Налог для домашнего персонала

Опубликовано: 16.05.2024

Лекция 6.1 Личная адаптация на рабочем месте, в т.ч. работника-инвалида (Май 2021).

Нужно ли мне платить налоги за домашние услуги, которые я использую?

Лица, которые используют домашние услуги, такие как няньки, уборщицы, садоводы, домохозяйки и другие работники в своих домах, считаются работодателями (в частности, «работодателями домашних хозяйств», согласно IRS), и они должны соблюдать все правила, касающиеся сотрудники. В этой статье мы рассмотрим основы, которые вам необходимо установить, стать работодателем, оплатить внутренние сотрудники и соблюдать федеральные и государственные законы и правила о трудоустройстве.

В качестве домашнего работодателя вы должны соблюдать федеральные и государственные законы и нормы о трудоустройстве. Вот краткий обзор того, что вы должны сделать:

Во-первых, определите, должны ли вы платить налоги FICA для этого домашнего работника

Иногда называемый «налог на нянь», вы должны платить и удерживать налоги FICA для домашних работников, если вы платите работник более 1700 долларов США ежегодно (на 2010 и 2011 годы). Налог на одного работника, поэтому, если вы заплатите нескольким работникам более 1700 долларов США каждый, налог должен быть оплачен для каждого работника. Узнайте больше о «Налоге на няню» и о том, относится ли она к Кэтрин Льюис в «Рабочих мамах». У Кэтрин также есть список исключений - случаи, когда вам не нужно платить этот налог за домашних работников.

Что такое налоги FICA?

Налоги FICA оплачиваются вдвое работодателями, а половина - сотрудниками социального обеспечения и Medicare. Налог составляет 15,3% (13,3% за 2011 год, поскольку часть налога на социальное обеспечение была снижена на 2% для сотрудников).

Вы должны удерживать требуемую сумму от зарплаты каждого сотрудника и откладывать эквивалентную сумму из ваших собственных средств. Узнайте больше о налогах FICA.

В дополнение к работе с налогами FICA, вы также должны заполнить новую документацию по найму и удержать федеральные и государственные налоги на прибыль и многое другое. Вот основные сведения о том, что вы должны сделать:

Документы, необходимые для новых внутренних сотрудников

Получите идентификационный номер федерального работодателя (EIN), который является вашей регистрацией работодателя, например номер социального страхования
. У вас должен быть новый сотрудник документы, включая форму W-4 для удержания федерального налога
Вы также должны проверить право на работу своего работника в США, используя форму I-9. Запрещается сознательно нанимать или продолжать использовать незаконного иностранца.
Проверяйте, имеет ли ваш сотрудник право на получение кредита с получением дохода для лиц с низкими доходами.
Вы также должны зарегистрироваться в своем штате в качестве работодателя.

Налоги на занятость для домашних работников

Удержать федеральный и государственный (если применимо) подоходный налог и налоги FICA (Social Security and Medicare) от оплаты труда
Вы должны уплатить эти удерживаемые суммы IRS периодически и ежеквартально сообщать о выплатах и выплатах в форме 941 IRS.
Вы должны предоставить каждому сотруднику годовой отчет о выплате и удержании на форме W-2 и предоставить Администрации социального обеспечения копии всех W-2 и передаваемых форм ( на форме W-3).
Вы также должны платить федеральные налоги на безработицу, исходя из заработной платы работника.

Отчетность по подоходному налогу в расписании H

Если вы платите домашнему работнику 1700 долларов США или более (в 2010 году), вы должны подать форму налогоплательщика «Срочный график H - домашнего труда» вместе с вашей личной налоговой декларацией.

В этой форме записывается информация о том, сколько вы платили домашним работникам, налоги на прибыль, которые вы удержали, и налоги FICA, которые вы удерживали и платили в течение года.

Подробнее о Расписание H - Налоги на занятость в домашних хозяйствах от Уильяма Переса при Налоговом планировании.

Если вы нанимаете внутреннего независимого подрядчика

Если вы нанимаете уборку или другого независимого подрядчика для работы у вас дома, вы должны:

Узнайте больше о найме и оплате независимых подрядчиков.

Если вы не уверены, что работник является сотрудником или независимым подрядчиком, читайте больше о том, как отличить сотрудников и независимых подрядчиков. Иногда это сложная задача, поэтому вы можете обратиться к адвокату по трудоустройству. Вы также можете запросить IRS для определения с помощью формы SS-8. IRS предполагает, что работник является сотрудником, если вы не можете доказать обратное, и аудиторы IRS проверяют, что работники должным образом классифицированы.

Чтобы узнать больше о том, как стать работодателем и выполнять свои обязанности по налогам на заработную плату и начисление заработной платы, эта статья по налогам на заработную плату и начисление заработной платы шаг за шагом должна быть полезна.

Для получения дополнительной информации см. Публикация 926 - Руководство по налогам для работодателей.

Налоговый кредит по уходу за ребенком

Еще одно примечание: вы можете претендовать на налоговый кредит на оплату ухода за ребенком во время работы. Эта стоимость может включать платежи няни или другому ребенку. На самом деле это налоговый кредит как для ухода за детьми, так и для иждивенцев (как стареющий родитель). Кэтрин Льюис, эксперт по работе с мамами, имеет больше информации об этом налоговом кредите.

Отказ от ответственности: Эта статья и вся информация на этом сайте не предназначены для налоговых или юридических консультаций, но предназначены только для общей информации. Каждая ситуация различна, и налоговое законодательство меняется. Проконсультируйтесь с вашими налоговыми и юридическими консультантами, прежде чем предпринимать какие-либо действия по таким вопросам, как этот.

Минэкономразвития провело совещание с представителями Минфина и Федеральной налоговой службы (ФНС) по вопросам налогообложения самозанятых, сообщил глава ведомства Максим Орешкин. Новый налоговый режим, параметры которого чиновники пока не раскрывают, может начать действовать с середины 2019 года.

Ранее замминистра финансов Илья Трунин заявлял, что няни, репетиторы и другие категорий самозанятых должны платить специальный налог, если их годовой доход достигает 10 млн рублей. Ставка налога может составить 3% для самозанятых, оказывающих услуги физлицам, и 6%, если услуги оказываются юрлицам.

Речь идет о налоге на профессиональный доход. "Это доход, который получает человек, не привлекая дополнительных работников", - рассказал чиновник. В пилотном режиме переход на налогообложение по предложенной схеме может начаться с 2019 года в нескольких регионах. Рассчитаться с государством люди смогут через мобильное приложение. По словам замглавы Минфина, документ с предложениями в общих чертах готов и будет опубликован на портале правовой информации в мае.

Это не первая попытка заставить платить налоги самозанятых граждан. Правительство уже внесло в Госдуму ряд законопроектов, регулирующих их работу.

Сейчас и в 2019 году для самозанятых россиян действуют налоговые каникулы. Они позволяют им не платить налог на доходы физлиц (НДФЛ), а работодатели-физлица, пользующиеся услугами самозанятых, не платят за них страховые взносы.

Кто такие самозанятые

Многие россияне зарабатывают тем, что оказывают другим гражданам различные услуги: помогают вести домашнее хозяйство, занимаются с детьми, присматривают за пожилыми родственниками, делают маникюр на дому, шьют платья для детских праздников, пекут торты на заказ.

Впрочем, нередко эти люди "могут где-то числиться и получать небольшую зарплату, но основную часть деятельности осуществлять в тени, не регистрируясь в качестве самозанятых или индивидуальных предпринимателей (ИП)", рассказал заведующий Центром анализа социальных программ и рисков НИУ ВШЭ Сергей Смирнов.

Для многих самозанятых их бизнес вырос из хобби. "Человек шил одежду, она пользовалась спросом, и хобби становилось основным видом деятельности. А потом люди свои товары и услуги начинают продвигать в инстаграме и других соцсетях", — приводит типичный пример развития бизнеса самозанятых руководитель Центра экспертизы и аналитики проблем предпринимательства "Опоры России" Олеся Сапа.

Как правило, доходы самозанятых не слишком велики. Первое время они зарабатывают 30 или 40 тыс. рублей в месяц и не могут при этом платить тысячи рублей налогов, иначе бизнес становится нерентабельным, он не покрывает расходы на материалы и продвижение, говорит эксперт.

Доход самозанятых, которые работают по совместительству, еще меньше — как правило, он не превышает 100 тыс. рублей в год, сообщила представитель "Опоры России": "Это дополнительный заработок, маленькие деньги".

Есть еще сезонная занятость, отмечает Сергей Смирнов. В теплое время года многие люди зарабатывают сбором и продажей ягод и грибов, этим и живут. "Сезонные" самозанятые работают ограниченное время, хотя получают приличные деньги, не платят налогов и живут в своей экономической капсуле, говорит он.

При всем многообразии занятий, этих людей объединяет то, что работают они сами на себя, за свой труд получают деньги от физлиц и не регистрируются в качестве индивидуальных предпринимателей.

Сам себе работодатель

Количество самозанятых в России исчисляется миллионами, но точной цифры не знает никто.

Кабмин вносит в Госдуму законопроекты, регулирующие работу самозанятых граждан
Медведев поручил Минюсту закрепить статус самозанятых граждан к середине 2018 года
В Минфине заявили, что наделение самозанятых статусом ИП усложнит им ведение бизнеса

Так, Росстат фиксирует теневую занятость — это и ИП, и работающие без оформления, и получающие часть зарплаты в конверте, и самозанятые. Таких насчитывается около 20 млн человек.

Фонд обязательного медицинского страхования считает самозанятыми 15 млн человек. Это те люди, которые обращаются за медпомощью, утверждают, что имеют работу, но за них никто не отчисляет страховых взносов.

По оценкам "Опоры России", число именно самозанятых достигает 6 млн человек.

Между тем официально — по закону — самозанятыми в России являются три категории лиц: репетиторы, уборщики жилых помещений (сюда же относятся экономки, домработницы), а также те, кто занимается присмотром и уходом, — няни и сиделки. Сейчас они могут сообщить о себе в Федеральную налоговую службу (ФНС) и воспользоваться налоговыми каникулами, которые действуют с 2017 года. По данным на 1 апреля 2018 года, это сделали всего 1289 человек.

Предполагается, что по окончании каникул, которые правительство планирует продлить и на весь 2019 год, самозанятые должны прекратить заниматься своей деятельностью, стать индивидуальными предпринимателями или уплачивать НДФЛ по ставке 13% со своего дохода. Но большинство самозанятых — и статистика тому свидетель — не стремится показывать свои доходы, опасаясь, что со временем правила изменятся и фискальные платежи возрастут, пояснила Олеся Сапа.

Платить налог должно быть просто

Государство давно пытается найти способ заставить людей, работающих на себя, платить налоги.

Так, Минэкономразвития подготовило предложения по специальному налоговому режиму для самозанятых, сообщал глава ведомства Максим Орешкин.

Чиновники предполагают, что размер платежа мог бы составить 6%. "Есть упрощенная система налогообложения, есть уровень 6%. Вот на этот уровень нужно ориентироваться с точки зрения той ставки, которая могла бы быть", — считает Орешкин. Он подчеркнул, что налогообложение самозанятых должно быть максимально простым и прозрачным, а для этого должен применяться "единый платеж, который будет "расщепляться" на уровне налоговых органов".

Сейчас, по его оценке, эта модель успешно реализуется в сервисах типа "Яндекс.Такси", когда люди готовы отдавать 10–15% дохода, чтобы больше не беспокоиться о налогах и не получать в конце года требование заплатить "35 тыс. рублей или больше".

Список должен быть расширен

Перечень видов деятельности, которыми сейчас занимаются самозанятые, не полон, считают эксперты. "В список самозанятых надо добавить тех, кто имеет право на патент, — людей, оказывающих бытовые услуги, услуги по ремонту, пошиву, они тоже самозанятые", — считает Олеся Сапа. Иначе, ограничивая перечень профессий, государство само не пускает их в правовое поле, пояснила эксперт.

Заниматься бизнесом, купив патент, могут предприниматели, чья деятельность обозначена в статье 346.43 Налогового кодекса.

Там прописано 63 вида деятельности, но регионы могут увеличить этот список. Они же определяют стоимость патента.

Чем плох патент

Сейчас россияне, работающие сами на себя, могут зарегистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей и воспользоваться упрощенной системой налогообложения (УСН). При этом они смогут выбирать — платить 6% с дохода или 15% с оборота.

Обладатели патента каждый месяц отчисляют государству несколько тысяч рублей (сумма зависит от региона и вида деятельности).

Минфин предлагает не рассматривать самозанятых как бизнес с точки зрения налогов
Опрос: почти каждый третий россиянин получает зарплату "в конверте"
"Опора России": более половины субъектов малого бизнеса Кавказа работают без регистрации

"Проблема в том, что в эти платежи не включены страховые взносы, которые эти люди обязаны платить", — говорит Олеся Сапа. Получается, что ИП заработал 40 тыс. рублей в месяц, он должен заплатить 6 тыс. рублей налога и несколько тысяч рублей страховых взносов. Взносы на обязательное медицинское страхование составляют 5840 рублей в год, а на обязательное пенсионное страхование — 26 545 рублей в год. Если годовой доход ИП превысит 300 тыс. рублей, то ему придется перечислить 1% дохода на пенсстрах с суммы, превышающей этот лимит.

Вычесть страховые взносы из суммы налога могут лишь ИП, перешедшие на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Его размер устанавливают региональные власти. Но платить ЕНВД могут лишь коммерсанты, занимающиеся развозной розничной торговлей, размещением рекламы на транспорте и автоперевозками.

Помимо обязанности платить налоги и страховые взносы, самозанятым, зарегистрировавшимся ИП, придется соблюдать массу других требований: например, пользоваться онлайн-кассами, вести и сдавать отчетность. Заниматься этим они не хотят.

Обязанность платить страховые взносы останавливает самозанятых от регистрации в качестве ИП еще и потому, что для многих это не основной вид деятельности. Например, репетиторы, как правило, работают в школе или вузе, а после уроков и лекций проводят занятия за отдельную плату. За них страховые взносы уже платит работодатель, их пенсионные права формируются, и платить второй раз они не хотят.

"Россияне, работающие сами на себя, готовы платить налоги, но ставка должна быть невысокой, а процедура уплаты простой", — говорит Олеся Сапа. Предложенная Минэкономразвития ставка в 6% — это хороший вариант, "но в ней должны быть уже учтены страховые взносы; сам платеж должен быть единым", считает эксперт.

Пока законопроект Минфина не опубликован и не ясно, включены ли в предложенные к уплате ставки налога взносы во внебюджетные фонды.

Фото Sony Pictures

Минэкономразвития прорабатывает возможность ввести единый налоговый платеж в размере порядка 6% для самозанятых граждан, рассказал на инвестиционном форуме в Сочи министр экономического развития Максим Орешкин.

На 2017-2018 годы для самозанятых россиян действуют налоговые каникулы. Чтобы реализовать право на них, нужно встать на учет в налоговой службе. Предполагалось, что по истечении этого периода самозанятые должны решить: перестать заниматься своей деятельностью, стать индивидуальным предпринимателем или начать уплачивать НДФЛ по ставке 13%. Налоговые каникулы распространяются на нянь и сиделок, репетиторов и уборщиц, которые не привлекают к своей деятельности наемных работников. Минфин уже разработал законопроект, который продлевает каникулы до конца 2019 года. Эти инициативы выдвигаются на фоне того, что в программе выхода из тени почти никто не стремится участвовать.

В начале 2018 года глава Счетной палаты Татьяна Голикова заявила, что попытки государства легализовать индивидуальную занятость закончились ничем. По ее словам, на 1 декабря 2017 года в информационной системе ФНС зарегистрировалось всего 813 человек.

Идеи правительства и профильных министерств, касающиеся вывода самозанятого населения из тени, в целом импонируют. Как минимум из чувства социальной справедливости, поскольку у работающих по найму в большинстве случаев нет возможности не платить налоги. В этом смысле подавляющее большинство работающего населения будет не против того, чтобы репетиторы, плиточники, сборщики мебели и прочие имели одинаковый доступ к благам.

Чтобы понять, почему самозанятые граждане предпочитают оставаться в тени, необходимо рассмотреть проблему не с точки зрения выгод (которые не очевидны — дополнительных благ или возможностей не прибавится), а с точки зрения рисков пребывания в тени и рисков выхода из тени.

Новые риски пребывания в тени не возникают, следовательно, мотив менять что-либо уже сомнительный.

Кто будет считать налоги

Риски выхода из тени ложатся не только на самозанятых, но и на других участников делового оборота. Например, чтобы банк счел возможным разделить бремя ответственности за администрирование налогов и сборов самозанятых, он должен быть уверен, что располагает всей полнотой информации о доходах условного плиточника или репетитора. Как это обеспечить? При патентной системе это легко реализуемо, как и в случае с применением ЕНВД, когда величина доходов — вопрос вторичный с точки зрения налогообложения. Чтобы обложить доходы или так называемый «оборот», необходимо их учитывать.

Выдать всем репетиторам кассовые аппараты и обязать пользователей их услуг требовать чек? В противном случае банк будет располагать информацией только о тех доходах, которые самозанятый гражданин пожелал раскрыть. И если развивать ситуацию дальше, то налоговый орган, как-либо прознав о наличии неучтенных самозанятым гражданином доходов, доначислит налог и оштрафует его и банк за недостоверную отчетность. Согласны ли на это банки? А учитывая долю наличного оборота в секторе частных услуг, трудно представить самозанятого гражданина, который будет инкассировать доходы ежедневно или даже раз в неделю, чтобы в тот же день их снять. Какой в этом смысл?

Вторая проблема с привлечением банков к решению обсуждаемого вопроса — стоимость их услуг, а также техническая доступность. На фоне сокращения числа банков и их подразделений, а также ужесточения практики применения федерального закона 115-ФЗ известны случаи, когда крупные банки в Москве отказывали гражданину с высокими стабильными «белыми» доходами в открытии «зарплатного» счета, обосновывая решение тем, что «служба безопасности не одобрила». В Москве есть другие банки, а в малых городах или в сельской местности — не факт. Что в таком случае делать самозанятому гражданину? Нести бремя администрирования налоговых платежей самостоятельно. Подобное неравенство вряд ли кого-то побудит выйти из тени.

Не менее важными являются и сопряженные риски. Шестипроцентная ставка налога достаточно привлекательна, но она нивелируется обязанностями осуществлять отчисления во внебюджетные фонды, о которых министр Орешкин скромно умалчивает.

Но у населения уже сформировался и окреп стереотип (совершенно небезосновательный), который формулируется так: «Только что зарегистрировался, а уже должен государству».

Здесь и минимальный обязательный платеж, и целый ворох отчетности, за непредоставление которой штрафуют достаточно серьезно, а вопрос информирования налажен крайне плохо. Для многих ИП и самозанятых знание о том, что такая отчетность существует и ее нужно подавать, да еще и платить взносы с определенной регулярностью, даже если ты не ведешь никакой деятельности, приходит только через опыт (всегда свой и всегда негативный), когда пристав-исполнитель заблокирует карточку, на которую поступает пенсия или иные социальные выплаты. Добавим сюда неадекватный документооборот («Почта России», возведенная в степень безответственности должностных лиц), который не оставляет гражданину шансов отстоять свои права или хотя бы своевременно узнать о наложенном взыскании.

Что делать

Подводя итог, можно констатировать, что эффективное решение проблемы не будет найдено до тех пор, пока в нашей стране не будет эффективного действующего социального контракта между государством, бизнесом и населением. Люди зачастую не видят причинно-следственной связи между своими отчислениями в бюджет и прибавлением каких-то общественных благ, а фактическое доходное неравенство воспринимается как нечто естественное.

Поэтому до тех пор, пока самозанятый, который не платит никаких налогов, не ущемлен в правах по сравнению с теми, кто платит налоги в полном объеме (большинство работающего по найму населения), проблема не решится: и для тех, и для других остается одинаковым набор платных и бесплатных государственных услуг, доступ к социальным благам.

Разница лишь в потенциальном размере пенсии, на которую многие не рассчитывают. Пока дела обстоят так, самозанятым выгодно жить за счет работающих по найму. «Недовольство снизу» поможет быстро искоренить проблему. Например, больший эффект был бы от декларирования расходов лиц, потребляющих услуги самозанятого населения, но это возможно лишь при условии наличия встречных стимулов. В отношении аренды жилья такие инициативы прорабатываются. Принимая во внимание тот факт, что некоторые услуги в силу своей специфики или повторяемости недешевы, можно было бы подумать, как заинтересовать родителей, платящих за подготовку к ЕГЭ репетиторам десятки, а то и сотни тысяч рублей, декларировать такие расходы.

Для тех, кто работает на дому, соцсети стали идеальным инструментом продвижения: именно там можно за считанные минуты найти маникюршу, которая приедет домой и сделает все дешевле, чем в салоне, или купить домашний торт. Но такая схема не нравится не только государству, но и крупному бизнесу. В апреле с критикой «псевдопредпренимателей» выступила владелица сети «Бахетле» Муслима Латыпова — она пожаловалась на домашних кондитеров, отбирающих объемы у ее бизнеса. Предпринимательница уточнила, что беспокоится не только за себя, но и за покупателей, а также за казну: домашние кондитеры не соблюдают санитарные нормы и не платят налоги. На прошлой неделе в Твери налоговики пришли домой к кондитеру, которого нашли через соцсети, и заставили его предоставить декларации о доходах за последние два года. Государство всерьез взялось за микроскопический незарегистрированный бизнес и, по словам экспертов, готовит для самозанятых не только кнут, но и пряник. А вот Instagram-кондитерам, скорее всего, придется забыть о тортиках: заработать дома таким образом легально просто невозможно.

Самозанятые граждане не хотят легализоваться даже несмотря на временное освобождение от уплаты налогов. Президент Владимир Путин пообещал упростить регистрацию для них до «одного клика». Самозанятыми закон называет нянь, уборщиц, репетиторов, электриков, фотографов, переводчиков — это граждане, «не являющиеся индивидуальными предпринимателями и оказывающие без привлечения наемных работников услуги физическому лицу для личных, домашних или других подобных нужд». Все они могут приобрести патент и встать на учет в налоговой без создания юрлица, чтобы получить льготы, но не торопятся этого делать.

Официальные цифры говорят, что в России самозанятых очень много: по оценке Росстата, около 15 млн. При этом, по данным ФНС, по состоянию на 1 марта 2018 года зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя захотел 1281 человек.

Домашние кондитеры или рукодельницы, продающие свои изделия, к самозанятым не относятся, потому что производят и продают продукт, а не оказывают услуги. Они могут регистрироваться только как ИП. Эксперт по трудовому праву и государственный инспектор труда Федеральной службы по труду и занятости Ольга Ерошенкова объясняет, что по закону даже те, кто продает по несколько тортов в месяц, и не платит за это налоги, являются нарушителями. «Не все много зарабатывают, но правила едины для всех», — говорит она.

Мамы с тортами против всех

Кондитеры, шумиха вокруг которых за последние недели поднималась уже дважды, обмениваются в интернете страшилками о проверках Роспотребнадзора и объясняют друг другу, как все сделать по закону (спойлер: на домашней кухне — никак). Оборот домашних кондитерских составляет от 15 тыс. рублей до 100 тыс. рублей в месяц, выяснил Inc., поговорив с несколькими кондитерами.

Домашняя кухня никогда не подойдет для кондитерского производства, которое регулирует очень строгий СанПиН. Нужен отдельный холодильник, яйцебитная комната, миксер для крема с охлаждением, стеллаж для хранения продукции, обязательно кафельные полы. У кондитера должна быть медкнижка, должна быть пройдена вакцинация.

шеф-кондитер ресторана ERWIN

Кухня — это зона повышенной опасности, это лаборатория. Дома, к сожалению, невозможно добиться хорошего уровня организации процесса. Там дети, кошки, собаки. Нет возможности организовать товарное соседство, нет возможности хранить продукты, полуфабрикаты и готовые изделия. Чтобы все было правильно, нужно открыть ИП, получить сертификаты соответствия на каждый торт или пирожное. Гипотетически нужно было бы получить разрешение от проверяющих органов (пожарная, СЭС…) на возможность производить кондитерку дома — но такого разрешения они никогда не дадут. И толку тогда от ИП, если ты не можешь работать на дому. Только снимать отдельное помещение, а это совсем другие расходы — это уже малое производство.

На домашних кондитерах можно сделать бизнес, объединив их и решив их административные проблемы и сложности с полноценным цехом. Кондитер Ольга Сергеева два года назад после рождения ребенка занялась домашними тортами, но на кухне было тесно, и она решила превратить это в настоящий бизнес. Сергеева открыла кондитерскую студию «Дом полный ромашек» и наняла на работу мам в декрете. «На практике оказалось, что те, кто уже работает на дому и имеет своих постоянных клиентов и более-менее стабильный доход, не заинтересовались этим предложением. Я обучила сотрудниц с нуля, но проработали они недолго — не чувствовали ответственности за свою работу, все делали медленно и некачественно», – рассказывает Сергеева. В итоге предпринимательница взяла на работу опытных кондитеров, но через полгода все равно закрыла студию. Месячный оборот предприятия составлял около 200 тыс. рублей, но были постоянные непредвиденные расходы и стресс не оправдывался материально. «Я сделала много ошибок, но считаю, что сама идея неплохая, надо просто искать другие формы оплаты например. У меня был фикс, это не сработало», – говорит Ольга.

Пряник для репетиторов и нянь

В России самый низкий в мире процент самозанятых — до 5 млн человек, оценивает доцент департамента социологии ВШЭ Денис Стребков. Но этот класс очень полезен для государства: эти люди сами берут ответственность за себя, выживают, заботятся о пенсии. Это буферная зона, которая увеличивается в кризис. И государству выгодно ее легализовать и учесть.

Государство смотрит на самозанятых формально, и это самая главная проблема, уверен сооснователь онлайн-сервиса поиска исполнителей YouDo Алексей Гидирим. Сейчас министерства поняли, что к гражданам нужен другой подход, объясняет он: «Нельзя просто так заставить их потратить часть заработка на покупку патента: сложно объяснить им, зачем это нужно делать. Независимым работникам не очевидна возможная выгода от уплаты налогов, если ранее они этого не делали».

Обнаружив, что метод кнута не срабатывает, власти попробовали поменять его на пряник: сделать так, чтобы самозанятым стало выгодно легализоваться. На сегодняшний день работа министерств с самозанятыми выглядит очень здраво, оценивает Гидирим. Получение нового статуса должно быть максимально простым, без походов в налоговую и бюрократии.

Пока не ясно, как государство планирует поступать с агрегаторами самозанятых (YouDo, Profi). В идеале нужно сделать так, чтобы безналичная выплата самозанятому через платформу осуществлялась по правилам выплаты от юридического лица индивидуальному предпринимателю. Например, вы — ресторан и у вас есть масса потребностей: скажем, мытье окон или обслуживание кондиционеров. И если вы, минуя посредников, сможете через платформу заказывать такие услуги, это будет выгодно всем. При этом ресторан не станет налоговым агентом при выплате НДФЛ и социальных взносов в пользу государства, сохраняя экономику заказа.

Сейчас самозанятым предлагают встать на учет и вести деятельность легально, не уплачивая налогов. Такой режим будет действовать до 2019 года. По его окончании придется либо зарегистрировать бизнес и стать индивидуальным предпринимателем, либо уплачивать НДФЛ по ставке 13%.

Впрочем, даже налоговые каникулы самозанятых не привлекают. «В нашем случае в одну категорию записали и тех, кто занимается нерегулярными подработками, имея при этом основное место работы, и тех, кто занимается «подработками» на регулярной основе, не имея работы и не декларируя никаких доходов. «Отбеливать» нужно вторую группу, но регуляторными мерами эффекта не добиться, как и налоговыми каникулами, — они и так на вечных каникулах, а помимо налогов есть еще и взносы во внебюджетные фонды и штрафы за несвоевременное предоставление отчетности. Зачем им это? Лучше оставаться в «тени» и дальше», — объясняет ведущий научный сотрудник Института социального анализа и прогнозирования РАНХиГС Александра Полякова.

Как самозанятым вести себя сейчас

Кроме организаций и индивидуальных предпринимателей нанимать на работу вправе и обычные граждане, не имеющие статуса индивидуальных предпринимателей. При этом такая работа связана либо с оказанием бытовых услуг, либо с ведением частной практики. И хотя это редко делается на практике, но по закону всегда надо с такими помощниками заключать трудовой договор и уплачивать за них страховые взносы…

Так бывает, что необходимо нанимать няню или сиделку, даже и небогатым людям. А тем, у кого имеется солидное имущество и достаток, и подавно необходимы горничные, повара, водители и прочие работники, оказывающие услуги по ведению хозяйства и бытовым вопросам. Все эти работодатели могут не иметь статуса индивидуальных предпринимателей, да этого и не требуется. Все частнопрактикующие адвокаты (работающие по форме адвокатского кабинета) и нотариусы, деятельность которых не признается предпринимательской, также могут нанимать на работу помощников и стажеров.

Важно иметь на руках договоры и для самих работников – ведь заработки влияют на будущую пенсию, а контракты подтверждают профессиональный стаж. В ст. 20 Трудового кодекса РФ признаются работодателями физические лица, вступающие в трудовые отношения с работниками в целях личного обслуживания и помощи по ведению домашнего хозяйства: с нянями, сиделками, репетиторами, садовниками и прочими помощниками, в том числе и в творческой деятельности.

Трудовые договоры между такими гражданами не особенно отличаются от привычных трудовых договоров с работодателями-организациями.

В моей юридической практике было несколько таких клиентов, которые просили разработать договор с няней, при этом обозначались совершенно невыносимые условия. Например, работодатели считали, что няня должна работать по будням с 7 до 22 часов, отпуск ей предоставлялся вместе с работой – как в награду её брали в заграничную поездку на 3-4 недели, чтобы она продолжала присматривать за своими подопечными, пока будут отдыхать родители. Нередко просили предусмотреть какое-нибудь хитрое условие, чтобы не пришлось в случае беременности этой няни выплачивать ей пособие…

Однако в ст. 305 Трудового кодекса установлены нормы рабочего времени и времени отдыха для домашних работников, которые должны соблюдать работодатели. Нормальная продолжительность рабочего времени работника, помогающего по дому, не должна превышать 40 часов в неделю. То есть при 5-дневной рабочей неделе рабочий день (даже у няни!) не может длиться более 8 часов. Отпуск не может быть менее 28 календарных дней, и во время отпуска исполнение работником своих обязанностей недопустимо – следует либо перенести отпуск работника, либо освободить его от работы на согласованное время.

Конечно, каждый трудовой договор становится индивидуальным, поскольку должен учитывать не только нормы законодательства, но и пожелания обеих сторон. Режим работы, порядок предоставления выходных дней и ежегодных оплачиваемых отпусков в этом случае определяются по соглашению между ними. Как правило, работнику предлагаются существенные компенсации за более продолжительное рабочее время.

О трудовых книжках

Согласно ч. 2 ст. 309 Трудового кодекса РФ адвокат в качестве работодателя – физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, не имеет права производить записи в трудовых книжках работников. Документом, подтверждающим период работы у такого работодателя, является трудовой договор, заключенный в письменной форме.

Страховые взносы и НДФЛ

Работодатель – физическое лицо признается страхователем и плательщиком страховых взносов на основании ст. 5 и ст. 7 Федерального закона № 212-ФЗ от 24.07.2009 г. Таким образом, на все выплаты и иные вознаграждения, начисляемые работодателями – физическими лицами в пользу физических лиц по трудовым договорам, должны начисляться страховые взносы. И кстати, на случай временной нетрудоспособности (в том числе и при наступлении беременности) все пособия будут выплачены за счет средств Фонда социального страхования, не надо придумывать никаких «хитростей».

Работодатель – физическое лицо, не являющийся предпринимателем, не признается налоговым агентом и не должен удерживать НДФЛ с сумм, выплачиваемых нанятым им работникам. Также не обязаны удерживать налог и физические лица, заключающие с помощниками по хозяйству гражданско-правовые договоры. Если таким работником будет иностранец, то он должен лишь уплатить НДФЛ за патент на право заниматься подобной работой согласно Федеральному закону № 86-ФЗ от 19.05.2010 г. Стоимость патента рассчитывается по авансовому платежу в 1 000 руб. за месяц.

Во всех этих случаях налоговое законодательство не обязывает работодателей сообщать налоговым органам о суммах доходов своих помощников по хозяйству, о своих доходах они сообщают сами, подавая в установленные сроки налоговые декларации по НДФЛ.

Согласно п. 1 ст. 226 НК РФ нотариусы и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, наравне с организациями и индивидуальными предпринимателями признаются налоговыми агентами по НДФЛ в части выплаченных ими доходов по заключенным с работниками трудовым договорам. Поэтому эти категории работодателей будут удерживать и уплачивать в бюджет НДФЛ, вести учет и подавать сведения об этих операциях в налоговый орган по месту своего жительства.

Читайте также: