Может ли учредитель сдавать отчеты в налоговую

Опубликовано: 23.04.2024

Упрощенцы сдают декларацию по УСН, которая заменяет отчеты по НДС и налогу на прибыль. Но это не единственная форма, которую надо сдать. Также ООО на УСН нужно отчитаться по страховым взносам, сдать сведения о сотрудниках, бухгалтерскую и статистическую отчетность. Для ООО без наемных работников список отчетов меньше, но не намного. Разберемся, когда и какие отчеты сдает ООО на УСН без работников.

Может ли ООО функционировать без работников

В организации может не быть бухгалтера, менеджера по продажам и других наемных сотрудников. Но если в договорах и отчетах компании стоят подписи, должен быть тот, кто их подписывает.

Еще при регистрации ООО учредители должны выбрать единоличный исполнительный орган — директора. Даже если ООО создается с минимальным уставным капиталом, не имеет ни одного сотрудника и вообще не начало работать, директора надо выбрать сразу. Сведения о нем попадают в ЕГРЮЛ и хранятся там все время работы организации. Если общество остается без гендиректора, то в реестре оказываются неверные сведения — их надо сразу заменить на данные нового исполнительного органа, просто зачеркнуть старые сведения не получится.

Бывает, что у ООО один учредитель, который одновременно является руководителем организации. Заключать с ним трудовой договор не обязательно, достаточно решения единственного участника о назначении себя директором и приказа о вступлении в должность (письма Минтруда России от 24.03.2020 № 14-2/В-293, Роструда от 06.03.2013 № 177-6-1). Но наличие трудового договора поможет избежать лишних вопросов от ГИТ и ФНС. Тем более, судя по судебной практике, отсутствие трудового договора с директором-единственным участником не означает отсутствие трудовых отношений. То есть учредитель все же будет считаться сотрудником (определение Верховного Суда от 21.10.2019 № 78-КГ19-33, постановление Восьмого кассационного суда от 29.06.2020 № 16-3609/2020).

Еще один важный вопрос — надо ли платить директору-учредителю зарплату. Это также повлияет на количество отчетов организации. Если трудового договора нет, зарплату можно не платить. По мнению налоговой, учредитель может сам решать, хочет ли он получать деньги. Он может написать заявление и отказаться от вознаграждения (постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 20.12.2018 № 09 АП-48934/2018). ГИТ при наличии трудового договора и отсутствии зарплаты иногда выписывает штрафы, но в такие ООО инспекторы практически не приходят — директоры не жалуются сами на себя.

Подводя итог, вопрос о возможности существования ООО без работников пока не закрыт. У контролирующих органов и судов периодически возникают противоречия. Но всегда безопаснее сдать чуть больше отчетов и заплатить чуть больше денег в бюджет. Это поможет избежать проблем.

Какую отчетность сдает ООО на УСН без работников

Отсутствие работников не освобождает организации на УСН от сдачи отчетности. Все упрощенцы сдают декларацию по УСН, бухгалтерскую и статистическую отчетность в стандартном порядке. А вот некоторые из отчетов по сотрудникам можно заменить нулевыми или заполнить только сведениями об учредителе. Рассмотрим все отчеты по сотрудникам, которые обязательны для сдачи.

Расчет по страховым взносам

Если в организации нет работников, расчет сдать все равно нужно, но его можно заполнить нулевыми показателями. Точно так же поступают при отсутствии выплат физлицам за последние три месяца.

В нулевом расчете нужно заполнить:

титульный лист — данными об организации;
раздел 1 (без приложений) — укажите в строке 001 код «2» и проставьте нули в строках «в том числе за последние три месяца». Остальные сроки заполняйте в стандартном порядке;
подраздел 3.1 — приведите данные о руководителе организации и каждом физлице, в пользу которого не было начислений. Проставьте прочерк в поле 010;
подраздел 3.2 — проставьте прочерки по строкам.

Сдать расчет нужно в ФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Сведения о среднесписочной численности

Сведения о среднесписочной численности (ССЧ) должны представлять все ООО на УСН, независимо от наличия работников.

Раньше это был отдельный отчет, который организации сдавали в налоговую. Начиная с отчета за 2020 год, сведения о ССЧ нужно подавать в составе расчета по страховым взносам (РСВ) в те же сроки, что предусмотрены для РСВ. Теперь инспекция будет получать информацию о численности ежеквартально, а не раз в год.

Сведения о застрахованных лицах

Сведения о застрахованных лицах и их страховом стаже регулярно ждет ПФР. Это формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Нулевых форм сведений не бывает. Даже если в компании есть только гендиректор, который также является единственным учредителем и не получает зарплату, СЗВ надо сдать на него. Он считается застрахованным лицом для целей пенсионного страхования.

СЗВ-СТАЖ сдавайте один раз в год — до 1 марта. Если директор не получает зарплату, проставьте в отчете код «НЕОПЛ». Вместе с формой подайте опись ОДВ-1.

СЗВ-М сдавайте ежемесячно — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Заполните в форму сведения о директоре-учредителе.

Расчет 4-ФСС

По взносам на травматизм нужно ежеквартально отчитываться в ФСС. ООО без сотрудников подают нулевую форму, в которой заполняют только титульный лист и таблицы 1, 2 и 5. При отсутствии показателей достаточно проставить прочерки.

Директора-учредителя указывают в среднесписочной численности сотрудников, даже если не начисляли ему зарплату и не заключали трудовой договор.

Справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Если у фирмы нет наемных сотрудников или никто из них не получал доходов в рассматриваемом периоде, сдавать справку 2-НДФЛ не нужно. По форме 6-НДФЛ тоже должны отчитываться налоговые агенты, но если организация не начисляла и не выплачивала деньги физлицам, то у нее нет такого статуса и обязанности сдавать расчет.

Нулевой 6-НДФЛ можно сдать по собственной инициативе, инспекция его примет. Также его можно заменить официальным письмом, чтобы защититься от претензий налоговиков.

Сроки сдачи отчетности ООО без работников

Сроки сдачи всех отчетов для ООО на упрощенной системе налогообложения и без работников мы собрали в таблице:

Отчетность	Куда сдавать	Срок сдачи
Декларация по УСН	В ИФНС по месту нахождения	Ежегодно — не позднее 31 марта
Бухгалтерская отчетность	В ИФНС по месту нахождения	Ежегодно — не позднее 31 марта
Расчет по страховым взносам	В ИФНС по месту нахождения	Ежеквартально

Бумажная форма — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом

Как ООО без сотрудников избежать штрафов

В законодательстве нет четких указаний о том, может ли ООО работать без сотрудников. Письма и разъяснения контролирующих органов противоречат друг другу, а судебная практика не добавляет ясности. С положением дел на данный момент мы разобрались. В ООО должен быть хотя бы гендиректор-учредитель, с которым можно не заключать трудовой договор и не платить зарплату. При этом он все же будет считаться застрахованным лицом и отражаться в ряде отчетов по сотрудникам.

Чтобы избежать штрафов, внимательно отслеживайте изменения в законах. Требования контролеров могут измениться в любой момент, тогда придется либо срочно исправляться, либо платить штрафы.

Самый безопасный вариант — трудоустроить в ООО директора по всем правилам и выплачивать ему хотя бы минимальный оклад. Даже один грамотно оформленный сотрудник поможет избежать конфликтов с проверяющими.

Кроме того, не забывайте об отчетности. За ее несдачу или несвоевременную сдачу также предусмотрены штрафы. Несдача СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ обойдется минимум в 500 рублей, РСВ и 4-ФСС — в 1000 рублей.

Отчетность ООО на УСН в Экстерне

Экстерн — веб-сервис для сдачи отчетности в налоговую, фонды, Росстат, ФСРАР и РПН. Организации на УСН без сотрудников найдут в интерфейсе системы все формы, которые им необходимо сдать. Экстерн подскажет, как сформировать и сдать отчеты в соответствии с требованиями закона.

Чтобы воспользоваться сервисом, понадобится электронная подпись и регистрация. Все новые пользователи и клиенты, у которых закончился доступ в Экстерн и после этого они не пользовались системой больше года, смогут подключить тест-драйв и бесплатно попробовать все возможности сервиса. Кроме сдачи отчетов, в Экстерне доступны и другие функции:

сверка расчетов с контрагентами;
проверка контрагентов;
неограниченное количество выписок из ЕГРЮЛ/ЕГРИП;
справочно-правовая система;
обучающие вебинары.

Для подготовки отчета, выберите соответствующий раздел и способ создания формы — заполнить в системе или загрузить готовый отчет. Экстерн даст рекомендации по заполнению отчета и проверит его на ошибки перед отправкой.

Платите налоги в несколько кликов!

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Может ли ООО не иметь работников? Если компания начинает или завершает деятельность или временно приостановила работу, должен быть тот, кто готовит и подписывает отчетность. Даже по «пустой» фирме нужно отчитываться, и для этого нужен руководитель. Так бывает ли ООО без работников и какую отчетность должны сдавать такие компании?

Может ли существовать ООО без работников

Более интересна ситуация, когда руководит организацией тот же человек, который ее основал. Обязательно ли заключать трудовой договор с единственным учредителем компании, который собирается выполнять функции директора? Если да, то существование ООО без работников невозможно в принципе. Вопрос о трудовом договоре с руководителем-собственником вызывает споры уже 20 лет. Подход контролирующих органов к ответу на этот вопрос неоднозначный.

В 2002 году Трудовой кодекс зафиксировал обязательность письменной формы трудового договора со всеми работниками без исключений, включая собственников организации. Однако Роструд, опираясь на статью 273 ТК РФ, возразил: единственный учредитель не может быть работником организации, поэтому с ним заключать трудовой договор не нужно. Это объясняют тем, что одно лицо не может заключить двухсторонний договор само с собой.

Аналогичную точку зрения позже высказало и вышестоящее по отношению к Роструду Минздравсоцразвития. Однако, не прошло и года, как министерство передумало, и в письме от 2010 года оно высказало обратную позицию. Теперь этого министерства вовсе не существует.

По последним разъяснениям Минтруда и Роструда, заключать с единственным учредителем трудовой договор не обязательно, достаточно его решения о выборе директора в своем лице и приказа о назначении (Письма Минтруда России от 24.03.2020 № 14-2/В-293, Роструда от 06.03.2013 №177-6-1).

Как ООО без работников избежать штрафов

Как же действовать? Проверки соблюдения трудового законодательства проводит Роструд, а он считает законной ситуацию, когда единственный собственник управляет организацией, не будучи трудоустроенным. Поэтому штрафов быть не должно. Однако логика, которую Роструд использует в письме 2013 года, не бесспорна. В Трудовом кодексе есть перечень лиц, на которых не распространяется действие трудового законодательства, и в нем нет упоминания о директоре-собственнике. Поэтому мнение контролирующего ведомства может в любой момент измениться.

Впрочем, если дойдет до суда, отбиться от штрафа будет сложно в любом случае. При этом судебная власть представляет собой образец стабильности: с руководителем должен быть заключен трудовой договор — таковы выводы практически всех судебных решений.
Итак, безопаснее принять директора на работу по трудовому договору, иметь в ООО как минимум одного сотрудника и не получать лишних вопросов от контролирующих органов.

Какие налоговые режимы может применять ООО без сотрудников?

Для применения специальных налоговых режимов ограничения по числу сотрудников есть только сверху, то есть на максимально допустимое число работников, при которых разрешено применение спецрежима.

Один из часто обсуждаемых на форумах вопросов: «может ли применять ЕНВД ООО без работников?». Отсутствие сотрудников не влечет ограничений на систему налогообложения, которую может применять ООО. В 2020 году ООО без наемных работников или ООО с одним работником может применять ОСНО, УСН или же упомянутый выше ЕНВД. Но с 1 января 2021 года ЕНВД отменят, ООО смогут выбирать только между общей и упрощенной системой налогообложения.

Какую отчетность сдает ООО без работников?

Отсутствие работников не освобождает от сдачи бухгалтерской отчетности и отчетов по выбранному режиму налогообложения. Все ООО, попадающие под критерии малого бизнеса, могут сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность, которая сдается в те же сроки, что и полная, то есть до 31 марта года, следующего за отчетным.

Налоговая отчетность ООО без работников включает в себя те же декларации, что и отчетность ООО с сотрудниками:

ООО на ОСНО ежеквартально сдают декларации по НДС и прибыли (НДС — до 25-го, прибыль — до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом);
ООО на ЕНВД отчитываются по налогу на вмененный доход до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
УСН-щики раз в год (до 31 марта) подают декларацию за предыдущий год по своему режиму в соответствии с выбранным объектом налогообложения.

Эти отчеты сдаются в ФНС по месту регистрации ООО. Если вам удобнее сдавать отчетность онлайн, не выходя из дома, это можно делать в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сформирует отчеты автоматически на основе данных бухгалтерского и налогового учета, проведет проверку, вам останется только нажать кнопку отправки. После этого сервис сообщит о приеме отчетов в контролирующих органах.

Если деятельность не ведется, перечисленные выше декларации будут « нулевыми » . Однако нужно помнить, что по ЕНВД нулевой декларации не бывает: этот налог не зависит от выручки, а рассчитывается по физическим показателям. Поэтому при приостановке деятельности на ЕНВД нужно подать заявление о снятии с учета — это избавит временно не работающее ООО от уплаты налога.

Отчетность ООО за работников

ООО ставится на учет в качестве работодателя автоматически, сразу после регистрации. Поэтому даже при отсутствии работников ООО должно сдавать отчетность за сотрудников в ФНС, ПФР и ФСС.

Отчетность ООО за работников в ФНС

1. Расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам в налоговую сдают все ООО независимо от наличия или отсутствия работников. Если сотрудников нет, заполняются только разделы с обобщенной информацией: титульник, раздел 1 и подразделы 3.1 и 3.2. Иначе к форме прилагаются разделы со сведениями о сотрудниках. РСВ-1 — ежеквартальный отчет, сдать его нужно не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Также ранее все организации должны были информировать налоговую о среднесписочной численности сотрудников. Вновь созданные ООО — до 20 числа месяца, следующего за созданием организации. Уже действующие компании подавали сведения о среднесписочной численности работников до 20 января года, следующего за отчетным.

С 2021 года сведения о среднесписочной численности организации будут ежеквартально сдавать в составе РСВ. Для этого форму расчета изменят.

2. Справки о доходах работников

Здесь речь идет об отчетности в ФНС: форме 2-НДФЛ, которая информирует о доходах каждого работника и налоге, начисленном и удержанном с этих доходов, и об отчете 6-НДФЛ, который содержит обобщенные сведения о доходах сотрудников. С 2021 года две эти формы объединят. 2-НДФЛ станет приложением к 6-НДФЛ и будет сдаваться раз в год. Но по итогам 2020 года 2-НДФЛ надо сдавать по старым правилам.

Сразу возникает вопрос: нужно ли сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ ООО без сотрудников? Поскольку справка по форме 2-НДФЛ заполняется на каждого сотрудника, то при отсутствии сотрудников эту форму сдавать не нужно. Более того, она не сдается и в том случае, когда сотрудники есть, но доходов в периоде у них не было. Если же в отчетном периоде (а для 2-НДФЛ это год) ООО начисляло зарплату сотрудникам, справки 2-НДФЛ по ним придется подать. 2-НДФЛ за 2020 год нужно сдавать до 2 марта 2021 года, так как 1 марта приходится на воскресенье.

С формой 6-НДФЛ ситуация чуть сложнее. С одной стороны, это тоже справка о доходах сотрудников. И если сотрудников нет, то вроде бы и отчет сдавать не нужно. С другой стороны, за несдачу предусмотрены штрафные санкции. И поскольку у налоговой нет механизма, позволяющего узнавать, должен ли налогоплательщик отчитываться о доходах сотрудников, лучше подавать нулевые справки 6-НДФЛ. Срок сдачи — последний день месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом.

Отчетность ООО без работников в ПФР

Основная отчетность ООО в ПФР включает в себя формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

СЗВ-СТАЖ вместе с описью ОДВ-1 сдавайте ежегодно до 1 марта. По форме СЗВ-М придется отчитываться чаще: за каждый месяц до 15 числа следующего месяца. Первая версия электронного формата не предусматривала сдачу «нулевки», поэтому можно было сделать вывод, что ООО без сотрудников СЗВ-М не подают. Однако посреди первой сдачи отчета СЗВ-М формат изменился и мнение ПФР тоже — теперь рекомендуется сдавать СЗВ-М даже тем, у кого работников нет.

Но «нулевые» СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ нельзя назвать таковыми в чистом виде. Если в компании работает только директор-учредитель без зарплаты и трудового договора, СЗВ сдавайте на него. Так как такой учредитель считается застраховынным по ОПС лицом.

Отчетность ООО без работников в ФСС

В ФСС ежеквартально подается форма 4-ФСС. Ее сроки сдачи зависят от формы представления. Для бумажной формы — 20 число месяца, следующего за отчетным кварталом, т.е. в 2021 году это — 20 апреля, 20 июля, 21 октября и 20 января 2022 года. Электронную форму сдают позже — до 25-го числа. Крайние сроки на 2021 год — 26 апреля, 26 июля, 25 октября и 25 января 2022 года. Компании без сотрудников подают «нулевую» форму.

Кроме того, ежегодно до 15 апреля нужно подтвердить в ФСС основной вид деятельности предприятия. Это касается и тех ООО, которые не имеют сотрудников и временно не ведут деятельность.

Автор статьи: Анна Сатдарова

Вы зарегистрировали ООО не больше 3 месяцев назад? Тогда мы дарим вам 3 месяца работы в Контур.Бухгалтерии - дружелюбном онлайн-сервисе для расчета зарплаты, уплаты налогов и сдачи отчетности через интернет.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Бухгалтерскую (финансовую) отчетность подписал генеральный директор ООО, но учредители еще не утвердили эту отчетность. Может ли быть аудиторское заключение датировано более ранней датой, чем дата утверждения бухгалтерской (финансовой) отчетности на общем собрании участников ООО?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Дата аудиторского заключения должна быть более ранней, чем дата утверждения годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, поскольку утверждение отчетности должно происходить после ознакомления участников ООО с аудиторским заключением.

Обоснование вывода:
Аудиторское заключение является официальным документом, который предназначен для пользователей бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемых лиц и содержит выраженное в установленной форме мнение аудиторской организации, индивидуального аудитора о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица (ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", далее - Закон N 307-ФЗ).
Отметим, что с 01.01.2018 аудиторская деятельность осуществляется в соответствии с международными стандартами аудита (далее - МСА), а также со стандартами аудиторской деятельности саморегулируемых организаций аудиторов (ч. 1 ст. 7 Закона N 307-ФЗ, приказы Минфина России от 09.11.2016 N 207н, от 24.10.2016 N 192н, информационное сообщение Минфина России от 27.11.2017 N ИС-аудит-19).
Согласно п. 49 МСА 700 аудиторское заключение не должно быть датировано более ранним числом, чем дата получения аудитором достаточных надлежащих аудиторских доказательств, на которых основано мнение аудитора о финансовой отчетности, включая доказательства того, что:
- подготовлены все отчеты, составляющие финансовую отчетность с соответствующими примечаниями;
- лица, имеющие полномочия, подтвердили, что несут ответственность за данную финансовую отчетность.
По сути, указанная дата - это день завершения аудиторской проверки.
Дата подписания аудиторского заключения не может быть ранее даты подписания годовой бухгалтерской отчетности. После подписания отчетность считается составленной (ч. 8 ст. 13 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 402-ФЗ)). Вместе с тем допускается совпадение даты аудиторского заключения и даты подписания годовой бухгалтерской отчетности (приложение к письму Минфина России от 29.01.2014 N 07-04-18/01).
Общее собрание участников, на котором утверждается годовой бухгалтерский баланс, проводится в сроки, определенные уставом общества с ограниченной ответственностью (далее - ООО), но не ранее чем через два месяца и не позднее чем через четыре месяца после окончания финансового года, то есть в период между 1 марта и 30 апреля каждого года (ч. 2 ст. 34 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью", далее - Закон N 14-ФЗ).
Как следует из положений п.п. 3 и 4 ст. 36, ст. 48 Закона N 14-ФЗ, если ООО для проверки и подтверждения правильности годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности привлекало аудитора, то до проведения общего собрания участников заключение аудитора по результатам такой проверки должно быть предоставлено участникам. По общему правилу заключение (наряду с другими материалами, подлежащими предоставлению участникам ООО) направляется участникам вместе с уведомлением о проведении общего собрания. Также в течение тридцати дней до проведения собрания аудиторское заключение должно быть представлено всем участникам ООО для ознакомления в помещении исполнительного органа общества. Более короткие сроки могут быть предусмотрены уставом ООО.
Иными словами, ООО обязано обеспечить своим участникам возможность ознакомиться с аудиторским заключением до проведения общего собрания. В связи с этим полагаем, что дата аудиторского заключения должна быть более ранней, чем дата утверждения годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, поскольку в силу п.п. 3 и 4 ст. 36 Закона N 14-ФЗ утверждение отчетности на общем собрании должно происходить уже после ознакомления участников ООО в том числе с аудиторским заключением.
Таким образом, проведение аудиторской проверки ООО с предоставлением участникам общества заключения аудитора по результатам такой проверки должно предшествовать утверждению годового отчета и годового бухгалтерского баланса.
Так, в постановлении Третьего ААС от 06.02.2018 N 03АП-7648/17 было отмечено, что из норм права и положений Устава ООО следует, что аудиторская проверка должна быть проведена и по ее результатам должно быть получено аудиторское заключение к тому моменту, когда информация будет доступна участникам (акционерам) перед проведением собрания, на котором будет утверждаться годовая бухгалтерская отчетность*(1).
Законодательством предусмотрено представление годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (т.е. до 31 марта года, следующего за отчетным):
- в орган государственной статистики по месту государственной регистрации (ч.ч. 1 и 2 ст. 18 Закона N 402-ФЗ, смотрите также Порядок представления обязательного экземпляра бухгалтерской (финансовой) отчетности, утвержденный приказом Росстата от 31.03.2014 N 220);
- в налоговый орган по месту нахождения организации (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ).
Положения Закона N 402-ФЗ не увязывают между собой процедуры представления и утверждения бухгалтерской (финансовой) отчётности. В соответствии с ч. 9 ст. 13 Закона N 402-ФЗ утверждение и опубликование бухгалтерской (финансовой) отчетности осуществляются в порядке и случаях, которые установлены соответствующими федеральными законами*(2).
Таким образом, даже если по состоянию на 31 марта (года, следующего за отчетным) годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность ООО еще не утверждена, она все равно должна быть представлена в налоговый орган и в орган государственной статистики в установленные сроки.
Согласно ч. 2 ст. 18 Закона N 402-ФЗ при представлении в орган государственной статистики обязательного экземпляра составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, которая подлежит обязательному аудиту, аудиторское заключение о ней представляется:
- вместе с такой отчетностью;
- либо не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным годом. Смотрите дополнительно приложение к письму Минфина России от 29.01.2014 N 07-04-18/01.

Рекомендуем ознакомиться со следующими материалами:
- Энциклопедия решений. Бухгалтерская отчетность ООО;
- Энциклопедия решений. Аудиторское заключение;
- Энциклопедия решений. Предоставление участникам ООО информации и материалов для подготовки к общему собранию;
- Энциклопедия решений. Подписание, утверждение и опубликование годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор Овчинникова Светлана

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Королева Елена

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

------------------------------------------------------------------------
*(1) Здесь же судьи пришли к выводу, что утверждение годовой отчетности ООО в отсутствие аудиторского заключения является существенным нарушением порядка организации общего собрания участников. Доводы ответчика об отсутствии в законе запрета на утверждение годовой отчетности общества в отсутствие аудиторского заключения не основаны на нормах Закона N 14-ФЗ.
Аналогичная правовая позиция изложена в определении ВАС РФ от 27.05.2011 N ВАС-6214/11 по делу N А46-20739/2009.
Смотрите также постановление АС Восточно-Сибирского округа от 28.04.2018 N Ф02-834/18 по делу N А33-6761/2017.
*(2) В абзаце 2 п. 2 ст. 15 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учёте" (действовавшего до 01.01.2013), содержалось требование о том, что представляемая годовая бухгалтерская отчетность организации, за исключением бюджетных и казенных учреждений, должна быть утверждена в порядке, установленном учредительными документами.

И как сдать все вовремя и ничего не забыть

Этот материал обновлен 01.02.2021

Часть отчетов ООО одинакова для всех, например отчеты за сотрудников. А часть зависит от особенностей компании. Точный список налоговых отчетов можно назвать, только зная систему налогообложения и специфику работы компании.

Какие виды отчетности сдает ООО. Для простоты я условно делю все отчеты на четыре типа: налоговые, бухгалтерские, отчеты за сотрудников и статистические.

Начнем с общих моментов, а затем рассмотрим частные, но тоже довольно распространенные случаи.

Отчетность ООО по сотрудникам

Если в компании есть сотрудники и они оформлены по трудовому или гражданско-правовому договору, то компания-работодатель обязана выплачивать взносы. На каждый тип взносов — свой отчет.

Компании нужно платить за сотрудников несколько видов страховых взносов — отсюда возникает расчет по страховым взносам, расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм и несколько отчетов в пенсионный фонд.

Сам сотрудник обязан платить со своего дохода налог на доход — НДФЛ, в большинстве случаев это 13%. Платит налог как бы сотрудник, но на деле его рассчитывает, удерживает и перечисляет в налоговую компания-работодатель. Отчеты за эти выплаты — тоже на ней.

Сроки сдачи отчетности. Некоторые отчеты по сотрудникам ООО сдает каждый месяц, другие — каждый квартал или год. Сроки зависят от формы отчета.

Отчеты ООО, каждый месяц, а иногда и чаще

Отчет СЗВ-М
Срок	Не позднее 15 числа следующего месяца
Куда	В пенсионный фонд

Отчеты ООО, каждый квартал

Расчет по страховым взносам
Срок	Не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом
Куда	В налоговую

Расчет по форме 4-ФСС
Срок	В месяц, следующий за кварталом:
до 20 числа — если на бумаге,
до 25 числа — если электронный
Куда	В фонд социального страхования

6-НДФЛ
Срок	Не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. За год — не позднее 1 марта следующего года
Куда	В налоговую

Реестр ДСВ-3
Срок	В течение 20 дней по окончании квартала
Куда	В пенсионный фонд

ООО сдает этот отчет, если перечисляет дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию

Отчеты ООО, каждый год

СЗВ-СТАЖ
Срок	Не позднее 1 марта следующего года
Куда	В пенсионный фонд

Справки 2-НДФЛ
Срок	Не позднее 1 марта следующего года. С 2021 года справки о доходах физических лиц включены в годовой отчет 6-НДФЛ
Куда	В налоговую

Справка-подтверждение основного вида экономической деятельности: заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности, копия пояснительной записки к бухгалтерской отчетности
Срок	До 15 апреля следующего года
Куда	В ФСС

Справка 2-НДФЛ бывает двух видов: признак 1 и признак 2. Справка с признаком 2 подается, если компания не смогла удержать и перечислить НДФЛ за физлицо. Например, когда фирма провела розыгрыш в соцсетях и вручила победителю смартфон.

Если нет сотрудников кроме директора, а деятельность компании или еще не началась — и выплат сотрудникам нет, — или приостановлена, нужно сдавать нулевые отчеты.

Нулевые отчеты ООО, каждый месяц

СЗВ-М
Срок	Не позднее 15 числа следующего месяца
Куда	В пенсионный фонд

Нулевые отчеты ООО, каждый квартал

Расчет по страховым взносам
Срок	Не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом
Куда	В налоговую

Расчет по форме 4-ФСС
Срок	В месяц, следующий за кварталом:
до 20 числа — если на бумаге,
до 25 числа — если электронный
Куда	В фонд социального страхования

Подробно мы разбирали все отчеты ООО по сотрудникам в статье «Налоги, взносы и отчеты за сотрудника».

Бухгалтерская отчетность ООО

Бухгалтерский учет ведут и отчетность по нему сдают все компании. Даже если деятельности нет, раз в год ООО нужно представить как минимум баланс и отчет о финансовых результатах.

В бухотчетности рассказывают, что есть у компании на балансе, как она поработала. Налоговые инспекторы сравнивают бухгалтерскую отчетность с налоговой, например с годовой декларацией по налогу на прибыль, с декларацией по НДС. Анализируют доходы и расходы компании: туда ли все потрачено.

Сроки сдачи отчетности. ООО сдает бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию каждый год — до 31 марта года, следующего за отчетным. За 2020 бухотчетность на бумаге могут сдать только субъекты малого бизнеса из реестра ФНС, а с 2021 года вся бухотчетность сдается только в электронном виде.

Малые и средние предприятия из реестра ФНС подают бухгалтерский баланс и ОФР — отчет о финансовых результатах упрощенного образца. Крупные компании сдают развернутые баланс и ОФР, а также отчеты об изменениях капитала и о движении денежных средств плюс пояснения к отчетности.

Статистическая отчетность

Форм статистической отчетности очень много.

До 2020 года один экземпляр бухгалтерской отчетности нужно было сдавать и в статистику. Но сейчас такой обязанности нет — отчет представляют только в налоговую.

Формы, которые ООО должно сдать в Росстат, зависят от видов экономической деятельности, от наличия статуса малого предприятия и других критериев отбора, которые выбирает Росстат.

Кроме того, формы и количество отчетов достаточно часто меняются. Проверить список отчетов по организации можно на сайте статистики — нужен только ИНН.

Справочная / Всё про налоги

Нулевая отчётность в налоговую, ПФР и ФСС в 2021 году

Нулевая декларация по УСН, если нет доходов и расходов

Нули в декларации легко объяснить отсутствием доходов.

Налоговая может засомневаться в правдивости сведений и проверить ваш счёт в банке. Если поступлений не было, вопросы отпадут. Если вы всё же получали деньги на счёт, скорее всего, вам направят требование о пояснениях. В такой ситуации важно объяснить налоговой, что это за деньги и почему вы не показали их в декларации. Например, в составе доходов не нужно учитывать пополнение счёта личными деньгами или возврат долга.

6-НДФЛ, если весь год не платили сотрудникам

Отчёт 6-НДФЛ нужно сдавать, если физлица получают от вас доходы — зарплату, дивиденды или беспроцентный заём. В годовой 6-НДФЛ входят и справки 2-НДФЛ, которые до 2021 года сдавали отдельно.

Если весь год не платили физикам, отчитываться не нужно, потому что в течение налогового периода вы не были налоговым агентом. 6-НДФЛ может быть нулевым.

Если человек получает от вас доход хотя бы раз за год, вы сдаёте 6-НДФЛ за тот квартал, в котором заплатили, и дальше до конца года.

Например, 15 апреля 2021 года ваше ООО выдало дивиденды учредителю. Вам предстоит сдать 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и год по итогам 2021 года.

Об отчётности по НДФЛ в статье «Как подготовить отчёт 6-НДФЛ».

РСВ и 4-ФСС, если нет сотрудников

Расчёт по страховым взносам в налоговую и 4-ФСС в фонд социального страхования сдают ИП с сотрудниками и все ООО.

Если у ИП в течение года нет работников, сдавать РСВ и 4-ФСС не нужно.

ООО отчитываются всегда. Если в организации нет сотрудников, сдайте нулевую отчётность, но это может привести к претензиям со стороны государства.

Дело в том, что ООО — это отдельная организация, в интересах которой действует директор. Зачастую в небольших фирмах работу директора выполняет сам учредитель. Он не платит себе зарплату и получает доходы в виде дивидендов. Но по трудовому законодательству директор — такой же сотрудник, как и все остальные, поэтому ему положена зарплата.

Особенно подозрительно контролёры относятся к фирмам, которые получают доходы, но сдают нулёвки по сотрудникам. Могут потребовать разъяснений, доначислить взносы и оштрафовать.

СЗВ-М без сотрудников

СЗВ-М — ежемесячный отчёт в пенсионный фонд, который содержит список всех ваших сотрудников.

Если вы ИП без сотрудников, сдавать СЗВ-М не нужно.

А в ООО есть хотя бы один сотрудник — директор, и его нужно показывать в СЗВ-М.

По поводу того, нужно ли сдавать СЗВ-М на директора-единственного учредителя, с которым не оформлен договор, нет единого мнения. Сам ПФР выпустил два письма с противоположными позициями. По письму от 6 мая 2016 года сдавать СЗВ-М нужно в любом случае, а уже в письме от 27 июля 2016 года ПФР говорит, что такой обязанности нет.

Мы рекомендуем трудоустроить директора хотя бы на неполную ставку и сдавать за него СЗВ-М и другие отчёты как за обычного сотрудника. Если с директором не оформлен трудовой договор, у контролирующих органов могут возникнуть вопросы. Читайте подробности об этом в статье.

Если вы всё-таки не хотите трудоустраивать учредителя, задайте в ваш ПФР вопрос, нужно ли показывать директора без трудового договора в СЗВ-М — у разных управлений могут быть разные мнения.

Если организация приостановила бизнес, не получает доходы, и в ней нет нанятых сотрудников, сдавать СЗВ-М не нужно. Такие разъяснения даёт ПФР на своём сайте.

СЗВ-ТД, когда нет сотрудников

СЗВ-ТД — отчёт в ПФР о кадровых событиях.

ИП без сотрудников не сдают СЗВ-ТД, показывать в отчёте самого индивидуального предпринимателя не надо. Нулевой формы отчёта не предусмотрено.

Если директор устроен в организации по трудовому договору, то СЗВ-ТД необходимо сдавать, как и на любого другого сотрудника. При приёме и увольнении — не позже чем на следующий рабочий день после издания приказа. Если происходили другие кадровые события, отчёт отправляют до 15 числа следующего месяца.

Если трудовой договор с учредителем не заключен, то сдавать СЗВ-ТД не нужно.

СЗВ-СТАЖ без сотрудников

СЗВ-СТАЖ — ежегодный отчёт в ПФР о стаже сотрудников.

Индивидуальные предприниматели, у которых нет сотрудников, отчёт не сдают. Нулевой формы СЗВ-СТАЖ не бывает.

Организациям необходимо сдавать отчёт, даже если с учредителем не заключён трудовой договор. Об этом говорится в Постановлении Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507П. Если единственный директор-учредитель не получает зарплату, в поле Исчисление страхового стажа → Дополнительные сведения указывают «НЕОПЛ».

Нулевая бухотчётность ООО

Каждый год все ООО сдают бухгалтерскую отчётность, в которой отражают годовые итоги деятельности — деньги на счетах, имущество, долги, прибыль или убытки.

Бухотчётность не бывает нулевой, даже если вы не вели бизнес. В каждой организации есть уставный капитал, размер которого вы определяете при регистрации бизнеса и вносите на счёт в банке. Его нужно отразить в бухотчётности.

В Эльбе есть специальный тариф для ООО, которые сдают нулевую отчётность. О подробностях читайте на специальной странице.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Сервис подготовит отчётность, посчитает налоги и освободит время для полезных дел.

Полезно запомнить

Поэтому в статье мы изложили два решения, каким образом это показать и обосновать в будущем.

Подскажите с какого момента ООО зарегистрированное в мае, применяющее УСН должно подавать отчётность в ПФР и ФСС, если ООО фактически не работает, а трудовой договор с генеральным директором будет заключен в августе? Спасибо.

Здравствуйте, Владислав! По указанным видам деятельности, предлагаю следующий список кодов:
• 47.64.2 - Торговля розничная рыболовными принадлежностями в специализированных магазинах
• 47.19 - Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах
• 47.78.9 - Торговля розничная непродовольственными товарами, не включенными в другие группировки, в специализированных магазинах
• 43.22 - Производство санитарно-технических работ, монтаж отопительных систем и систем кондиционирования воздуха
• 47.9 - Торговля розничная вне магазинов, палаток, рынков
• 56.10.22 - Деятельность передвижных продовольственных лавок по приготовлению и/или продаже пищи, готовой к употреблению
• 56.10.24 - Деятельность рыночных киосков и торговых палаток по приготовлению пищи

Какой вид деятельности будет занимать большую долю, тот и нужно сдать основным. Что касается системы налогообложения, на мой взгляд выбор сделан правильный.

Здравствуйте, Александр. На самом деле, как таковых сроков для заключения трудового договора нигде не прописано. Также, отмечу, что на подачу отчетов в ПФР и ФСС это не скажется (так как все в рамках одного квартала).

По поводу отчета СЗВ-М, на практике довольно часто встречается, что в ПФР сдаётся нулевой отчёт (когда с директором не заключен трудовой договор), хотя обязанности сдавать нулевой отчет нет, но ПФР все же может попросить его сдать.

Добрый день,
подскажите пжл, за что минимум необходимо будет платить если открыть ООО на УСН-6 с нулевой деятельности?

Поэтому вопрос, если деятельности не будет, к примеру полгода, то, если я правильно понимаю, придется платить только бухгалтеру за сдачу нулевой отчетности?

И такая схема вообще возможна?

Заранее благодарю за ответ!

И этот срок, "бездеятельности" не регламентирован и спокойно может составить 6-9 месяцев в течении которых у органов вопросов быть не должно, так? И все что нужно будет делать это время, это сдавать нулевую отчетность.

И тогда еще вопрос, какой минимальный тариф Эльбы подойдет пока ООО будет в "ждущем режиме" для полной отчетности перед контролирующими органами?

Заранее благодарю за ответы.

Ксения, здравствуйте.
При закрытии ИП вам нужно было сдать нулевые отчеты в налоговую и заплатить взносы в ПФР за период с октября по дату закрытия.

Подробней о закрытии ИП в нашей статье: https://e-kontur.ru/enquiry/59

2016/08/03/117196.
Поэтому в наших ответах мы стараемся опираться на факты, которые говорят, что обязанности сдавать отчёт нет, но всё же это может потребоваться.

Даже единственный учредитель должен быть директором, т.е. сотрудником, т.е. с ним должен быть трудовой договор, т.е. СЗВ-М сдавать нужно в любом случае.

Ниже выдержка из письма, на которое Вы ссылаетесь, и в нем явно написано, что подавать СЗВ-М на сотрудника нужно, даже если ему не выплачивалось вознаграждения. Но при этом все говорят о каком-то нулевом СЗВ-М, который не нужно сдавать.

Согласно статье 16 Трудового кодекса трудовые отношения между работником и работодателем возникают на основании фактического допущения работника к работе с ведома или по поручению работодателя или его уполномоченного на это представителя в случае, когда трудовой договор не был надлежащим образом оформлен.
В то же время вопросы правомерности (неправомерности) осуществления в организации трудовой деятельности без заключения трудовых договоров (контрактов) или договоров гражданско-правового характера и без оплаты такого труда могут быть разрешены в пределах компетенции Роструда.
С учетом изложенного, если физические лица (в том числе руководитель организации в случае, когда он является ее единственным учредителем) состоят с данной организацией в трудовых отношениях, то такие лица в соответствии с нормами Федерального закона N 167-ФЗ и Федерального закона N 212-ФЗ относятся к работающим лицам.
Таким образом, работодатель, зарегистрированный в Пенсионном фонде Российской Федерации в качестве страхователя по обязательному пенсионному страхованию, обязан представлять отчетность по индивидуальному (персонифицированному) учету, в том числе по форме СЗВ-М, в соответствии с нормами действующего законодательства в отношении застрахованных лиц, работающих в организации по трудовому или гражданско-правовому договору, в том числе в отношении руководителей организации, являющихся единственными участниками (учредителями), членами организаций, собственниками их имущества.
При этом следует учитывать, что в случае осуществления вышеуказанными лицами работы на основании трудового договора отчетность по форме СЗВ-М должна представляться на всех работающих застрахованных лиц вне зависимости от фактического осуществления выплат и иных вознаграждений за отчетный период в пользу вышеуказанных лиц, а также вне зависимости от уплаты страховых взносов.

Добрый день, Виктор!
Вам нужно как можно быстрее связаться с налоговой и уточнить, можно ли отозвать заявление о регистрации ИП.

Читайте также: