Налог бизнес консалтинг ооо
Опубликовано: 16.05.2024
Статус юридического лица:
Действующее
Полное наименование:
ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "НАЛОГ БИЗНЕС КОНСАЛТИНГ"
ИНН: 7743052844, ОГРН: 1027700092386
Руководитель:
Генеральный директор: Рылова Анастасия Ивановна
- является руководителем в 1 организации.
Компания с полным наименованием "ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "НАЛОГ БИЗНЕС КОНСАЛТИНГ"" зарегистрирована 17.12.2001 в регионе город Москва по юридическому адресу: 123007, город Москва, Хорошёвское шоссе, 35/2, корп. 3, офис 307.
Регистратор "Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 46 по г. Москве, №7746" присвоил компании ИНН 7743052844 ОГРН 1027700092386. Регистрационный номер в ПФР: 087216002511. Регистрационный номер в ФСС: 771101064077111.
Реквизиты
Учредители
- Рылов Никита Александрович
Физическое лицо, Доля: 10 000 руб.
- является учредителем в 1 организации.
Прочая информация
| Уставный капитал | 10 000 |
История изменений в ЕГРЮЛ
- Дата: 02.08.2002
ГРН: 1027700092386
Налоговый орган: Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г.Москве, №7700
Причина внесения изменений: (Р17001) Внесение в ЕГРЮЛ сведений о ЮЛ, созданном до 01.07.2002 - Дата: 10.02.2003
ГРН: 2037743006288
Налоговый орган: Инспекция Министерства Российской Федерации по налогам и сборам №43 по Северному административному округу г.Москвы, №7743
Причина внесения изменений: (Р14001) Внесение изменений не связанных с учредительными документами - Дата: 21.05.2003
ГРН: 2037728023100
Налоговый орган: Инспекция Министерства Российской Федерации по налогам и сборам №28 по Юго-Западному административному округу г.Москвы, №7728
Причина внесения изменений: (Р13001) Внесение изменений в учредительные документы - Дата: 22.05.2003
ГРН: 2037728023111
Налоговый орган: Инспекция Министерства Российской Федерации по налогам и сборам №28 по Юго-Западному административному округу г.Москвы, №7728
Причина внесения изменений: (Р14001) Внесение изменений не связанных с учредительными документами - Дата: 10.05.2007
Налоговый орган: Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 46 по г. Москве, №7746
Причина внесения изменений: Внесение сведений об учете в налоговом органе - Дата: 22.05.2007
ГРН: 2077755605410
Налоговый орган: Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 46 по г. Москве, №7746
Причина внесения изменений: Внесение сведений о регистрации в ПФ РФ - Дата: 05.06.2007
ГРН: 2077756028106
Налоговый орган: Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 46 по г. Москве, №7746
Причина внесения изменений: (Р14001) Внесение изменений не связанных с учредительными документами
Документы:
- Заявление (с приложениями) - Дата: 05.06.2007
ГРН: 2077756028128
Налоговый орган: Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 46 по г. Москве, №7746
Причина внесения изменений: (Р13001) Внесение изменений в учредительные документы
Документы:
- Заявление (с приложениями)
- Устав
- ЗАПРОС, КВИТАНЦИЯ
- КОПИЯ УСТАВА
- Документ об уплате государственной пошлины
- Решение о внесении изменений в учредительные документы - Дата: 05.06.2007
ГРН: 2077756028139
Налоговый орган: Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 46 по г. Москве, №7746
Причина внесения изменений: Внесение сведений об учете в налоговом органе - Дата: 05.06.2007
ГРН: 2077756028140
Налоговый орган: Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 46 по г. Москве, №7746
Причина внесения изменений: Внесение сведений об учете в налоговом органе - Дата: 15.09.2009
ГРН: 9097747329748
Налоговый орган: Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 46 по г. Москве, №7746
Причина внесения изменений: (Р13001) Приведение устава ООО в соответствие с 312-ФЗ
Документы:
- Р13001 Заявление об изменениях, вносимых в учред.документы
- Документ об оплате государственной пошлины
- ЗАПР+КВИТ
- КОНВЕРТ
- Устав ЮЛ
- Решение о внесении изменений в учредительные документы
- КОП УСТ - Дата: 10.06.2010
ГРН: 7107747100124
Налоговый орган: Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 46 по г. Москве, №7746
Причина внесения изменений: Внесение сведений о регистрации в ПФ РФ - Дата: 22.06.2010
ГРН: 7107747634141
Налоговый орган: Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 46 по г. Москве, №7746
Причина внесения изменений: Внесение сведений о регистрации в ПФ РФ - Дата: 04.10.2012
ГРН: 7127747470558
Налоговый орган: Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 46 по г. Москве, №7746
Причина внесения изменений: Внесение сведений об изменении паспортных данных ФЛ (по данным ФМС России)
Документы:
- Сведения об изменении паспортных данных ФЛ (по данным ФМС России) - Дата: 01.06.2016
ГРН: 7167747364426
Налоговый орган: Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 46 по г. Москве, №7746
Причина внесения изменений: Внесение изменений, в связи с переименованием (переподчинением) адресных объектов - Дата: 18.09.2016
ГРН: 2167749133946
Налоговый орган: Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 46 по г. Москве, №7746
Причина внесения изменений: Внесение сведений о регистрации в ФСС РФ
Юридический адрес на карте города
Другие организации в каталоге
- ООО "МЕЖДУНАРОДНЫЙ БИЗНЕС", Москва — Ликвидировано
ИНН: 7725804410, ОГРН: 1137746901148
115191, город Москва, улица Рощинская 2-я, дом 4, помещение I комната 2
Генеральный директор: Курамшин Динар Фаритович - ООО "СЛАВЯНСКИЙ ДВОР - РЕГИОН", Уфа — Ликвидировано
ИНН: 274125890, ОГРН: 1080274001191
450008, Республика Башкортостан, город Уфа, улица Ленина, д. 70
Ликвидатор: Иванова Юлия Анатольевна - ОАО "КИРОВСКИЙ РАЙТОПСБЫТ", Киров — Ликвидировано
ИНН: 4023001287, ОГРН: 1024000897030
249440, Калужская область, город Киров, Подписная станция
Ликвидатор: Тищенко Александр Владимирович - АНО КМЦСИРЧ "СФЕРА ЖИЗНИ", Ростов-на-Дону — Действующее
ИНН: 6166071864, ОГРН: 1096100003493
344000, Ростовская область, город Ростов-на-Дону, Металлургическая улица, д. 20, корп. 3, кв. 3
Директор: Федоров Алексей Викторович - ГСПК НА ПУТЕВОЙ — Действующее
ИНН: 2904023728, ОГРН: 1112904001561
165340, Архангельская область, Котласский район, город Котлас, рабочий поселок Вычегодский, Театральная улица, д. 1, кв. 1
Председатель правления: Кондрашов Антон Геннадьевич - ООО "АТОЛЛ ПЛЮС", Москва — Ликвидировано
ИНН: 1655181504, ОГРН: 1091690045490
125167, город Москва, Ленинградский проспект, д. 62 - ОО ЛГКС "ЛЕГИОН", Липецк — Действующее
ИНН: 4825050850, ОГРН: 1074800000285
398020, Липецкая область, город Липецк, Студеновская улица, д. 24
Председатель совета: Акопова Евгения Васильевна - ООО "ТСС", Ульяновская область — Ликвидировано
ИНН: 7313005419, ОГРН: 1077313000610
433760, Ульяновская область, рабочий поселок Кузоватово, улица Пластова, д. 41
Директор: Костин Владислав Владимирович - НКП "КЛУСПОР", Салават — Ликвидировано
ИНН: 266021961, ОГРН: 1030203381603
453250, Республика Башкортостан, город Салават, улица Ленина, д. 2, кв. 20
Председатель клуба: Семенов Михаил Александрович - ООО "МАКЛАБ", Всеволожск — Действующее
ИНН: 4703105212, ОГРН: 1084703003549
188643, Ленинградская область, Всеволожский район, город Всеволожск, улица Победы, д. 1
Генеральный директор: Кружалин Дмитрий Владимирович
показывать действующие (1) показывать недействующие (0)
- ООО "Н. Б. К." — Действующее
ИНН: 7743052844, ОГРН: 1027700092386
123007, город Москва, Хорошёвское шоссе, 35/2, корп. 3, офис 307
Генеральный директор: Рылова Анастасия Ивановна
показывать действующие (1) показывать недействующие (0)
- ООО "Н. Б. К." — Действующее
ИНН: 7743052844, ОГРН: 1027700092386
123007, город Москва, Хорошёвское шоссе, 35/2, корп. 3, офис 307
Генеральный директор: Рылова Анастасия Ивановна
ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС в полном объеме
без рекламы (+ База клиентов в подарок!)
Выписка ЕГРЮЛ с ЭЦП ФНС
Финансовая (Бухгалтерская) отчетность за 2020 г.
ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС в полном объеме
без рекламы (+ База клиентов в подарок!)
">Проверить блокировку cчетов ? рекомендуем всегда проверять перед платежом на расчетный счет организации
ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС в полном объеме
без рекламы (+ База клиентов в подарок!)
">Проверить наличие обеспечительных мер ? рекомендуем проверять перед заключением договора с организацией
ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС в полном объеме
без рекламы (+ База клиентов в подарок!)
ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС в полном объеме
без рекламы (+ База клиентов в подарок!)
ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС в полном объеме
без рекламы (+ База клиентов в подарок!)
Дополнительные ОКВЭД
ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС в полном объеме
без рекламы (+ База клиентов в подарок!)
"> Должная осмотрительность ? о рисках, с рекомендациями по сбору документов
Цель обработки персональных данных:
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством: 7 238,40 руб. ↑ +0.01 млн. (0,00 руб. за 2018 г.)
- на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации: 327 048,38 руб. ↑ +0.02 млн. (303 072,00 руб. за 2018 г.)
- на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования: 75 815,76 руб. ↑ +0.01 млн. (70 257,60 руб. за 2018 г.)
| В качестве Поставщика: , на сумму |
| В качестве Заказчика: , на сумму |
Товарные знаки
ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС в полном объеме
без рекламы (+ База клиентов в подарок!)
О компании:
ООО "Н. Б. К." ИНН 7743052844, ОГРН 1027700092386 зарегистрировано 17.12.2001 в регионе Москва по адресу: 123007, г Москва, шоссе Хорошёвское, 35/2 3, ОФИС 307. Статус: Действующее. Размер Уставного Капитала 10 000,00 руб. читать далее.
Руководителем организации является: Генеральный Директор - Рылова Анастасия Ивановна, ИНН 771465134154. У организации 1 Учредитель. Основным направлением деятельности является "деятельность в области права". На 01.01.2021 в ООО "Н. Б. К." числится 8 сотрудников.
В Реестре недобросовестных поставщиков: не числится. За 2019 год доход организации составил: 5 271 000,00 руб., расход 5 075 000,00 руб. У ООО "Н. Б. К." зарегистрировано судебных процессов: 2 (в качестве "Ответчика"), 0 (в качестве "Истца"), Официальный сайт ООО "Н. Б. К." – не указан. E-mail ООО "Н. Б. К." - добавить данные. Контакты (телефон) ООО "Н. Б. К." - (499. .
| Учреждённые: 0 | Представительства: 0 |
| Управляемые: 0 | Филиалы: 0 |
Генеральный директор (руководитель юридического лица)
РЫЛОВА АНАСТАСИЯ ИВАНОВНА, ИНН: 771465134154
Компании КОНКУРЕНТЫ. Всего найдено: 26 271
В регионе Москва с ОКВЭД 69.10.
Разместить рекламу по всем компаниям
Описание деятельности компании:
ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "НАЛОГ БИЗНЕС КОНСАЛТИНГ", краткое наименование: ООО "Н. Б. К.". Действует с 17.12.2001, присвоены: ИНН 7743052844, КПП 771401001, ОГРН 1027700092386, ОКПО 58480996, основной ОКВЭД - "деятельность в области права". Работает по 1 направлению. Имеет 0 лицензий. Организация насчитывает 0 филиалов. Учреждённых компаний: 0, Представительств: 0, Управляемых: 0. Всего связанных с ООО "Н. Б. К." 0 компаний. Состоит в реестре Малого среднего бизнеса как Микропредприятие. История компании представлена на странице Лента изменений. Отзывов по компании - нет. Финансовая отчетность ООО "Н. Б. К." - есть.
Внимание: Перед осуществлением безналичного платежа на расчетный счет любой организации (ООО, ЗАО, АО), рекомендуем проверять расчетные счета компании на блокировку ФНС. Совершая перевод на заблокированный счет, Вы рискуете не получить оплаченный товар/услугу и потерять денежные средства.
Проверка на блокировку расчетного счета организации доступна
в Премиум доступе
Информация
Высшим должностным лицам субъектов РФ:
- определить в границах соответствующего субъекта территории, на которых предусматривается реализация комплекса ограничительных и иных мероприятий, направленных на обеспечение санитарно-эпидемиологического благополучия населения, в том числе в условиях введения режима повышенной готовности, чрезвычайной ситуации;
- приостановить (ограничить) деятельность находящихся на соответствующей территории отдельных организаций независимо от организационно-правовой формы и формы собственности, а также индивидуальных предпринимателей;
- установить особый порядок передвижения на соответствующей территории лиц и транспортных средств, за исключением транспортных средств, осуществляющих межрегиональные перевозки.
Настоящий указ не распространяется на следующие организации (работодателей и их работников):
- непрерывно действующие организации;
- медицинские и аптечные организации;
- организации, обеспечивающие население продуктами питания и товарами первой необходимости;
- организации, выполняющие неотложные работы в условиях чрезвычайной ситуации и (или) при возникновении угрозы распространения заболевания, представляющего опасность для окружающих, в иных случаях, ставящих под угрозу жизнь, здоровье или нормальные жизненные условия населения;
- организации, осуществляющие неотложные ремонтные и погрузочно-разгрузочные работы;
- организации, предоставляющие финансовые услуги в части неотложных функций (в первую очередь услуги по расчетам и платежам);
- иные организации, определенные решениями высшего исполнительного органа государственной власти субъекта РФ.
Указ может распространяться на системообразующие, а также научные и образовательные организации по согласованию с Правительством РФ.
Федеральным государственным органам, органам управления государственными внебюджетными фондами, государственным органам субъектов РФ и органам местного самоуправления, организациям, осуществляющим производство и выпуск средств массовой информации, определить численность служащих и работников, обеспечивающих с 4 по 30 апреля 2020 г. включительно функционирование этих органов и организаций.
Настоящий указ вступает в силу со дня его официального опубликования.
Информация
Утвержден
постановлением Правительства
Российской Федерации
от 3 апреля 2020 г. N 434
ПЕРЕЧЕНЬ
ОТРАСЛЕЙ РОССИЙСКОЙ ЭКОНОМИКИ, В НАИБОЛЬШЕЙ СТЕПЕНИ ПОСТРАДАВШИХ В УСЛОВИЯХ УХУДШЕНИЯ СИТУАЦИИ В РЕЗУЛЬТАТЕ РАСПРОСТРАНЕНИЯ НОВОЙ КОРОНАВИРУСНОЙ ИНФЕКЦИИ
| Сфера деятельности, наименование вида экономической деятельности | Код ОКВЭД 2 |
|---|---|
| 1. Авиаперевозки, аэропортовая деятельность, автоперевозки | |
| Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта | 49.3 |
| Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам | 49.4 |
| Деятельность пассажирского воздушного транспорта | 51.1 |
| Деятельность грузового воздушного транспорта | 51.21 |
| Деятельность автовокзалов и автостанций | 52.21.21 |
| Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным транспортом | 52.23.1 |
| 2. Культура, организация досуга и развлечений | |
| Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений | 90 |
| 3. Физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт | |
| Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений | 93 |
| Деятельность физкультурно-оздоровительная | 96.04 |
| Деятельность санаторно-курортных организаций | 86.90.4 |
| 4. Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих | |
| услуги в сфере туризма Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма | 79 |
| 5. Гостиничный бизнес | |
| Деятельность по предоставлению мест для временного проживания | 55 |
| 6. Общественное питание | |
| Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков | 56 |
| 7. Деятельность организаций дополнительного образования, негосударственных образовательных учреждений | |
| Образование дополнительное детей и взрослых | 85.41 |
| Предоставление услуг по дневному уходу за детьми | 88.91 |
| 8. Деятельность по организации конференций и выставок | |
| Деятельность по организации конференций и выставок | 82.3 |
| 9. Деятельность по предоставлению бытовых услуг населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты) | |
| Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения | 95 |
| Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий | 96.01 |
| Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты | 96.02 |
И З М Е Н Е Н И Я,
которые вносятся в постановление
Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2020 г. № 434
Сравнительный анализ по данным ФНС
Уплачено налогов и сборов за 2019 г., всего 460 тыс. руб., в том числе:
Страховые и другие взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации 327 тыс. руб. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования 75,8 тыс. руб. Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения 50,6 тыс. руб. Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 7,23 тыс. руб. Задолженность и перерасчеты по ОТМЕНЕННЫМ НАЛОГАМ и сборам и иным обязательным платежам (кроме ЕСН, страх. Взносов) 0 руб. Налог на прибыль 0 руб. Налог на добавленную стоимость 0 руб.
Финансовое состояние ООО "НАЛОГ БИЗНЕС КОНСАЛТИНГ"
Ключевые финансовые показатели
Сравнительный финансовый анализ показателей ООО "НАЛОГ БИЗНЕС КОНСАЛТИНГ" за 2019 год
1. Сравнение со среднеотраслевыми показателями
Ниже приведено сравнение ключевых финансовых показателей ООО "НАЛОГ БИЗНЕС КОНСАЛТИНГ" за 2019 год с аналогичными среднеотраслевыми показателями за 2019 год. В качестве среднеотраслевых показателей взяты показатели 10,1 тыс. организаций с выручкой до 10 млн. руб., занимающиеся видом деятельности "Деятельность в области права" (код по ОКВЭД2 69.10). В качестве среднего показателя использовано медианное значение, смысл которого в следующем: половина (50%) всех организаций имеют показатель выше медианного, другая половина – ниже.
1.1. Финансовая устойчивость организации
| Показатели | ООО "НАЛОГ БИЗНЕС КОНСАЛТИНГ", 2019 г. | Отраслевые показатели, 2019 г. | ||
|---|---|---|---|---|
| Существенно хуже* среднего | Среднеотраслевое значение | Существенно лучше** среднего | ||
| Коэффициент автономии | 0,24 | ≤0,05 | 0,54 | ≥0,88 |
| Значение коэффициента хуже среднеотраслевого, не менее половины аналогичных предприятий имеют бо́льшую долю собственных средств в капитале. Дисбаланс в пользу заемных средств снижает финансовую устойчивость. Рекомендуем увеличить собственный капитал на 269 тыс. руб., чтобы он составил 54% от общего капитала организации. | ||||
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | 0,24 | ≤0,01 | 0,51 | ≥0,87 |
| Значение показателя ниже медианы, то есть как минимум у половину аналогичных организаций оборотные средства лучше обеспечены собственным капиталом. | ||||
| Коэффициент обеспеченности запасов | - | - | - | - |
| Коэффициент обеспеченности запасов показывает степень покрытия имеющихся у организации материально-производственных запасов собственными средствами.У ООО "НАЛОГ БИЗНЕС КОНСАЛТИНГ" в "Бухгалтерском балансе" отсутствуют запасы, поэтому коэффициент не рассчитан. | ||||
| Коэффициент покрытия инвестиций | 0,25 | ≤0,13 | 0,64 | ≥0,91 |
| Низкая доля собственного и долгосрочного заемного капитала обусловили значение коэффициента покрытия инвестиций хуже, чем у большинства других сопоставимых предприятий. | ||||
1.2. Платежеспособность ООО "НАЛОГ БИЗНЕС КОНСАЛТИНГ"
| Показатели | ООО "НАЛОГ БИЗНЕС КОНСАЛТИНГ", 2019 г. | Отраслевые показатели, 2019 г. | ||
|---|---|---|---|---|
| Существенно хуже* среднего | Среднеотраслевое значение | Существенно лучше** среднего | ||
| Коэффициент текущей ликвидности | 1,33 | ≤1,08 | 2,46 | ≥9,29 |
| Соотношение оборотных активов и краткосрочных обязательств хуже, чем у большинства аналогичных организаций. Это может привести к утрате платежеспособности в долгосрочной или среднесрочной перспективе. | ||||
| Коэффициент быстрой ликвидности | 1,33 | ≤1 | 2,25 | ≥8,59 |
| Меньший, по сравнению со среднеотраслевым, коэффициент допускает риск утраты платежеспособности в среднесрочной перспективе. | ||||
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,17 | ≤0,05 | 0,37 | ≥1,9 |
| Краткосрочные обязательства покрыты высоколиквидными активами в меньшей степени, чем в среднем по отрасли, что может привести к трудностям в текущих расчетах. | ||||
1.3. Рентабельность деятельности
| Показатели | ООО "НАЛОГ БИЗНЕС КОНСАЛТИНГ", 2019 г. | Отраслевые показатели, 2019 г. | ||
|---|---|---|---|---|
| Существенно хуже* среднего | Среднеотраслевое значение | Существенно лучше** среднего | ||
| Рентабельность продаж | 5,14% | ≤1,76% | 12,4% | ≥39,7% |
| Прибыль от продаж в каждом рубле выручки ниже, чем у большинства аналогичных организаций. | ||||
| Рентабельность продаж по EBIT | 4,7% | ≤0,56% | 9,39% | ≥35,5% |
| Ниже среднего. | ||||
| Норма чистой прибыли | 3,72% | ≤-1,07% | 6,48% | ≥29,6% |
| Норма чистой прибыли показывает, сколько копеек чистой прибыли получает организация в каждом рубле выручки.У ООО "НАЛОГ БИЗНЕС КОНСАЛТИНГ" этот показатель ниже, чем у большинства аналогичных организаций. | ||||
| Коэффициент покрытия процентов к уплате | - | - | - | - |
| У организации в 2019 году отсутствовали расходы в виде процентных платежей. | ||||
| Рентабельность активов | 61,3% | ≤-1,05% | 13% | ≥58,2% |
| Отдача от использования всех активов значительно вышесреднеотраслевой. | ||||
| Рентабельность собственного капитала | - | - | - | - |
| Отдача от собственного капитала в 2019 году значительно выше среднеотраслевой. | ||||
| Фондоотдача | - | - | - | - |
| Рассчитать показатель невозможно по причине отсутствия на балансе организации основных средств. | ||||
1.4. Показатели деловой активности (оборачиваемости)
| Показатели | ООО "НАЛОГ БИЗНЕС КОНСАЛТИНГ", 2019 г. | Отраслевые показатели, 2019 г. | ||
|---|---|---|---|---|
| Существенно хуже* среднего | Среднеотраслевое значение | Существенно лучше** среднего | ||
| Оборачиваемость оборотных активов, в днях | 22,2 | ≥446 | 163 | ≤67,1 |
| Количество дней, необходимых для получения выручки равной среднегодовому остатку оборотных активов, значительно меньше, чем у большинства сопоставимых организаций. Это положительно характеризует деловую активность организации. | ||||
| Оборачиваемость дебиторской задолженности, в днях | 18,1 | ≥306 | 87,9 | ≤23 |
| Управление дебиторской задолженностью поставлено значительно лучше, чем в аналогичных организациях. | ||||
| Оборачиваемость активов, в днях | 22,2 | ≥518 | 181 | ≤74 |
| Организация распоряжается всеми имеющимися активами эффективней подавляющего большинства (как минимум трех четвертей) других сопоставимых предприятий. | ||||
2. Сравнение с общероссийскими показателями
В дополнение к сравнительному анализу в рамках отрасли ниже приведено сравнение финансовых показателей ООО "НАЛОГ БИЗНЕС КОНСАЛТИНГ" со всеми российскими предприятиями аналогичного масштаба деятельности. В сравнении использованы 624 тыс. российских организаций с выручкой до 10 млн. руб.
| Показатели | ООО "НАЛОГ БИЗНЕС КОНСАЛТИНГ", 2019 г. | Общероссийские показатели, 2019 г. | ||
|---|---|---|---|---|
| Существенно хуже* среднего | Среднее значение (медиана) | Существенно лучше** среднего | ||
| Коэффициент автономии | 0,24 | ≤0,02 | 0,32 | ≥0,78 |
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | 0,24 | ≤-0,04 | 0,24 | ≥0,74 |
| Коэффициент обеспеченности запасов | - | - | - | - |
| Коэффициент покрытия инвестиций | 0,25 | ≤0,07 | 0,47 | ≥0,85 |
| Коэффициент текущей ликвидности | 1,33 | ≤1,02 | 1,59 | ≥5,18 |
| Коэффициент быстрой ликвидности | 1,33 | ≤0,57 | 1,16 | ≥3,68 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,17 | ≤0,02 | 0,15 | ≥0,92 |
| Рентабельность продаж | 5,14% | ≤0,61% | 5,8% | ≥18,4% |
| Рентабельность продаж по EBIT | 4,7% | ≤0,22% | 4,29% | ≥15,8% |
| Норма чистой прибыли | 3,72% | ≤-0,24% | 2,66% | ≥12,1% |
| Коэффициент покрытия процентов к уплате | - | - | - | - |
| Рентабельность активов | 61,3% | ≤-0,15% | 4,37% | ≥26,6% |
| Рентабельность собственного капитала | - | - | - | - |
| Фондоотдача | - | - | - | - |
| Оборачиваемость оборотных активов, в днях | 22,2 | ≥492 | 172 | ≤68 |
| Оборачиваемость дебиторской задолженности, в днях | 18,1 | ≥255 | 72,2 | ≤17,9 |
| Оборачиваемость активов, в днях | 22,2 | ≥676 | 213 | ≤82 |
3. Итоги сравнительного анализа
Формируя выводы по результатам сравнительного анализа, мы рассмотрели девять наиболее важных показателей:
- три показателя финансовой устойчивости (коэффициенты автономии, обеспеченности собственными оборотными средствами и покрытия инвестиций);
- три показатели платежеспособности (коэффициенты текущей, быстрой и абсолютной ликвидности);
- три показателя эффективности деятельности (рентабельность продаж, норма чистой прибыли, рентабельность активов).
В зависимости от попадания каждого значения в квартиль, показателям присвоен балл от -2 до +2 (-2 – 1-й квартиль, -1 – 2-й квартиль, +1 – 3-й квартиль; +2 – 4-й квартиль; 0 – значение отклоняется от медианы не более чем на 5% разницы между медианой и квартилем, в который попало значение показателя). Для формирования вывода баллы обобщены с равным весом каждого показателя (найдено среднее арифметическое баллов). Полученное значение интерпретировано следующим образом
- от +1 до +2 включительно – финансовое состояние значительно лучше среднего;
- от 0.11 до +1 включительно – финансовое состояние лучше среднего;
- от -0.11 вкл до +0.11вкл – примерно соответствует среднему;
- от -1 вкл до -0.11) – хуже среднего;
- от -2 включительно до -1 – значительно хуже среднего.
Результат расчета итогового балла для ООО "НАЛОГ БИЗНЕС КОНСАЛТИНГ" представлен в следующей таблице:
| Показатель | Результат сравнения показателей ООО "НАЛОГ БИЗНЕС КОНСАЛТИНГ" | |
|---|---|---|
| с отраслевыми | с общероссийскими | |
| 1. Финансовая устойчивость | ||
| 1.1. Коэффициент автономии (финансовой независимости) | -1 | -1 |
| 1.2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | -1 | 0 |
| 1.3. Коэффициент покрытия инвестиций | -1 | -1 |
| 2. Платежеспособность | ||
| 2.1. Коэффициент текущей ликвидности | -1 | -1 |
| 2.2. Коэффициент быстрой ликвидности | -1 | 0 |
| 2.3. Коэффициент абсолютной ликвидности | -1 | 0 |
| 3. Эффективность деятельности | ||
| 3.1. Рентабельность продаж | -1 | -1 |
| 3.2. Норма чистой прибыли | -1 | +1 |
| 3.3. Рентабельность активов | +2 | +2 |
| Итоговый балл | -0.7 | |
Финансовое состояние организации хуже среднего по отрасли.
Финансовое состояние организации примерно соответствует среднему по РФ.
* Существенно хуже среднего – 1-я квартиль значений, то есть наихудшие значения 25% предприятий отрасли.
** Существенно лучше среднего – 4-я квартиль значений, то есть наилучшие значения 25% предприятий отрасли.
Выводы аудитора
Мы провели сравнительный анализ бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах ООО "НАЛОГ БИЗНЕС КОНСАЛТИНГ" (далее – Организация) за 2019 год, содержащихся в базе данных ФНС. Основным видом деятельности Организации является деятельность в области права (код по ОКВЭД 69.10). В ходе анализа мы сравнили ключевые финансовые показатели Организации со средними (медианными) значениями данных показателей конкретной отрасли (вида деятельности) и всех отраслей Российской Федерации. Среднеотраслевые и среднероссийские значения показателей рассчитаны по данным бухгалтерской отчетности за 2019 год, представленной ФНС. При расчете среднеотраслевых данных учитывались организации, величина активов которых составляет более 10 тыс. рублей и выручка за год превышает 100 тыс. рублей. Из расчета также исключались организации, отчетность которых имела существенные арифметические отклонения от правил составления бухгалтерской отчетности. При сравнении использованы среднеотраслевые показатели организаций сопоставимого масштаба деятельности - организации с выручкой до 10 млн рублей в год. По результатам сравнения каждого из девяти ключевых показателей с медианным значением нами сделан обобщенный вывод о качестве финансового состояния Организации.
В результате анализа ключевых финансовых показателей Организации нами установлено следующее. Финансовое состояние ООО "НАЛОГ БИЗНЕС КОНСАЛТИНГ" на 31.12.2019 хуже финансового состояния половины всех организаций с выручкой до 10 млн рублей, занимающихся видом деятельности деятельность в области права (код по ОКВЭД 69.10). При этом в 2019 году финансовое состояние Организации существенно улучшилось.
Средние показатели для указанного вида деятельности выше средних данных по всем отраслям. Поэтому в сравнении с общероссийскими показателями Организация демонстрирует удовлетворительный результат. Финансовое положение ООО "НАЛОГ БИЗНЕС КОНСАЛТИНГ" примерно соответствует среднему финансовому состоянию сопоставимых по масштабу деятельности организаций Российской Федерации, отчетность которых содержится в информационной базе ФНС и удовлетворяет указанным выше критериям.
Как менялись выручка, прибыль и активы фирмы
Ниже на графике представлено, как изменились за последние годы ключевые результаты деятельности ООО "НАЛОГ БИЗНЕС КОНСАЛТИНГ" - выручка и чистая прибыль.
Чистые активы (собственный капитал) и общая величина активов организации изменялась следующим образом:
* В качестве показателя чистых активов указан капитал организации. Для точного расчета чистых активов требуются дополнительные бухгалтерские данные.
Чистые активы показывают сумму, которая подлежит распределению между собственниками фирмы в случае продажи имущества и погашения всех обязательств организации См. также 2020 год .
История финансового состояния ООО "НАЛОГ БИЗНЕС КОНСАЛТИНГ"
Изменение финансового состояния организации в сравнении с отраслевыми показателями по годам представлено на графике:
Реквизиты для связи с фирмой
Телефон: нет данных
Эл. адрес (email): нет данных
Сайт: нет данных
Предпринимательская деятельность в России часто строится в форме холдинга либо группы дружественных компаний. Так можно получить налоговую выгоду. Но, чтобы налоговая экономия была законной потребуется высокий уровень координации и взаимодействия. Как этого добиться? Расскажем в статье.
Свойства группы компаний
Такая форма популярна благодаря возможностям для юридической защиты активов и оперативного управления разнородными видами деятельности. Но главный бонус — это снижение налоговой нагрузки, построенное на взаимодействии дружественных компаний. И, зачастую, на имитации такого взаимодействия (внутригрупповые сделки и искусственная концентрация налоговой базы в льготной зоне).
Однако преимущества групповой структуры сопровождаются недостатками. В частности, такими:
- налогообложение при перемещении денег и имущества из одной компании в другую;
- налоговый контроль над ценообразованием по сделкам между взаимозависимыми лицами;
- дополнительное налогообложение для контролируемых иностранных компаний и налогообложение по «правилу бенефициарного собственника».
- специальная процедура для крупных сделок и сделок с заинтересованностью (с аффилированными лицами).
Получается, что холдингом невозможно управлять без юристов и налоговых специалистов. Слишком много специальных налоговых условий и ограничений. Если их не учитывать, то внутрикорпоративное взаимодействие сделает налоговую нагрузку на бизнес неприемлемой.
Кроме того, изменившаяся практика налогового контроля и подтянувшееся к ней законодательство изменили привычные представления о допустимом. Статья 54.1 Налогового кодекса прямо запрещает искажать сведения об объектах налогообложения и признавать расходы по сделкам, заключенным для неуплаты налогов. Например, снижение дохода за счет искусственного перераспределения на подконтрольных лиц налоговые инспекторы признают искажением сведений, запрещенным статьей 54.1 НК РФ (Письмо ФНС России от 31.10.2017 № ЕД-4-9/22123@).
При этом огромное количество искажений контролеры могут выявить уже на стадии камеральной проверки. Это стало возможным благодаря риск-ориентированному подходу и средствам автоматизации налогового контроля (уже несколько лет планомерно внедряемым). Принцип очень простой. ФНС сформировало показатели, по которым всех налогоплательщиков поделили на три группы: с высоким риском, средним и низким.
Соответственно, для группировки по этим показателям собран огромный массив информации в базе данных АИС Налог-3: адреса, контрагенты, движение денег, финансовые результаты, уровень зарплаты и т.д. Затем были созданы аналитические подразделения для работы с этим массивом. Всех, кто не соответствует нормативам риска, но упорствует в своих нарушениях, выводят на чистую воду на выездных проверках, которые наугад уже почти не проводятся.
Подробнее о развитии налогового контроля в статье.
Сама технология выездных проверок тоже продумана и уже давно не похожа на аудит первичных документов, который имел место лет десять назад. В результате инспекторы быстро находят почти все дешевые имитации. Например, посредник, который существует только по документам, но участвует в расчетах между взаимозависимыми лицами, может привлечь к себе внимание сразу после сдачи отчетности.
Как правильно выбрать налоговую стратегию?
Исходя из всего выше сказанного холдинг просто обязан уделять повышенное внимание стратегии управления налогами. Желательно с документальным закреплением ее приоритетов. На практике же, налоговая стратегия часто не формулируется и приоритеты определяются в каждой конкретной ситуации.
Когда требуется повышенная гибкость, это может быть плюсом. Если системной стратегии нет, то приоритетом по факту будет реагирование на налоговые проверки. Если для вашей ситуации это действительно приоритет, то налоговую службу холдинга можно разделить на сотрудников, автономно действующих в каждой компании. Каждый сотрудник будет обеспечивать хозяйственные операции своей организации и налаживать взаимоотношения со своим налоговым органом. Для сопровождения мероприятий налогового контроля такой структуры достаточно.
Но для крупной и разнородной группы компаний, да еще и размещенной по разным юрисдикциям, сопровождение мероприятий налогового контроля, задача хоть и важная, но все-таки по отношению к холдингу в целом — локальная. Для центральной налоговой службы холдинга в приоритете должны быть координация операций и налоговое планирование в интересах холдинга в целом.
Холдинг может экономить на налогах благодаря перераспределению показателей налоговой базы в компанию с льготным налоговым режимом. Основные способы такого перераспределения широко известны и заключаются в использовании:
- оффшорных или льготных иностранных налоговых юрисдикций;
- пониженных ставок налога на прибыль, на имущество, транспортного налога в российских регионах;
- убыточных организаций либо компаний с большими суммами НДС к возмещению;
- компаний или индивидуальных предпринимателей на упрощенке (УСН) либо на ЕНВД;
- индивидуальных предпринимателей, которые вместо налога на прибыль уплачивают НДФЛ.
Если какой-то компании удастся снизить налоги за счет отдельной, пусть и основной цепочки операций, но центральной службы не будет, то потери в других местах неизбежны.
Естественно, что без управляющей компании невозможно согласованное налоговое планирование во всем холдинге. Но отдельные юридические лица холдинга — это не филиалы. Они управляющей компании напрямую не подчиняются.
Поэтому нужно правильно определить функции и порядок взаимодействия всех налоговых специалистов, как в управляющей, так и в операционных компаниях. Иначе центральная налоговая служба замкнется на локальных налоговых проблемах своего юрлица — управляющей компании. А сотрудники операционных компаний, не понимая смысла «спущенных сверху» распоряжений, будут привлекать управляющую компанию только, когда нужна помощь, а ответственность не нужна.
Функции центральной налоговой службы
Итак, первая функция, которую надо вменить центральной налоговой службе — это экспертиза структуры группы компаний. Изначально центральная налоговая служба должна участвовать в разработке оргструктуры холдинга, и оптимизации внутрихолдинговых взаимосвязей: продумать распределение видов деятельности по компаниям и типы договоров между ними.
Например, одна компания производит продукцию, другая ее реализует по агентскому договору, третья занимается снабжением или предоставляет активы по договору аренды, а четвертая оказывает услуги управления и консультационные услуги либо служит для привлечения заемных средств.
Чем раньше продумаете структуру, тем больше у вас допустимых вариантов, и тем безопаснее и эффективнее решения. Сложно что-то менять, когда все уже случилось. Например, если поторопились создать филиал, то заменить его самостоятельным юр. лицом будет уже не так просто. Ведь нужно соблюдать принцип законности налогового планирования, согласно которому налоговая выгода всегда следует за деловой целью.
Налоговая экспертиза холдинговой структуры должна проводиться по мере роста группы компаний, а также в процессе планирования и согласования сделок, изменяющих контур холдинга. Как правило, юридические лица, входящие в группу компаний, в течение года создаются, ликвидируются, группируются по бизнес-направлениям в различном порядке, что меняет сложившиеся взаимосвязи, а, следовательно, и налоговую нагрузку.
Вторая функция центральной налоговой службы — это внутренний налоговый контроль. Чтобы налоговое планирование было безопасным нужно:
- соответствовать критериям добросовестного налогоплательщика:
- выявлять и предотвращать налоговые риски теми же методами, что и налоговые инспекторы.
Если холдинг сам проведет работу налоговых инспекторов до налоговой проверки, то либо обезопасит себя от штрафов, либо заранее подготовится к претензиям. Но если компания ограничится ситуативным реагированием на действия инспекторов, да еще при этом пропуская сделки по принципу «приоритет формы над содержанием», то риски вместо нее найдет государственная система налогового контроля. А неорганизованная толпа всегда проигрывает Системе.
Третья налоговая функция управляющей компании — это экспертиза крупных сделок и сделок между взаимозависимыми лицами. С позиции отдельной компании просто невозможно учесть все налоговые риски, которые могут вытекать из истории внутрихолдинговых взаимоотношений. Каждую крупную сделку нужно соотносить с оргструктурой группы, схемой владения активами, договорным цепочкам группы компаний и т.д. Вдруг эта сделка им не соответствует?!
Четвертая функция центральной налоговой службы методологическая — разработка регламентов и учетных политик для юридических лиц холдинга. Понятно, что полностью централизовывать разработку учетных политик не всегда целесообразно: управляющая компания может не знать тонкости коммерческой деятельности отдельных юридических лиц. Поэтому здесь требуется баланс: какие вопросы решать централизованно, а какие можно отдать на откуп операционным компаниям.
Отметим, что не стоит пренебрегать учетной политикой, которая, к сожалению, до сих пор для многих остается формальной бумажкой. Налоговую экономию можно получить с помощью методов учета расходов (доходов), позволяющих либо ускорить признание затрат, либо, наоборот, более равномерно распределить их на протяжении налогового периода.
Так, ускоренное списание на расходы актуально для компаний, в которых планируется аккумулировать выручку. А компаниям с убытками, либо тем, чья деятельность сопряжена с сезонными колебаниями, чтобы исключить всплеск авансовых платежей по налогу на прибыль лучше распределять доходы и расходы более равномерно. Благодаря экспертизе центральной налоговой службы, учетные политики компаний будут скоординированы и согласованы между собой, противоречия в них устранены, а интересы отдельных юридических лиц сбалансированы с интересами холдинга в целом.
Пятой функцией управляющей компании обязательно должен стать анализ финансовых планов и бюджетов. Многих ошибок можно избежать, если заранее планировать налоговые платежи. До сих пор не изжита практика, когда компания ведет свою деятельность так, как будто налоги платить не нужно. А когда наступает время платежа, «рисует» налоговую базу с помощью однодневок или дружественных компаний. По сути, под свои остатки на счетах. Да, это выгодно. Но вот последствия.
Если сумму законных налогов просчитать заранее и сравнить с этими последствиями, то в большинстве случаев окажется, что жизненной необходимости в риске у компании нет.
Кроме того, желательно не ограничиваться бюджетным процессом, и дополнительно поручить управляющей компании сверять плановые показатели, формирующие налоговые базы компаний, с доступными для холдинга методами снижения налогов. Например, если планируется крупная закупка основных средств, то должна последовать рекомендация чтобы имущество приобретала компания, находящаяся на территории с пониженной ставкой. Если, конечно, возможно будет организовать использование этого имущества.
Если ресурсы управляющей компании позволяют, то не лишним будет централизовать мониторинг изменений налогового законодательства и арбитражной практики. По его результатам управляющая компания могла бы вырабатывать общий подход к изменениям, рекомендовать новые методы и способы налогового учета для холдинга. То есть давать разъяснения, указания и рекомендации к новым условиям.
Такие централизованные предупреждения и рекомендации обязательно снизят налоговые риски и поспособствуют использованию налоговых резервов. А это и есть конечная цель налогового планирования.
Таким образом, с помощью группы компаний можно добиться законной налоговой экономии. Однако для этого потребуется очень высокий уровень координации и взаимодействия юридических лиц группы. Кроме того, раз управлять группой сложнее, чем одной компанией, то и квалификация специалистов должна быть выше. Для налогового управления холдингом нужны нестандартные подходы.
Учитывайте, что уплата всех налогов с горкой, не гарантирует налоговой безопасности. Но и зазывать к себе контролеров контактами с однодневками или дроблением единого бизнеса на несколько «бумажных» компаний тоже не стоит.
Помните, что юридическое крючкотворство для налогового планирования в сегодняшних условиях использовать опасно. Документы должны соответствовать реальности, а реальность документам. Да, это дороже и сложнее, чем просто сочинить документы. И не всегда возможно. Но если в налоговом планировании отталкиваться от экономического содержания, то будут доступны и специальные режимы налогообложения, и льготные налоговые юрисдикции.
Этот материал обновлен 01.02.2021
На каждой системе налогообложения компания платит разный состав налогов.
Это может быть один налог, как на упрощенке, или целый список, как на общей системе. Расскажу, как выбрать систему налогообложения и чем они между собой различаются.
Это обзорная статья, а не руководство по налогообложению. Мы не будем писать про экзотику: акцизы, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых, сельскохозяйственный налог. И главное: не доверяйте в вопросах налогов только статьям из интернета. Для этого нужен опытный бухгалтер.
Общая система налогообложения
На общей системе налогообложения, или ОСН, придется платить несколько налогов и вести налоговый учет. Зато нет ограничений по доходу, количеству сотрудников и видам деятельности.
Компании на общей системе платят НДС, налог на прибыль, налог на имущество и другие налоги.
НДС. При продаже и перепродаже товаров и услуг компания обязана заложить в цену НДС. Чем больше посредников прошел товар, тем он дороже для конечного покупателя.
Вот какие ставки НДС действуют:
- Основная ставка — 20%.
- Льготная для некоторых продуктов питания, лекарств и детских товаров — 10%.
- Для товаров на экспорт, некоторых сопутствующих экспорту работ и услуг — 0%. Освобождение от НДС и ставка 0% — не одно и то же.
Компания экономит на НДС, если заключает сделки с партнерами на общей системе налогообложения. В этом случае она может принять к вычету НДС из счетов поставщиков.
Например, мебельный завод заказал у поставщика массив дуба. Его цена со всеми затратами и прибылью — 100 000 рублей. Поставщик начисляет на нее еще 20% НДС — 20 000 рублей. Стоимость массива для завода становится 120 000 рублей.
Завод купил массив и сделал из него шкаф. Окончательная цена шкафа со всеми накрутками — 500 000 рублей.
Завод начисляет на цену НДС 20% — 100 000 рублей. Цена шкафа для покупателей становится 600 000 рублей.
Эти 100 000 рублей НДС завод должен заплатить государству. Но не все так просто. Когда завод покупал дуб, он уже заплатил 20 000 рублей НДС. На эту сумму он может уменьшить свой налог. Получается, ему нужно заплатить НДС 80 000 рублей: 100 000 − 20 000 Р .
Представим, что поставщик дуба работает на упрощенке. Тогда он не платит НДС и не включает его в цену. ООО «Диван» не может сделать вычет по НДС и платит все 100 000 рублей налога.
Налог на прибыль. Если очень упрощенно, прибыль — разница между доходами и расходами. На нее начисляется 20% налога.
Налог на имущество. Налогом облагается недвижимость, которая числится на балансе компании в качестве основных средств. Например, офисное здание или склад. Такое имущество обычно в собственности компании, и его изначально приобретали не для перепродажи.
Если имущество входит в региональный перечень, налог начисляют на кадастровую стоимость, если нет — на балансовую. Весь список объектов и их кадастровая стоимость указаны в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН).
Каждый регион устанавливает свою ставку налога на имущество в пределах 2,2%. А для недвижимости, которая облагается налогом по кадастровой стоимости, ставка не может быть больше 2%. Компания обязана сама считать налог на имущество и отчитываться по нему. По всем видам недвижимости есть свои нюансы, поэтому лучше, если налог посчитает бухгалтер.
Торговый сбор. Его платят владельцы торговых точек: магазинов, рынков, ярмарок, киосков, палаток, торговых автоматов. А автозаправкам его платить не нужно. Пока торговый сбор есть только в Москве, но в будущем может появиться в Севастополе и Санкт-Петербурге.
Сумма зависит от вида торговли и района: чем ближе к центру города, тем дороже. Ставки в законе Москвы — от 21 000 до 81 000 рублей за квартал.
Другие налоги. Все остальные налоги компании платят, если есть причина. За транспорт — транспортный налог, за землю в собственности или бессрочном пользовании — земельный налог.
Упрощенная система налогообложения
Упрощенная система налогообложения (УСН), или упрощенка, — система, на которой компания платит единый налог. Он заменяет НДС и налог на прибыль.
Компания может начать работу на УСН сразу после регистрации или перейти на нее позже. Вот каким требованиям нужно соответствовать, чтобы работать на УСН:
- Средняя численность сотрудников — не более 100 человек.
- Оборот — до 112,5 млн рублей в год для перехода, до 150 млн в год для дальнейшей работы.
- Отсутствие филиалов.
- Доля участия других компаний в уставном капитале меньше 25%.
- Остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей.
Налоги ООО на УСН условно можно разделить на три группы.
Основной налог УСН. Тут два варианта: платить налог с доходов или с разницы доходов и расходов.
Налог на имущество для объектов в специальном перечне, который устанавливают региональные законы. Обычно это касается офисных и торговых центров и помещений в них. Если недвижимости нет в перечне или он не утвержден на начало года, налог платить не нужно.
Прочие налоги. Например:
- транспортный налог — если есть автомобили, зарегистрированные на компанию в ГИБДД. Компания может быть как собственником автомобиля, так и лизингополучателем;
- земельный налог — при наличии земли в собственности или в долгосрочном пользовании;
- торговый сбор — если компания занимается оптовой и розничной торговлей в Москве.
Для работы на упрощенке компания выбирает между системами «Доходы» с налоговой ставкой до 6% и «Доходы минус расходы» с налоговой ставкой от 5 до 15%. Ставка налога зависит от региона.
Работать на системе «Доходы минус расходы» выгодно, если расходы компании больше 60—65% от оборота. Например, такая схема подойдет продуктовому магазину или палатке с шаурмой. Если расходов мало, выгоднее система «Доходы».
Компания может менять систему упрощенки раз в год. Если сначала выбрали «Доходы минус расходы», но поняли, что это невыгодно, перейти на «Доходы» можно только в конце года. Для этого нужно подать заявление до 31 декабря.
Минимальный налог для УСН «Доходы минус расходы»
Если расходы превысят доходы, все равно придется заплатить минимальный налог. Это 1% от доходов за минусом начисленных авансовых платежей по итогам года.
Компания рассчитывает два налога: по обычной ставке и минимальный налог. Заплатить нужно сумму, которая оказалась больше.
Компании на УСН «Доходы» могут уменьшить налог до 50% на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников. А на УСН «Доходы минус расходы» — включить страховые взносы в расходы и так уменьшить доход, с которого платят налог.
В большинстве случаев компании на упрощенке не платят НДС и налог на прибыль. Но есть исключения — иногда эти налоги платить нужно:
- Налог на прибыль как налоговый агент при выплате дивидендов другим организациям.
- НДС при ввозе товаров в Россию.
- НДС как налоговый агент, если компания арендует имущество напрямую у государства, региона или муниципалитета, покупает металлолом и макулатуру у плательщика НДС.
Единый налог на вмененный доход
ЕНВД — специальный налоговый режим для некоторых видов деятельности, например розницы, общепита, бытовых услуг.
Налог на ЕНВД не зависит от дохода компании. Его платят с дохода, предполагаемого государством в этой сфере.
Например, государство решает, что ателье по пошиву одежды в Екатеринбурге зарабатывает с каждого квадратного метра помещения 100 000 рублей в квартал. На основе этого показателя нужно будет считать налог.
Ставка на ЕНВД — от 7,5 до 15%, зависит от муниципалитета. В Москве ЕНВД не действует.
Налог считают по сложной формуле: учитывают вид деятельности, площадь торгового зала, количество сотрудников. С этим лучше обращаться к бухгалтеру.
Вот в каких сферах можно работать на ЕНВД:
- Розничная торговля.
- Общественное питание.
- Бытовые и ветеринарные услуги.
- Ремонт, техническое обслуживание и мойка машин, а также стоянки.
- Размещение и распространение наружной рекламы и рекламы на транспорте.
- Сдача в аренду торговых мест и земельных участков.
- Гостиницы, хостелы, общежития, отели, сдача в аренду квартиры.
- Перевозка пассажиров и грузов.
Чтобы работать на ЕНВД, тоже нужно соответствовать требованиям: среднесписочная численность сотрудников за год должна быть не более 100 человек, доля участия других компаний в уставном капитале — до 25%.
Кроме единого налога, компания на ЕНВД платит налог на имущество из регионального перечня, земельный и транспортный налоги.
ЕНВД можно сочетать с общей и упрощенной системой, но придется вести раздельный учет.
Этот режим отменили с 1 января 2021 года
Отчисления за сотрудников
Если в компании работают сотрудники, за них придется платить НДФЛ и страховые взносы.
НДФЛ. Компания удерживает 13% с любых выплат сотрудникам: зарплаты, отпускные, больничные. Исключения — пособия по беременности и родам, выплаты по увольнению в пределах трех среднемесячных заработков, компенсации за вред здоровью на производстве и некоторые другие.
По НДФЛ компания выступает налоговым агентом. Она не платит налог из своих денег, а вычитает из зарплаты сотрудников и отправляет в бюджет.
Страховые взносы. Компания обязана заплатить взносы за сотрудников, даже если у нее не было доходов:
- на пенсионное страхование — 22% от зарплаты сотрудника;
- на медицинское — 5,1%;
- на социальное — 2,9%;
- взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%. Ставка зависит от уровня риска на рабочем месте: взносы за офис-менеджера и шахтера будут разными.
Чтобы защитить собственников бизнеса, государство установило лимиты. Если зарплата сотрудника за 2021 год превысила 966 000 Р , компания не платит взносы на социальное страхование с суммы превышения. В 2020 году лимит был меньше — 912 000 Р . А если превысила 1,292 млн рублей, компания платит взносы на пенсионное страхование по тарифу 10%, а не 22%.
Какую систему налогообложения выбрать для ООО
На ОСН могут работать все компании, для остальных режимов есть ограничения. Сначала проверьте, под какие системы налогообложения вы подходите, а потом выберите вариант, где будете платить меньше налогов.
Проверьте, попадает ли вид деятельности под ЕНВД. Каждый муниципалитет имеет право отменить ЕНВД на своей территории или сократить список видов деятельности — читайте местные документы. Например, в Москве нельзя работать на ЕНВД.
Проверьте ограничения: количество сотрудников и годовой доход компании. На ЕНВД и УСН нельзя работать, если среднесписочное количество сотрудников за год больше 100 человек.
Посмотрите, на какой системе налогообложения работает большинство контрагентов. Если на общей, то, скорее всего, придется выбрать такую же систему. Компаниям на ОСН будет невыгодно работать с партнером на упрощенке, потому что они не смогут принимать НДС к вычету.
С выбором режима поможет опытный бухгалтер. Если компания подходит под несколько режимов налогообложения, он посчитает налоговую нагрузку и скажет, как можно законно сэкономить на налогах. Если у бизнеса есть льготы, поможет их получить.
Ответственность за неуплату налогов
Компания может получить штраф и пени за ошибки в отчетности и суммах налога или просрочку платежей. Сумма штрафа зависит от того, намеренная это ошибка или случайная:
- случайная — штраф 20% от суммы неуплаты;
- намеренная — 40%. Если, конечно, налоговая докажет намеренность действий.
Директор может получить штраф от 5 до 10 тысяч рублей, дисквалификацию на срок до двух лет или уголовный срок. Все зависит от того, какую сумму недоплатили в бюджет, случайно или намеренно, первое это нарушение или нет.
Как уменьшить сумму налогов для ООО
Есть несколько законных способов уменьшить налог.
Налоговые льготы. На любом режиме налогообложения есть льготы для некоторых категорий предпринимателей. Они прописаны в местных законах.
Например, ставка 6% на УСН «Доходы» может быть уменьшена до 1—5% в разных регионах. В республике Бурятия действует ставка 5% для дошкольного и дополнительного образования, производства мебели и некоторых других видов деятельности. А в Крыму и Севастополе есть шанс работать по ставке 0%.
А на УСН «Доходы минус расходы» регион может установить ставку от 5 до 15%. Например, в Санкт-Петербурге ставка 7%, а в Крыму — 3% до 2021 года.
На ЕНВД ставка 15% может быть уменьшена до 7,5%. Чтобы узнать, действует ли в вашем регионе пониженная ставка, читайте решения муниципалитетов на сайте ФНС.
Налоговые спецрежимы. Малый и средний бизнес может работать на упрощенке, а в некоторых сферах, например рознице и общепите, — на ЕНВД.
Льготные налоговые территории. Компания может стать резидентом центра инноваций, технопарка или индустриального парка, например ИЦ «Сколково».
Выглядит это примерно так: в одном месте открывают научные и исследовательские институты, выставочные площадки, деловые и обучающие центры. Работать туда пускают не всех: нужно быть высокотехнологичной или ИТ-компанией и соответствовать критериям площадки.
Участники получают льготы на налог на прибыль, частично или полностью освобождаются от налога на имущество, а в случае со «Сколково» — еще и от НДС.
Экономия на взносах за сотрудников. Можно отдать часть функций на аутсорс и не платить страховые взносы. Например, можно не нанимать уборщицу, а приглашать клининговую компанию раз в месяц, не держать в штате юристов и бухгалтеров, а найти компанию-подрядчика.
Читайте также:
- Награды налоговой полиции россии
- Фсзн для самозанятых граждан рб
- Можно ли получить справку из налоговой не по месту прописки
- Проблемы косвенного налогообложения в россии
- Налоги для пенсионеров в 2020 году