На сессии депутаты обсуждали о том что надо снизить налоги взимаемые с частных предпринимателей

Опубликовано: 15.05.2024

1. Профессор показал мне курсовой проект и сказал, что он уже устарел.
2. В поисках лыж прошел весь выходной. Всюду встречал аншлаг: лыж нет.
3. Слушая все эти истории, во мне взыграло мужское самолюбие.
4. На сессии депутаты обсуждали о том, что надо снизить налоги, взимаемые с частных предпринимателей.
5. Люди становятся из врагов в оппонентов.
6. Устав после лекций, мне не работалось.
7. СМИ отметило, что оба руководителя выступили с мирными инициативами.
8. Министры оборон соседних государств не смогли прийти к соглашению.
9. Одна из сестер − библиотекарша, другая − врачиха.
10. Поход продолжался двадцать двое суток.
11. Эту селедку передала мне продавщица Люба, ввиду жаркой погоды она уже припахивала.
12. Бабушка восьми лет отвезла внука на Кавказ.
13. Группа студентов пришла слушать факультативный курс лекций по сварке доцента Юрьева.
14. Перед включением должны быть сняты все плакаты с надписью: «Не включать – работают люди», повешенные перед началом работ.
15. Глядя на эту ситуацию, у меня рука не поднимается критиковать местные власти.
16. Проснувшись завтра, за окном уже будет сентябрь.
17. Меня до глубины волнует этот вопрос.
18. Партизанские движения сыграли большую роль в победе.
19. На богатырях были кольчуги, брюки, варежки.
20. Увидев варенье, у Димы потекли слюнки.

2. \u0412 \u043f\u043e\u0438\u0441\u043a\u0430\u0445 \u043b\u044b\u0436 \u043f\u0440\u043e\u0448\u0435\u043b \u0432\u0435\u0441\u044c \u0432\u044b\u0445\u043e\u0434\u043d\u043e\u0439. \u0412\u0441\u044e\u0434\u0443 \u0431\u044b\u043b \u0430\u043d\u0448\u043b\u0430\u0433: \u043b\u044b\u0436 \u043d\u0435\u0442.

3. \u041a\u043e\u0433\u0434\u0430 \u044f \u0441\u043b\u0443\u0448\u0430\u043b \u0432\u0441\u0435 \u044d\u0442\u0438 \u0438\u0441\u0442\u043e\u0440\u0438\u0438, \u0432\u043e \u043c\u043d\u0435 \u0432\u0437\u044b\u0433\u0440\u0430\u043b\u043e \u043c\u0443\u0436\u0441\u043a\u043e\u0435 \u0441\u0430\u043c\u043e\u043b\u044e\u0431\u0438\u0435.

4. \u041d\u0430 \u0441\u0435\u0441\u0441\u0438\u0438 \u0434\u0435\u043f\u0443\u0442\u0430\u0442\u044b \u043e\u0431\u0441\u0443\u0436\u0434\u0430\u043b\u0438 \u0442\u0435\u043c\u0443 \u0441\u043d\u0438\u0436\u0435\u043d\u0438\u044f \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u043e\u0432 \u0432\u0437\u0438\u043c\u0430\u0435\u043c\u044b\u0445 \u0441 \u0447\u0430\u0441\u0442\u043d\u044b\u0445 \u043f\u0440\u0435\u0434\u043f\u0440\u0438\u043d\u0438\u043c\u0430\u0442\u0435\u043b\u0435\u0439.

5. \u041b\u044e\u0434\u0438 \u0441\u0442\u0430\u043d\u043e\u0432\u044f\u0442\u0441\u044f \u043d\u0435 \u0432\u0440\u0430\u0433\u0430\u043c\u0438, \u0430 \u043e\u043f\u043f\u043e\u043d\u0435\u043d\u0442\u0430\u043c\u0438.

6. \u0423\u0441\u0442\u0430\u0432 \u043f\u043e\u0441\u043b\u0435 \u043b\u0435\u043a\u0446\u0438\u0438, \u044f \u043d\u0435 \u043c\u043e\u0433 \u0440\u0430\u0431\u043e\u0442\u0430\u0442\u044c.

7. \u0421\u041c\u0418 \u043e\u0442\u043c\u0435\u0442\u0438\u043b\u0438, \u0447\u0442\u043e \u043e\u0431\u0430 \u0440\u0443\u043a\u043e\u0432\u043e\u0434\u0438\u0442\u0435\u043b\u044f \u0432\u044b\u0441\u0442\u0443\u043f\u0438\u043b\u0438 \u0441 \u043c\u0438\u0440\u043d\u044b\u043c\u0438 \u0438\u043d\u0438\u0446\u0438\u0430\u0442\u0438\u0432\u0430\u043c\u0438.

8. \u041c\u0438\u043d\u0438\u0441\u0442\u0440\u044b \u043e\u0431\u043e\u0440\u043e\u043d\u044b \u0441\u043e\u0441\u0435\u0434\u043d\u0438\u0445 \u0433\u043e\u0441\u0443\u0434\u0430\u0440\u0441\u0442\u0432 \u043d\u0435 \u0441\u043c\u043e\u0433\u043b\u0438 \u043f\u0440\u0438\u0439\u0442\u0438 \u043a \u0441\u043e\u0433\u043b\u0430\u0448\u0435\u043d\u0438\u044e.

9. \u041e\u0434\u043d\u0430 \u0438\u0437 \u0441\u0435\u0441\u0442\u0435\u0440 - \u0431\u0438\u0431\u043b\u0438\u043e\u0442\u0435\u043a\u0430\u0440\u044c, \u0434\u0440\u0443\u0433\u0430\u044f - \u0432\u0440\u0430\u0447.

10. \u041f\u043e\u0445\u043e\u0434 \u043f\u0440\u043e\u0434\u043e\u043b\u0436\u0430\u043b\u0441\u044f \u0432 \u0442\u0435\u0447\u0435\u043d\u0438\u0435 \u0434\u0432\u0430\u0434\u0446\u0430\u0442\u0438 \u0434\u0432\u0443\u0445 \u0441\u0443\u0442\u043e\u043a.

11. \u042d\u0442\u0443 \u0441\u0435\u043b\u0435\u0434\u043a\u0443 \u043f\u0435\u0440\u0435\u0434\u0430\u043b\u0430 \u043c\u043d\u0435 \u043f\u0440\u043e\u0434\u0430\u0432\u0449\u0438\u0446\u0430 \u041b\u044e\u0431\u0430, \u0432\u0432\u0438\u0434\u0443 \u0436\u0430\u0440\u043a\u043e\u0439 \u043f\u043e\u0433\u043e\u0434\u044b \u0440\u044b\u0431\u0430 \u0443\u0436\u0435 \u043f\u0440\u0438\u043f\u0430\u0445\u0438\u0432\u0430\u043b\u0430.

12. \u0411\u0430\u0431\u0443\u0448\u043a\u0430 \u043e\u0442\u0432\u0435\u043b\u0430 \u0432\u043e\u0441\u044c\u043c\u0438\u043b\u0435\u0442\u043d\u0435\u0433\u043e \u0432\u043d\u0443\u043a\u0430 \u043d\u0430 \u041a\u0430\u0432\u043a\u0430\u0437.

13. \u0413\u0440\u0443\u043f\u043f\u0430 \u0441\u0442\u0443\u0434\u0435\u043d\u0442\u043e\u0432 \u043f\u0440\u0438\u0448\u043b\u0430 \u0441\u043b\u0443\u0448\u0430\u0442\u044c \u0444\u0430\u043a\u0443\u043b\u044c\u0442\u0430\u0442\u0438\u0432\u043d\u044b\u0439 \u043a\u0443\u0440\u0441 \u043b\u0435\u043a\u0446\u0438\u0439 \u0434\u043e\u0446\u0435\u043d\u0442\u0430 \u042e\u0440\u044c\u0435\u0432\u0430 \u043f\u043e \u0441\u0432\u0430\u0440\u043a\u0435.

14. \u041f\u0435\u0440\u0435\u0434 \u0432\u043a\u043b\u044e\u0447\u0435\u043d\u0438\u0435\u043c \u0434\u043e\u043b\u0436\u043d\u044b \u0431\u044b\u0442\u044c \u0441\u043d\u044f\u0442\u044b \u0432\u0441\u0435 \u043f\u043b\u0430\u043a\u0430\u0442\u044b \u043f\u043e\u0432\u0435\u0448\u0435\u043d\u043d\u044b\u0435 \u043f\u0435\u0440\u0435\u0434 \u043d\u0430\u0447\u0430\u043b\u043e\u043c \u0440\u0430\u0431\u043e\u0442 \u0441 \u043d\u0430\u0434\u043f\u0438\u0441\u044c\u044e: \"\u041d\u0435 \u0432\u043a\u043b\u044e\u0447\u0430\u0442\u044c - \u0440\u0430\u0431\u043e\u0442\u0430\u044e\u0442 \u043b\u044e\u0434\u0438\".

15. \u0413\u043b\u044f\u0434\u044f \u043d\u0430 \u044d\u0442\u0443 \u0441\u0438\u0442\u0443\u0430\u0446\u0438\u044e, \u044f \u043d\u0435 \u0445\u043e\u0447\u0443 \u043a\u0440\u0438\u0442\u0438\u043a\u043e\u0432\u0430\u0442\u044c \u043c\u0435\u0441\u0442\u043d\u044b\u0435 \u0432\u043b\u0430\u0441\u0442\u0438.

16. \u041a\u043e\u0433\u0434\u0430 \u043c\u044b \u043f\u0440\u043e\u0441\u043d\u0435\u043c\u0441\u044f \u0437\u0430\u0432\u0442\u0440\u0430, \u0437\u0430 \u043e\u043a\u043d\u043e\u043c \u0431\u0443\u0434\u0435\u0442 \u0441\u0435\u043d\u0442\u044f\u0431\u0440\u044c.

17. \u041c\u0435\u043d\u044f \u043e\u0447\u0435\u043d\u044c \u0441\u0438\u043b\u044c\u043d\u043e \u0432\u043e\u043b\u043d\u0443\u0435\u0442 \u044d\u0442\u043e\u0442 \u0432\u043e\u043f\u0440\u043e\u0441.

18. \u041f\u0430\u0440\u0442\u0438\u0437\u0430\u043d\u0441\u043a\u043e\u0435 \u0434\u0432\u0438\u0436\u0435\u043d\u0438\u0435 \u0441\u044b\u0433\u0440\u0430\u043b\u043e \u0431\u043e\u043b\u044c\u0448\u0443\u044e \u0440\u043e\u043b\u044c \u0432 \u043f\u043e\u0431\u0435\u0434\u0435.

19. \u041d\u0430 \u0431\u043e\u0433\u0430\u0442\u044b\u0440\u044f\u0445 \u0431\u044b\u043b\u0430 \u043e\u0434\u0435\u0442\u0430 \u043a\u043e\u043b\u044c\u0447\u0443\u0433\u0430, \u043b\u0430\u0442\u044b, \u0448\u043b\u0435\u043c\u044b.

20. \u0423\u0432\u0438\u0434\u0435\u0432 \u0432\u0430\u0440\u0435\u043d\u044c\u0435, \u0414\u0438\u043c\u0430 \u043f\u0443\u0441\u0442\u0438\u043b \u0441\u043b\u044e\u043d\u0438.

Время чтения: 10 минут

Нет времени читать? Оставьте почту — пришлём ссылку на статью.

У предпринимателя есть пять способов, чтобы сэкономить на налогах. Но инспекторы внимательно следят за компаниями и могут признать налоговую выгоду необоснованной. Чтобы этого не случилось, нужно быть начеку. Мы разобрались, как законно уменьшить налоги, за что предпринимателя могут обвинить в необоснованности налоговой выгоды, как избежать штрафа и что делать, если его уже выписали.

Пять способов получить налоговую выгоду

Налоговая выгода — это уменьшение налогов, которые предприниматель должен заплатить.

Перейти на более выгодный налоговый режим. Компании и ИП имеют право применять специальный налоговый режим, если они вписываются в его требования и ограничения. Всего в России пять специальных налоговых режимов:

УСН — упрощённая система налогообложения, работает во всех регионах;
ЕНВД — единый налог на вменённый доход, работает в некоторых регионах для некоторых видов бизнеса;
патент, работает во всех регионах для некоторых видов бизнеса;
налог на профессиональный доход, он же налог для самозанятых, работает в Москве, Московской и Калужской областях и в Татарстане;
ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог, работает во всех регионах для тех, кто производит товары сельского хозяйства.

Использовать более низкую налоговую ставку. Например, некоторые бизнесмены, которые ведут бизнес в особой экономическое зоне, могут получить ставку 0% по налогу на прибыль (п. 1.7 ст. 284 НК РФ). Узнайте, нет ли льгот для вашего бизнеса и региона.

Воспользоваться налоговыми льготами. Например, новые ИП на упрощёнке могут уйти на налоговые каникулы. Их устанавливают местные власти для некоторых видов бизнеса (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Узнайте про налоговые льготы для своего бизнеса в вашем регионе.

Получить налоговый вычет. Например, если предприниматель использует общую систему налогообложения, то платит НДФЛ. Он может получить профессиональный налоговый вычет — уменьшить доход, с которого платит налог, на сумму расходов. Для этого нужна декларация 3-НДФЛ и документы, которые подтверждают расходы. Если он не может подтвердить расходы документами, то сможет уменьшить доходы только на 20% (ст. 221 НК РФ). Узнайте, нет ли налоговых вычетов для вашего налога.

Уменьшить налоговую базу. Налоговая база — это сумма, с которой предприниматель платит налоги. Например, налог на УСН 15% платят с разницы между доходами и расходами. Если бизнесмен купил форму сотрудникам и включил в расходы, налоговая база уменьшится, а вместе с ней и налог. Чтобы включить затраты на бизнес в расходы, следите, чтобы у вас были все подтверждающие документы.

Есть льготы, которые работают по всей России, и те, которые действуют только в регионе. Проверьте, какие есть льготы для вашего бизнеса — просмотрите федеральные законы и документы местных органов власти. Если не знаете, с чего начать, проконсультируйтесь у бухгалтера.

Как избежать штрафов за необоснованную налоговую выгоду

Если предприниматель уменьшает налоги законно и у него всё в порядке с документами, проблем не будет. Но невнимательность или желание схитрить могут привести к тому, что налоговая признает выгоду необоснованной. Чтобы избежать проблем, нужно правильно экономить на налогах.

Чтобы законно уменьшить налоги, нужно выполнить три условия: все документы должны быть без искажений, сделка — экономически полезной для бизнеса, а бизнес-партнёр — реальным (ст. 54.1 НК РФ).

1. Не искажайте информацию в документах

Чтобы вас не обвинили в необоснованности налоговой выгоды, не искажайте информацию в документах. Искажение — это когда на бумаге одно, а в реальности другое. Например, чтобы заплатить меньше налогов, предприниматель продаёт товар по одной цене, а в документах её занижает. Если налоговая такое обнаружит, предпринимателя оштрафуют и заставят доплатить налоги.

Бизнесмен продавал мясную продукцию партнёрам. Он представил документы налоговой: счета-фактуры, товарные и транспортные накладные, договор поставки и дополнительное соглашение, доверенности, отчёт по продажам, карточку счёта и оборотно-сальдовую ведомость. Его компания получила вычет по НДС.

Во время выездной проверки инспекторы обнаружили ошибки и противоречия в документах. Они проверили движение денег в банке. Оказалось, что предприниматель в документах указывал разных покупателей, а поставлял товар всегда одним и тем же индивидуальным предпринимателям. Теперь бизнесмен должен доплатить в бюджет налоги, штрафы и пени на сумму 23 664 526 ₽.

2. Следите, чтобы сделка имела экономический смысл

Чтобы вас не заподозрили в незаконном уменьшении налогов, не проводите бессмысленных сделок. Это сделки, которые не имеют экономического смысла и не приносят пользу бизнесу, кроме уменьшения налогов. Например, чтобы работать на упрощёнке, бизнесмен вместо одной крупной компании создаёт несколько маленьких. Если в сделке нет экономического смысла, это насторожит налоговую.

Убедитесь, что ваши действия не похожи на незаконные схемы для уменьшения налогов.

Бизнесмен торговал электроникой оптом и работал на общей системе налогообложения. Он создал вторую компанию на упрощёнке — утверждал, что это нужно для расширения территории сбыта. Но налоговая с ним не согласилась.

Инспекторы выяснили, что обе компании находятся в одном офисе, имеют общие склады, расчётный счёт и бухгалтерию, там работают одни и те же сотрудники, продают товар на одной территории. Покупатели не различают компании — для них это один продавец. Предпринимателя обвинили в дроблении бизнеса, чтобы платить меньше налогов.

Налоговая посчитала реальные доходы и расходы предпринимателя, невыплаченные налоги, штраф и пени. Теперь он должен доплатить в бюджет 15 045 888 ₽.

3. Проверяйте бизнес-партнёров

Обязательства по сделке должен выполнить тот, с кем её заключили. Налоговая наказывает предпринимателей за схемы с фиктивными партнёрами и фирмами-однодневками, даже если они случайно связались с мошенниками. Чтобы не попасть в неприятности, проверяйте своих бизнес-партнёров, прежде чем заключать с ними сделку.

Вероятно, вы столкнулись с фирмой-однодневкой, если (приказ налоговой):

руководитель фирмы не хочет общаться с вами лично, даже когда подписываете договор;
руководитель отказывается показывать устав или другой учредительный документ, который подтверждает, что он руководит фирмой;
руководитель отказывается показывать паспорт или загранпаспорт — не хочет подтверждать свою личность;
у фирмы нет адреса: неизвестно, где она находится, где ее производство и склады;
фирма никому не известна, в интернете и СМИ о ней ничего нет. Тем более это подозрительно, если другие аналогичные компании активно себя рекламируют в интернете, на телевидении и баннерах;
фирма не зарегистрирована в Едином государственном реестре юридических лиц;
сотрудник фирмы отказывается показать стандартные для бизнеса документы: свидетельства, лицензии, документы на имущество.

Бизнесмен купил автозапчасти и получил вычет по НДС. Но его партнёры вообще не занимались поставкой запчастей. Товара у них не было и продать его они не могли — сделка оказалась фиктивной.

Деньги за товар переходили по сложной цепочке от одного контрагента к другому. Налоговая проверила всех контрагентов и нашла нарушение. Она обязала бизнесмена заплатить налог, выписала штраф и пени. Теперь предприниматель должен доплатить в бюджет 2 285 208 ₽.

Признаки необоснованной налоговой выгоды — в постановлении № 56 Пленума ВАС РФ

Вот признаки, которые могут насторожить налоговую:

партнёры предпринимателя не платят налоги,
бизнесмен имеет долю в компании партнёра,
документы подписаны неизвестным человеком,
у предпринимателя была возможность заключить другую сделку, но пришлось бы заплатить больший налог,
бизнесмен совершил сделку, которая не характерна для его вида бизнеса,
предприниматель зарегистрировал бизнес прямо перед сделкой,
бизнесмен использует посредников,
предприниматель проводит через свой счёт нестандартные операции.

Сами по себе эти признаки ещё не означают, что предприниматель что-то нарушил, но это повод для проверки.

Как налоговая ищет нарушителей

Проверяет документы удалённо

Инспектор проверяет декларации и отчётность, которые предприниматель регулярно сдаёт в налоговую. Если инспектора что-то насторожит или он найдёт нестыковки в декларации, то попросит прислать дополнительные документы и написать объяснение. Если после этого у него останутся вопросы, к предпринимателю могут прийти с проверкой.

Особенно внимательно налоговая проверяет декларации с пониженной налоговой ставкой, налоговыми льготами и вычетами. Например, у предпринимателя, который воспользовался налоговыми каникулами, инспектор запросит КУДИР — книгу учёта доходов и расходов. Если предприниматель прислал декларацию с вычетом по НДС, в которой нашли противоречия, инспектор запросит счета-фактуры, платёжные поручения, товарные и транспортные накладные. По каждой льготе список документов будет разным, но все они должны относиться к налогу, по которому возникли вопросы.

Приезжает с плановой проверкой

Налоговая отбирает бизнесменов для плана проверок по 12 критериям. В первую очередь приходят к предпринимателям, которые за год заплатили меньше налогов, чем в среднем по отрасли. Это основной показатель — уровень налоговой нагрузки. Чем больше показателей не выполняет бизнесмен, тем выше вероятность того, что к нему придут с проверкой. Если все показатели в норме, предприниматель вряд ли попадёт в план проверок.

Приезжает с внеплановой проверкой

К бизнесмену могут прийти с внеплановой проверкой, если он не смог объяснить нестыковки в документах во время проверки декларации или у инспекторов остались подозрения, что бизнесмен нарушил закон. А ещё предпринимателя могут проверить, если кто-то на него пожаловался — конкурент, обиженный бывший сотрудник или просто неравнодушный гражданин.

Что делать, если обвиняют в получении необоснованной выгоды

1. Снимите копии материалов проверки

После налоговой проверки инспектор должен составить акт — в нём он описывает все нарушения. К акту инспектор прикрепляет документы, которые подтверждают необоснованность налоговой выгоды. Предприниматель имеет право изучить материалы проверки и снять копии. Это поможет найти аргументы в свою защиту и подготовить документы для суда.

2. Отправьте возражение в налоговую

После того, как бизнесмен получил решение налоговой, у него есть месяц, чтобы подать письменные возражения. К нему нужно приложить заверенные копии документов, которые подтверждают аргументы предпринимателя. Если они не убедят налоговую, она потребует новые документы, опросит свидетелей или проведёт экспертизу. Тогда бизнесмен может подать возражения ещё раз.

3. Придите на заседание по делу или пришлите представителя

Руководитель инспекции или его заместитель рассматривает собранные материалы. Предпринимателю должны сообщить, когда и где пройдёт заседание. Бизнесмен может присутствовать сам или прислать представителя. На основе всех материалов руководитель принимает решение: назначить штраф или закрыть дело.

4. Подайте апелляционную жалобу в налоговую

Если бизнесмена оштрафовали, но он считает, что ничего не нарушил, можно подать апелляционную жалобу. На это у предпринимателя есть месяц после того, как ему вручили решение. Жаловаться нужно в налоговую более высокого уровня, но через инспекцию, которая проводила проверку. На налоговую инспекцию нужно жаловаться в управление, на управление — в федеральную налоговую (п. 1 ст. 139.1 НК РФ).

Если предприниматель вовремя не подал на апелляцию, у него есть год, чтобы подать обычную жалобу (п. 2 ст. 139 НК РФ).

5. Подайте иск в суд.

Если на жалобу ответили отказом, предприниматель может подать иск в арбитражный суд. Его можно подать на бумаге или через сайт арбитражного суда. Чтобы подать иск в электронном виде, нужно зарегистрироваться на Госуслугах. Чтобы подать в суд на налоговую, у бизнесмена есть три месяца после того, как он узнал ответ на свою жалобу (п. 4 ст. 198 АПК РФ).

Что будет, если не удастся обосновать налоговую выгоду

Если ни налоговая, ни суд не отменили решение, предпринимателю придётся заплатить (ст. 122 НК РФ):

1. Налоги, которые он не доплатил.

2. Пени за пропущенные сроки.

если предприниматель недоплатил налог из-за ошибки в расчётах — 20% от суммы неуплаченного налога;
если предприниматель умышленно уменьшил налоговую базу — 40% от суммы неуплаченного налога.

Если предприниматель уже не первый раз нарушает налоговое законодательство, штраф вырастет вдвое (ст. 114 НК РФ).

Налоговая может уменьшить наказание, если есть смягчающие обстоятельства (ст. 112 НК РФ):

У предпринимателя проблемы со здоровьем. Например, инвалидность, серьёзная болезнь у него или члена его семьи.
Предпринимателя заставили нарушить закон из-за нужды. Например, кредитор угрожал должнику расправой и требовал деньги.
Предприниматель нищий и весь в долгах. Например, компания обанкротилась или у бизнесмена много кредитов, которые нечем отдавать.

Это только часть факторов, которые могут повлиять на наказание — в законе нет полного перечня. Например, нарушение закона впервые, признание вины, благотворительность. Смягчающие обстоятельства могут снизить размер штрафа в два раза и больше.

Памятка

Пять законных способов сэкономить на налогах:

Добиться более выгодного налогового режима.
Использовать более низкую налоговую ставку.
Воспользоваться налоговыми льготами.
Получить налоговый вычет.
Уменьшить налоговую базу, с которой предприниматель платит налоги.

Чтобы не попасть на штраф:

Не искажайте информацию в документах.
Следите, чтобы сделка имела экономический смысл.
Тщательно проверяйте бизнес-партнёров.

Если обвинили в получении необоснованной налоговой выгоды:

Снимите копии материалов проверки.
Отправьте возражение в налоговую.
Придите на заседание по делу или пришлите представителя.
Подайте апелляционную жалобу в налоговую.
Подайте иск в суд.

Стоит ли опасаться, что все поступления на карту самозанятого будут автоматически облагаться налогом? В каком случае самозанятый теряет всю заработанную сумму или её часть?

Я перешла на новый налоговый режим год назад и за это время разобралась во всех рисках. Расскажу, что считается нарушениями, а что — нет, и какое наказание грозит за ошибки.

Начнем с того, как правильно работать в статусе самозанятого. Брать деньги с клиентов и платить налог нужно по следующей схеме:

Вносите запись о сделке в приложение «Мой налог» и создаете чек.

Обязательно передаете чек плательщику.

Ежемесячно платите налог — он рассчитывается автоматически.

Вы нарушите правила, если попытаетесь скрыть или занизить доход, несвоевременно внесете запись в приложение или откажетесь выдавать чек клиенту, не заплатите налог вовремя. Разберемся, как это скажется на самозанятом.

Банки, сотрудничающие с ФНС, предлагают самозанятым оформить отдельную карту для доходов от профессиональной деятельности. Если вы привязали такую карту к приложению «Мой налог», то все входящие платежи автоматически считаются вашим доходом от профессиональной деятельности, а чек формируется автоматически. Так что не стоит использовать карту для личных расчетов.

Но если вы не подключились к партнерской программе, то вручную указываете в приложении доходы от самозанятости и не вносите частные платежи. Например, переводы от родных и друзей, деньги от продажи вещей на Avito или возврат долга.

Как штрафуют за нарушения. Если вы скроете часть доходов и снизите сумму налога от профессиональной деятельности, то вас могут оштрафовать. В Налоговом кодексе РФ для этого появилась отдельная статья:

100% от суммы расчетов — если в течение полугода вы совершили нарушение еще раз.

ФНС узнает о нарушении, если проведет контрольную закупку или проверку по жалобе клиента. В 2019 году действовал мораторий на проверки плательщиков НПД, сейчас таких льгот нет. Пока не было сообщений о штрафах, но при необходимости налоговая может проверить записи о прошлых сделках, а не только текущие платежи.

На каждый платеж вы формируете чек. Причем обязаны делать это в определенные сроки:

Клиент платил через посредника или отправил деньги по реквизитам расчетного счета — до 9-го числа следующего месяца.

Есть уточнение: если посредник сам выдает кассовые чеки покупателям, то вы не обязаны передавать им свои чеки из приложения «Мой налог». Достаточно внести всю сумму дохода в приложение, чтобы рассчитать налог, а чек на общую сумму выдать посреднику.

Собрать данные по всем сделкам самозанятого в один отчет может и посредник. Так, сервис Яндекс. Такси учитывает все расчеты с пассажирами в течение месяца, потом формирует единый чек для самозанятого водителя и отправляет его в приложение «Мой налог». Таксисту не нужно вести учет, собирать информацию об оплаченных поездках и выдавать чеки клиентам.

Чек можно выдать либо на бумаге, отправив на печать прямо из приложения, либо в электронном виде — по email или SMS, в соцсетях или мессенджерах. Еще один вариант — показать чек на экране компьютера или телефона, чтобы клиент мог отсканировать QR-код.

Как штрафуют за нарушения. Нарушение — отсутствие чека в приложении. Если его выявили впервые, то заплатите пятую часть заработанной суммы, если второй раз — отдадите всю сумму целиком.

Если данные о доходе самозанятого не передал в ФНС посредник, то ему грозит штраф — 20% от суммы сделки, но не менее 200 ₽. Самозанятого при этом не накажут.

Опять же о применении штрафов на практике пока не сообщали. Но помните: налоговики вправе проверить ваши записи в приложении за прошлые периоды.

Как избежать наказания. Создавайте чеки при каждой продаже и предлагайте их клиентам. Если клиент категорически откажется, а потом пожалуется на вас в налоговую — сможете предоставить переписку о том, что предлагали чек. Но главные подтверждение — сам документ в приложении «Мой налог».

Налог рассчитывается в приложении автоматически. Если в течение месяца дохода не было, то и налога не будет.

Уведомление с суммой за прошлый месяц приходит до 12-го числа каждого месяца в приложении, налог вы платите до 25-го числа того же месяца. Например, 10 марта я получила уведомление, а деньги перечислила до 25 марта.

Если налог менее 100 ₽, то он переносится на следующий месяц. В первый месяц тоже платить не надо — если вы стали самозанятым в апреле, то налог за апрель и май платите в июне.

Внести деньги без комиссии можно онлайн с карты любого банка, по реквизитам в квитанции или подключить в банке-партнере автоплатеж. Деньги поступают в налоговую, а в приложении появится сообщение об оплате налога.

Как штрафуют за нарушения. Если вы не заплатите налог в срок, то вас оштрафуют. Налоговики посчитают долги в течение 10 дней. И уже 5-го числа следующего месяца уведомляют о задолженности и необходимости оплатить пени.

Размер пени за каждый календарный день просрочки — 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы задолженности. Отсчет идет с 26-го числа и до дня погашения долга.

Сумма пеней рассчитывается автоматически, вы увидите ее в приложении. Причем банки, где вы обслуживаетесь, тоже получат эту информацию. Напомнят вам о задолженности и предложат ее оплатить.

Если вы заплатили вовремя, но в приложении висит задолженность — не всегда нужно переживать. Возможно, сведения зависли в пути — если вы платили с карты, то на обработку платежа уходит до 10 дней, по квитанции — до 20 дней.

Не беспокойтесь, если внесли деньги вовремя: датой оплаты налога считают тот день, когда деньги ушли с вашей карты или вы их внесли по квитанции. Информация дойдет до налоговой, и запись о долге пропадет без пени и штрафов.

Налог и пени менее 1 ₽ нельзя оплатить картой в приложении. Можно распечатать квитанцию и оплатить этот мелкий долг в любом банке или отсканировав QR-код через мобильный интернет-банк или банкомат.

Как избежать наказания. Платите вовремя, не откладывайте расчеты с ФНС на потом и регулярно заглядывайте в приложение «Мой налог».

Не очень удобно, что до сих пор не сделали оповещение об уведомлениях в приложении. Если не открывать его, можно пропустить важное сообщение. Поставьте напоминание в календаре и заходите в приложение с 12 по 25 число каждого месяца.

Еще можно сразу подключить автоплатеж с карты, чтобы наверняка не пропустить сроки уплаты налога. Тогда банк-партнер самостоятельно выполнит расчеты с ФНС. О предстоящих списаниях с карты банк предупредит заранее по SMS за несколько дней до уплаты налога.

Плательщик НПД может лишиться этого статуса по ряду причин:

Не отказались от других налоговых режимов — на это есть месяц с даты регистрации в приложении «Мой налог».

Заработали за год более 2,4 млн рублей.

Приняли на работу сотрудника по трудовому договору.

В таких случаях статус самозанятого аннулируют с того момента, как вы нарушили условие. При этом доход, полученный вне статуса плательщика НПД, будет облагаться другими налогами. Физлица платят НДФЛ, ИП — меняют налоговый режим.

Пример
Моя знакомая решила совмещать УСН и НПД: зарегистрировалась как самозанятая и не поменяла налоговый режим в течение месяца. Но она не могла одновременно сдавать коммерческую недвижимость, уплачивая УСН, и давать консультации как самозанятая. Ее принудительно лишили статуса плательщика НПД. Пришлось сниматься с учета как самозанятый, аннулировать чеки, писать заявление на возврат налога и платить налог по УСН.

Штрафов за неправильный выбор налогового режима нет. Но налог пересчитывают по другой системе налогообложения, а ИП дополнительно заплатит страховые взносы. Налог на профессиональный доход за тот период, когда вы не имели права быть самозанятым, можно вернуть, написав заявление в ФНС.

Сбой в приложении. Не надо опасаться наказания, если не удалось выдать чек или оплатить налог в приложении «Мой налог» из-за технического сбоя или профилактических работ. Просрочка из-за проблем с приложением не считается нарушением, если вы в течение дня после устранения сбоя сделает все, что нужно. Налоговики предупреждают о плановых работах в приложении и предлагают альтернативные варианты входа в личный кабинет.

Отмена сделки. В приложении вы можете аннулировать чек, если пришлось вернуть заказчику деньги. Самозанятый не платит налог с дохода, который не получал. В следующем месяце сумму налога скорректируют — если вы уменьшили свой доход за прошлые периоды, то это учтут. Никаких ограничений для отмены сделки нет, можно аннулировать чек даже на сумму, полученную год назад.

Начисление налога с личных поступлений. Такого не произойдет по желанию налоговиков. Внимание проверяющих может привлечь только жалоба от конкурента или недовольного клиента. Тогда есть риск, что они проведут контрольную закупку и проверят ваши прошлые сделки и расчеты, запросив данные у банков. Но бояться нечего, если будете соблюдать три правила: вносить все доходы в приложение, выдавать чеки клиентам и платить налог вовремя.

Блокировка счета. Центробанк разъяснил, что банкам нельзя блокировать личные карты самозанятых из-за дохода от профессиональной деятельности. Но лучше узнать, есть ли в банке специальное приложение для самозанятых и завести отдельную карту для доходов от клиентов. Но ее отсутствие не помешает вам брать деньги у клиентов на любые свои счета, карты и кошельки, главное — вносить эту информацию в приложение «Мой налог».

Насколько хороша стратегия социально-экономического развития области, что нужно сделать для выживания малого бизнеса и как лучше всего себя «продать» молодому специалисту — в интервью Samru.ru Валерия Фомичева, президента Торгово-промышленной палаты Самарской области.

- Недавно состоялось общественное обсуждение проекта стратегии социально-экономического развития Самарской области до 2030 г. Как бы вы охарактеризовали этот документ и заявленные в нем амбициозные задачи?

- Для развития области сформирован пул стратегически важных проектов. Они сгруппированы по трем направлениям: в реальном секторе экономики, инфраструктурных и социальных секторах. Всего в стратегию включено более 60 проектов.

Для нормального развития любого региона его руководство должно ставить перед собой задачи, сориентированные на будущее. Но для выполнения этих планов нужны и кадровые резервы, и финансовые возможности. Поэтому минэкономразвития региона разработало такую стратегию, в обсуждении которой я принимал непосредственное участие. Считаю, что планы, заявленные в ней, выполнимы, потому что опираются на обоснованные расчеты, на уже имеющиеся мощности и потенциал. И если даже 80-90 процентов того, что заложено в стратегии, будет выполнено, регион получит мощный импульс к развитию. Тем более, что когда она будет одобрена губернатором, региональным правительством, то все структуры власти будут работать на осуществление этих планов.

Не сомневаюсь, что в процессе выполнения стратегических задач придется их корректировать: ведь они рассчитаны на долгосрочную перспективу. Это не страшно: главное, чтобы в целом стратегия была реализована и мы получили бы и большое количество рабочих мест (что немаловажно как для тольяттинцев, так и для самарцев), и прирост производственного потенциала, а это самое главное.

- Кстати, о тольяттинцах. Многие из них, обсуждая в соцсетях планы развития города, да и области в целом, считают стратегию мало выполнимой.

- Ну, это пессимисты. Как можно жить, если не ставить перед собой каких-то целей? Как можно развиваться, если не достигать их? Кстати — о Тольятти - в развитие города и ОЭЗ рядом с ним столько вложено средств, которые уже дают отдачу — в виде действующих заводов, появившихся рабочих мест. Да и на ближайшее будущее — 1200 рабочих мест будет создано Сбербанком, развивается Жигулевская Долина. Будет построена железнодорожная ветка до ОЭЗ «Тольятти», которая поможет и быстро добираться до работы горожанам, да и расширит возможности инвесторов. Конечно, этого мало, но — шаг за шагом — город все же не стагнируется, а развивается.

- А какие корректировки вносили вы, как представитель ТПП, в стратегию?

- У нас были предложения по корректировке системы налогообложения по облегчению этого обременения на физических и юридических лиц. Сегодня крайне необходимо создавать условия для развития бизнеса. Нулевая ставка, патентная составляющая — то, что позволяет создавать и расширять базу, объемы производства. Мы считаем, что гораздо эффективнее увеличивать поступления в бюджет за счет увеличения налогооблагаемой базы, а не поднимая процентные ставки налогов.

- Да, действительно, налоги подкашивают небольшие фирмы. Что, собственно, и происходит со многими предприятиями малого бизнеса в регионе.

- Знаете, в Самарской области созданы многочисленные структуры в поддержку малого и среднего бизнеса. Безусловно, это значительное подспорье для предпринимателей. Но нужно обращать особое внимание и оценивать работу подобных структур по конкретным результатам. Считаю, что в этом случае необходим строгий контроль со стороны органов власти за правомерностью использования предпринимателями оказанной поддержки, ведь речь идет об эффективности расходования бюджетных средств. Что далеко ходить — вспомните, сколько раз за последние месяцы привлекали людей за неправомерное расходование выданных на развитие фермерских и сельскохозяйственных предприятий грантов?

- Скажите, на выборах многие политические партии предлагали собственный путь развития России. Что вы думаете на этот счет?

- Так и вспоминается пословица: «Я прокукарекаю, а том хоть не рассветай». Предлагают, прекрасно понимая, что это невыполнимо. Возьмем простой пример: некоторые партии в поддержку предпринимательства предлагают отменить или заметно снизить налоги. А как тогда выдавать пенсию или платить бюджетникам? Инвалидам? Это «политики» даже не задумываются о том, каковы сегодня тенденции развития малого и среднего бизнеса. Я скажу, что, например, в Самарской области растет количество предпринимателей, перешедших на патентную систему налогообложения. Почему? Потому что это выгодно — один раз заплатил, не нужно держать бухгалтера и заниматься огромным количеством отчетности. Не такая уж плохая тенденция, поэтому и правительство региона, и губдума ее поддерживает.

- ТПП — это ведь своеобразный посредник между властью и бизнесом, представительный коллективный орган бизнесменов. Насколько наши местные депутаты помогают в вашей работе?

- Напомню, что ТПП в лице сотрудников или руководителей комитетов имеет возможность направлять представителей в городскую и губернскую думу для участия в заседаниях комитетов. Это возможность довести до депутатов проблемы, возникающие у предпринимателей. Палата создана представителями бизнес-сообщества и работает для них. При этом мы не только представляем в органах власти общие проблемы предпринимателей региона, но и работаем адресно с членами палаты, оказывая поддержку в решении проблемных вопросов. У нас много примеров, когда мы выходили с конкретной законодательной инициативой: по внеплановым проверкам, по сокращению сроков ревизий. Так что сотрудничество как с городскими, так и с губернскими депутатами у нас довольно тесное. Последний пример тому — изменение коэффициента по кадастровой стоимости земли. Зачастую применение установленного местным законодательством коэффициента приводило к тому, что стоимость площадей под производственными мощностями была переоценена в разы. Однако наше предложение о переоценке и изменении коэффициента прошло и его будут пересматривать.

- Какие услуги ТПП наиболее востребованы среди бизнесменов?

- Мы предлагаем множество разноплановых услуг. Причем многие из них — эксклюзивные. Например, получение электронно-цифровой подписи. Образовательная деятельность, которая дает возможность минимизировать затраты бизнеса, получив дополнительные знания и опыт, лицензии и т. д. Оценочная, экспертная деятельность. Третейское разбирательство. То есть напрямую предприниматели разбираются между собой, порой так гораздо проще решить вопросы. Медиация. Классификация гостиниц — не было такого прежде в регионе, мы освоили, у нас сертификат № 1 по Самарской области и эта услуга очень востребована, особенно в преддверии мундиаля.

- А часто ли к вам обращаются средние и мелкие предприятия за помощью?

- У нас более тысячи предприятий являются членами ТПП, практически 70% состава — это средние предприятия. Есть, конечно, и крупные компании, это наш «костяк». В Самарской области Торгово-промышленная палата существует почти 30 лет, и на сегодняшний день, пользуется заслуженным авторитетом и доверием и в системе ТПП страны, и в органах власти региона. Поэтому к нам очень часто обращаются за помощью предприниматели, безусловно, мы не оставляем ни одну из подобных просьб без внимания.

- Какие тенденции развития бизнеса в Самарской области вы наблюдаете последние годы?

- Количество малых и средних предприятий увеличивается, растет их выручка, количество рабочих мест в предприятиях малого и среднего бизнеса тоже увеличивается. Это цифры налоговой службы, статуправления, это факты. В регионе создана благодатная почва для развития бизнеса.

Есть ряд программ для развития малого и среднего бизнеса. Они работают не только в сфере услуг — многие специализируются на производстве, есть даже ряд небольших предприятий-поставщиков «АвтоВАЗа». Такие компании правительство поддерживает, даже частично спонсирует через ссуды. Однако есть определенная специфика — им для работы требуются соответствующие международным и отечественным стандартам сертификаты на выпускаемую продукцию. Это затратно. И еще одно обстоятельство — для получения ссуд из бюджета нужно подготовить документацию, обоснования. Далеко не все это могут.

Кстати, у нас недавно два предприятия получили серьезные инвестиции с поддержкой правительства области и Торгово-промышленной палаты. Жигулевская компания “Аком” - 500 миллионов для развития и фирма механической обработки деталей — около 70 миллионов рублей из фонда поддержки предпринимательства.

- Считается, что наибольшая часть самарских фирм малого и среднего бизнеса — это те, что предоставляют услуги (парикмахерские, мелкие ремонтные мастерские, юридические и иные консультации). А как вы считаете?

- Знаете, посреднический бизнес быстро развивается и быстро окупается. Но у него слабая перспектива. Есть бизнес, который долго развивается и долго окупается, но у него хорошая перспектива. Многие рассуждают, что лучше иметь синицу в руках, чем журавля в небе, поэтому чаще открываются парикмахерские, магазины, юридические и посреднические фирмы.

Однако государственную поддержку получают не они, а те, кто занимается производством.

- Какой бы вы дали совет начинающему предпринимателю?

- Очень простой. Пока вы учитесь, нужно не только изучать теорию, но и применять знания на практике — на собственном опыте. То есть искать подработку, начинать пробовать себя. Сейчас у молодых людей очень много амбиций. Не успел человек толком получить опыт — а требует зарплату не меньше, чем у руководителя предприятия.

Но продавать свои знания и опыт надо, зная им цену. И чтобы и то, и другое ценилось выше, у меня есть простой совет. Определитесь, чем будете заниматься и двигайтесь в этом направлении — два, три или четыре часа в день работайте, набирайтесь опыта. И только тогда вы будете ценным специалистом и сможете устроиться после окончания на любую работу в фирму, которую выбрали, причем с хорошей зарплатой.

Весенняя сессия Государственной Думы прошла на фоне борьбы с последствиями распространения новой коронавирусной инфекции, и многие инициативы были направлены на поддержку бизнеса. Рассказываем об этих и других законах.

Налоговые послабления

При расчете налога на прибыль будут учитывать затраты на маски и тест-системы. Принятый закон, по которому такие расходы, не профильные для большинства предприятий, не будут учитываться при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

При определении базы по налогу на прибыль компаний малого и среднего предпринимательства не будут учитываться субсидии, которые они получат из бюджета на преодоление последствий распространения COVID-19.

Также внесены изменения в 44-ФЗ, предусматривающие снижение нагрузки для участников госзакупок: упрощение закупочных процедур, уменьшение размера обеспечения контракта. Такая мера сохранит для малых и средних предприятий возможность претендовать на участие в госконтрактах.

Смотрите также

Поддержка бизнеса в период распространения коронавируса: что сделано

Упрощение регистрации новых лекарств

Вводится возможность упрощенной процедуры регистрации новых лекарственных препаратов в России. Это позволит максимально ускорить допуск на рынок новых лекарств в условиях эпидемий. Кроме того, будет разрешено осуществлять при необходимости закупки медикаментов у одного поставщика. Также законом упрощается процедура допуска негосударственных медицинских учреждений к ОМС.

Временная приостановка проверок бизнеса

Предприниматели получат поддержку в виде приостановки проверок организаций малого и среднего бизнеса вплоть до конца этого года. Также предусмотрена возможность введения моратория на возбуждение дел о банкротстве. Это даст возможность сохранить рабочие места и сами предприятия с учетом того, что пандемия может влиять на их финансовое состояние.

Производство в исправительных учреждениях ФСИН

Разместить производство в исправительных учреждениях станет проще в соответствии с принятым законом. Упрощение позволит трудоустроить заключенных и наладить выпуск востребованной продукции, например средств индивидуальной защиты.

Предоставляется право заключать договор аренды или безвозмездного пользования на производственные объекты учреждений УИС без проведения торгов, если ранее проведенные торги признаны несостоявшимися.

Обеспечение гибкости бюджетного процесса

Законом устанавливается право оперативного использования накопленных средств ФНБ для замещения недополученных нефтегазовых доходов. Также сняты жесткие рамки по срокам проверки и рассмотрения бюджетной отчетности Счетной палатой и контрольно-счетными органами с учетом невозможности в текущей ситуации проводить выездные проверки. Кроме того, дана возможность направлять дополнительные доходы бюджетов на увеличение расходов, а также возможность финансирования новых направлений расходов без изменения закона о бюджете. Обо всем этом можно подробнее прочитать в материале, который наша редакция подготовила с Председателем Комитета по бюджету и налогам Андреем Макаровым

Выделение необходимых средств без поправок в бюджет

Правительство наделяется правом выделять необходимые средства на своевременное финансовое обеспечение мероприятий, связанных с профилактикой и устранением последствий распространения коронавирусной инфекции без внесения изменений в закон о федеральном бюджете.

Обеспечение парламентского контроля

Законом предложено обеспечить парламентский контроль за перераспределением бюджетных средств за счет создания Комиссии Федерального Собрания по перераспределению бюджетных ассигнований в текущем финансовом году и плановом периоде, в которую будет входить семь депутатов от всех фракций и семь членов Совета Федерации. Комиссия будет согласовывать предложения по перераспределению средств или принимать решение о необходимости рассмотрения изменений на пленарном заседании Государственной Думы. Данной Комиссии на 2020 год будут переданы полномочия членов трехсторонней комиссии от Государственной Думы и Совета Федерации.

Отсрочка переоформления разрешительных документов

Не потребуется в этот период и переоформлять разрешительные документы (лицензии, аккредитации и т. д.) несмотря на истечение сроков действия, срок действия автоматически пролонгируется. Те организации, деятельность которых приостановлена, например в связи с закрытием торговых центров, смогут получить отсрочку внесения арендных платежей.

Госгарантии для пострадавших от коронавируса предприятий

Правительство РФ сможет предоставлять госгарантии на любых условиях, не противоречащих Бюджетному кодексу, без необходимости внесения специальных изменений в Закон «О федеральном бюджете на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов».

Также вводится новый вид госгарантий – в пользу одного бенефициара по обязательствам нескольких юридических лиц (принципалов). Такой механизм ориентирован на оказание массовой поддержки.

Поддержка арендаторов

Малые и средние компании, работающие в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших от коронавируса, получат право досрочно расторгать договоры аренды до 1 октября 2020 года без возмещения убытков в виде упущенной выгоды. При этом обеспечительный платеж останется у арендодателя. Кроме того, такое расторжение возможно, если арендатор обратился к арендодателю с предложением о снижении арендной платы, и ему в этом было отказано.

Поддержка МСП

Субъекты малого и среднего предпринимательства получат право на отсрочку выкупных платежей на срок от шести месяцев до одного года в случае приобретения арендуемого государственного или муниципального имущества. Ранее было принято решение дать возможность МСП приобретать муниципальное и государственное имущество.

Также субъекты МСП смогут уплачивать штраф в течение 180 дней со дня вступления постановления о наложении административного штрафа в законную силу. При этом это не касается штрафов, связанных с нарушением антикоронавирусных мер.

Поддержка самозанятых

Принятым 27 мая Государственной Думой законом предлагается распространить на самозанятых отдельные меры государственной поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, прежде всего финансовую, имущественную, информационную, консультационную и образовательную.

Речь идет в том числе о финансовой и имущественной поддержке — это аренда муниципального имущества по льготным ставкам, льготные кредиты, субсидии и гранты на открытие и развитие бизнеса, доступ к навигатору готовых правовых и бизнес-решений, который поможет занять свою нишу, и бесплатным обучающим семинарам, в том числе дистанционным.

Поддержка ИП

Снизятся налоговые издержки для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые безвозмездно помогают организациям, ИП и социально ориентированным НКО в борьбе с коронавирусом. Их затраты на приобретение имущества для предотвращения распространения, а также диагностики и лечения инфекции будут отнесены к расходам, связанным с производством.

Речь идет об имуществе, безвозмездно переданном медорганизациям, органам госвласти и местного самоуправления, а также государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям. В составе налогооблагаемых доходов не будет учитываться списание задолженности по кредитам, взятым на поддержку занятости, и начисленных по ним процентов.

Кроме того, для ИП — не работодателей, осуществляющих деятельность в наиболее пострадавших сферах, будут установлены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2020 года — 20 318 рублей.

Поддержка социально ориентированных НКО

Субъекты малого и среднего бизнеса из наиболее пострадавших отраслей и социально ориентированные НКО будут освобождены от уплаты налогов и страховых взносов, начисленных во втором квартале 2020 года.

Законы Президента РФ по защите бизнеса

Поправки в Уголовный кодекс ограничивают возможность применять в отношении предпринимателей уголовную статью об ответственности за организацию преступного сообщества. Также поправками смягчается ответственность за нарушение требований валютного законодательства. Инициатива была внесена Президентом в ответ на прозвучавшую в ходе «Прямой линии» просьбу предпринимательского сообщества.

Регуляторная гильотина

С 1 января 2021 года предусмотрена отмена ранее действовавших нормативных правовых актов Правительства, федеральных органов исполнительной власти, а также актов исполнительных и распорядительных органов государственной власти РСФСР и СССР.

Штрафовать за нарушение требований, установленных такими актами, еще до их официальной отмены будет запрещено. Вместе с тем Правительство будет вправе определить перечень нормативных актов, на которые данный запрет не распространится. Регионам и муниципалитетам дается отсрочка, чтобы отменить ранее принятые акты. Но они уже не будут являться основанием для привлечения к административной ответственности.

Основные принципы установления обязательных требований — риск-ориентированный подход, правовая определенность, системность, открытость, предсказуемость и исполнимость.

«Регуляторные песочницы»

Закон предусматривает возможность установления экспериментальных правовых режимов в сфере цифровых инноваций. Смысл таких режимов в снятии ряда правовых ограничений — это позволит тем, кто занимается разработкой и внедрением цифровых инноваций, применить их на практике и проверить, насколько они полезны.

Читайте также: