Может ли работать юрист в налоговой
Опубликовано: 03.05.2024
Налоговая вызывает на допрос, когда ищет доказательства работы с фирмами-однодневками. Еще допрашивают, если подозревают, что сотрудники получают зарплату в конвертах или компания использует другие схемы, чтобы не платить налоги.
Еще о налоговой:
Налоговая может вызвать на допрос любого
Налоговая вместе со Следственным комитетом разработали методичку для допросов. В ней 80 рекомендуемых вопросов. Эта методичка придумана, чтобы налоговая и Следственный комитет работали в одном направлении: доказывали, что компания недоплатила налоги умышленно.
Обычно налоговики вызывают на допрос, когда ищут доказательства работы с фирмами-однодневками. Еще допрашивают, если подозревают, что сотрудники получают зарплату в конвертах или компания использует другие схемы ухода от уплаты налогов.
Что проверить у контрагента
Повестку на допрос налоговая вправе вручить любому человеку, если считает, что у него есть информация, которая поможет в налоговой проверке. Вызывают нынешних и бывших сотрудников компании, директора, основных поставщиков.
Есть заблуждение: допрашивать будут директора, руководителя или главного бухгалтера, а остальных допросы не касаются. Это не так. Поиск доказательств налоговая начинает с допроса рядовых, а иногда уже уволенных сотрудников, которые как-то общались с подозрительным контрагентом.
Например, по документам компания закупила товар, а по факту сделка фиктивная. Налоговая вызвала на допрос кладовщика и спрашивала: «Доставляло ли ООО «Лосось» товар на склад?», «Как вы его принимали и списывали в производство?», «Какой объем расходных материалов поступает на склад ежемесячно?»
В моей практике была история. Во время проверки налоговая не смогла доказать, что компания работала с неблагонадежным контрагентом, и решила допросить водителя. Директор компании предупредил водителя: на допрос лучше прийти с налоговым юристом или адвокатом.
Инспектор приехал к водителю домой в субботу в десять вечера. Сказал, что отказаться от допроса водитель не может, якобы за это его ждет уголовная ответственность. Водитель растерялся, и инспектор допросил его в ближайшем кафе. Показания были не в пользу компании.
Протокол допроса водителя налоговая использовала в суде, на нём было построено всё доказательство. В итоге компания проиграла дело.
В другой компании налоговая допрашивала кладовщика. Так часто делают, потому что рядовым сотрудникам нет выгоды выгораживать компанию и они расскажут, как всё было на самом деле.
Вызовом на допрос считается только повестка
Вызывать на допрос могут только повесткой. Если налоговая звонит по телефону и просит прийти на допрос, ей можно отказать: «Пришлите, пожалуйста, повестку». То же самое, если инспектор пришел домой к сотруднику или директору компании.
Мне встречались случаи, когда повестку налоговая просто бросала в почтовый ящик по прописке сотрудника. Ходить на допрос по такой повестке или нет, зависит от тактики, которую выбрала компания. И от того, готов ли сам сотрудник идти на допрос.
Но когда налоговики оставляют повестку в почтовом ящике, у них нет доказательств, что человек ее получил.
Допрос проходит в налоговой инспекции. Это может быть та инспекция, что проводит проверку, или инспекция по прописке свидетеля. Второй вариант — допрос в офисе компании, если об этом попросила компания.
Инспектор не вправе допрашивать свидетеля в кафе, у него дома или в подъезде. Но в налоговом кодексе есть исключения, когда допрос разрешается провести по месту жительства свидетеля:
- свидетель из-за возраста, болезни или инвалидности не может прийти в налоговую;
- в других случаях на усмотрение налогового инспектора.
Списка других случаев из второго пункта в законе нет, но даже если инспектор считает, что сейчас другой случай, все равно можно отказаться от допроса по двум основаниям: право не свидетельствовать против себя и право на юридическую помощь.
Штраф 1000 рублей, если не пойти на допрос
С допросами налоговой есть два штрафа, их размер зависит от причины:
- 1000 рублей за неявку или уклонение от допроса без уважительной причины. Уважительными причинами считаются, например болезнь или командировка;
- 3000 рублей за ложные показания и неправомерный отказ от показаний. Например, неправомерным отказом будет, если человек получил повестку, пришел в инспекцию и сказал: «Я не буду давать показания!»
Иногда проще заплатить тысячу рублей, чем наговорить на себя под запись в протокол. Бывает и наоборот. Например, идет налоговая проверка, и сотрудник может дать показания в пользу компании — тогда стоит идти. Но только не одному: ходить лучше с адвокатом, потому что не всегда очевидно, зачем налоговая задает те или иные вопросы.
У каждого есть право не давать показания против себя, супругов и близких родственников, даже если уже пришли на допрос по повестке. Право не свидетельствовать дает статья 51 Конституции России.
80 вопросов налоговой для допроса
Налоговая обычно использует методичку Следственного комитета, когда у компании есть недоимка по налогам в крупном или особо крупном размере. В законе прописан критерий крупности:
В методичке 80 вопросов, которые рекомендуется задавать налогоплательщику. Но налоговики необязательно будут допрашивать по методичке, могут задавать и другие вопросы.
По итогам выездных проверок по крупным недоимкам налоговая передает материалы допроса и проверки документов Cледственному комитету. Иногда налоговая и Следственный комитет проводят проверки вместе.
Каждый вопрос задается не просто так, а с целью получить больше информации, найти противоречия, выявить преступление или понять, кто виноват. Разберем часть вопросов.
1. Кто занимается подбором поставщиков и подрядчиков для вашей компании?
Этот вопрос налоговая задает, чтобы понять, кого еще нужно допросить. Подбором поставщиков в компании может заниматься один человек, а может целый отдел. Во втором случае допросят всех сотрудников отдела, чтобы найти противоречия.
2. Как происходит поиск контрагентов, какими источниками информации вы пользуетесь?
Цель вопроса — понять, проявляла ли компания должную осмотрительность. Если ответить: «Да в Яндексе поискал, позвонил первому попавшемуся, и начали работать», налоговая посчитает, что должной осмотрительности компания не проявила.
Как правильно отвечать, мы рассказывали в статье о должной осмотрительности. Если кратко: проверили контрагента на сайте налоговой, в системе «За честный бизнес» и в архиве судебных дел. Изучили его сайт, прочитали отзывы и спросили у коллег. Были уверены, что у контрагента есть все ресурсы, чтобы выполнить свою часть договора.
Проявить должную осмотрительность
3. Вам попадались недобросовестные поставщики товаров, какие действия вы предпринимали?
Провокационный вопрос. Налоговая не конкретизирует, что значит недобросовестный поставщик. Вы можете думать, что это тот, кто привозит испорченные арбузы или хамит кладовщику. И скажете: да, попадались! А налоговая посчитает, что вы признаетесь в работе с недобросовестными поставщиками.
На этот вопрос лучше не отвечать или ответить так: смысл вопроса мне неясен; нет, мне неизвестно; нет, и точка.
4. Кто выступает инициатором заключения договора с поставщиками, от кого исходит предложение о работе с конкретным поставщиком?
Подвох здесь в том, что налоговая ищет всех сотрудников, которые взаимодействовали с контрагентами. И пытается понять, кто за что отвечает. Чем четче обязанности у сотрудников, тем меньше противоречий в показаниях.
Когда речь о настоящих поставщиках, опасности нет. Отвечаете: маркетолог инициировал, маркетолог говорит то же самое. Налоговая проверяет поставщика, и сходится: поставщик подтверждает, что так всё и было. Проблемы будут, если договор с фирмой-однодневкой, а ее директор говорит: «Я вообще не директор, дал только паспорт, чтобы зарегистрировали фирму, а мне за это заплатили».
5. Что входит в ваши должностные обязанности? Кем и когда вы работали?
На этот вопрос важно ответить. Если в начале допроса сотрудник говорит, что в его обязанности не входил поиск поставщиков и согласование сделок, тогда на все вопросы о поставщиках можно отвечать: «Не знаю, потому что это не входит в мои обязанности».
Бывает наоборот. Менеджер по закупкам говорит: «В мои обязанности входит поиск поставщиков». А оказывается, что генеральный директор какого-нибудь поставщика нашел сам и не сказал менеджеру. Менеджера спрашивают: «А вот ООО «Лосось» вы подбирали?», он говорит: «Нет!»
Потом при допросе директора налоговая будет спрашивать: «А вот в допросе менеджер по закупкам сказал, что в его обязанности входит поиск поставщиков, а он «Лосось» не искал. Как так? Всех остальных искал, а «Лосось» нет. Так кто его искал тогда?»
Все вопросы налоговой из методички
В методичке для допросов налоговой две части: вопросы для сотрудников и для руководителей. Некоторые вопросы одинаковые, поэтому на самом деле их не 80, а 68.
1. Когда вы приступили к исполнению обязанностей в вашей должности?
2. Ваше образование, специальность?
3. Что входит в ваши должностные обязанности?
4. Вы исполняли аналогичные обязанности ранее?
5. Где и кем вы работали до ООО «Компания»?
6. Кто занимается подбором поставщиков, субподрядчиков для ООО «Компания»?
7. Как происходит поиск контрагентов, какими источниками информации вы пользуетесь при выборе контрагентов?
8. Кто выступает инициатором заключения договора с поставщиками, от кого исходит предложение о работе с конкретным поставщиком?
9. Одобрение того или иного контрагента — это ваше единоличное решение или коллегиальное?
10. Есть в организации лица или отдел, которые несут ответственность за выбор того или иного контрагента? Укажите их.
11. Какая ответственность предусмотрена в вашей организации при установлении поставщика?
12. Знаком ли вам лично руководитель организации-контрагента, при каких обстоятельствах, когда вы познакомились?
13. Какие взаимоотношения — дружеские, деловые — вас объединяют?
14. Какие работы выполняла организация-контрагент для вас, какие товары поставляла?
15. Ранее эта организация оказывала для вас подобные услуги, выполняла работы, поставляла товары?
16. Какие действия вы предпринимали для установления деловой репутации организации-контрагента?
17. Кто дает указание для подготовки проектов договоров?
18. Кто в вашей организации отвечает за подготовку проекта договора, или вы используете типовые договоры?
19. Вы лично общаетесь с предполагаемыми партнерами, на чьей территории?
20. Какие вопросы задаете при встрече, с какими документами знакомитесь?
21. В случае если контрагент находится не в Москве или Московской области, как вы взаимодействуете?
22. В случае необходимости у кого спрашиваете контактные данные партнера?
23. Кто согласовывает проекты договоров для последующего подписания вами?
24. В организации существуют какие-либо регламентирующие документы по документообороту?
25. Кто несет ответственность за качество поставляемых товаров, услуг, работ?
26. Назовите программу, которая используется для учета товаров.
27. Как у вас в компании организован документооборот с момента поступления документа от поставщика до момента принятия товаров к бухгалтерскому учету и отражения в бухгалтерской программе?
28. Кто имеет доступ к базам 1С-Бухгалтерия, 1С-Торговля, 1С-Склад?
29. У вас попадались недобросовестные поставщики товаров, какие действия вы предпринимали в подобных случаях?
30. Кто в ООО «Компания» отвечает за сохранность товаров, кто ведет учет, какими внутренними документами происходит списание товаров для своих подразделений для производства работ?
31. Есть ли склад и где он находится?
32. Кто контролирует качество и количество поставляемых товаров, работ, услуг?
33. В случае выполнения работ субподрядчиками кто занимается бытовыми вопросами рабочих и инженерно-технических работников на месте проведения работ?
34. Вы лично присутствуете при принятии работ от субподрядчика, какие документы подписываете?
35. В случае брака или нарушения технологии строительства по работам, выполненным субподрядчиком, кто несет ответственность за допущенные нарушения перед заказчиком, перед ООО «Компания»?
36. Есть ли в ООО «Компания» служба безопасности или сотрудник, который занимается экономической безопасностью организации? Укажите имя, его обязанности и ответственность.
37. Укажите должностное лицо, визирующее документы, которые вы оформляете.
38. Перечислите наименования документов, которые вы оформляете.
39. Кем, в какой должности вы работаете в ООО «Компания»?
40. Когда вы приступили к исполнению обязанностей в вашей должности?
Я прошла допрос в налоговой
41. Кто назначил вас на эту должность?
42. Вы исполняли аналогичные обязанности ранее или работа в ООО «Компания» — это новые профессиональные навыки?
43. Вмешиваются ли учредители непосредственно в финансово-хозяйственную деятельность ООО «Компания»?
44. Если учредители вмешиваются в финансово-хозяйственную деятельность ООО «Компания», то каким образом это происходит?
45. Вы представляете отчеты о результатах финансово-хозяйственной деятельности ООО «Компания» учредителям?
46. Вы согласовываете выбор контрагентов или расходы, которые необходимо произвести, с учредителями?
47. Кто в вашей организации отвечает за подготовку договоров к подписанию сторонами?
48. Как происходит поиск контрагентов?
49. Какими источниками информации вы пользуетесь при выборе контрагентов?
50. Сколько человек в вашем отделе занимается поиском поставщиков?
51. Как обычно происходит общение с поставщиком: по почте, лично, через посредника?
52. Опишите процесс подготовки договора внутри организации при установлении поставщика.
53. Если решение коллегиальное, назовите лиц, принимающих решение.
54. Если решение принимается единолично, вы выступаете инициатором заключения договора именно с этим поставщиком?
55. Есть в организации лица или отдел, которые несут ответственность за выбор того или иного контрагента? Укажите их.
56. Какая ответственность предусмотрена в вашей организации при установлении поставщика?
57. Кто определяет, кого из поставщиков выбрать?
58. Кто дает указание для подготовки проектов договоров?
59. Кто выступает инициатором заключения договора с поставщиками, от кого исходит предложение о работе с конкретным поставщиком?
60. Знаком ли вам лично руководитель организации-контрагента, при каких обстоятельствах, когда вы познакомились?
61. Какие работы выполняла организация-контрагент для вас, какие товары поставляла?
62. Ранее эта организация оказывала для вас подобные услуги, выполняла работы, поставляла товары?
63. Какие действия вы предпринимали для установления деловой репутации организации-контрагента?
64. Кто принимает первичные документы от поставщика: ТН, ТН, ТОРГ-12, акты, кто расписывается в документе, где происходит принятие товаров, работ, услуг по документу?
65. Кто должен присутствовать при принятии товаров в обязательном порядке?
66. Если при принятии работ от субподрядчика присутствуют представители заказчика, кто именно присутствует, какие документы подписывает?
67. Кто составляет претензии от ООО «Компания» в адрес субподрядчика в случае выявления брака или нарушения технологии, кто подписывает такие документы?
68. На компьютере какого должностного лица установлены базы 1С-Бухгалтерия, 1С-Торговля, 1С-Склад?
Инспектор обязан вручить копию протокола
С сентября 2018 года налоговый инспектор обязан выдать свидетелю копию протокола после допроса. Раньше этого можно было не делать.
Копию выдают сразу же после допроса под расписку. Если инспектор не выдал копию, можно написать жалобу на незаконные действия должностных лиц и потребовать ее выдать.
Протокол — доказательство, и если получится найти в нем нарушения, есть шанс оспорить допрос в суде. Но сейчас налоговая редко заполняет протоколы с нарушениями.
ЗАО «Капитал-лизинг» купило башенные краны, чтобы сдавать в аренду. Компания оформила все документы и получила вычет по НДС. Но налоговая решила, что компания работала с фирмой-однодневкой, и по итогам проверки доначислила 2,5 миллиона рублей НДС, штраф и пени.
Компания не согласилась и обратилась в суд. Основным доказательством налоговой был протокол допроса свидетеля, но компания смогла его оспорить, потому что:
- протокол был заполнен без проведения мероприятий налогового контроля;
- свидетелю не рассказали о его праве не давать показания против себя и праве на юридическую помощь;
- протоколы оформлены не по форме;
- нет пометки «с моих слов записано верно».
Суд посчитал, что такой протокол допроса не может считаться доказательством.
Мой совет: не ходите на допрос в налоговую без адвоката или налогового юриста. Протокол допроса — ключевое доказательство налоговой, поэтому лучше не давать показания без юриста.
Короче
Допросить могут всех, кроме:
аудиторов, адвокатов и нотариусов, если допрос касается их клиентов;
детей до 14 лет;
Что запомнить:
ходите на допрос в налоговую с адвокатом;
пользуйтесь правом не давать показания против себя — статья 51 Конституции России;
игнорируйте вызовы по телефону: налоговая должна вызвать на допрос повесткой
Кто идет работать налоговую инспекцию, что привлекает в этой деятельности самих контролеров и как ими стать?
Власть и взятки
В январе 1990 года Совет Министров СССР выпустил постановление «О государственной налоговой службе». Согласно ему необходимо было до 1 июля создать сеть налоговых инспекций, которая должна была контролировать поступление налогов и сборов в бюджет страны. План удалось успешно воплотить в жизнь, и разве можно сегодня представить бизнес без налоговой и инспекторов? Их боятся, им пытаются угодить, а проверки с их стороны наводят панику на компании. Кто же идет в инспекторы? За 20 лет среди налогоплательщиков укоренилось мнение, что это те, кто жаждет исключительно власти и взяток. Но ведь у этой работы, скорее всего, есть и другая сторона. Чаще всего в инспекциях трудятся обычные люди – и не за красную корочку или конверты, а с определенными целями. Они так же устают на работе, какая-то деятельность им нравится больше, какая-то – меньше, расстраиваются из-за хамства плательщиков, засиживаются допоздна, решают вопросы и проблемы. Так что в основном движет теми, кто идет работать в налоговую инспекцию?
Спастись от кризиса
Свое мнение на этот счет высказала Марина Николаева, менеджер одной из рекламных компаний, проработавшая некоторое время в одной из налоговых инспекций города Москвы:
«Я окончила экономический институт по специальности «Банковское дело» и пошла работать в налоговую инспекцию в разгар кризиса – полтора года назад. Выбора у меня не было, а в инспекции обещали карьерный рост, неплохую зарплату, премии. Привлекло и то, что здание ФНС располагалось недалеко от дома. Меня закрепили за отделом, занимающимся встречными проверками. Все оказалось не так, как мне обещали, и насторожиться следовало еще тогда, когда мне довольно несправедливо нахамили в отделе кадров при устройстве на работу. Но я решила, что все это не стоит внимания, а дальше началось.
Во-первых, рабочий день никогда не заканчивался в положенные шесть часов вечера – я часто задерживалась до семи-восьми, потому что работы было очень много; иногда приходилось выходить и по субботам, в официальный выходной. Во-вторых, обещанные премии зависели не от объема работы, который выполнил, а от благосклонности и настроения начальства. Наконец, как самой молодой в отделе, мне доставалось больше всего рутинной работы. Я не принимала участия в чаепитиях, потому что элементарно ничего не успевала, да и разговоры, которые за чаем велись, меня не привлекали (главным образом обсуждали, какие хорошие налоговики и какие плохие предприниматели, ну и сплетни, само собой, не прекращались). Не уверена, что во всех инспекциях так принято, но у нас было развито «стукачество» – нельзя было сказать ничего лишнего, об этом тут же узнавало начальство. Подозреваю, что и премии некоторым работникам платили исходя из этого. Кстати, испытательный срок мне установили три месяца, но в итоге его затянули на полгода. Потом говорили о повышении, но все тоже осталось на уровне разговоров. Некоторые сидели в специалистах первого разряда – это начальная позиция – по пять лет и больше! Два месяца назад я уволилась и ничуть не жалею. Кстати, что касается зарплаты, то на испытательные полгода она составляла всего 12 000 рублей, а после стала аж 17 000, но на мой взгляд, это очень мало для такого объема работы, если учесть, что уровень зарплаты может оставаться неизменным годами. Но это еще не так уж плохо, потому что в соседних отделах у некоторых специалистов зарплата была примерно десять тысяч рублей».
Ступенька в карьере
Есть и другое мнение по поводу работы в инспекции. Она может стать неплохим стартом для дальнейшей карьеры. Рассказывает Наталья Тюменева, инспектор одной из ИФНС города Москвы:
«Я не очень понимаю, зачем люди, которые хотят зарабатывать много и сразу, идут трудиться в государственную структуру; ведь ясно, что там можно рассчитывать на солидную зарплату лишь по прошествии нескольких лет – и то при определенном упорстве. В налоговой инспекции действительно есть возможность карьерного роста и стабильность. К тому же эта деятельность может стать неплохой ступенью в карьере в целом, даже если не собираешься там задерживаться. Я окончила юридический вуз и пришла сюда работать в юридический отдел, тружусь пока три года. Знаю, что набравшись опыта в налоговом законодательстве и имея хорошую практику за плечами, я смогу неплохо устроиться на работу в суд, например. Сейчас моя зарплата составляет 25 тысяч рублей. И ручаюсь, не все налоговики берут взятки! Поэтому огульно судить о том, что все мы «много имеем» помимо официального оклада – нельзя. Что касается премий, то их обещали ежемесячно, но в основном дают раз в три месяца, последняя была в размере 20 тысяч рублей. Самая большая премия бывает накануне Нового года – 120 тысяч, что очень порадовало и пришлось кстати. Те, кто работают больше трех лет, и премии получают куда более высокие, по крайней мере у нас. Считаю, что у всех свои причины, чтобы идти работать в налоговую. Однозначно сказать, что здесь плохо, нельзя. Мне подходит рабочий график, близость к дому, стабильность, у нас неплохой коллектив, а главное – я знаю, ради чего тружусь. Моя подруга три года отработала в налоговой, а потом пошла в бухгалтеры, и теперь она – замечательный специалист в своем деле, знает все о налогах изнутри, какие-то тонкости и нюансы в работе с инспекциями, которые обычному бухгалтеру и не снились! Насколько я слышала, это ей очень помогает в работе и ее ценят».
Получается, что из бывшего инспектора может получиться отличный бухгалтер, и наоборот – некоторые бухгалтеры идут работать в налоговую инспекцию, правда таких случаев значительно меньше.
Понимающие улыбки
Молодые специалисты, которые приходят работать в налоговую, тут же мечтают занять высокую должность и получать соответствующую зарплату. Причем многие думают о выездных проверках, полагая, что именно там если не высокая зарплата, то систематическое вознаграждение со стороны предпринимателей точно обеспечено! Так ли это?
Ирина Абросимова, налоговый инспектор на выездных проверках в Нижнем Новгороде, рассказала о своей позиции на этот счет:
«Когда я говорю, что работаю на выездных проверках в налоговой, то тут же вижу на лицах собеседников понимающие улыбки, и мало кому удается их скрыть. Похоже, что выездные проверки повсеместно стали синонимом взяток. Считается, что мы обласканы предпринимателями, нас кормят, наливают вина, а потом еще провожают, торжественно вручая конверты. Все немного не так. Во-первых, работать здесь очень тяжело морально. Когда нужны выездные проверки? В том случае, если в представленных предпринимателями отчетах есть ошибки, и мы должны перепроверить. Поэтому встречают нас с ненавистью – никто не рад гостям из налоговой. И даже если стараются вести себя как ни в чем не бывало, все равно это ощущается. Поверьте, замечать это каждый день весьма неприятно! Когда я шла сюда работать, меня предупреждали, что нужно иметь особый склад характера, а я до сих пор расстраиваюсь.
За стабильностью
Пожалуй, ни одна работа не вызывает столько споров и противоречивых мнений, сколько деятельность налоговой инспекции! Итак, прежде всего туда идут за стабильностью, которую государственная структура может предложить. Как пример – количество желающих работать возросло во время кризиса. Зарплаты в среднем хоть и невелики, но зато выплачиваются вовремя; кроме это есть премии, надбавки за госслужбу, которые могут достигать 120 процентов, а также различное материальное стимулирование, иначе называемое «СМС». Все зарплаты, естественно, «белые», оплачиваемые отпуска, больничные, «декретные». Открытые вакансии там есть всегда – большинство налоговых инспекций испытывает недобор кадров, причем как минимум на 30 процентов. Не все, кто идут туда работать, изначально имеют высшее образование, зато легко могут его получить: ИФНС отправляет перспективных сотрудников на учебу в институты, академии и даже в аспирантуры. Поступить при этом можно на льготных основаниях – было бы желание, а на работе, в свою очередь, предоставят необходимые учебные отпуска с сохранением зарплаты. Кто-то идет ради дальнейшей карьеры, в конце концов, при определенном старании в налоговой инспекции можно подняться по карьерной лестнице и получить в итоге достойное вознаграждение и уважение. Некоторые потом идут в юристы, бухгалтеры, на работу в банк, и считают, что опыт работы в налоговой сыграл в их становлении неоценимую роль.
Но есть и недовольные, те, кто не может, имея за плечами стаж работы в ИФНС, где-нибудь трудоустроиться. А отказывают им именно по причине того, что в их трудовой имеется запись о деятельности в налоговой инспекции! Кому-то нравится стабильный график и возможность каждый день уходить с работы в шесть часов вечера, имея два законных выходных дня. А кому-то приходится засиживаться допоздна и дорабатывать по субботам. Кто-то из вчерашних специалистов довольно быстро продвигается по службе, а некоторые годами засиживаются «в рядовых». Одним налоговым инспекциям требуется обязательный опыт работы, другие косо смотрят на коллегу, который 1-2 года отработал в этой структуре и по каким-то причинам ушел, требуя принести рекомендацию с предыдущего места.
Получается, что работа в налоговой своего рода лотерея. Все зависит от того, как повезет с конкретной организацией, с коллективом, от целей человека, который идет туда работать. Как и во всех организациях, здесь есть и недовольные, и те, кто нашли то, что искали. Позитивные стороны работы в налоговой часто сложно переоценить, ведь поработав там несколько лет, любой бухгалтер будет иметь уникальный опыт и знания о работе инспекции изнутри.
Светлана Кузина, эксперт журнала "Расчет"
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
В гостях у журнала Reconomica — налоговый инспектор с 20-летним стажем из Владивостока, Оксана. Она рассказала о своей профессии, трудностях работы и ее преимуществах, а также, как получить эту важную специальность.
Профессия налогового инспектора
Налоговый инспектор — это очень специфичная профессия. В основном, эта работа связана с проведением проверок, ведением документации, анализом оплат налогоплательщиков и, конечно же, применением санкций в случае нарушений.
Данная работа довольно монотонная и однообразная, часто приходится засиживаться допоздна, чтобы успеть выполнить все поставленные задачи. В основном, я работаю с предприятиями и организациями, а вот мои коллеги чаще сталкиваются с обычными гражданами.
Налоговики распределяются по чинам. Существует 1, 2 и 3 ранг. Чем выше ранг, тем серьезнее и солиднее занимаемая должность. У меня 2 ранг, например. Ранг (или класс, как мы его называем) зависит от длительности работы в этой сфере и успешности. Если у человека есть лидерские качества, то он имеет больше шансов для повышения по карьерной лестнице. Некоторые начинают карьеру в небольшом городе, а уже через 10-15 лет становятся налоговиками в краевом центре.
Плюсы и минусы работы в налоговой
Основным плюсом моей профессии считаю ее важность для общества.Минусов в этой работе тоже немало:
1. Часто работа распределяется неравномерно. В обычные дни обязанностей много, но до конца рабочего дня можно успеть, а в периоды сдачи налоговой отчетности начинается коллапс, потому что работы просто очень много и ты ничего не успеваешь.
2. Никто не любит платить налоги, поэтому люди, приезжающие в налоговую, часто бывают не в духе и грубят. Это оставляет осадок на весь день.
3. От такой работы сложно абстрагироваться и дома. В голове постоянно крутятся отчеты и документация, а со временем работа становится большей частью твоей жизни.
4. Большой минус для здоровья приносит работа в офисе. Ты постоянно сидишь перед компьютером, мало двигаешься, напрягаешь глаза, смотря на экран. У меня уже испортилось зрение и фигура. Часто времени нет даже на обеденный перерыв, желудок тоже не в восторге.
Что касается заработной платы, то с ней все в порядке. Конечно, всегда хочется больше, но все-таки я довольна тем, что есть. На данный момент я зарабатываю 25 тысяч рублей.Обязанности налогового инспектора
В мои обязанности входит множество различных задач:
1. Нужно следить за соблюдением налогового законодательства, проводить разъяснительные работы.
2. Необходимо проверять всю финансовую документацию предприятий, дела которых я веду, и консультировать всех обратившихся ко мне граждан по вопросам налогов.
3. Больше всего рабочего времени занимает ведение налоговой отчетности — приходится анализировать и собирать гигантский объем информации.
4. Редко, но все же приходится выезжать на проверки. Такие проверки проводятся в случае подозрений о махинациях или если мы уже знаем, что предприятие не выплачивает налоги и нам необходимо определить сумму штрафов.
В общем, я считаю, что налоговый инспектор должен хорошо разбираться в законах, знать Конституцию и другие государственные важные документы. Очень важно быть юридически и финансово подкованным, быть уверенным даже в самых мелких деталях и знать ответы на все вопросы, касающиеся налогообложения.
Уникальность профессии
Поэтому любой налоговый инспектор, в первую очередь, должен обладать такими личностными качествами, как: аналитические способности, кропотливость, внимательность, наблюдательность, коммуникабельность, дотошность, педантичность.
Поскольку налоговый инспектор работает с людьми, одна часть из которых честно платит налоги, понимая свою ответственность перед государством, а другие — не очень, пытаясь государство обмануть, специалист должен знать тонкости психологии, и в соответствии с психологическими особенностями налогоплательщика выбирать тактику общения с ним.
Еще одно качество, которое необходимо специалисту по налогам — высокий порог «неконфликтности». Налоговый инспектор как дипломат должен достигать своих целей не военным путем, а с помощью мирных переговоров. При этом быть готовым к тому, что не всегда консенсус будет достигнут без обид и оскорблений.
Вообще, очень многое в работе налоговика автоматизировано. К примеру, есть АСК НДС. Он позволяет налоговикам полностью автоматизировать процесс контроля за движением средств между счетами. Иными словами, мы можем увидеть, как деньги с 1 счета попадают на пятый. Как правило, отмывание денег ловят именно таким образом. Раньше эту систему использовали как инструмент для работы, однако сейчас одних подозрений от программы достаточно, чтобы возбудить дело.
Человек, занимающийся сбором налогов, может помочь не только своим клиентам, но и себе. Знание права и финансов — одно из самых востребованных в жизни любого современного человека.
Знание всех нюансов налогообложения развивает человека: специалист все время должен «держать в форме» свой интеллект.Если вспомнить этимологию названия профессии, то можно убедиться в том, что мудрый язык просто выделил важнейшую проблему в профессии: налоговых инспекторов по определению не любят. Надо быть готовым к тому, что встретят человека, который пришел изъять кровно заработанное, хотя бы и его часть, неласково. Быть готовым к таким ситуациям нужно всегда, а это предполагает определенное психологическое напряжение.
И еще одно: профессия достаточно монотонна, поэтому говорить о каком-либо разнообразии не приходится.Как стать налоговым инспектором
Сегодня же получить профессию налогового инспектора можно в любом экономическим ВУЗе, где имеется специальность «налоги и налогообложение» или «экономическая безопасность»."Путь тяжел - но цель прекрасна" (А. Елин)
Прочитав немало работ с советами будущему (начинающему) юристу, обратил внимание, что они в подавляющем большинстве для тех, кто свяжет свое будущее с гражданским правом. Моя налоговая душа с этим смириться не может, и потому я решил написать несколько заметок в помощь будущему налоговому юристу. Более того, скорее, будущему налоговому юристу из регионального вуза. И, наконец, эти заметки - для того, кто хочет работать в юридическо йфирме или на самого себя. А это вообще отдельная история.
Надеюсь, заметки кому-нибудь пригодятся.
Для начала надо понять: будет трудно. Не следует пребывать в иллюзиях. Средняя зарплата начинающего юриста в месяц в регионе - 15 - 20 тысяч рублей. Налоговых дел (практически) нет. Соответственно, практически нет специализированных юридических фирм, где занимались бы в основном налогами. При любых раскладах придется заниматься всем, что дают, сражаясь за каждую возможность поработать с налогами.
Поэтому я и не говорю: "Все в налоговые юристы!". Нет. Это невозможно, да и незачем. Человеку должно реально нравиться этим заниматься или хотя бы изучать налоговое право. Потому что без интереса к налоговому со сложностями на пути если и справишься, то со временем задумаешься: "А оно мне надо?". Это нормально. Повторюсь, путь будет тяжелым, минусов много (о них потом - подробнее).
Но есть и плюсы.
Состоявшийся налоговый юрист тоже может зарабатывать 15-20 тысяч - но в час.
Не все измеряется деньгами в нашей профессии, но уровень вознаграждения - один из ваднейших показателей. Зарплата - она проедательная, обувательная, одевательная и развлекательная часть нашей жизни, без нее трудновато. С нею, кажется, тоже, но по-другому.
Плюс, по моему мнению, налоговые юристы составляют очень тесную, дружную компанию (на старый манер - корпорацию, объдинение профессионалов). Мы никогда не сражаемся друг с другом, мы делаем одно дело, защищаем интересы налогоплательщиков. Если, например, юристы-цивилисты сходятся в поединках друг с другом, то мы рука об руку , спина к спине (да, нас настолько мало) держим оборону против налоговых органов (и, нередко, налогового произвола) в интересах налогоплательщиков. И стать частью налогового сообщества - бесценно.
Начало пути от студента к начинащему юристу и до состоявшегося налогового юриста мы и попробуем разобрать.
Сперва определимся с понятиями.
1. Налоговый юрист - тот, кто занимается в основном (или только) защитой прав налогоплательщиков в спорах с налоговой. В промежутках между судебными заседаниями он еще и дает консультации по налогообложению, иногда (когда - позже подробно узнаем) - о налоговых аспектах бизнеса за рубежом, офшорах, налогообложении межуднародных сделок и т.д. Все будет, обязательно будет, но потом.
2. Большая четверка - четыре международных аудиторских компании, Deloitte, PWC, EY, KPMG. Дают работу в том числе налоговыхм юристам. Одни из крупнейших работодателей налоговых юристов в России.
3. Консалтинговая фирма (консалтинг) - фирма, оказывающая юридические услуги.
4. Консалтеры - юристы, сотрудники юридических фирм.
5. Рульф - российская юридическая фирма (российские консалтеры).
6. Ильф - международная юридическая фирма (международные консалтеры).
7. Инхаус - юрисконсульт, юрист, сотрудник юридического отдела фирмы, которая занимется по преимуществу не юридической работой.
8. Работа - это работа. Ее будет сперва мало, потом много, потом еще больше. Плохо это или хорошо, решайте сами.
С понятиями определились, а теперь возьмемся за рамки. Поставим "флажки", за которые постараемся не заходить.
Налоговое право обычно начинается со второго или третьего курса юридического факультета. А это значит, отступать некуда, вы уже начали становиться юристом, приобрели вредные или полезные привычки. Путь уже начат.
Закончим мы наш путь, сделав первые шаги в профессии налогового юриста. В общем, в лучших традициях фильмов ужасов, когда в темный дом мы зашли, по коридору прошлись, дверь позади уже открывается под леденящую душу музыку, а на паузу мы нажать не можем (то ли слишком страшно, то ли не жмется она, эта пауза).
Своевременная уплата налогов – обязанность всех физических и юридических лиц, а также индивидуальных предпринимателей. Однако, несмотря на то, что в стране значительно упрощена процедура оформления и подачи бумаг, фиксирующих доходы граждан, некоторые частные лица и компании стремятся избежать уплаты налогов.
Именно для того, чтобы контролировать налогообложение и не допускать утечки денег из бюджета, существует профессия “Налоговый инспектор”. Специализация не нова, поскольку необходимость осуществлять учет доходов граждан наметилась тогда же, когда появились товарно-денежные отношения. Сегодня сотрудники этого профиля не менее востребованы, чем 100 лет назад.
Кто такой налоговый инспектор?
Налоговый инспектор – это специалист, проверяющий исполнение фискального законодательства и обеспечивающий взимаемость налогов. Большую часть времени служащие налоговой инспекции занимаются проведением проверок, выявлением случаев уклонения от уплаты налогов, документооборотом и взысканием задолженностей при обнаружении нарушений.
Работа этих сотрудников рутинна и монотонна, поскольку неизменно связана с бумагами. Однако при должном упорстве и трудолюбии ответственному работнику не составит труда подняться с первого ранга на третий (существует 3 вида распределения по чинам). Чем выше ранг, тем больше у специалиста оклад и тем более престижную должность он занимает.
Так как работники налоговой инспекции исполняют разные функции, в зависимости от отдела в обязанности налогового инспектора входит:
- прием деклараций;
- постановка на учет новых плательщиков;
- консультирование;
- осуществление камеральных и выездных проверок;
- анализ результатов;
- проведение сверок;
- уведомление организаций, частных лиц и предприятий о необходимости уплаты налогов;
- взыскание задолженностей с нарушителей;
- составление статистической отчетности;
- анализ динамики поступления денежных средств в государственную казну.
Кроме того, налоговый инспектор должен свободно владеть законодательством, знать Конституцию и другие регулирующие работу отрасли нормативные акты. Для него первостепенно быть юридически и финансово подкованным, грамотным, стрессоустойчивым, педантичным и эрудированным не только в своей основной трудовой области, но и в смежных сферах.
Чем занимается налоговый инспектор?
Помимо перечисленных выше обязанностей, связанных с документооборотом, работа налогового инспектора заключается в том числе в постоянном взаимодействии с людьми. Сотрудникам этого профиля важно быть хорошими психологами, чтобы правильно выбирать тактику общения с лицами, стремящимися уклониться от уплаты налогов.
Если говорить о личностных качествах, помогающих налоговым инспекторам достигать карьерных высот, то это:
- высокий порог неконфликности;
- усидчивость;
- аналитическое мышление;
- наблюдательность;
- требовательность;
- кропотливость;
- умение работать в команде;
- высокий уровень концентрации.
Как выучиться на налогового инспектора?
Перед принятием окончательного решения о поступлении в вуз либо среднее специальное образовательное учреждение следует ознакомиться с плюсами и минусами профессии, чтобы понять, удовлетворяет ли она заявленным требованиям.
Достоинства работы в должности налогового инспектора заключаются в первую очередь в важности этого профиля для государства, ведь своевременное пополнение государственной казны за счет налоговых поступлений гарантирует стабильность развития Российской Федерации. Кроме того, большой объем работы обеспечивает сотруднику оклад, превышающий среднюю зарплату бюджетников.
Еще одно весомое преимущество – знание всех нюансов налогообложения и умение свободно ориентироваться в финансовой области, помогающее налоговому инспектору интеллектуально расти и позволяющее ему аргументированно отстаивать свои права.
Что касается недостатков, то здесь стоит упомянуть необходимость тщательно отслеживать любые изменения законодательства, обрабатывать огромные объемы информации и терпеть неудобства разъездного характера работы. Дополнительно сюда можно отнести враждебность подконтрольных частных лиц и предприятий, ведь никто не любит, когда роются в его “грязном белье”.
Если немногочисленные минусы работы налогового инспектора не пугают, то перейдем к местам, где студенты получают соответствующее образование.
Где учат налоговых инспекторов?
Для старта карьеры молодому специалисту достаточно окончить среднее профессиональное образовательное учреждение, специализирующееся на налогообложении, финансах, государственном и муниципальном управлении, бухгалтерском учете.
Чтобы получить квалификацию экономиста-специалиста по налогообложению, студенту необходимо поступить в вуз по направлению “Налоги и налогообложение”. Помимо Всероссийской государственной налоговой академии, обучиться по профилю можно, например, в Российской экономической школе или Московском техническом университете связи и информатики.
Однако одного диплома о высшем образовании недостаточно для обстоятельной работы по профилю, поскольку налоговое законодательство регулярно обновляется. В связи с этим, всем сотрудникам, заинтересованным в карьерном росте, рекомендуется не реже одного раза в 2-3 года проходить курсы повышения квалификации.
Комфортнее всего получить ДПО можно в дистанционном формате, так как удаленное обучение обладает массой достоинств:
- выверенные образовательные программы, составленные практикующими налоговыми инспекторами и полностью соответствующие квалификационным требованиям;
- освоение учебного плана в любом месте и в любое время (утвержденного графика занятий нет, поэтому слушатель самостоятельно выстраивает процесс);
- возможность приступить к проработке материала без ожидания набора группы;
- полная техническая и консультационная поддержка учащихся 24/7;
- расширенная схема бонусных акций и предложений (например, скидка при коллективном обращении);
- персональный подход (с возможностью корректировать учебный план под личные нужды каждого слушателя);
- легкость поступления (паспорт, заявление, диплом первого образования);
- подтверждающие прохождение курсов ДПО бумаги установленного образца.
Чтобы убедиться в удобстве удаленного обучения и понять, почему тысячи абитуриентов выбирают Современную научно-технологическую академию, достаточно почитать раздел “Отзывы” на сайте организации, где собраны благодарственные письма выпускников образовательного центра.
Читайте также:
