Налог на имущество в великобритании

Опубликовано: 14.05.2024

В течение десятилетий Соединённое Королевство Великобритании и Северной Ирландии (далее по тексту — «Великобритания») привлекало зарубежных инвесторов своим щадящим налоговым режимом в отношении жилой и коммерческой недвижимости. Следует признать, впрочем, существование некоторых небольших, но всё же досадных препятствий: растущего гербового сбора по сделкам с недвижимостью (SDLT), неизбежного налогообложения доходов от аренды, а также проблемного налогообложения наследства. Но эти моменты всегда можно было смягчить, используя в качестве собственников имущества иностранные компании и различные долговые инструменты, затраты на которые были несравненно ниже получаемых преимуществ. Однако основным плюсом было то, что владение и отчуждение недвижимости, расположенной в Великобритании, для нерезидентов не облагалось налогом.

Закон 2013 года «О финансах» реорганизовал существующую систему налогового планирования, а принятые за ним законы вызвали ещё бόльшее смятение новых участников рынка недвижимости. Читателям может заинтересовать краткое изложение мер и действий по ужесточению правил налогообложения жилой недвижимости за последние несколько лет.

В 2012 году был введён повышенный 7-процентный сбор SDLT на приобретение объектов жилой недвижимости при цене покупки свыше 2 миллионов фунтов стерлингов (до Брекзита — 2,65 млн долларов США). Та же недвижимость, но приобретаемая «не физическим лицом» (как правило, компанией), будет облагаться налогом по ставке в 15%. Изменения были внесены практически в одночасье, не оставив перспективным покупателям времени на изменение структуры сделок.

В попытке пресечь уклонение от уплаты налога на наследство путём перевода активов, расположенных на территории Соединённого Королевства, в личную собственность, Закон 2013 года «О финансах» ввёл ежегодный налог на дорогостоящую жилую недвижимость (ATED). Он направлен на то, чтобы отбить у юридических лиц охоту владеть жилой недвижимостью в Великобритании на праве собственности, заставляя компанию-владельца платить ежегодный сбор, сумма которого зависит от стоимости недвижимости. При этом собственники, не являющиеся резидентами Великобритании, впервые стали облагаться налогом на доход от прироста капитала, возникающий в результате отчуждения британской недвижимости, облагаемой налогом ATED.

Закон 2014 года «О финансах» существенно ограничил виды обязательств, которые могут применяться для снижения суммы британского налога на наследство; в то время как закон 2015 года «О финансах» обложил нерезидентов Великобритании британским налогом на доход от прироста капитала, возникающий в результате отчуждения любой жилой недвижимости в Великобритании.

А чтобы охладить энтузиазм на рынке недвижимости для последующей аренды, законопроект 2016 года «О финансах» ввёл дополнительную 3-процентную ставку налога SDLT на приобретение второго объекта жилой недвижимости в Великобритании вне зависимости от местонахождения первого объекта. Кроме того, в 2017 году арендодателям – физическим лицам ограничат право на вычет затрат на финансирование. Также в 2017 году физические лица больше не смогут «спрятать» от налога на наследство свою недвижимость в структуре небританских компаний и трастов.

Помимо указанных основных изменений британский Парламент также постоянно снижает пороговые значения для применения новых сборов, тем самым расширяя сферу действия законов на большее количество недвижимости. Все усложняющиеся нормы направлены, главным образом, на то, чтобы британская жилая недвижимость использовалась её собственником лично, а если она сдаётся в аренду на коммерческой основе, собственник получает льготы по налогам SDLT и ATED.

Примечательно, что связанные с коммерческой недвижимостью налоговые нормы не претерпели столь коренных преобразований. И это при том, что в данной сфере потенциальная сумма уклонения от прямых налогов гораздо больше. Самое важное изменение — ограничение применения соглашений об избежании двойного налогообложения с Коронными владениями (о-ва Джерси, Гернси, Мэн) при учреждении инвестиционных структур. Также была существенно расширена сфера применения специальных норм, направленных на противодействие уходу от уплаты налога при операциях с земельными участками, хотя они всегда являлись частью законодательной базы.

И теперь невозмутимому англичанину (как, впрочем, и собственнику из любой другой страны), прежде чем назвать свой дом своей крепостью, придётся преодолеть множество препонов и ловушек, расставленных Министерством финансов для неосторожных домовладельцев.

Действующие в настоящее время налоги напоминают головокружительную смесь из налога SDLT, налога на наследство, налога на доход от прироста капитала, а эпизодически ещё и подоходный налог, но даже при этом его конфигурация редко радует собственника жилья. Напротив, как и в случае с сообщающимися сосудами, уменьшение налоговых обязательств в одной сфере увеличивает их во всех прочих сферах. При этом обратное утверждение не всегда будет верным, поскольку законы физики в налогообложении не действуют.

Предлагаем рассмотреть описанное выше на примере состоятельной семьи, собирающейся приобрести ряд объектов жилой недвижимости в Великобритании. По мнению автора, описанная ниже ситуация — интереснейшая головоломка для налогоплательщика.

Инвестиции нерезидентов в недвижимость Великобритании: ситуационное исследование

В рассматриваемой ситуации Майкл — отец, который обыкновенно проживает и работает за пределами Великобритании и изредка навещает свою семью, чтобы на него не распространялся статус налогового резидента Великобритании. Марта — 18-летняя дочь Майкла, которая в течение 4-х лет проживала и училась в Великобритании в Брайтонском колледже, а сейчас переезжает в Лондон для учёбы в Лондонской Школе Экономики (LSE). Марина — соответственно, жена и мать, проживавшая с Мартой в съёмной квартире (пока девочка училась в школе), а теперь стремящаяся переехать поближе к столице.

У семьи уже имеется несколько объектов жилой недвижимости за пределами Великобритании, принадлежащих всем трём членам в разных долях. Сейчас Майкл и Марина хотят приобрести семейный особняк стоимостью в 7 млн фунтов стерлингов в графстве Сюррее. Также для того, чтобы облегчить «вливание» Марты во взрослую жизнь, они хотят приобрести ей квартиру в Лондоне стоимостью 1,2 млн фунтов стерлингов.

Майкл обеспокоен тем, что любой может узнать из Земельного кадастра, что они являются собственниками жилья. Он слышал, что члены семьи могут остаться анонимными собственниками при покупке недвижимости через оффшорные компании. Майкл расстроился, узнав о единой 15-процентной ставке налога SDLT, которую компании придётся заплатить при покупке дома в Сюррее и квартиры в Лондоне для Марты. Кроме того, компании ежегодно придётся подавать декларацию по налогу ATED и уплачивать начисляемую по нему сумму по ставке, публикуемой на веб-сайте Министерства по налогам и таможенным сборам. С другой стороны, подобных последствий можно избежать в случае покупки инвестиционной недвижимости корпоративным образованием. Благодаря льготе на сдачу недвижимости в аренду, уплаты налога SDLT в размере 15% и налога ATED можно избежать, при условии, что квартира сдаётся на коммерческих условиях в течение как минимум трёх лет лицам, не связанным с семьёй.

Майкла интересует вопрос, сможет ли номинальная холдинговая компания решить все эти проблемы. Как правило, корпоративного собственника нужно зарегистрировать в низконалоговой юрисдикции, где он не подпадает под действие норм британского реестра ЛСК (лиц, осуществляющих существенный контроль (англ. — persons with significant control, PSC). Компания приобретает правовой титул на недвижимость, отражаемый в Земельном реестре, при этом правовой титул на правах выгодоприобретения сохраняется у семьи по обычному договору пассивной доверительной собственности.

В результате, данная структура остаётся прозрачной в налоговом плане с точки зрения Министерства по налогам и таможенным сборам, ведя к отсутствию запретительных налогов и сборов, при этом соблюдается и требование об анонимности. Таким образом, по крайней мере, пока, номинальная корпоративная собственность реализует заданную цель, хотя в марте 2016 года и было объявлено, что информация о бенефициарных собственниках земли в Великобритании может быть раскрыта общественности. В результате семья согласна ежегодно оплачивать наличие номинальной компании, а если законы о разглашении имён бенефициарных собственников недвижимости вступят в силу, компания будет ликвидирована.

Теперь нужно принять решение по финансированию. У Майкла достаточно средств, чтобы сразу оплатить покупку всех объектов недвижимости, хотя у него есть доступ к кредитным деньгам, а Марина вместе с Мартой могут взять ипотеку под низкие проценты в Великобритании под поручительство отца. При прочих равных возможностях рекомендуется именно вариант с ипотекой — если ипотечный договор заключается на рыночных условиях, он представляет собой вид финансовых обязательств, уменьшающий стоимость семейного особняка на объём обязательств семьи по налогу на наследство. Если ипотечным договором предусмотрена выплата исключительно процентов, действие обязательства сохраняется на весь срок его действия. Как вариант, по мере выплат по ипотеке Майкл и Марина могут обдумать оформление страхового полиса по налогу на наследство для покрытия недостающей суммы.

Итак, все три члена семьи являются счастливыми собственниками дома в Сюррее; это их общая совместная собственность, где каждый имеет равные права на весь объект недвижимости. В случае смерти одного из родителей его доля в объекте недвижимости автоматически переходит супругу и Марте. При этом при переходе доли супругу он (она) освобождается от уплаты налогов, таким образом, обязательства по налогу на наследство не возникают. Во втором случае обязательствами можно управлять при помощи оформления упомянутого выше страхового полиса. Затем оставшийся в живых родитель вправе подарить свою долю Марте, хотя это может быть сочтено дарением с сохранением преимуществ. Кроме случаев, когда родитель меняет место жительства, начинает выплачивать Марте рыночную арендную плату или занимает объект недвижимости согласно Разделу 102B закона 1984 года «О налоге на наследство», выплачивая свою пропорциональную часть текущих расходов, в случае смерти родителя недвижимость включается в его наследственную массу и облагается 40%-ным налогом на наследство.

Было принято решение, что Марта станет единоличным собственником своей лондонской квартиры.

До обмена семьи подписанными экземплярами договоров с продавцами снова возник вопрос по уплате налога SDLT. Марина и Майкл уже являются собственниками жилой недвижимости в своей стране и в результате должны платить дополнительный 3-процентный налог на покупку недвижимости в Великобритании. Поскольку они женаты, даже в случае продажи Мариной своей доли уплаты налога избежать не удастся.

С хитрым ленинским прищуром Майкл предложил формальный развод, но в ответ он получил гневную речь от Марины и разъяснение налогового консультанта о том, что раздельное проживание должно существовать наяву, а не только на бумаге! Все ещё пытаясь найти способ обойти налог, Майкл продолжает добиваться, откуда британские налоговые органы узнают про наличие имущества в собственности. Оформляющий переход прав на недвижимость солиситор сказал Майклу, что он обязан раскрывать имена собственников своих домов во всем мире, а за неразглашение Майклу грозят штрафы и существенная пеня за неуплаченный налог, ведь на основе соглашений об обмене налоговыми сведениями Министерство по налогам и таможенным сборам может обратиться в зарубежные налоговые органы.

Майкл нехотя смиряется с неизбежностью налоговых обязательств. Однако семье приходит в голову, что Марте также придётся заплатить дополнительный 3-процентный сбор при покупке ей квартиры в Лондоне, поскольку она владеет долей в семейной недвижимости за пределами Великобритании. Но у Марты ещё есть время передать в дар эту долю своим родителям без неблагоприятных налоговых последствий за рубежом. Тем не менее, передача в дар недвижимости за рубежом считается налогооблагаемым отчуждением — придётся уплатить британский налог на доход от прироста капитала по ставке 28%. К счастью, Марта проживает в Великобритании менее семи лет. Поэтому в качестве лица, для целей налогообложения не проживающего в стране постоянно, она вправе запросить применения в её отношении налогообложения на основе перевода средств, без уплаты взноса за перевод в размере 30 000 фунтов стерлингов, тем самым полностью избежав налогообложения.

Даже если Марта будет отчуждать свою недвижимость за пределами страны, тот факт, что она является совместным собственником особняка в Сюррее, все равно включает её в круг лиц, которые должны уплатить 3%-ный сбор. В итоге семье нужно решить, что лучше: покрыть увеличенные затраты по налогу SDLT или все же озаботиться продажей зарубежной недвижимости с риском возникновения обязательств по налогу на наследство при переходе семейного дома Марте. У Министерства по налогам и таможенным сборам имеется практичный калькулятор налога SDLT, который поможет им сделать правильный выбор.

В результате достигнута договорённость о том, что в отношении семейного особняка Марта будет одним из участников общей совместной собственности, но единоличным собственником квартиры. Было принято решение, что Майкл сразу оплатит покупку объекта недвижимости. Во избежание потенциального риска возникновения ответственности по налогу на наследство в случае смерти Майкла в течение семи лет со дня совершения подарка Майкл переводит требуемые средства на банковский счёт Марты за пределами Великобритании со своего зарубежного счёта, и с этого счёта она произведёт выплату солиситорам в Великобритании.

В будущем, когда родители или Марта решат продать недвижимость, они смогут обратиться за предоставлением льготы в рамках норм по основному месту частного проживания (principal private residence), тем самым избежав начисления налога на доход от прироста капитала при отчуждении недвижимости; хотя Марте, вероятно, придётся выбирать, какой именно объект недвижимости будет являться основным местом проживания, и сделать такой выбор в течение двух лет с момента приобретения недвижимости.

Вскоре родители решили приобрести квартиру стоимостью в 3 млн фунтов стерлингов, также в Лондоне. Они планируют оставить её в качестве инвестиционной недвижимости и сдавать в аренду через соответствующее агентство в течение как минимум пяти лет. Учитывая, что в данном случае не будут начисляться налоги SDLT по ставке в 15% и ATED, они могут приобрести данный объект недвижимости напрямую или через компанию. К несчастью, поскольку они уже являются собственниками жилой недвижимости, в случае если недвижимость станет личной собственностью, будет применяться дополнительный налог SDLT по ставке в 3%, а компания также должна будет уплачивать налог по максимальной ставке.

Принимая окончательное решение, Майклу следует учесть налогообложение доходов от сдачи в аренду. Если Майкл или компания будут сдавать квартиру в аренду, им придётся зарегистрироваться в качестве арендодателя-нерезидента. Хотя доходы от аренды можно получать без учёта подоходного налога от жильцов или от управляющей компании, обычно более целесообразно получать такие доходы в валовом исчислении и уплачивать налог непосредственно Министерству по налогам и таможенным сборам, представляя ежегодную налоговую декларацию.

В качестве физического лица Майкл облагается в Великобритании подоходным налогом, начисляемым на чистый арендный доход по предельной ставке; однако на фактическую ставку влияют исключительно его источники дохода в Великобритании. Кроме того, будучи резидентом государства, с которым Великобритания заключила соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН), в которое входит статья о недискриминации, он вправе воспользоваться ежегодной льготой по уплате подоходного налога, которая сейчас составляет 11 000 фунтов стерлингов.

Примечательно, что не все СИДН предусматривают такое освобождение, и Министерство по налогам и таможенным сборам опубликовало полезные примечания с соответствующими пояснениями. В большинстве случаев на уплату британского подоходного налога будет предоставлена льгота в размере налоговых обязательств Майкла в стране, налоговым резидентом которой он является. А компания, напротив, должна будет уплатить фиксированный налог в размере 20% с доходов от аренды в Великобритании. При отсутствии дальнейшего корпоративного налогообложения в офшорной юрисдикции, после уплаты налога компания может распределить такой доход в качестве дивидендов в любых других юрисдикциях. Такой доход не будет облагаться дополнительными налогами, если только Майкл не подпадает под нормы, регулирующие налогообложение контролируемых иностранных компаний в стране, налоговым резидентом которой он является.

В обеих ситуациях арендный доход можно уменьшить на сумму расходов на финансирование (например, на процент по ссудам). Однако Майкл как физическое лицо имеет ограниченные возможности уменьшать арендный доход на стоимость финансирования — только в пределах своей основной налоговой ставки. На данный момент подобные строгие ограничения не применяются к корпоративным арендодателям, хотя в ближайшем будущем ожидается принятие законов с указанной целью.

Когда наступит время продавать квартиру, Майкл будет обязан выплатить 28-процентный налог на доход от прироста капитала в результате отчуждения, невзирая на то, что он не является налоговым резидентом Великобритании. Компании, напротив, придётся выплатить 20-процентный налог на доход от прироста капитала. В принципе, Майкл может продать акции компании и вообще не уплачивать налог; однако по новым нормам о противодействии уклонению от налогообложения, Министерство по налогам и таможенным сборам может счесть подобный манёвр скрытой торговой операцией и обложить её налогом.

В завершение также стоит отметить, что правительство также объявило, что в 2017 году внесёт поправки в закон с тем, чтобы налогом на наследство облагались все объекты жилой недвижимости в Великобритании, в том числе недвижимость в косвенном владении не являющихся налоговыми резидентами физических лиц, которые владеют этими объектами, например, через оффшорные компании и трасты. Вероятно, что эти нормы также затронут жилую недвижимость, сдаваемую в аренду.

Несмотря на титанические усилия Департамента по упрощению налогообложения (Office for Tax Simplification), законодательная база растёт и усложняется. Читатели должны понимать, что в приведённом небольшом примере отдельные моменты сильно упрощены, а также то, что автор не включил в него множество комбинаций, которые возникают у его клиентов в реальной жизни. Тем не менее, пока Великобритания по-прежнему привлекательна для вложений в недвижимость, при условии, что потенциальные клиенты обращаются к компетентным налоговым консультантам!

За налоговые сборы в Великобритании отвечает HM Revenue and Customs (HMRC) — “Управление (Ее Величества) по налогам и таможенным пошлинам”. Для уплаты любых налогов нужно получить INN (аналог СНИЛС и ИНН в России). Получить номер можно по телефону, но иногда требуется личный визит для интервью.

В стране 6 основных статей налогообложения:

подоходный налог;
налоги на имущество;
муниципальный налог на землю (в т. ч. при долгосрочной аренде);
налог на прирост капитала (продажу недвижимости);
налог на наследство;
налог на добавленную стоимость (НДС).

Привычного нам ежегодного налога на владение недвижимостью нет, но есть гербовый сбор при сделках с недвижимостью и землей. Сейчас расскажем.

Налог при покупке недвижимости — гербовый сбор (real estate transfer tax)

Поселок в Великобритании

Покупка многих квартира и апартаментов по законодательству Великобритании считается “арендой”. Аренда может быть на 50— 999 лет.

Если покупаете квартиру без земли под зданием, то это аренда — leasehold. Земля в этом случае принадлежит застройщику. Берете квартиру, за которой закреплена земля, это — share of freehold. Таких объектов очень мало. И, наконец, можно купить дом с землей — freehold.

Когда земля в собственности застройщика, можно объединиться с соседями и выкупить её. Сложность в том, что если хоть один жилец откажется, то сделка сорвется.

Налог на продажу недвижимости оплачивает продавец, а налог на передачу недвижимость новому владельцу (земельный гербовый сбор) — покупатель. Собирает налог муниципалитет, на территории которого находится объект продажи.

Если покупаете первую недвижимость в стране

Если вы НЕ владеете какой-либо другой собственностью в Великобритании, размер гербового сбора, который вы заплатите в HM Revenue and Customs равен:

0% налога при стоимости недвижимости до 125 000£;
2% от 125 001 до 250 000£;
5% от 250 001 до 925 0000£;
10% от 925 001 до 1500000£;
12% на всю, что превышает 1500 001£.

Без справки об уплате гербового сбора нельзя нотариально заверить подпись в договоре купли-продажи или зарегистрировать право собственности нового владельца в земельной книге.

Покупаете дополнительный объект недвижимости

Когда покупаете вторую недвижимость в Великобритании, то платить придется чуть-чуть больше:

0% на недвижимость до 40000 £;
3% до 125 000 £;
5% от 125 001 до 250 000£;
8% от 250 001 до 925 0000£;
13% от 925001 1500000£;
15% на все, что превышает 1500 001£.

Если через какое-то время решите продать недвижимость в Великобритании, то столкнетесь уже с налогом на продажу.

Налог на продажу недвижимости или на прирост капитала (Capital Gains Tax)

Элитная загородная недвижимость в Великобритании

Владелец уплачивает налог на прирост капитала при продаже активов, в том числе жилой недвижимости: дома, виллы или апартаментов. Размер налога зависит от прироста капитала — общей налогооблагаемой прибыли, которую вы получили при продаже недвижимости или другого актива.

Например, вы купили дом за 200 000£, сдавали его в аренду 10 лет, а потом решили продать за 220 000£, так цена на недвижимость выросла. Получается, что прирост капитала составил 20 000£. С этих денег надо заплатить 18% — 3600£, так как прирост капитала меньше 37500£. Если прирост капитала больше 37500£, например, 40 000£, то придется платить 28% налога — 11200£.

Налог на прирост капитала работает со всеми объектам продажи. Купили картину за 6000£ — художник стал известным — продали картину за 16000£. Платите налог 18% с 9000£ — 1620£.

Некоторые активы не облагаются налогом, например, личные вещи, которые дешевле 6000£. Вам также не нужно платить налог на прирост капитала, если вся ваша годовая прибыль не облагается налогом — т. е. официальный годовой доход менее 12300£ .

Платить налог придется, если продаете:

жилую недвижимость, используемую для сдачи в аренду;
коммерческие помещения;
земельные участки;
наследованное имущество.

Не платить налог за продажу недвижимости можно в двух случаях:

Продаете объект недвижимости менее 5 тыс. м², который используете, как основное место проживания. Если иностранец живет в Великобритании более 90 дней в году, то он также освобождается от налога. За доходную недвижимость налог платить придется.
Недвижимость переходит в качестве дара супругу или сожителю. Однако если она уходит по наследству детям, а стоимость общего наследства более 500 000£, то придется заплатить 40% налога. Об этом скандальном налоге поговорим ниже.

Налог на наследство: недвижимость, авто, ценности и дорогие подарки (UK inheritance tax)

Belgravia — элитный район Лондона, где квартира может стоить более 1 000 000£

Это вечная тема для дискуссии. Если поговорить не о чем, то в России обсуждают погоду или политику, в Великобритании — налог на наследство. Поговорите с англичанином на эту тему, чтобы увидеть неподдельные эмоции. Вообщем, это больная тема для обеспеченных людей.

Если человек умирает и у него в собственности есть наследство на общую сумму более 325 000£ , то имущество, превышающее этот порог, облагается 40% налогом. Например, после смерти на человеке осталась квартира стоимостью 500 000£. Получается, что наследникам придется заплатить 40% от 175 000£ — 70 000£.

Дорогие подарки (квартиры, машины) тоже облагаются этим налогом. Дарение недвижимости приравнивается к передаче наследства.

Активы в Великобритании стараются передавать при жизни таким образом, чтобы осталось меньше 325 000£. Но есть засада, которая вызывает больше всего негодования. Если в течение 10 лет после передачи наследства человек умер, то налог все равно придется платить.

Налог не взимается, если оставить имущество супруге или гражданскому партнеру. Если наследство получают родные или приемные дети, то порог в 325 000£ может быть увеличен до 500 000£. Есть и другие условия, снижающие процент налогообложения: отдать часть средств на благотворительность или передать активы через Business Relief.

Не забывайте, что кроме недвижимости у человека есть автомобиль, наличные, накопления в банках, инвестиционные счета, другое ценное имущество. Все это нужно успеть грамотно передать. Иначе “счастливым” наследникам придется заплатить кучу денег.

Хорошие налоговые адвокаты пользуются большим успехом в Великобритании, так как всем когда-то придется решать вопрос с налогом на наследство. И лучше его решить заранее.

Ежемесячный муниципальный налог (council tax)

Жители скидываются на вывоз мусора, чистоту, ландшафтный дизайн, урбанистику и местную почту

Собранные средства расходуются местным органом власти (советом жителей) на содержание полиции, муниципальных учреждений (библиотека, почта) и уборку улиц.

Размер муниципального налога зависит от региона, округа, расположения, состояния и класса недвижимости, количества проживающих жильцов. Каждый дом или квартиру относят к группе в буквенном диапазоне от A до H. Чем дороже недвижимость, тем выше коэффициент — множитель тарифа, установленного в конкретном регионе.

В одном округе — 160£ в месяц, в округе черед дорогу — 100£ в месяц, а в соседнем регионе — 80£ в месяц.

Если живете один, то налоговая ставка будет меньше на 25%. Еще муниципальный налог может быть уменьшен, если у вас низкий доход — до 12300£ в год или вы получаете льготы (например, по инвалидности).

Размер муниципального налога могут пересмотреть, если недвижимость была переоценена или изменились обстоятельства для расчета налога. Например, вы добавляете террасу или сносите сарай на своем участке, совет жителей проголосовал за асфальтирование дороги, вы начинаете или прекращаете работать удаленно (из дома).

Жителям, работающим удаленно, начисляют меньше налогов, потому что они меньше других пользуются муниципальной инфраструктурой.

Налог на землю (ground rent)

Аренда недвижимости на 10, 20, 50 лет — обычная практика в Великобритании

Если недвижимость взята в долгосрочную аренду (лизгольд) и в договоре с арендодателем прописан этот платеж, то арендатору надо платить налог на землю (ground rent). Этот закон действует в Англии и Уэльсе.

Земельный налог небольшой. В большинстве случаев он не превышает 80£, а в среднем надо платить около 50£. Окончательная сумма зависит от размера участка и стоимости земли, на которой находится недвижимость. В центре Лондона налог на землю может достигать 500£, на окраине города — 10£ в год.

Плата за землю может быть фиксированной или плавающей. Арендодатель вправе прописать условия повышения земельного налога. Например, вы взяли дом в аренду на 50 лет. Первые 25 лет налог — 40£ в год, следующие 25 лет — 60£ в год.

Кроме налогов еще есть расходы на страховку, коммунальные платежи и содержание недвижимости.

Содержание недвижимости

Если квартира куплена в аренду (leasehold), то владелец должен платить управляющей компании за ремонт и поддержание здания в порядке. В элитных жилых районах и здания стоимость содержания жилья может достигать 5000£. В стоимость входят услуги консьержа, уборка апартаментов, тренажерный зал, бассейн и другие привилегии.

Страховка, вывоз мусора, коммунальные платежи и услуги управляющей компании, если хотите получать доход

Страхование недвижимости

Страхуют недвижимость, содержимое жилья, имущество на территории (беседки, погреба, навесы) и даже строительные материалы на время строительства. Здесь это нормальная практика.

Стандартная страховка недвижимости в Великобритании стоит от 150 до 600£ в год. Для дорогих объектов и элитки стандартные страховки не подходят. Дорогим объектом считается жилье с 6-ю и более комнатами, а также стоимостью выше 1 000 000£.

Страховки часто комбинированные. Страхуют недвижимость, содержание жилья и дорогое имущество.

Например, страховка квартиры стоимостью 1 млн £ с имуществом на сумму 75 тыс. фунтов и ювелирными изделиями на 25 тыс. фунтов обходится примерно в 540£ в год.

Самыми надежными страховыми компаниями считают те фирмы, которые входят в Ассоциацию британских страховщиков. На рынке присутствуют, как небольшие страховые фирмы с точечным подходом, так и корпорации (например, страховая корпорация «Ллойд» — 30000 партнеров в 70 странах мира).

Коммунальные платежи

Кроме муниципального налога (Council Tax) надо платить за воду, электричество и газ по счетчикам. Средняя стоимость коммуналки на двухкомнатную квартиру в Лондоне, при условии, что в квартире живет один человек — 2000£ в год + Council Tax. В среднем придется отдавать 250£ в месяц. Если квартира в небольшом городке, то меньше — от 150£ в месяц.

На Севере страны электричество стоит дороже. Самые маленькие счета за электроэнергию в Уэльсе — 21£ за месяц на одну комнату, а в Шотландии дороже — от 30£ на комнату. Обогреваться с помощью электричества невыгодно.

Большинство домов и квартиру отапливают с помощью газовых каминов. Газ дорогой — от 14 до 37£ в месяц за отопление комнаты 12 м2. Отопление квартиры с двумя спальнями стоит от 300 до 600£ в год.

Газ газом, но многие дома практически не отапливаются, чтобы сэкономить. Ходить по дому в шерстяных вещах и протапливать камин торфяными паллетами — это норма.

В Великобритании нет монополии на газ и электричество. На рынке множество компаний, которые конкурируют друг с другом. Менять компанию поставщика из-за тарифов обычное дело.

Средние цены на ресурсы:

0.44 пенса за м3 — газ;
2.50 £ за м3 — вода;
0.12-0.13 пенса за 1 кВт — электроэнергия.

Еще нужно платить “коммунальный налог” на подключение квартиры к телевидению. Даже если у вас нет телевизора нужно отдать 12£ в месяц за подключение.

Услуги управляющей компании

Владельцы доходной недвижимости могут нанять управляющую компанию (свою или другую), чтобы она оплачивала коммунальные услуги, налоги, искала арендаторов и следила за сохранностью имущества.

80% недвижимости Лондона сдается в аренду.

Стоимость услуг управляющей компании — от 4 до 15% от предполагаемого годового рентного дохода. Если управление недвижимость не подразумевает сдачу в аренду, то берут от 4 до 7% .

Задумываетесь о переезде в Великобританию и покупке недвижимости. Узнайте об этом больше из наших статей:

Ключевые факторы, влияющие на стоимость содержания недвижимости в Великобритании

Стоимость содержания недвижимости в Великобритании зависит от нескольких ключевых факторов: местонахождение недвижимости, тип и площадь недвижимости, формы владения (Freehold, Leasehold или Commonhold). Расходы могут включать в себя коммунальные платежи, ипотечный кредит, муниципальный налог, арендную плату за землю, подоходный налог, услуги страхования, оплату телефонных счетов и интернета, спутниковое или кабельное телевидение, мелкий ремонт и другое. В среднем, на содержание жилой недвижимости в Великобритании уходит от 8 до 10 тыс. фунтов стерлингов в год.

Муниципальный налог (Council Tax)

В Великобритании не существует единого налога на недвижимость, но собственники обязаны платить муниципальный налог (Council Tax). Данный налог платится с любой недвижимости, как владельцем, так и арендатором недвижимости. Налог идет в местный бюджет на содержание школ, полиции, пожарных, уборки и благоустройство улиц, парков, скверов, другое.

Сумма налога устанавливается муниципалитетом и зависит от региона или района города, колеблется в пределах от 200 до 2,5 тыс. фунтов стерлингов в год. Если дом или квартира сдается в аренду, то налог оплачивается арендатором жилья (тем, кто фактически проживает в квартире). При оплате налога малоимущими владельцами недвижимости, возможно применение льгот.

Арендная плата за землю (Ground Rent) по типу владения недвижимостью Leasehold

Владельцы приобретенных квартир в долгосрочную аренду (Leasehold) обязаны оплачивать номинальный налог на землю. Сумма арендной платы зависит от размера недвижимости и ее местонахождения, и обычно составляет от 50 до 200 английских фунтов в месяц, но может достигать и 6 тыс. фунтов стерлингов.

Leasehold (лизхолд) – ограниченный срок владения недвижимостью, в большинстве случаев, владение на правах долгосрочной аренды. Владелец является полноправным собственником постройки, квартиры, а участок земли принадлежит ему на правах аренды. Такой тип владения недвижимостью распространен для жилья в многоквартирных домах. Как правило, контракт на владение земельным участком заключается на длительный период, превышающий 100 лет.

Налог для компаний владельцев дорогостоящей недвижимости (ставки ATED)

Если собственником жилой недвижимости в Великобритании являются компании (корпорации, инвестиционные фонды, трасты), то они должны уплачивать ежегодный налог на дорогостоящую недвижимость (Annual Tax on Enveloped Dwellings, ATED). Данный налог введен в действие с 2013 года. Согласно законодательства, недвижимость стоимостью выше 2 млн. фунтов стерлингов облагается налогом по прогрессивной шкале. Размер налога не превышает 218,2 тыс. фунтов стерлингов.

Правительство Великобритании, с целью борьбы от уклонения уплаты налогов при покупке дорогостоящей недвижимости через офшорные компании, ввело данный налог на владение дорогой недвижимостью.

Ставки ATED (2014–2015 финансовый год), фунтов стерлингов

Стоимость недвижимости	2-5 млн.	5-10 млн.	10-20 млн.	от 20 млн.
Размер налога	15 400	35 900	71 850	143 750

Ставки ATED (2015–2016 финансовый год), фунтов стерлингов

Стоимость недвижимости	1-2 млн.	2-5 млн.	5-10 млн.	10-20 млн.	более 20 млн.
Размер налога	7 000	23 350	54 450	109 050	218 200

А уже с апреля 2016 года порог стоимости недвижимости, с которого компания будет платить ежегодный налог, снизится до 500 тысяч фунтов стерлингов. Теперь компании-владельцы в Великобритании жилой недвижимости стоимостью от 500 тысяч до 1 миллиона фунтов будут платить ежегодный налог в размере 3,5 тыс. фунтов стерлингов.

Налог на доходы от прироста капитала Capital Gains Tax (CGT)

При продаже недвижимости в Великобритании, с владельцев взимается налог на прирост капитала (Capital Gains Tax, CGT). Налог распространяется практически на все виды активов, включая жилую и коммерческую недвижимость, и уплачивается из разницы между стоимостью продажи недвижимости и стоимостью приобретения.

Налог CGT рассчитывается по маржинальной шкале и взимается после всех вычетов и убытков. Если прирост капитала составляет меньше 31 865 фунтов стерлингов, то применяется ставка в размере 18 %, если более – ставка будет 28 %. Также есть налоговый вычет, в 2015-2016 году он составляет 11 100 фунтов стерлингов. Налог на прирост капитала не платится с продажи основного объекта недвижимости, который использовался как основное место жительства, не взимается в случае передачи собственности между мужем и женой.

Более детальную информацию о налоге на доходы от прироста капитала можно прочесть на правительственном портале Великобритании.

Подоходный налог (Income Tax)

Подоходный налог в Великобритании уплачивают все жители-резиденты страны, независимо от источника возникновения доходов, в том числе доходы полученные физическими лицами от аренды недвижимости. Также для лиц, являющихся налоговыми резидентами Британии, налогом облагается любая прибыль, полученная как на территории государства, так и вне его. Нерезиденты уплачивают налоги в Великобритании только с доходов, полученных на территории страны. С 2015 года ставка для нерезидентов была снижена до 20%.

Сумма налога зависит от совокупного годового дохода граждан, рассчитывается по прогрессивной шкале и может варьироваться от 20 до 45%.

Тип ставки	%	Годовой доход, фунтов стерлингов
		Финансовый год
		2016 -2017	2015 – 2016	2014 – 2015
Базовая	20	до 32 000	до 31 785	до 31 865
Повышенная	40	от 32 001 до 150 000	от 31 786 до 150 000	от 31 866 до 150 000
Дополнительная	45	свыше 150 000	свыше 150 000	свыше 150 000

Более детальную информацию о подоходном налоге можно прочесть на правительственном портале Великобритании.

Налог на наследование (Inheritance Tax)

Налог на наследование IHT подлежит оплате, если стоимость наследуемого имущества превышает 325 тыс. фунтов стерлингов. Ставка налога на наследство составляет 40 %, но может быть снижена до 36 % при условии, что 10 % от стоимости недвижимости отдано на благотворительные цели. Уплачивается налог наследниками после смерти владельца недвижимости.

Также возможен вариант оплаты налога на наследство в рассрочку в течение 10 лет, в случае отсутствия средств. Выделяется определенный период, к примеру, для продажи недвижимости, акций, оформления займа. Налог на наследство не платится в том случае, если получен подарок и даритель остается живым в течение последующих семи лет после того, как сделан подарок.

Размер налоговой нагрузки можно уменьшить с помощью инструмента страхования жизни. В данном случае сумма налога, 40 % от стоимости недвижимости, выплачивается средствами страховки. Страхование жизни позволяет наследникам найти свободные средства на уплату налога на наследство. Нерезиденты Великобритании несут обязанность по уплате IHT только на ту часть активов, которая расположена на территории Великобритании.

Более детальную информацию о налоге на наследование можно прочесть на правительственном портале Великобритании.

Страхование недвижимости в Великобритании

В Великобритании принято страховать любой тип недвижимости, при этом стоимость страховых услуг считается доступной для большинства населения. Как правило, владельцы недвижимости страхуют недвижимое и движимое имущество, внутреннюю отделку. В среднем, страховой платеж в год составляет от 200 до 650 фунтов стерлингов.

Следует отметить, что сумма страхового платежа в значительной степени зависит от региона Великобритании, типа и состояния недвижимости, а также страховых рисков и франшизы.

Оплата услуг управляющей компании

Если инвестор приобретает жилье для последующей сдачи в аренду, и не планирует проживать на территории страны, то целесообразно обратиться к услугам управляющей компании. Компания займется содержанием и сдачей в аренду недвижимости. В среднем, стоимость услуг управляющей компании составляет от 10 до 15 % стоимости аренды. В случае, когда недвижимость не будет сдаваться в аренду, стоимость услуг управляющей компании составит от 4 до 8 % годового рентного дохода.

Стоимость услуг управляющей компании зависит от местонахождения объекта, типа недвижимости и перечня возлагаемых функций. В Великобритании существует множество управляющих компаний, которые предоставляют услуги в управлении собственностью владельцам, как жилой, так и коммерческой недвижимостью. Среди основных видов услуг управляющих компаний можно выделить следующие: сбор арендных платежей, оплата коммунальных счетов, организация и подготовка объекта к сдаче в аренду, регистрация в налоговой инспекции, страхование недвижимого и движимого имущества, закупка необходимых материалов, наем обслуживающего персонала и другое.

Стоит отметить, что владельцы апартаментов, приобретенные по типу владения Leasehold, также производят оплату услуг управляющей компании за поддержание порядка и ремонт недвижимости. К примеру, в центральной части Лондона, в комплексе с круглосуточным консьерж сервисом и лифтом, с бассейном, тренажерным залом, плата за содержание недвижимости может достигать 5 тыс. фунтов стерлингов в год.

Коммунальные платежи и ремонт

Разумеется, размер коммунальных платежей зависит от количества потребленных ресурсов. Во всех жилых приватных и многоэтажных домах страны установлены счетчики на электричество, газ, воду. В среднем, в Британской столице стоимость коммунальных услуг в год составляет от 1,5 тыс. до 1,8 тыс. фунтов стерлингов. Мелкий ремонт жилья может обойтись до 1 тыс. фунтов стерлингов, капитальный ремонт – до 20 тыс. фунтов стерлингов и значительно выше.

Система налогообложения в Великобритании — довольно сложный механизм, строящийся на двух уровнях: местное и главенствующее правительство.

Денежные средства от уплаты местных налогов на недвижимость, оплаты за стоянку авто в предусмотренном для этого месте, идут на содержание местного правительства, остальные виды налогообложения обеспечивают содержание центрального правительственного аппарата.

Процесс приобретения недвижимости

Заключая сделку о покупке жилья на основе freehold, что в переводе с английского означает — «абсолютное бессрочное владение», приобретающий получает права собственности на строительный объект и участок земли, располагающийся под ним, на неограниченный срок пользования.

При покупке недвижимого имущества в цветущей и экономически развитой Великобритании, покупатель недвижимости обязан оплатить гербовый сбор (Stamp Duty Land Tax). Это вид налога, которым облагается жилая и коммерческая недвижимость, и земельные наделы.

Гербовый сбор

Налоговая декларация SDLT заполняется адвокатом, который совершает сделку при покупке любого недвижимого объекта: многоэтажное или малоэтажное жилое помещение, апартаменты. При этом размер налога рассчитывается исходя из стоимости покупки:

До £125,000	0%
Следующие £125,000 (сумма от £125,001 до £250,000)	2%
Следующие £675,000 (сумма от £250,001 to £925,000)	5%
Следующие £575,000 ( сумма от £925,001 to £1.5 million)	10%
На оставшуюся сумму свыше £1.5 million	12%

Также, начиная с 2016 г. правительство Великобритании ввело дополнительный налог 3% при покупке недвижимости в Англии стоимостью свыше £40 тыс., если данная недвижимость не будет являться Вашим основным домом или, если у Вас уже есть дом для постоянного проживания в другой стране.

Другими словами, если Вы покупаете инвестиционную недвижимость в Англии, которую планируете сдавать в аренду или использовать для временного проживания, то придется заплатить дополнительные 3% в качестве гербового сбора.

Также при покупке дома или квартиры в Англии возникают некоторые дополнительные расходы, которые покупатель обязан учитывать при покупке недвижимости.

Дополнительные расходы

Кроме Stump Duty, будущим владельцем оплачиваются услуги адвоката, представляющего его интересы перед представителями продавца. Стоимость услуг адвоката оговаривается заранее и обычно составляет от 1 до 2 тысяч британских фунтов за объект, в зависимости от его стоимости и способа владения.

Помните, если купля-продажа осуществляется с привлечением риэлтерской конторы, к затратам на покупку жилья следует прибавить комиссию, установленную агентом, не более 2-3% от цены жилья.

Управление купленным имуществом: траты

По законодательству Великобритании собственник недвижимого имущества обязан уплачивать ежегодный сбор в муниципалитет (Council Tax) . Его сумма складывается с учетом общей стоимости жилища и его площади. Например, в столице сумма подобного налога составляет около 700-1000, но не более 3600 фунтов в год в зависимости от площади объекта.

Если Вы покупаете недвижимость в Англии с целью сдавать ее в аренду, то обязанности по уплате Council Tax обычно возлагаются на арендатора.
Если Вы приобретаете недвижимость с формой владения – Leasehold, то в дополнение к Council Tax возникает налог – Service Charge. Так называемые ежеквартальные квитанции за сервисное обслуживание здания, навес для автомобиля, уход за прилегающей территорией, работу консьержа, лифт и иные блага Вашего жилья. Это касается собственников личных апартаментов.

Сумма налога Service Charge зависит от того, насколько развита инфраструктура Вашего здания и сколько денег тратится на ее поддержание. В Лондоне Service Charge – дороже, чем в других районах Англии, особенно в новостройках. Сумма Service Charge может варьироваться от £100 до £5000 в год.

Если же Вы приобретаете недвижимость с формой владения – Freehold, налог Service Charge отсутствует. Подразумевается, что собственник здания самостоятельно рассчитывает траты и поддерживает в надлежащем состоянии здание и его прилегающую территорию.

Как оплатить налоги и сборы?

Великобритания – это страна, где все платежные операции осуществляются по безналу, банковским переводом. Оплачивать любые налоги и сборы в Англии очень легко. Для этого Вам всего лишь нужно иметь банковскую карту, причем не обязательно c расчетным счетом, открытым в банке Великобритании. Вы сможете оплачивать все текущие платежи со своего расчетного счета в России через систему Банк Клиент или кредитной картой.

Налогооблагаемая прибыль от сдачи недвижимости в аренду

Предположим, Вы нерезидент страны, однако, решили купить и сдать в аренду купленную недвижимость, что принесет вам дополнительный (налогооблагаемый) доход в виде арендной платы и увеличение себестоимости Вашей недвижимости в будущем.

Для таких случаев в Соединенном Королевстве предусмотрена система (Income Tax), предполагающая оплату налога, которым облагается арендный доход от недвижимости (то есть сумма, получаемая от сдачи жилья в аренду). Ставка налога в таком случае будет зависеть от заработка на аренде, и варьировать в пределах от 0 до 45%:

До £11,000	0%
От £11,000 до 32,010 фунтов стерлингов	20%
Свыше £ 32,010, но ниже 150,000 фунтов	40%
Более 150,000 фунтов	45%

С целью определения налоговой ставки при сдаче нескольких объектов суммируется общий арендный доход. Данный доход рассчитывается исходя из Вашего годового дохода.

В Англии налог взимается с Вашего чистого дохода, после вычета всех расходов, которые относятся к данному виду деятельности.

Налог при продаже

Индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый органами центральной власти Великобритании с владельцев, решивших продать личное имущество, именуется Capital Gains Tax. Данный налог взимается только на сумму прироста стоимости недвижимости после вычетов всех расходов относящихся к увеличению цены. В данном случае всё зависит от прироста капитала владельца. СGT составит 18% при сумме прироста капитала не более 31 тысячи фунтов стерлингов и 28%, если сумма превышает её пределы. На первые £11000 дохода власти Великобритании предоставляют необлагаемый вычет.

Оплачивать налог на увеличение капитала не нужно в следующих случаях:

Реализуется объект, выступающий в качестве фактического места жительства, площадь которого не более 5 тыс. м 3 .
Недвижимое имущество выступает объектом дарения супругу либо сожителю.

Конечно, существует много нюансов и особенностей, которые влияют на величину данного налога, поэтому за более детальной консультацией, пожалуйста, обращайтесь к профессионалам.

Специалисты компании Prime UK Property досконально разбираются в вопросах юридического оформления и налогообложения на покупку недвижимости в Великобритании, и мы всегда будем рады Вам помочь и ответить на любые Ваши вопросы.

В еликобритания — любимица многих инвесторов и предпринимателей. Страна предлагает выгодные условия для создания и ведения бизнеса, и важной частью таких условий является налогообложение. Налоги в Великобритании достаточно низкие, благодаря чему страна отлично подходит для начинающего бизнеса: с такой сравнительно небольшой налоговой нагрузкой бизнес можно спокойно «ставить на ноги» и развивать.

В этой статье мы решили рассмотреть, какие основные налоги для физических и юридических лиц существуют в Великобритании.

Быстрый переход:

БЫСТРЫЙ ПЕРЕХОД:

КРАТКАЯ СВОДКА

Система налогообложения

Принцип налогообложения прибыли

Ставка налога на доходы физических лиц

Ставка корпоративного налога на прибыль

Ставка НДС

Орган, занимающийся вопросами налогообложения в Великобритании

Система налогообложения в Великобритании

Система налогообложения в Великобритании — двухуровневая и состоит из общегосударственных (составляющих б о льшую часть) и региональных (местных) налогов. Это значит, что существующие налоги в Великобритании взимаются на двух уровнях: на общегосударственном и местном.

В Соединенном Королевстве действует глобальный принцип налогообложения прибыли. Это значит, что резиденты Великобритании, платят налог с прибыли, полученной во всем мире. Иными словами, не имеет значения, в какой стране британская компания или гражданин Великобритании получает прибыль, необходимо будет отчитаться по всей прибыли и уплатить налог по законодательству Великобритании. Подробнее о территориальном и глобальном принципе налогообложения.

Уплата налога происходит после подачи отчетности, срок подачи которой зависит от отчетного периода, составляющего 1 год.

Интересно:
Орган, который занимается администрированием и сбором налогов в Великобритании — это HM Revenue&Customers (Налоговая и таможенная служба Великобритании).

Какие основные налоги в Великобритании нужно знать?

Подоходный налог (налог на доходы физических лиц, НДФЛ) в Великобритании

В отношении доходов физических лиц также действует глобальный принцип налогообложения. Резиденты Великобритании с постоянным местом проживания в Великобритании обязаны уплачивать подоходный налог с налогооблагаемых доходов, полученных по всему миру.

Ставка подоходного налога в Великобритании зависит от величины дохода субъектов налогообложения и составляет от 0% до 45%.

Что стоит отметить в первую очередь — это порог, ниже которого доход не облагается налогом. На сегодняшний день в Великобритании такой порог, по общему правилу, составляет £12.500, но он может быть увеличен (уточняйте у наших специалистов).

Ниже приведена таблица со ставками подоходного налога в Великобритании, зависящего от величины дохода.

Величина дохода	Ставка подоходного налога
До £12.500	0%
от £12.501 до £50.000	20%
от £50.001 до £150.000	40%
свыше £150.000	45%

Налог на дивиденды

Налог на дивиденды не уплачивается, если доход от дивидендов находится в пределах порога £12.500.

Более того, в отношении самих дивидендов также есть свои пороги, до достижения которых налог на дивиденды не уплачивается.

Стандартной ставкой налога на дивиденды является 7.5%.

Однако налог на дивиденды имеет множество особенностей, от которых зависит ставка, поэтому расчет окончательной ставки должен осуществляться в индивидуальном порядке (уточняйте у наших специалистов).

Корпоративный налог на прибыль в Великобритании

Компании, зарегистрированные в Реестре компаний Великобритании, обязаны уплачивать корпоративный налог на прибыль с общемировой прибыли (т.е. с прибыли, полученной от общемировых источников).

Если компания не является резидентом Великобритании, она уплачивает налог только с той прибыли, которая получена на территории/от источников на территории Великобритании.

Стандартная ставка корпоративного налога на прибыль в Великобритании — 19%.

По стандартной ставке налогом облагается большинство компаний, за исключением тех, что получают доход от добычи нефти в Великобритании (так называемые “ring fence companies”).

Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС (далее — VAT) заслуживает отдельных статей, которые мы уже ранее публиковали (1) статья о том, что такое VAT, (2) ставки VAT на примере Европы).

VAT в Великобритании — важный налог, в котором нужно хорошо разбираться, в особенности после изменений в законодательстве после Brexit.

VAT облагаются почти все товары и услуги в Великобритании.

Существует 3 ставки VAT:

Стандартная ставка VAТ составляет 20%.
Именно по стандартной 20%-ной ставке облагается большинство товаров и услуг в Великобритании.
Сниженная ставка VAT — 5%.
По сниженной ставке VAT облагаются некоторые товары и услуги, например, такие как: электричество, детские автокресла и др.
Нулевая ставка VAT (0%).
Под нулевую ставку VAT подпадают книги и газеты, детская одежда и др.

Есть также группа товаров и услуг, которые не облагаются VAT в Великобритании: например, услуги страхования, почтовые услуги и почтовые марки, медицинские услуги, предоставляемые врачами.

Важно:
Важно не путать товары и услуги, подлежащие налогообложению VAT по ставке 0% и неналогооблагаемые товары и услуги. Товары и услуги, в отношении которых действует НДС 0% являются налогооблагаемыми, просто НДС в Великобритании будет равен 0.

Заключение

Великобритания предлагает комфортные условия для ведения предпринимательской деятельности. Благодаря невысоким налоговым ставкам Великобритания — очень популярная локация для бизнеса.

Налоги в Великобритании — важная и необходимая часть, которую обязан изучить каждый предприниматель, планирующий открытие компании в этой стране. Знать ставки налогов, разбираться в заключенных соглашениях по налоговым вопросам, понимать систему налоговых льгот и вычетов — важно для ведения бизнеса в Великобритании.

Если с какими-то из этих вопросов Вам затруднительно разобраться, напишите специалистам GFLO Consultancy, мы будем рады провести для Вас консультацию.

Читайте также: