Налог на дивиденды британские виргинские острова
Опубликовано: 16.05.2024
Основные налоги (кратко)
| Налог на доходы физических лиц | 0%; 10%-14% |
|---|---|
| Налог на прибыль юридических лиц (детали) | Нет - для оффшорных компаний |
| Налог на прирост капитала. Детали | |
| НДС. Детали | |
| Другие налоги | налог на заработную плату для компаний, задействующих местных сотрудников |
| Государственная пошлина | 350 долларов США |
| Гербовый сбор | Нет |
Международное налоговое соглашение
| Информация о заключенных налоговых соглашениях об избежании двойного налогообложения (DTA) | Швейцария |
|---|---|
| Соглашения об обмене налоговой информацией (TEIA) | Австралия, Аруба, Великобритания, Германия, Гернси, Гренландия, Дания, Джерси, Исландия, Индия, Ирландия, Канада, Китай, Кюрасао, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Остров Мэн, Польша, Португалия, Республика Корея, Сент-Мартин, США, Фарерские острова, Финляндия, Франция, Чехия, Швейцария, Швеция, Япония |
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Общие сведения
Ежегодный взнос
Компания BVI должна уплачивать государству ежегодную пошлину, в зависимости от максимального объёма акций, разрешённого к выпуску, и даты регистрации компании.
Для компаний с акционерным капиталом до 50 000 долларов США – 350 долларов США в год.
Для компаний с акционерным капиталом, превышающим 50 000 долларов США – 1 100 долларов
Гербовый сбор
Налог на прибыль юридических лиц
Налог у источника
Налогообложение трастов
Подоходный налог
Налог при операциях с иностранной валютой
Социальное страхование
Налог на заработную плату сотрудников, работающих на Британских Виргинских островах (БВО / BVI), взимается по ставке 8%
Работодатель уплачивает 4,5% от зарплаты сотрудника – резидента Британских Виргинских островов (БВО / BVI),
сотрудник уплачивает 4%.
Первые $10 000 дохода налогом не облагаются.
Налоги на недвижимость
Соглашения об избежании двойного налогообложения
Британские Виргинские острова (БВО / BVI) подписали соглашение об избежании двойного налогообложения c Великобританией, и таким образом, на Британские Виргинские острова (БВО / BVI) распространилось действие таких соглашений Великобритании со Швейцарией и Японией.
В 2009 году Британские Виргинские острова (БВО / BVI) подписали двустороннее соглашения об обмене информацией (TIEA) с 7 странами Северной Европы - Данией, Фарерскими островами, Финляндией, Гренландией, Исландией, Норвегией и Швецией. Британские Виргинские острова (БВО / BVI) и страны Северной Европы также подписали коммерческие соглашения об избежании двойного налогообложения в отношении предприятий воздушного или водного транспорта и частных лиц.
На сегодняшний день у Британских Виргинских островов (БВО / BVI) заключено одно соглашение об избежании двойного налогообложения со Швейцарией и 28 соглашений об обмене информацией (TIEA) с различными странами: Австралия, Аруба, Великобритания, Германия, Гернси, Гренландия, Дания, Джерси, Исландия, Индия, Ирландия, Канада, Китай, Кюрасао, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Остров Мэн, Польша, Португалия, Республика Корея, Сент-Мартин, США, Фарерские острова, Финляндия, Франция, Чехия, Швейцария, Швеция, Япония.
Апостиль
ОТЧЁТНОСТЬ
Финансовая отчётность
Коммерческая компания на Британских Виргинских островах (БВО / BVI) обязана готовить отчетность в том объёме, который позволит судить о деятельности компании и будет отражать её финансовое состояние. Отчётность не проходит аудиторскую проверку, не предоставляется в органы контроля и не находится в открытом доступе.
Последними изменениями законодательства (Mutual legal assistance (Tax matters) act, 2012) введено обязательное хранение бухгалтерских записей и первичной документации в течение как минимум 5 лет ( в офисе своего зарегистрированного агента или в другом определенном директорами месте).
Закон о компаниях предусматривает ответственность в случае отсутствия бухгалтерских записей - штраф в размере 10 000 USD. В случае, если бухгалтерская документация не представлена по международному запросу по одному из соглашений Британских Виргинских островов (БВО / BVI) об обмене налоговой информацией, размер штрафа составит до 100 000 USD, кроме того Закон предусматривает за такое правонарушение лишение свободы на срок до 5 лет.
- Государственные доходы
- Уравнивание налога на имущество
- Налоговые поступления
- Неналоговые доходы
- Закон о налоге
- Налоговая категория
- Налоговый порог
- Освобождение
- Кредит
- Удержание
- Налоговый сдвиг
- Снижение налогов
- Налоговые каникулы
- Налоговое преимущество
- Налоговая льгота
- Налоговая реформа
- Налоговая гармонизация
- Налоговая конкуренция
- Двойное налогообложение
- Представление
- Союзы
- Медицинский сберегательный счет
- Налоговая служба
- Печать доходов
- Налоговая оценка
- Налогооблагаемый доход
- Налоговое удержание
- Возврат налоговых платежей
- Налоговый щит
- Налоговая резиденция
- Подготовка налогов
- Налоговое расследование
- Налоговое убежище
- Сбор частных налогов
- Налоговое сельское хозяйство
- Прямой
- Косвенный
- На единицу
- Адвалорный
- Прирост капитала
- Углерод
- Потребление
- Дивиденды
- Экотакс
- Акциз
- Топливо
- Грузин
- Подарок
- Валовая выручка
- Доход
- Наследование (имущество)
- Стоимость земли
- Платежная ведомость
- Пиговский
- Свойство
- Продажи
- Грех
- Одинокий
- Печать
- Рулевое управление
- Оборот
- Добавленная стоимость (НДС)
- Корпоративная прибыль
- Сверхприбыль
- Непредвиденная прибыль
- Отрицательный (доход)
- Богатство
- Налог на финансовые операции
- Налог на валютные операции
- Единая консолидированная база налогообложения корпораций Европейского союза (CCCTB)
- Налог Тобина
- Налог Spahn
- Налоговое выравнивание
- Договор о налогообложении
- Постоянное учреждение
- Трансфертное ценообразование
- Европейский Союз FTT
- Правило иностранных доходов
- Обычай
- Долг
- Тариф
- импорт
- Экспорт
- Тарифная война
- Свободная торговля
- Зона свободной торговли
- Торговое соглашение
- Карнет АТА
- Церковный налог
- Восемь на тысячу
- Teind
- Десятина
- Fiscus Judaicus
- Leibzoll
- Храмовый налог
- Налог на толерантность
- Джизья
- Харадж
- Хумс
- Нисаб
- Закят
- v
- т
- е
Налогообложение на Британских Виргинских островах относительно простое по сравнительным стандартам; фотокопии всех налоговых законов Британских Виргинских островов вместе составят около 200 страниц бумаги.
Среди предметов на Британских Виргинских островах, не подлежащих налогообложению:
Технически на Британских Виргинских островах по- прежнему взимается подоходный налог с компаний и частных лиц, но ставка налога установлена на нуле. Однако физические лица подлежат вычету из заработной платы в размере до 8% для сотрудников с 12%, выплачиваемыми работодателем, в отношении всех заработных плат свыше 10 000 долларов США в год.
Отсутствие большинства основных форм налогообложения в территории привело к тому, что страна была включена в наиболее признанные списки налоговых убежищ , хотя юрисдикция предпочитает позиционировать себя как современный офшорный финансовый центр .
На Британских Виргинских островах существует ряд форм налогообложения и сбора доходов, но большая часть доходов правительства поступает непосредственно от ежегодных лицензионных сборов с офшорных компаний, зарегистрированных в юрисдикции.
Содержание
- 1 Налог на заработную плату
- 2 Гербовый сбор
- 3 Земельный налог и жилищный налог
- 4 Таможенные пошлины
- 5 Подоходный налог ЕС
- 6 Прочие прочие налоги
- 7 См. Также
- 8 Сноски
Налог с заработной платы
В 2005 году Британские Виргинские острова ввели налог на заработную плату в отношении занятости и «предполагаемой занятости» на Британских Виргинских островах. Закон был принят одновременно с уменьшением до нуля подоходного налога в территории. Цифры на самом деле не были идеальным балансом, и правительство (сознательно) уменьшило сумму получаемых налоговых поступлений, перейдя на систему налогообложения заработной платы.
Налог уплачивается по дифференцированной ставке в зависимости от размера работодателя. Текущие ставки (по состоянию на июнь 2007 г.) составляют 10% для мелких работодателей и 14% для крупных работодателей. 8% от общей суммы вознаграждения удерживается с работника, оставшаяся часть обязательств оплачивается работодателем. Первые 10 000 долларов США вознаграждения не облагаются налогом на заработную плату.
Гербовый сбор
Некоторые ограниченные операции на Британских Виргинских островах по-прежнему облагаются гербовым сбором . Основное применение законодательства о гербовых сборах касается передачи недвижимости или передачи акций компаний, владеющих недвижимостью. Ставка гербового сбора по таким операциям варьируется в зависимости от статуса получателя; если получатель является Участником , то гербовый сбор за передачу земли оценивается в 4%; если получатель не является участником, он оценивается в 12%.
Законодательство также включает ряд «крупных» налогов, которые были введены много лет назад и существуют только из-за недостаточного внимания к обновлению законодательства; вовлеченные суммы крошечные и никогда не применяются на практике. Например, чартерные партии технически облагаются гербовым сбором в размере 50 центов на Британских Виргинских островах, но, несмотря на процветающую индустрию бербоут-чартера, гербовый сбор редко, если вообще когда-либо, оплачивается фрахтователями.
Кроме того, Британские Виргинские острова также налагают различные документальные пошлины, которые описываются как отличные от гербового сбора на различные классы инструментов:
- Чековый сбор составляет 10 центов по каждому оборотному инструменту (включая дорожные чеки ), предъявленному к оплате на территории.
- Трастовые инструменты облагаются трастовым сбором в размере 200 долларов США (если они не являются благотворительными трастами или чистыми трастами ).
Причина, по которой эти документальные налоги не назывались гербовым сбором, заключалась в том, что в соответствии со старым Законом о международных коммерческих компаниях (Глава 291) компании, зарегистрированные в соответствии с этим Законом, были освобождены от гербового сбора, и поэтому для сохранения платежных обязательств для этих компаний они были именуемые «чековой пошлиной» и «доверительной службой» соответственно.
Земельный налог и жилищный налог
Недвижимость на Британских Виргинских островах подлежит номинальному налогообложению. Поскольку подлежащие выплате суммы настолько малы, домовладельцы нередко вообще не платят налог, а затем выплачивают все невыплаченные налоги и штрафы, когда они приезжают продать свою собственность. Общий налог на жилую недвижимость редко превышает 100 долларов США в год. Сбор налога стоит больше, чем он поднимает. Во время последнего обзора налогообложения в Территории рассматривались соображения о внесении поправок в закон, чтобы уменьшить размер собираемых налогов, поскольку считалось, что это наказывает владельцев вторых домов (но не отменяет налоги).
Как и в случае гербового сбора, ставки земельного налога для иностранцев значительно выше, чем для граждан.
- Жители платят ежегодно:
- 10 долларов США за первый акр или его часть, и
- 3 доллара США за каждый последующий акр или его часть.
- Неработающие платят ежегодно:
- 50 долларов США за первую половину акра или ее часть,
- 150 долларов США за вторую половину акра или ее часть, и
- 50 долларов США за каждую последующую половину акра.
Налог на дом уплачивается по одинаковой ставке для всех лиц и составляет 1,5% от годовой арендной стоимости дома. Существует общее мнение, что арендная плата за дома, занимаемые владельцами, обычно оценивается как более низкая, чем их фактическая рыночная арендная стоимость.
Таможенные сборы
Импорт на Британские Виргинские острова, за некоторыми ограниченными исключениями, облагается импортной пошлиной . Хотя это приносит скромный доход правительству, его обычно используют в качестве политического инструмента и для предотвращения чрезмерной конкуренции с местными розничными торговцами с близлежащих Виргинских островов США .
Подоходный налог ЕС
Как и большинство британских заморских территорий , Британские Виргинские острова облагаются налогом у источника в ЕС в отношении процентных платежей в юрисдикции, которые выплачиваются физическим лицам , являющимся резидентами Европейского Союза . Налог у источника выплаты не был обязательным; Вкладчики могут принять решение не платить его, согласившись на полное раскрытие информации о своих счетах налоговым органам страны своего проживания. Подразумевается, что удерживаемый налог применяется только к тем, кто не декларирует свой доход надлежащим образом в своей стране. Однако уплата удерживаемого налога не освобождает доход от любых применимых подоходных налогов в стране происхождения; нет двойного налогообложения помощи в рамках соответствующего законодательства.
Суммы подоходного налога ЕС, взимаемые на сегодняшний день, были чрезвычайно скромными. Для этого есть две вероятные причины; во-первых, что касается оффшорного финансового центра, Британские Виргинские острова имеют неразвитую банковскую инфраструктуру по сравнению, например, с Каймановыми островами или Джерси, и поэтому в банках территории хранятся сравнительно небольшие суммы; во-вторых, удерживаемый налог влияет только на депозиты физических лиц - поскольку большая часть оффшорного налогового структурирования предполагает использование либо оффшорной компании, либо оффшорного траста , это обычно выводит его за рамки налогообложения.
Подоходный налог ЕС был отменен в пользу раскрытия информации с 1 января 2012 года.
Прочие прочие налоги
На Британских Виргинских островах действует ряд других незначительных налогов и сборов. К ним относятся:
- Налог на автомобили в соответствии с Законом о самоуправлении (аренда) (налогообложение) (глава 210)
- Гостиничный налог в соответствии с Законом о налогообложении гостиничных номеров (глава 205)
- Подоходный налог с нефти в соответствии с Законом о подоходном налоге с нефти (глава 209)
- Пассажирский налог в соответствии с Законом о пассажирских налогах (глава 208)
- С фрахтователей взимается налог, хотя в соответствии с Законом о разрешениях на круизы (глава 207) он определяется как «разрешение».
Кроме того, существует огромное количество различных государственных пошлин и сборов, которые взимаются в соответствии с Законом об установленных ставках, пошлинах и сборах 2005 года.
Британские Виргинские острова – это одна из самых известных в мире налоговых гаваней. За известность стоит благодарить многочисленные романы и фильмы действие в которых происходит на БВО. Даже миллиардер Ричард Бренсон ( владелец студии звукозаписи Вёрджин и группы Вёрджин) захотел еще больше девственности в своей жизни и купил на Британских Виргинских Островах отдельный остров – остров Нэкер. Кстати, вы можете попасть на этот остров по очень уважительной причине – свадьба или медовый месяц, например. Перед тем, как читать серьезный материал о налогах и оффшорах БВО, можно пройти по ссылке и насладиться прекрасными мечтами о райском острове и медовым месяцем здесь, с любимой или любимым. http://www.neckerisland.virgin.com/ . Возможно, что эта мечта, в будущем, вам поможет более быстро и успешно развивать свой бизнес в оффшоре.
Итак, на Британских Виргинских Островах отсутствуют следующие налоги: налог на прирост капитала, подоходный налог, корпоративный налог, налог на наследство, налог на продажу активов. Налоги на БВО платят только местные компании и местные нанятые на работу люди. Главные налоги – это налог на зарплату и социальное страхование.
На данный момент Британские Виргинские Острова подписали 23 соглашения, и только одно из них является соглашением об избежании двойного налогообложения. Для того, чтобы самостоятельно следить за всеми международными соглашениями, которые Британские Виргинские острова будут подписывать в будущем, вы можете следить за следующей ссылкой: http://www.eoi-tax.org/jurisdictions/VG
Налог на зарплату на Британских Виргинских Островах составляет 14%. Маленькие бизнесы, с оборотом в 300 000 долларов США или меньше и с количеством работников семь или меньше, с зарплатой ниже 150 000 долларов США облагаются налогом на зарплату в 10%.
Работодатель имеет право 8% вычесть из зарплаты работника. Первые 10 000 долларов не облагаются налогом не для работника, не для работодателя.
Налог на социальную страховку платится 4% работником и 4.5% работодателем на зарплату до 36200 долларов США.
Все эти налоги относятся к вам, если вы будете работать или нанимать работников непосредственно на Британских Виргинских Островах.
Поэтому, если вы используете оффшор, зарегистрированный на БВО как иностранную инвестиционную компанию, то вам не придется платить налоги на Британских Виргинских островах.
Британские Виргинские острова используют точно такое же правило, как и Великобритания, чтобы определить, является ли компания резидентом или нет.
Если оффшорная компания, которая зарегистрирована на БВО управляется и контролируется с Британских Виргинских Островов, то она является резидентом.
Налоговая гавань – Британские Виргинские острова – это очень популярная оффшорная юрисдикция для регистрации компаний, особенно оффшорных международных бизнес компаний. Как у налоговой гавани, у Британских Виргинских островов есть три преимущества, которые важны для современной оффшорной индустрии:
1. Легкий доступ к островам из Северной Америки и Европы. Телефонная связь, интернет и почтовые услуги на БВО на высоте. Правда это не неожиданно, так как ведущему оффшорному финансовому центру логично иметь развитую для бизнеса инфраструктуру.
2. Официальный язык на Британских Виргинских островах – английский.
3. Британские Виргинские Острова традиционно предлагали отличный уровень «прайваси» , который правда несколько поблек с уходом с рынка акций на предъявителя, но только на первый взгляд.
Если вам нужен более опытный взгляд на оффшорные компании, которые зарегистрированы на Британских Виргинских Островах, то очень рекомендую прочитать интереснейшую статью:
На некоторых сайтах провайдеров оффшорных услуг до сих пор сохранилась информация о том, что оффшоры БВО могут выпускать акции на предъявителя. На практике лучше от акций на предъявителя для компаний БВО отказаться. Старые компании должны были раскрыть регистру БВО владельцев акций компаний на предъявителя. В акциях на предъявителя выпущенных на БВО особого толка нет, а при открытии банковских счетов их придется рапортовать и вписывать специальное разрешение на выдачу подобных акций в устав вашей оффшорной компанию. Если вам нужны акции на предъявителя, то я с радостью зарегистрирую для Вас компанию в Панаме. Больше о возможности зарегистрировать оффшорную компанию с акциями на предъявителя читайте здесь:
В общем и целом, БВО – это отличная налоговая гавань и оффшорная юрисдикция для регистрации оффшорных международных бизнес компаний. Практика использования БВО как гавань для легального ухода от корпоративного налога несомненно растет.
Покупка недвижимости на Британских Виргинских Островах
На передачу владения недвижимостью на БВО накладывается гербовый сбор в размере 12%, а также налог на строения в размере 1.5% от ежегодной стоимости дохода от аренды.
Жилье на Британских Виргинских островах хорошего качества и обычно дешевле, чем на Каймановых островах и Бермудах.
За 200 000 фунтов стерлингов вы сможете приобрести квартиру с двумя спальнями в деревне-кондоминиум с общим бассейном, скажем в деревушке из кондоминиумов Вёрджин Горда.
За 500 000 фунтов стерлингов можно приобрести дом с двумя спальнями с чудесным видом на океан на острове Тортола, самом большом и густо населенном острове среди Британских Виргинских Островов.
До того, как купить недвижимость на БВО вам нужно будет получить разрешение от властей БВО, которое известно как Non-Belongers Land Holding License.
Жизнь на Британских Виргинских Островах
Стоимость жизни на Британских Виргинских Островах достаточно высокая, но ниже, чем на Бермудах и даже немного ниже, чем на Каймановых островах. Стоимость жизни на БВО очень похожа на стоимость жизни в Великобритании. Очень важно, что на Британских Виргинских островах очень низкий уровень преступности.
Если вы хотите переехать на Британские Виргинские острова для постоянного проживания, учтите, что на БВО нет никаких официально разработанных программ для получения ПМЖ или второго гражданства.
На практике, вы можете получить ПМЖ на Британских Виргинских островах, если инвестируете в экономику островов значительную сумму или вступите в супружеские отношения с местным жителем. Для тех, кого не прельщает брак с туземцами, остаются переговоры с властями БВО об инвестировании, так как минимального размера для инвестиций нигде не прописано.
Если вам понравилась эта статья, то, пожалуйста, обязательно подпишитесь на нашу рассылку.
Десять лет назад офшоры использовали, чтобы заплатить меньше налогов и вывести деньги из России. Обычно делали так: создавали промежуточную компанию на Кипре и переводили туда дивиденды по льготной налоговой ставке.
Сегодня за такими схемами следят налоговая, Минфин, банки, Росфинмониторинг, Центробанк, власти других стран. Офшоры в привычном формате больше не работают, но теперь их используют с другими целями.
Офшоры стало сложнее использовать
Юрисдикция — это территория, на которой действуют законы одной страны. Это не только фактическая территория государства, но и любые другие территории, на которых признают эти законы
Обычно офшорами называют юрисдикции, в которых действуют особые условия для иностранного бизнеса: невысокие или нулевые налоги, нет отчетности, можно проводить любые сделки. Схемы с офшорами были распространены десять лет назад, когда не было никакого контроля со стороны государств.
Российская компания открыла офшорную компанию на Кипре, выплачивала ей дивиденды и проценты по займам, которые оформила у нее. По соглашению об избежании двойного налогообложения налог на дивиденды был 5% вместо 15% в России, на проценты по займам — 0%. Так компания легально выводила деньги за пределы страны. При этом в России она оформляла выплаты процентов как расходы и тем самым уменьшала налоговую базу и платила меньше налогов.
Судебное дело Северстали — в базе судебных и нормативных актов
Сегодня подобные схемы уже не работают. Всё изменилось пять лет назад, когда налоговая смогла доказать в суде в деле компании «Северсталь», что льготные ставки не могут применяться просто так — формального права на это недостаточно. Так возникла концепция фактического получателя дохода: чтобы пользоваться льготами по соглашению об избежании двойного налогообложения, нужно экономически обосновать право на это.
Компания выводит деньги на Кипр и дальше переводит их в офшорную фирму с номинальными акционерами и директором на Британские Виргинские острова. Налог на дивиденды у кипрской компании — 5%, а если деньги сразу переводить на Виргинские острова, будет 15%. Но фактическим получателем дохода является компания на Виргинских островах, а значит, ставка налога должна быть 15%.
Концепция фактического получателя дохода позволила налоговой оспаривать применение льготной ставки, а компании, которые пользовались этой схемой, были вынуждены доплатить недостающие налоги, пени и штрафы.
Компания «Акрон» вывела 1,7 млрд рублей через офшоры
Российская компания «Акрон» — крупнейший в мире производитель минеральных удобрений — подала судебный иск против налоговой.
Во время выездной проверки за 2015—2016 годы налоговая посчитала, что компания злоупотребляет льготами и должна доплатить налогов на 1,7 млрд рублей. Акрон попытался оспорить решение налоговой, но в июне 2020 года суд иск отклонил. По мнению суда компания незаконно выводила деньги. Вот что известно по этому делу:
В 2015—2016 годах Акрон выплатил дивидендов на сумму в 11,8 млрд рублей компаниям на Кипре и в Люксембурге. По соглашению об избежании двойного налогообложения Акрон посчитал налог по ставке 5% вместо 15%. После этого компании в Люксембурге приобрели акции Акрона у компаний на Кипре с отсрочкой платежа в девять лет.
Суд выяснил, что учредители кипрских компаний были номинальными, а люксембургские компании оформили одним днем незадолго до выплаты дивидендов. Фактическими же руководителями были фирмы, которые контролирует Акрон.
Также суд отметил, что часть дивидендов кипрских компаний были перечислены на Британские Виргинские острова. Их потратили на произведения искусства.
За перемещением денег между странами стали следить
Против использования офшоров с целью уйти от налогов или вывести капитал выступает не только российская налоговая, но и власти разных стран. Так, в 2016 году представители 71 страны подписали многостороннюю конвенцию против вывода прибыли из-под налогообложения:
Эта конвенция борется со злоупотреблением соглашениями о двойном налогообложении. Цель конвенции — пресечь ситуации, когда компании перемещают деньги между странами, чтобы полностью или частично уйти от налогов.
Это не формальное соглашение, а рабочий документ, в котором описали, как конкретно будут с этим бороться. Например, теперь международные холдинги не могут преследовать в качестве основной цели получение налоговой выгоды. С этой формулировкой налоговые органы получили право оспаривать любые сделки и лишать компании льготных ставок, если заметят попытки заплатить меньше налогов.
Также по конвенции у иностранных компаний должно быть экономическое и фактическое присутствие: офис, сотрудники, операционные расходы. При этом всё должно соответствовать масштабам деятельности. Налоговая и банки заметят, если у холдинга с оборотом в 40 миллионов долларов офис в пятнадцать метров, один секретарь на полставки, а директора никто не видел.
Офшорные компании к этому оказались не готовы, поэтому российский бизнес вынужден отказаться от них.
Компания «КСА дойтаг дриллинг» смогла доказать законность выплат в офшоры
Компания «КСА дойтаг дриллинг», которая занимается бурением нефтегазовых скважин, проходила проверку налоговой по Сахалинской области. Налоговая заметила, что в 2014 году КСА дойтаг дриллинг перечислила кипрской компании KCA Deutag Holdings Ltd почти всю прибыль, при этом заплатила налог на дивиденды по льготной ставке 5%.
Налоговая решила, что компания на Кипре техническая, создана для вывода денег и ухода от налогов. Фактическим получателем дохода была компания KCA European Holdings Ltd в Великобритании, а по соглашению об избежании двойного налогообложения с Великобританией ставка налога должна быть не 5%, а 10%. Поэтому налоговая потребовала доплатить 40 млн рублей.
КСА дойтаг дриллинг обратилась в суд и выиграла дело. Компания смогла доказать, что кипрская фирма настоящая, много лет ведет предпринимательскую деятельность, владеет разными активами. А перевод на счет в Великобритании был вынужденным из-за финансового кризиса на Кипре — тогда повсеместно замораживали банковские счета.
Суды редко встают на сторону бизнеса в вопросах офшоров, и это дело в конце 2019 года стало первым за несколько лет, когда суд не поддержал налоговую.
Банки отказываются от работы с офшорами
В последние годы изменилось отношение банков к работе с офшорными компаниями и территориями.
Если раньше они пропускали любые платежи, то сейчас появились определенные критерии безопасности. Например, чтобы предпринимателю открыть счет в иностранном банке, нужно объяснить, откуда капитал. Банки проверят происхождение денег и реальный ли у человека бизнес.
Часто бывает, что деньги легальные, но возникли из ниоткуда: у предпринимателя не было активов, а вдруг многомиллионный счет. Банк имеет право спросить, как человек вышел на уровень, когда может совершать многомиллионные сделки.
Чтобы предпринимателю открыть счет в иностранном банке, нужно объяснить, откуда капитал
Европейские и американские банки избегают работать с техническими офшорными компаниями, чтобы не стать соучастниками ухода от налогов. Российские банки также опасаются проблем с Центробанком, ведь за нарушения могут отозвать лицензию или оштрафовать, и вносят в черный список операции с известными офшорными территориями.
Еще у российских банков есть полномочия детально разбираться с каждой международной сделкой: предприниматели должны объяснять, зачем они ее совершают и почему эта сделка разумна. Не получится сказать, что просто так решил, — нужно дать банку экономическое обоснование. Если банк его не получит или засомневается, что сделка необходима, он не пропустит операцию.
Помогают купить гражданство и вывести капитал
Если раньше любой предприниматель мог открыть офшорную компанию, работать через нее по всему миру, переводить куда угодно деньги, то сейчас так не получится. По опыту, такого формата офшоров больше нет, и в ближайшие десятилетия он снова не заработает.
Но понятие офшоров шире, чем обычно думают: это не просто страны с льготными налоговыми условиями — это территории, которые можно использовать для своих налоговых, финансовых и личных целей . В 2020 году интерес сместился с налогов на личные и финансовые вопросы:
- покупку паспортов. Офшоры — это не только компании, но еще и паспорта, а сегодня покупка гражданства интересует больше, чем бизнес. За 200 000 долларов можно купить паспорт гражданина другой страны с минимальными проверками. Это делают через приобретение недвижимости или специальные дотации в бюджет другой страны. Для российского бизнеса это гарантия безопасности, налоговые преимущества, возможность безвизового въезда сразу во многие страны. Покупкой паспортов стали особенно интересоваться во время пандемии коронавируса;
- торговую деятельность. Российская компания открывает английское партнерство, закупает для него товар, а потом по чуть завышенной цене продает самой себе в Россию. В России этот товар компания продает и уменьшает налоговую базу на размер расходов. Получается, компания экономит на налогах и переводит капитал в другую страну;
- зарубежные фонды. Многие обеспеченные люди хотят избежать конфликтного раздела капитала между наследниками, например, если есть дети от разных браков. Для этого они выводят деньги в частные фонды в других странах. Эти фонды не зависят от законов России или других стран, а деньги, которые человек вложил, перестают быть его личными активами, а становятся частью фонда. При этом за человеком закрепляется фактическое право пользоваться ими. Получается, наследники или кредиторы не смогут забрать эти деньги, к примеру, по решению суда, потому что собственности у учредителя фонда нет, а во многих странах суды не поддерживают взыскание активов из фондов.
Все эти схемы ориентированы на личную безопасность и сохранность капитала: если у предпринимателя возникнут проблемы в России, он сможет переехать в другую страну как ее гражданин и сохранить заработанные деньги.
Обеспечивают личную безопасность
Сегодня иностранные юрисдикции используют больше как гарант собственной безопасности и безопасности капитала, чем способ уйти от налогов.
Всё это нужно предпринимателям с капиталом в три—четыре миллиона долларов и больше. Они обращаются в агентства, которые помогают разобраться с этим: предлагают легальные способы обеспечить безопасность денег и личную безопасность, помогают снизить налоги, находят удобные для этого страны.
Если раньше список офшорных зон состоял из десятка стран, то сейчас он не работает. Нужно смотреть на страны, которые лояльны к российскому капиталу, уважают частную собственность и смогут обеспечить безопасность капитала. Это Великобритания, Швейцария и Люксембург.
Считается, что бизнес в России чаще преследуется со стороны властей, а российские банки — не самое надежное место для хранения капитала, потому что на них сильнее влияет государство, чем на банки в Европе или Азии. В России банки вынуждены согласовывать многие сделки с Росфинмониторингом, в Европе банки могут принимать решения сами и зачастую готовы помогать клиенту с хорошим капиталом.
По опыту, в европейских странах важна защита прав собственности, когда как в России всё еще происходят рейдерские захваты или бизнес подвергается необоснованным преследованиям со стороны правоохранительных органов.
Общая информация. Британские Виргинские острова (БВО) (British Virgin Islands (BVI)) — группа из 60 островов и островков (общей площадью 153 км²), расположенных к северо-востоку от Виргинских Островов США. Населены только 16 островов и островков. Крупнейшими островами являются Тортола (55 км²), Анегада (38 км²), Верджин-Горда (21 км²) и Йост-ван-Дейк (8 км²). Столица — Род-Таун, находится на острове Тортола. Население всех островов составляет около 25 тыс. человек, при этом примерно 90 % из них проживает на Тортоле. Британские Виргинские острова — британская заморская территория. Официальный язык БВО — английский. Основная валюта — доллар США (с 1964 года).[1]
Официальное наименование территории Виргинское острова, однако, с 1917 года остова повсеместно обозначаются как Британские Виргинские острова для того, чтобы различать их с Американскими Виргинскими островами (Virgin Islands of the United States). Вместе с Виргинскими островами США БВО принадлежат к архипелагу Виргинских островов, которые относятся к Малым Антильским островам.
В 2011 ВВП БВО составил $ 915 856 млн., практически 90% из которого достигается за счет туризма и других отраслей, связанных с оказанием услуг. Сектор финансовых услуг обеспечивает примерно 60% всех налогов, собираемых на БВО, большая часть из которых представляют собой регистрационные сборы и пошлины за содержание компаний, а также лицензионные сборы.
Высшим органом власти на БВО является демократически избранная однопалатная Национальная Ассамблея, которая состоит из 13 выборных членов, спикера палаты и Генерального прокурора, который является невыборным членом, но членом в связи с осуществлением своих должностных полномочий. Исполнительным органом БВО является Правительство (Cabinet), которое возглавляет Губернатор (Governor), назначаемый Британской короной. Губернатор является представителем Соединенного Королевства и отвечает за внешнюю политику, внутреннюю политику, безопасность и управление судами. Судебная система БВО является частью судебной системы Восточно-карибских государств, которая была создана в 1967 году и на сегодняшний день имеет специальный коммерческий суд, главное управление которого находится на БВО. Судом последней инстанции для судебной системы БВО является Судебный комитет Тайного совета в Лондоне.
БВО являются юрисдикцией общего право, чье законодательство основывается на английском общем праве и законах Виргинский островов, включая «королевские указы в совете», т.е. правительственные декреты (законы) Соединенного Королевства, издаваемые от имени английского короля или королевы и тайного совета и не требующие обсуждения в Парламенте, которые распространяются также на БВО.
Сектор финансовых услуг на БВО. С середины 1980-х годов БВО предлагают широкий круг финансовых услуг, и на сегодняшний день на островах осуществляется хорошо развитая деятельность по предоставлению финансовых услуг. Широко известным аспектом этой деятельности является регистрация компаний. Количество компаний, зарегистрированных на БВО составляет 459 005 активных компаний на 31 декабря 2012 года, что является впечатляющим количеством для маленькой экономики. Только в 2012 году на БВО было учреждено и/или зарегистрировано 64 099 компаний. [2] А с 1994 года – более 1,1 млн. компаний было зарегистрировано на БВО.
На БВО не существует фондовой биржи, тем не менее, компаний, зарегистрированные на БВО могут быть зарегистрированы на бирже.
Развитие сектора финансовых услуг на БВО может также быть продемонстрировано на размере иностранных инвестиций в экономику островов. В период с 2009 по 2011 год средние годовые иностранные инвестиции в экономику БВО составили $49 759 млн., а прямые иностранные инвестиции в экономику БВО составили суммарно $288 987 млн. Международные инвестиции с БВО составили в среднем в тот же период $52 122 млн., а общая сумма прямых иностранных инвестиции с БВО составила $245 101 млн. только за 2009 год. [3] Эти цифры сопоставимы с цифрами, характерными для гораздо более крупных экономик мира, что еще раз подтверждает значение БВО на мировом рынке финансовых услуг.
Законодательство. Сектор финансовых услуг регулируется несколькими различными законами, которые призваны гарантировать, что поставщики финансовых услуг действуют в соответствии с требованиями финансовых и административных стандартов, которые применяются к процедурам управления корпоративными структурами, а также требованиями, связанными с противодействием легализации добытых преступным путем и противодействием финансированию терроризма. Лица вправе оказывать финансовые услуги на БВО только после получения лицензии, выдаваемой Комиссией по финансовому надзору (Financial Services Commission). КФН лицензирует следующие виды деятельности:
· Деятельность по управлению компаниями (создание компаний на БВО, предоставление зарегистрированного агента и зарегистрированного офиса, предоставление директоров и других должностных лиц компаний, а также номинальных собственников). Лицензии выдаются либо в соответствии с Законом об управлении компаниями 1990 года (Company Management Act 1990), либо Законом о банковских и трастовых компаниях 1990 года (Banks and Trust Companies Act 1990).
· Деятельность по организации доверительной собственности (учреждение траста, предоставление услуг профессионального доверительного собственника, попечителя или администратора траста, управление доверительной собственностью). Лицензии выдаются либо в соответствии с Законом о банковских и трастовых компаниях.
· Банковская деятельность (принятие денежных средств на депозитное хранение, управление депозитами (например, выдача займов или инвестирование) за счет владельца депозита). Лицензии выдаются либо в соответствии с Законом о банковских и трастовых компаниях.
· Страховая деятельность (принятие обязательств по возмещению вреда, в случае потери или повреждения имущества, по договорам страхования, включая страхование жизни и договоры перестрахования). Лицензии выдаются либо в соответствии с Законом о страховании 2008 года (Insurance Act 2008).
· Финансовая деятельность (кредитование (как самостоятельная деятельность и как составная часть другого вида деятельности), лизинг имущества резидентам БВО). Лицензии выдаются либо в соответствии с Законом о финансировании и монетарных услугах 2009 года (Financing and Money Services Act 2009).
· Монетарные услуги (переводы денежных средств, обналичивание чеков, обмен валют, денежные переводы и выпуск, продажа и погашение дорожных чеков). Лицензии выдаются либо в соответствии с Законом о финансировании и монетарных услугах.
· Инвестиционная деятельность (осуществление инвестиций или организация инвестиционных сделок, управление инвестициями, консультирование по вопросу инвестирования, обеспечение сохранности инвестиционных средств, управление инвестиционными средствами, осуществление обмена инвестиционных средств). Лицензии выдаются либо в соответствии с Законом о ценных бумагах и инвестиционной деятельности 2010 года (Securities and Investment Business Act 2010).
КФН также является административным органом, надзирающим за финансовым сектором, который имеет широкий спектр полномочий, включая полномочия налагать штрафы, а также приостанавливать и отзывать лицензии. Некоторые надзорные функции КФН делит с Агентством по финансовым расследованиям (Financial Investigation Agency). Вся информация о лицензиатах КФН содержится на ее сайте www.bvifsc.vg.
Большинство норм, регулирующих сектор финансовых услуг, претерпело изменение в последние 15 лет. Самым значительным изменением стало принятие в 2004 году нового Закона о коммерческих компаниях (BVI Business Companies Act 2004), который разделили правовое регулирование для компаний, осуществляющих деятельность на территории БВО, и международных коммерческих компаний, которые регулируются отдельным офшорным правовым режимом и могут осуществлять только иностранную деятельность, будучи учрежденными и/или зарегистрированными на БВО. Таким образом, новый Закон аннулировал разделение между местными или офшорными компаниями и ввел новый правовой режим, соответствующий международным требованиям. Перерегистрация всех компаний на БВО была завершена в 2009 году.[4]
Изменения в Закон о коммерческих компаниях 2012 года. Изменения в Закон Британских Виргинских Островов о коммерческих компаниях (ЗоКК), которые вступил в силу в 2012 году, отражают некоторые существенные изменения, касающиеся коммерческих компаний, ведущих деятельность в данном регионе. Поправки к Закону (BVI Business Companies (Amendment) Act, 2012) и Нормативные Положения (BVI Business Companies Regulations, 2012) призваны разъяснить некоторые существующие положения, а также обновить другие для того, чтобы они соответствовали последним изменениям и обеспечивали соответствие корпоративного статуса Британских Виргинских островов четкому и современному подходу к корпоративному праву.
Начиная с 1 января 2006 года, все новые компании на БВО формируются как Коммерческие Компании согласно ЗоКК. Этот Закон стал единственным Законом о Коммерческих Компаниях в юрисдикции.
Наиболее значимые особенности ЗоКК года остались неизменными, но существуют несколько ключевых моментов:
• представлен Регламент для компаний, зарегистрированных на бирже, поскольку значительно увеличилось количество БВО компаний, зарегистрированных на международных рынках;
• допускаются конвертируемые акции;
• разрешено повторное использование названий ликвидированных или неактивных компаний;
• разрешено использование иностранных названий компаний в интересах азиатского, ближневосточного и восточноевропейского рынков;
• дополнена процедура смены альтернативных директоров;
• введена возможность подписи письменных резолюций альтернативными директорами;
• введены ограничения для лиц, имеющих официальные обвинения;
• введена возможность отстранение Регистратора от конфликтов, связанных с правами на интеллектуальную собственность;
• директора и высшее исполнительное руководство более не имеют права выступать в качестве добровольных ликвидаторов;
• ликвидационный период сокращен с десяти до семи лет для компаний, не оплачивающих годовой государственный лицензионный сбор.
Изменения в ЗоКК от 2012 года сохраняют множество преимуществ Закона о коммерческих компаниях, включая:
• возможность регистрации компании в тот же самый день;
• освобождение от всех налогов БВО, включая подоходный налог, гербовые сборы, налоги на дивиденды, проценты, доходы от аренды, роялти и компенсации;
• высокую степень конфиденциальности;
• ограниченное количество уставных документов;
• простоту управления и деятельности.[5]
[2] Статистика Комиссии по финансовому надзору БВО (Financial Services Commission (FSC) in the Virgin Islands), URL: www.bvifsc.vg.
[3] Статистика Конференции ООН по торговле и развитию (ЮНКТАД) (United Nations Conference on Trade and Development (UNCTAD)), URL: http://unctadstatunctad.org.
[4] Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes Peer Reviews: Virgin Islands (British) 2013: Phase 2: Implementation of the Standard in Pratice. / OECD. OECD Publishing. 2013. P. 13 et seq.
Читайте также: