Налог на преподавательскую деятельность
Опубликовано: 26.04.2024
Как работать репетитору? Нужно ли открывать ИП, платить налоги? Какие документы оформлять? Как принимать оплату за оказанные услуги? В этой статье вы найдёте ответы на эти и многие другие вопросы.
Кто может стать репетитором
В настоящее время индивидуальное обучение детей и взрослых, подготовка к школе, сдаче экзаменов, входит в разряд высоко востребованных услуг.
Чаще всего репетиторами становятся опытные или начинающие преподавателя, совмещающие основную работу с оказанием услуг в индивидуальном порядке, или те, для кого репетиторство является единственным источником дохода. Во всех случаях преподаватели получают деньги, проводя занятия индивидуально или в группах. Такой режим обучения удобен и для учителей и для обучаемых. Появляется возможность посещать частные уроки и получать необходимые знания по выбранному предмету.
Сегодня открыто множество компаний, оказывающих образовательные услуги, но, репетиторы продолжают пользоваться высоким спросом. Причём даже особой рекламы не нужно. Здесь отлично работает «сарафанное радио», когда родители учеников рекомендуют данного педагога другим.
Как закон регламентирует деятельность репетиторов
Федеральный закон «Об образовании» от 2012 года регламентировал деятельность только индивидуальных предпринимателей, оказывающих образовательные услуги самостоятельно или с привлечением дополнительных педагогов. Вариантов работы физлиц без образования ИП не было до 2016 года, до момента внесения изменений в Налоговый кодекс. Тогда, кроме ИП, появился статус гражданина, оказывающего услуги физлицам для личных, домашних и других нужд. В статью 217 внесли новый пункт 70, где доходы, полученные физлицами от физлиц за оказание подобных услуг, были выведены из-под налогообложения. В данный перечень попали те, кто присматривает и ухаживает за людьми, ведёт домашнее хозяйство, убирает помещения и репетиторы. Были введены налоговые каникулы для указанных категорий до конца 2019 года. Скорее всего, они будут продлены и дальше.
Репетитор больше не может работать официально и не платить налоги
С 1 января 2020 года налоговые каникулы для репетиторов отменены. В течение предыдущих трех лет репетитор мог оказывать образовательные услуги в частном порядке и никому ничего не платить. Для этого было необходимо:
- работать без открытия ИП
- обучать самостоятельно, без привлечения других педагогов
- подать в налоговую уведомление
Для подачи уведомления нужно было скачать электронную форму с сайта ФНС, распечатать и заполнить в двух экземплярах. С паспортом и уведомлением обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства. Там поставят отметку и всё, работайте спокойно. Никаких отчетов сдавать не нужно, платить налоги тоже. При этом, вы будете осуществлять свою деятельность чётко в рамках действующего законодательства. Сроки подачи уведомления не ограничены. Это можно сделать в любой момент.
Зачем ИП репетитору
Может репетитор работать, не создавая ИП? Да, если станет самозанятым. Сейчас режим самозанятости действует в порядке эксперимента в 23 регионах и уже показал свою востребованность. На него и смогут перейти репетиторы, которые не открывают ИП.
Что сегодня можно порекомендовать репетиторам? Если репетиторство является постоянным и единственным доходом, официальной работы у вас нет, открывайте ИП или переходите на самозанятость, платите налоги и взносы в пенсионный фонд. В таком случае у вас будет идти трудовой стаж, увеличиваться пенсионные накопления.
Открываем ИП для репетитора
Открыть ИП можно несколькими способами: самостоятельно, лично сдав документы в налоговую или отправив их в электронном виде на сайте ФНС, через МФЦ или с помощью одного из банков , предлагающих данную услугу.
При личной подаче документов необходимо распечатать форму заявления (скачать можно у нас на сайте в статье «Документы для регистрации ИП и ООО» или на сайте ФНС). Затем заполняете все поля, соблюдая правила, делаете копию паспорта, платите госпошлину 800 рублей, и идёте в налоговую. Не забудьте взять квитанцию, подтверждающую уплату пошлины.
При отправке документов в электронном виде на портале ФНС заявление заполняется прямо на сайте, затем с помощью специальной программы упаковывается вместе с копией паспорта и отправляется специалистам налоговой. Госпошлину платить не нужно, но, для подписания заявление понадобится электронная подпись. Её вам нужно сделать самостоятельно с помощью одного из регистрирующих центров (список на сайте налоговой).
Создать ИП через банк ещё проще. Заполняете заявку, указав свой номер телефона, отвечаете на вопросы электронной формы. Банк самостоятельно подготовит пакет документов для регистрации и отправит в налоговую. ЭЦП для вас также сделает банк. Пошлина в этом случае не платится. Услуги банки тоже бесплатны. Данный способ в настоящее время является самым простым и выгодным.
Платим налоги
ИП имеет право работать на общем режиме налогообложения или выбрать один из спецрежимов. Одним из самых простых по отчётности и уплате налогов является УСН (упрощёнка). Также удобно брать патент. На патенте вы оплачиваете стоимость патента и страховые взносы. Патент выдаётся на срок от 1 месяца до года, его цена определяется регионом по среднему доходу в данном виде деятельности. На упрощёнке нужно будет ежеквартально платить налог и фиксированные взносы в пенсионный фонд и ФОМС. Но, есть льгота. Можно вычитать из налога страховые взносы до 100% и, соответственно, платить меньше. Это достаточно выгодно. Вы работаете легально, получаете трудовой стаж, увеличиваете свои пенсионные накопления, а налог может составить 0 рублей. Кроме того, при желании, будучи ИП вы сможете нанимать на работу сотрудников, получить лицензию и открыть учебный центр. А это уже другой уровень бизнеса
«Клерк» Рубрика Налоги, взносы, пошлины
Ученический договор в 2021 году остается одним из немногих способов оптимизации «зарплатных» налогов (стипендия облагается НДФЛ, но не облагается взносами), с разумным уровнем рисков и существенным экономическим эффектом.
При этом договор позволяет решить и не налоговые задачи: формализовать обучение сотрудников, наставничество, аттестацию, а также упрощает отчисление неподходящих соискателей, не прошедших обучение, взыскание с них денежных средств, затраченных работодателем на обучение (в том числе выплату стипендий). К тому же ученики не учитываются при расчете среднесписочной численности сотрудников, что может быть небезынтересно «упрощенцам» (Постановление АС Северо-Западного округа от 26.11.2020 по делу А13-21934/2017).
Совсем немного теории: ученический договор регулируется ст. 198 ТК РФ. Договор можно заключить как с соискателем вакансии, так и с работником (с отрывом или без отрыва от производства). На время обучения ученик получает стипендию, которая взносами не облагается, с чем согласен и Минфин (Письмо от 21.06.2019 N 03-15-06/45624) и не может быть меньше МРОТ. В соответствии со ст. 200 ТК РФ, ученический договор заключается на срок, необходимый для получения данной квалификации, форма обучения может быть любой. При этом за работа, выполняемая учеником на практических занятиях, оплачивается по установленным сами же работодателем расценкам (но опять же без вносов).Там, где есть налоговая выгода есть и налоговые споры, существуют два основных риска при использовании ученических договоров: признание расходов на выплату стипендии необоснованными и переквалификация ученического договора в трудовой (с соответствующим доначислением взносов).
Вопрос о возможности учесть расходы по ученическому договору зависит от системы налогообложения работодателя.
В соответствии с пп. 33 пп. 1 ст. 346.16 НК РФ, налогоплательщики, применяющие УСН доходы-расходы учитывают в том числе расходы на подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика, на договорной основе в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 264 НК РФ. То есть если ученик не является работником организации-упрощенца, то в составе расходов стипендию учесть нельзя (Постановление 18 ААС от 04.02.2021 по делу А76-5218/2020).При этом такое обучение проходят работники налогоплательщика, заключившие с ним трудовые договоры, либо физические лица, заключившие с налогоплательщиком договоры, предусматривающие обязанность физлица не позднее трех месяцев после окончания указанного обучения, оплаченного налогоплательщиком, заключить с ним трудовой договор и отработать у налогоплательщика не менее одного года.
Пп.2 п. 3 ст. 12 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» установлено, что к дополнительным профессиональным программам относятся программы повышения квалификации, программы профессиональной переподготовки.
В соответствии со ст.2 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» квалификация — уровень знаний, умений, навыков и компетенции, характеризующий подготовленность к выполнению определенного вида профессиональной деятельности, и содержит указание на образовательные программы, направленные на приобретение новой квалификации. При этом Закон N 273-ФЗ не предусматривает возможности получения образования в каких-либо организациях, помимо осуществляющих образовательную деятельность, при этом такая организация в силу пп. 18, 19, 20 ст. 2 Закона N 273-ФЗ должна иметь лицензию на осуществление образовательной деятельности.Что это означает на практике? Предположим, доход организации до уплаты зарплаты, НДФЛ и взносов — 1 млн.р., заработная плата (или стипендия) — 30 т.р.:
Как видно из таблицы, выплата стипендии вместо зарплаты выгодна организации на УСН (вариант 4, по сравнению с 2), а также организации на ОСН, при условии обучения сотрудника в организации, имеющей образовательную лицензию (вариант 6 по сравнению с 1).
А вот если организация на ОСН (относящаяся к МСП) заключит ученический договор и будет обучать ученика в организации без лицензии (или сама будет проводить обучение без лицензии), экономический эффект становится отрицательным (вариант 5 по сравнению с 1), за счет невозможности учесть в составе расходов по налогу на прибыль выплаты стипендии.
Выбор модели работы по ученическому договору не пройдет незаметно для налогового органа, поскольку НДФЛ не будет соответствовать взносам. Возникает риск переквалификации договора в трудовой, особенно в том случае, когда ученический договор заключен организацией, не имеющей образовательной лицензии.
Проанализировав судебную практику за 2015-2021 годы, можно сделать вывод о том, что выплата стипендий не облагается социальными взносами, даже при отсутствии у организации образовательной лицензии. При этом не имеет значение, был ли заключен с учеником трудовой договор или нет (это может влиять только на обоснованность учета расходов на стипендии в составе налога на прибыль, но не на правомерность не обложения стипендий страховыми взносами).
Так банк, не имея образовательной лицензии заключал ученические договоры и выплачивал стипендии соискателям вакансий. В соответствии с позицией ФСС обучение учеников производилось самим банком, не имеющим лицензии на преподавательскую деятельность, по месту нахождения банка с целью выявления профессиональной пригодности для дальнейшего трудоустройства. К ученикам предъявлялись требования трудового законодательства по соблюдению правил внутреннего трудового распорядка банка, трудовой дисциплины, законодательства по охране труда. Оплата стипендий производилась по производственному календарю пропорционально норме часов в текущем месяце. По сути, этот договор являлся трудовым с испытательным сроком на 3 месяца.Аналогичная позиция указана и в Постановлении Арбитражного суда Северо-Западного округа от 12.07.2018 по делу N А21-5289/2017 — Управление не наделено полномочиями по проверке соблюдения Центром требований Закона об образовании и Положения о лицензировании. При условии, что Центром в спорный период осуществлялась деятельность без получения лицензии, в качестве последствий такого нарушения предусмотрена административная ответственность, привлечение к которой не входит в компетенцию Управления.
М-5354/2019 М-5354/2019 от 6.02.2020 г. по делу № 2-5463/2019, Решение Балахинского городского суда № 2-935/2017 2-935/2017
М-738/2017 М 738/2017 от 27.09.2017 г. по делу № 2-935/2017 и др.
Так, учебный центр может применять ОСН.
Согласно пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ, услуги в сфере образования (кроме консультационных услуг, услуг по сдаче в аренду помещений) не облагаются НДС если услуги в сфере образования, оказываются некоммерческими организациями, осуществляющими образовательную деятельность, по реализации основных и (или) дополнительных образовательных программ, указанных в лицензии.В соответствии с п.1 ст. 284.1. НК РФ, организации, осуществляющие образовательную деятельность, вправе применять налоговую ставку 0 % при соблюдении условий:
- наличие образовательной лицензии;
- 90% дохода поступает от образовательной деятельности;
- в штате организации не менее 15 работников (не обязательно педагогов).
Следует учитывать нюанс: согласно п. 5 ст. 284.1 НК РФ, организации, изъявившие желание применять налоговую ставку 0 процентов, не позднее чем за один месяц до начала налогового периода, начиная с которого применяется налоговая ставка 0 процентов, подают в налоговый орган по месту своего нахождения заявление, копии лицензии (лицензий) на осуществление образовательной деятельности, выданной (выданных) в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Финансирование учебного центра может осуществляться минимум пяти способами, в том числе таким:
Имеет ли смысл использовать ученический договор при структурировании бизнеса или нет, зависит от многих факторов, но налоговая цель как всегда не может быть единственной или главной.
Теперь я боюсь, что родители учеников начнут шантажировать меня жалобами перед экзаменами. Если честно, то налоги я пока не плачу. Но слышала, что репетиторам так можно.
Как на самом деле? Мне бояться и подавать декларацию? Или как? Пожалуйста, подскажите.
Налоговые каникулы отменили
С 2020 года у репетиторов, нянь и сиделок больше нет налоговых каникул. Освобождение от НДФЛ и взносов закончилось.
Теперь такую деятельность нужно легализовать. Есть несколько способов это сделать — разобрали их в отдельной статье.
Нина Александровна, вам не нужно бояться жалоб учеников и их родителей. И налоги вам платить со своих доходов тоже не нужно. Если в какой-то статье написано, что вас могут заставить платить налог, это неточность. Или вы что-то неправильно поняли, а автор имел в виду другое. Вот как обстоит дело с доходами репетиторов.
По закону нужно декларировать доход и платить с него налог. Но с репетиторами другая история. Их доходы указаны в п. 70 ст. 217 НК — в списке освобожденных от налогообложения. Это касается доходов, которые получены в 2017 и 2018 году. И только доходов от репетиторства. От НДФЛ при продаже имущества репетиторов не освобождают даже во время налоговых каникул, но учеников это не касается.
Кроме репетиторов от налога освобождены доходы нянь, сиделок и уборщиц. Но все они должны соответствовать таким условиям:
- Работать без регистрации ИП . У вас ее нет.
- Оказывать услуги для личных или домашних нужд. Частные репетиторы именно этим и занимаются.
- Не нанимать работников. Вы готовите учеников лично.
- Подать уведомление в налоговую. Еще есть время это сделать.
Почти все условия для освобождения от налогов репетиторы соблюдают автоматически, в силу специфики работы. Остается только подать уведомление.
Как подать уведомление в налоговую, чтобы ничего не платить
Это элементарно. Просто подаете в налоговую по месту жительства одну бумагу. Платить за это не нужно. Вам просто поставят отметку на втором экземпляре, и все. При этом вы не становитесь предпринимателем и не должны платить за себя страховые взносы.
Подавать декларацию тоже не нужно. Вам вообще ничего не нужно делать — вы можете и дальше готовить учеников к экзаменам, не платить налоги и оставаться при этом законопослушным гражданином.
Заметьте, что это уведомление об осуществлении деятельности, а не о начале осуществления, как в случае с ателье, кафе и ветеринарными клиниками. Это значит, что вы можете подать такое уведомление в любое время в 2017 или 2018 году. Например, чтобы не платить НДФЛ за два года, можно встать на учет завтра или через месяц. Нет какой-то даты или срока, когда начинают наказывать.
Если ученик пожалуется в налоговую
Если кто-то из родителей решит угрожать вам жалобой, скажите так: «Формально я самозанятый гражданин, мои доходы от репетиторства официально освобождены от НДФЛ по п. 70 ст. 217 НК . Вы можете обратиться в налоговую инспекцию, но меня это нисколько не пугает, потому что закон я не нарушаю». Примерно такой аргумент будет у вас и для налоговой, если она запросит пояснения. Не бойтесь этого: в пояснениях нет ничего страшного, тем более если вы ничего не нарушили.
Даже если на вас пожалуются и инспекция решит разобраться, нужно будет еще доказать, что вы действительно получали доход. Одних только слов и чьих-то жалоб для этого недостаточно. Скорее всего, вам просто предложат подать уведомление, а родителям так и ответят: «Нарушений не обнаружено, репетитор не должен платить налог по закону, спасибо за бдительность, ДО СВИДАНИЯ ГРАЖДАНЕ НЕ ВИДИТЕ У НАС ОБЕД».
Кстати, срок подачи декларации за 2018 год — 30 апреля 2019 года. Так что даже если представить, что вы все-таки должны декларировать текущие доходы и платить с них налог, потому что не подали уведомление, у вас на это есть почти год. А пока вы ничего никому не должны. У репетиторов налоговые каникулы.
Что будет в 2019 году?
В 2019 году тоже будут действовать налоговые каникулы на тех же условиях. Их продлили. Это уже точно — федеральный закон подписан и вступит в силу с 1 января. Репетиторы и няни могут и дальше не платить налоги. А могут использовать режим для самозанятых и платить 4%, если захотят. Но это не одно и то же. Налоговые каникулы сами по себе, а спецрежим «Налог на профессиональный доход» — отдельно.
Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.
В каких случаях, чтобы выплачивать налог на профессиональный доход (НПД), нужно стать ИП. И могут ли стать самозанятыми несовершеннолетние? Кто относится репетитором?
Публикация актуальная для слушателей образовательных программ
Федеральная налоговая служба РФ распространила Письмо от 13.02.2019 № СД-4-3/2440@
"О применении налога на профессиональный доход". В данном Письме даются разъяснения по вопросу применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" несовершеннолетними физическими лицами.Может ли несовершеннолетний гражданин стать самозанятым?
ФНС РФ говорит, что граждане от 14 до 18 лет могут стать самозанятыми, но при соблюдении нескольких условий.
Первое условие: Место ведения профессиональной деятельности
Чтобы стать самозанятым гражданином, нужно вести свою проф. деятельность только в 4 регионах страны, а именно в Москве, Московской области, Калужской области и в республике Татарстан.
Таким образом, остальные граждане, желающие выплачивать налог на профессиональный доход, которые проживают и ведут свою деятельность вне этих регионов, не могут быть самозанятыми.
Второе условие: Зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), если для ведения деятельности такая регистрация обязательна, согласно федеральному законодательству.
Если несовершеннолетним не нужна регистрация в качестве ИП?
Несовершеннолетние физические лица в возрасте от 14 до 18 лет, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с федеральными законами, регулирующими ведение соответствующих видов деятельности (часть 6 статьи 2 Закон № 422-ФЗ) в следующих предусмотренных Гражданским кодексом РФ случаях:
приобретения несовершеннолетним дееспособности в полном объёме в связи с вступлением в брак (пункт 2 статьи 21 ГК РФ);
наличия письменного согласия законных представителей несовершеннолетнего - родителей, усыновителей или попечителя на совершение сделок в связи с ведением вышеуказанных видов деятельности (пункт 1 статьи 26 ГК РФ);
объявления несовершеннолетнего полностью дееспособным (эмансипация) по решению органа опеки и попечительства либо по решению суда (статья 27 ГК РФ).
Таким образом, чтобы стать самозанятым гражданином, несовершеннолетний должен выполнить два основных и одно их 3 дополнительных условий.
Кто такой репетитор, и кто из них может быть самозанятым?
В Письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 7 февраля 2019 г. № 03-04-05/7483 чиновники дали разъяснения по поводу репетиторства.
Согласно пункту 70 статьи 217 Налогового кодекса РФ, репетиторы могут не регистрироваться в качестве ИП и могут не платить НДФЛ за оказанные услуги. Вместо этого выплачивать НПД. Но для этого им нужно уведомить налоговые органы о начале своей деятельности. Если репетитор не привлекает наемный труд, то ему разрешат быть самозанятым гражданином.
Куда подать уведомление?
Уведомить можно налоговый орган по месту жительства. А если нет регистрации по месту жительства, то можно месту пребывания.
Минфин не знает, что относится к репетиторству
Вместе с тем, Минфин не смог определить виды деятельности, которые относятся к репетиторству. Для выяснения этого вопроса Минфин направил письмо в Минэкономразвития, который должен определить, являются ли репетиторством следующие услуги:
услуги тренеров по шахматам и шашкам,
услуги частных преподавателей музыки и преподавателей по вокалу,
преподавателей танцев, сценического искусства,
частные услуги по изучению иностранных языков.
Патентная система налогообложения (ПСН) или патент может быть очень выгодной для предпринимателей, которые проводят онлайн-обучение. Но перед тем, как принять решение о переходе на этот налоговый режим, важно оценить все плюсы, минусы и риски. Надеемся, что в этом вам поможет наша статья.
Для кого подходит патентная система налогообложения
В пп.15 п.2 ст. 346.43 Налогового кодекса вид деятельности называется «Услуги обучения населения на курсах и по репетиторству». С 2021 года этот пункт будет называться «Услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых». Из названия вида деятельности убрали «репетиторство», но предприниматели ─ репетиторы, которые при регистрации указали в заявлении ОКВЭД 85.41, могут работать на патенте.
Давайте разберемся, какие форматы онлайн-обучения относятся к этой деятельности, а какие нет.
Обучение
В офлайн услуги обучения населения на курсах ─ это когда преподаватель рассказывает материал, а потом проверяет его усвоение. Перенесем это в онлайн: на очные занятия похожи «живые» вебинары с обратной связью, а также уроки в записи с домашними заданиями и возможностью задать вопросы. Если вы проводите уроки в таком формате, смело можете оформлять патент.
Точно не относятся к обучению:
✓ курсы в записи, электронные книги и другие обучающие материалы, которые приходят сразу после оплаты ─ это продажа товаров;
✓ предоставление доступа к курсу, сайту, рассылке и другим источникам информации ─ это обычная, не связанная с обучением услуга.
Репетиторство
В этой деятельности очень тонкая грань между репетиторством и консультационными услугами. Как отличить? Репетитор передает знания и контролирует действия ученика, а на консультации человек получает советы, как решить определенный вопрос.
Примеры услуг репетитора:
✓ визажист проводит онлайн-занятие, на котором рассказывает и показывает ученику, как накладывать макияж;
✓ преподаватель английского языка занимается со школьником или взрослым через скайп.
Примеры консультационных услуг:
✓ юрист объясняет клиенту, как лучше поступить в сложившейся ситуации;
✓ маркетолог вместе с предпринимателем продумывают продвижение бизнеса.
Можно ли обезопасить себя от переквалификации обучения и репетиторства в другую деятельность?
В отдельных случаях можно и нужно, особенно, когда услугу, которую вы оказываете можно трактовать по-разному.
Если важно сохранить патент, услуги должны быть связаны с обучением. И тут на помощь придут грамотно составленные договор с клиентом или публичная оферта.
О том, на что обратить внимание при подготовке оферты для онлайн-школ мы уже рассказывали в этой статье. А здесь остановимся на том, что лучше написать в документе, чтобы у налоговой не было оснований переквалифицировать название услуги и пересчитать налог.
В предмете договора надо обязательно писать о том, что вы оказываете услуги по обучению. Например, для редактора из примера выше: «ИП Иванов Иван Иванович оказывает возмездные услуги по индивидуальному обучению по редактированию текстов». При таком подходе услугу нельзя назвать консультационной и право на патент будет сохранено.
Плюсы, минусы и ограничения работы на патенте
К плюсам относятся:
✔️ фиксированная сумма налога, ее рассчитывают в налоговой после подачи заявления;
✔️ не придется считать и платить НДС, налог на прибыль и налог на имущество;
✔️ не нужно сдавать отчетность;
✔️ не надо устанавливать онлайн-кассу при оказании образовательных услуг;
✔️ патент необязательно оформлять на год, минимальный срок ─ 1 месяц;
✔️ уплата годовой суммы налога двумя частями;
✔️ патент можно совмещать с упрощенкой. С ОСНО (основной системой налогообложения) совмещать тоже можно, но ИП редко работают на ОСНО, так как это более сложная и затратная система.
Минусы:
✔️ на патенте могут работать только ИП;
✔️ не все форматы образовательных программ подходят под вид деятельности «Услуги обучения населения на курсах и по репетиторству»;
✔️ не всегда патент бывает выгоден, поэтому перед тем, как подать заявление на получение патента надо просчитать его стоимость и сравнить с другими налоговыми режимами;
✔️ не получится оформить партнерство, так как на патенте запрещена деятельности в рамках договора простого товарищества, договора о совместной деятельности или договора доверительного управления имуществом;
✔️ при совмещении налоговых режимов, например, патент + упрощенка, надо отдельно считать доходы по каждой налоговой системе.
Ограничения:
✔️ Максимальный годовой доход ─ 60 млн рублей;
✔️ Численность сотрудников ─ не более 15 человек.
Взносы в фонды
Предприниматели на патенте, в отличии от ИП на упрощенке, не могли уменьшить сумму налога на взносы, перечисленные в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования.
Но c 1 января 2021 года ситуация изменится ─ стоимость патента будет уменьшаться на сумму взносов в фонды. Это связано с тем, что 23.11.2020 федеральным законом № 373-ФЗ были внесены изменения в ст.346.51 Налогового кодекса.
Как получить патент
- Вам надо написать заявление, бланк и порядок заполнения которого можно скачать на сайте ФНС. Срок действия вы можете выбрать любой ─ от 1 до 12 месяцев, но только в пределах календарного года.
Например, если вы начнете оформлять патент 5 августа, в заявлении укажете начало его действия ─ 15 августа и срок 4 месяца, вам выдадут патент с 15 августа по 14 декабря. Что продолжать работать на патенте:
- в конце ноября вам надо будет получить еще один документ на декабрь;
- в конце декабря оформить патент на следующий год, на 12 месяцев.
- За 10 дней до начала деятельности подать заявление в налоговую, где вы зарегистрированы в качестве ИП:
- лично;
- по почте с описью вложения;
- через представителя с вашей доверенностью;
- в электронном виде в личном кабинете на сайте ФНС или через оператора электронного документооборота, в обоих случаях понадобится КЭП (квалифицированная электронная подпись). Ее можно купить только в Удостоверяющем центре, аккредитованном Министерством связи.
- Подождать 5 дней. По истечении этого срока вы получите патент или отказ в его выдаче.
Если у вас онлайн-школа или курсы, или вы только планируете работать в сфере онлайн-образования, прочитайте наши статьи:
Это поможет вам быть более подкованными в юридических вопросах. А для того, чтобы узнать, какие документы нужны для вашего сайта, пройдите тест из 5 вопросов.
Шаблон оферты для онлайн-школы, курсов или репетитора
Чтобы вы понимали, как составить оферту для своей школы, мы подготовили бесплатный шаблон этого документа.
Обратите внимание!
31 мая 2021 года состоится вебинар "Как грамотно составить оферту для онлайн-школ (курсов) и дистанционных услуг". Чтобы узнать подробности, нажмите на баннер 👇
Консультации
Если у вас есть вопросы по документам для онлайн-школы или курсам, задайте их в комментариях. Но чтобы мы могли лучше понять вашу ситуацию и помочь, свяжитесь с нами:
Читайте также:
