Можно ли получить налоговый вычет за лечение ребенка если договор оформлен на супруга

Опубликовано: 02.05.2024

Содержание статьи

Налоговый вычет на лечение ребенка
За какое лечение можно получить налоговый вычет
В каком размере предоставляется налоговый вычет на лечение
Как получить возврат налога за лечение
Какие документы нужны для оформления льготы

Действующее законодательство предусматривает налоговый вычет на лечение ребенка. Упростить процесс оформления данной госсубсидии можно, если знать какие документы для налогового вычета за лечение ребенка собирать и куда их подавать.

Налоговый вычет на лечение ребенка

Социальный вычет подразумевает возврат части средств, которые работающий гражданин передал в государственную казну в виде подоходного налога. На самом деле, при использовании вычета за коммерческие медицинские услуги плательщику возвращают его же 13% заработка, которые бухгалтерия организации-работодателя ранее перевела в государственную казну как НДФЛ.

Согласно закону, гражданин вправе рассчитывать на:

возврат части средств за собственное лечение;
компенсацию за платные медицинские услуги, предоставленные близким родственникам: второму супругу, родителям, детям.

Основные требования к получателям вычета на лечение

Чтобы получить возврат за медицинские услуги, гражданин должен быть официально трудоустроен и иметь доход в том же периоде времени, в котором были оказаны платные медицинские услуги. К примеру, если пациент обращался для лечения ребенка в клинику в 2018 г., а устроился на работу только в 2019 г., оформить вычет ему не удастся. Кроме этого, лечение должно быть оплачено исключительно личными средствами гражданина. Если медицинская помощь, к примеру, получена по государственной квоте, возмещений не предусмотрено.

Налогоплательщик не вправе получить сумму вычета больше, чем перечислил налогов. К примеру, если сумма уплаченного НДФЛ составила 90 тыс.руб., получить 100 тыс. руб. не удастся. Налоговый Кодекс РФ не допускает перенос превышающей суммы на следующий календарный год. Однако супруги могут разделить вычет на ребенка между собой.

Законодатель также предъявляет требование к учреждению, которое оказывало услуги. У организации обязательно должно иметься официальное разрешение на оказание данных медицинских услуг. Кроме этого, сотрудники обязаны заключать с клиентом письменный договор.

За какое лечение можно получить налоговый вычет

Список врачебных услуг, медикаментов и видов лечения, за которые закон разрешает вернуть 13% НДФЛ, содержится в Постановление Правительства РФ №201 «Об утверждении Перечней медицинских услуг…».

Перечень медицинских услуг

Согласно Постановлению №201, гражданин может вернуть часть средств за следующие врачебные манипуляции:

диагностика и лечение в процессе предоставления неотложной помощи;
содержание в стационаре. Сюда входит диагностика, профилактика, лечение, реабилитация и проведение медицинских экспертиз;
оказание амбулаторно-поликлинических медицинских услуг;
платные врачебные услуги, полученные гражданином при лечении в санаторно-курортных учреждениях;
услуги по санитарному просвещению.

Перечень лекарственных средств

Список лекарств, за которые положен налоговый вычет, дольно обширен. Согласно Постановлению №201, в него входят 19 разделов, которые отличаются областью применения медикаментов:

Анестетики и миорелаксанты;
Анальгетики и противовоспалительные средства;
Медикаменты от аллергии;
Средства, влияющие на работу центральной нервной системы, желудочно-кишечного тракта, органов зрения и т.д. ;
Противоинфекционные препараты;
Лекарства от опухолей;
Специальное лечебное питание;
Витамины;
Антисептики;
Иные медикаменты.

Обратите внимание!

Перечень дорогостоящих видов лечения

Под категорию дорогостоящего попадает следующее лечение:

Исправление врожденных отклонений хирургическим путем.
Операции по устранению тяжелых заболеваний системы кровообращения, органов дыхания, зрения, системы пищеварения и нервной системы.
Медицинская реконструкция суставов, вживление протезов.
Реконструктивная пластика.
Лечения бесплодия методом ЭКО;
Хирургические вмешательства, связанные со сложной беременностью и родами, например, кесарево сечение.
Иные виды дорогостоящего лечения, описанные в Постановлении №201.

В каждом договоре на оказание услуг сотрудники платных медицинских учреждений указывают коды проводимых процедур. Код «1» означает стандартное лечение, а код «2» - дорогостоящую услугу.

В каком размере предоставляется налоговый вычет на лечение

Пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ устанавливает следующие правила предоставления компенсации на медицинские услуги:

за обычное лечение полагается возврат 13% от НДФЛ. Максимальный предел – 13% от 120000 руб.;
если врачебные услуги попадают по категорию дорогостоящих, возвращается также 13% от уплаченного налога, но ограничений по максимальной сумме нет. Например, если гражданин заплатил за год 190 тыс. НДФЛ, а лечение обошлось в 195 тыс. руб., он вправе полностью вернуть удержанный ранее налог.

Обратите внимание!

Пример расчета налогового вычета за лечение

Рассмотрим алгоритм расчета компенсации на лечение ребенка на примере.

Предположим, что гражданка Н. в 2018 г. оплатила лечение своей 8-летней дочери на сумму 100 тыс.руб.

За 12 месяцев 2018 г. гражданка Н. заработала 360 тыс. руб., из которых 46 тыс. руб. с нее удержали в виде подоходного налога.

От уплаченной за лечение суммы нужно отнять 13%: 100 000 * 1,3% = 13 000 рублей.
Так как гражданка Н. в 2018 г. заплатила больше 13 000 руб. НДФЛ, в 2019 г. он вправе вернуть деньги в полном объеме.

Как получить возврат налога за лечение

Вернуть подоходный налог за медицинские услуги можно двумя способами:

через налоговую инспекцию;
через фирму-работодателя.

В первом случае следует посетить ближайшее подразделение ИФНС или МФЦ, либо подать заявку на сайте «Госуслуги.ру». Во втором процедура осуществляется через бухгалтера фирмы, в которой трудится заявитель. Но в любом случае придется минимум 1 раз посетить налоговую лично.

Инспекция проверит бумаги и выдаст решение. Процедура занимает 3 месяца с момента подачи ходатайства. Положительный вердикт направляется в бухгалтерию организации-работодателя налогоплательщика. Можно получить вычет отдельной суммой, либо попросить не удерживать НДФЛ с будущих зарплат.

Сотрудники ИФНС откажут в оформлении вычета на лечение в следующих случаях:

в поданных документах допущены ошибки;
собран не весь пакет необходимых бумаг;
медицинское учреждение не имеет права оказывать данный вид услуг;
на льготу претендует лицо, которое не имеет права ее получить.

Получать вычет можно 1 раз в течении календарного года. Поэтому, спустя несколько месяцев с момента получения предыдущей компенсации, можно подавать документы на новый вычет. Процедура оформления всегда будет аналогичной.

Какие документы нужны для оформления льготы

К перечню бумаг следует отнестись очень внимательно. Отсутствие даже одного документа станет причиной отказа в оформлении вычета. Итак, заявителю потребуются:

заявление. В ИФС есть образцы заполнения бланка;
декларация по форме 3-НДФЛ. Заполняется налогоплательщиком самостоятельно;
документ 2-НДФЛ. Его оформляет бухгалтер предприятия-работодателя;
копия паспорта: лист с личными данными + прописка;
заверенная копия договора с платной стоматологией;
лицензия медицинского учреждения;
ксерокопия страхового полиса;
копии документов, подтверждающих расходы пациента.

Налоговый вычет на лечение зубов ребенка — документы

Если оформляется вычет за других лиц, необходимо приложить бумаги с подтверждением родства: свидетельство о браке, рождении и т.д. В отдельных случаях сотрудник ИФНС может запросить дополнительные бумаги.

Подзаголовки статьи:

Кому положен возврат
Как рассчитать возврат налога за лечение
За что можно вернуть вычет
Как выгоднее вернуть на семью возврат
Другие вычеты, которые входят в социальный вычет
Какие необходимы документы
Как быстро и недорого оформить вычет по лечению

Кому положен возврат

Одним из налоговых вычетов, которые могут быть предоставлены налогоплательщику является социальный налоговый вычет на лечение. Такой вычет позволяет налогоплательщику уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, на сумму расходов, понесенных им в связи с лечением. Можно ежегодно возвращать 13% от 120 000 рублей и более.

В состав вычета можно включить следующие расходы налогоплательщика (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ):

— медицинские услуги, оказанные ему самому, его супругу (супруге), родителям, а также детям (в том числе усыновленным) и подопечным в возрасте до 18 лет (далее — члены семьи);

— назначенные врачом лекарства, в том числе для членов семьи;

— страховые взносы по договору ДМС, заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи.

Пример. Неработающий пенсионер, оплативший свое лечение, не может воспользоваться вычетом, так как пенсии налогом не облагаются. Но зато вычет может получить его сын/дочь, если оплатит лечение родителя. Если сумма расходов составило 120 000 рублей, то возврат денег будет 15 600 рублей.

Условия получения вычета на оплату медицинских услуг

Заявить к вычету расходы на лечение можно, если (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ):

— медицинские услуги оказаны медицинской организацией или ИП, имеющим российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности;

— лечение оплачено собственными средствами налогоплательщика, а не работодателя;

— лечение входит в установленные перечни медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения. Оба перечня утверждены Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201;

Условия получения вычета на приобретение лекарств

В состав вычета можно включить расходы на покупку лекарств, только если они назначены врачом (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

При наличии рецепта с 01.01.2019 вычет можно получить в отношении любого лекарства. До указанной даты требовалось, чтобы лекарства были поименованы в специальном перечне (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ; Перечень, утв. Постановлением N 201).

Условия получения вычета на уплату страховых взносов по договору ДМС

Условием включения в состав вычета сумм страховых взносов по договору ДМС является наличие у страховой организации, с которой заключен данный договор, лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающего оплату ею исключительно медицинских услуг. Кроме того, медицинская организация или ИП, оказавшие медицинские услуги, также должны иметь российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности (абз. 2, 5 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

За что можно вернуть вычет

Вычет на лечение можно только по тем видам медицинских услуг и лекарств, которые содержатся в специальных Перечнях (Постановление Правительства РФ № 201 от 19 марта 2001 года).

Например, вычет можно получить, если налогоплательщик понес расходы на:

— обследования (УЗИ, медицинские анализы, рентген, флюорография);

— приёмы врачей (педиатр, терапевт, хирург, окулист, эндокринолог, лор, гинеколог и т.д);

— лечение и протезирование зубов (в том числе отбеливание, брекеты, виниры, коронки, имплантация зубов);

— лечение в стационарах, в т.ч. в дневных;

— оплату нахождения в платной палате;

— лечение, диагностику в санатории;

— хирургическое лечение (пороков развития, болезней органов дыхания, кровообращения, нервной системы, пищеварения, злокачественных новообразований);

— операции на суставах (эндопротезирование);

— имплантация протезов, кардиостимуляторов, металлических конструкций;

— пластические операции, в т.ч. пластика века, губ, носа, ушных раковин, груди, живота, подтяжка кожи, липосакция и др.;

— лечение сахарного диабета;

— ведение беременности, платные роды;

— лечение бесплодия, ЭКО, ИКСИ и др.

Как рассчитать возврат налога за лечение

Для того чтобы определить размер налогового вычета нужно понимать, что законодательно выделены два вида лечения: обычное и дорогостоящее.

Обычное лечение. Сюда подпадают практически любые мед. услуги не только в клиниках, но и в санаторно-курортных учреждениях.

Вычетом на обычное лечение, приобретение лекарств и взносов по договору ДМС можно воспользоваться в размере фактических расходов, но в пределах 120 000 руб. за календарный год.

А.А.Иванов в 2019 г. оплатил собственное лечение в сумме 90 000 руб. и медикаменты на сумму 35 000 руб.

Общая сумма расходов на лечение и медикаменты — 125 000 руб. Она превышает максимальный размер социального вычета. Поэтому А.А.Иванов вправе получить вычет в размере 120 000 руб., представив в налоговую инспекцию налоговую декларацию за 2019 г.

Сумму превышения расходов над максимальным размером вычета (5 000 руб.) к вычету заявить нельзя ни в декларации за 2019 г., ни в декларациях за последующие годы.

Дорогостоящее лечение. В частности, сюда входят имплантация зубных протезов, эндопротезирование, лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, кесарево сечение, ринопластика, блефароплатиска, абдоминопластика, отопластика, маммопластика, лабиопластика, и др.

Налоговый вычет на дорогостоящее лечение, в отличие от обычного, не ограничен максимальной суммой. Вы можете заявить к возврату 13% от всех понесенных расходов.

Вопрос об отнесении тех или иных видов услуг к дорогостоящему или обычному лечению решает мед. клиника.

Полный список видов лечения приведён в Перечнях медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.

Неиспользованный остаток вычета перенести на следующий год нельзя.

Пример: В 2019 году А.И. Свиридов обратился в платную стоматологическую клинику и потратил: 125 тыс.руб. на лечение зубов и 320 тыс. руб. на имплантацию зубных протезов. Зарплата Свиридова за 2019 год составила 800 тыс. рублей. Из них было уплачено в бюджет 104 тыс. рублей НДФЛ. Какой размер налогового вычета на лечение положен Свиридову? Так как лечение зубов не относится к дорогостоящему виду, то Свиридов сможет предъявить к вычету максимальную сумму 120 тыс. рублей. Но имплантация зубных протезов присутствует в списке дорогостоящих видов лечения. Поэтому можно получить вычет на всю стоимость имплантации. Таким образом, общая сумма вычета составит 440 тыс руб. (120 тыс. рублей (лечение зубов) 320 тыс. рублей (имплантация). Сумма налога к возврату составит 57,2 тыс. руб.( 440 тыс.руб. × 13 %). Так как эта сумма меньше уплаченного за 2019 год НДФЛ, то в 2020 году Свиридов может сразу получить возврат на всю сумму.

Как выгоднее вернуть на семью возврат

Несмотря на имеющие ограничения по сумме налогового вычета, установленные Налоговым кодексом РФ, сумму налога к возврату можно увеличить. Это можно сделать, если сумму налогового вычета распределить между членами семьи.

Например, если один супруг оплачивал лечение другого, то вычет может получить любой из них, поскольку расходы оплачивались за счет их общих средств (совместно нажитым в браке имуществом). А могут получить и оба, распределив между собой сумму расходов для вычета. Так, например, если супруга оплатила своё лечение на сумму 200 тыс. руб., то она может заявить вычет в сумме 120 тыс. руб., а её супруг — на оставшуюся сумму 80 тыс. руб.

Также можно распределить вычет на лечение между родителями и совершеннолетними детьми.

Пример: Мама потратила 800 000 тыс рублей на импланты, но официальная зарплата в год составляет всего 500 000 тыс руб, соответственно, мама может вернуть всего 500 000 *13% = 65 000 рублей. Так как мама не может вернуть вычет от 300 000 рублей, а зарплата дочери позволяет, можно сдать декларацию на дочь и вернуть 39 000 рублей.

Однако, в таком случае, необходимо особенное внимание уделить правильному оформлению документов, поэтому рекомендуем обратиться к налоговым экспертам.

Другие вычеты, которые входят в социальный вычет

Максимальный размер социального налогового вычета в 120 000 руб. установлен в совокупности для социальных налоговых вычетов:

на свое обучение, а также обучение братьев и сестер;
на свое лечение, а также лечение супруга, родителей, детей и подопечных;
на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни (по договорам на срок не менее пяти лет) в свою пользу или в пользу супруга, родителей или детей;
на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
на прохождение независимой оценки своей квалификации.

То есть эта сумма (120 000 руб.) является общей для всех видов социальных вычетов (за исключением расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение).

В том случае, если в течение одного календарного года гражданин понес расходы по нескольким основаниям и общая сумма расходов превышает 120 000 руб., то вычет предоставляется в максимально возможном размере (120 000 руб.), а сумма превышения на следующие налоговые периоды не переносится. При этом гражданин должен самостоятельно определить, какие суммы расходов он намерен заявить в качестве налоговых вычетов (в размере, не превышающем 120 000 руб.).

Пример: Налогооблагаемый доход А.И. Петрова за 2019 год составил 500 000 руб., НДФЛ уплачен в сумме 65 000 руб. (500 000 руб. × 13%). В 2019 году Петров: оплатил приём врача-терапевта в размере 10 000 руб.; купил выписанные врачом лекарства, входящие в Перечень, на сумму 20 000 руб.; сделал взносы по полису ДМС, оформленному в пользу его супруги — 15 000 руб.; оплатил свое обучение на сумму 80 000 руб. и обучение ребёнка на сумму 45 000 руб.; оплатил лечение брата — 25 000 руб. Какой размер налогового вычета на лечение ему положен? Вычет за лечение брата законодательством не предусмотрен, соответственно заявить его Петров не может. По остальным расходам сумма составила 125 000 руб. (10 000 20 000 15 000 80 000). Таким образом, сумма расходов превысила лимит социального вычета в 120 000 руб. Петров вправе вернуть НДФЛ с максимальной суммы 120 000 руб., то есть 15 600 руб. (120 000 руб. × 13%). Расходы на обучение ребенка не превысили установленного подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ лимита 50 тыс.руб. Таким образом, гражданин может воспользоваться вычетом на обучение ребёнка и вернуть из бюджета НДФЛ с суммы 45 000 руб., то есть 5 850 руб. (45 000 руб. × 13%). Итак, сумма налога к возврату из бюджета составила 21 450 руб. (15 600 5 850). Она не превышает величину уплаченного НДФЛ (65 000 руб.), а значит, подлежит возврату целиком.

Какие необходимы документы

Перечень документов для вычета зависит от того, чье лечение вы оплачиваете и по каким видам расходов хотите получить вычет.

Документы для вычета на оплату мед. услуг

1. Договор с медучреждением (ИП) на оказание медицинских услуг.

2. Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы.

При обычном лечении в строке «код услуги» будет стоять цифра «1». При дорогостоящем лечении в строке «код услуги» будет стоять цифра «2».

2.2.1. Справка о материалах, приобретенных для дорогостоящего лечения.

Если при дорогостоящем лечении использовался эндопротез, искусственный клапан, хрусталик, инсулиновая помпа, то стоимость этих материалов тоже можно отнести к расходам на дорогостоящее лечение. (Письма ФНС от 18.07.2017 N БС-4-11/14011@, от 18.05.2011 N АС-4-3/7958@).

2.2.2. Платежные документы на приобретение медицинских материалов для дорогостоящего лечения.

3. Корешок санаторно-курортной путевки.

Он понадобится, если вы лечились или проходили реабилитацию в санаторно-курортном учреждении. В корешке должна быть указана стоимость оплаченных вами медицинских услуг (без проживания и питания).

4. Документы, подтверждающие родство (если оплачивали лечение членов семьи).

5. Дополнительные документы — если лечение оплачивал работодатель, а потом его стоимость удержал из зарплаты.

Документы для вычета по лекарствам

1. Оригинал рецепта врача (по форме N 107-1/у ).

Этот рецепт специальный, на нем должен стоять штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Он заверяется подписью врача, его личной печатью и печатью медицинской организации. Выписывается такой рецепт в двух экземплярах: один — для аптеки, а другой — для представления в ИФНС.

2. Документы, подтверждающие оплату лекарств.

3. Документы, подтверждающие родство (при оплате лекарств для членов семьи).

Документы для вычета по страховке (ДМС)

1. Договор добровольного медицинского страхования, заключенный со страховой компанией.

2. Документы, подтверждающие уплату страховых взносов по ДМС.

3. Документы, подтверждающие родство (при необходимости).

4. Дополнительные документы, если страховку оплачивал работодатель, а потом удержал ее стоимость из зарплаты.

Как оформить заявление на возврат

По окончании календарного года, в котором вы понесли расходы на оплату лечения, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией. В том числе вы вправе обратиться в налоговый орган за остатком вычета, если работодатель не смог предоставить его вам в полной сумме (абз. 1, 5 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Налоговый орган в течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов проводит камеральную проверку и еще в течение одного месяца сумма переплаты подлежит возврату, если вычет будет подтверждён (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Мы предлагаем вам не тратить время на оформление документов и общение с налоговой. Сервис «Верните налог» поможет вам вернуть максимальную сумму налога быстро и легко!

Опытные эксперты изучат вашу ситуацию, оформят все необходимые документы и отправят их в налоговую инспекцию. В случае превышения срока возврата налога, отказов в предоставлении вычета или занижении суммы выплаты, мы сами составим обращения, жалобы на действие (бездействие) должностных лиц налоговых органов.

1. В каких случаях можно получить налоговый вычет по расходам на медицину?

Если вы работали и уплачивали подоходный налог в размере 13%, одновременно оплачивая медицинские услуги , Социальный вычет по НДФЛ предоставляется в размере стоимости любых лекарств, назначенных лечащим врачом и приобретенных налогоплательщиком за счет собственных средств.

"> лекарственные препараты или страховые взносы в рамках добровольного медицинского страхования (ДМС), вы можете вернуть часть уплаченного НДФЛ.

Оформить вычет можно, если вы расходовали средства:

на себя;
на родителей;
на детей (подопечных) в возрасте до 18 лет;
на супруга (супругу).

При этом платежные документы в любом случае должны быть оформлены на ваше имя.

Для получения вычета по расходам на медицину действует стандартный срок давности — оформить его можно в течение трех лет с того момента, как вы понесли расходы.

Оформить вычет по расходам на медицинские услуги вы сможете, только если медицинская организация, в которую вы обращались, находится в России и у нее есть соответствующая лицензия.

2. Каков размер налогового вычета по расходам на медицину?

В большинстве случаев размер налогового вычета по расходам на медицину — 120 000 рублей. То есть вам вернется 13% от этой суммы. При этом вычет по расходам на медицину суммируется с другими социальными налоговыми вычетами, и 120 000 рублей будет максимальной суммой для всех социальных налоговых вычетов, которые вы сможете заявить за год (кроме вычета по расходам на благотворительность и образование детей).

Исключение составляет налоговый вычет по расходам на дорогостоящее лечение . По дорогостоящим видам лечения социальный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов (вам вернется 13% от той суммы, что вы потратили) и не суммируется с остальными социальными налоговыми вычетами.

3. Какие документы нужны для оформления вычета?

справка о суммах начисленных и удержанных налогов за год, в котором вы оплачивали медицинские услуги, по форме 2-НДФЛ (запрашивается у работодателя).

Если вы оплачивали медицинские услуги:

копия договора на оказание медицинских услуг, если договор заключался;
копия лицензии медицинской организации или индивидуального предпринимателя, если в договоре отсутствуют ее реквизиты;
оригинал справки об оплате медицинских услуг.

Если вы оплачивали лекарства:

оригинал рецептурного бланка со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика»;
копия документа, подтверждающего степень родства, например свидетельства о рождении (если медицинские услуги или лекарственные препараты оплачены налогоплательщиком для родителей или детей);
копии документов, подтверждающих оплату медикаментов (например, чеков).

Если вы оплачивали медицинское страхование:

копия договора добровольного личного страхования (страхового полиса), предусматривающего оплату исключительно медицинских услуг;
копии платежных документов, подтверждающих уплату страховых взносов (кассовых чеков, квитанций к приходным кассовым ордерам, банковских выписок и тому подобное);
копии документов, подтверждающих отношение (родство) к вам лиц, за которых вы оплачиваете страховые взносы (например, копии свидетельства о браке, свидетельства о рождении, документа, подтверждающего опеку или попечительство, — в зависимости от того, чья страховка оплачена);
копии документов, подтверждающих возраст детей, если соответствующие страховые взносы уплачены за детей (например, свидетельств о рождении).

4. Как получить налоговый вычет через работодателя?

Оформить вычет через работодателя (в отличие от налоговой) можно до конца налогового периода (календарного года), в котором вы понесли расходы. Однако, чтобы сделать это, необходимо сначала подтвердить свое право на вычет в ФНС, подав в налоговую инспекцию по месту жительства перечисленные выше документы и заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.

Подать документы можно:

на личном приеме;
онлайн, при помощи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение 30 дней налоговая служба должна подтвердить ваше право на получение вычета. Затем вы должны будете представить работодателю:

уведомление о подтверждении права на вычет;
составленное в произвольной форме заявление о предоставлении налогового вычета.

Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы к нему обратитесь.

Если работодатель удержит НДФЛ без учета налогового вычета, он должен будет вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого вам нужно будет подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления.

5. Как оформить вычет через налоговую?

Вам нужно будет:

заполнить декларацию 3-НДФЛ (пример заполнения) за тот период, за который вы хотите оформить вычет;
составить заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога.

Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:

на личном приеме;
онлайн, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.

Каждый родитель знает, как дорого обходятся походы по врачам с детьми. В государственной поликлинике можно записаться на прием к врачу бесплатно, но лекарства для ребенка все равно покупать за свои. А в частной — и за прием плати, и за анализы. А если что-то посерьезнее, то и статья расходов резко увеличивается. Но у вас есть возможность компенсировать часть затрат на лечение ребенка. Это называется налоговым вычетом. В этой статье вы узнаете за что можно получить вычет, в каком размере, все ли лечение включено и какие документы нужно собрать, чтобы этот вычет получить.

За что можно получить налоговый вычет на лечение ребенка?

Налоговый вычет за лечение своего ребенка (включая усыновленного) вы можете получить, если вы:

оплачивали стоимость какой-либо операции для ребенка (включая материалы для такой операции);
покупали лекарства в любой форме;
платили за лечение, анализы, обследование и реабилитацию по любым болезням.

Не имеет значения, на какое лечение вы потратились, вычет на ребенка вы можете получить в любом случае, если заявите о своем желании. Разница лишь в том, какую сумму вам вернут. Вот она как раз зависит от вида лечения. Об этом ниже.

В каком размере полагается вычет и сколько денег можно вернуть за лечение?

Рассмотрим, сколько денег можно вернуть за лечение ребенка по каждому пункту отдельно.

если вы оплачивали операцию, которую делали ребенку (включая тот случай, когда сама операция бесплатна, но пришлось покупать материалы)

В этом случае размер вычета зависит от того, относится ли эта операция к дорогостоящему лечению или нет. Список дорогостоящих манипуляций указан в постановлении Правительства России № 201 от 19.03.2001г.

Чтобы вам самостоятельно не разбираться в сложных медицинских терминах, запросите в клинике справку об оплате лечения (операции). В этой справке будет написан код 01 или 02.

01 — обычный вид лечения

02 — дорогостоящее лечение

Если в вашей справке стоит код 01 — обычный вид лечения, то сумма налогового вычета, который вам положен за ребенка ограничена 120 000 рублей. То есть, сколько бы вы ни потратили денег, получить налоговый возврат вы сможете в сумме не более 15 600 руб. (120 000 *13%).

Если в справке указан код 02 — лечение входит в список дорогостоящих, то лимита вычета нет — сколько заплатили, от той стоимости можете получить возврат подоходного налога. Заплатили за лечение ребенка 800 000 руб. — получите на руки 13 процентов от этой суммы, т.е. 104 000 руб. Но не более НДФЛ, удержанного с вашего дохода за год.

Пример
Родители оплатили для своей несовершеннолетней дочери дорогостоящую операцию по коррекции зрения. В справке, которую они получили в клинике указан код 02 — это подтверждает, что лечение из специального “дорогого” списка и проставлена сумма оплаты — 230 000 руб. Несмотря на то что сумма за операцию оплачена общими деньгами из семьи, документы на вычет подает только мать (в справке об оплате услуг указаны ее данные). Она имеет право получить вычет на лечение ребенка в размере всей стоимости операции, потому что лечение дорогостоящее. На руки мать получит возврат ндфл — 29 900 руб (230 000 руб *13%)

Переходим к следующему варианту.

покупали лекарства в любой форме

Для получения налогового вычета за лечение ребенка медикаментами неважно в какой форме они выпускаются и какое действующее вещество в них входит. Мази, таблетки, микстуры, растворы, свечи — для вычета все подойдет. Название тоже не имеет значения. Важно только то, что вашему ребенку их выписал врач. Рецепт обязательный документ, при оформлении возврата по НДФЛ. За те медикаменты, что вы купили ребенку сами по собственному желанию, вычет на лечение вы не получите.

Пример
Мать купила для своего сына-подростка лекарства от дерматита и кожных заболеваний на 45 000 руб. Если она захочет получить налоговый вычет, то сможет вернуть себе 5 850 руб. (45 000 *13%).
Если предположить, что 45 000 руб. стоит один курс лечения, а их нужно, к примеру, 4 за год, то стоимость затрат на лечение будет равна 180 000 руб. В этом случае мать сможет вернуть себе только 15 600 руб (120 000 руб *13%). Не смотря на то, что курс стоит больше, есть ограничение по сумме вычета. Об этом мы сказали выше.

Чтобы получить налоговый вычет за лечение ребенка, вы должны вместе с другими документами (о которых мы расскажем чуть позже) предъявить рецепт на лекарство от врача. Это обязательное условие.

Даже если врач вам назначил безрецептурные лекарства, нужно попросить у него рецепт на специальном бланке, а не на обычной бумажке!

Налоговый вычет на ребенка можно попробовать получить без рецепта. Но это намного сложнее подтвердить документально. Если ваш ребенок лечится в стационаре, а вам нужно купить лекарства, которыми клиника или больница не обеспечены, то в этом случае, чтобы получить возврат денег за лечение ребенка, вам нужно взять копию выписки из истории болезни или медицинской карты, в которой фиксируются все назначения и четко прослеживается, что именно этот препарат будет использоваться в процессе лечения ребенка.

Но мы все равно рекомендуем взять рецепт у врача, потому что у налоговых инспекторов могут возникнуть вопросы. Вам нужно будет доказать что лекарства нужны были именно для этого лечения. Справка об оплате услуг в этом случае тоже обязательна.

Рассмотрим еще один случай, за который можно получить вычет на лечение ребенка

платили за анализы, лечение, обследование и реабилитацию по любым болезням

Напомним, что по коду 01 возврат НДФЛ не более 15 600 руб., независимо от того, сколько денег вы фактически заплатили. Ко коду 02 лечение дорогостоящее, поэтому лимита вычета нет — сколько заплатили за лечение ребенка, от этой суммы вы можете вернуть 13 процентов, но не больше подоходного налога, удержанного с вас за год.

Как правило, рядовое лечение зубов (включая удаление, исправление прикуса, установку брекет-систем) в список дорогостоящих не входит. Вы можете заранее узнать у врача клиники относится ли предстоящее лечение к дорогостоящим. Если нет, то вы можете получить налоговый вычет с ограниченной суммы — 120 000 руб.

Какие есть ограничения для получения вычета?

Кто может получить налоговый вычет за лечение ребенка?

Родитель — налоговый резидент РФ с белой зарплатой, с которой у него удерживают ндфл.
Родитель, который получил статус предпринимателя и работает на общей системе налогообложения.
Граждане РФ, которые получают иной ежемесячный доход (например, от сдачи квартиры в аренду) и уплачивают с него 13% налога.

Кто не сможет получить вычет и почему?

Мамы в декретном отпуске если из дохода они получают только государственное пособие на ребенка,
Неработающие родители,;
Родители — предприниматели на спецрежимах,;
Родители, чьи дети достигли 18 лет;
Родители, чьи дети лечились в заграничной клинике;

Напомним, что есть главное ограничение — вы можете получить возмещение НДФЛ, но не более той суммы подоходного налога, которую вы уплатили в бюджет самостоятельно или которую с вас удержал работодатель.

Срок подачи документов

Как и у любого другого налогового вычета, у вычета за лечение ребенка есть определенный срок подачи документов. Он равен 3 годам, если в эти годы у вас были расходы и вы платили налог со своего дохода по ставке 13%. Это значит, что в 2020 году вы можете заявить и получить возврат налога за 2017, 2018 и 2019 года. Если лечились раньше (в 2016) — то вычет уже не получить.

Есть два способа получить вычет за лечение детей до 18 лет — через налоговую инспекцию или через работодателя.

Рассмотрим их подробнее.

Какие документы нужны, чтобы оформить налоговый вычет за лечение ребенка и куда их нести?

Документы для получения налогового вычета через инспекцию:

декларация по форме 3-НДФЛ;
справка по форме 2-НДФЛ;
заявление по установленному образцу;
документы, подтверждающие оплату лечения ребенка (чеки, квитанции и платежки);
договор на оказание медицинских услуг с клиникой, где лечился ваш ребенок;
справка об оплате медицинских услуг с соответствующим кодом для правильного расчета суммы налогового вычета;
копия лицензии клиники, которая лечила вашего ребенка;
копия свидетельства о рождении ребенка.

Эти документы вы должны отнести в налоговую инспекцию по месту регистрации. Проверка документов и зачисление денег будет проходить в течении 3-4 месяцев.

Как получить налоговый вычет через работодателя?

Подготовьте такие же документы как из списка выше (только без декларации 3-НДФЛ, справки 2-НДФЛ и заявления), отнесите их в налоговую инспекцию и ждите около месяца (столько идет проверка документов). После проверки инспектор выдаст вам уведомление о подтверждении права на вычет. Это уведомление вы должны отдать в свою бухгалтерию. В тот же месяц, когда вы отдадите уведомление, бухгалтер сделает перерасчет, и не будет удерживать у вас НДФЛ из зарплаты.

Выбирайте любой способ получения налогового вычета по своему желанию, но помните что:

Налоговый вычет за прошлые годы можно получить только через налоговую инспекцию.
Чтобы получить вычет у работодателя — нужно подать документы в тот же год, когда вы платили за лечение ребенка.
Если вы оплатили лечение ребенка только в 2020 году, значит, подавать декларацию и оформлять налоговый вычет через инспекцию вы можете только в следующем 2021 году.

Мы ответили на самые популярные вопросы по поводу получения социального налогового вычета за лечение ребенка. Отправьте ссылку на эту статью своим знакомым и коллегам у кого есть дети и кто, так же как вы, планирует получить вычет и компенсировать себе часть затрат.

Пошаговая инструкция с примерами

Что такое социальный налоговый вычет?

Налоговый вычет — это сумма, с которой можно не платить 13-процентный налог на доходы. Это, по сути, мера поддержки от государства, которая позволяет вернуть из бюджета уже уплаченные в качестве НДФЛ (налог на доходы физлиц) деньги при лечении, а также платном обучении, страховании, улучшении жилищных условий.

Вернуть можно не всю стоимость, а 13% — то есть налог, который получилось сэкономить. Например, если вы потратили на образование или лечение 100 тысяч рублей за год, то вернете 13 тысяч.

Также существует ограничение — получить налоговый вычет можно с суммы 120 тысяч рублей, даже если вы заплатили за услуги больше. В случае м едуслуг ограничение не распространяется на дорогостоящие вид ы лечения (подробнее об этом ниже).

Если у вас нет официального дохода и вы не платите НДФЛ по ставке 13%, использовать вычет на лечение не получится. Также в ы не сможете получить больше денег , чем заплатили налогов. Е сли за год вы работали всег о месяц, получили 20 тысяч рубле й и заплатили с них 13%, то есть 2600 рублей, то и вернуть вы сможете не больше этой суммы.

К ак получить вычет за лечение?

Социальный налоговый вычет может получить гражданин, оплативш ий медицинские услуги за себя ли б о за супруг а или супруг у, родител ей , дет ей (в том числе усыновленны х ) и подопечны х в возрасте до 18 лет. Вычет можно получить неограниченное число раз, но не чаще одного раза в год.

Для получения вычета необходимо, чтобы медицинская организация или ИП, оказавшие услуги, имели российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности, и лучше поинтересуйтесь об этом заранее. Если условие соблюдено, собирайте и подавайте документы в налоговую. Вам понадобятся отсканированный договор с учреждением и справк а из клиники, подтверждающая оплату услуг. Ее полное название — «Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы». Обратиться за такой нужно в регистратуру или бухгалтерию клиники , п редъяви в паспорт, ИНН, договор и чеки (могут храниться в базе у чреждения , но лучше сохраняйте и имейте их при себе) .

Справка, выданная клиникой, имеет код 1 либо код 2. Первый говорит о том, что лечение не является дорогостоящим, код 2 обозначает дорогостоящее лечение. Ко второму виду относятся, например, хирургическое лечение врожденных аномалий, тяжелых форм болезней системы кровообращения или органов дыхания. Полный перечень дорогостоящих видов лечения прописан в законе.

Также обратите внимание, указаны ли в справке реквизиты лицензии клиники. Если их нет, запросите копию лицензи и.

Далее заполн ите онлайн деклараци ю 3-НДФЛ (для этого вам понадобится справка 2-НДФЛ, заранее попросите её у работодателя) и отправьте пакет документов на проверку в налоговую. Если вы намерены получить вычет за лечение родителей, супруга или детей, дополнительно приложите сканы свидетельства о браке или свидетельства о рождении.

Д ля подачи документов существует три способа: обращение в ближайш ее отделение налоговой службы ; по почте заказным письмом; на сайте nalog.ru.

П роверка должна занять не более трех месяцев. Наличие решения отобразится в личном кабинете на сайте Федеральной налоговой службы. После того, как декларацию одобрят, необходимо написать заявление о возврате. Это можно сделать также в режиме онлайн. Там вы укажите реквизиты счета, на который поступят деньги.

Вычет за лекарства

В 2019 году изменились условия предоставления вычета при покупке лекарств. До изменений вычет можно было получить только в том случае, если препараты были в перечне из Постановления Правительства № 201 . Но в этом списке были не все лекарства, теперь же л юбые препараты можно использовать для вычета при соблюдении следующих условий:

Лекарство назначил врач. Назначение подтверждается бланком рецепта.
Есть документы, которые подтверждают оплату.

Искать действующие вещества в перечне больше не нужно.

Как получить вычет при покупке лекарств?

Чтобы вы смогли получить вычет, в рач должен выписать рецепт по форме № 107-1/у в двух экземплярах. Один бланк — для аптеки, второй — для налоговой . При этом н а бланке для налоговой ставят штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Также врач должен завер ить его подписью, личной печатью и печатью медицинской организации. Этот бланк — главное подтверждение, что лекарства назначены врачом и его нужно предоставить в налоговую при оформлении вычета.

Читайте также: