Налог для ип по упрощенке 2015

Опубликовано: 26.04.2024

«Упрощенка» используется теми предпринимателями, обороты которых невелики и они хотят снизить налоговое бремя на бизнес. Но ни один из режимов налогообложения не обходится без перечислений в бюджет вовсе. Так, при УСН предприниматель в обязательном порядке производит выплату единого налога и взносов в фонды за сотрудников и себя.

Обязательные платежи и налоги ИП на «упрощенке» в 2015 году составляют минимум 22230 рублей. Кроме того, возможно увеличение этой суммы за счет превышения прибыли. Взносы за работников рассчитываются в процентном соотношении к размеру оплаты труда.

Платежи во внебюджетные фонды

В рамках упрощенного режима налогообложения предприниматели должны будут внести два типа платежей:

отчисления за каждого из сотрудников, с которым заключен трудовой договор;
фиксированная плата за самого предпринимателя.

Такие платежи обязательны для перечисления. Сколько всего платить налогов ИП, работающему на «упрощенке» в текущем 2015 году, если нет прибыли и хозяйствование не ведется? Даже в том случае, если предприниматель приостановил свое хозяйствование или не получает прибыли (получил убытки), платежи вносятся в общем порядке. Суммы взносов в 2015 году таковы:

ФОМС – взнос 3620 рублей;
Пенсионный фонд – 18610 рублей.

Способ внесения указанных сумм выбирается самим предпринимателем. Платеж производится по желанию ИП разовым платежом по окончании периода или поквартально равными частями. Размер платежей во внебюджетные фонды находится в прямой зависимости от величины полученной субъектом хозяйствования прибыли. Так, если она превысит 300 тысяч рублей за год, то от суммы превышения этого лимита к обязательным платежам необходимо прибавить 1% (но не выше 148 886,40 рублей).

За сотрудников предпринимателя также вносятся платежи. За каждого сотрудника, работающего в компании официально, производится платеж в сумме:

ФФОМС – платеж 5,1% от зарплаты;
Пенсионный фонд – 22%;
фонд соцстраха – 2,9%.

Закон № 52-ФЗ внес изменения в НК РФ и установил для некоторых ИП на УСН обязанность по уплате имущественного сбора. Изменения вступили в законную силу с начала 2015 года. Теперь объектом налогообложения предпринимателя-«упрощенца» будет то имущество, которое состоит на кадастровом учете. Речь идет исключительно об имуществе, используемом в коммерческих целях.

Единый налог

Система УСН выбирается предпринимателями чаще всего, особенно если деятельность и количество штатных сотрудников не позволяет перейти на ЕНВД. Последний вариант выгоден во многих типах хозяйствования ИП (примеры: грузоперевозки, торговля розничная и оптовая), но и на «упрощенке» налоги в 2015 году не намного больше. Потому УСН используется в большинстве случаев, как самая удобная и наименее затратная система отчислений.

Сегодня от прибыли ИП должны отчислять в казну определенную сумму – единый налог. Размер его зависит от выбранной схемы подсчета чистой прибыли:

«доходы» — взимается 6%;
«доходы за минусом расходов» — ставка равна 5—15%, может устанавливаться местными нормативными актами.

Единый налог служит заменой нескольким другим сборам: НДС, имущественный и налог на прибыль. Но из этого правила есть некоторые исключения:

НДС подлежит обязательной уплате ИП на УСН в том случае, если ими в рамках хозяйствования ввозятся товары из-за границы;
в некоторых регионах уже приняты поправки, обязующие уплачивать имущественный налог предпринимателей на УСН, если это имущество является их собственностью (например, торговое или офисное помещение).

Расчет налогов для ИП по упрощенке «доходы» в 2015 году достаточно прост: прибыль, подтвержденная приходными квитанциями, умножается на 6%. В случае применения схемы «доходы за минусом расходов» вначале подсчитывается чистая прибыль: от величины общего дохода вычитаются документально заверенные расходы, а затем эта сумма умножается на 15% (если иной размер ставки не установлен в конкретном регионе).

Оплата налогов и сборов

Налоги оплачиваются субъектом хозяйствования по месту прохождения своей регистрации. Оплата налогов ИП при использовании «упрощенки» в 2015 году осуществляется в сроки:

авансовый платеж – не позже 25 числа того месяца, который идет за отчетным кварталом;
конечный (по окончании года) платеж по налогу осуществляется до 30 апреля следующего года.

Сумму рассчитанного налога необходимо зафиксировать в декларации. Эта отчетность сдается в ИФНС, регистрировавшую ИП. Там же можно уточнить, какие налоги в 2015 году необходимо отчислять ИП на «упрощенке».

Для правильного заполнения квитанции об уплате налога необходимо иметь верные реквизиты. Они есть на сайте ИФНС. Здесь же плательщикам доступен сервис подсчета и формирования квитанции. Нужно лишь в стандартном формуляре заполнить соответствующие графы, распечатать бланк и оплатить его в любом отделении банка.

В некоторых случаях плательщик имеет право попросить об отсрочке налогового платежа. Но для этого должны быть веские причины:

задержка финансирования из госбюджета или местного;
получение ущерба по независящим от предпринимателя причинам (ЧП, стихийные бедствия);
угроза банкротства;
сезонный вариант хозяйствования ИП.

Отсрочка полагается исключительно после подачи и рассмотрения соответствующего заявления. К нему прилагается целый пакет документов: справка о состоянии всех счетов, оборотов за последние полгода, перечень дебиторов, кредиторов, а также график погашения предполагаемой задолженности.

Доминирующей у представителей малого бизнеса является упрощенная система налогообложения (УСН). И это не удивительно, ведь каждый предприниматель стремится снизить налоговую нагрузку, а УСН позволяет это сделать абсолютно законно. В этой статье мы подробно рассмотрим все нюансы, связанные с темой «индивидуальный предприниматель налоги упрощенка 2015». Уверенны, что данный материал станет полезным как для начинающих, так и для имеющих свое дело, бизнесменов.

Что такое упрощенная система и для кого она?

Упрощенная система налогообложения – это особый режим налогообложения для субъектов малого бизнеса, основными признаками которого является более простой учет и отчетность, а также возможность уплаты одного налога вместо нескольких обязательных.

От каких налогов освобождается предприниматель при УСН? Это налог на доходы физических лиц (НДФЛ) за себя, налог на добавленную стоимость (НДС) и налог на имущество. Однако по каждому из этих налогов существуют исключения, к примеру, НДФЛ предприниматель обязан платить за наемных сотрудников; НДС – при ввозе товаре из-за рубежа; определенные виды недвижимого имущества, по которым начисляется налог, указаны в статье 378.2 НК РФ.

Обязанностью предпринимателя на УСН, помимо уплаты единого налога, является перечисление в бюджет страховых взносов за себя и своих сотрудников (при наличии таковых). За себя ИП в обязательном порядке оплачивает пенсионные взносы и медицинскую страховку.

Законодательным первоисточником по УСН является глава 26.2 Налогового кодекса РФ, к которому Вы всегда можете обратиться при возникновении дополнительных вопросов.

Сразу отметим, что не все предприниматели могут использовать УСН. Запрещается быть «упрощенцами» в том случае, если Ваша деятельность связана с:

- производством товаров, на которые распространяется уплата косвенного налога – акциза (алкогольные напитки, табачные изделия, топливо и прочее);
- добычей полезных ископаемых, кроме нерудных, используемых как строительные материалы (песок, глина, известняк и др.);
- адвокатской практикой или нотариальной;
- азартными играми;
- страхованием, инвестированием, банковскими услугами, ценными бумагами, ломбардами.
Кроме этого, нельзя использовать УСН при штате сотрудников более 100 человек, годовом доходе более 60 миллионов рублей и остаточной стоимости основных средств – более 100 миллионов рублей.

Способы определения объекта налогообложения при УСН.

Таких способов существует два, и любой из них предприниматель вправе выбрать по своему усмотрению:

1.Первый способ предполагает, что объектом обложения единым налогом будут доходы предпринимателя. Такими доходами признаются как полученная выручка от реализации при ведении основной деятельности, так и доходы, полученные иным путем (подаренное имущество, процентный доход по вкладам, ценным бумагам и т.д.).
2. Второй способ предполагает, что объектом обложения единым налогом будет разница между доходами и расходами.
Узнать полный перечень доходов и расходов можно, обратившись к первоисточникам – статьям 346.15 и 346.16 НК РФ соответственно.

[warning] Также рекомендуем ознакомиться с материалами:

Индивидуальный предприниматель налоги упрощенка 2015: ставки.

На размер ставки единого налога влияет способ выбора объекта налогообложения:

6% - взимается единый налог на УСН с доходов предпринимателей;
15% - взимается единый налог на УСН с разницы между доходами и расходами.

Здесь следует отметить, что ставка в размере 15% не является фиксированной, поскольку устанавливают ее субъекты федерации самостоятельно. Законодательно определена возможность снижения этой ставки до 5% в случае привлечения инвестиций или развития приоритетных в данном регионе видов деятельности. Для этого Вам необходимо обратиться в налоговую службу, в которой Вы стоите на учете.

Размеры страховых взносов для ИП на УСН в 2015 году.

Как мы уже упоминали, ИП на УСН помимо единого налога должен обязательно платить страховые взносы на:

- пенсионное обеспечение;
- медицинское страхование.

Касательно страховых взносов в Пенсионный фонд за себя, то здесь их величина зависит, с одной стороны, от размера годового дохода ИП, а с другой – от специальных параметров (размера минимального уровня зарплаты и страховых тарифов).

Если предприниматель зарабатывает менее 300 тысяч рублей в год, то на пенсионное страхование он должен перечислять ежемесячно фиксированную сумму: 1550,90 рублей = 5965 рублей (МРОТ в 2015 году) * 0,26 (страховой тариф в ПФ). Соответственно годовая сумма страховых взносов составит: 1550,90 * 12 = 18610,80 рублей.

Как же изменится сумма страховых выплат на пенсионное обеспечение, если доход превысит порог в 300 тысяч рублей? Тогда нужно будет доплатить 1%, взятый от суммы этого превышения.

Относительно отчислений по медицинскому страхованию, то здесь дифференциации по уровню дохода нет, их размер для всех ИП имеет фиксированное значение: 304,23 рублей в месяц и соответственно – 3650,58 рублей в год.

Чем руководствоваться предпринимателю при выборе объекта налогообложения?

Перед этим выбором стоят многие предприниматели, начинающие свою деятельность, а также те, кто уже работает какое-то время и хочет снизить налоговую нагрузку. Какой же объект правильнее выбрать – доходы или разницу между доходами и расходами?

Метод «доходы» предельно прост и удобен для предпринимателей, базой налогообложения по нему являются доходы, полученные в отчетном периоде. Здесь нет каких – либо «подводных камней» или моментов, требующих пояснения.

Относительно метода «доходы минус расходы», то в этом случае ИП необходимо учитывать ряд существенных факторов. Давайте рассмотрим те моменты, на которые индивидуальным предпринимателям, прежде всего, нужно обратить внимание:

Выбор метода «доходы минус расходы» предполагает четкое документальное оформление всех расходных операций. Речь здесь идет как о документах, подтверждающих передачу товаров или предоставления услуг (акты, расходные накладные), так и удостоверяющих их оплату (платежные поручения, чеки, квитанции). Если документы по расходу составлены неверно или их нет в наличии, то право использовать их при определении объекта налогообложения исчезает – Вам просто не засчитают такие расходы. Также бывает такое, что не все контрагенты вовремя предоставляют подписанные с их стороны документы. Об этом нужно будет заботиться именно Вам, поскольку только Вы заинтересованы в уменьшении налогооблагаемой базы. Но даже если у вас на руках все документы, подтверждающие затраты, налоговая служба вправе не признать их, если они не будут соответствовать статье 346.16 НК РФ.
Следующий важный момент этого метода является наличие предоплат. Если специфика Вашей деятельности такова, что для закупки у поставщиков Вы используете денежные средства покупателей, то в этом случае нужно очень внимательно отслеживать предельные сроки. Если в отчетном квартале с полученной предоплаты не удастся перечислить деньги поставщику, то Вы рискуете крупной суммой авансового платежа! Ведь расходы Вы осуществить не успели, а значит - 15% (или меньше, в зависимости от того, какая ставка Вам назначена) будет начислено на сумму полученного дохода, то есть предоплаты. Конечно, в дальнейшем эти расходы будут учтены, однако не всем ИП под силу заплатить значительную сумму налога сразу.
Более целесообразным будет выбор этого метода только в том случае, если расходы в общей сумме доходов составят более 60%.
Если в Вашем регионе по выбранному виду деятельности есть льготы в виде уменьшения ставки вплоть до 5%, это значительное преимущество в выборе именно метода «доходы минус расходы». Здесь же отметим, что в этом случае расходы согласно предыдущего пункта могут составлять и меньшую сумму, нежели 60%.

Таким образом, взвесив обозначенные критерии, предприниматель может безошибочно сделать выбор в пользу того или иного метода определения базы налогообложения.

Как стать плательщиком единого налога на УСН?

Индивидуальный предприниматель с момента своей регистрации и на протяжении последующих 30 дней имеет право подать специальное заявление в налоговую службу. Это единственное, что необходимо сделать при переходе на упрощенную систему налогообложения. Такое право существует и до начала ведения деятельности - непосредственно при подаче регистрационных документов.

Если ИП уже работает и желает перейти на УСН, то такое право предоставляется только с начала следующего года. В этом случае в текущем году ему нужно будет подать заявление. Предельный срок подачи - 31 декабря текущего года. Аналогичная процедура и для желающих сменить объект налогообложения «доходы» на «доходы за вычетом расходов» и наоборот. Переход состоится только со следующего года при условии подачи в текущем году заявления в указанный срок.

Если предприниматель платил единый налог на вмененный доход (по одному или всем видам деятельности), то по заявлению он может перейти на УСН в том месяце, в котором он перестал быть плательщиком ЕНВД.

Понятия налогового и отчетного периода по УСН. Пример расчета авансового платежа.

Налоговым периодом для ИП на УСН является календарный год, а отчетным – квартал. Декларация сдается один раз в году до 30 апреля, следующего года за отчетным. И хоть отчетный период для ИП составляет три месяца (квартал), подавать декларацию за этот период не нужно, однако предприниматели обязаны самостоятельно рассчитывать и оплачивать авансовые платежи по единому налогу на УСН ежеквартально. При этом сумма аванса определяется так: налогооблагаемая база в каждом последующем квартале берется нарастающим итогом, умножается на соответствующую ставку налога, и из полученной суммы вычитается уже ранее уплаченный налог. За 1-3 кварталы текущего года авансы платятся до 25 числа: апреля, июля и октября соответственно. А вот окончательная сумма налога по итогам налогового периода подлежит оплате до 30 марта следующего года.

Важный момент при расчете авансов:
• ИП на едином налоге 6% (метод «доходы») уменьшают сумму базы налогообложения на сумму страховых взносов;
• ИП на едином налоге 15% или меньше (метод «доходы минус расходы») включают страховые взносы в состав расходов.
Рассмотрим пример: предприниматель является плательщиком единого налога по УСН на ставке 6%. В первом квартале его доход составил 50 тысяч рублей, во втором – 80 тысяч рублей, в третьем – 100 тысяч рублей и в четвертом – 60 тысяч рублей.
Годовой доход предпринимателя составил: 50 + 80 + 100 + 60 = 290 тысяч рублей.
Общая сумма ежемесячных страховых взносов за себя равна: 304,23 (ФФОМС) + 1550,90 (ПФР) = 1855,13 рублей. Поскольку оплата авансов по УСН осуществляется ежеквартально, то целесообразно определить сумму страховых взносов за этот период: 1855,13 рублей * 3 = 5565,39 рублей.
До 25 апреля ИП должен уплатить в бюджет: (50 000 рублей - 5565,39) * 6% = 2666,08 рублей.
До 25 июля ИП должен уплатить в бюджет: (50 000 рублей + 80 000 рублей - 5565,39 * 2) * 6% - 2666,08 рублей = 4466,07 рублей.
До 25 октября ИП должен уплатить в бюджет: (50 000 рублей + 80 000 рублей + 100 000 рублей - 5565,39 * 3 ) * 6% - (2666,08 рублей + 4466,07 рублей) = 5666,08 рублей.
Окончательная сумма налога за год должна быть оплачена до 30 марта следующего года и составит: (290 000 рублей - 5565,39 * 4) * 6% - (2666,08 рублей + 4466,07 рублей + 5666,08 рублей) = 3266,08 рублей.
Таким образом, общая сумма единого налога на УСН за год, которая войдет в декларацию, составит: 2666,08 рублей + 4466,07 рублей + 5666,08 рублей + 3266,08 рублей = 16064,31 рублей.
Обращаем внимание, что установленные сроки оплаты обязательны для выполнения во избежание штрафов и пени. За каждый день неуплаты налога начисляется пеня, составляющая 1/3 ставки рефинансирования Центробанка. Помимо этого, в случае несвоевременной оплаты налога по результатам года, взимается 20%-ный штраф от суммы недоплаты.

Какие преимущества «упрощенки»?

Привлекательность упрощенной системы для индивидуальных предпринимателей очевидна, поскольку имеет ряд преимуществ:
1. Упрощенная отчетность – декларация сдается один раз в год.
2. Несложный учет, отсутствие необходимости ведения бухгалтерского учета.
3. Пониженные ставки налога по сравнению с общей системой налогообложения.
4. Возможность уменьшать базу налогообложения за счет страховых взносов (при использовании метода «доходы»).
5. В связи с упрощенным учетом малый интерес налоговой службы к «упрощенцам», практически полное отсутствие выездных проверок и давления.

Подводя итоги темы «индивидуальный предприниматель налоги упрощенка 2015», можно выделить один существенный недостаток, несмотря на все перечисленные преимущества – это невозможность контрагентов – НДС-ников, работающих с ИП, получить налоговый вычет по НДС. При таких обстоятельствах предприятия – плательщики НДС зачастую отказываются работать с «упрощенцами», особенно если сделки носят крупный характер. Поэтому если Ваш бизнес предполагает достаточное количество таких операций, то целесообразно подумать либо о переходе на общую систему налогообложения, либо о регистрации нового предприятия.

На моей памяти схема налогообложения для ИП менялась уже несколько раз, и я уже писал несколько статей по этому поводу.

Внимание! Статья постоянно обновляется и читайте самые свежие правки в самом низу статьи.

Многие задают вопрос о том, что изменится по схеме налогов для ИП в 2015 году?

Ну что же, давайте разберемся в этом вопросе.

Статья постоянно обновляется и все изменения выделены красным цветом. Если у Вас тоже есть новости по этому вопросу, то просьба оставлять их в комментариях.

Еще раз обращаю Ваше внимание, что статья постоянно обновляется.

Итак, если кратко:

Обновление на январь 2015

1. Взносы в ПФР и ФФОМС

— в ПФР — 18 610,80 руб.;
— в ФФОМС — 3650,58 руб.

Итого получается за год: 22261,38 руб. (Эта сумма обязательна для всех ИП) Но если Ваш доход будет более, чем 300 тысяч в год, то придется сверху еще заплатить 1% от разницы между доходом и 300 тыс. Подробнее читайте здесь:

2. Если годовой доход ИП превысит 300 тысяч рублей, то придется заплатить 1% от суммы превышающей 300 тыс.

Обязательно прочтите это нововведение про 300 тыс., иначе на штрафы попадете!

То есть, на данный момент изменений нет. Если у вас другая информация, напишите в комментариях, пожалуйста!

Я буду обновлять эту статью по мере поступления новостей о том, как изменится схема налогообложения для ИП в 2015 году и советую подписаться на новости блога на этой странице:

Обновление №1: вводится налог на имущество с 1 января 2015 года для всех ИП на УСН или ЕНВД

Да, этот закон одобрен и советую прочитать новую статью по этому поводу: https://dmitry-robionek.ru/zakon/nalog-na-imushestvo.html

Обновление №2: Налог с продаж

11 сентября 2014 года прошла информация, что Президент России согласился на введение налога с продаж. Предварительное решение было принято на собрании членов правительства 10-го сентября. Об этом пишет, в частности, газета «Ведомости»

При этом НДС точно повышаться не будет. Напомню, что планировали повышение НДС до 20%, о чем писал в этой статье:

Обновление №3: Правительство отказалось от введения налога с продаж и повышения НДС

Новость действительно важная и вынес ее в отдельную статью. Настойчиво рекомендую прочитать вот здесь:

Обновление №4: Новые законопроекты

Еще предлагают резко увеличить штрафы за обман покупателей. По законопроекту штрафы вырастут в 5-10 раз, а при повторном нарушении, Ваш магазин могут закрыть на 30 (!) дней.

Обязательно прочтите вот здесь:

Обновление №5. Прошла информация о том, что прошел в первом чтении законопроект, позволяющий региональным властям ввести дополнительные сборы с малого бизнеса.

Речь идет о дополнительных сборах в размере от 6000 до 6 000 000 (. ) ежеквартально. Под этот законопроект попадает 22 вида деятельности.

Подробнее читайте об этом законе вот здесь:

С уважением, Дмитрий

P.S. Уважаемые предприниматели! Если у вас информация по налогам в 2015 году, пишите в комментарии , а я в свою очередь, буду обновлять эту статью. Спасибо.

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2021 год:

"Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2021 году?"

В книге рассмотрены:

Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2021 году?
Примеры по расчетам налогов и страховых взносов "за себя"
Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

113 комментариев к “Какие налоги будут платить ИП в 2015 году? Какие изменения ждут предпринимателей?”

Дмитрий, доброго Вам времени суток. Ваш сайт актуален. Вопрос: количество наемных работников ИП по схеме 6% и их налогообложение.

Игорь, ИП на УСН не может иметь более 100 работников

Эмма, не понял вопрос.

Добрый день! Слышала ,что для вновь открывшихся ИП с 2015 г. не будут подлежать налогообложению в течении 2-х лет. Так ли это?

Слышала , что с 2015 будет внедрена льгота для вновь открываемых ИП на 2 года отсрочка по налогам. Как обстоят дела в нашем Приморском крае?

Живу и работаю в Крыму, в городе Алупка. Свой бизнес уже 5 лет(розничная торговля сувенирами). Что я хотел сказать… Очень тяжело идёт в Крыму малый бизнес! Сезон лишь 2, 5 — 3 летних месяца. Всё остальное время пустое. Хочется надеяться, что соответствующие службы учтут эту особенность крымскую! Можно не то, чтоб совсем освободить от налогов на несезонный период, но сделать ставку в разы меньшей на 9 месяцев! Нам и так приходится платить дорогущую аренду! Я вот прикинул: аренда у меня по сегодняшнему курсу рубля — 73 500 (за год), плюс взнос 20 с лишним. Выходит почти 100 000. А доходы у меня не превышают даже 200 000. И что это за бизнес? Как возможно в таких условиях его развивать (увеличивать ассортимент товара) и, при этом, как-то жить?

Здравствуйте!
Если я зарегистрирую ИП в Октябре 2014 (4-й квартал), я должна буду оплатить только 4-ю часть от: 20727,53 руб. = 5181,75??
Или вне зависимости от месяца и квартала регистрации, обязана оплатить: 20727,53 руб. ??

Все верно, Надежда.
Только за 4 квартал.
Но эта сумма взноса в ПФР должна быть разбита на 2 квитанции в ПФР и ФОМС. Только сумма немного другая
-В ПФР 4332,12
— ФОМС 849,76
Итого 5181,88
Вот здесь писал: https://dmitry-robionek.ru/nalogi/kvitancia-pfr.html

Ждите письмо из ПФР в котором будут две готовые квитанции для оплаты в Сбербанке (во многих регионах присылают такие квитки вновь открытым ИП)

Только за то время с момента регистрации и до конца года. То есть строго со ДНЯ регистрации и до 31 декабря. Расчёт два месяца полных, а в октябре за дни. Делите на 31 день и умножаете на количество дней с момента регистрации.

Здравствуйте Дмитрий.Я оформил ИП в сентябре.Мне пришло письмо из ПФР,но в нём была только одна квитанция,для уплаты страхового взноса в ФФОМС .Мне ждать ещё одного письма из ПФР или они случайно не доложили квитанцию?Что делать?И как мне расчитать платеж,если я работаю с сентября ,это ведь больше квартала?

Владимир, есть калькуляторы на сайтах, где можно рассчитать взносы в ПФР. У меня он тоже скоро появится =)
Позвоните в ПФР уточните — скорее всего забыли вложить

ИП ,по прописке-одна налоговая инспекция № 1, местоположение парикмахерской другая налоговая №2, Вопрос 1:Декларацию куда отсылать по месту прописки ( № 1) или по месту осуществления деятельности ( № 2)?
Вопрос 2 : Налог ЕНВД платить в № 1 или в №2 ? Вопрос 3 : НДФЛ за наемных работников платить в № 1 или в № 2?
Спасибо, жду ответа. Наталья

Наталья, все сдавать — только в налоговую по прописке.

Очень нужная информация на Вашем сайте. Подскажите,как исчислить доход ИП на ЕНВД? как узнать превышает он 300 000 руб. или нет. Это зависит от суммы уплаченного налога или что-то другое нужно брать?

В налоговой декларации по ЕНВД есть строка 100 «налоговая база». Сумму этих строк по всем четырем декларациям за год = доход ИП на ЕНВД

Вот здесь подробная информация про взносы в ПФР
https://dmitry-robionek.ru/nalogi/fiksirovannye-platezhi-ip-2015.html
Если кратко, то взносы в ПФР за год составляют примерно 21 тыс/рублей (против 36 тыс. годом ранее)

Да, безусловно. Даже если Вы на пенсии, все равно будете платить обязательные взносы в ПФР

Добрый день. На 2015 год МРОТ принят в размере 5 965 руб. Т. е. фиксированные взносы ИП будут считаться из нового МРОТа.

Извините, 3 месяца работала на упрощенной системе и 9 месяцев на общей. Не понятно, по новому законодательству, я должна платить в пенсионный фонд независимо работаю я или нет , а так же мед. отчисления за себя. и то, что я на пенсии не берется во внимание?

Если Вы лично зарегистрированы как ИП , то взносы в Пенс. Фонд платятся НЕЗАВИСИМО работаете ли Вы фактически, платить нужно, если даже ДОХОДА НЕТ! И если ВЫ уже пенсионер, то всё равно НАДО ПЛАТИТЬ! Это закон! Конечно, многие считают это несправедливым, но мы вынуждены исполнять закон. За 2014 год заплатить за себя надо до 31 декабря 2014 года, иначе пойдут пени.

Здравствуйте! Дмитрий. подскажите пожалуйста. Я меня ИП на УСН. Я работаю дома. Как теперь я должна оплачивать налог на имущество? Спасибо!

Доброе время суток! Я пенсионер, мне 59 лет.Хочу зарегистрировать ИП. Подскажите, пожалуйста, налоги в ПФР мне придется платить в полном объеме или как пенсионеру будут какие то льготы? Спасибо…

УСН — упрощенная система налогообложения, относится к специальным налоговым режимам. Существует два вида УСН: «Доходы» со ставкой 6% от суммы всей выручки ИП и со ставкой 15% от полученной разницы доходов и затрат.

Для стимулирования развития малого бизнеса и снижения нагрузки на предпринимателей, Правительство РФ разрешает применение дифференцированной налоговой ставки. Так регионы имеют право устанавливать ставку УСН-«Доходы» от 1% до 6% и от 5% до 15% при применении режима УСН «Доходы минус расходы». Эта практика уже применена в Амурской области, Адыгее. Кроме этого, Минфин планирует отменить сдачу налоговой декларации для ИП на УСН, применяющих , поскольку обороты итак известны.

Вместе с тем с 1 января 2021 года вступила в силу новая редакция статьи 346.20 НК РФ, где оговорены новые правила применения УСН:

Новые ставки применяются начиная с периода, в котором достигнуты указанные лимиты.

Какой вид УСН выбрать? Если у ИП есть расходы на бизнес, они составляют не менее 50% оборота и их можно подтвердить, рациональнее перейти на «Доходы минус расходы». Налог рассчитывается исходя из чистой прибыли (доход — расход = прибыль). А чистая прибыль окажется значительно ниже, чем общая полученная вами сумма — значит, и налог будет меньше.

Три налога для ИП на упрощенке

ИП с УСН обязаны уплачивать в госбюджет 3 вида налогов:

Получается, что отпадают НДФЛ, налог на имущество и НДС. Эти 3 вида налога для ИП заменяются единым налогом по УСН. Впрочем, есть оговорки. К примеру, НДФЛ нужно уплатить с доходов в виде дивидендов.

В каких еще случаях платят НДС:

при ввозе продукции на территорию России;
если ИП исполнял функции налогового агента. Налоговый агент — физлицо или организация, обязанные рассчитать, удержать и уплатить налог государству за другого налогоплательщика. Например, предприниматель купил товары у иностранного лица. Иностранец не состоит на российском налоговом учете. Поэтому за него налог в бюджет государства платил ИП;
если ИП — участник договора товарищества. Существуют разные виды такого соглашения. Самый понятный на практике — договор простого товарищества. Несколько ИП объединяют свои капиталы, совместно работают, чтобы извлекать прибыль и добиваться иных не запрещенных законом целей;
при аренде государственного имущества — согласно п. 3 ст. 161 НК РФ арендатор обязан уплатить НДС даже если в договоре аренды сумма указана без НДС.

На уплату налога на добавленную стоимость ИП может перейти добровольно. Это обоснованно, если вы сотрудничаете с фирмами, которые тоже платят этот налог.

Как платить страховые взносы

Страховые взносы — это отчисления в Пенсионный фонд — ПФР, Фонд обязательного медицинского страхования — ФОМС и Фонд соцстрахования — ФСС. ИП обязан платить взносы лично за себя в любом случае, даже если он работает в одиночку и не имеет сотрудников. Когда бизнесмен нанимает людей, он обязан дополнительно перечислять взносы и за них.

За себя

Страховые взносы «за себя» в 2021 не изменились, их сумма осталась на уровне 2020 года и составляет 40 874 рублей. Размер взносов не имеет привязки к региону, распределение одинаково:

страховые на пенсионное обеспечение — 32 448 рублей в год

в фонд обязательного медицинского страхования — 8 426 рублей в год

В ФСС взносы за себя предприниматель платит добровольно, установленный размер отчислений отсутствует. Оплата ФОМС дает доступ к бесплатной медицинской помощи — обращению в поликлиники, вызов скорой помощи. Для оплаты больничного, декретных необходимо платить сборы в ФСС, причем, выплаты возможны только если взносы платились в предыдущем отчетном периоде.

Если доход предпринимателя за год превышает 300 000 рублей, ИП обязан перечислять на свое пенсионное страхование 1% от суммы превышения.

Например, доход ИП на УСН за год составил 700 000 рублей, дополнительное необходимо заплатить:

(700 000 — 300 000) х 0,01 = 4 000 руб.

Уплата страховых взносов не зависит от дохода. Если предприниматель не ведет деятельность, но стоит на учете в ФНС, его бизнес убыточный, прибыли нет, обязанность вносить средства на свое страхование остается, за исключением следующих случаев:

ИП он по призыву проходит военную службу;
ухаживает за , ребенком, не достигшим 1,5 лет, либо за пожилым родственником старше 80 лет;
живет в отдаленной местности с супругом — военнослужащим, который проходит службу по контракту;
живет за границей с супругом — дипломатическим работником, направленным за рубеж.

Для освобождения от уплаты налогов необходимо предоставить подтверждающие документы в ФНС по месту сдачи отчетности.

За работников

Страховые взносы за наемных работников, в отличие от ситуации с НДФЛ, предприниматель уплачивает не из зарплаты персонала, а из своего дохода.

Обязательные сборы распределяются так:

То есть работодатель платит суммарно 30% за каждого сотрудника сверх его зарплаты.

Однако установлен новый предельный доход, по достижении которого ставки меняются. В частности, когда доход за год превышает 1 292 000 руб., на пенсионное страхование сотрудников отчисляется не 22%, а 10%. Есть подобные условия и для взносов на социальное страхование. Если доход превысил 912 000 руб., с ИП снимается обязанность делать отчисления за работников в ФСС.

За своих сотрудников предприниматель обязан платить ежемесячно — до 15 числа месяца, идущего за отчетным.

Как платить налог по УСН

Упрощенка налагает обязанность вносить налоги авансовыми платежами.

Авансовый платеж — это сумма, уплаченная в течение года в счет общей величины налога. Внести весь налог при УСН нужно до 30 апреля года, идущего за отчетным. Авансовые платежи были созданы, чтобы бизнесменам не пришлось уплачивать сразу большую сумму. При такой системе сумма налога по УСН разбивается на части и постепенно уплачивается в течение года.

Авансовые платежи вносятся нарастающим итогом, за 1 квартал (3 месяца), за 6 и 9 месяцев. Соответственно, платим до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября. Оставшуюся часть нужно перечислить до 30 апреля следующего года.

Налог ИП при УСН «Доходы» может быть понижен на сумму страховых взносов, включая 1%, уплаченный сверх дохода 300 000 рублей. Величина взносов вычитается из облагаемой базы как авансовый платеж. Для вычета все авансовые платежи необходимо отразить в налоговой декларации. Если работников нет, предприниматель может снизить налоговую базу на сумму всех взносов, которые делает за себя. Если сотрудники есть — не более чем на 50%.

Разберем, как платить налоги авансом при УСН «Доходы — расходы».

В 2020 году ИП на УСН имеет такие показатели работы:

Считаем авансовые платежи:

(360 000 — 220 000) х 15% = 21 000 руб. (до 25 апреля 2020 г.)

(680 000 — 460 000) х 15% — 21 000 = 12 000 руб. (до 25 июля 2020 г.).

(990 000 — 680 000) х 15% — 21 000 — 12 000 = 13 500 руб. (до 25 октября 2020 г.)

(1 300 000 — 860 000) х 15% — 21 000 — 12 000 — 13 500 = 19 500 руб. (до 30 апреля 2021 г.).

Авансовый платеж по упрощенке «Доходы» рассчитывается аналогичным способом, только не отнимается величина расходов и применяется ставка 6%.

360 000×6% = 21 600 руб. (за квартал)

680 000×6% — 21 600 = 19 200 руб. (за квартал) и так далее.

Все уплаченные в отчетном периоде страховые взносы можно сразу же зачесть в счет уплаты УСН.

Что относится к доходам и расходам

Законодательство предусматривает, что не со всех доходов нужно делать отчисления. В налоговую базу не включаются:

дивиденды — прибыль от акций;
имущество, полученное по договорам займа, кредита;
имущество, полученное в рамках целевого финансирования, например, гранты или средства, выделенные фондами поддержки научной, инновационной деятельности;
пополнение счета собственными средствами;
возвраты от контрагентов по неисполненным обязательствам;
материальная помощь от государства.

В Налоговом кодексе строго определено, какие расходы нужно вычитать из доходов ИП на УСН. Сюда не относятся:

расходы по реконструкции и модернизации зданий, оборудования, производственного инвентаря;
взносы на добровольное страхование;
взносы на негосударственное пенсионное обеспечение;
суммы добровольных членских взносов;
расходы на вознаграждения персоналу, не предусмотренные трудовыми договорами;
траты на путевки в оздоровительные учреждения и прочие расходы, произведенные в пользу работников.

Расходами, которые можно вычитать, считаются арендная плата, покупка материалов, траты на потребности фирмы — они прописаны в статье 346.16 НК.

Советы

Страховые взносы за себя составляют немалую долю расходов предпринимателя. За раз перечислять 40 000 руб. накладно. Поэтому разбейте эту величину на удобные части и платите вместе с авансами по налогу. Главное, до 31 января текущего года внести полную сумму взносов. 1% в ПФР свыше дохода в 300 000 рублей можно оплатить до 30 апреля года, следующего за истекшим отчетным периодом.

На упрощенке «Доходы минус расходы» нужно подтверждать каждый расход. Налоговый кодекс устанавливает 2 требования к расходам: экономическая необходимость и документальная подтвержденность. Многие траты, необходимые ИП с точки зрения ведения бизнеса, налоговые инспекторы признают необоснованными, ведь эти расходы не прописаны в НК.

В спорной ситуации ссылайтесь на Определение Конституционного Суда № . В соответствии с ним предприниматель определяет обоснованность расходов самостоятельно и единолично. Поэтому налоговая не имеет права отказать вам в зачете расходов.

С начала 2015 года были пересмотрены обязательные платежи ИП, которые работают в рамках УСН. Изменения выразились в установлении нового механизма расчета налога на имущество, формировании обновленных правил оформления и представления налоговой декларации, разрешении учитывать проценты по займам в совокупных расходах фирмы. Целесообразно более подробно рассмотреть, какие именно налоги придется платить в казну предпринимателям, действующим на УСН, в России в 2015 году.

Какие взносы во внебюджетные фонды обязаны платить ИП на УСН?

В 2015 году всем ИП, осуществляющим деятельность в рамках упрощенной системы придется вносить два вида платежей во внебюджетные фонды: фиксированный платеж за самого предпринимателя и отчисления за каждого из работников предприятия.

Фиксированные платежи ИП, как и прежде, буду вноситься вне зависимости от того осуществляет ли фирма хозяйственную деятельность:

В ПФР– 18 610 рублей ;
В ФОМС – 3 650 рублей .

Владелец бизнеса может заплатить эту сумму за год в форме единовременного платежа или выплачивать поквартально. Если совокупные годовые доходы предпринимателя окажутся выше 300 000 рублей, то ему придется добавить к сумме фиксированных выплат 1% от превышения.

Платежи за работников осуществляются только в том случае, если фирма ведет деятельность и использует при этом наемный персонал. Размер отчислений во внебюджетные фонды в 2015 году составят:

В ПФР – 22%;
В ФФОМС – 5,1%;
В ФСС – 2,9%.

Единый налог на УСН в 2015 году

УСН считают наиболее удобной формой ведения предпринимательской деятельности на индивидуальной основе, поскольку здесь владелец фирмы получает возможность заменить НДС, налог на прибыль и НДФЛ единым налогом. Особенности его начисления и оплаты в 2015 году таковы:

Объектом налогообложения выступает разница между совокупными доходами и издержками предпринимателя;
В состав общих издержек могут быть включены процентные выплаты по займам;
Ставка налога составит 15%, при том, что в отдельных регионах могут быть установлены пониженные тарифы;
Если фирма занимается стационарной торговой деятельностью и платит в казну торговый сбор, то она может рассчитывать на скидку с единого налога УСН, начисляемого на доходы.

Следует подчеркнуть: как и ранее, если единый налог взимают с совокупных доходов, то ставка составит 6%.

Иные изменения для ИП на УСН

С начала 2015 года вступили в силу следующие нововведения, касающиеся предпринимательских субъектов, действующих в рамках упрощенной системы:

Налог на все недвижимое имущество, задействованное в хозяйственной деятельности субъекта, будет начисляться по кадастровой цене объекта;
Декларацию за предыдущий год и последующие налоговые периоды придется заполнять по новой форме – в электронном виде на сервисе ФНС (service.nalog.ru/nbo).

«Налоговые каникулы» в рамках УСН

Право на нулевую ставку по единому налогу в 2015 году будут иметь две категории предпринимателей:

Занимающиеся деятельностью в социальной или научной сфере (полный список направлений деятельности утверждается на уровне регионов);
Зарегистрированные в 2015 году, после подписания на уровне отдельного региона соответствующего подзаконного акта.

Действовать льготное право будет на протяжении двух лет с момента его установления. Стоит также отметить, что фирма имеет право в текущем году действовать на правах ИП только в том случае, если её годовой доход не превышает 68,82 миллиона рублей .

Таким образом, в 2015 году УСН остается наиболее удобной формой для ведения малого бизнеса. Ставки по налогам останутся прежними, а при формировании базы по единому налогу можно вычесть процентные выплаты по займам. Плательщики торгового сбора получат право на уменьшение суммы платежа. Налог на недвижимые активы начнет начисляться по кадастровой стоимости, которая в большей мере отражает рыночную цену объекта.

Читайте также: