Налог на проживание в париже
Опубликовано: 12.05.2024
В отелях Франции туристы обязаны платить туристический налог (по-французски «taxe de séjour»). Каков размер этого налога? Как правильно рассчитать сумму к оплате, чтобы не обманули? Какие ставки в разных городах? Как и где смотреть суммы при бронировании отеля через интернет? Читайте ответы в нашей статье.
Как рассчитывается ставка налога
До 2016 года ставка была ограничена 1,5 евро за человека за ночь, что было удобно. С 2016 года правила поменялись. Сейчас система расчёта стала сложной. Формула такая:
Ставка налога на человека за ночь
N% от стоимости проживания (в расчёте на человека)
не более X - предельно максимальной фиксированной ставки
Мало того! Предельная максимальная ставка X зависит от категории отеля.
Мало того! N и X каждый город или район выбирает самостоятельно, исходя из назначенной правительством тарифной сетки.
Мало того! Тарифная сетка каждый год индексируется с учётом инфляции.
Мало того! К туристическому налогу добавляются региональные налоги. Фактические цифры выше официальных минимум на 10%, в Париже +25%. Далее в таблицах мы будем давать цифры уже с учётом этих региональных налогов.
К счастью, мало кому из туристов приходится самостоятельно считать ставку налога. Обычно это прекрасно делают поисковики отелей. Поэтому, мы не будем на этой странице приводить тарифные сетки, а приведём конкретные цифры для популярных туристических городов и курортов.
Кто освобождён?
- Сезонные рабочие, но для этого нужно иметь рабочую визу.
Где платят налог, где нет?
Чтобы иметь право взимать туристический налог, любой город или район должен получить от правительства статус «Туристический». Причём! Этот статус даётся на срок 5 лет, после чего его нужно продлевать.
Поэтому в разных городах Франции туристический налог может появиться или исчезнуть. Не удивляйтесь таким явлениям.
Включают ли налог в стоимость проживания?
Французский закон к этому не обязывает. Отель сам выбирает — включать или нет. Но для получения мнимого ценового преимущества 99% отелей не включают.
Когда турист обязан оплатить?
Закон обязывает оплачивать при выезде из отеля. Однако возможно оплата заранее, закон этого не запрещает.
Как сумма налога отображается в чеке за проживание?
Закон обязывает либо отражать сумму налогового сбора отдельной строкой, либо можно включать в общую стоимость с припиской «taxe de séjour incluse».
Проверяют ли оплату налога при выезде из страны?
Нет, не проверяют.
Ставки в Париже
Ставка равна 5%. Однако, эти 5% очень редко применяются, так как проживание дорогое. Применяются чаще всего ограничительные ставки.
| Тип размещения | Ставка (на человека за ночь) |
| Шикарные отели | 5 евро |
| Отели 5 звёзд и аналогичные по уровню апартаменты или виллы | 3,75 |
| 4 звезды и аналогичные по уровню апартаменты или виллы | 2,88 |
| 3 звезды и аналогичные по уровню апартаменты или виллы | 1,88 |
| 2 звезды и аналогичные по уровню апартаменты или виллы, домики в туристических деревнях | 1,13 |
| 1 звезда и аналогичные по уровню апартаменты или виллы, хостелы, мотели | 1 |
| Кемпинги высокого уровня, парковки для автодомов | 0,75 |
| Кемпинги низкого уровня, пристани для яхт | 0,25 |
Как ясно из таблицы выше, туристический налог во Франции платят все туристы. Единственный вариант его не платить — это ночевать где-нибудь в поле в палатке.
Примеры расчёта
Пример 1. Двое взрослых туристов прожили ночь в отеле 3 звезды за 80 евро за ночь.
В этом случае 5% от цены проживания на человека равно 2 евро. То есть 80 евро / 2 (два человека), и от этого 5% - это 2 евро. Так как 2 евро больше минимального порога 1,88 евро, то туристы обязаны заплатить 1,88 х 2 = 3,76 евро.
Пример 2. Двое взрослых и двое детей проживают одну ночь в номере отеля 2 звезды за 60 евро за ночь.
В этом случае цена проживания на одного человека составляет 15 евро (дети учитываются). 5% от 15 евро — это 0,75 евро. Так как 0,75 ниже порога 1,13 евро, то туристы обязаны оплатить 0,75 х 2 = 1,5 евро.
Обратите внимание, что формулы расчёта туристического налога во Франции устроены так, что дети помогают сэкономить.
О ставках на курортах Лазурного берега мы поговорим чуть позже, а сейчас расскажем, где и как смотреть размер налога в поисковых системах отелей и при покупке туров.
Если бронируете отель самостоятельно
В этом случае поисковые системы отелей показывают размер налога. Для примера возьмём booking.com.
Уже на этапе поиска сумму можно посмотреть, хотя цифры поисковик даёт примерные. Смотрите скриншот.
Если выбрать отель и комнату, нажать кнопку «I`ll reserve», то в левой колонке можно посмотреть уже точный расчёт. Смотрите скриншот.
Мы рекомендуем ориентироваться на цифры из поисковиков, а не считать самим. Однако есть негативный момент — поисковики в расчётах не умеют учитывать детей.
Если едете по путёвке (пакетный тур)
Тогда лучше заранее поинтересоваться о том, включён ли туристический налог в стоимость тура. Некоторые туроператоры не включают, чтобы заявить более низкие цены.
Если не включено, тогда готовьтесь платить по тарифам, которые мы приводили выше.
Если включено, тогда внимательно смотрите на счета, которые просит оплатить отель. Были случаи, когда туристов просили оплатить налог по второму разу. Случается такое обычно по ошибке, хотя бывает и по злому умыслу.
На курорте Ницца
Методы расчёта в Ницце точно такие же, как в Париже, и как и везде во Франции. Формулу и примеры расчётов мы приводили выше.
Налог на курорте Ницца — 3% от стоимости проживания, но не более:
| Тип размещения | Ставка (на человека за ночь) |
| Шикарные отели | 4 евро |
| Отели 5 звёзд и аналогичные по уровню апартаменты или виллы | 3 |
| 4 звезды и аналогичные по уровню апартаменты или виллы | 2,2 |
| 3 звезды и аналогичные по уровню апартаменты или виллы | 1,5 |
| 2 звезды и аналогичные по уровню апартаменты или виллы, домики в туристических деревнях | 0,8 |
| 1 звезда и аналогичные по уровню апартаменты или виллы, хостелы, мотели | 0,6 |
| Кемпинги высокого уровня, парковки для автодомов | 0,4 |
| Кемпинги низкого уровня, пристани для яхт | 0,2 |
На курорте Канны
Методы расчёта в Каннах точно такие же, как в Париже, и как и везде во Франции. Формулу и примеры расчётов мы приводили выше.
Налог на курорте Канны — 5% от стоимости проживания, но не более:
| Тип размещения | Ставка (на человека за ночь) |
| Шикарные отели | 3 евро |
| Отели 5 звёзд и аналогичные по уровню апартаменты или виллы | 2,25 |
| 4 звезды и аналогичные по уровню апартаменты или виллы | 1,85 |
| 3 звезды и аналогичные по уровню апартаменты или виллы | 1,4 |
| 2 звезды и аналогичные по уровню апартаменты или виллы, домики в туристических деревнях | 0,9 |
| 1 звезда и аналогичные по уровню апартаменты или виллы, хостелы, мотели | 0,8 |
| Кемпинги высокого уровня, парковки для автодомов | 0,6 |
| Кемпинги низкого уровня, пристани для яхт | 0,2 |
В городе Марсель
В городе Марсель и на курорте вокруг него. Ставка налога — 4% от стоимости проживания, но не более 2,3 евро с человека в день. Методы расчётов и примеры мы приводили выше, когда говорили о Париже.
О том, какие ещё дополнительные траты могут ждать во Франции, читайте наши статьи «Сколько денег брать во Францию» и «Что нельзя делать во Франции туристам».
Удачной поездки во Францию, и читайте наши интересные статьи об этой стране (список статей ниже).
Между Францией и Россией существует конвенция об избежании двойного налогообложения. Согласно этой конвенции, вне зависимости от наличия статуса налогового резидента страны налоги с доходов и с имущества оплачиваются в том государстве, где получаются эти доходы или находится имущество. Это касается всех налогов на недвижимость, подоходного налога, налога на собственность, налога на прибыль предприятий. Поэтому налоговым органам в России достаточно предъявить свидетельство об уплате соответствующих налогов во Франции.
Человек, проживающий во Франции более 180 дней в году, считается налоговым резидентом страны и обязан подавать декларацию о налогах. Если доходов во Франции у него нет, то и налоги платить не придется, но декларацию заполнить нужно. В извещении в графе с суммой к оплате будет стоять ноль.
В вопросах налогообложения недвижимости во Франции лучше проконсультироваться со специалистами, они помогут найти способ оптимизировать налоги.
Налоги и расходы при покупке недвижимости
Государственные расходы и регистрационные сборы при покупке вторичной недвижимости во Франции составляют около 6-7% с НДС* от стоимости объекта. Они оплачиваются покупателем через нотариуса при подписании заключительного договора о покупке. Сюда включены регистрационные налоги и сборы, а также стоимость услуг нотариуса при оформлении сделки, составляющая чуть меньше 1% от цены покупки. Тариф нотариальных услуг определяется государством и не зависит от нотариуса. В случае участия в сделке двух нотариусов расходы не увеличиваются.
При покупке первичной недвижимости существует НДС, который включается в объявленную стоимость объекта.
*Размер НДС (TVA–Taxe a la Valeur Ajoutee) во Франции составляет 19,6%.
Регулярные налоги и расходы
Налоги
Основной налог, который выплачивают владельцы недвижимости во Франции, - это налог на недвижимость (включая землю) (taxe foncière). Его платят ежегодно как резиденты, так и нерезиденты страны. Размер налога устанавливается местным муниципалитетом и зависит от региона, площади и стоимости жилья. Чем престижнее район, тем выше налог. В каждом случае земельный налог рассчитывается индивидуально от кадастровой стоимости возможной аренды данного жилья на 1 января каждого года. В процентном отношении к стоимости размер налога сложно определить, как правило, чем выше стоимость объекта, тем меньше процентное соотношение. Оплачивать налог на недвижимость необходимо в октябре.
Средние ежегодные ставки налога на недвижимость:
апартаменты в Париже 50-70 кв. м – 150-300 евро
апартаменты в Ницце 50-70 кв. м - 500-800 евро
вилла на Лазурном Берегу 200-250 кв. м - 1000-2000 евро
Также во Франции существует налог на проживание (taxe d'habitation), который выплачивается тем, кто фактически живет в доме или квартире, то есть, если жилье сдается в аренду, то этот налог выплачивается арендатором. Если живет владелец, то он платит два налога – на проживание и недвижимость. Если недвижимость не сдается в аренду, то налог на проживание платится владельцем вне зависимости от того, сколько времени он там проживает. Как правило, налог на проживание в городах немного выше, чем в деревнях. Платится этот налог в ноябре каждого года.
Сумма налога на проживание для резидентов рассчитывается на основе декларируемого дохода и стоимости недвижимости на 1 января каждого года, для нерезидентов определяется сумма примерно равная налогу на недвижимость. Налог на проживание также включает в себя сбор за телевизионную лицензию, если у владельца есть телевизор в доме. Налог на телевидение в 2012 г. составил около 125 евро в год, причем его размер не зависимости от количества телевизоров.
Так, например, для виллы стоимостью 1-2 млн евро размер этих двух налогов составит 2000-3000 евро в год, для виллы, купленной за 5 млн евро, оба налога обойдутся до 10 000 евро в год.
Налог на роскошь (ISF, impot de solidarite sur la fortune) взимается с полной суммы имущества, превышающей 1,3 млн евро. С 2012 года вместо шести градаций ставки налога на состояние осталось две - 0,25% и 0,5%.
Налог на богатство взимается по следующей схеме:
до 1,3 млн евро - 0%
от 1,3 млн до 3 млн евро - 0,25%
более 3 млн евро - 0,5%
Такая схема, введенная Саркози, будет действовать до 1 января 2013 года, но власти Франции планируют вернуться к прежней схеме, где градация ставок будет варьироваться от 0,55% – до 1,8 %, а необлагаемый налогом минимум составит примерно 870 000 евро.
Существуют разные способы избежать уплаты этого налога, например, оформление покупки на специальную французскую компанию SCI (Societe Civile Immobiliere -гражданское общество владения недвижимостью). Это простая процедура, которая совершается нотариусом в момент покупки. Стоимость создания такой компании составит 1500-2000 евро.
Кроме того, существует дополнительный налог для некоторых городов и популярных курортов Франции, который взимается в случае, если недвижимость пустует более двух лет. Размер налога рассчитывается от кадастровой стоимости. Если жилье пустует три года, налоговая ставка составит 10%, за четвертый год - 12,5%, и за каждый последующий год - 15%. Этот налог берется в Париже, Тулузе, Лионе, Монпелье, Каннах, Грассе, Антибах, Ницце.
Коммунальные платежи
Владельцы квартир и домов, входящих в сообщество, платят коммунальные платежи (charges de copropriété), в которые входят расходы на содержание объекта недвижимости (охрана, обслуживание территории, содержание общего бассейна и др.) Платежи за воду, электричество и газ оплачиваются отдельно в зависимости от потребления. Владельцы частных домов и вилл не платят коммунальных платежей, они оплачивают только свои расходы. Оплачиваться коммунальные платежи могут путем списания средств с банковского счета.
Примерный размер коммунальных платежей при постоянном проживании:
апартаменты в Париже 50-70 кв. м в доме с лифтом – 100-200 евро в месяц
апартаменты в Ницце 50-70 кв. м в доме с лифтом – 150-180 евро в месяц
вилла на Лазурном берегу 200-250 кв. м – от 300-600 евро в месяц
Налог на доход от сдачи в аренду
Иностранные граждане облагаются налогом на прибыль при сдаче в аренду в размере 20%. При аренде недвижимости с мебелью можно вычесть проценты по кредиту, если таковой имеется.
Налог на прибыль при продаже недвижимости
Налог на прирост капитала (Impot Sur le Plus Values), которым облагается разница между стоимостью продажи и покупки, платится через нотариуса в момент продажи.
Для нерезидентов (кроме граждан стран ЕС) налог на добавленную стоимость составляет 33,3% + 15,5 % (с 9 августа 2012) от разницы между покупкой и продажей. Через 5 лет владения недвижимостью облагаемая налогом добавленная стоимость уменьшается на 2% каждый последующий год, через 17 лет - на 4%, через 24 года - на 8%. После 30 лет владения недвижимость этим налогом не облагается. Также налог на прирост не берется с жилья, которое является основным местом жительства.
Налог на наследство
Согласно французскому законодательству, налог на наследство (Impôt sur la Succession) в стране между супругами, братьями и сестрами не платится, а между родителями и детьми этот налог является прогрессирующим. Согласно данным на 2012 г., после стандартного вычета в размере 159 325 евро налог рассчитывается начиная с транша 8072 евро и составляет от 5 до 40% от стоимости недвижимости.
Оптимизировать налогообложение при наследовании можно с помощью создания компании SCI. В случае передачи в наследство акций компании SCI, владеющей недвижимостью во Франции, применяется законодательство той страны, в которой жил бывший владелец.
Налогообложение во Франции
Французская система налогообложения характеризуется строгостью налоговых выплат и в то же время социальной направленностью, льготами и системой скидок.
Налоги во Франции для иностранцев
Между Россией и Францией установлено соглашение об избежании двойного налогообложения. Это означает, что Вам не надо платить высокие налоги во Франции, если налог на российские доходы уплачен в РФ.
Наша компания, с помощью французских бухгалтеров, организует своевременное и грамотное заполнение и подачу налоговых деклараций во Франции.
А также помогаем с подготовкой и нотариальным переводом необходимых документов в РФ и у французских присяжных переводчиков . Решаем все организационные и юридические моменты с налоговой и банком по уплате налогов клиента.
Все налоги во Франции подразделяются на 3 группы
- Налоги с доходов (сюда входят подоходный налог (impôt sur le revenu), налог на прибыль юр.лиц (impôt sur les sociétés), солидарный налог на состояние (impôt de solidarité sur la fortune)
- Налоги на расходы: (НДС (TVA), акцизные сборы (Droits de régie)
- Местные налоги (налог на землю без построек (taxe foncière sur les propriétés non-bâties), налог на землю с постройками (taxe foncière sur les propriétés bâties), налог на жилье (taxe d’habitation)
В соответствии с французским законом «О финансах» с 2021 года уплачиваются следующие ставки налогов
Подоходный налог для физических лиц во Франции, ставка налога
до 10 084 евро — 0%
от 10 084 евро до 25 710 евро — 11%
от 25 710 евро до 73 516 евро — 30%
от 73 516 евро до 158 122 евро — 41%
от 158 122 евро — 45%
Подоходный налог для физических лиц — нерезидентов во Франции, ставка налога
до 15 018 евро — 0%
от 15 018 евро до 43 563 евро — 12% (8% для заморских департаментов)
от 43 563 евро — 20% (14.4% для заморских департаментов)
Налоги для владельцев недвижимости во Франции
Налог на приобретение и регистрацию недвижимости.
Размер налога зависит от типа недвижимости: для объектов недвижимости, старше 5 лет он составляет около 8%, менее 5 лет – около 4% от стоимости.
Налог на недвижимость (taxe foncière)
Здесь предусмотрены льготы: новые постройки освобождаются от налогов на 2 года, в эту категорию также входят перестроенные помещения, предназначенные под жилье или коммерческую деятельность. Налогом на недвижимость облагается владелец или арендатор недвижимости, размер выплат зависит от арендной кадастровой стоимости объекта.
Налог на проживание (taxe d’habitation)
Зависит от суммы дохода налогоплательщика (этот налог выплачивают как собственники, так и арендаторы) и стоимости жилья. От налога на проживание во Франции освобождены владельцы коммерческой недвижимости.
Налог на имущество (impôt sur la fortune)
Выплачивается в случае, если капитал во Франции (недвижимость и средства в банке) превышает 700 000 евро. В таком случае, резидент Франции выплачивает налог на имущество в размере 0,55 – 1,80% ежегодно.
Налог на прибыль с перепродажи (taxe plus-value)
При продаже Вашего имущества во Франции Вы выплачиваете налог с разницы в цене. Если продажа происходит в первый год после покупки, размер налога – около 33%, с каждым годом он уменьшается. Возможно освобождение от выплаты налога от первой продажи.
Обладатели ВНЖ во Франции для финансово-независимых лиц освобождаются от некоторых видов налогообложения, например, от подоходного налога в связи с договором об избежании двойного налогообложения.
Во Франции система оплаты налога на недвижимость и налога на проживание (вне зависимости, сдана ли она в аренду или владелец не резидент сам ею пользуется) довольно архаичная, но жесткая. Имеются многочисленные случаи, когда иностранные владельцы объектов имеют серьезные проблемы с финансовыми и также с судебными органами.
Часто владельцы решают оплатить налоги позднее, в то время как финансовое ведомство блокирует банковский счет и привлекает судебного исполнителя, поскольку у владельца не было на месте никого, кто бы контролировал почту, подачу деклараций и оплату налогов.
В любом случае необходима консультация французского налогового советника, который в точности рассчитает все Ваши выплаты и проверит налоговые декларации.
Франция – привлекательное место для инвестиций, благодаря растущей экономике и некоторым налоговым льготам.
Налоги для юридических лиц во Франции
- Налог на прибыль с корпораций (impôt sur les sociétés) – рассчитывается в зависимости от прибыли
- Налог на общество – компании юридических форм SARL и SA – не начисляется на вновь открытые фирмы, размер выплат определятся в зависимости от товарооборота за год, выплачивается ежегодно.
- Поземельный налог на собственность и постройки (taxe foncière sur les propriétés bâties)
- Налог на незастроенную землю (taxe foncière sur les propriétés non-bâties)
- Налог на зарплату (taxe sur les salaires) – выплачивается работодателем.
Малые и средние предприятия во Франции, с годовым оборотом, не более 10 миллионов евро, могут уплачивать пониженную ставку налога на прибыль в размере 15%.
Компания «Еврогруппа Консалт» постоянно следит за изменениями в налоговом законодательстве Франции, мы подробно расскажем Вам обо всех нюансах.
Франция стабильно входит в самых популярных стран для приобретения недвижимости. Один из самых распространенных вопросов, которые покупатели задают специалистам Tranio, касается налоговой системы этой страны.
Ежегодно французы и зарубежные собственники жилья платят налоги на недвижимость и подоходный налог. Инвесторы сталкиваются с налогами на доход от аренды и на прирост капитала. Владельцы фирм отдают более трети прибыли в качестве корпоративного налога.
| НДС | 20% |
|---|---|
| Пошлина на оформление перехода права собственности | 5,81% |
| Taxe foncière (ежегодный налог на недвижимость) | Арендная плата за |
| Taxe d'habitation (ежегодный налог на проживание) | Арендная плата за период до 1 месяца |
| Налог на доход от аренды | 35,5–60,5% |
| Налог на прирост капитала | 40,5% |
| Налог на пустующую недвижимость | 12,5–25% |
| Налог на наследство | 5–60% |
| Подоходный налог | 0–49% |
| Налог на богатство | 0–1,5% |
| Налог на косвенное владение | 3% |
| Корпоративный налог |
Налоги на недвижимость
Ставки нотариального вознаграждения варьируются от 0,825 до 4%. К нему прибавляется НДС 20%.
| Сумма сделки, евро | Комиссия, % |
|---|---|
| До 6 500 | 4 |
| 6 500 – 17 000 | 1,65 |
| 17 000 – 60 000 | 1,10 |
| Более 60 000 | 0,825 |
При покупке вторичной недвижимости, кроме комиссии риелтора и нотариуса, покупатель оплачивает пошлину на оформление права собственности (les droits de mutation) — 5,81%. При приобретении доли в компании, которая обладает активами, состоящими преимущественно из французской недвижимости, налог на регистрацию составляет 5% от стоимости доли.
При покупке новостройки уплачивается НДС (la taxe sur la valeur ajoutée, TVA) в размере 20% (чаще всего включается в цену).
Налог на имущество во Франции собственник платит каждый год. В стране их два: taxe foncière (собственно «налог на недвижимость») и taxe d'habitation («налог на проживание»). По словам Лары Парэнан, директора департамента Восточной Европы AS et Associés, ставка taxe foncière в год эквивалента стоимости 0,5 месяца аренды, если в городе, в котором находится жилье, есть предприятия. В населенных пунктах, которые слабее развиты экономически, ставка равна плате за 1,5 месяца. Имеется в виду не рыночная аренда, а условная, которая рассчитывается исходя из средних цен на обычное и социальное жилье и стоит гораздо меньше рыночной. Taxe d'habitation тоже зависит от того, насколько хорошо наполнена казна города. В самых «отсталых» муниципалитетах его размер равен «условной» месячной аренде.
Например, в пригороде Парижа, где есть предприятия, у владельца недвижимости площадью 100 м², рыночная стоимость которой — 500 000 евро, в год уходит 800 евро на taxe foncière и столько же на taxe d'habitation. Другой пример: в пригороде Парижа, где нет предприятий, собственник жилья (100 м², 180 000 евро) платит 850 евро в год за taxe foncière и 900 евро за taxe d'habitation.
«Покупать недвижимость надо там, где есть предприятия — в пригородах Парижа (), в самой столице, на побережьях (там хорошо развита туристическая инфраструктура) и в горах. В таких местах налоги ниже, но жилье стоит дороже — всё закономерно. К примеру, на востоке от Парижа налога совсем нет благодаря Диснейленду»,— говорит Лара Парэнан.
По ее словам, владельцы первичной недвижимости вовсе освобождаются от налогов в первые пять лет. Главное условие — правильно заполнить все необходимые документы, а это — забота риелторов.
Собственники, желающие обогатиться за счет сдачи недвижимости, обязаны платить налог на доход от аренды (l’impôt sur le revenu locatif). Налогооблагаемая база — доход от аренды с вычетом расходов, связанных с арендой. Ставки — от 5 до 45%. Минимальная ставка для нерезидентов — 20%. Кроме того, к этому налогу добавляется социальный сбор, взимаемый по ставке 15,5%. Таким образом, максимальная ставка дохода от аренды для нерезидентов составляет 60,5%.
| Налогооблагаемая стоимость активов, тыс. евро | Ставка, % |
|---|---|
| До 5 963 | 5 |
| 5 963 – 11 896 | 10 |
| 11 896 – 26 420 | 15 |
| 26 420 – 70 830 | 20 |
| 70 830 – 150 000 | 41 |
| Более 150 000 | 45 |
Доход от аренды, получаемый компаниями, облагается налогом по ставке 33,33% от дохода с вычетом расходов и амортизации. Этим налогом облагаются квартиры без мебели, сдающиеся в долгосрочную аренду (минимум на три года). Меблированное жилье, сдающееся на короткие сроки (LMCT, location meublée court terme) подпадает под категорию льгот (bénéfices industriels et commerciaux, BIC): из арендной платы вычитаются амортизационные расходы. По словам Санди Далмас, партнера в компании Cabinet Roche, чтобы получить эти льготы, собственник должен оказывать арендатору, по крайней мере, три из четырех услуг: завтраки, регулярная уборка помещений, поставка белья и прием клиентов. Кроме того, арендодатели, сдающие помещения площадью менее 14 м² за евро/м² и более (сумма зависит от муниципалитета), платят дополнительный ежегодный налог. Ставка для меблированных студий составляет максимум 10%.
С годами недвижимость дорожает, и при перепродаже собственнику удается извлечь прибыль. Разница между ценой, по которой объект был куплен и ценой, по которому он был позже продан, облагается налогом на прирост капитала С 1 августа 2015 граждане всех стран платят его по фиксированной ставке 40,5% (включая социальный сбор, размер которого составляет 15,5%, и специальный добавочный налог 6%). Возможен вычет из налогооблагаемой базы. Если длительность владения составляет , вычет равен 24%. Вычет рассчитывается не от рыночной стоимости объекта, а от разницы между стоимостью покупки и продажи.
Первая продажа недвижимости нерезидентами может быть освобождена от налога на прирост капитала при соблюдении некоторых условий.
С 1 августа 2015 граждане всех стран платят налог на прирост капитала по ставке 19%. К нему прибавляется социальный сбор 15,5% и специальный добавочный налог 6%.
Применяются налоговые скидки, величина которых зависит от того, сколько времени недвижимость находилась в собственности. Скидки для подоходного налога (19 или 33,33%) составляют 6%, если недвижимостью владели от 6 лет до 21 года, или 4% для После 22 лет владения собственники освобождаются от этого налога. Скидки для социального сбора (15,5%) составляют 1,65%, если недвижимостью владели от 6 лет до 21 года, 1,6% для 9%, если недвижимостью владели После 30 лет собственники освобождаются от уплаты социального сбора. Нерезиденты, не пользующиеся французской системой социального обеспечения, от сборов освобождаются. Те, кто заплатил социальные сборы, могут подать апелляцию на возвращение средств в налоговую службу по месту регистрации во Франции до 31 декабря 2015.
При продаже недвижимости после 1 января 2013 взимается дополнительный налог.
| Размер налогооблагаемого прироста капитала (НПК) | Ставки |
|---|---|
| 50 001 – 60 000 | 2% − (60 000 — НПК) × 1/20 |
| 60 001 – 100 000 | 2% |
| 100 001 – 110 000 | 3% − (110 000 — НПК) × 1/10 |
| 110 001 – 150 000 | 3% |
| 150 001 – 160 000 | 4% − (160 000 — НПК) × 15/100 |
| 160 001 – 200 000 | 4% |
| 200 001 – 210 000 | 5% − (210 000 — НПК) × 20/100 |
| 210 001 – 250 000 | 5% |
| 250 001 – 260 000 | 6% − (260 000 — НПК) × 25/100 |
| Более 260 000 | 6% |
Во Франции владение недвижимостью, оформленной на компанию, сопряжено с уплатой ежегодного налога на косвенное владение, который оплачивается по ставке 3% от рыночной стоимости. Его платят все юридические лица. Цель этого налога — противодействовать уклонению от уплаты налогов на роскошь, прирост капитала и наследование.
При соблюдении некоторых условий от этого налога освобождаются собственники, сдающие меблированную недвижимость на короткие сроки. «Владелец не платит налог на прирост стоимости, если деятельность по сдаче в аренду осуществлялась максимум в течение пяти лет и если средняя годовая арендная плата последних двух лет ниже 250 000 евро»,— говорит Санди Далмас.
Во Франции существует также налог на пустующую недвижимость (la taxe sur les logements vacants, TLV). Им облагаются немеблированные объекты, расположенные в коммунах с населением более 50 тыс. человек. Посмотреть список коммун, в которых взимается налог, можно на сайте Legifrance.Gouv.Fr. Если жилье не занято более года, ставка составляет 12,5%, начиная со второго года — 25%. Налог взимается с вмененного арендного дохода, который рассчитывается на основании данных рынка с учетом характеристик недвижимости.
Прочие налоги
Во Франции существует налог на наследство (l’impôt sur les successions). Его ставка зависит от стоимости имущества и степени родства наследника. Налогом не облагается имущество, которое переходит от одного супруга к другому. В первую очередь наследство получают дети и родители. Для этой категории лиц ставка варьируется от 5% (для имущества дешевле 8 072 евро) до 45% (для имущества дороже 1 805 677 евро). Вторые на очереди — братья и сестры. Они платят налог по ставке от 35% (для имущества дешевле 24 430 евро) до 45% (для имущества дороже 24 430 евро). Ставки для прочих наследников составляют Существует также налоговая скидка 100 тыс. евро.
| Налогооблагаемая стоимость | Ставки |
|---|---|
| До 8 072 | 5 |
| 8 072 – 12 109 | 10 |
| 12 109 – 15 932 | 15 |
| 15 932 – 552 324 | 20 |
| 552 324 – 902 838 | 30 |
| 902 838 – 1 805 677 | 40 |
| Более 1 805 677 | 45 |
Французская недвижимость, которой владеет нерезидент, облагается налогами на наследство в соответствии с французским законодательством. Чтобы избежать французского налогообложения, следует выбрать путь владения недвижимостью через компанию. В этом случае будут применяться законы страны, резидентом которой являлся собственник.
Человек, живущий во Франции более 180 дней в году, считается налоговым резидентом страны и обязан ежегодно подавать декларацию о доходах, даже если их нет. Максимальная ставка подоходного налога (impôt sur le revenu) достигает 45%. Обладатели сверхвысоких доходов (более 1 млн евро) платят дополнительные вдобавок к основной ставке.
| Прибыль, евро | Ставка, % |
|---|---|
| До 5 963 | 0 |
| 5 964 – 11 896 | 5,5 |
| 11 897 – 26 420 | 14 |
| 26 421 – 70 830 | 30 |
| 70 830 – 150 000 | 41 |
| 150 001 – 1 000 000 | 45 |
| Более 1 000 000 | 48–49 |
Аналог подоходного налога для юридических лиц — корпоративный налог (impôt sur les sociétés). В общем случае его ставка составляет 33,33%. Для малых и средних предприятий, 75% которого принадлежит частным лицам, с торговым оборотом менее 7 630 000 евро и прибылью менее 38 120 евро, ставка составляет 15% на первые 38 120 евро дохода, оставшаяся сумма облагается налогом по ставке 33,33%.
В отличие от многих других европейских стран, во Франции существует налог на богатство, или налог солидарности на состояние (impôt de solidarité sur la fortune, ISF). Этот налог платят те, чьи активы во Франции имеют стоимость более 1,3 млн евро. Ставки зависят от стоимости имущества. Рассчитать ISF можно с помощью калькулятора.
| Налогооблагаемая стоимость активов, тыс. евро | Ставка, % |
|---|---|
| До 800 | 0 |
| 800 – 1 300 | 0,5 |
| 1 300 – 2 570 | 0,7 |
| 2 570 – 5 000 | 1 |
| 5 000 – 10 000 | 1,25 |
| Более 10 000 | 1,5 |
Существуют разные способы избежать уплаты этого налога, например, можно оформить покупку на Гражданскую компанию по операциям с недвижимостью (Société civile immobilière, SCI).
Например, налог на богатство не платят те, кто сдают меблированные квартиры в краткосрочную аренду с услугами.
«Такой владелец рассматривается как „профессионал рынка аренды“: если недвижимость используется для профессиональной деятельности в стране, собственник освобождается от налога солидарности на состояние»,— говорит Санди Далмас.
В одних странах нужно оплачивать налоги и сборы при заселении в отель, в других достаточно чека за проживание (и можно забыть про городские и прочие таксы). Почему так происходит? Рассказываем, как заранее узнать итоговый счёт и за что может взиматься дополнительная плата при регистрации заезда (и даже после).
25,9 тыс. 2 3 минуты чтенияТуристический налог
Во многих европейских столицах и курортных городах отели взимают налог в пользу местного бюджета. Это могут быть сразу несколько налогов: экологический, курортный или городской. Вырученные средства идут на поддержание и развитие городской и туристической инфраструктуры: очистку пляжей и прибрежных вод, содержание душевых и общественных уборных, высадку растений, бесплатные туристические карты, буклеты и т. д. Чаще всего налог собирают с гостей, прибывших на короткий срок. Если обозначенный период закончился, а поездка ещё длится, то налог перестают взимать.
Больше всего городов, установивших туристический налог на своей территории, в Италии. Там их насчитывается более 500. Также пошлина введена во многих городах и землях Германии, в США, Нидерландах, Испании, Франции, курортах Австрии, ОАЭ и Черногории. Ставка налога в Европе обычно составляет от 0,5 до 2 € за ночь (≈ 37—146 руб.), а его размер зависит от звёздности отеля, срока пребывания, количества путешествующих и их возраста. Каждая страна и муниципалитет самостоятельно устанавливают размеры налога и категории лиц, которые освобождаются от него.
Туристический налог обязаны платить все путешественники. Исключение могут составлять дети до определённого возраста, люди с ограниченными возможностями здоровья (как организовать сопровождение, написали в специальной инструкции ) и бизнес-путешественники, приехавшие по рабочей визе или специальному приглашению.
Как оплачиваются налоги
Чтобы узнать размер налога в отеле, обрати внимание на детали тарифа выбранного номера.
Городской налог может быть включён в стоимость проживания, либо его необходимо оплатить на месте во время регистрации заезда. Данная информация также может быть указана на букинг-форме. Например, в отеле Victoria городской налог в размере 1,98 € (≈ 145 руб.) не включён в стоимость, оплачивается в отеле в местной валюте.
О налогах и дополнительных сборах ты также можешь узнать в блоке «Политики отеля» на странице объекта размещения. Здесь ты найдёшь информацию о позднем заезде, дополнительной кровати, завтраке (если он не включён в стоимость) или, например, трансфере.
Пример
Все пляжи в курортном каталонском городке Салоу — муниципальные и, соответственно, бесплатные. Здесь установлен городской налог. На собранные деньги содержатся службы, занимающиеся очисткой пляжей. На побережье есть бесплатные душевые, кабинки для переодевания, туалеты, комнаты матери и ребёнка, а также анимация. На автобусных остановках можно взять карту города и окрестностей.
Например, за две недели проживания в четырёхзвёздочном отеле Regente Aragón нужно дополнительно заплатить 6,93 € с человека (≈ 508 руб.); налог взимается только за первые 7 суток проживания и составляет 0,99 € в сутки.
Дополнительные сборы
Если туристический налог берётся в пользу городской администрации, то дополнительные сборы могут устанавливаться отельером за ряд услуг. Чаще всего последние предусмотрены за предоставление дополнительных кроватей, детского спального места, уборку, трансфер, раннее заселение или позднее выселение.
Дополнительные сборы можно разделить на обязательные и необязательные. Обязательные возникают при определённых обстоятельствах, и отказаться от их выплаты нельзя (например, при размещении домашнего животного). Необязательные зависят от твоих собственных нужд. Если тебе не нужен трансфер, можешь его не заказывать. Соответственно, и платить за него не придётся.
Специфическим сбором является плата за уборку. Она включена в итоговый счёт в отелях и хостелах, но может прибавляться к стоимости проживания в частных апартаментах. Дело в том, что государство облагает налогом сдачу недвижимости в аренду. Хозяину апартаментов приходится выделять отдельный бюджет на наём горничной или услуги клинингового агентства. Эта статья расходов является его собственными издержками, поэтому стоимость уборки часто «выносят за скобки» и просят оплатить отдельно.
Отдельной разновидностью дополнительных сборов является залог (депозит). Объекты размещения взимают его на случай порчи имущества. Как правило, залог составляет фиксированную сумму за всё время проживания, которую возвращают в полном объёме при выселении, если всё в порядке.
Пример
Если ты прилетел в Вильнюс в час ночи и хочешь заселиться в лофт Minthouse , придётся доплатить 5 € (≈ 365 руб.) за позднюю регистрацию заезда и оставить залог в 100 € (≈ 7304 руб.). Итого: +105 € дополнительных сборов (≈ 7698 руб.). Если ты ничего не повредишь и не сломаешь, залог вернут.
А если вдруг решил поехать на недельку в путешествие с любимым корги и не хочешь маяться с тяжёлой переноской, то при заселении в апартаменты Skapo придётся заплатить 35 € (≈ 2500 руб.) за питомца (по 5 € ≈360 руб. за ночь) и 40 € (≈ 3000 руб.) за трансфер (20 € ≈ 1500 руб. за машину в один конец). Итого: +75 € (≈ 5500 руб.) дополнительных сборов.
Читайте также: