Налог на излишки жилой площади

Опубликовано: 11.05.2024

Жилищно-коммунальные платежи рассчитываются, исходя из:

показаний счетчиков, установленных в жилых помещениях;
тарифов и нормативов, устанавливаемых властями.

Оплачивать жилищно-коммунальные платежи необходимо не позже 10 числа месяца, следующего за истекшим месяцем. Расчеты жилищно-коммунальных платежей зависят от:

площади жилого помещения;
тарифов и нормативов, которые устанавливаются местными властями;
числа прописанных людей в жилом помещении;
показаний счётчиков.

Если счетчики отсутствуют в жилом помещении, то любые коммунальные платежи будут зависеть от количества зарегистрированных людей в этом жилом помещении. В этом случае оплата за коммунальные услуги производится, исходя из нормативов и тарифов, которые устанавливаются региональными властями. Обычно, это происходит один раз в год.

Что отражается в платежках
Нормы квадратных метров для расчета платежей
На что влияют излишки квадратных метров жилой площади
Кому не надо платить за лишние квадраты
Что такое социальная норма
Документы для получения жилищной субсидии
Площадь жилого помещения (дополнительная, минимальная, излишки)
Излишняя жилплощадь у военного пенсионера
Лишние квадратные метры у единственного прописанного
Нормы предоставления и излишки жилплощади в Москве
Положена ли льгота на лишнюю площадь

Что отражается в платежках

Если посмотреть платежные квитанции, которые ежемесячно получают собственники жилых помещений, то можно увидеть, что все жилищно-коммунальные расходы можно разделить на две группы платежей:

плата за коммунальные услуги;
взносы на содержание и ремонт жилых помещений.

К коммунальным платежам относятся:

горячая и холодная вода;
водоотведение;
канализация;
электричество;
газ;
отопление;
вывоз мусора.

Коммунальные платежи оплачиваются:

исходя из показаний счетчиков, установленных в жилом помещении;
исходя из нормативов и тарифов, установленных в регионе.

От площади квартир зависят расчеты по:

отоплению;
содержанию общего имущества дома.

Содержание общего имущества дома включает в себя:

организация и управления домом;
текущий ремонт общего имущества дома;
обслуживание лифтов;
вывоз ТБО;
утилизация мусора.

Их оплата, за исключением последнего, производится в зависимости от площади квартиры, принадлежащей собственнику. Вывоз ТБО может рассчитываться двумя способами:

с учетом количества зарегистрированных в жилом помещении;
в зависимости от площади жилого помещения.

Для граждан, проживающих в муниципальных квартирах по договору социального найма, действуют такие же правила.

Нормы квадратных метров для расчета платежей

В некоторых, особо щедрых регионах, гражданам из местного бюджета возмещается часть коммунальных платежей. Это может касаться как всех граждан, проживающих в данном регионе, так и отдельных категорий лиц, например, инвалидов, пенсионеров и т.д. Обычно снизить расходы можно только на жилье определенной площади. Для этого существуют понятие социальной нормы квадратных метров жилого помещения. По закону на одного человека положена социальная норма жилплощади в размере 33 м 2 , на двух человек 42 м 2 , если людей больше, то исходя из нормы 18 м 2 на одного человека. Для начисления коммунальных платежей используются эти же нормы. Правда, местные власти могут их изменить в большую сторону. Например, в Москве, добавляются 7 м 2 к действующим нормам. Нормы жилья распространяются на граждан у кого одно жилье. Льготы и дотации распространяются именно на эти нормы площадей. Все, что больше этих квадратных метров, оплачивается, исходя из действующих тарифов. При расчетах учитывается общая площадь. Из нее исключаются:

балконы и лоджии;
общедомовые помещения (подвалы, чердаки, лестницы и т.д.).

На что влияют излишки квадратных метров жилой площади

Чтобы понять есть излишки жилплощади или нет, учитываются зарегистрированные в этом жилом помещении граждане. Для определения излишков не учитываются гости или временно проживающие граждане. Коммунальные платежи рассчитываются, исходя из местных дотаций, но не меньше установленных законом. Так называемые излишки, то есть разница между фактической площадью квартиры и социальной нормой, оплачиваются в полном размере, то есть в размере 100%. Это касается, прежде всего, тех платежей, которые рассчитываются, исходя из площади жилого помещения, а именно отопления и содержания общего имущества дома.

Кому не надо платить за лишние квадраты

Некоторые граждане не оплачивают излишки. Это касается, прежде всего, социально-незащищенных слоев населения. От 100% оплаты излишков освобождаются:

одинокие пенсионеры;
инвалиды;
несовершеннолетние сироты, если жилплощадь принадлежит им на праве собственности;
наниматели государственных квартир на первом этаже (касается Москвы);
семьи, которые состоят из пенсионеров;
пенсионеры, на попечении которых есть дети до 16 лет;
одинокие жильцы коммуналок;
люди, проживающие в помещениях, которые непригодны ля жилья, в том числе признаны аварийными;
собственники, временно снятые с регистрации;
люди, по состоянию здоровья имеющие право на дополнительную площадь (в пределах этой площади).

К собственникам, временно снятым с регистрации относятся:

граждане, призванные в армию;
граждане, уехавшие в длительную командировку;
граждане, отбывающие наказание в тюрьме;
другие длительно отсутствующие граждане.

Излишки касаются только стоимость квартплаты или стоимость услуг, сумма которых зависит от площади жилых помещений, что касается услуг, оплачиваемых по счетчикам, то их сумма не зависит от излишков жилой площади и не зависит от количества зарегистрированных жильцов. И она всегда оплачивается в полном размере. Нужно отметить, что жильцы квартир, которые уже оплачивают по фактической стоимости услуги, не платят за излишки в любом случае.

Что такое социальная норма

В законодательстве также существует понятие социальной нормы коммунальных услуг. Социальная норма – это необходимый минимум потребления коммунальных услуг для нормального проживания.

Она разная для различных видов услуг. Например, существует социальная норма потребления электроэнергии. В каждом регионе своя социальная норма на электроэнергию, в зависимости от климатических условий, типа здания и т.д. Если граждане потребляют больше социальной нормы, то они оплачивают за ее превышение по повышенным тарифам. Таким образом, власти стараются экономить электроэнергию и другие ресурсы.

Документы для получения жилищной субсидии

Для тех категорий людей, которые имеют право на льготы по оплате жилищно-коммунальных услуг, существуют жилищные субсидии. Для получения жилищной субсидии необходимо написать заявление, в нем следует указать паспортные, контактные данные и т.д. К заявлению прилагаются следующие документы:

паспорт заявителя;
паспорта членов семьи;
свидетельства о рождении детей;
документы, подтверждающие родство членов семьи с заявителем;
свидетельство о праве собственности на квартиру;
документы-основания (указываются в свидетельстве о праве собственности);
справка по форме №9 о составе семьи;
справка о доходах членов семьи за прошедшие полгода (предоставляется каждым трудоспособным членом семьи);
выписка из лицевого счета об отсутствии задолженности;
другие документы, подтверждающие право получения жилищной субсидии (например, документы, подтверждающие статус малоимущей семьи).

Площадь жилого помещения (дополнительная, минимальная, излишки)

Согласно жилищному законодательству РФ общей жилой площадью называют площадь всех помещений, предназначенных для проживания. Надо отметить тот факт, что при расчете показателя принимаются к учету параметры помещений, не предназначенных для жилья, например балконов, лоджий, кладовых. Однако на них распространяются понижающие коэффициенты от 0.3 до 1.

Общая площадь жилья отражается в правой документации на недвижимость. При перепланировке, например при возведении пристроя к дому, бумаги переоформляют в соответствии с новыми показателями.

В жилищном законодательстве существует такая мера, как учетная норма жилья. Так называют площадь недвижимости в ее минимальном выражении. Подобный параметр устанавливается на законодательном уровне региональными нормативно правовыми актами. Надо отметить, что власти каждого региона вправе устанавливать разное значение.

Дополнительной жилой площадью называют объемы помещения, сверх учетной нормы. Как правило, ее определяют в качестве отдельного помещения. Если площади не хватает для выделения конкретной комнаты, то за дополнительную норму считают 10 м2.

Дополнительная площадь жилья положена лицам имеющим право на определенный вид льгот, например инвалидам.

Излишняя площадь жилья – это объем недвижимости, сверх нормы, принятой в конкретном регионе.

Излишняя площадь оказывает влияние лишь на размер коммунальных платежей. В крупных городах, владельцам «излишек» приходится оплачивать ЖКУ по повышенным нормативам.

Излишняя жилплощадь у военного пенсионера

Льготы в отношении уплаты коммунальных услуг действуют исключительно в пределах норм, утвержденных в конкретном регионе.

Одинокий льготник, в м2	2 человека, в м2	3 человека, в м2.
33	40	75 ( по 18 м2 на каждого)
Среднее значение учетной нормы недвижимости для определения льгот

Данное правило не касается военных пенсионеров в следующих случаях:

Военный пенсионер проживает один, что подтверждает справка о составе семьи.
Военный пенсионер проживает с супругой или другим родственником, находящимся на пенсии.
Военный пенсионер проживает с родными, которые не достигли совершеннолетия.

Важно! Если фактически военный пенсионер проживает один, а в квартире зарегистрированы и другие граждане, то он теряет право на предоставление льгот в отношении излишек жилья.

Лишние квадратные метры у единственного прописанного

Излишки жилой площади не повлияют на оплату коммунальных услуг одиноко-проживающего гражданина в том случае, если их расчет производится исходя из фактической стоимости. Все дело в том, что человек итак оплачивает и норму, и излишки в полном объеме.

Льготные категории граждан, которые пользуются скидками на оплату ЖКУ, а также полностью освобождаются от их уплаты, не могут рассчитывать на получение подобной поддержки в отношении излишек жилья. То есть лишние метры льготник будет оплачивать самостоятельно исходя из фактической стоимости.

Однако на некоторые категории льготников данное правило не распространяется, например на пенсионеров, несовершеннолетних детей-сирот, нанимателей квартир и т.д.

Нормы предоставления и излишки жилплощади в Москве

В Москве за излишки жилья придется заплатить. Данное правило регламентировано Постановлением Правительства города Москвы, которое зарегистрировано под номером 1038 в ноябре 2010 года.

Причем данное правило не распространяется на тех, кто уже оплачивает ЖКУ исходя из фактической их стоимости.

Правительство Москвы решило расширить перечень тех, кто может не платить за излишки. Таким образом, ЖКУ сверх нормы не оплачивают:

одинокие пенсионеры и семьи из пенсионеров;
дети-сироты, которые имеют в полной собственности жилье;
наниматели жилых помещений у муниципалитета по договору социального найма;
граждане, живущие в коммунальной квартире;
лица, владеющие квартирой, расположенной в аварийном или не предназначенном для постоянного проживания дома, например при нахождении в маневренном жилье;
многодетные семьи, которые проживают в малоэтажных домах города Москвы.

На одного человека в Москве установлена норма в 33 м2. Для семьи из двух человек норматив увеличивается до 40 м2, а для трех – 75 м2.

Важно! ЖКУ за площадь сверх нормы оплачивают по повышенным в 2.5 раза тарифам.

Положена ли льгота на лишнюю площадь

Льготы на лишнюю площадь устанавливают лишь для некоторых категорий граждан, к которым относятся следующие лица:

пенсионеры;
инвалиды;
военные пенсионеры;
несовершеннолетние дети-сироты;
граждане, проживающие в квартире по договору социального найма;
одиноко-проживающие в коммунальной квартире лица;
гражданам, которые проживают в аварийном жилье.

Дополнительные преференции в отношении уплаты коммунальных услуг сверх нормы жилья вводятся региональными органами власти. Как показывает практика, в России нет регионов, где предоставляются подобные льготы.

Налог на жилплощадь взимается с каждого жилого объекта, вне зависимости от его типа – квартира в городе, домик на окраине, коттедж за населенным пунктом, комната в коммунальной квартире и т.д.

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

+7 (812) 467-32-77 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Важно знать, что налог взимается с любой жилой площади, находящейся в собственности.

В ситуации, когда недвижимость находиться во владении сразу нескольких собственников, налог будет рассчитывать пропорционально части квартиры или дома для каждого из них.

Что это?

Налог на недвижимость представляет собой сумму средств за жилой объект, который уплачивают исключительно его собственники.

Для этого необходимо получить права собственности на жилье и соответствующее свидетельство.

Закон

В НК РФ были внесены поправки, подписанные Президентом страны – В.В. Путиным. В соответствии с ними налог на жилую площадь будет привязан к инвентаризационной стоимости жилья.

Переход на такую систему расчета будет осуществляться в течение пяти лет, итоговым результатом станет повышение налогообложения на 20% для отдельных категорий граждан.

В соответствии с внесенными правками будет введена трехуровневая система сбора налогов (подробная схема представлена ниже). Установлением налоговых ставок занимаются местные власти, обладающие возможностью введения льгот для отдельных слоев населения.

Варьирующая система ставок, по мнению экспертов, приведет к тому, что муниципальные власти будут их увеличивать.

Налог на жилплощадь

В настоящее время налог на жилую площадь выплачивают все россияне, иностранцы, проживающими в России, несовершеннолетние лица (опекуны или их родители), а также безработные.

Все эти положения зафиксированы в ФЗ № 2003-1 от 1991 года.

На лишнюю

Минфином недавно была пересмотрена законодательная база, регулирующая вопрос уплаты налога с лишней жилой площади. На неё будет назначена минимальная процентная ставка – 0,1%, несмотря на то, что ранее рассматривался проект о принятии ставки в 1%.

Другим важным изменением является то, что налог на лишнюю жилую площадь в 2020 году планируется подсчитывать не со стоимости жилья, установленной органами БТИ, а с рыночной цены объекта.

Такой подход станет причиной повышения налога. Важно, что рыночная цена жилой площади, входящей в налогооблагаемую базу, будет зависеть напрямую от результатов оценки.

На вторую

Не так давно одним из субъектов, имеющих правом законодательной инициативы, было внесено предложение об увеличении налога на вторую квартиру.

Было высказано предположение о том, что такая мера позволит снизить стоимость жилой площади не только в крупных городах России, но в небольших населенных пунктом, причем снижение будет осуществлен, как минимум, на 30%.

Чем оно будет обусловлено? Всем известно, что в крупных городах квартиры приобретаются для последующей сдачи в аренду, причем налоги с такого бизнеса не выплачиваются.

С введением нового повышенного налога собственникам придется расстаться со вторыми квартирами, и будет реализован принцип «одному гражданину – одна квартира».

Сразу стоит отметить, что проект находится на стадии разработки.

Он не был вынесен на слушание, поскольку власти убеждены – это не только не поспособствует снижению стоимости жилья, но и вызовет рост коррупции.

Для пенсионеров

Граждане пенсионного возраста не выплачивают налог на жилую площадь, поскольку они являются категорий населения, освобожденной от этой разновидности налогового бремени.

Важно отметить, что никакие документы собирать для этого не требуется – сведения поступают из Пенсионного фонда РФ.

Существует минимальная жилплощадь на человека.

Интересуют права несовершеннолетнего ребенка при разводе родителей? Читайте здесь.

Размер

Законодательство не устанавливает размера налогообложения, поэтому этот вопрос решают муниципальные власти. Ставки могут существенно отличаться, как правило, на это оказывает влияние инвентаризационная стоимость объекта.

Уже сейчас граждане РФ могут определить, какую сумму они будут вносить за недвижимость в соответствии с новым законом.

Для этого необходимо:

посетить официальный портал Росреестра;
запросить сведения о кадастровой стоимости недвижимости.

Как рассчитывается?

Около 10 лет назад Минфин разработал специальную методику, применяемую для расчета размера налога на недвижимое имущество.

При этом важно руководствоваться следующими положениями:

если стоимость недвижимости меньше 300000 руб., то ставка составляет до 0,1%;
если стоимость составляет от 300000 руб. до 500000 руб., то ставка варьирует от 0,1 до 0,3%;+
если стоимость объекта превышает 500000 руб., то определяется ставка из диапазона от 0,3 до 2%.

До введения этой схемы расчета налоговой суммы, использовался другой подход – стоимость объекта делилась на количество владельцев, после чего высчитывался процент для каждого из них.

Сегодня во внимание принимается общая цена жилья, затем определяется процент в соответствии со схемой, утвержденной Минфином, а затем полученный показатель делится на число собственников.

Принятая схема вызвала увеличение налоговой суммы для большинства граждан. Такой рост обусловлен, прежде всего, отнесением имущества к различным ценовым группам, а как было указано ранее, для них применяются отличающиеся ставки.

При расчетах налога могут использоваться нормативно-правовые акты субъектов или муниципальных властей – нередко в них прописываются льготы для определенных слоев населения или расчетная система, используемая ранее.

Порядок уплаты

НК РФ предусматривает уплату налога в течение налогового периода. Сразу стоит отметить, что один налоговый период равен одному календарному году.

Время выплат налоговой суммы устанавливается до 1 ноября следующего года.

К примеру, если платить за объект требуется за 2012 год, то устанавливается срок – до 1 ноября 2013 года.

Важно, что уведомление о выплате налога у владельца недвижимости должно быть на руках не позднее, чем за месяц до уплаты суммы. Если же сроки будут нарушены, то это не повод освобождать гражданина от уплаты налоговой суммы.

Норма жилплощади на 1 человека составляет 18 кв. метров.

Как оформить покупку жилплощади в строящемся доме? Смотрите тут.

Кто имеет право на расширение жилплощади? Подробная информация в этой статье.

Кто освобождается?

Предусматривается несколько категорий населения, освобождаемых от уплаты налога на недвижимость:

Инвалиды 1 группы.
Герои Советского Союза и РФ.
Граждане, награжденные орденом славы 3 степени.
Участники Великой Отечественной Войны.
Лица, принимавшие участие в ликвидации последствий на Чернобыльской АЭС.
Граждане пенсионного возраста.
Семья военнослужащего, если был потерян кормилец и т.д.

Могут предусматриваться некоторые льготы на оплату налога местными властями. Например, они распространяются на граждан, принимавших участие в афганской войне или военных действиях в Чечне.

Если вы отнесены к льготной категории, то составляется заявление об освобождении от налога, к нему прикладываются документы, подтверждающие причину составления заявления.

На видео о вопросах налогообложения жилья

В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
Позвоните на горячую линию:
- 8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Налоги

Обязанность собственников недвижимого имущества – ежегодно платить в бюджет страны соответствующий налог. Рассмотрим, что нового появилось в имущественном налогообложении в 2021 году. Появились ли категории лиц, освобождённые от уплаты налога на квартиру, дом и другую недвижимость.

Что такое налог на имущество?

Определение этого понятия, конечно, есть в Налоговом кодексе. Но, описания, созданные скудным канцелярским языком, вряд ли дадут пользователю простую и понятную картину. Поэтому сделаем «перевод».

Налог на имущество – это сумма, которая начисляется к оплате за каждый объект имущества, зарегистрированный на человека. Если собственников у владельцев несколько, то налог начисляется пропорционально доли каждого. За несовершеннолетних собственников – платят родители.

Лифты, подъезды – относятся к общедомовому имуществ, налог на них не взимается, жильцы платят только за содержание.

Что относится к недвижимости

Теперь нужно разобраться, что именно считается недвижимостью, согласно российскому законодательству. В соответствии с Налоговым кодексом, недвижимым имуществом считается:

квартира, комната в коммуналке, общежитии;
частный дом;
строения жилого характера на участках, отведённых под ИЖС, ЛПХ, а также на территориях садоводческих участков;
недостроенные сооружения;
гаражи, боксы, помещения, здания (магазины, офисы – любые стационарные объекты;
доли в вышеуказанных объектах.

Как рассчитывается налог?

До 2014 года существовала система расчета налога, при которой базовой единицей считалась инвентаризационная стоимость объекта. Она значительно отличалась от рыночной цены и кадастровой стоимости. В итоге, за объект стоимостью в несколько миллионов рублей, собственник мог платить по инвентаризационной цене, как за строение ценою в 100-200 тысяч. Естественно, государство при этом теряло огромные суммы ежегодно.

Переход на новую систему расчета начался еще в 2015 году. Тогда было решение о переходе на кадастровую стоимость, как на базовую единицу. Более пяти лет понадобилось для того, чтобы составить базу кадастровых расценок.

На протяжении этих лет государство поддерживало политику плавного перехода: чтобы увеличение налогов не ударило по кошелькам граждан резко. В 2021 году послабление в виде понижающих коэффициентов оставлено только для жителей Севастополя, остальные граждане РФ – успешно прошли адаптацию, и теперь платят налог по полной кадастровой стоимости имущественных объектов.

Расчет кадастровой стоимости – процесс довольно сложный. Он включает в себя оценку многих параметров, в том числе:

адрес объекта;
инфраструктуру района расположения,
возраст строения;
рыночную стоимость похожих объектов и т.д.

То есть, при оценке учитываются множество факторов, и дом в глухой деревне без удобств, но 100 квадратов площадью, однозначно не будет стоить больше, чем комната в коммуналке, но в центре города. Частота переоценки будет устанавливаться муниципалитетами. Для крупных городов перерасчет кадастровой стоимости рекомендован не реже, чем один раз в пять лет.

Формула для расчета налога

Упрощенная формула расчета выглядит так:

Н = (Б-НВ)*Д*С.
Н – непосредственно налог;
НВ – налоговый вычет;
Б – базовая величина (кадастровая стоимость объекта);
Д – доля владения;
С – ставка.

Налоговый вычет – это необлагаемые налогом квадратные метры жилого имущества. Он распространяется на все категории собственников и составляет:

50 кв. метров для частных домов;
20 кв. метров для квартир;
10 кв. метров для комнат.

То есть, например, если площадь дома 100 кв. метров, а его кадастровая стоимость 1 млн. рублей, то налог для оплаты рассчитывается следующим образом:

1. Кадастровая стоимость делится на количество квадратных метров. Так мы получаем цену за один кв. м. В нашем случае она равна 10 тысяч рублей.
2. Теперь применяем налоговый вычет: 100 – 50 = 50.
3. Считаем стоимость площади, облагаемой налогом: 50 * 10 000 рублей, получаем 500 тысяч.

Указанная сумма умножается на долю владения и ставку. В итоге получаем сумму налога к оплате.

ВАЖНО! Если дом площадью менее 50 кв. метров, имущественный налог на него не начисляется СОВСЕМ!

Такой же принцип используется и для расчета налога на квартиры, комнаты и иные помещения. Если во владении несколько объектов, налоговый вычет применяется только к одному из них.

Семьи с тремя и более детьми имеют право уменьшить налоговую базу на стоимость:

5 кв. м квартиры, части, комнаты на каждого ребенка;
7 кв. м частного дома или его части на каждого ребенка.

Налог при долевой собственности

При владении помещением в долевой собственности, вычет применяется к общей кадастровой стоимости жилья. При этом налог начисляется каждому пропорционально его доле. Например, если брать вышеуказанный случай: дом 100 квадратов, два собственника, владеющие в равных долях, кадастровая стоимость – 1 млн.

В этом случае облагаемые налогом квадратные метры делятся пополам и умножаются на ставку. Так рассчитывается налог каждого собственника.

Что такое ставка и кто ее устанавливает

Базовая налоговая ставка установлена Налоговым кодексом. Она может быть увеличена или уменьшена муниципалитетом.

Ставки, действующие в 2021 году

Вид объекта	Ставка, %
Жилые дома, квартиры, их части, а также гаражи	0,1
Объекты «роскоши» с кадастровой стоимостью более 300 млн. руб	2
Прочие недвижимые имущественные объекты	0,5

Калькулятор для расчета налога на имущество физлиц работает на официальном сайте ФНС. Для работы с ним понадобится кадастровый номер объекта.

Кто может не платить имущественный налог?

Исчерпывающий список граждан, полностью или частично освобожденных от уплаты налога на имущество, приводится в Налоговом кодексе РФ. Согласно официальным документам право на льготами обладают следующие категорий собственников:

получатели пенсии (в учёт берется пенсия, назначенная по любым основаниям);
инвалиды, кроме инвалидов 3-ей – рабочей – группы;
ветераны Великой Отечественной войны, Афганской войны;
военнослужащие с выслугой более 20 лет;
«чернобыльцы»;
супруги и родители военнослужащих, погибших при исполнении.

Льгота носит заявительный характер и предоставляется только на 1 выбранный объект, при условии, что в отношении него не ведётся предпринимательская деятельность.

Вернуться в категорию: О недвижимости

Налог на имущество в 2021 году: как рассчитать и когда заплатить

Если спросить у юриста, что такое налог на имущество, в ответ можно услышать много красивых и непонятных терминов. Например, о том, что это финансовое обременение, установленное на территории местных субъектов, а физлица являются носителями налоговых обязательств.

На портале Реестры России вам ответят простыми и понятными словами J

Итак, что же такое налог на имущество? Это плата в бюджет государства за возможность владеть недвижимостью. Если вы владеете коттеджем, дачей, комнатой, участком или квартирой – являетесь собственником объектов и должны пополнять бюджет страны. Чем больше у вас недвижимости, тем больше будете платить.

Какие объекты облагают налогом

Глава 32 Налогового Кодекса отвечает на вопросы налогоплательщиков, перечисляя объекты налогообложения. Среди них:

жилые дома;
комнаты и квартиры;
гаражи и машиноместа;
единые комплексы недвижимости;
иные здания и помещения, объекты в стадии незавершенного строительства.

Дачные домики и строения в СНТ и на землях для личного подсобного хозяйства Налоговый Кодекс приравнивает к жилым домам.

Какие ставки действуют в 2021 году

Налоговая ставка – определенный процент от базовой суммы. В качестве основы для расчета берут стоимость имущества. Это не значит, что собственники недвижимости самостоятельно указывают цену своего жилья для налогообложения. Законом установлен единый порядок оценки, и базой для всех выступает кадастровая стоимость имущества.

Другими словами, государство оценивает недвижимость по ряду параметров и вычисляет стоимость, отражающую рыночные тенденции. Кадастровая цена недвижимости в регулярно меняется (проходит переоценка).

Налог определяют так:

КС (кадастровая стоимость) х С (ставка) х ПВ (период владения) х Д (доля)

Законом заданы основные, базовые ставки:

для жилых помещений – 0,1%;
для коммерческой недвижимости и объектов стоимостью свыше 300 млн. руб. – 2%;
для всех прочей недвижимости – 0,5%.

Регионам даны права на изменение базовых тарифов. Муниципалитеты могут снижать либо увеличивать ставки, от нуля до 0,3% (максимально разрешенный уровень сбора для жилья).

Можно ли уменьшить размер платежа

Вычеты и льготы – это законный способ снизить налоговую нагрузку.

Вычет применяется к площади недвижимости, то есть освобождаются от налогообложения квадратные метры. Право применить этот вычет имеет каждый владелец. В 2021 году действуют следующие нормы вычетов:
квартиры – 20 м2;
дома – 40 м2;
комнаты – 10 м2.

Воспользоваться вычетом просто: при расчете сбора площадь жилья уменьшается на определенное количество метров. Например, владелец квартиры в 70 м2 будет платить налоги за 50 м2 (70-20).

Важно знать: вычет применяется к каждому объекту, без подачи заявления. Если у вас в собственности дом, квартира и дача, то ФНС автоматически произведет расчеты, уменьшив налогооблагаемую базу каждого объекта. Владельцу имущества остается лишь проверить правильность исчисления и вовремя заплатить сбор.

Льготы в размере 100% или 50% предоставляются отдельным категориям граждан. Федеральным законом освобождены от уплаты сбора ветераны войны, инвалиды, участники боевых действий, Герои России. Полный перечень публикует статья 407 Налогового Кодекса.

Отметим, что в регионах действуют дополнительные льготы: муниципалитеты полностью или частично освобождают от сбора многодетные семьи, пенсионеров и др. Проверить свою принадлежность к плательщикам льготных категорий можно на сайте ФНС.

Как правильно рассчитать налог

Самому налогоплательщику ничего считать не придется: расчеты производит ФНС. Владелец недвижимости получит квитанцию с перечнем объектов и причитающихся к уплате налогов.

Напомним, что в России начал действие порядок расчета, основанный на кадастровой оценке жилья. В течение переходного периода в расчете учитываются кадастровая и инвентаризационная стоимость, применяются понижающие коэффициенты.

Налоговое уведомление вы получите почтой, в личном кабинете налогоплательщика или в Инспекции.

Важно знать: владельцы имущества платят налог в определенных долях. Если среди собственников жилья есть несовершеннолетние дети, их долю сбора оплачивают родители или опекуны.

Эксперты Росреестр Онлайн рекомендуют проверить данные, указанные в уведомлении. Вам нужно убедиться, что все объекты, указанные в документе, принадлежат вам. Проверьте кадастровую оценку, применение вычетов и льгот. Пересчитать налог тоже не составит труда: используя сведения Росреестра о кадастровой цене объекта и зная действующие в регионе ставки, вы можете быстро определить сумму сбора.

Как заплатить налог

Уведомления налогоплательщику отправят не позднее 1 ноября, то есть за 30 дней до срока оплаты. Способ получения информации каждый выбирает самостоятельно: в бумажном или электронном виде, Почтой России или онлайн.

В каких случаях вы не получите почтовую квитанцию:

если действуют льготы, освобождающие от сбора;
если платеж менее 100 рублей;
если налогоплательщик отказался от получения бумажных документов.

Во всех других случаях задержки с отправкой квитанций можно объяснить техническими ошибками или сбоями. Рекомендуем самостоятельно проверить наличие задолженности по налогам на официальном сервисе https://налоги.онлайн.

Оплата сбора производится любым удобным для плательщика способом: через терминалы, личный кабинет Онлайн-Банка, на почте или в отделениях банков.

Важно знать: окончательный срок оплаты 1 декабря. Почтовые переводы исполняются в течение 3-х дней, поэтому выбор способа расчетов с бюджетом важен. Если выбираете почту или перевод по квитанции в отделении банка – отправьте сумму заблаговременно, чтобы не платить пени за просрочку.

Кто и когда платит налог на недвижимость

Этот материал обновлен 14.03.2021.

Что такое налог на имущество

Налог на имущество — это плата государству за владение недвижимыми объектами. Купили квартиру, оформили ее на себя — теперь вы собственник и у вас есть недвижимость. За право владеть ею нужно платить. Больше объектов собственности — больше налоговых обязательств.

Налог на недвижимость раз в год начисляет Федеральная налоговая служба: во второй половине года она начисляет плату за объекты, которыми вы владели в прошлом отчетном периоде. ФНС формирует налоговое уведомление — квитанцию — с указанием, за что и сколько нужно заплатить, и направляет собственнику. Мы уже писали, где получить это уведомление и как проверить свои долги.

Если у вас есть личный кабинет на сайте налоговой, по умолчанию никакие их уведомления почтой вам не приходят. Чтобы они приходили почтой, от вас нужно заявление на бумажную отправку. После регистрации в личном кабинете можно выбрать, продолжить получать бумажные квитанции о задолженности почтой или отказаться от этого.

Кто платит налог на имущество физических лиц

Налог на имущество платят собственники недвижимости. Неважно, кто живет и зарегистрирован в квартире: налогоплательщиком будет тот, кому она принадлежит.

Объекты налогообложения

Налогом облагается только недвижимое имущество. Какие объекты являются движимыми, а какие недвижимыми, определяет ст. 130 ГК РФ. Например, автомобиль считается движимым объектом, а дом, гараж, комната в коммуналке — недвижимыми.

Движимое имущество

Движимое имущество закон определяет от обратного: это любые вещи, которые не являются недвижимостью. Например, автомобиль, деньги, телевизор или персидский кот. Перечень недвижимых объектов дан в гражданском кодексе — за собственность, не указанную в этом списке, налог на имущество не платят.

Закон требует регистрации прав на любую недвижимость, а для движимых объектов такого требования нет. Не путайте с регистрацией транспортных средств в ГИБДД: при выдаче паспорта транспортного средства автомобиль ставится на учет, а не регистрируется право собственности на него. За счет ПТС хозяин «привязан» к машине, но это не аналог права собственности.

Владельцы транспортных средств не платят налог на имущество, но должны отдавать государству транспортный налог.

Недвижимое имущество

Определения недвижимости в законе нет — там просто дан полный перечень объектов, которые признаются таковой. Налогом на имущество облагается не любая недвижимость. Список того, за что его платить, тоже дан в законе: жилой дом, квартира, комната, гараж или машино-место. Есть и другие, более редкие объекты налогообложения.

ст. 401 НК РФ: за какое имущество надо платить налог

Налоги на общедомовое имущество в многоквартирных домах не платят.

Ставки налога на имущество физических лиц

С помощью ставки вычисляют сумму налога на имущество. Налоговая ставка — это процент от налоговой базы. А налоговая база — это стоимость объекта налогообложения. Для расчета берут не всю стоимость — и не ту, что указана в договоре купли-продажи. Стоимость объекта определяют государственные органы, и она бывает двух видов: инвентаризационная или кадастровая. Но разбираться в видах стоимости и вычетах необязательно: все данные указаны в налоговом уведомлении. Главное — проверить их перед оплатой.

Закон задает базовые ставки налогообложения для физических лиц. Они зависят от вида объекта и его стоимости. Если это жилой дом, квартира, комната или гараж — 0,1% от стоимости, все остальное — 0,5%, но за объекты дороже 300 млн рублей — 2%.

На основе базовых ставок каждый регион имеет право установить свои территориальные. Указанную базовую ставку налога на имущество можно уменьшить до нуля или увеличить, но не более чем в три раза. Например, ставка налогообложения 0,1% для жилых объектов в разных регионах меняется от 0 до 0,3%.

Узнать ставки налога на имущество в своем регионе можно на сайте ФНС. Например, в 2020 году в Москве региональные ставки налогообложения совпали с базовыми: за квартиру стоимостью до 10 млн рублей платят 0,1% от стоимости, а за дорогое имущество — от 300 млн рублей — 2%.

Как рассчитать налог на имущество физических лиц

Сумма за год зависит от ставки и налоговой базы. Ставку определяет закон и региональные власти. Налоговая база — это стоимость объекта. Ее умножают на ставку налогообложения и получают сумму налога на имущество.

До 2014 года за налоговую базу брали инвентаризационную стоимость. Инвентаризационная стоимость — это устаревшая схема расчета, которая учитывает изначальную стоимость и износ. Инвентаризационная стоимость объекта налогообложения не связана с рыночной. Ее определяло бюро технической инвентаризации — БТИ. Собственник недвижимости может получить справку о размере инвентаризационной стоимости. Обращаться нужно в БТИ по месту расположения объекта.

Начиная с 2015 года для расчета налога на имущество стали использовать кадастровую стоимость — цену объекта налогообложения, рассчитанную по схеме Росреестра. Эта цена ближе к рыночной. Оценивают объекты уполномоченные Росреестром сотрудники.

Узнать кадастровую стоимость объекта можно четырьмя способами: в личном кабинете Росреестра, в личном кабинете ФНС, через налоговый калькулятор на сайте налоговой или на публичной кадастровой карте. Еще инвентаризационную и кадастровую стоимость указывают в налоговых уведомлениях за соответствующие годы.

В большинстве случаев кадастровая стоимость выше инвентаризационной, поэтому сумма налоговых обязательств выросла. Разница может быть как в три раза, так и в десять.

Возьмем реальную квартиру в Омске площадью 60 м². Рыночная стоимость этой квартиры — 2—3 млн. По инвентаризации она стоила 230 000 Р , а по кадастру стоит 810 000 Р — в три с половиной раза дороже.

В 2015 году на расчет по кадастровой стоимости перешли только 28 регионов, остальные позднее. Год, в котором регион перешел на расчет по кадастру, влияет на этот расчет.

Сроки перехода регионов на расчет по кадастровой стоимостиXLSX, 22 КБ

Вычеты по налогу на имущество физических лиц

При начислении налога на имущество по кадастровой стоимости действуют налоговые вычеты. Налоговый вычет — это площадь, за которую не нужно платить. Чем больше площадь объекта налогообложения, тем больше его стоимость. Вычет уменьшает площадь недвижимости, налоговая база уменьшается, поэтому общая сумма налога на имущество становится меньше.

Право на налоговый вычет имеет любой собственник жилья по каждому принадлежащему ему объекту. Его учет происходит автоматически — почитайте об этом.

Налоговый вычет различается для разных объектов недвижимости: для дома — 50 м², для квартиры — 20 м², для комнаты — 10 м².

За загородный дом площадью 100 м² с налогоплательщика возьмут вдвое меньше: только за 50 м² вместо 100. За дом площадью 50 м² и меньше налог на имущество вообще не начислят.

Площадь омской квартиры, которую мы взяли для примера, — 60 м². Значит, платить придется только за 40 м².

Расчет по кадастровой стоимости

Чтобы заплатить налог на недвижимое имущество, не нужно предварительно ничего считать. Налоговая посчитает все сама, и в уведомлении уже будет указана итоговая сумма за отчетный период. Расскажем, откуда она берется, чтобы вы могли проверить. Если не сойдется — отправьте сообщение в ФНС.

Сейчас для налогоплательщиков действует переходный период: налог на имущество берут не полностью, а умножают на понижающие коэффициенты. Но сначала покажем, как считают полную сумму.

При расчете налога на имущество по кадастровой стоимости ее уменьшают на вычет и умножают на ставку налогообложения. Еще важен срок владения: если он меньше года, сумма налога на имущество пропорционально уменьшается. Если владеете только частью объекта, налоговые обязательства пропорционально делят между всеми собственниками.

Н = Б × С × КПВ × Д

Здесь Н — сумма налога на имущество, Б — налоговая база, или кадастровая стоимость объекта после вычета, С — ставка налога на имущество в регионе для этого объекта, КПВ — коэффициент периода владения, Д — размер доли собственности в объекте.

Чтобы определить КПВ, нужно разделить период владения объектом в месяцах на 12. Если купили квартиру до 15 числа включительно, то этот месяц считается за полный. Если позже этого срока — месяц не считается.

ст. 408 НК РФ: расчет налога на имущество

Налогоплательщик купил квартиру 20 июня, а 20 декабря ее продал. Тогда июнь в периоде не учитывается, а декабрь считается. Срок владения — 6 месяцев. КПВ равен 6/12, то есть 0,5.

В личном кабинете на сайте ФНС тоже можно посмотреть формулу расчета. Она не обязательно совпадет с нашей, потому что мы привели пример без учета понижающих коэффициентов. Чтобы их применить, организация сначала считает налог на имущество по инвентаризационной стоимости. Как это сделать, расскажем дальше, но сначала посчитаем полный налог на имущество по кадастру на реальном примере.

Пример расчета

Рассчитаем полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости для нашей квартиры в Омске за 2020 год. Ее кадастровая стоимость — 810 000 Р . Площадь — 60 м².

Сначала применим налоговый вычет. Для этого посчитаем кадастровую стоимость одного квадратного метра: 810 000 / 60 = 13 500 Р .

Площадь после вычета — 40 м², поэтому стоимость после вычета составит 13 500 × 40 = 540 000 Р .

Ставка налогообложения для квартир в Омске равна 0,1%

Если налогоплательщик владел такой квартирой полный год, КПВ равен единице. Если он единственный собственник, Д — тоже единица.

Полная сумма налога на имущество: 540 000 × 0,1% = 540 Р .

Если налогоплательщик владел квартирой только полгода, КПВ будет 0,5.

Полная сумма налога на имущество: 540 × 0,5 = 270 Р .

А если налогоплательщику принадлежит только четверть квартиры, Д — 0,25.

Полная сумма налога на имущество: 540 х 0,25 = 135 Р .

Расчет по инвентаризационной стоимости

Налог на имущество по инвентаризационной стоимости вычисляют, чтобы затем подставить в формулу для снижения налога на имущество по кадастровой стоимости.

Сумму по инвентаризационной стоимости тоже считает налоговая, но для наглядности опишем, как получается итоговая сумма. Формула расчета похожа. Только за налоговую базу берут не кадастровую, а инвентаризационную стоимость, умноженную на коэффициент-дефлятор. Коэффициент-дефлятор устанавливает правительство.

Налоговые вычеты не применяются.

Н = И × КД × С × КПВ × Д

Здесь Н — сумма налога на имущество, И — инвентаризационная стоимость объекта, КД — коэффициент-дефлятор, С — ставка налога на имущество в регионе для этого объекта, КПВ — коэффициент периода владения, Д — размер доли собственности в объекте.

Пример расчета

Посчитаем налог на имущество по инвентаризационной стоимости для нашей омской квартиры. Омская область перешла на учет по кадастру в 2016 году, поэтому последний период для расчета по инвентаризационной стоимости — 2015 год. Инвентаризационная стоимость — 230 000 Р . Коэффициент-дефлятор в 2015 году — 1,147.

На сайте ФНС выясняем налоговую ставку в Омске за 2015 год. Для квартир стоимостью до 300 000 Р это 0,1%.

Налог на имущество по инвентаризационной стоимости: 230 000 × 1,147 × 0,1% = 264 Р .

Если срок владения квартирой — полгода, указанная сумма уменьшится вдвое и составит 132 Р .

Если налогоплательщику принадлежит только четверть этой квартиры, он заплатит 66 Р .

Налог на имущество по инвентаризационной стоимости получился в два раза меньше, чем по кадастровой. Поэтому при переходе на новый способ расчета действуют понижающие коэффициенты.

Расчет по кадастровой стоимости до 2020 года

Полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости большинство собственников пока не платят. Для плавного перехода к новой налоговой нагрузке ввели понижающие коэффициенты. 2020 год — срок, в который должен был завершиться переходный период для регионов, начавших считать по-новому в 2015 году. С этого времени собирались брать налоги в полном размере, но условия поменяли. Теперь в большинстве случаев сумму будут рассчитывать с учетом понижающих коэффициентов за 2020 год и после него.

Размер налога на имущество растет постепенно. В первые три года после перехода на кадастр используют такую формулу:

Н = (Н1 − Н2) × К + Н2

Здесь Н — окончательная сумма налога на имущество за текущий год.

Н1 — полный размер налога на имущество по кадастру. Как его считают, мы рассказали выше.

Н2 — налоговые обязательства по инвентаризационной стоимости за последний период, когда их считали. Например, в Москве это 2014 год, в Омской области — 2015 год.

К — понижающий коэффициент. В первый год после перехода на кадастр он равен 0,2, во второй год — 0,4, в третий год — 0,6.

С четвертого года налоговая сравнивает полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости с суммой за прошлый год. Если полная сумма выросла больше чем на 10%, организация увеличивает сумму налоговых обязательств в текущем периоде на 10%. Если не больше — с этого момента берут в полном размере.

Полная формула с учетом всех параметров:

Н = ((Б × С − Н2) × К + Н2) × КПВ × Д − Л

где Л — налоговая льгота.

Когда сумма по кадастровой стоимости меньше налога на имущество по инвентаризационной, понижающие коэффициенты не действуют.

Пример расчета

Посчитаем, как растет размер налога на имущество за нашу квартиру в Омске. В 2015 году его брали по инвентаризации, и мы заплатили 264 Р . Полная сумма по кадастру — 540 Р . Допустим, что кадастровая стоимость меняться не будет.

Рост по кадастровой стоимости за первые три года после перехода

Год	Расчет	Итоговая сумма
2016	(540 − 264) × 0,2 + 264	319 Р
2017	(540 − 264) × 0,4 + 264	374 Р
2018	(540 − 264) × 0,6 + 264	430 Р

2016 год — (540 − 264) × 0,2 + 264 = 319 Р
2017 год — (540 − 264) × 0,4 + 264 = 374 Р
2018 год — (540 − 264) × 0,6 + 264 = 430 Р

С 2019 года сравниваем полный налог на недвижимость с суммой за 2018 год. 540 Р превышает 430 Р более чем на 10%, поэтому налог на недвижимое имущество за 2019 год составит 430 + (430 × 10%) = 473 Р .

В 2020 году тоже сравниваем. 540 Р превышает 473 Р более чем на 10%, поэтому налог на недвижимость за 2020 год составит 473 + (473 × 10%) = 520 Р .

В 2021 году опять сравниваем. 540 Р превышает 520 Р менее чем на 10%, поэтому платим полную сумму — 540 Р . В 2022 году и далее тоже платим эту сумму.

Льготы для физических лиц

Налог на имущество платят не все. Некоторым категориям предоставляют льготы в размере 100 или 50%.

Льготы по налогу предоставляются только на имущество, которое не используется для предпринимательской деятельности, например квартиру, комнату, дом, гараж. Льготу можно получить только на один объект каждого вида.

Основания предоставления налоговых льгот

Льготы предоставляют определенным категориям лиц, например героям СССР и РФ, инвалидам первой и второй группы, участникам ВОВ, военнослужащим и их родственникам, пенсионерам. Список льготных категорий указан в ст. 407 налогового кодекса. Для них льготы по налогу на имущество равны 100%.

Это федеральные льготы, а органы местного самоуправления в регионах добавляют к ним свои. Их найдете на сайте ФНС. Местные льготы бывают равны полной сумме налога на имущество или его части.

Порядок предоставления налоговых льгот

Льготы предоставляются по заявлению в налоговую организацию. Заявление на льготу подают один раз в любое время. Можно даже после расчета налога на имущество, тогда пересчитают задним числом. Но лучше до 1 апреля следующего года, тогда ее учтут при расчете. Например, срок подачи заявления для снижения суммы выплат за 2020 год — до 1 апреля 2021 года.

Если у вас несколько объектов одного вида, в заявлении укажите, за какой хотите льготу. Менять свой выбор можно хоть каждый год, но делать это нужно до 31 декабря того года, за который будете платить. Можно вообще не выбирать льготный объект, тогда налоговая по умолчанию выберет объект с наибольшей стоимостью.

Если у вас в собственности разные виды недвижимости, налоговые льготы предоставят по каждому виду. С 2018 года при подаче заявления можно не приносить документы, а только предоставить реквизиты: налоговая сама запросит данные и сообщит решение.

У пенсионера две квартиры: одна в Москве, кадастровой стоимостью 3 млн, другая в Омске, кадастровой стоимостью 810 000 Р . Поскольку московская квартира дороже, по умолчанию он получит льготу за нее. Но по заявлению он может выбрать омскую квартиру, тогда за московскую придется платить. Если речь идет о налоге на имущество за 2021 год, то выбор надо сделать до 31 декабря 2021 года.

Еще у этого пенсионера частный дом. Поскольку это другой вид недвижимости, за него тоже платить не придется.

Заявление на саму льготу, а не на выбор объекта для льготы, он может подать когда угодно. Если речь идет о налоге на имущество за 2020 год, лучше уложиться в срок до 1 апреля 2021 года.

Платят ли дети налог на имущество

Если ребенок — собственник объекта или его доли, за него нужно платить налог на недвижимость. Дети-инвалиды имеют право на налоговые льготы. В некоторых регионах от налога на имущество освобождены еще дети-сироты и несовершеннолетние в многодетных семьях.

Читайте также: