависимости от цели введения данного налога государством, это объясняется экономической политикой, инфляционными ожиданиями, ростом или спадом ВВП, темпами экономического роста, дефицитом бюджета, социальным расслоением общества и т.д. Основной вопрос относительно предмета налога: что же является роскошью? Стоит отметить, что налогом могут облагаться различные предметы роскоши, как например недвижимость, транспортные средства, ювелирные украшения и так далее. В связи с этим наиболее интересно рассмотреть опыт применения налога на роскошь в зарубежных странах.

Налог на роскошь во Франции

Наиболее успешным, относительно налога на роскошь, считается солидарный налог на богатство, принятый во Франции еще в 1982 году. Он взимается с налоговых резидентов. Налогообложению подлежат все активы гражданина, включая имущество (например, учитывается даже недвижимость, зарегистрированная за рубежом), банковские счета, ценные бумаги. При этом состояние налогоплательщика должно превышать определенный порог (1,3 миллиона евро на 2013 г). Таким образом, при стоимости имущества гражданина от 1,3 миллиона евро до 3 миллионов евро ставка налога составит 0,25%. Свыше 3 миллионов евро – 0,5%. Налогоплательщику позволяется самостоятельно рассчитать стоимость своего имущества, но ошибиться при декларировании можно не более чем на 30%. Таким образом, например, в 2012 году, в бюджет Франции было получено более трех миллиардов евро.

Стоит отметить, что Франция является одной из стран с самыми драконовскими налогами для миллионеров. Так, в 2012 году новоизбранный президент Франсуа Олланд инициировал введение 75-процентного налога на сверхдоход в размере свыше 1 миллиона евро. По его мнению, это была единственная возможность залатать дыры в государственном бюджете, поддержать пошатнувшуюся финансовую систему страны, а также поспособствовать установлению социальной справедливости [2]. Несмотря на то, что во Франции и так немаленький подоходный налог физических лиц – 41%. Однако на тот момент данный налог не был принят.

В рамках новой предложенной схемы, которая и вступила в силу 29 декабря 2013 года, 75-процентный налог теперь платят все предприятия, выплачивающие своим сотрудникам оклады, превышающие 1 миллион евро. Под действие налога попали физические лица, чей ежегодный доход превышает указанную сумму. Кроме того, налог распространяется на профессиональные футбольные клубы, которые ранее активно высказывались против введения налога и даже устраивали забастовку. По мнению представителей клубов, Франция рискует потерять множество высококлассных игроков, чьи зарплаты превышают миллион евро в год [3]. 75-процентный налог – мера временная. Он вводится на два года. По расчетам Министерства экономики, налог должен принести в государственную казну в 2014 году 260 миллионов евро, а в 2015-ом – еще 160 миллионов евро [4].

Налог на роскошь в Великобритании

Великобритания это первая в мире страна, правительство которой ввело налог на сверхприбыль (1915 году), который впоследствии стал основой для применения налога на роскошь в отношении физических лиц.

В Великобритании аналогом налога на роскошь является Гербовый сбор на дорогую недвижимость, который уплачивается при ее покупке. Ставка налога зависит от стоимости приобретаемого объекта, прогрессивная ставка: 1 процент – для недвижимости стоимостью 125 – 250 тысяч фунтов стерлингов, 3 процента – если оно стоит 250 – 500 тысяч фунтов стерлингов, 4 процента – для объектов дороже 500 тысяч фунтов стерлингов.

Собственники недвижимости стоимостью более миллиона фунтов ежегодно отдают государству 5%. В будущем планируется повышение ставки до 7 %. Кроме того, власти намерены серьезно ужесточить надзор за уклонением от уплаты гербового сбора [5].

Таким образом, налогом на роскошь в чистом виде такое обложение предметом роскоши назвать нельзя, однако очевидно, что в Великобритании действует специальная система налогообложения для особого сегмента – богачей.

Налог на роскошь в США

В Америке неоднократно вводился и позже отменялся налог на роскошь. Во время становления США как самостоятельного государства сбор носил чисто прагматический смысл. Он помогал увеличивать доходы казны. В последствии основной целью введения данного налога стало социальное выравнивание общества. Особенно это было заметно в девяностые годы, когда богатым людям пришлось больше платить за такие предметы роскоши как: яхты, самолеты, дорогой мех и ювелирные украшения.

Но налогоплательщики стали находить способы ухода от оплаты данного налога, что повлекло отмену применения налога на роскошь. Они начали покупать предметы роскоши за рубежом, где данный налог не применялся. Например, США отменило налог на роскошь в 1991 году, в связи с тем, что богачи стали ездить отдыхать на побережье Панамы, где пришвартовывали купленные там же яхты. В связи с этим во Флориде 13 тыс. сотрудников судостроителей остались без работы. В итоге необходимо было сокращать рабочие места, и деньги государства, полученные от налога на роскошь, ушли на пособия безработным кораблестроителям.

Налог на дорогие автомобили просуществовал до 2005 года. В 2009 году было предложено ввести налог на роскошь на дорогие самолеты (от 500 тыс. долларов), яхты (от 200 тыс. долларов), автомобили (от 60 тыс. долларов) и драгоценности (от 20 тыс. долларов). Однако, несмотря на то, что экономика США переживала худшую после 30-х годов рецессию, закон не был принят.

Спустя много лет Америка попыталась воскресить его в новых законопроектах. Сбор с богатых домохозяйств, предложенный Бараком Обамой, который высказался в пользу обложения американских миллионеров налогами по ставке в 2 два раза выше существующей с целью сокращения дефицита госбюджета и установления в стране социальной справедливости; призывы Уоррена Баффета о повышении налогов для богатых американцев, получающих доход свыше 1 миллиона долл. в год, что подразумевало запрет платить налоги по ставкам ниже, чем они установлены для среднего класса в целях улучшения экономической ситуации в стране (в 2011, 2012 году) – все это новые инкарнации налога на роскошь. Такие решения должны были принести в казну около $1,5 трлн.

Однако, по мнению республиканцев, предложенный Обамой план смог бы навредить американской экономике: администрация Обамы, выступая с предложениями о повышении налогов, стимулировало рост безработицы, и дополнительные поступления в бюджет привели бы лишь к росту расходов. Нельзя повышать налоги, когда экономика находится в середине спада. По мнению сенатора Макконелла, корректировка налогов ударила бы не только по миллионерам, но прежде всего по самому активному слою населения — малому бизнесу и затронула 700 тыс. человек. Глава бюджетного комитета в палате представителей конгресса По Райан также раскритиковал программу Обамы: увеличение налогов для тех, кто создает рабочие места, привело бы к их сокращению, увеличение ставок на инвестиции — к их снижению [6]. В связи с чем, на сегодняшний день закон о введении налога на роскошь в США не принят.

Стоит отметить, что в США налоговики пошли другим путем, заменив налог на богатство повышенной ставкой НДС на товары класса «люкс», взимаемой исключительно с их изготовителя. К тому же в Америке существуют налог на недвижимость (1-2 процента от рыночной стоимости ежегодно) и налог на наследство с прогрессирующими ставками (от 18 процентов на имущество небольшой стоимости и до 55 процентов на имущество, стоимость которого превышает 3 миллиона долларов).

Таким образом, США пока лишь пытаются «подтянуть» финансовую нагрузку на богачей, получающих инвестиционный доход, до среднего уровня. Ни о каком введении отдельного налога на роскошь на сегодняшний день речь не идет.

Налог на роскошь в Китае

В мире быстро растет количество миллиардеров и миллионеров. Китай по этому показателю — в числе первых. За один только прошлый год в стране появились сотни тысяч новоиспеченных миллионеров. К 2015 году каждый второй азиатский миллионер окажется жителем Китая. Считается, что к 2015 году на китайский рынок придется пятая часть глобального рынка предметов роскоши. По итогам 2013 года Китай на первом мете в мире по росту объемов продаж предметов роскоши.

Налог на роскошь в Китае довольно долго является источником значительных доходов для китайского правительства. По данным на 2011 год на Китай приходилось до 27% оборота рынка предметов роскоши в мире. В 2010 году только на налогах на роскошь государство заработало 188 млрд. долларов, что составляет 78% всех расходов центрального правительства.

В Китае налоги на роскошь распространяются на любые товары, которые формально можно отнести к люксовым. Это и дорогие часы, и парфюмерия, и одежда, и вино, и электроника. Официальная ставка единого налога 15%, но по факту товары на материковом Китае стоят на 45% дороже, чем в Гонконге, на 51% дороже, чем в США, и на 72% дороже, чем во Франции. Кроме того, введен и налог на недвижимость. В первую очередь, чтобы бороться с инвестиционным пузырем. 10-15% в казну должны отдать те, кто перепродают дом, купив его менее двух лет назад. Мера отлично действует на Тайване.

Термин «налог на роскошь» включает в себя также различные пошлины: импортные, НДС и налог на потребление. Налоговые ставки зависят от вида продукции. Например, для элитной косметики или парфюмерии пошлина на импорт может достигать 50%, НДС — 17%, а налог на потребление — 10%. Это намного выше, чем в других странах мира.

В результате многие китайские потребители стараются приобретать подобную продукцию за рубежом. Так, в настоящее время до 80% так называемых предметов роскоши приобретаются китайцами за пределами Китая. Другими словами, китайцы тратят в четыре раза больше на предметы роскоши за рубежом, чем дома. Вполне очевидно, что китайцам гораздо выгоднее покупать предметы роскоши за рубежом. Только в Европе в 2012 году китайские туристы потратили более 55 млрд. долларов на приобретение предметов роскоши.

Осознание этой проблемы ведет к снижению налогов на роскошь, чтобы привлечь китайских потребителей обратно.

Снижение налогов и сборов не только позволит вернуть китайских потребителей роскоши на отечественный рынок. Это будет способствовать росту внутреннего потребления, стимулированию импорта и снижению давления на юань. Это, в свою очередь, позволит увеличить внутреннее потребление в Китае в целом и повысит налоговые сборы во всех секторах розничной торговли. Новшества в системе налогообложения предметов роскоши будут способствовать увеличению продаж товаров роскоши на внутреннем рынке.

Налог на роскошь в России

Вопросы о введении налога на роскошь в России поднимаются с 2003 года, и только сейчас делаются первые шаги для его применения.

В 2010 году уже предпринимались попытки по введению данного налога. Был подготовлен законопроект, согласно которому предлагалось обложить яхты, катера и автомобили дороже 2 миллионов рублей, земельные участки и элитное жилье стоимостью более 15 миллионов рублей, а также драгоценные металлы, предметы искусства и ювелирные украшения стоимостью более 300 тысяч рублей.

Позднее в 2012 году депутаты фракции «Справедливая Россия» внесли в Государственную думу законопроект, по которому новым налогом на роскошь облагались бы налогоплательщики, имеющие расположенные на территории РФ жилые помещения (строения) и объекты незавершенного строительства, а также земельные участки под такими объектами, стоимостью от 30 млн. рублей и транспортные средства стоимостью от 3 млн. рублей по прогрессивной ставке налога [7]. Однако правительство сочло проект нереализуемым, не конкретизируя причину отказа.

В 2013 году к вышеуказанному законопроекту присоединились варианты проектов закона введения налога на роскошь от Минэкономразвития и членов Российского союза промышленников и предпринимателей.

Минэкономразвития в качестве объектов налогообложения видит недвижимость площадью от 1 000 квадратных метров и автомобили мощностью свыше 250 л.с. При этом окончательные цифры Министерством еще не определены [8].

По предложению Российского союза промышленников и предпринимателей налогом будут облагаться: квартиры стоимостью от 30 млн. руб., площадью 150 квадратных метров на человека; автомобили стоимостью от 3 млн. руб., мощностью 400 л.с.; загородные дома стоимостью 50 млн. руб., площадью 500 квадратных метров на человека; земельные участки стоимостью 10 млн. руб., площадью более 50 гектаров; в перечень также подпадают яхты, самолеты и вертолеты.

Из перечня объектов налогообложения эксперты исключили драгоценности, одежду, мебель из-за сложности администрирования; имущество, которое находится в собственности государства, субъектов РФ и муниципальных образований; государственные награды и некоторые другие предметы [9].

Главная цель введения сегодняшнего налога на роскошь – социальное выравнивание и перенаправление денежный средств в реальный сектор экономики.

С 2014 года в России начал применяется налог на роскошь в виде обложения транспортных средств стоимостью свыше 3 млн. рублей. Согласно подписанному президентом закону, коэффициент 1,5 вводится для автомобилей стоимостью от трех до пяти миллионов рублей, с момента выпуска которых прошло не более года. На 1,3 сумма транспортного налога будет умножаться в отношении машин аналогичной стоимости возрастом от одного до двух лет, а на 1,1 – возрастом от двух до трех лет. Удвоенный сбор будут взимать с владельцев автомобилей стоимостью от пяти до десяти миллионов рублей, с момента выпуска которых прошло не более пяти лет. В три раза транспортный налог увеличится для хозяев машин стоимостью от 10 до 15 миллионов рублей и свыше 15 миллионов рублей в случае, если с момента выпуска этих транспортных средств прошло не более 10 и 20 лет соответственно.

Минпромторг России уже опубликовал список автомобилей, которые подпадают под действия данного налога. Однако уже сейчас видны определенные недоработки принятого закона: налоговой базой признается стоимость транспортного средства, определяемая официальными дилерами, без учета различных пошлин и сборов, которые уже входят в данную стоимость (НДС, таможенные пошлины, утилизационный сбор, валютный курс и так далее); размер налога на роскошь дифференцирован в зависимости от региона постановки на учет транспортного средства, логичнее было бы сделать дифференциацию именно критерия роскоши по регионам и обложить налогом на роскошь машины, стоимость которых превышает 3 млн. рублей за вычетом всех пошлин и акцизов, уплаченных с момента ввоза авто на территорию России. Таким образом, уже есть определенные предложения по доработке налога на роскошь.

В России существуют попытки введения налога на роскошь и кроме того осуществлена реализация в части налогообложения конкретного предмета роскоши исходя из его стоимости, однако данную реализацию нельзя считать безусловно успешной.

К положительным факторам введения налога на роскошь в России можно отнести то, что новый налог будет способствовать уменьшению социального расслоения в распределении налогов, станет эффективной мерой в пополнении федерального бюджета, окажется положительным средством для корректирования общей системы налогообложения. Однако существуют и отрицательные моменты: уже сейчас понятно, что для введения данного налога власти затратят колоссальные денежные средства; налогоплательщики смогут найти схемы ухода от уплаты данного налога, что потребует от государства дополнительное администрирование; новый закон может лечь на плечи среднего класса.

Анализируя эффективность применения налога на роскошь в зарубежных странах, можно отметить, что наибольшее число поступлений в бюджет происходит от обложения дорогой недвижимости. Там эта система работает давно и хорошо настроена. В нашей стране существуют определенные трудности: нет четкого определения понятия «роскоши», не ясен перечень предметов, попадающих под данное понятие; не совсем проработан механизм обложения предметов роскоши, не понятен расчет налоговой базы.

Таким образом, мера по введению налога на роскошь в России могла бы решить задачи в сфере социальной политики, пополнения федерального бюджета и улучшения уровня жизни бедного населения за счет средств богачей, но вместе с тем стоит отметить о наличии многих нерешенных проблем, которые требуют особого внимания в том числе и на законодательном уровне.

Налоговая система в Бельгии

Налогообложение в Бельгии подразделяется на прямые и косвенные налоги

Прямые налоги в Бельгии

• Индивидуальный подоходный налог (НДФЛ) de l’impôt des personnes physiques (I.P.P.)
• Корпоративный подоходный налог (КПД) de l’impôt des sociétés (I.Soc)
• Налог на прибыль корпораций de l’impôt des personnes morales (I.P.M.)
• Налог для нерезидентов de l’impôt des non-résidents (I.N.R.)

Косвенные налоги в Бельгии

Косвенные налоги рассчитываются в зависимости от действия и события. Они включают в себя регистрационные сборы, налог на наследство, налог на добавленную стоимость (НДС).

Подоходный налог для физических лиц в Бельгии

Подоходный налог для физических лиц (НДФЛ) взимается с доходов, получаемых резидентами Бельгии.

• Личный подоходный налог, от зарплаты
• Коммунальные налоги (платятся вместе с подоходным)
• Налог на собственность (высчитывается от предполагаемой ежегодной арендной ценности)
• Налог от регистрации автомобиля

Ставка подоходного налога для физических лиц в Бельгии меняется в зависимости от размера годового дохода:

• 25% на доход от € 1 до € 7900;
• 30% на доход от € 7900 до € 11 240;
• 40% на доход от € 11 240 до € 18 730;
• 45% на доход от € 18 730 до € 34 330;
• 50% на доход от € 34 330

Налог на доходы для юридических лиц в Бельгии

Ставки корпоративного подоходного налога обычно составляет 33,99%. Если доход компании не превышает € 322 500 в год, действуют скидки:

• 24,25% для дохода от 0 до € 25 000
• 31% для дохода от € 25 000 до € 90 000
• 34,5% для дохода от € 90 000 до € 322 500

Налог на прибыль корпораций в Бельгии для доходов от капитала и от недвижимости составляет от 15% до 25%, в зависимости от характера инвестиций и дохода (проценты или дивиденды).

Налог на прибыль может быть сокращен на 5%, если прибыль ввезена из-за границы и облагается налогом за границей.

Налог на дарение в Бельгии также зависит от конкретной ситуации. Налогом от 3% до 30% в зависимости от региона, в котором наследником является супруг или ребенок — прямые наследники, от 20% до 80% — другие наследники.

На нашем сайте вы можете подробнее узнать про налоги на недвижимость в Бельгии.

Строительство жилых домов облагается налогом в 12%.

Регистрационные сборы при продаже или аренде земельного участка в Бельгии составляют 12,5%, существует также система скидок.

Налог на регистрацию транспортных средств в Бельгии напрямую зависит от категории ТС, его стоимости, возраста и составляет максимально 0,2%.

В Бельгии отсутствует налог на прирост капитала от акций. Этот закон распространяется на бельгийских налогоплательщиков, продающих акции иностранной компании. В большинстве стран Европы такой доход облагался бы налогом в 25%.

НДС в Бельгии

Размер НДС в Бельгии составляет 21%. Однако от уплаты этого налога освобождены банки, страховые компании, услуги юристов, учителей, врачей, больниц и некоторых другие услуги.

Налоговая система в Бельгии не достаточно эффективна в связи с постоянными реформами.

Налоговые органы чрезвычайно редко проводят проверки, при этом многие решения налоговиков можно оспорить.

Представители Компании «Еврогруппа Консалт» в Бельгии помогут вам разобраться в тонкостях бельгийского налогообложения и законодательства на русском языке по любому вопросу, будь то регистрация фирмы в Бельгии, покупка бизнеса или недвижимости.

Подача налоговых деклараций в Бельгии

Читайте также:

  
• В какой срок банк обязан исполнить поручение о перечислении налога
  
• Актуальные проблемы теории и практики налогообложения
  
• Теория налогов заяц н е
  
• Дата зачисления в бюджет налоговая что значит
  
• Жесткая налоговая система характерна для рыночной экономики со следующими характеристиками