Налог на лишние метры в украине

Опубликовано: 16.05.2024

Несмотря на карантин украинцам придется платить налог на недвижимость

За каждый лишний квадратный метр украинцам нужно будет заплатить 70,8 грн.

Об этом сообщает Сегодня.

Близится время, когда украинцам нужно будет заплатить налог на недвижимость. Это один из обязательных налогов, которые ежегодно необходимо оплачивать.

Кто должен платить налог на недвижимость

Согласно статье 266 Налогового кодекса Украины, плательщиками налога на недвижимость являются физические и юридические лица, владеющие недвижимостью на территории Украины и не важно, являются ли они резидентами.

Если объект находится в общей собственности, но не разделен в натуре, придется договориться, кто из владельцев будет платить или платить в складку, или по очереди.

Если собственниками недвижимости являются несколько человек, каждый из них обязан оплатить часть, принадлежащую ему.

жилых домов площадью более 120 кв. м;
квартир, площадь которых больше 60 кв. м;
других различных типов объектов жилой недвижимости, в том числе их долей, площадью свыше 180 кв. м.

Украинцам необходимо будет заплатить налог только за «лишние» квадратные метры. Например, площадь квартиры 86 кв. м. В этом случае придется заплатить налог за 26 кв. м (86 кв. м - 60 кв. м).

Если же площадь квартиры свыше 300 кв. м, а дома - более 500 кв. м, придется заплатить налог на роскошь, а это еще + 25 000 гривен ежегодно к сумме налога.

Сколько нужно заплатить

Ставка налога на недвижимость определяется решением поселкового, сельского, городского совета или советом объединенных территориальных общин, но она не может превышать 1,5% размера минимальной заработной платы на 1 января отчетного (налогового года) за 1 кв. метр базы.

Так как с начала 2020 года размер минимальной заработной платы составлял 4723 грн, то максимальный размер налоговой ставки на недвижимость не может быть выше 70,8 грн.

В разных городах могут отличаться суммы налога, так как их устанавливают их местные советы. Например:

- в Одессе физлицам и вовсе уменьшили ставку на жилую недвижимость до 0,1% (4,72 кв.м), а на нежилую – 1% (47,2 грн/кв.м);

- в Харькове ставку налога снизили до 1% (47,23 грн/кв.м), а необлагаемую налогом площадь квартиры увеличили до 85 кв.м;

- во Львове ставка для квартир – 0,5% (23,61 грн/кв. м), для домов – 1% (47,23 грн/кв.м);

- в Киеве и Днепре максимальную ставку налога оставили на уровне 1,5% (70,84 грн/кв.м).

Какие штрафы за неуплату:

Если задержать платеж на срок до 30 дней, штраф - 10% от суммы налога.
Если просрочить платеж на срок больше календарного месяца - 20% суммы долга.
По истечении сроков оплаты на сумму налогового долга начисляется пеня из расчета 120% годовых ставки НБУ.

До 1 июля должны были поступить уведомление об уплате налога на недвижимость.

Кому не нужно платить налог на недвижимость

Есть исключения из правил, а именно перечень недвижимости, оплата налога с которого не требуется. Это:

- объекты жилой и нежилой недвижимости, расположенные в зонах отчуждения и безусловного (обязательного) отселения, определенные Законом, в том числе их части;

- недвижимость, находящаяся в собственности органов государственной власти и местного самоуправления;

- жилая недвижимость, непригодная для проживания, в том числе в связи с аварийным состоянием, признанная такой согласно решению местного совета;

- здания и сооружения промышленности, сельскохозяйственных товаропроизводителей;

- объекты нежилой недвижимости, использующиеся субъектами хозяйствования малого и среднего бизнеса, осуществляющими свою деятельность во временных сооружениях для предпринимательской деятельности и/или в малых архитектурных формах и на рынках;

- объекты жилой недвижимости, принадлежащие многодетным или приемным семьям, в которых воспитывается 5 и более детей.

Подпишись на наш ТЕЛЕГРАММ- КАНАЛ - узнай о самом важном в Украине и мире

Первая риэлторская компания

Блог о Недвижимости

Недвижимость

Налоги при операциях с недвижимостью в Украине в 2021 году

Эксперт по недвижимости Александр Цвигун в этой статье расскажет детали налогообложения при сделках с недвижимостью, актуальные в 2020 и 2021 году. Вы узнаете что необходимо заплатить проводя операции на данном рынке и как сэкономить оплачивая налоги.

В 2018 году, общий объем нотариальных сделок с недвижимостью составил более 270 тыс. заключенных договоров. В сравнении с 2017 годом, динамика увеличилась на 8,4%. Следующие 2019 и 2020 года не стали исключением. Даже несмотря на волатильность гривны и падение темпов сдачи жилья, рынок прибавил еще 6%. Законодатели видят огромный и неисчерпаемый рост для установления стабильной налоговой базы.

Текущий налог на покупку и продажу квартиры нельзя назвать оптимальным. Однако и в действующем положении закона, есть свои тонкости, которые позволят значительно снизить и оптимизировать налог на недвижимость. Как платить меньше, на какие ключевые факторы обратить внимание? Рассказываем в настоящей статье.

Действующая редакция Налогового кодекса Украины ( Закон 2755-VI ) устанавливает следующие режимы налогообложения:

Ежегодный налог – владелец должен платить за содержание недвижимости;
Налог на продажу и покупку недвижимости – вступает в действие с момента заключения нотариальной сделки и регистрации в реестре недвижимого имущества.

По первому пункту, владелец платит за т.н. владение квадратными метрами. Налоговый кодекс ввел нулевую ставку на недвижимость, при условии, если собственник владеет:

Квартирой общей площадью менее 60 кв. метров;
Жилым домом с общей площадью более 120 кв. метров;
Суммарное владение различными типами недвижимости – более 180 кв. метров.

Если норматив превышает указанные значения – налогоплательщик оплачивает каждый «лишний» квадратный метр.

Второй установленный государством режим – уплата налога при реализации сделки. Установленная налогооблагаемая база состоит из:

Выплата гос. пошлины;
Налог на полученный доход;
Военный сбор.

Применение конкретных ставок зависит от срока реализации, статуса стороны сделки и условиями владения объекта недвижимости.

Налог при покупке недвижимости – что платит покупатель в 2021 году?

При заключении сделки, обязательство на налог при покупке недвижимости возникает у обеих сторон – покупателя и продавца.

Покупатель обязан оплатить следующие налоги при покупке квартиры :

Государственная пошлина в размере 1% от кадастровой стоимости жилья;
Перечисленный налог в Пенсионный фонд в размере 1% от суммы сделки, заключенной у нотариуса.

Например, покупатель оплачивает следующие налоги при покупке квартиры:

Стоимость квартиры – 1 млн. гривен, из которых выплаты налога составят:

10 тыс. гривен должны быть перечислены в качестве гос. пошлины (нотариус удерживает данную сумму при регистрации сделки);
10 тыс. гривен покупатель отдельно оплачивает налог в Пенсионный фонд.

Налогооблагаемая нагрузка может быть снижена в отношении следующих категорий покупателей сделки:

Ветераны боевых действий, а также члены их семей;
Ликвидаторы ЧАЭС;
Лица, которые впервые регистрируют сделку.

Последний пункт – важное условие оптимизации налога. Сторона получает освобождение от оплаты гос. пошлины в размере 1%. Недвижимость может быть зарегистрирована на члена семьи, который ранее не участвовал в сделках по покупке или продаже жилого или коммерческого фонда. Отец или мать могут зарегистрировать собственность на ребенка. До достижения совершеннолетия, последний не вправе распоряжаться купленной квартирой. Сделка может быть реализована с согласия обоих родителей.

Простой способ дает экономию в 50% от расходов на заключение нотариального соглашения.

Налог при продаже недвижимости в 2021 году

Налогооблагаемая база для продавца будет существеннее, в отличие от покупателя. Мера направлена на то, чтобы сделать привлекательной покупку жилья именно в новостройках.

При продаже недвижимости продавец платит 3 налога:

Гос. пошлина в размере 1% от стоимости объекта недвижимости;
Налог на доход физического лица в размере 5% (нерезидент уплачивает повышенную ставку налога на доход – 18%);
Военный сбор в размере 1,5% от стоимости сделки.

Например, налогооблагаемая база на налог при продаже квартиры для продавца составит:

Условная стоимость квартиры 1 млн. гривен. Продажа недвижимости обязывает продавца заплатить налог в размере 10 тыс. гривен, учесть доход физического лица в размере 50 тыс. гривен, дополнительно оплатить при продаже военный сбор в размере 15 тыс. грн. Итого, совокупная стоимость всех налогов будет составлять более 75 тыс. грн. Это достаточно высокий налог, который больно ударит по планируемому доходу продавца.

Как снизить налог при продаже недвижимости?

Продавец может получить преференции только в выплате пошлины. Налог на продажу и военный сбор будут отсутствовать. Условие действительно, если с момента последней сделки по продаже недвижимости не прошло более 3-х лет. Кроме того, за указанный период это должна быть первая продажа для продавца.

При продаже недвижимости, кроме вышеуказанных налогов, продавец понесет дополнительные расходы – заказ кадастрового плана и справки из БТИ, оплата услуг нотариуса (при продаже недвижимости, указанные расходы несет исключительно продавец).

Налогообложение при аренде недвижимости в 2021 году

Субъекты, которые обязаны платить налог при аренде можно разделить на три группы:

Физическое лицо – владелец недвижимости (или иное правомочное лицо, действующее на основании доверенности);
ФОП действующий на общих условиях налогообложения;
ФОП 2 и 3 группы.

Физическое лицо уплачивает налог при сдаче квартиры в аренду в размере ставки НДФЛ 18% и военного сбора в 1%. Условий, при наступлении которых можно снизить налогооблагаемый доход нет.

ФОП на условиях общего налогообложения, уплачивает налог на доход в размере 18%, плюс военный сбор и взнос в пенсионный фонд (не менее 1 тыс. грн.).

Условия для снижения нагрузки – ФОП оплачивает налог на доход не с выручки, а чистой прибыли. Следовательно, предприниматель должен предусмотреть все размеры максимального вычета из своей деятельности. Обратите внимание, страховые выплаты и амортизация не входят в сумму налогооблагаемой базы.

Для ФОП 2 и 3 группы законодатель предусмотрел исключения:

2 группа – ограничение по аренде жилой и нежилой недвижимости свыше 100 и 300 квадратных метров соответственно. Предприниматель не имеет право передавать в аренду земельный участок более 0,2 га;
3 группа – уплата налога на доход в размере 5% плюс дополнительно НДС. Кроме того, лицо перечисляет в бюджет социальный взнос в размере не менее 1 тыс. гривен в месяц.

Подводные камни налогов на сделки с недвижимостью в 2021 году

Обратите внимание, сделки по дарению и передаче в безвозмездное пользование также облагаются налогом. Законодатель расширил налогооблагаемый режим – даже на наследуемое имущество придется выплатить все указанные выше ставки налогов.

Однако, существует ограничения:

Наследование может быть получено от родственника – нулевая ставка обложения;
Применяется повышенная ставка в размере 18% НДФЛ, если наследодателем или дарителем выступает нерезидент (в условиях украинского законодательства это трудновыполнимо – априори собственник недвижимости автоматически становится резидентом, даже не будучи гражданином Украины).

Нотариус обязан уведомить налоговые органы о регистрации сделки – вся информация актуализируется для расчета налогооблагаемой базы.

Оптимальный вариант для снижения налоговой нагрузки – регистрировать жилье на несовершеннолетних членов семьи или лиц, имеющих налоговые льготы. Закон не устанавливает максимальные ограничения по количеству квадратных метров на владельцев недвижимости.

Обратите внимание, несовершеннолетний ребенок может передать в собственность квартиру другому лицу. В этом случае, обязательства выплаты налогов не возникает. Сделка может быть реализована на основании договора дарения или безвозмездного пользования имуществом.

Налог на недвижимость, призванный на десятки миллионов гривен пополнить местные бюджеты, пока свою функцию не выполняет. До 1 июля украинцы должны получить из фискальной службы уведомления о необходимости уплатить этот сбор. Журналисты выясняли, почему налог не работает и что делать тем, кто такое сообщение от ГФС не получил.

Налог на недвижимость появился с 1 января 2015 года, когда вступил в силу новый Налоговый кодекс. Им облагаются квартиры площадью свыше 60 квадратных метров и дома площадью более 120 квадратов. Также не следует забывать, что налогообложению подлежит общая площадь объекта жилой и нежилой недвижимости, в том числе, его частей (гаражи, хозяйственные постройки, мастерские, офисные помещения и пр.). Платить необходимо за предыдущий год. Другими словами, сейчас украинцы и иностранцы, которые имеют в нашей стране квадратные метры, должны оплатить «недвижимые излишки» за 2016 год.

В Украине налог привязан к минимальной зарплате, а не – как это делается в Европе – к стоимости квадратного метра, поэтому сумма к оплате на сегодня будет несколько больше, чем в 2016 году. С прошлого года «минималка» выросла с 1378 гривен до 1600, поэтому, к примеру, в Киеве, за «лишние» 10 квадратов при ставке налога в 1% оплата составит 160 грн. Более того, следует учитывать, что в 2018 году налог «выльется» его плательщикам в более кругленькую сумму, так как насчитываться будет, исходя из минимальной зарплаты в 3200 гривен. В принципе, с учетом того, что власть обещает и дальше повышать минимальную зарплату, сбор будет только расти.

И еще один нюанс – если площадь вашей квартиры свыше 300 квадратов, а дома – более 500, то придется уплатить так называемый налог на роскошь – 25 тысяч за объект.

Чем заканчиваются игры в «социализм»

В каждом регионе Украины местные власти вправе самостоятельно решать, сколько налогоплательщик будет платить за недвижимость. Но размер сбора устанавливается в пределах 1,5% «минималки». Поступает он в городские бюджеты, а потом эти средства должны направляться на обновление и модернизацию инфраструктуры.

Как это на деле работает? Довольно плохо. Жилой фонд нашей страны насчитывает более 60 млн квадратных метров, а на одного жителя, в среднем, приходится свыше 58 квадратных метров. Однако, по данным ГФС , в 2016 году поступления в местные бюджеты от налога на недвижимость составили 1,419 млрд гривен, из которых 1,209 млрд гривен – от юридических лиц, 210 млн гривен – от физических лиц. В целом, в 2015-м, 2016-м и в первом квартале 2017 года примерно 300 тысяч украинцев уплатили налог на недвижимость на сумму 280 млн гривен. Это – втрое меньше, чем прогнозировалось при введении этого сбора.

Почему налог, призванный миллионными суммами пополнить местные бюджеты, так слабо себя показал? Во-первых, с начала введения этого сбора ни в одном из крупных городов не была установлена максимальная ставка в 3% (с 2017 года она сокращена до 1,5% и обязательна для введения). Так, в Киеве, Чернигове, Черкассах, Тернополе, Хмельницком, Черновцах, Луцке, Ужгороде, Херсоне и Николаеве ставка составляла 1%; в Харькове, Днепре, Запорожье, Одессе, Сумах, Житомире, Виннице и Ивано-Франковске – 2%; во Львове, Ривном и Кропивницком – 0,5%. Во-вторых, местные власти выводят из-под налогообложения практически весь советский жилой фонд. К примеру, в Днепре было принято решение облагать налогом квартиры, начиная с 85 кв. м, а дома – со 180 кв. м. Помимо этого, большинство местных советов приняли решение взимать с нежилой недвижимости (сараев, гаражей, погребов и т.п.) 0% от минимальной зарплаты. Таким образом, с одной стороны, местные власти пытались играть в социализм (что, в принципе, справедливо по отношению ко многим владельцам недвижимости), но, с другой стороны, такая политика привела к тому, что бюджеты остались без дополнительных средств (а могли бы пополниться на миллионы гривен).

Кроме того, «социализм» в исполнении местных властей отнюдь не всегда справедлив – немало чиновников на местах были уличены в «договорняках» с бизнесом относительно минимизации оплаты налога на недвижимость. По словам директора Института социально-экономической трансформации, эксперта «Реанимационного пакета реформ» Ильи Несходовского, это привело к тому, что правила, позволяющие местным властям по собственному усмотрению устанавливать льготы, решать, кто будет платить, а кто – нет, действовали до 1 января 2017 года. «Были случаи, когда местная власть предоставляла льготы даже торговым центрам. «Договаривались». Но как скажутся новые правила для местных властей в отношении налога на недвижимость, мы увидим в 2018 году», – отметил эксперт.

Проблемы налогообложения недвижимости, к сожалению, «местная» проблема с договорняками – не единственная проблема этого налога. Существует еще фискальная составляющая. Дело в том, что основанием для начисления налога на недвижимость является выписка из электронного реестра. Но в него, в основном, внесены данные, начиная с 2013 года. Остальное все еще не оцифровано и продолжает пылиться на полках БТИ . Таким образом, по оценке экспертов, из 90% зарегистрированного жилья лишь порядка 40% занесены в электронный реестр.

Из этих 40% примерно 5% попадают под налогообложение. «Это – проблема государства, что нет единого реестра. Об этом говорили еще в преддверии введения налога. Но, как всегда, нужно было сначала его ввести, а потом решать проблему. Домов, которые были построены до 2013 года, нет в реестре», – отмечает вице-президент Украинского союза промышленников и предпринимателей Юлия Дроговоз. В частности, это вопрос к Минюсту, поскольку это ведомство отвечало за передачу реестров из БТИ . К тому же, еще большую неразбериху в процесс вносит тот факт, что право на регистрацию недвижимости передано местным советам.

Еще один нюанс – в единый реестр вносятся исключительно данные БТИ : технический паспорт, как правило, не включает дополнительные постройки, которые также облагаются налогом. То есть, если в техническом паспорте нет сарая или летней кухни, то их нет и в общей площади дома. Не облагаются налогом и несданные дома, чем очень успешно пользуются уклонисты (особенно это касается «роскоши» в более 500 квадратов). Неподотчетны и самострои. Нет понимания, как взимать платежи с владельцев квартир и домов в нескольких городах одновременно. «Сложный вопрос, когда недвижимость находится в нескольких городах.

В этом случае никто не сможет посчитать и сопоставить общую площадь. Сам человек не наездится и не насообщается в местные фискальные отделения о своей недвижимости, хотя это дело – исключительно добровольное», – говорит Дроговоз. Это, по ее словам, свидетельствует также о проблеме взаимодействия фискальных ведомств. «Это они должны отслеживать ситуацию и сообщать по цепочке. Но такого пока нет. То есть, кто-то идет к налоговикам и помогает решить проблему, а кто-то принципиально этого не делает», – отметила эксперт. По мнению Ильи Несходовского, к этим проблемам следует добавить и реформирование ГФС , которое также сыграло свою роль.

«Фискальная служба в процессе реструктуризации, у них сейчас очень мало людей заняты этими вопросами, им просто не хватает людей. Но автоматизация улучшилась. То есть, как перспектива – налог верный, а вот реализация желает лучшего», – считает он. Кроме того, эксперты обращают внимание на неутешительную ситуацию со сдачей домов в эксплуатацию, то есть, если процесс уже затягивался, то сейчас его не завершают принципиально. С одной стороны, по словам Несходовского, такое поведение застройщика традиционно и для Европы – там, ввиду высокого налога на недвижимость, поступают аналогичным образом. С другой стороны, существует и уже отечественное «ноу-хау» – местные власти, зачастую, нарушают законодательство и несвоевременно устанавливают соответствующую ставку налога. Адвокаты используют этот факт, опротестовывают такие действия, и, в результате, налогоплательщик вообще не платит сбор.

Платить или не платить – вот в чем вопрос

У владельцев квартир поле для такой «минимизации» налога намного меньше. Но только потому, что махинации в этом вопросе – вещь затратная. К примеру, если площадь недвижимости разделена между несколькими совладельцами (без выделения доли в натуре), то льготная площадь, на которую не начисляется налог, положена каждому из них. Другими словами, если квартира – 120 квадратов, то каждому из обоих владельцев приходятся «льготные» 60 квадратов. Разделить недвижимость таким образом, в принципе, можно. Но стоить это, порой, может больше, чем, собственно, сам сбор. В этой связи, самым главным фактором – платить или не платить – для физических лиц остается получение от фискальной службы уведомления об уплате сбора по месту регистрации недвижимости.

Эксперты уверяют – пока вы не получили уведомление из налоговой инспекции, после чего нужно в течение 60 дней сделать платеж, обязанность отнести деньги в кассу вас не касается. Точно так же, не стоит бояться и начисления пени за несвоевременное погашение обязательства. А если вас не устраивает сумма, начисленная к оплате, ее можно обжаловать в суде. «Однозначно в нормах Налогового кодекса не выписано обязательство человека обратиться в фискальную службу и проверить состояние своей недвижимости.

Это мнение разделяет и Илья Несходовский, но, по его словам, стоит уточнить несколько нюансов. Во-первых, в отношении юридических лиц – «их прямая обязанность, а не фискальной службы, сделать расчет по своей недвижимости и платить налог ежеквартально».

Во-вторых, физические лица не несут ответственности, если они не получили уведомление от фискальной службы, но стоит обращать внимание на то, проживаете ли вы по месту прописки, или нет. «К примеру, вам по месту прописки высылают уведомление, а вы не могли его получить, так как находитесь в другом городе, но ГФС считает, что самое главное – она уведомление отправила», – говорит Несходовский и добавляет, что, в принципе, этот вопрос тоже можно оспаривать. Если уведомление получено, но налог не уплачен, то будет начислен штраф – 10% от суммы долга. Если просрочка превысит два месяца – штраф возрастает до 20%. Более того, по истечении срока погашения долга начисляется еще и пеня: за каждый календарный день просрочки – сумма из расчета 120% годовых учетной ставки Национального банка (она постоянно меняется, сейчас – 12,5%). Кроме того, если общая сумма долга по налогу превысит 689 тысяч гривен, то неплательщику грозит уголовная ответственность по ст. 212 УК Украины.

Наказание по этой статье – штраф от трехсот до пятисот необлагаемых минимумов доходов граждан (5100 – 8500 гривен). Правда, если правонарушение совершено впервые, то, оплата всех «налоговых долгов и возмещение вреда, причиненного государству их несвоевременной уплатой (финансовые санкции, пеня)» освобождает от уголовной ответственности. Таким образом, получается, что налог ввели, и налог, вроде бы, правильный, по европейскому принципу. Но вот собрать его никак не можем.

Естественно, процесс будет совершенствоваться, но пока все выглядит следующим образом: хочу – плачу, хочу – нет. А, чтобы у граждан проснулась совесть и платить не приходилось из-под палки, необходима самая малось – чтобы гражданин доверял государству. Пожалуй, произойдет это тогда, когда рядовой украинец ощутит, что его деньги, уплаченные в виде налога, пошли не в карман коррупционеру, а на новые дороги, больницы, школы и детские сады.

Украинцам в 2020-м придется заплатить налог за свою недвижимость, площадь которой превышает "норму". Тех, кто нарушит правило, ждут штрафы. За квартиры и дома платят во всем мире, причем украинские ставки можно назвать довольно "щадящими".

Как пишет "Обозреватель", размер налога привязан к площади жилья. Платить за квартиру до 60 квадратов и за дом до 120 не нужно, а вот за каждый следующий метр государство взимает налог. Его ставка составляет 1,5% от минимальной зарплаты.

41,7 грн – за каждый "лишний" квадрат;
25 тысяч гривен – за квартиру от 30 кв.м и дом от 600 кв.м.

Но здесь есть два "но". Первое – налог поступает в местную казну, и она же имеет право правила менять. Сокращать "норму" нельзя, а вот увеличить – можно. Например, конкретный город может брать деньги только с тех, кто владеет квартирами площадью от 80-ти вместо 60-ти квадратов.

Второе "но" – сократить могут и ставку налога. Вместо 1,5% брать, к примеру, 1%. А вот увеличить налог нельзя. Депутатам выгоднее устанавливать высокий налог, поскольку это позволяет наполнять бюджет. Несмотря на это, львиная доля населенных пунктов установила ставку в 1% и "норму" по недвижимости в 60 квадратов для квартир и 120 квадратов для домов.

В 2020-м платить нужно налог за 2019-й. Поэтому при расчете используется прошлогодний размер зарплаты – 4173 грн. Для примера рассмотрим, сколько нужно заплатить за квартиру площадью 150 квадратов.

При ставке в 1% и "норме" в 60 квадратов придется оплатить "лишние" 90 метров. Это 3755 грн (по 41,7 грн за каждый квадрат).

К слову, облагается налогом не только жилая, но и любая другая недвижимость, в том числе пристройки к дому (сараи). Правда, в большинстве местных советов приняли решение – для сараев установить налоговую ставку в размере 0%."Если контролирующий орган не направил (не вручил) налоговое/налоговые уведомления-решения до 1 июля года, следующего за отчетным, физические лица освобождаются от ответственности за несвоевременную уплату налогового обязательства (пп. 266.10.2 НКУ)", – пояснили в ГФС.

За что можно не платить:

за недвижимость в зоне отчуждения;
за детские дома семейного типа;
за дома и квартиры детей-сирот и тех, кто лишился родительской опеки;
за недвижимость в общежитиях.

Налог нужно заплатить в течение двух месяцев с момента, как пришла квитанция. Если опоздать, то придется заплатить штраф. "Согласно ст. 266 Налогового кодекса, налоговое обязательство может быть начислено за отчетные годы в пределах 1095 дней. То есть трех лет", – пояснили фискалы. Если задержать платеж до 30 дней – штраф 10%, от 30 дней – штраф 20%. Если же украинец игнорирует извещение и отказывается платить, имущество, на которое начисляют налог, могут арестовать.

"Если почтовая служба не может вручить налоговое извещение из-за того, что плательщика нет по месту регистрации или он отказался принять сообщение, налоговое извещение считается врученным со дня, который почтовая служба указала в сообщении о вручении", - поясняют в ГФС.

Как пояснили изданию на горячей линии ГФС, квитанции-уведомления о том, что украинец должен заплатить налог, должна прийти по адресу прописки. Такие квитанции приходят до 1 июля. Но если вы живете в большой (больше 60 квадратов) квартире или доме (от 120 кв. м), а квитанцию не получили, лучше обратиться в местное отделение фискальной службы. Возможно, квитанция потерялась в ящике или ее по ошибке не отправили.

К слову, ежегодно около миллиона украинцев получают квитанции. Причем, как отмечает юрист Александр Плахотник, судя по данным сборов, платят украинцы исправно.

"Данные за прошлый год еще собираются. Но, к примеру, в 2017-м собрали около 2,4 млрд грн. И это в тот период, когда использовали заработную плату по состоянию на январь 2016-го, то есть 1378 грн. В этом же году собирать будут по данным заработной платы за январь 2018-го, то есть 3723 грн. Нужно сделать поправку на снижение ставки, но в целом это миллиарды гривен в местные бюджеты", – поясняет юрист.

Что делать, если не пришла квитанция и как платить за полквартиры
В ГФС добавляют: если квартира значится в реестре как один объект, то ее собственники (например, несколько родственников), могут сами определить, кто из них заплатит. Так, если квартира площадью 140 кв. м. принадлежит двум людям (супругам), один из них должен заплатить налог с 80 кв. м.

Совсем другие правила действуют, если квартира разделена в натуре. К примеру, 70 кв. м принадлежат одному владельцу, а вторая половина – другому. Тогда каждый из них обязан заплатить всего за 10 кв. м. То есть налоговая льгота (60 квадратов "прощаются") действуют для обоих владельцев.

Начиная с 2017 года, в Украине вступили в силу новые дополнения, касающиеся налога на недвижимость. Изменения несущественные, но на них стоит обратить внимание.

Налог для владельцев домов и квартир в Украине
Налог при продаже недвижимости в Украине в 2020 году
Налог на дарение недвижимости в Украине в 2020 году
Налоги при покупке недвижимости в Украине

База налогообложения осталась без изменений: налогом облагается вся недвижимость, - не только жилые дома и квартиры, но и постройки хозяйственного назначения: хлев, сарай, гараж, мастерская, погреб и даже уборная.

Плательщиками налога являются физические и юридические лица, в том числе нерезиденты, которые являются владельцами объектов жилой и/или нежилой недвижимости.

Актуально: Штрафы за несвоевременную уплату налога на недвижимость

Налог для владельцев домов и квартир в Украине

Налоги на недвижимость рассчитываются по ставке, которую устанавливают местные органы власти. Для жилой недвижимости и недвижимости нежилого и хозяйственного назначения эти величины могут быть разными, но не выше определенного максимального лимита.

В 2017 году ставка снижена до 1,5% от величины минимальной заработной платы, установленной в отчетном периоде, за 1 квадратный метр. В сравнении с предыдущей расчетной формулой, то процент снизился вдвое (с 3% до 1,5%). Тем не менее, стоит отметить, что и минимальная зарплата была увеличена до 3723 грн. в месяц. Таким образом, в денежном выражении сумма налога осталась на прежнем уровне.

При этом лимиты на жилплощадь, за которую не нужно платить налоги также сохранились неизменными. Остались в силе льготы, предусмотренные для налогоплательщиков, имеющих в собственности недвижимость небольшой площадью. От налога на недвижимость освобождены:

собственники квартир площадью до 60 кв. м. включительно;
владельцы частных домов общей площадью до 120 кв. м.
владельцы квартиры и дома, общая площадь которых не превышает 180 кв. м.

Плата взимается только за квадратные метры, превышающие «лимит».

Налоговая льгота на недвижимость не распространяется на квартиры и дома, которые сдаются в аренду при условии официального оформления договора аренды. В этом случае нужно платить за всю площадь объекта недвижимости.

Новое законодательство Украины предоставило право органам местного самоуправления (городским, поселковым и сельским советам) самостоятельно определять налоговую ставку на недвижимость и устанавливать льготы, исходя из материального положения собственника жилья.

Также установлен новый налог, так называемый "налог на роскошь" – дополнительная фиксированная плата, составляющая 25 000 грн. для владельцев домов, площадь которых превышает 500 кв. м. и для собственников квартир 300 и более квадратных метра.

Разъяснение: человек, имеющий в собственности дом 510 кв. м., внесет за него сумму, рассчитанную фискальными органами по формуле: 510 (общая площадь) минус 120 (льготная площадь) умноженная на выраженную в процентах налоговую ставку за сверхлимитные «квадраты») плюс 25000 грн.

В случае пребывания объектов жилой и/или нежилой недвижимости в общей долевой или общей совместной собственности нескольких лиц:

если объект жилой и/или нежилой недвижимости находится в общей долевой собственности нескольких лиц, налогоплательщиком является каждое из этих лиц за принадлежащую ему долю;
если объект жилой и/или нежилой недвижимости находится в общей совместной собственности нескольких лиц, но не разделен в натуре, плательщиком налога является одно из таких лиц-владельцев, которое определено по их согласию, если иное не установлено судом;
если объект жилой и/или нежилой недвижимости находится в общей совместной собственности нескольких лиц и поделен между ними в натуре, налогоплательщиком является каждое из этих лиц за принадлежащую ему долю.

Что касается дополнительных льгот, то налоги на недвижимость в Украине не платят:

за объекты недвижимости, принадлежащие государству или территориальным громадам;
за объекты недвижимости в зонах отчуждения и безусловного отселения;
за детские дома семейного типа;
собственники объектов недвижимости, официально признанных непригодными для проживания;
жильцы общежитий;
домовладения, в которых живут дети-сироты либо дети, лишенные родительской опеки, дети-инвалиды, которые воспитываются одинокими родителями;
за здания промышленности, в частности производственные корпуса, цеха, складские помещения промышленных предприятий;
за здания, сооружения сельскохозяйственных товаропроизводителей, предназначенные для использования непосредственно в сельскохозяйственной деятельности;
за объекты жилой и нежилой недвижимости, находящихся в собственности общественных организаций инвалидов и их предприятия;
за жилье, принадлежащее участникам АТО и их семьям.

Разъяснения также содержат пункт о порядке начисления налоговых платежей. Все физлица-владельцы сверхлимитных квадратных метров получат уведомления фискальных органов, в которых указана сума налога на недвижимость, рассчитанная согласно законодательной норме.

При этом физические лица платят налог раз в год в течение 60 дней после получения уведомления налоговой службы; с юридических лиц налог взимается раз в квартал (напоминаем, что платежи необходимо совершить до 30 апреля, 30 июля, 30 октября 2018 г. и 30 января 2019 г.).

Предприниматели самостоятельно определяют сумму, подлежащую уплате, для чего разделяют размер годового платежа на 4 равные части.

В случае несвоевременной оплаты предусмотрены штрафы:

при просрочке до 30 дней – 10% от суммы задолженности;
при просрочке свыше 30 дней – 20%;
кроме того, после 60 дней просрочки начисляется пеня в размере 0,05% от общей суммы долга за каждый просроченный день;
при злостном уклонении от налогов - 120% годовых от суммы задолженности по актуальной на момент применения санкций ставке НБУ.

Если Вы считаете, что размер налога на недвижимость, который посчитала налоговая служба не соответствует действительности, то обратитесь в налоговую по месту прописки с требованием провести сверку расчетов. Кроме того, у Вас есть право обжаловать налоговое уведомление-решение в вышестоящей налоговой службе или через суд.

Налог при продаже недвижимости в Украине в 2020 году

При совершении сделки купли-продажи сума налога зависит от нескольких факторов, в частности от:

даты приобретения;
даты вступления в права собственности;
типа отчуждаемого объекта недвижимости;
количества совершенных операций с недвижимостью за отчетный год.

Разъяснения относительно нулевой налоговой ставки. Она применяется при продаже:

жилого или садового дома, комнаты (включая участок, на котором размещен отчуждаемый объект и находящиеся на нем хозпостройки);
квартиры или ее части;
земельного участка площадью, не превышающей норму, предусмотренную для бесплатной приватизации при условии владения соответствующей недвижимостью дольше трех лет и при отсутствии иных сделок, связанных с продажей недвижимости в течение отчетного периода.

Налог в размере 5% в Украине начисляется:

при продаже недвижимости, находящейся в собственности у продавца менее трех лет;
при продаже налогоплательщиком в течение отчетного периода не одного, а нескольких объектов недвижимости;
при продаже объекта недвижимости, не упомянутого в п.1 ст.172 НКУ;
при продаже либо обмене объекта незавершенного строительства;
продаже участка, находящегося в собственности у налогоплательщика на основании государственного акта, выданного в подтверждение факта купли-продажи, наследования, дарения и т.д.;
при обмене одного объекта на другой (другие), если налогоплательщик получил доход (денежную компенсацию) от отчуждения объекта недвижимости, не упомянутого в п.172.1 ст. 172 НКУ.

Налог на продажу в размере 15% взимается, если:

в течение отчетного периода налогоплательщик продал или обменял больше, чем один объект недвижимости;
совершена сделка купли-продажи недвижимости, не упомянутой в п.172.1 ст.1 172 НКУ;
сделку совершает физическое лицо-нерезидент.

Налог на дарение недвижимости в Украине в 2020 году

Факт дарения означает безвозмездность сделки, то есть даритель не получает ничего в обмен на отчуждаемое имущество. Более того, подарок ни к чему не обязывает одариваемого: в договор о дарении нельзя внести пункт, которым предусмотреть совершение какого-либо действия в пользу дарителя. Подарок нельзя забрать обратно: квартира либо другая недвижимость, как и любая иная вещь, при дарении отчуждается навсегда.

Но при этом подарок классифицируется фискальными органами как вид дохода и подлежит налогообложению. В случае же неуплаты налогов подарок может быть отнесен к разряду дорогих покупок, и штрафных санкций все равно не избежать.

При этом налоговая ставка при дарении зависит от личности одариваемого. Нулевая налоговая ставка в Украине применяется, если договор о дарении заключается между родственниками первой степени родства, коими являются:

один из супругов по отношению ко второму;
дети (родные, усыновленные, родные дети жены (мужа), в том числе зачатые, но еще не рожденные дети;
отец, мать;
тесть, теща (свекор, свекровь).

Нулевой ставкой при дарении облагается также движимое и недвижимое имущество, подаренное:

инвалиду 1 группы;
ребенку-сироте;
ребенку, лишенному родительской заботы.

Налог в размере 5% при дарении заплатят одариваемые, не приходящиеся дарителю родственниками первой и второй степени родства, так же точно, как и люди, вообще не являющиеся родственниками.

Налог на дарственную недвижимость в размере 15% от стоимости подарка заплатят нерезиденты, даже если они являются близкими родственниками дарителя.

Разъяснения фискальных органов содержат информацию о том, что налогоплательщик вносит причитающуюся сумму налога на дарение в течение 90 дней после получения им платежного уведомления. В данном случае одариваемый несет ответственность за надлежащее извещение фискальных органов о получении дополнительного дохода и своевременную уплату налогов. Информация о дарении вносится одариваемым в годовую декларацию о доходах.

Налоги при покупке недвижимости в Украине

Первый налог, с которым сталкивается налогоплательщик при покупке недвижимости, - госпошлина, которая взимается при нотариальном оформлении сделки купли-продажи. Размер платежа составляет одну сотую часть стоимости сделки (1%).

Уйти от расходов на нотариальное оформление сделки при покупке не удастся, ибо в противном случае договор будет считаться недействительным. Соответствующие разъяснения содержат пункт о том, что нотариус не имеет права удостоверить соответствующий договор, пока покупатель не принесет платежку из банка, подтверждающую перечисление денег продавцу.

Если покупатель не является резидентом Украины, при покупке недвижимости он должен будет уплатить налоги в суме:

15% от доходов, получаемых на территории Украины;
20% НДС, если покупатель является юридическим лицом, имеющим представительство в Украине;
23% налога на прибыль (для представительства нерезидента).

Согласно действующему украинскому законодательству от налогов при покупке освобождаются:

инвалиды войны и семьи погибших, пропавших без вести и приравненных к ним воинов;
инвалиды I или II группы;
потерпевшие в результате аварии на Чернобыльской АЭС.

Еще один налог при покупке - сбор в Пенсионный фонд, составляющий 1% от суммы, указанной экспертом-оценщиком.

Кроме перечисленных сборов и налогов при покупке предстоит также оплатить услуги нотариуса. Сумма рассчитывается в индивидуальном порядке, действующее законодательство не предусматривает на этот счет каких-либо фиксированных сумм.

Читайте также: