Налог на кэшбэк беларусь

Опубликовано: 14.05.2024

1 января 2021 года истекает срок действия указа «О развитии безналичных расчетов», который вводил льготу по уплате подоходного налога с кешбэка (с той суммы, которая возвращается обратно после покупки). По этому документу платить налог нужно, только если кешбэк превышает 2% суммы покупки.

Некоторые банки уже предупреждают о том, что с 2021 года налог будет взиматься со всей суммы кешбэка независимо от ставки, пишет TUT.by. Вместе с тем в Нацбанке говорят, что указ о продлении этой налоговой льготы разработан и сейчас проходит согласование. При этом, когда будет подписан документ, сейчас сказать нельзя, но льгота, предположительно, будет действовать уже с 1 января 2021 года.

Отметим, что Указ был подписан в 2014 году, а в 2017 году его действие было продлено до 1 января 2021 года. Примечательно, что в 2017 году о продлении сроков действия положений указа стало известно в марте. Из-за этого некоторые банки временно изменили принцип зачисления вознаграждения за безналичные операции и взимали подоходный налог со всей суммы кешбэка.

Также вам может быть интересно

Топ 5 читаемых

«Променяли СССР на свободу». 5 самых известных «невозвращенцев»
Онколог назвал симптомы, с которыми следует обратиться к врачу
Сколько в деньгах составляла Сталинская премия?
Ушла Мальвина. Радости, беды и борьба Татьяны Проценко
Сроки установления инвалидности увеличены в Беларуси

Свидетельство Министерства информации Республики Беларусь №1040 от 14.01.2010

Правила комментирования

Эти несложные правила помогут Вам получать удовольствие от общения на нашем сайте!

Для того, чтобы посещение нашего сайта и впредь оставалось для Вас приятным, просим неукоснительно соблюдать правила для комментариев:

Сообщение не должно содержать более 2500 знаков (с пробелами)

В комментариях запрещаются выражения, содержащие ненормативную лексику, унижающие человеческое достоинство, разжигающие межнациональную рознь.

Запрещаются спам, а также реклама любых товаров и услуг, иных ресурсов, СМИ или событий, не относящихся к контексту обсуждения статьи.

Не приветствуются сообщения, не относящиеся к содержанию статьи или к контексту обсуждения.

Редакция оставляет за собой право публикации отдельных комментариев в бумажной версии издания или в виде отдельной статьи на сайте www.aif.ru.

Если у Вас есть вопрос или предложение, отправьте сообщение для администрации сайта.

В Беларуси приостановлена льгота по подоходному налогу на суммы возвращаемого банками кэшбэка

Фото: Виктор ПАЖИТОК

В Беларуси начали взимать подоходный налог с суммы кэшбэка - суммы, которую банк возвращал своему клиенту (при наличии соответствующего договора) на карту после совершения покупки.

Обо все по порядку. Еще в 2014 году Александр Лукашенко подписал президентский указ № 493 «О развитии безналичных расчетов». Один из важных пунктов - введение частичной отмены налога на кэшбэк. Закон работал до 2017 года, затем его срок был продлен - до 1 января 2021-го.

И вот первый день нового года наступил, а о продлении действия закона информации нет. О том, что такое продление вполне вероятно, говорили в Национальном банке: специалисты подчеркивали, что задача стимулирования граждан к безналичным расчетам своей актуальности не утратила, а проект указа, где, кроме прочего, прописана льгота по налогообложению кешбэка, согласовывается в правительстве. Сколько займет согласование и увенчается ли оно успехом - неизвестно.

Тем более, прецеденты есть - в прошлый раз ситуация была схожей: в 2017 году о продлении сроков действия положений указа стало известно только в марте. Из-за этого некоторые банки были вынуждены временно изменять принцип зачисления вознаграждения за безналичные операции и взимали подоходный налог со всей суммы кэшбэка.

СКОЛЬКО БУДЕТ СОСТАВЛЯТЬ НАЛОГ И НАДО ЛИ ОБРАЩАТЬСЯ В НАЛОГОВУЮ ?

С 1 января 2021 года весь доход, который человек получил в виде кэшбэка, будет облагаться подоходным налогом. Ранее налог не брали, если размер кэшбэка не превышал 2% от суммы покупки. Теперь, в связи с непродлением действия указа, платить налог придется. Ставка - стандартная - 13%. Для примера: если за покупку вы отдали 100 рублей, а уровень кэшбэка, который возвращает вам банк, составляет 10%, то вам начислят 10 рублей. Затем их обложат 13% подоходным налогом и вернут на карту клиента 8,7 рубля.

Правда, самому человеку для этого в налоговую обращаться будет не нужно: банк является налоговым агентом и всеми расчетами и перечислениями будет заниматься сам.

Некоторые банки уже проинформировали своих клиентов об изменениях.

«Обращаем внимание, что действие налоговой льготы ограничено 01.01.2021. Таким образом, после 01.01.2021 Банк будет выступать налоговым агентом по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет данного налога с любой суммы дохода Клиента, полученного в виде манибэк» - говорится в сообщении одного из коммерческих банков.

ЭКСПЕРТ: «СЕЙЧАС КАЖДОМУ, КТО ПОЛЬЗОВАЛСЯ КЭШБЭКОМ, НУЖНО ОБРАТИТЬСЯ В БАНК И УТОЧНЯТЬ ДЕТАЛИ»

- Любое изменение в практике взимания подоходного налога – это всегда вызывает опасения у обывателя. Это естественная реакция. Вместе с тем, говоря о налогообложении сумм кэшбэка, отмечу следующее. В настоящее время льготу либо отменили, либо приостановили - в этом плане ситуация характеризуется неопределенностью как для банков, так и, разумеется, для их клиентов. В принципе, кэшбэк - это то, что мы получаем как некий бонус, - рассказала в беседе с «Комсомолкой» аттестованный налоговый консультант, управляющая ООО «Хороший бухгалтер» Ольга Федорова.

Даже если кэшбэк станут облагать подоходным налогом, рассматривать это как катастрофу не стоит, уверена визави.

- Разобравшись в системе кэшбэков, которые предлагают белорусские банки, можно, во-первых, понять, что их ставки не такие существенные, образно говоря, на кэшбэке точно не озолотишься. Во-вторых, там, где ставка более интересная и привлекательная, скажем, до 10%, то ярко выраженными будут ограничения по выплатам. Ограничения могут быть разными. Во-первых, может быть зафиксирована минимальная сумма покупки, при которой возможно получение кэшбэка. Так, например, при покупке билетов у Белорусской железной дороги, кэшбэк начислят и вернут только при единовременной покупке более 50 рублей.

Второй вариант – когда банк назначает достаточно большой процент кэшбэка, но ограничивает максимальную сумму его ежемесячного получения, например, в 100 рублей. Тогда логичнее рассмотреть такие варианты, где процент кэшбэка меньше, но распространяется он на всю сумму ваших покупок.

Кроме этого, часто кэшбэк можно вернуть, совершив покупку только в магазинах сетей – партнеров, сотрудничающих с конкретным банком. Но и там тоже, почти наверняка, будет определена минимальная сумма единоразовой покупки, которую покупатель должен совершить, чтобы получить возврат части денег на свою карту.

Кроме этого, есть целый перечень позиций, на который никогда и ни при каких условиях не будет осуществляться начисление и возврат кэшбэка. Это снятие наличных, денежные переводы с карты на карту, транзакции по азартным играм, платежи в РУП «Белпочта», налоговые платежи, штрафы, пошлины и пени по ним.

- На что сейчас вы бы советовали обратить внимание владельцам платежных карт, по которым начислялся кэшбэк?

- В настоящее время ясно: не все банки разработали четкий алгоритм действий. Положительным может быть назван и еще один аспект: государство в любом случае обязало банки быть налоговыми агентами, то есть их клиенты не должны отслеживать приходы и налогообложение кэшбэка. Сейчас каждому, кто получал и пользовался кэшбэком, я бы рекомендовала в обязательном порядке обратиться в обслуживающий банк и на месте уточнять конкретные детали.

С 1 января с Беларуси сразу на два рубля увеличился размер базовой величины (про это можно почитать вот здесь), увеличилась и минималка (кому и какую в связи с этим ждать прибавку – вот тут). Еще планово поднялся пенсионный возраст, вырос минимальный страховой стаж, который важен при расчете размера трудовой пенсии. Изменений – масса: государство станет оплачивать одно попытку ЭКО, зарядка электромобилей больше не будет бесплатное (вот по этой ссылку вы сможете узнать про все сказанное и не только про это).

Если вы собираетесь оформить в одном из банков платежную карточку, то обратите внимание на те варианты, которые позволят вам вернуть проценты с покупки обратно на счет. Мелочь, а приятно! Представляем вам обзор 7 самых выгодных на сегодняшний день карт с функцией кэшбек.

Работает это просто. Предположим, вы сделали покупки в магазине и предъявили кассиру пластик для расчета.

Если карта поддерживает функцию кэшбэк, а магазин входит aв список партнеров банка, то вам на счет вернется определенный процент от потраченной суммы. Аналогично и с услугами — в этом случае вы также получаете скидку.

Иногда можно встретить и другое название той же функции — мани-бэк.

Почему это выгодно магазинам и банкам?

Выбирая место для покупок, вы будете ориентироваться на те торговые точки, который входят в партнерский список вашего банка и возвращают вам процент на карт-счет. Соответственно, чем больше вы тратите, тем более крупную скидку получаете в итоге.

Налицо популяризация того или иного выгодного для клиента пластикового продукта и установление четкой связи с наименованием конкретной банковской организации. К тому же увеличивается количество денежной массы в обороте, что напрямую влияет на привлекательность финансовой отчетности для потенциальных инвесторов банка.

Нюансы

Перед тем, как оформить карточку, внимательно изучите все условия: в некоторых случаях cashback действует только при определенных условиях, о чем и говорится в конкретных пунктах договора.
Также следует уточнить и вопрос действия акционных предложений в отдельных крупных торговых сетях при использовании карты с кешбеком.

Приведем пример эмоционального отзыва с форума talks.by

Вопрос о том, действуют ли акции и дисконтные скидки при расчете картами с кэшбэком, в том числе и картами рассрочки, мы адресовали горячей линии двух упомянутых торговых сетей — «Евроопта» и «Острова чистоты».

И вот какие сведения получили:

в торговой сети «Евроопт» при расчете ЛЮБЫМИ картами с кешбеком возвращается только процент с покупки, а персональная дисконтная скидка не выполняется;
в торговой сети «Остров чистоты» 7%-ная дисконтная карта благополучно действует со всеми картами с функцией cashback, кроме карт рассрочки любых банков-резидентов Республики Беларусь — в последнем случае вы возвращаете только процент с покупки.

Конечно, акции бывают разные, поэтому мы рекомендуем уточнять все вопросы с представителями конкретной торговой сети. Либо адресовать интересующий вас вопрос работникам контакт-центра вашего банка.

Надо ли платить подоходный налог?

Согласно указу Президента Республики Беларусь А.Г. Лукашенко от 9 марта 2017 года до 1 января 2021 года, продлено действие налоговой льготы для всех физических лиц, стимулирующей проведение безналичных расчетов. Ознакомиться с документом можно здесь — Указ №71.

Кстати, пока не забыл. В Беларуси очень мало сайтов и телеграм-каналов, посвященных Финансам. Наш канал @FinBel в числе.

Мы публикуем интересные материалы про все, что связано с деньгами в Беларуси: инвестиции, недвижимость, бизнес, ИП, налоги и немного бухгалтерии, финансовые лайфхаки. Все статьи основаны на личном опыте авторов.

Подписывайтесь, чтобы потом не искать - @FinBel

Для удобства мы выделили его ключевой пункт в отдельном скриншоте:

Что из этого следует? Если вы получаете более чем 2%-ный кэшбэк, приобретая товар или получая услугу в Беларуси, то с суммы превышения придется заплатить подоходный налог.

Правда, этот налог за вас все равно уплачивается банком. Но если вы подаете декларацию о доходах в налоговую инспекцию, то обязаны внести сведения об этом в соответствующий пункт. Тут нет ничего сложного: достаточно лишь взять в банке нужную справку.

Наш ТОП-7 карт

С каждым годом их становится все больше. Соответственно, рядовому потребителю все сложнее сделать правильный выбор — риск запутаться в названиях и цифрах крайне велик. Надеемся, что наш ТОП-7 со сравнением самых выгодных платежных карточек с возвратом средств поможет вам сделать оптимальный в вашем случае выбор.

Пояснение: многие карты такого типа используют процентную ставку возврата в пределах оговоренных в законодательстве (см. Указ Президента выше) 2% — чтобы исключить лишние действия по вычету подоходного налога. Однако повышают привлекательность пластикового продукта за счет расширения партнерской сети.

Делаем правильным вывод: при оценке выгодности той или иной карточки с функцией cashback следует обращать внимание не только на конечный процент возврата от потраченной суммы, но также и на количество мест, где вы можете ее применить, и стоимость оформления/обслуживания пластика.

Отражаются возвращенные средства на карт-счете, как правило, в последний день месяца или в начале следующего месяца — клиенту отправляется SMS-уведомление, если такая услуга подключена.

В каждом отдельно взятом банке есть свой порядок возврата процента от покупки, поэтому лучше уточнить этот вопрос у специалиста.

1. Виртуальная карта А1 (Банк Решение)

Тип: дебетовая виртуальная карта (можно расплачиваться смартфоном в магазинах с бесконтактными терминалами)
Платежная система: Visa
Выпуск и обслуживание: бесплатно

2% почти по всем операциям, в т.ч. в продуктовых супермаркета (MCC код 5411)

По каким операциям нет манибека, как оформить карту за 10 минут, никуда не выходя из дома — в нашем материале.

2. PayOkay (МТБанк)

Тип: карта с кэшбэком.
Mastercard
Срок действия: 3 года.
Стоимость выпуска: бесплатно.
Обслуживание: 19,9 BYN в год.

1,5% со всех операций (кроме операций, перечисленных на скриншоте ниже) и 0,5% в продуктовых магазинах (MCC 5411)
3% за расчет по определенному MCC коду (акция обновляется каждый квартал)
по 5% за оплату бронирования на сайте Booking.com и при возврате Tax Free на карточку. Начисляется в первый день месяца за весь предыдущий месяц (задержки возможно с обработкой платежей в самом Booking.com).

Пополнение: комиссия 0% при пополнении с карты любого банка РБ через perevod.mtbank.by, через ЕРИП, в кассах Белпочта, наличными в кассах и инфокиосках МТбанка.

Кроме выгодного кэшбэка, держатели PayOkay получают бесплатную страховку для выезда за границу, которую можно использовать для получения визы. Страховая сумма — 30 тысяч евро, срок пребывания за границей — 20 дней в течение года. Также карточкой можно расплачиваться за границей по самому выгодному курсу.

3. Магнит (Беларусбанк)

Тип: карта рассрочки (до 12 месяцев в магазинах-партнерах с символической процентной ставкой 0,0001%).
Платежная система: Mastercard.
Срок действия: 3 года.
Стоимость выпуска: 4 BYN.
Стоимость ежемесячного обслуживания: 1 BYN (при обороте по карте более 50 BYN не взимается).
Кэшбек: 1-12% в магазинах-партнерах.

5% «Электросила»;
4% «Корона-Техно»;
3% «Связной»;
1% в «Соседи», «Евроопт» (при использовании Магнита скидка по дисконтной карте не предоставляется), «Виталюр».

Один из плюсов — возможность подключения овердрафта до 10 000 BYN под 14% годовых. А если хотите быстрое оформление, то можно оформить ее неименной вариант.

4. Бархат (Беларусбанк): только для пенсионеров

Тип: пенсионная карточка с кэшбеком.
Платежная система: Maestro (Белкарт Премиум).
Срок действия: 3 года.
Стоимость выпуска: 11 рублей в отделении, 12 рублей — дистанционно.
Стоимость обслуживания: отсутствует.
Кэшбек: 1-12% в магазинах-партнерах.

3% «Евроопт» (при использовании Бархата скидка по дисконтной карте не предоставляется), «Соседи», «Виталюр», «Белмаркет», «Рублевский», «Корона», «Prostore», «ГУМ», «ЦУМ»;
2,5% в аптеках;
1% при оплате в ЕРИП (коммунальные платежи, штрафы и др.);
Полный список партнеров и % по ним https://belarusbank.by/ru/fizicheskim_licam/cards/international/32080

Данная карта предоставляет отличные условия для выгодных покупок современным пенсионерам. Пенсия будет выплачиваться на открытый карт-счет, в течение года формируется накопительный процент — 0,5%.

Оформить пластик можно не ранее чем за 3 месяца до достижения пенсионного возраста.

5. Халва (МТБанк)

Популярная карточка рассрочки с возможностью возврата средств на карт-счет, если покупка совершается за свои денежные средства.

Тип: карта рассрочки (до 20 месяцев в магазинах-партнерах с нулевой процентной ставкой).
Платежная система: Mastercard.
Срок действия: 3 года.
Стоимость выпуска: бесплатно.
Обслуживание: 9,9 рублей в год.

1,5% при покупках за собственные средства в магазинах-не партнерах;
в магазинах-партнёрах по умолчанию тратятся кредитные средства, но если они закончились и на счету есть собственные средства, 1,5% вам тоже начислится;
максимальный размер возврата в месяц — 200 BYN.

Магазины-партнеры: «Ами мебель», «21vek.by», «Armtek«, «5 элемент», «Velcom», «Lamoda», «Ziko» и другие, полный список https://www.halva.by/shops/

Если кэшбек вам важнее, чем рассрочка, то рекомендую посмотреть наш обзор карты Халва+.

6. Ещё (Идея Банк)

Тип: карточка с мани-бэком.
Платежная система: Mastercard.
Срок действия: 3 года.
Стоимость выпуска: бесплатно.
Обслуживание: 15 BYN в год.

2% в АЗС (бензин и другие покупки), метро, парикмахерские, тренажерки, аквапарки, спорттовары и веломагазины, автомойки и паркинг;
1% по остальным безналичным платежам с использованием карты. Не учитываются: ЕРИП, переводы с карты на карту, пополние электронных кошельков;
максимально возможный возврат — 500 BYN в месяц.
Магазины-партнеры: «5 Элемент», «Кравт», «Буслик», «Мила», «ГУМ», «7 Карат» и другие.

Позволяет получать не только хороший мани-бэк при оплате товаров и услуг, но также и отличные скидки от партнеров «Моцнай карткi». Возможность совершения бесконтактных платежей, при желании пластику можно придать индивидуальный дизайн за 12 рублей единоразово.

Комиссия за снятие наличных в банках-партнерах 1%, в остальных банках — 2,5%.
Кэшбэк не зачислится, если сумма покупки превышает 1000 р, а также меньше 10 р. По возможности разбейте крупную покупку на несколько чеков.
Сотрудник поддержки банка не разъяснила, почему, но вы должны знать особенность этой карты.
Возврат не начисляется по операциям со следующими MCC кодами: 4812, 4814, 4816, 4829, 4900, 6012, 6028, 6051, 6211, 6536, 6537, 6538, 6540, 7311, 7372, 7399, 7995, 8999, 9311, 9399, 9402.

7. Кашалот (Белгазпромбанк)

Тип: карта с кэшбеком.
Платежная система: Visa.
Срок действия: 3 года.
Стоимость выпуска: 0 BYN.
Обслуживание: 0 BYN в год.
Кэшбек: 1% с любых покупок, 2% и выше в магазинах-партнерах.

Гиппо и Белмаркет 2,5%
Green 2%
ZIKO 3%
Milavitsa 2,2%
21vek.by 5% за покупки онлайн

Заказать карту можно на официальном сайте cashalot.by

Лет 5 лет назад о таком количестве выгодных карт с кэшбэком в Беларуси можно было только мечтать. Сейчас же отметим солидное количество действительно интересных предложений: банки отчаянно соревнуются за каждого нового клиента, а на государственном уровне озвучена задача увеличения доли безналичных платежей в системе расчетов. К тому же делать покупки и получать манибэк — это очень удобно и затягивает.

Что только сегодня не делается для того, чтобы уговорить потенциального покупателя купить тот или иной товар (работу, услугу).

Например, предлагается оформить банковскую карту, на которую будет зачисляться мани-бэк (money-back) (в обиходе встречается и такое выражение, как кэшбэк) – доход в виде процентов от суммы безналичной оплаты товаров (работ, услуг) с использованием банковской платежной карточки или ее реквизитов, который зачисляется держателю платежной карточки в момент совершения безналичной операции.

Зачисление дохода в виде процентов от суммы оплаты товаров (работ, услуг) осуществляется путем предоставления скидки в установленном размере по каждой совершенной с использованием карточки расходной безналичной операции, удовлетворяющей условиям зачисления.

Давайте разберемся, является ли такой доход объектом обложения подоходным налогом.

Ситуация

Налогообложение доходов, полученных при приобретении товаров (работ, услуг) с использованием определенных банковских платежных карточек

Банк Республики Беларусь выплачивает физическим лицам доходы в виде процентов от суммы оплаты товаров (работ, услуг) с использованием банковских платежных карточек – мани-бэк.

1. Является ли такая выплата доходом физических лиц, подлежащим обложению подоходным налогом?

Является – при превышении установленного предела.

Доход в виде мани-бэка получает то физическое лицо, которое выполнило условия, предусмотренные правилами, утвержденными банком:

1) приобрело банковскую платежную карточку, по операциям с использованием которой производятся начисление и выплата дохода в виде мани-бэка;

2) совершило с применением такой карты безналичные расходные операции по оплате товаров (работ, услуг) в определенных банком организациях торговли (сервиса).

То есть такая платежная карта должна быть подключена к программе банка «Money-back».

Соответственно банк, как налоговый агент, при выплате физлицу дохода в виде процентов от суммы оплаты товаров (работ, услуг) с использованием банковских платежных карточек обязан в установленном законодательством порядке исчислить и удержать у физического лица подоходный налог.

Эта обязанность следует из п. 1 ст. 199 НК 1 . Данной нормой установлено, что при определении налоговой базы подоходного налога с физических лиц должны учитываться все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме.

Однако в таких случаях удержание подоходного налога должно производиться с учетом нормы, определенной Указом № 493 2 . Из нее следует, что до 1 января 2021 г. объектом обложения подоходным налогом не признаются доходы, выплачиваемые банками Республики Беларусь физическим лицам в виде процентов от суммы оплаты товаров (работ, услуг) при использовании банковских платежных карточек, систем дистанционного банковского обслуживания, но не свыше 2 % от суммы такой оплаты (подп. 1.5 п. 1 Указа № 493 2 ).

Таким образом, при выплате банком физическому лицу – клиенту дохода в размере, превышающем установленный Указом № 493 2 предел, сумма такого превышения подлежит обложению подоходным налогом.

Справочно: порядок налогообложения, установленный подп. 1.5 п. 1 Указа № 493 2 , действует с 12 марта 2017 г.

2. В каком порядке производятся удержание подоходного налога с дохода в виде мани-бэка и его перечисление в бюджет?

Определение налоговой базы подоходного налога при выплате доходов в виде мани-бэка, превышающих установленный Указом № 493 2 2%-й порог, осуществляется банком исходя из размера выплаты от суммы каждой покупки (оплаты товара (работы, услуги)), совершенной физическим лицом – держателем специальной платежной карточки этого банка.

При получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в т.ч. зачисления дохода на счета плательщика в банках (иностранных банках) либо по его поручению на счета третьих лиц, а также день зачисления электронных денег в электронный кошелек плательщика либо по его поручению в электронный кошелек третьих лиц (подп. 1.1 п. 1 ст. 213 НК 1 ).

Налоговые агенты (в нашем случае это банки) обязаны:

– удержать исчисленную сумму подоходного налога непосредственно из доходов плательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 216 НК 1 );

– перечислить эту сумму налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату плательщику доходов или дня перечисления таких доходов со счетов налоговых агентов в банках на счета плательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках (иностранных банках) (абз. 2 п. 6 ст. 216 НК 1 ).

Следует также отметить, что согласно разъяснениям налоговых органов льгота, предусмотренная абз. 3 части первой п. 23 ст. 208 НК 1 с учетом приложения 9 к Указу № 503 3 , в соответствии с которой от подоходного налога освобождаются доходы, не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей, полученные физическим лицом от организации, не являющейся для него местом основной работы (службы, учебы) в размере, не превышающем 140 руб., в отношении вышеуказанного дохода не применяется.

Давайте рассмотрим на условном примере порядок определения налоговой базы подоходного налога и расчета подоходного налога банком при выплате физическому лицу в сентябре 2020 г. доходов в виде процентов от суммы оплаты товаров (работ, услуг) с использованием банковской платежной карточки (money-back).

Данные приведены в таблице.

Дата
совершения
покупки (оплаты товара, работы, услуги)
физическим
лицом

Сумма покупки (оплаты), бел. руб.

Сумма
мани-бэка, бел. руб.
(гр. 2 × гр. 3)

Сумма мани-бэка,
не признаваемая в
соответствии с подп. 1.5 п. 1 Указа № 493 2
объектом обложения
подоходным налогом
(не выше 2 % от суммы
оплаты), бел. руб.

Размер
налоговой
базы
подоходного налога,
бел. руб.
(гр. 4 – гр. 5)

Сумма
подоходного
налога,
подлежащая
удержанию
при выплате
дохода, бел. руб.
(гр. 6 × 13 %)

Предприниматель платит налоги с того, что заработал. А еще платит с доходов, которые не связаны с его работой: например, с кэшбека или процентов по депозиту. Объясняем, как платить налог с таких доходов и когда их учитывать.

Что такое кэшбэк и проценты для юрлиц

Допустим, есть Максим, владелец кофейни. После всех расходов у него на расчетном счете осталось 100 000 рублей, которые пока не нужны. Вот что можно сделать с ними Максиму:

получить остаток по счету. Если банк Максима платит процент на остаток, деньги можно просто оставить на счете, а в конце месяца получить процент. Для этого не надо ничего специально делать.
открыть депозит и получать проценты. Владелец счета зарабатывает на времени, которое его деньги лежат на депозите. Обычно чем дольше срок, тем больше процент. Главный недостаток: если снять деньги раньше срока, то процент будет маленький.
оплачивать расходы корпоративной картой и получать кэшбэк. Банк сам начислит процент за все покупки в конце месяца. Главное — платить картой.

Эти варианты можно сочетать: например, часть денег оставить на счете, а часть — положить на вклад. Об этом чуть дальше.

Почему эти доходы тоже нужно учитывать

Деньги от процентов и кэшбэков налоговая называет «внереализационными доходами». Это доходы, которые не связаны с основной работой компании.

С них тоже нужно платить налоги, даже если вы просто держали нужную сумму на счете, а банк начислял за это бонусы.

С деньгами от процентов или кэшбэка нужно знать, когда они включаются в доходы. Это важно для патента и ЕНВД, а ещё — для определения доходов на общей и упрощенной системах налогообложения.

Как заплатить налог с процентов на упрощенке

На упрощенке кэшбэк или проценты считаются доходом, когда они поступают на расчетный счет. Например, банк начисляет проценты с депозита 30 числа каждого месяца. 30 числа предприниматель проверяет счет и видит: ага, 1500 рублей начислили — это проценты с депозита. Вот с этих 1500 рублей и нужно заплатить налог.

Налог платится каждый квартал. Сразу платить налог с любого поступления на счет необязательно, главное — сделать это до 25 числа. Или можно завести отдельный счет и откладывать туда налог с каждого дохода, чтобы не запутаться.

Максим работает на упрощенке 6%.

Он получает каждый месяц 100 000 рублей за проект, 500 рублей кэшбэка и 1000 рублей процентов с остатка на счете. Максим записывает это в книгу доходов и ближе к концу квартала считает налог: всего за три месяца он получил 304 500 рублей.

Налог с этой суммы — 18 270 рублей. Столько Максим заплатит налоговой.

Или Максим получает столько же, но у него открыт отдельный расчетный счет — туда часть каждого дохода уходит на налог. Максим получил на счет 50 000 рублей — 3000 отложил на налог. Получил 500 рублей кэшбэка — 30 рублей тоже ушло на налог.

Отчитаться по этим доходам нужно в декларации по упрощенке. Это делается раз в год до 30 апреля.

Как заплатить налог на общей системе налогообложения

На общей системе кэшбэк считается так же, как и на упрощенке. Пришел кэшбэк на счет — всё, вот он, доход. А вот с процентами немного по-другому:

процент по остатку на счете нужно учитывать в последний день месяца. Например, у Максима банк считает проценты каждый день и начисляет их в последний день. 31 августа банк перевел Максиму 10 000 рублей — с этого момента они включаются в доходы. С этих десяти тысяч он заплатит 600 рублей налога.
процент по депозитам учитывается в день закрытия депозита. У Максима вклад на шесть месяцев, срок депозита заканчивается 31 августа. За это время у него накопились проценты — 10 000 рублей, и банк переводит их в день закрытия вклада. Максим записывает эту сумму в отчетность и датирует 31 августа. Август находится в третьем квартале, поэтому когда Максим будет заполнять декларацию, он учтет этот доход в третьем квартале.

Компании на общей системе подают декларацию каждый квартал, ИП — раз в год.

Как заплатить налог на патенте или ЕНВД

Те, кто работают на патенте или вмененке, не могут включить кэшбэк и проценты в доходы: на этих системах налог платится не с реального дохода, а с потенциально возможного. Налог на патенте фиксированный и зависит от региона, а на вмененке зависит от физических показателей: например, от размера магазина или количества работников.

Поэтому налог с процентов по депозиту или с кэшбэка нужно платить либо по упрощенке, либо по общей системе — смотря на какой еще работает предприниматель.

Что выгоднее: проценты или кэшбэк

Кэшбэк выгоден, если картой активно пользуются. У Модульбанка есть кэшбек по всем картам: 0,5% на все покупки от 100 рублей и повышенный кэшбек 5% на покупки от 100 рублей в некоторых категориях.

А вот как лучше сочетать проценты с вкладов и проценты с остатка — зависит от оборотов.

У процентов с остатка есть ограничения — выше определенной суммы проценты не начисляются. У одних банков это 10 миллионов рублей, у других — 100. А еще проценты не начисляются, если сумма на счету не доходит до неснижаемого порога.

Поэтому логика примерно такая. Если обороты небольшие и не дотягивают до неснижаемого остатка, лучше открыть депозит и получать проценты за то, что хранишь деньги на вкладе.

И наоборот: если обороты слишком большие, то тоже лучше использовать депозит — это может быть выгоднее, чем получать проценты на остаток. А еще можно разделить сумму: часть оставить на счете, а часть — положить на вклад.

Читайте также: