Мораторий на взыскание налоговой задолженности в связи с коронавирусом

Опубликовано: 06.05.2024

Региональное Управление федеральной налоговой службы рассказывает, как коронавирус повлиял и повлияет на жизнь налогоплательщиков. В ИНТЕРВЬЮ УФНС представлены наиболее актуальные вопросы с комментариями специалистов.

- На кого распространяется особый порядок рассмотрения заявлений налогоплательщиков о получении отсрочки (рассрочки) взыскания налогов?

На данный момент такой порядок распространяется в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих свою деятельность в отраслях туризма и авиаперевозок, а также в сферах физической культуры и спорта, искусства, культуры и кинематографии.

- Налоговые органы запрашивают один из видов обеспечения – залог, поручительство или банковскую гарантию. Что будут требовать от организации, пострадавшей в результате чрезвычайных обстоятельств?

Всем территориальным налоговым органам дано указание предоставлять право выбора конкретного способа обеспечения налогоплательщику (в случае причинения ему ущерба в результате обстоятельств непреодолимой силы).

Таким образом, для обеспечения исполнения обязательств налогоплательщику необходимо представить на выбор:
- банковскую гарантию,
- поручительство платежеспособного лица,
- залог недвижимого (или иного ликвидного) имущества.

- Куда обращаться с заявлением об отсрочке (рассрочке) по уплате налогов?

Заявление и пакет документов подаются в Управление Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации по месту нахождения (жительства) заинтересованного лица.

Если организация состоит на учете в межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам или в межрайонной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, находящейся в ее непосредственном подчинении, заявление подается в соответствующую межрегиональной инспекцию ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам.

- Каким образом будет осуществляться взыскание налоговых платежей в соответствии с поручением Председателя Правительства Российской Федерации в отношении налогоплательщиков, относящихся к отрасли авиаперевозок, туризма, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта, искусства, культуры и кинематографии?

Суть отсрочки взыскания состоит в том, что меры взыскания принимаются в предельные сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации. Требование об уплате налога, сбора, страховых взносов направляется в пределах трех месяцев с момента просрочки платежа. Решение о взыскании долга за счет денежных средств с банковских счетов принимается в течение двух месяцев после наступления срока по требованию.

Таким образом, процедура обращения взыскания на денежные средства начнется в пределах 5 (пяти) месяцев после наступления срока уплаты налога, сбора, страховых взносов, установленного законодательством.

- Президент 25 марта 2020 года в обращении к гражданам России сообщил, «о необходимости компаниям малого и среднего бизнеса предоставить отсрочку по всем налогам, за исключением НДС, на ближайшие шесть месяцев. А для микропредприятий, кроме такой отсрочки по налогам, дать ещё и отсрочку по страховым взносам в социальные фонды». Как и когда будет представляться отсрочка?

В соответствии с поручением ФНС России от 25 марта в отношении компаний и предпринимателей, сведения о которых включены в единый реестр малого и среднего предпринимательства, до 1 мая не будут применятся меры принудительного взыскания задолженности. Для данной отсрочки мер взыскания не требуется дополнительно обращаться в налоговые органы.

Для реализации возможности получения отсрочки на шесть месяцев ведется работа по изменению законодательства. После принятия необходимых изменений будет определен порядок получения отсрочки погашения долгов после 1 мая.

- Будут ли начисляться пени на сумму накопленной задолженности за период действия приостановления взыскания в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства, объявленного 25 марта 2020 года?

Вопрос о возможности начисления пеней в период моратория на взыскание в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства будет решен при изменении законодательства во исполнение поручений Президента Российской Федерации при определении порядка получения 6-месячной отсрочки погашения долгов.

- Президент 25 марта 2020 года в обращении к гражданам России сообщил, что «о необходимости компаниям малого и среднего бизнеса предоставить отсрочку по всем налогам, за исключением НДС, на ближайшие шесть месяцев. Будут ли отозваны уже принятые меры взыскания и приостановки по счетам?

Нет. Приостановление мер взыскания предусмотрено с 25 марта 2020 года. Суммы задолженности, которые взысканы до этой даты относятся к периодам 2019 года.

- Президент 25 марта 2020 года в обращении к гражданам сообщил о поддержке, в том числе отсрочке по налогам в отношении пострадавших от коронавирусной инфекции отраслей. Кто относится к пострадавшим отраслям?

Перечень сфер деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением коронавирусной инфекции, устанавливается Правительством.

По поручениям Правительства налоговыми органами организована работа по отсрочке взыскания в срок не ранее 1 мая путем направления требований об уплате налога и принятия решений о взыскании в отношении налогоплательщиков, относящихся к отраслям туризма, авиаперевозок, физической культуры, спорта, а также искусства, культуры и кинематографии.

Работа идет по спискам, предоставленным уполномоченными министерствами и ведомствами, либо по представленным ими кодам основного вида экономической деятельности.

25 марта приостановлено до 1 мая применение мер взыскания, а также принятие решений о приостановлении операций по счетам для обеспечения исполнения решения о взыскании задолженности в отношении налогоплательщиков, сведения о которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

Все данные меры применяются налоговыми органами самостоятельно, подачи заявлений со стороны налогоплательщиков не требуется.

Последние отсрочки и льготы для бизнеса из‑за коронавируса

Собрали в одном месте все послабления, которые помогают бизнесу экономить на налогах и не думать об отчётах 🌀

Отсрочка по налогам почти для всех — до 12 мая

Эта отсрочка связана с тем, что нам с вами ввели нерабочие дни. Обычно, когда срок подачи отчёта или оплаты налога выпадает на праздник или выходной, мы что делаем? Мы отчитываемся в ближайший рабочий день. А ближайший рабочий день после нерабочих дней и майских праздников — 12 мая.

Но отсрочка не сработает, если:

— в вашем регионе «каникулы» заканчиваются раньше, тогда и первый рабочий день у вас будет раньше;

— ваш бизнес должен функционировать даже во время «каникул», например, вы — непрерывно действующее предприятие, больница, продуктовый, аптека или выполняете неотложные работы. Список этих предприятий могут расширить и местные власти.

Отсрочка по отчётам для всех — до 3 месяцев

Эта отсрочка случилась для всех! Но не понятно, чем она вам реально поможет :( Новые сроки такие:

отчёт	новый срок
УСН (ООО) за 2019	30 июня
УСН (ИП) за 2019	30 июля
ЕНВД за 1 квартал 2020	20 июля
2-НДФЛ за 2019	1 июня
6-НДФЛ за 2019	1 июня
6-НДФЛ за 1 квартал 2020	30 июля
РСВ за 1 квартал 2020	15 мая
НДС за 1 квартал 2020	15 мая
4-ФСС	15 мая

Под безусловность не попала только бухгалтерская отчётность — её отсрочили до 30 июня только бизнесу из пострадавших сфер.

Непрошенный совет: если можете сдать отчёт вовремя, то лучше сдать вовремя.

Отсрочка по налогам для пострадавшего бизнеса — на полгода

На днях приняли закон, который разрешает заплатить все налоги, кроме НДС и НДФЛ, ближе к концу года. Первое условие: отсрочка только для бизнеса из пострадавших отраслей:

турагентства и туроператоры;
гостиничный бизнес;
автоперевозки и авиаперевозки;
культура, досуг и развлечения;
общепит;
спорт;
организация конференций и выставок;
бытовые услуги (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты);
дополнительное образование;
розничная торговля непродовольственными товарами: автомобилями, запчастями, информационным и коммуникационным оборудованием, бытовыми изделиями, торговля на рынках и другими ;
музеи и зоопарки.

Принадлежность к отрасли будет определяться по основному ОКВЭДу. Налоговая сделала целый сервис, который по ИНН проверяет, относится ли ваш основной ОКВЭД к пострадавшим или нет.

Второе условие — размер бизнеса.

Малый и средний бизнес (МСП) из постадавшей сферы получит автоматическую отсрочку

На МСП отсрочка распространяется автоматически, заявление в этом случае подавать не нужно. Просто ориентируйтесь на новые сроки (они ниже) и не переживайте.

Проверить, попадаете ли вы под критерии МСП можно по ИНН на сайте налоговой.

Крупный бизнес из пострадавшей сферы получит отсрочку только по заявлению

У тех, кто не попадает под условия МСП, шанс на отсрочку тоже есть. Но только в заявительном порядке и только если доходы упали больше чем на 10%. То есть вы подаёте заявление, а налоговая уже решает, предоставить вам отсрочку или нет. При этом вы по-прежнему должны попадать в список пострадавших сфер.

налог	новый срок
УСН (ООО) за 2019 год	30 сентября
УСН (ИП) за 2019 год	30 октября
Авансовый платёж по УСН за 1 квартал 2020 года	26 октября
Авансовый платёж по УСН за полугодие 2020	25 ноября
ЕНВД за 1 квартал 2020 года	26 октября
ЕНВД за 2 квартал 2020 года	25 ноября
Патент, срок уплаты которого приходится на 2 квартал 2020 года	на 4 месяца
Торговый сбор	31 декабря

Отсрочка по страховым взносам для пострадавшего бизнеса — на 4-6 месяцев

Такую отсрочку предложили только микробизнесу и снова только из пострадавших отраслей. Напомню, микро считаются ИП и ООО, у которых не больше 15 сотрудников и 120 млн. доходов в год.

взносы	новый срок
Страховые взносы за апрель 2020	16 ноября
Страховые взносы за май 2020	15 декабря
Страховые взносы за июнь 2020	16 ноября
Страховые взносы за июль 2020	15 декабря
Страховые взносы ИП (1% свыше 300 тысяч за 2019 год)	2 ноября

Помощь от местных властей

Региональные власти сейчас тоже активно помогают предпринимателям, поэтому старайтесь следить и за местными новостями. Мы подготовили таблицу с послаблениями от регионов и постоянно обновляем её. Московских антикризисных мер набралось на целую статью.

Страховые взносы за сотрудников — 15%

Начиная с апрельской зарплаты взносы свыше федерального МРОТ можно будет платить не 30%, а 15%. Федеральный МРОТ сейчас — 12 130 ₽. Ограничение — малый и средний бизнес.

Например, у вашего сотрудника зарплата 30 000 ₽ = 12 130 (МРОТ) + 17 870. Взносы теперь будем считать так:

— сначала посчитаем с части МРОТ — 12 130 × 30 % = 3 639 ₽

— потом 15% с оставшейся части — 17 870 × 15 % = 2 680,5 ₽

— сложим и получим итог — 3 639 + 2 680,5 = 6 319,5 ₽

Если бы платили 30% со всего, то получилось бы 9 000 ₽, экономия — 2 680,5 ₽.

Что делать с сотрудниками

Сейчас это самый больный вопрос — и для вас, и для сотрудников. Расскажу, какие тут есть варианты, если удалённая работа вашему бизнесу не подходит.

Оформить отпуск без содержания

Сократить режим рабочего времени

Можно перевести сотрудника с полной ставки, например, на полставки, тогда и расходы на зарплату уменьшатся в два раза. При этом с каждым сотрудником, которому сокращается рабочее время, нужно заключить дополнительное соглашение к трудовому договору. Потому что по общему правилу переводить сотрудников на такой режим в приказном порядке, без их согласия — нельзя.

Взять кредит на зарплату

Банки выдают кредиты на зарплату под 0%, но всё тоже не так просто. Ограничения такие:

только для малого или среднего бизнеса из пострадавшей сферы;
сумма кредита ограничивается 12 130 ₽ на человека;
0% лишь первые полгода, после — 4%.

Оформить вынужденный простой

Если деятельность приостановлена, можно оформить простой. Во время простоя сотрудники не работают и получают 2/3 от средней заработной платы. В качестве причины простоя не стоит указывать Указ Президента о нерабочих днях, это может привлечь внимание трудовых инспекций. Лучше указать правдивые и конкретные причины: отсутствие клиентов и спроса на услуги, товары.

В течение 3 рабочих дней о простое нужно уведомить службу занятости.

Подписывайтесь на нас в Телеграме

Это наш самый быстрый способ реагировать на новости 🚀

Если не сидите в телеграме, то подписывайтесь во Вконтакте и Фейсбуке.

«Клерк» Рубрика Налоги, взносы, пошлины

Льготы по налогам из-за коронавируса и карантина в 2020 году — это часть мер, принимаемых Правительством РФ с целью снижения негативных последствий для экономики после ввода ограничений в связи с пандемией. Кто и на что может рассчитывать? Как посчитать и подтвердить снижение дохода? Есть ли разница между отсрочкой и рассрочкой налогов в связи с коронавирусом? Когда и куда обращаться за получением этих льгот? Узнаете из статьи.

Разбираемся с понятиями

Одна из наиболее существенных преференций, которые уже предоставлены российскому бизнесу — перенос сроков оплаты большинства налогов (утв. постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409).

Затем к теме присоединилась ФНС. В ответах на вопросы налогоплательщиков на сайте этого ведомства разъяснены аспекты применения новых льгот.

Чтобы понять, что именно имеют в виду законодатели и чиновники ФНС, сразу расшифруем некоторые моменты.

Важно! Индивидуальные отсрочки и рассрочки из-за коронавируса предоставляют по иным правилам, нежели стандартные послабления, предусмотренные ст. 61, 62, 64 НК РФ.

Так, новые отсрочки и рассрочки могут превышать размер чистых активов организации (в т. ч. при сезонном характере работ). На преференции могут претендовать даже те налогоплательщики, в отношении которых открыты производства по делам о налоговых нарушениях.

Обратите внимание, что можно получить отсрочку по недоимкам, которые уже были доначислены ФНС. Но получить отсрочку по пеням и штрафам с доначислений — нельзя!

Кто может просить отсрочку (рассрочку) по налоговым платежам

Обратиться за индивидуальными льготами по уплате налогов могут:

1. Компании и ИП, для которых одновременно выполняются два условия: а) они включены в Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) по состоянию на 01.03.2020; б) относятся к отраслям, наиболее пострадавшим из-за коронавируса (основной Перечень пострадавших отраслей/сфер утвержден постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434).

2. Стратегические, системообразующие и градообразующие предприятия, не вошедшие в Перечень пострадавших от коронавируса отраслей, но все же понесшие убытки (по таким организациям нужно отслеживать отдельные решения Правительства РФ).

Как доказать, что компания или ИП относятся к пострадавшим от ограничений из-за коронавируса? Пока есть только один вариант — код ОКВЭД основной деятельности, указанный в учредительных документах (напомнит его выписка ЕГРЮЛ или ЕГРИП).

В Перечне пострадавших отраслей каждый вид деятельности указан вместе с относящимся к нему ОКВЭД. Если ваш ОКВЭД, указанный основным в единых реестрах, совпал с ОКВЭД из Перечня — можно обращаться за льготами. Если нет — то нет. Несмотря на то, что по факту вы вели деятельность, отвечающую Перечню поддержки малого и среднего предпринимательства из-за кронавируса.

На заметку. На сайте ФНС запущен сервис, помогающий определить, имеет ли конкретный налогоплательщик право на налоговые преференции из-за коронавируса.

Условие по доходам для налоговой отсрочки

Помимо попадания в Перечень тех, кто имеет право на индивидуальные преференции, должно быть выполнено еще одно важное условие: у претендующего на льготу должен снизиться доход.

Снижение должно составить не менее 10% от таких возможных показателей:

суммарный доход организации или ИП;
выручка от реализации товаров (работ, услуг);
выручка от реализации товаров (работ, услуг) по операциям, облагаемым НДС по ставке 0% (его можно рассматривать, только если объем таких продаж превышает 50% общего их объема).

Данные для подтверждения уменьшения показателей доходов следует брать из налогового учета.

Также предусмотрен альтернативный подход, позволяющий не подтверждать снижение отдельных показателей. Так, если в декларации по налогу на прибыль за квартал 2020 года (предшествующий кварталу, в котором обращаются за льготой) показан убыток, а в декларации за 2019 год убытка нет, то тоже можно обращаться за льготой.

Учитывая сдвиг сроков сдачи отчетности и сроков уплаты налогов за 2019 год, можно сделать вывод: обратиться за отсрочками и рассрочками по уплате налогов за 2020 год получится не сразу, а только после того, как будет сдана налоговая отчетность, позволяющая подтвердить право на льготы.

Возникает также вопрос по ИП на общей системе и по спецрежимникам. Из той нормативной базы, что есть сейчас, получается, что они могут вообще не воспользоваться правом на индивидуальную льготу, поскольку для ее получения им сначала надо сдать декларацию за 2020 год. А к тому сроку действие временных преференций закончится. ФНС подтверждает такое умозаключение: по мнению налоговиков, у ИП на ОСН и спецрежимников есть возможность пользоваться только общими налоговыми каникулами в связи с коронавирусом.

Как получить отсрочку по налогам в связи с коронавирусом

Для получения отсрочки (рассрочки) нужно не позднее 01.12.2020 подать заявление в свою ИФНС (по местонахождению или по месту жительства). К заявлению надо приложить обязательство о соблюдении условий, на которых будет принято решение об отсрочке (рассрочке).

Если налогоплательщик просит рассрочку, то понадобится еще график погашения налоговой задолженности.

Дополнительные документы (например, первичку вроде банковских выписок) предоставлять не нужно.

Документы по обеспечению (об этом далее) можно сдать только на бумажном носителе. На рассмотрение заявки налоговикам отвели 30 рабочих дней с момента ее получения.

Сроки налоговых отсрочек и рассрочек в связи с коронавирусом

Сроки предоставления отсрочки ограничены периодом от 3 месяцев до 1 года. Итоговая длительность зависит от нескольких факторов.

Для определения периода рассрочки налоговых платежей тоже будет использована система критериев.

Категория/критерий

Максимальный период рассрочки

Стратегические, системообразующие, градообразующие организации и крупнейшие налогоплательщики — при снижении доходов более чем на 50%

5 лет

Стратегические, системообразующие, градообразующие организации и крупнейшие налогоплательщики — при снижении доходов более чем на 30%

3 года

Все прочие компании при выполнении одного из критериев:

Если первую отсрочку дали на период меньше максимального — ее можно продлить.

Можно просить и отсрочку, и рассрочку. Порядок следующий: до окончания периода первой отсрочки нужно подать еще одно заявление — на рассрочку.

Важно! Если индивидуальная отсрочка (рассрочка) заявлена на период более 6 месяцев, необходимо предоставить обеспечение. Это может быть, например, залог недвижимости (кадастровая стоимость которой превышает сумму платежей, по которым одобрена указанная налоговая льгота). Также допустимо поручительство или банковская гарантия.

Подводим итоги

Для поддержки бизнеса в период мер по борьбе с коронавирусом введены дополнительные возможности по отсрочке и рассрочке налоговых платежей.

Эти преференции по уплате налогов могут быть как общими (установленными для всех категорий налогоплательщиков), так и индивидуальными (за которыми следует обратиться в ФНС и подтвердить ряд условий для получения).

Последняя дата изменения статьи — 3 июля 2020.

Чиновники вводят меры поддержки для бизнеса в период эпидемии коронавируса. В этой статье расскажем об отсрочке и отмене налогов, отсрочке отчетности и проверок. О субсидиях и беспроцентных кридитах читайте в другой статье. Мы следим за изменениями, чтобы отражать их в Контур.Бухгалтерии и помогать вам работать по актуальным правилам.

Кто имеет право на поддержку государства

Чиновники установили список отраслей, которые больше всего пострадали из-за коронавируса. Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по вашему основному коду ОКВЭД. Полный список отраслей с кодами вы найдете в постановлении правительства от 3 апреля 2020 №434 с изменениями от 10 и 18 апреля, 12 и 26 мая. Вот список пострадавших сфер:

авто-, авиаперевозки, аэропорты;
организация развлечений;
общепит;
отели, гостиницы;
туризм;
спорт, фитнес;
коммерческие образовательные структуры;
организация конференций и выставок;
бытовые услуги;
стоматология;
кинотеатры, зоопарки, музеи;
производство изделий народных художественных промыслов;
розничная торговля в неспециализированных магазинах;
торговля в автоматах;
СМИ и издательства.

Кроме принадлежности к пострадавшей отрасли ИП или компания должны числиться в Реестре малого и среднего предпринимательства. Это можно проверить на сайте налоговой.

На официальном сайте ФНС вы можете ответить на несколько вопросов и получить ответ, какие конкретные меры поддержки распространяются на ваш бизнес.

Освобождение от налогов и взносов за 2 квартал

ИП, компании из реестра МСП и некоторые НКО, которые работают в пострадавших отраслях, освобождены от уплаты всех налогов, сборов и взносов за 2 квартал, кроме НДС и НДФЛ с доходов сотрудников - их придется заплатить ( Федеральный закон № 172 от 08.06.2020) .

Для освобождения от налогов ничего делать не нужно, ФНС сама обнулит платежи для соответствующих ИП, организаций и НКО. Проверьте на сайте ФНС, положена ли вам эта мера.

Напоминаем: все положенные налоговые декларации и расчеты за 2 квартал надо сдать. Мы следим за разъяснениями налоговой о том, как именно следует отражать прощение налогов и взносов в бухучете и отчетах. Как только рекомендации ФНС появятся, настроим работу сервиса и проинструктируем вас.

Вот список налогов, сборов и страховых взносов, которые не придется платить за 2 квартал (или апрель, май и июнь):

налог на прибыль организаций;
авансовый платеж по ЕСХН;
авансовый платеж по УСН;
налог по ЕНВД;
НДФЛ за себя для ИП и специалистов частной практики;
по ПСН из срока патента исключаются все дни апреля, мая и июня: ФНС сделает пересчет сроков патента и уведомит предпринимателя;
налог на имущество организаций;
транспортный и земельный налоги;
налог на имущество физлиц, используемое в бизнесе;
акцизы;
водный налог;
НДПИ;
торговый сбор;
страховые взносы за сотрудников.

Перенос сроков уплаты налогов за 2019 год и 1 квартал

Компаниям и ИП из реестра малого и среднего предпринимательства, которые работают на спецрежимах в максимально пострадавших сферах, предоставляется автоматическая отсрочка по налоговым платежам. Обращаться в налоговую с заявлением не нужно. Платежи откладываются на 3, 4 или 6 месяцев, кроме НДС и НДФЛ, которые нужно уплатить сразу после карантинных выходных, если компания не работала, или в положенный срок, если работала.

27 апреля / 12 мая

Уплачивать накопившиеся суммы придется в течение года равными частями после завершения отсрочки.

Для остальных компаний срок уплаты налогов переносится на первый рабочий день после карантинных выходных, то есть 12 мая, но только в случае, если компания не должна была работать в эти дни и не работала. Если компания продолжала работать и не входит в кризисный список, налоги придется платить в прежние сроки.

Мы очень просим пользователей Контур.Бухгалтерии следить за новыми сроками уплаты налогов и взносов, а также сдачи отчетов. Мы не можем изменить сроки налоговых и отчетных задач на Главной вкладке сервиса: наши пользователи работают в самых разных отраслях, одни компании продолжают трудиться в карантинные выходные, другие нет. Поэтому было бы очень сложно выставить новые сроки безошибочно для всех компаний. Но мы публикуем актуальные даты в этой новости, чтобы вы всегда могли их найти.

Снижение местных налогов в регионах

Для поддержки малого бизнеса регионы снижают местные налоги. Уменьшают ставки по УСН, потенциально возможный доход по патенту, понижают коэффициенты по ЕНВД. А еще предоставляют льготные кредиты, арендные каникулы, отменяют транспортный налог для организаций. Узнавайте об изменениях на сайте администрации своего региона или в своей ФНС.

В большинстве регионов льготы получают пострадавшии отрасли, но в некоторых областях налог снижают для всех субъектов малого и среднего бизнеса. Новые налоговые ставки могут действовать весь 2020 год, а значит налог можно будет пересчитать с начала года (возможны исключения, уточняйте).

Если в вашем регионе налог снизили, поменяйте ставку в сервисе. Зайдите в меню « Реквизиты и настройки » → « Реквизиты организации » → « Общие » и измените значение. Налог пересчитается с начала года. Если в первом квартале был платеж по прежней более высокой ставке, переплата учтется при последующих платежах. Если в вашем регионе налог снизили только на часть года, Техподдержка поможет сформировать верные суммы и отразить их потом в отчетности.

Перенос сроков уплаты страховых взносов за 1 квартал

Эта мера касается субъектов малого и среднего предпринимательства, внесенных в Реестр МСП на 1 марта 2020. Также они должны работать в максимально пострадавших отраслях (постановление правительства от 24.04.2020 №570).

Страховые взносы с доходов за март 2020 года , включая « несчастные » взносы в ФСС — на 6 месяцев;
уплата страховых взносов ИП на пенсионное страхование с доходов 2019 года, превышающих 300 тыс. рублей — до 1 ноября 2020.

Уплачивать накопившиеся суммы придется аналогично налогам: по 1/12 в месяц в течение года после окончания отсрочки.

Уменьшение страховых взносов для ИП и компаний

Еще один вид поддержки от государства во время карантинных мер — снижение страховых взносов за сотрудников. Эта мера работает не только в период эпидемии, но и после нее. Ставка взносов снижается с 30% до 15%, но это касается не всего размера зарплаты, а только части, которая превышает МРОТ.

В Бухгалтерии уже появился расчет взносов по новой ставке. Чтобы применять ее, смените категорию страхователя в сервисе — подробности читайте в новости.

ИП из пострадавших сфер получат вычет из страховых взносов «за себя» на 12 130 рублей. За 2020 год они заплатят меньше взносов на пенсионное страхование: вместо 32 448 рублей — 20 318 рублей.

Перенос сроков отчетности

Чиновники перенесли сроки сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности, которую традиционно сдают с конца марта по май (постановление Правительства от 02.04.2020 № 409). Теперь большинство деклараций и отчетов можно сдать на 3 месяца позже, а декларацию по НДС и расчет по взносам за 1 квартал сдаем до 15 мая.

Важно: это правило касается всех компаний вне зависимости от того, работали они в карантинные выходные или нет, входят в реестр малых и средних предприятий или нет, относятся к пострадавшим отраслям или нет.

Вот новые сроки отчетов и деклараций:

Бухгалтерская отчетность за 2019*	12 мая 2020
Декларация по НДС за 1 квартал 2020	15 мая 2020
Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020	15 мая 2020
Журнал полученных и выстваленных счетов-фактур за 1 квартал 2020	15 мая 2020
6-НДФЛ за 2019	1 июня 2020
Декларация по налогу на прибыль за 2019	29 июня 2020
Декларация по налогу на имущество за 2019	30 июня 2020
Декларация по УСН за 2019 для организаций	30 июня 2020
Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2020	20 июля 2020
Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2020	28 июля 2020
Декларация по УСН за 2019 для ИП	30 июля 2020
6-НДФЛ за 1 квартал 2020	30 июля 2020

* Исключение составляют компании, которые не должны сдавать бухотчетность в ресурс ФНС ГИРБО (например, компании, связанные государственной тайной), для них срок продляется до 30 июня (письмо Минфина, ФНС от 07.04.2020 № 07-04-07/27289/ВД-4-1/5878).

Приостановление взысканий

До 1 июля ФНС не будет взыскивать долги по налогам и взносам, штрафы и пени. Коснется субъектов МСП и представителей наиболее уязвимых отраслей. Налоговая сама приостановит взыскание, вам не нужно подавать заявление. Но если решение о взыскании приняли раньше 25 марта, его приведут в исполнение.

Предполагается, что сроки представления документов и пояснений по требованиям налоговой с конца марта по конец мая продлят на 20 рабочих дней (законопроект « О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики » ).

Приостановление проверок

Налоговая вводит мораторий на проверки и блокировки счетов до 1 мая или 1 июня (уточняется), чтобы избежать контактов между людьми во время эпидемии и дать малому бизнесу послебление (Приказ ФНС от 20.03.2020 № ЕД-7-2/181@ и законопроект “О мерах. ”).

Отсрочка банкротства

До 1 мая введен мораторий на банкротства. Компании и ИП не будут банкротить по заявке кредиторов, налоговой и органов исполнительной власти. Суды прекратят производства по делам, по которым процедура ещё не начата. Если же вы сами подадите заявление на банкротство в этот период — его примут.

Мы продолжим следить за изменениями по налогам, отчетам и проверкам. На этой странице вы всегда увидите актуальные данные.

Дополнительная отсрочка по налогам

Если вы получили убыток или доходы снизились более чем на 10% и вам нужна отсрочка на более долгий срок, подайте в ФНС по месту учета заявление. Но для таких отсрочек установили специальный перечень, и в нем меньше кодов ОКВЭД, чем в базовом кризисном перечне (постановление правительства от 24.04.2020 № 570). Например, там нет торговли непродовольственными товарами. Если деятельность компании не входит в новый список, отсрочки по НДС и взносам не будет, но могут дать отсрочку, например, по налогу на прибыль или единому налогу УСН.

Используйте для заявления форму, которая приведена в Приказе ФНС от 16 декабря 2016 года №МИВ-7-8/683@. К заявлению приложите:

обязательство о том, что вы будете соблюдать условия отсрочки;
график погашения налоговой задолженности.

Справки из банков, заключение о форс-мажоре, перечень контрагентов-должников в текущей ситуации представлять не нужно. Если вы просите отсрочку или рассрочку более чем на полгода, придется предоставить поручительство, банковскую гарантию или залог в виде недвижимости, которая стоит больше, чем сумма налоговых платежей в графике задолженности.

Налоговая рассмотрит в упрощенном порядке только заявления, поданные до 1 декабря 2020. Правительство в новых правилах не предусматривает особых сроков для ответа на заявление, так что он остается таким же, как прописано в п. 6 ст. 64 НК РФ, — 30 дней.

Организации и индивидуальные предприниматели продолжают получать дополнительные меры поддержки от государства. Теперь законодатели подумали о том, как взыскивать долги с субъектов МСП в период коронавируса. Для этого был принят Федеральный закон от 20.07.2020 № 215-ФЗ "Об особенностях исполнения судебных актов, актов других органов и должностных лиц, а также возврата просроченной задолженности в период распространения новой коронавирусной инфекции" (далее – Закон № 215-ФЗ).

Для кого приняты новые меры взыскания долгов

Новые меры взыскания долгов приняты для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые одновременно отвечают следующим условиям:

являются субъектами МСП, включенными по состоянию на 1 марта 2020 года в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ"О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации";
ведут деятельность в отраслях экономики, в наибольшей степени пострадавших от распространения коронавируса.

Факт ведения деятельности, отнесенной к пострадавшим отраслям экономики, определяется по коду ОКВЭД, который указан в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) по состоянию на 1 марта 2020 года.

При этом установлено исключение. Закон № 215-ФЗ не распространяется на должников – организаций и индивидуальных предпринимателей, к которым применен мораторий на возбуждение дел о банкротстве по заявлениям, подаваемым кредиторами.

В чем заключаются новые меры взыскания долгов

Предусматривается предоставление рассрочки при взыскании долгов, в том числе, по налогам, сборам, страховым взносам.

При этом рассрочка не предоставляется по требованиям о возмещении вреда, причиненного здоровью, возмещении вреда в связи со смертью кормильца, о компенсации морального вреда, по выплате выходных пособий, оплате труда лиц, работающих (работавших) по трудовому договору, вознаграждений авторам.

Отсрочка предоставляется судебным приставом – исполнителем по уже возбужденному исполнительному производству.

Для этого организация или предприниматель должны подать заявление, приложив к нему график погашения задолженности.

Рассрочка предоставляется на срок указанный в заявлении, но не более чем на 12 месяцев и не позднее, чем до 1 августа 2021 года, если Правительством РФ не установлен иной срок в отношении отдельных категорий должников - юридических лиц или предпринимателей.

Сумма задолженности по исполнительным документам, при которой организация или предприниматель – субъекты МСП вправе обратиться с заявлением о представлении рассрочки, не может превышать 15 млн рублей.

Рассрочка предоставляется однократно на условиях поэтапного погашения задолженности в виде ежемесячных платежей в равных долях на срок действия рассрочки. Действие рассрочки начинается с календарного месяца, следующего за месяцем принятия решения о ее предоставлении.

Если организация или предприниматель – субъекты МСП нарушат график погашения задолженности, постановление о предоставлении рассрочки отменяется. После этого исполнительное производство продолжается в обычном порядке.

Предоставление отсрочки применяется к исполнительным документам, которые были предъявлены к принудительному исполнению до 1 октября 2020 года.

Ограничения для лиц, получивших рассрочку

На период действия рассрочки должникам – организациям и индивидуальным предпринимателям запрещается совершать сделки, связанные с продажей или обременением имущества, а также выдавать поручительства или гарантии.

Помимо этого организации – субъекты МСП не могут выплачивать дивиденды и иные платежи по ценным бумагам, доходы по долям (паям), распределять прибыль между учредителями (участниками).

Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении!
Подпишитесь на Наши новости в Я ндекс Дзен!

Выбор читателей

Получаем НДФЛ вычет в упрощенном порядке после 21 мая

Разъяснения ФСС: как получить Сведения о застрахованном лице

Как определить процент индексации зарплаты в 2021 году

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Читайте также: