Декларация по налогу на прибыль курсовая

Опубликовано: 30.04.2024

Налоговый учет и отчетность, налоги

Налоговая декларация по налогу на прибыль

ID (номер) заказа

Налоговый учет и отчетность, налоги

Здравствуйте! Основные требования ниже. Декларацию по налогу на прибыль предоставлю по необходимости. Дополнительные данные к исполнению предоставлю. Доля оригинального текста - не менее 70%. Курсовая работа структура: введение, три главы (включающих параграфы), заключение, список литературы и приложения. Рекомендуемая структура курсовой работы (% от общего объема работы) Введение 5 Теоретическая часть 30 Аналитическая часть 30 Практическая часть 30 Заключение 5 Каждая часть курсовой работы должна заканчиваться выводами, позволяющими выстроить логику рассуждений при переходе к следующему разделу КР. Рекомендуемый объем КР – 40 - 50 страниц печатного текста без списка литературы и приложений. Превышение объема КР свидетельствует о неумении студента работать с материалом, его структурировать, обобщать, выделять главную мысль, синтезировать. Список литературы, должен содержать не менее 30 изданий и источников; Оформление должно соответствовать требованиям раздела 4 настоящих методических указаний; Содержание КР должно быть изложено научным стилем (раздел 2.3. данных Методических указаний). 2.2. Требования к содержанию курсовой работы Введение Во введении на 1-2 страницах обосновывается выбор темы курсовой работы, показывается ее актуальность, формулируется цель, определяются задачи работы, представляются методы исследования, которые применил студент. Цель работы определяет, для чего проводится исследование, что планируется получить в результате. Достижение цели курсовой работы ориентирует студентов на решение выдвинутой проблемы в двух основных направлениях – теоретическом и прикладном. Задачи работы представляют собой последовательность действий для достижения научно-практической цели работы. Это этапы, на каждом из которых производится та или иная исследовательская операция (изучение литературы, сбор эмпирических данных, их анализ, построение классификаций, разработка методик и их реализация и т. д.). Совокупность всех задач должна обеспечивать достижение поставленной цели. Объект – это то, на что направлено исследование. Объектом исследования могут выступать организации различной организационно – правовой формы (коммерческие, некоммерческие) и органы государственного и муниципального управления, а также процессы, объекты, явления или особенности личности и т. д., подвергающиеся процессу познания. Предмет исследования - это наиболее значимые с теоретической или практической точки зрения свойства, стороны, проявления, особенности объекта, которые подлежат непосредственному изучению. Это угол зрения на объект, аспект его рассмотрения, дающий представление о том, что конкретно будет изучаться в объекте, как он будет рассматриваться, какие новые отношения, свойства, функции будут выявляться. Объект и предмет исследования соотносятся между собой как общее и частное: в объекте выделяется та часть, которая служит предметом исследования. Практическая значимость работы определяется возможностью использования результатов исследования для решения практических задач. Методология исследования - состоит в определении подходов и ориентиров в выборе средств и методов, определяющих наилучший научно-практический результат исследования КР. Глава 1. Теоретическая часть Теоретическая часть курсовой работы является результатом анализа отечественных и зарубежных литературных источников, представляет собой литературный обзор и критический анализ рассмотренного материала в контексте изучаемой проблемы. Глава 2. Аналитическая часть Аналитическая часть курсовой работы неразрывно связана с теоретической частью и включает формулировку проблемы, диагностику цели и задач исследования, описание использованных методов исследования и эмпирической базы, описание исследовательской логики, результаты исследования на примере конкретного предприятия, отдела, региона и т. п. Аналитический раздел работы должен содержать общее описание объекта исследования, анализ изучаемой проблемы, а также фактические данные, обработанные при помощи современных методик, описанных в теоретическом разделе работы, и представленные в виде аналитических выкладок. Кроме того, должны быть приведены расчеты отдельных показателей, используемых в качестве характеристик объекта. От полноты этой части зависит глубина и обоснованность предлагаемых мероприятий. Данный раздел начинается с описания объекта исследования, обоснования причин и предпосылок, которые вынуждают автора проводить анализ и разрабатывать мероприятия по его совершенствованию. Среди таких предпосылок могут выступать ухудшающее рыночное, финансовое, организационное и иное положение объекта исследования, новые перспективы развития, инициация внешних и внутренних проектов, поиск т

Закажите подобную или любую другую работу недорого

По итогам 2020 года организации обязаны представить декларацию по налогу на прибыль по обновленной форме. На какие изменения нужно обратить внимание?

Действительно, Приказом ФНС России от 11.09.2020 N ЕД-7-3/655@ внесены изменения в форму налоговой декларации по налогу на прибыль, а также в порядок ее заполнения.

Изменения учитывают нововведения по налогу на прибыль, внесенные в налоговое законодательство федеральными законами, принятыми в 2019 — 2020 гг.

Что изменилось в форме декларации по налогу на прибыль:

заменены штрих-коды на листах декларации;

добавлены новые коды по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)» ( коды с «15» по «19»), они предназначены для льготных категорий налогоплательщиков, применяющих пониженные налоговые ставки (в частности, для организаций сферы IT-технологий, резидентов Арктической зоны, разработчиков электронной компонентной базы и радиоэлектронной продукции и др.);

в Лист 2 декларации включены новые строки: для участников специальных инвестиционных проектов для отражения объема капитальных вложений в инвестиционный проект (строка 352 ) и совокупного объема расходов и недополученных доходов бюджетов бюджетной системы РФ (строка 353); для резидентов ТОСЭР, резидентов свободного порта Владивосток, резидентов Арктической зоны (строки 357, 358 и 359 служат для отражения первой прибыли от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности).

Приложение N 2 к декларации полностью заменено, ранее оно предназначалось для отражения организациями — налоговыми агентами по НДФЛ выплат физлицам дивидендов по операциям с ценными бумагами или производными финансовыми инструментами. С 01.01.2020 обязанность представлять эту информацию в составе декларации была отменена, т.к. налоговые агенты представляют данные сведения по форме 2-НДФЛ. Обновленное Приложение N 2 включается в состав Декларации налогоплательщиком, заключившим соглашение о защите и поощрении капиталовложений и включенным в реестр соглашений о защите и поощрении капиталовложений в соответствии с Федеральным законом от 01.01.2020 г. N 69-ФЗ «О защите и поощрении капиталовложений в РФ».

При этом также утратило силу Приложение N 5 к Порядку заполнения декларации, в котором были приведены «Коды документов, удостоверяющих личность», они применялись при заполнении данных по НДФЛ в Приложении N 2. Для нового Приложения N 2 они не нужны.

в Приложение N 5 к Листу 02 «Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта РФ организацией, имеющей обособленные подразделения» добавлены коды по реквизиту «Признак налогоплательщика». Обновленный порядок заполнения Приложение N 5 к Листу 02 предусматривает, что налогоплательщик, имеющий в каком-либо субъекте РФ только одно обособленное подразделение, Приложение N 5 к Листу 02 по этому обособленному подразделению составляет с кодом «4» по реквизиту «Расчет составлен (код)», ранее применялся код «2» (см. п. 10.13 Порядка заполнения декларации).

в Приложение N 7 к Листу 02 «Расчет инвестиционного налогового вычета» в разделы «А» и «Г» включены новые строки 017 и 024 соответственно для отражения суммы иных расходов, предусмотренных п. 2 ст. 286.1 и п. 3 ст. 286.1 НК РФ.

в Лист 04 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в п. 1 ст. 284 НК РФ» добавлен новый код вида доходов «9» предназначенный для доходов, полученных акционером при распределении имущества ликвидируемой организации. Код «9» проставляется в Листе 4, если источником дохода является российская организация. Если источником дохода налогоплательщика является иностранная организация, применяются коды «4» или «5» (см. п.15.1.4 Порядка заполнения декларации, п. 2 ст. 275 НК РФ).

По Листу 08 «Доходы и расходы налогоплательщика, осуществившего самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку, корректировки по результатам взаимосогласительной процедуры в соответствии с международным договором РФ по вопросам налогообложения» дополнен перечень кодов по реквизиту «Вид корректировки» новым кодом «6». Он служит для отражения в Листе 08 корректировки по результатам взаимосогласительной процедуры в соответствии с международным договором РФ по вопросам налогообложения (см. п. 19.1 Порядка заполнения декларации).

В Листе 09 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемой иностранной компании» устранены технические ошибки в тексте Порядка заполнения Листа 9, изменения коснулись строк 170 (160) (см. пункты 20.4.21, 20.5.3, 20.5.17, 20.5.20,20.5.22, 20.5.23, 20.6.6).

В Приложении N 3 «Коды имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования» появились новые коды вида поступлений: 118 — платежи от собственников садовых или огородных земельных участков, не являющимися членами товарищества (Закон N217-ФЗ от 29.07.2017), подкорректированы формулировки по коду 141 (отчисления на ремонт для ТСЖ ЖСК,ГСК и т.п. их членами) и по коду 327 (взносы в резервный фонд объединения туроператоров (Закон от 24.11.1996 г. N 132-Ф «Об основах туристской деятельности в РФ))

в Приложении N 4 «Коды доходов, не учитываемых при определении налоговой базы, расходов, учитываемых для целей налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков» добавлены новые коды вида доходов(расходов):

601 — стоимость эфирного времени (печатной площади), полученной безвозмездно по Закону РФ о поправке к Конституции РФ от 14.03.2020 г. N 1-ФКЗ;

605 — субсидии для пострадавших от коронавируса сфер деятельности по Перечню Правительства РФ, поименованные в пп. 60 п. 1 ст. 251 НК РФ;

931 — расходы налогоплательщиков, связанные с безвозмездным предоставлением эфирного времени и (или) печатной площади в соответствии с Законом РФ о поправке к Конституции РФ от 14.03.2020 г. N 1-ФКЗ;

960 — расходы на медицинские изделия для диагностики (лечения) новой коронавирусной инфекции по перечню Правительства РФ (пп. 48.12 п.1 ст. 264 НК РФ);

961 — средства на предупреждение и предотвращения распространения, на диагностику и лечение новой коронавирусной инфекции, безвозмездно переданные некоммерческим медицинским организациям, органам государственной власти и управления и (или) органам местного самоуправления, государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям (пп 19.5 ст. 265 НК РФ).

965-967 — расходы в виде стоимости имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного некоммерческим организациям: код 965 — социально-ориентированным НКО (абзац 2 пп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ); код 966 — централизованным религиозным организациям (абзац 3 пп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ); код 967 — иным НКО, включенным в реестр и в наибольшей степени пострадавшим от новой коронавирусной инфекции (абзац 4 пп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Письмо Министерства финансов РФ № 03-03-06/1/2333 от 18.01.2019

Если деятельность организации не была направлена на получение дохода, учесть отрицательные курсовые разницы, которые возникли в процессе этой деятельности, нельзя. Такое мнение Минфина России выражено в письме от 18 января 2019 года № 03-03-06/1/2333.

Что такое курсовая разница

Курсовая разница – это разница в стоимости товара (услуги), которая возникает в связи с текущим изменением курса рубля к иностранным валютам. В России бухучет ведется в рублях. Валютные сделки отражаются в соответствии с курсом рубля по отношению к иностранной валюте, который устанавливает ЦБ РФ на определенную дату.

Курсовые разницы могут быть:

положительными (курс валюты изменяется в сторону увеличения);
отрицательными (курс валюты изменяется в сторону уменьшения).

Положительные курсовые разницы

Положительные курсовые разницы образуются:

при пересчете денежных средств на валютном счете или валюты в кассе, если на дату осуществления операции с валютой (дату составления отчетности) ее курс вырос;
при пересчете ценных бумаг (кроме акций), средств в расчетах, займов и кредитов (кроме авансов, предоплат и задатков), если на дату совершения операции в валюте (дату составления отчетности) ее курс вырос;
при пересчете кредиторской задолженности, если на дату погашения задолженности (дату составления отчетности) курс валюты оказался ниже, чем на дату ее возникновения;
при пересчете дебиторской задолженности, если на дату погашения задолженности (дату составления отчетности) курс валюты оказался выше, чем на дату ее возникновения.

Сумму положительной курсовой разницы включают в состав прочих доходов. Для этого бухгалтеру необходимо сделать проводку:

ДЕБЕТ 50 (52, 60, 62, 66, 76. ) КРЕДИТ 91-1
— отражена положительная курсовая разница.

Положительные курсовые разницы увеличивают налогооблагаемую прибыль (п. 2 ст. 250 НК РФ).

Отрицательные курсовые разницы

Отрицательные курсовые разницы образуются:

при пересчете денежных средств на валютном счете или валюты в кассе, если на дату осуществления операции с валютой (дату составления отчетности) ее курс снизился;
при пересчете ценных бумаг (кроме акций), средств в расчетах, займов и кредитов (кроме авансов, предоплат и задатков), если на дату совершения операции в валюте (дату составления отчетности) ее курс cнизился;
при пересчете кредиторской задолженности, если на дату погашения задолженности (дату составления отчетности) курс валюты оказался выше, чем на дату ее возникновения;
при пересчете дебиторской задолженности, если на дату погашения задолженности (дату составления отчетности) курс валюты оказался ниже, чем на дату ее возникновения.

Сумму отрицательной курсовой разницы включают в состав прочих расходов. Для этого бухгалтеру необходимо сделать проводку:

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 50 (52, 60, 62, 66, 76. )
— отражена отрицательная курсовая разница.

Отрицательные курсовые разницы уменьшают налогооблагаемую прибыль (подп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Налог на прибыль и курсовая разница

Курсовые разницы возникают в учете компаний, которые осуществляют экспорт или импорт. Если товар оплачивается 100-процентным валютным авансом, то переоценка не потребуется. Курсовые разницы образуются, если фирма производит пересчет валютных средств, а также задолженностей которые следует погашать.

Для целей бухгалтерского учета курсовые разницы относят в состав прочих доходов и расходов на счет 91 (за исключением курсовых разниц, которые возникают при расчетах с учредителями. В этом случае возникшие курсовые разницы учитывают на счете 83 «Добавочный капитал»), а для целей налогового учета как внереализационные доходы или расходы (подп. 7 п. 4 ст. 271 и подп. 6 п. 7 ст.272 НК РФ).

В комментируемом письме Минфин России рассказал об учете в целях налога на прибыль курсовых разниц, которые возникают при переоценке обязательств (требований) в иностранной валюте.

Чтобы расходы можно было учесть при расчете налог на прибыль, они должны быть экономически оправданы, документально подтверждены и направлены на получение дохода (ст. 252 НК РФ).

Пункт 8 статьи 271 и пункт 10 статьи 272 Налогового кодекса РФ указывает на необходимость пересчета валютной стоимости имущества в виде валютных ценностей в рубли по официальному курсу, который устанавливает ЦБ РФ:

на дату перехода права собственности при совершении операций с таким имуществом;
и (или) на последний день отчетного (налогового) периода.

Обязательства и требования, выраженные в иностранной валюте, для целей налогового учета также переоцениваются по официальному курсу, установленному Центральным банком РФ:

на дату прекращения (исполнения) обязательств и требований;
и (или) на последний день отчетного (налогового) периода.

Отрицательные курсовые разницы, которые возникли при переоценке требований или обязательств, учитывают в расходах, только если они отвечают критериям статьи 252 Налогового кодекса РФ.

Значит, курсовые разницы, начисленные на обязательства и требования, не связанные с деятельностью организации, направленной на получение дохода, нельзя включать в базу по налогу на прибыль.

Распечатать

НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА
Электронная версия популярного журнала

Новые документы с комментариями экспертов. Журнал помогает бухгалтерам разбираться в значениях и смыслах новых документов по учету и налогам.

Автор: Пользователь скрыл имя, 21 Ноября 2011 в 20:00, курсовая работа

Описание работы

Целью настоящей работы является рассмотрение теоретических аспектов налога на прибыль как экономической категории и расчет данного вида налога на примере Сорочинского филиала ГУП «ОКЭС».
Предметом исследования работы является налог на прибыль, а за объект исследования берется Сорочинского филиала ГУП «ОКЭС, на примере которого и будет представлен сам расчет данного налога.

Содержание

Введение……………………………………………………………………………….3
1. Анализ финансово-хозяйственной деятельности и движения налоговых платежей организации «Сорочинские КЭС»………………………………………………………….. 5
2. Расчеты по налогу на прибыль на примере организации «Сорочинские КЭС». 21
2.1. Изменения в налогообложении прибыли с 2010………………………………21
2.2. Порядок составления расчета налоговой базы по налогу на прибыль……….26
2.3. Исчисление налогооблагаемой базы по налогу на прибыль…………………..30
3. Регистры налогового учета по налогу на прибыль……………………………….38
4. Налоговая декларация по налогу на прибыль……………………………………51
4.1. Состав и порядок представления декларации по налогу на прибыль……….51
4.2. Заполнение новой декларации по налогу на прибыль………………………..52
4.3. Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль за 2009 год на примере организации «Сорочинские КЭС»………………………………………………… 56
Заключение…………………………………………………………………………….67
Список использованной литературы………………………………………………….71

Работа содержит 1 файл

Курсовая. docx

Глава 3. Регистры налогового учета по налогу на прибыль

Для постановки налогового учета организация должна использовать систему аналитических регистров налогового учета.

Налоговые регистры - сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый) период, сгруппированных в соответствии с требованиями гл. 25 НК РФ, без распределения (отражения) по счетам бухгалтерского учета (ст. 314 НК РФ).

Таким образом, в регистрах отражаются данные из первичных документов или регистров бухгалтерского учета.

Регистры следует вести в виде специальных форм на бумажных носителях, в электронном виде и (или) на любых машинных носителях.

Формы налоговых регистров необходимо разрабатывать самостоятельно и утвердить их в качестве приложения к учетной политике.

При этом необходимо учитывать особенности организации.

Так, например, если осуществляются операции, которые одинаково учитываются как в бухгалтерском, так и в налоговом учете, то нет необходимости разрабатывать специальные налоговые регистры. В этом случае при формировании налоговой базы можно использовать данные бухгалтерского учета.

Однако в некоторых случаях требования бухгалтерского и налогового учета не совпадают. Тогда необходимо самим разрабатывать налоговые регистры.

Для этого дополняют применяемые регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами либо вводят самостоятельные налоговые регистры. Закон допускает такую возможность (абз. 3 ст. 313 НК РФ).

Следует помнить, что Налоговый кодекс РФ устанавливает обязательные реквизиты, которые должны содержать налоговые регистры (абз. 13 ст. 313):

- период (дата) составления;

-измерители операции в натуральном (если это возможно) и в денежном выражении;

- наименования хозяйственных операций;

- подпись (расшифровка подписи) лица, ответственного за составление указанных регистров.

Мы будем рассматривать принципы построения налоговых регистров для организаций, применяющих метод начисления.

По этому методу (ст. 271 Налогового кодекса РФ) доходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг или имущественных прав).

Если доходы относятся к нескольким отчетным (налоговым) периодам и связь между доходами и расходами четко не определяется или устанавливается косвенным путем, налогоплательщик самостоятельно распределяет доходы, с учетом соблюдения принципа равномерности признания доходов и расходов.

Согласно статье 315 Налогового кодекса РФ расчет налоговой базы организации должны вести исходя из данных налогового учета нарастающим итогом с начала года. Данное требование также необходимо учесть при формировании налоговых регистров.

Отметим, что содержание данных налогового учета, в том числе первичных документов, является налоговой тайной (абз. 11 ст. 313 НК РФ).

Организация вправе требовать соблюдения налоговой тайны (пп. 13 п. 1 ст. 21 НК РФ), а налоговые органы обязаны ее соблюдать (пп. 8 п. 1 ст. 32 НК РФ).

В связи с этим налоговые органы не вправе использовать или передавать другому лицу сведения о налогоплательщике, составляющие его производственную или коммерческую тайну (ст. 102 НК РФ).

Поэтому если налоговый инспектор утратил документы, которые содержат сведения, составляющие налоговую тайну, или передал такие сведения кому-либо, вы можете обратиться в соответствующие органы с требованием о привлечении его к уголовной или административной ответственности (ч. 2 - 4 ст. 183 УК РФ, ст. 13.14 КоАП РФ).

Следует также отметить, что предусмотрено ведение 51 регистра с их группировкой по следующим разделам:

- регистры учета хозяйственных операций;

- регистры учета состояния единицы налогового учета;

- регистры учета целевых средств некоммерческими организациями;

- регистры промежуточных расчетов;

- регистры формирования отчетных данных.

Поэтому, разрабатывая налоговые регистры, организациям целесообразно руководствоваться рекомендаций МНС России. Этот документ был учтен также при формировании налоговых регистров, установленных в программе 1С: Бухгалтерия.

Регистры учета хозяйственных операций являются источником систематизированной информации о проводимых организацией операциях, которые тем или иным образом влияют на величину налоговой базы в текущем или будущих периодах.

Настоящий перечень, включает все основные операции, связанные с утратой или получением права собственности на объекты гражданских прав (имущество, в том числе деньги, работы, услуги, права) по сделкам с третьими лицами. По отношению проводимых организацией операций по признанию задолженностей и иных установленных кодексом объектов налогообложения, то перечень может быть дополнен. В частности, в нем отсутствуют регистры по учету операций выявления результатов инвентаризации, переоценки имущества (кроме амортизируемого имущества и ценных бумаг) и пр.

Регистры учета хозяйственных операций

1. Регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав

2. Регистр учета операций выбытия имущества (работ, услуг, прав)

3. Регистр учета поступлений денежных средств

4. Регистр учета расхода денежных средств

5. Регистр учета сумм начисленных штрафных санкций

6. Регистр учета расходов на оплату труда

7. Регистр учета начисления налогов, включаемых в состав расходов

Рассмотрим подробнее регистры учета расходов по оплате труда и регистр учета начисления налогов и сборов, включаемых в состав расходов.

Регистр формируется для обобщения информации о составе и размере расходов на оплату труда в понимании статьи 255 НК РФ.

Регистр заполняется без учета расходов по добровольному страхованию, предусмотренных в подпункте 16 статьи 255 НК РФ.

Записи осуществляются ежемесячно нарастающим итогом за год по всем начислениям, производимым в пользу работников исходя из фактических сумм. Регистр ведется по каждому работнику по виду персонала, к которому он относится.

Итоговые показатели переносятся в регистр-расчет НЗП и регистр учета прочих расходов текущего периода.

Аналитический учет задолженности ведется в разрезе следующих показателей:

- «лицо, в пользу которого произведено начисление»

Указывается Фамилия, И.О. (табельный номер) физического лица, по которому производится начисление расхода на оплату труда.

Требуется для выделения расходов по оплате труда относящихся к производственному или управленческому персоналу для дальнейшего учета в составе прямых или косвенных расходов (в случае возникновения необходимости).

Реквизит может быть заполнен на основании справочника должностей относящихся к производственной и непроизводственной сфере.

- «дата осуществления ( начисления или выплаты) расхода, связанного с оплатой труда»

Заполняется с учетом положений пункта 4 и пункта 7 статьи 272 НК РФ. Показатель отражается по дате составления первичного документа, фиксирующего начисление расхода, связанного с оплатой труда.

Данный реквизит указывает наименование каждого начисленного расхода (по оплате труда, по премиям, начислениям стимулирующего и (или) компенсирующего характера, и др.);

Отражается сумма начисления по каждому расхода по оплате труда без учета сумм налогов;

- «объект учета (вид расхода) в связи с созданием ( приобретением) которого осуществлено начисление расхода по оплате труда»

Необходимо для отражения информации о произведенных начислениях расходов на оплату труда, имеющих отношение к созданию, приобретению объектов учета или осуществлению расходов.

Заполняется в случаях, когда расход на оплату труда имеет отношение к определению стоимости конкретного объекта учета или расхода.

- «итого за период заполнения регистра»

Указывается итоговая сумма по всем работникам (в разрезе вида персонала) и всем начислениям за период, за который производится заполнение регистра.

Регистр учета начисления налогов и сборов, включаемых в состав расходов.

Регистр аналитического учета начисления налогов формируется для обобщения информации о налогах и сборах начисленных в порядке предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и включаемым на основании статьи 264 НК РФ в состав прочих расходов.

Регистр ведется по каждому факту начисления налогов и сборов отдельно по видам налогов (сборов). Ведение регистра должно обеспечивать возможность группировки показателей по видам налогов.

Итоговые показатели переносятся в регистр учета прочих расходов.

Аналитический учет задолженности ведется в разрезе следующих показателей:

- «вид налога (сбора)»

Указывается вид налога (сбора), обязанность по уплате которого возложена на налогоплательщика налоговым законодательством, включаемого в состав расходов в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ. Понятия налога и сбора принимаются в значениях данных в статье 8 НК РФ.

- «дата осуществления ( начисления) расхода»

Показатель формируется по каждому факту начисления налогоплательщиком (плательщиком сбора) налога (сбора) по срокам, установленным законодательством Российской Федерации по налогам и сборам для соответствующего налога и сбора.

- «база для расчета налога (сбора)»

Заполняется стоимостная или иная аналогичная характеристика налоговой базы в значении, данном статьей 53 НК РФ.

ID (номер) заказа
933157

Формирования налоговой отчетности должно быть основано на правилах, регламентированных Налоговым кодексом РФ (далее – НК РФ) и другими нормативными актами в области налогообложения. Сложность формирования налоговой отчетности заключается в определенных проблемах расчета налоговых баз, выбора действующих для организации ставок, налоговых периодов. Кроме этого, налоговая отчетность должна быть аккуратно заполнена. По каждому налогу существует своя отдельная форма декларации или расчета. По некоторым налогам фискальные органы требуют отчитываться ежемесячно, но в основном организации обязаны предоставлять налоговую отчетность ежеквартально. Конкретные сроки сдачи налоговой отчетности определены НК РФ. За их нарушения организации грозят штрафные санкции.
Специалисты в области аудита и налогообложения отмечают, что самыми трудоъёмкими участками в налоговом учёте является учёт операций по начислению НДС и налога на прибыль. Расчет и уплата налога на прибыль является обязанностью каждого экономического субъекта, находящегося на основном режиме налогообложения. Законодатель устанавливает два типа отчетных периодов для сдачи формы декларации по налогу на прибыль: ежемесячно и ежеквартально. Налоговая декларация по налогу на прибыль состоит из множества разделов и показателей, заполнение которых должно осуществляться по данным налогового учета.
Все вышеперечисленное определяет актуальность исследования, основной целью которого является изучение порядка составления и предоставления налоговой декларации по налогу на прибыль современного предприятия.
Для достижения указанной цели были выполнены следующие задачи:
1) исследовать понятие и состав налоговой отчетности;
2) изучить систему нормативно-правового регулирования составления и предоставления налоговой отчетности по налогу на прибыль;
3) описать методологию формирования и порядок предоставления налоговой отчетности по налогу на прибыль;
4) провести оценку организации налогового учета ООО «ВысотСпецСтрой»;
5) исследовать порядок формирования и предоставления налоговой декларации по налогу на прибыль ООО «ВысотСпецСтрой»;
6) выявить проблемы организации налогового учета и формирования налоговой декларации по налогу на прибыль ООО «ВысотСпецСтрой»;
7) разработать направления совершенствования предоставления налоговой декларации по налогу на прибыль ООО «ВысотСпецСтрой».
Предметом исследования являются процессы, связанные с формированием налоговой декларации по налогу на прибыль в коммерческой организации. Объектом исследования является порядок составления и предоставления налоговой декларации по налогу на прибыль. Субъект исследования – общество с ограниченной ответственностью «ВысотСпецСтрой».
Информационную основу работы составили учетная политика для целей налогообложения, регистры аналитического и синтетического учета, финансовая и налоговая отчетность ООО «ВысотСпецСтрой» за 2014-2016 гг.
Практическая значимость исследования определяется тем, что использование разработанных в работе рекомендаций по организации и методике составления налоговой отчетности по налогу на прибыль позволит выявить неиспользованные возможности организации учета, тем самым, содействовать повышению эффективности деятельности учетных работников.
В ходе написания данной работы были использованы законодательно-нормативные акты, научная, специальная и справочная литература, книги и монографии, а также периодические издания, применялся монографический и аналитический методы исследования, а также методы сбора и обработки экономической информации.

Нет нужной работы в каталоге?

Сделайте индивидуальный заказ на нашем сервисе. Там эксперты помогают с учебой без посредников
Разместите задание – сайт бесплатно отправит его исполнителя, и они предложат цены.