Международное налоговое планирование презентация

Опубликовано: 12.05.2024

Описание презентации по отдельным слайдам:

Структура инструментов
налогового планирования

Roche&Duffay
2
КОРПОРАТИВНОЕ ПРАВО
Исторический экскурс

Древний Рим
Коллегии, объединяющие ремесленников

Средние века
Гильдии
Полные товарищества
Коммандитные товарищества

XVI век
Торговые акционерные компании (Англия)

Roche&Duffay
3
Этапы развития компаний с ограниченной ответственностью (1)
Англия
первоначально создавались государством путем издания специального декрета
XIX век – возможность выступать в суде и быть преследуемыми по суду
1856 – право на регистрацию компании (в наименовании необходимо указание на ограниченную ответственность)
Франция
1856 – Société Anonymé (АО), 1925 - Société avec Responsabilité Limité (ООО)
Германия
AG (АО), 1882 – Gmbh (ООО)

Roche&Duffay
4
Этапы развития компаний с ограниченной ответственностью (2)
США
1880-е – тресты
1890-е – законодательство о корпорациях
1977 – limited liability company (LLC) (Вайоминг)

Великобритания
1980 – public limited company (PLC)
2000 – limited liability partnership (LLP)

Roche&Duffay
5
Компании с защищенными ячейками
предназначены для создания инвестиционных фондов и страховых организаций
каждая из ячеек независимо от остальных обладает ограниченной ответственностью

1.Protected Cell Company (PCC) – компания с «защищенными ячейками» (Гернси, Маврикий).
2.Segregated Portfolio Company (SPC) - компания с «разделенными портфелями» (Кайманы)
3.Segregated Accounts Company (SAC) - компания «с разделенными счетами» (Бермудские острова).

Товарищество – обычно только прибыль товарищей

ООО и АО – двойное обложение – прибыль компании и распределенный доход (дивиденды, проценты)

В США – LLC для налоговых целей – товарищество

РФ – налогом на прибыль предприятий облагаются все виды предпринимательской деятельности, независимо от формы

Roche&Duffay
7
Наименование юридического лица.
Товарищество
A & B, C & Co, D & Sons
Коммандитное товарищество
Имя полного товарища + Ko.
Компания (общество)
- Континентальная модель – организационно-правовая форма
- Англосаксонская модель – указательные слова

NB: Ограничения:
Указания на лицензируемые виды деятельности (банковская, страховая и т.д.);
Слова «группа», «холдинг», «траст», «королевский» и т.д.

Roche&Duffay
8
Формы юридических лиц. Швейцария

Roche&Duffay
9
Формы юридических лиц. Великобритания

Roche&Duffay
10
Формы юридических лиц. США (Дэлавэр)

Roche&Duffay
11
Налоговое право зарубежных стран
Признаки налога
Общеобязательность
Безвозмездность
Безвозвратность
Виды налога
Прямые Косвенные
На доход, На потребление
на имущество,
на лицо
(подушный налог)

Roche&Duffay
12
Налоговые системы оффшорных юрисдикций

Roche&Duffay
13
Валютное регулирование и контроль
ВР и ВК необходимы для защиты национальной валюты слабых стран

Регулируются операции резидентов в иностранно валюте или операции нерезидентов в национальной валюте

Виды валютных операций
Текущие – обычно без ограничений
Капитальные – разрешительный либо ограничительный порядок, либо запрет

Все материалы
Статьи
Научные работы
Видеоуроки
Презентации
Конспекты
Тесты
Рабочие программы
Другие методич. материалы

Пашковская Вера АнтоновнаНаписать 30 25.09.2020

Другое
Презентации

Свидетельство каждому участнику
Скидка на курсы для всех участников

05.12.2020 0

09.11.2020 0

03.10.2020 0

06.08.2020 0

13.07.2020 0

10.07.2020 0

02.07.2020 0

20.06.2020 0

Не нашли то что искали?

Вам будут интересны эти курсы:

Оставьте свой комментарий

Подарочные сертификаты

Ответственность за разрешение любых спорных моментов, касающихся самих материалов и их содержания, берут на себя пользователи, разместившие материал на сайте. Однако администрация сайта готова оказать всяческую поддержку в решении любых вопросов, связанных с работой и содержанием сайта. Если Вы заметили, что на данном сайте незаконно используются материалы, сообщите об этом администрации сайта через форму обратной связи.

Все материалы, размещенные на сайте, созданы авторами сайта либо размещены пользователями сайта и представлены на сайте исключительно для ознакомления. Авторские права на материалы принадлежат их законным авторам. Частичное или полное копирование материалов сайта без письменного разрешения администрации сайта запрещено! Мнение администрации может не совпадать с точкой зрения авторов.

Презентация была опубликована 7 лет назад пользователемАлиса Кадыкова

Презентация на тему: " Roche & Duffay Международное налоговое планирование ВВОДНАЯ ЛЕКЦИЯ." — Транскрипт:

1 Roche & Duffay Международное налоговое планирование ВВОДНАЯ ЛЕКЦИЯ

неуплата налога Неумышленно – штраф 20% Неумышленно – штраф 20% Умышленно – штраф 40% Умышленно – штраф 40%" title="Roche & Duffay3 Неуплата налогов Ст. 122 НК РФ: Неправомерные действия (бездействие) -> неуплата налога Неумышленно – штраф 20% Неумышленно – штраф 20% Умышленно – штраф 40% Умышленно – штраф 40%" > 3 Roche & Duffay3 Неуплата налогов Ст. 122 НК РФ: Неправомерные действия (бездействие) -> неуплата налога Неумышленно – штраф 20% Неумышленно – штраф 20% Умышленно – штраф 40% Умышленно – штраф 40% неуплата налога Неумышленно – штраф 20% Неумышленно – штраф 20% Умышленно – штраф 40% Умышленно – штраф 40%"> неуплата налога Неумышленно – штраф 20% Неумышленно – штраф 20% Умышленно – штраф 40% Умышленно – штраф 40%"> неуплата налога Неумышленно – штраф 20% Неумышленно – штраф 20% Умышленно – штраф 40% Умышленно – штраф 40%" title="Roche & Duffay3 Неуплата налогов Ст. 122 НК РФ: Неправомерные действия (бездействие) -> неуплата налога Неумышленно – штраф 20% Неумышленно – штраф 20% Умышленно – штраф 40% Умышленно – штраф 40%">

7 Roche & Duffay7 Инструменты международного налогового планирования Компании, зарегистрированные в различных юрисдикциях Компании, зарегистрированные в различных юрисдикциях - Компании «общего назначения» - Специализированные компании (кэптивные страховые компании, офшорные инвестиционные фонды, офшорные банки) Товарищества, трасты и т.д. Товарищества, трасты и т.д.

8 Roche & Duffay8 Схемы налогового планирования (1) 1. Трансфертное ценообразование 2. Холдинг, владеющий акциями российской компании NB: налог у источника на дивиденды Российская компания Офшорная компания Покупатель

9 Roche & Duffay9 Схемы налогового планирования (2) 3. Компания для владения правами на интеллектуальную собственность NB: роялти облагаются налогом у источника 4. Финансирование NB: NB: - налог на проценты у источника - налог на проценты у источника Заем % - ограничение по включению процентов в себестоимость процентов в себестоимость Офшорная компания Российская компания

10 Roche & Duffay10 Схемы налогового планирования (3) 5. Кэптивная страховая компания страховые NB: деятельность выплаты страховых компаний лицензируется лицензируется 6. Инвестиционная компания (фонд) - Нулевое или льготное налогообложение - Затрагиваются интересы 3-х лиц => государственное регулирование Кэптивная страховая компания Российская компания государственное регулирование Кэптивная страховая компания Российская компания">

11 Roche & Duffay11 Международное «антиофшорное» регулирование Противодействие недобросовестной налоговой конкуренции («налоговому демпингу») - ОЭСР Противодействие недобросовестной налоговой конкуренции («налоговому демпингу») - ОЭСР Противодействие отмыванию денег и финансированию терроризма - ФАТФ Противодействие отмыванию денег и финансированию терроризма - ФАТФ

12 Roche & Duffay12 Внутреннее «антиофшорное» регулирование «Принцип вытянутой руки» (цена сделки – как если бы компании были независимыми); «Принцип вытянутой руки» (цена сделки – как если бы компании были независимыми); Законодательство о «контролируемых» компаниях (прибыль зачисляется контролирующему лицу); Законодательство о «контролируемых» компаниях (прибыль зачисляется контролирующему лицу); Договоры об обмене информацией с оффшорными юрисдикциями; Договоры об обмене информацией с оффшорными юрисдикциями; Налоговые договоры, предусматривающие возможность обмена налоговой информацией и пересчета прибыли. Налоговые договоры, предусматривающие возможность обмена налоговой информацией и пересчета прибыли.

налоги => оптимизация Церковная десятина (Мелхиседек) Церковная десятина (Мелхиседек) Примитивные формы налогообложения (Рим и др.) Примитивные формы налогообложения (Рим и др.) Дань («По" title="Roche & Duffay13 Исторический экскурс Древность Государство => налоги => оптимизация Церковная десятина (Мелхиседек) Церковная десятина (Мелхиседек) Примитивные формы налогообложения (Рим и др.) Примитивные формы налогообложения (Рим и др.) Дань («По" > 13 Roche & Duffay13 Исторический экскурс Древность Государство => налоги => оптимизация Церковная десятина (Мелхиседек) Церковная десятина (Мелхиседек) Примитивные формы налогообложения (Рим и др.) Примитивные формы налогообложения (Рим и др.) Дань («Повесть временных лет») Дань («Повесть временных лет») Феодальная раздробленность – пограничная пошлина за проезд (мыта) Феодальная раздробленность – пограничная пошлина за проезд (мыта) налоги => оптимизация Церковная десятина (Мелхиседек) Церковная десятина (Мелхиседек) Примитивные формы налогообложения (Рим и др.) Примитивные формы налогообложения (Рим и др.) Дань («По"> налоги => оптимизация Церковная десятина (Мелхиседек) Церковная десятина (Мелхиседек) Примитивные формы налогообложения (Рим и др.) Примитивные формы налогообложения (Рим и др.) Дань («Повесть временных лет») Дань («Повесть временных лет») Феодальная раздробленность – пограничная пошлина за проезд (мыта) Феодальная раздробленность – пограничная пошлина за проезд (мыта)"> налоги => оптимизация Церковная десятина (Мелхиседек) Церковная десятина (Мелхиседек) Примитивные формы налогообложения (Рим и др.) Примитивные формы налогообложения (Рим и др.) Дань («По" title="Roche & Duffay13 Исторический экскурс Древность Государство => налоги => оптимизация Церковная десятина (Мелхиседек) Церковная десятина (Мелхиседек) Примитивные формы налогообложения (Рим и др.) Примитивные формы налогообложения (Рим и др.) Дань («По">

14 Roche & Duffay14 XIX век. Налог на доходы Франция Франция 1789 – вместо подушного налога Великобритания Великобритания 1798 – временная мера – 10 %; после Ватерлоо (1815) – отменен; С 1842 по наст. время – вводится ежегодно Финансовым биллем Парламента. США США Впервые проект – 1814 (война с Великобританией); Впервые проект – 1814 (война с Великобританией); Введен в (Гражданская война); Введен в (Гражданская война); Введен в 1894, но признан неконституционным в 1895; Введен в 1894, но признан неконституционным в 1895; Окончательно утвержден XVI поправкой (1913). Окончательно утвержден XVI поправкой (1913).

15 Roche & Duffay15 Косвенные налоги. НДС Возник в XX веке Возник в XX веке Франция – 50-е годы Франция – 50-е годы Становление Общего Рынка – унифицированная система НДС Становление Общего Рынка – унифицированная система НДС Настоящее время – распространен повсеместно (более 100 стран) Настоящее время – распространен повсеместно (более 100 стран)

16 Roche & Duffay16 Становление налоговой системы РФ СССР СССР До 30-х – хаотичное развитие, затем: Налоги с оборота; Налоги с оборота; Отчисления от прибыли. Отчисления от прибыли – суверенитет РФ – Закон РФ «Об основах налоговой системы» 1991 – суверенитет РФ – Закон РФ «Об основах налоговой системы» 2000 – Налоговый кодекс РФ 2000 – Налоговый кодекс РФ Систематизация налогообложения => систематизация налогового планирования систематизация налогового планирования">

В статье мы расскажем, что такое международное налоговое планирование, какие его цели, значение, почему им стоит воспользоваться от наших экспертов.

Чтобы заказать комплекс услуг “Международное налоговое планирование”, свяжитесь с экспертами портала International wealth с помощью формы над заголовком статьи.

Определение термина “международное налоговое планирование”
Экономические причины для открытия оффшорной компании
Цели международного налогового планирования
Значение международного налогового планирования
Выбор подходящей оффшорной зоны
Базовая международная налоговая стратегия
Введение BEPS
Роль технологий в международном налоговом планировании

Определение термина “международное налоговое планирование”

Мы ответим на вопрос, что такое международное налоговое планирование (МНП), следующим образом.

МНП является совокупностью методов и инструментов для получения налоговых преференций бизнесом. Для этого используют оффшорные и низконалоговые юрисдикции (мидшоры), фонды, трасты, различные организационно-правовые формы. Их выбор зависит от факторов:

Виды деятельности.
Где находится основной актив.
Территория для ведения основного вида деятельности.
Статусом налогового резидента какой страны обладают бенефициары.

Как видно, международное налоговое планирование и оффшорный бизнес являются неразлучными понятиями. В современных реалиях, вероятно, каждая крупная транснациональная корпорация использует налоговую оптимизацию. Это легко зафиксировать по открытию дочерних фирм в низконалоговых юрисдикциях преследуя цель в виде минимизации налоговых выплат.

Учитывайте, что нельзя использовать зарубежные фирмы и структуры исключительно ради налоговых соображений. Цепочка владения зарубежным бизнесом должна иметь реальные экономические причины. Имея лишь цель снизить налоговое бремя, зачастую, инвесторы навлекает на себя необратимые негативные налоговые последствия.

Экономические причины для открытия оффшорной компании

Прежде чем создавать фирму за границей, надо найти веские деловые аргументы. Одних налоговых причин недостаточно, чтобы оправдать создание новой иностранной компании. Нужны правдоподобные причины, имеющие экономический смысл, чтобы получить доказательство освобождения от уплаты налогов в налоговом органе (предлагая доказательства освобождения от ответственности).

Если переместить финансовую компанию в швейцарский город и кантон Цуг, это покажется правдоподобным. Известно, что кантон Цуг называют Криптодолиной. Цуг предлагает лучшую экономическую среду для криптоиндустрии. Это веская экономическая причина выбора места в Цуге. Для бизнеса, связанного с криптовалютами или финтех, международное налоговое планирование означает переезд в швейцарский Цуг.
Если бизнес специализирован на часовой индустрии или химической промышленности, то очевидно открытие компании в Швейцарии.
Если зарабатываете деньги онлайн-играми, то очевидно, что зарегистрируете бизнес на Мальте или в Гибралтаре. Две юрисдикции хорошо известны в индустрии онлайн-игр.
Для торговли товарами, произведенными в китайском Шэньчжэне, имеет смысл зарегистрировать оффшорную фирму в Гонконге, контролирующем эту индустрию.
Для работы в сфере туризма экономически оправдано начать бизнес на Багамах.

Почти всегда можно найти хорошие экономические причины, чтобы зарегистрировать оффшор. Ответы должны быть хорошо подготовлены. Налоговая служба задаст вопросы. Оптимальный ответ следует согласовать с налоговым консультантом. Для этого обратитесь к экспертам портала International wealth.

Цели международного налогового планирования

Основная цель международного налогового планирования — законным образом получать потоки зарубежных доходов после уплаты налогов с минимальными затратами и рисками.

Его цели ясны, но некоторые из них не так очевидны, как другие. Они включают:

Достижение низкой налоговой ставки, чтобы получить больше финансовых средств после уплаты налогов для реинвестирования.
Предотвращение убытков, которые могут быть понесены в зарубежных странах.
Обеспечение гибкости для перераспределения денежных средств внутри структуры там, где это необходимо.
Получение низких или нулевых налоговых ставок на выплаты пассивного дохода, такие как дивиденды, проценты и роялти.
Содействие максимальному использованию иностранного налогового кредита во избежание двойного налогообложения для иностранной прибыли.
Предотвращение непредвиденных включений в доход от отсрочки, которые могут быть проблемами иностранного налогового кредита и управления денежными средствами.

Значение международного налогового планирования

Что такое международное налоговое планирование? Это искусство организации трансграничных транзакций со знанием принципов международного налогообложения для достижения эффективного и законного с точки зрения законодательства направления коммерческой деятельности и потоков капитала. Процесс планирования следует за денежными потоками в трансграничных транзакциях, поскольку они переходят из принимающей страны, где они возникают, в страну происхождения, где они в конечном итоге заканчиваются.

Международное налоговое планирование помогает снизить совокупное влияние налогообложения по сравнению с отдельными налоговыми поступлениями в странах, через которые проходит транзакция. Внутреннее планирование связано в первую очередь с национальными правилами вычетов, льгот и освобождений, а также различными ставками, взимаемыми с различных источников дохода в одной юрисдикции.

Международное налоговое планирование исследует взаимосвязь двух или более налоговых систем, влияние юридического и экономического двойного налогообложения, а также правила соблюдения налоговых требований в более чем одной стране. Включает налоговые льготы и освобождения от налогообложения иностранного дохода, доступность иностранных налоговых кредитов, использование соглашений и меры по предотвращению уклонения от уплаты налогов.

Международное налоговое планирование определено как упреждающая организация дел человека для минимизации его налоговых результатов. Обычно его оптимизируют, когда максимизируют прибыль после налогообложения.

Помимо снижения общей эффективной ставки, это может также привести к отсрочке налогов и сокращению затрат на соблюдение требований фискальных органов. Оно рассматривает не только юридические возможности экономии на налогах, но и фискальные риски, такие как двойное налогообложение, и перспективы противодействия фискальному законодательству.

Выбор подходящей оффшорной зоны

Мы рекомендуем государства в ЕС (Мальта, Кипр, Ирландия), являющиеся низконалоговыми юрисдикциями, или Швейцарию, подписавшую соглашения с ЕС о свободе передвижения и свободе учреждения. Свобода создания — конституционное право, которое, как высшее право, лишает силы внутреннее право отдельных государств, находящееся на более низком иерархическом уровне. Никто не может ограничивать свободу создания или запрещать ее вообще. Даже налоговые службы. Право учреждения бизнеса защищает инвестора. Постановления налогового органа, затрудняющие свободу учреждения, «неконституционны».

Конституционное право на свободу создания дает определенный защитный эффект.

Традиционными странами ЕС с низкими налогами являются Мальта, Ирландия и Кипр.

Базовая международная налоговая стратегия

При международном налоговом планировании фирма должна принять ключевое решение о том, что будет с денежными средствами, полученными от зарубежных операций. Есть два варианта, каждый из которых имеет преимущества и недостатки.

Стратегия репатриации

Первый вариант — стратегия репатриации, при которой компания нуждается в наличных деньгах в родной юрисдикции для выплаты акционерам, обслуживания долга или расширения операций. Преимущества заключаются в том, что транзакции могут быть структурированы для поддержки движения денежных средств материнской структуре, избегая двойного налогообложения и стремясь платить налоги в настоящее время по применяемым ставкам. Прибыль и налоги также минимизированы в иностранных юрисдикциях.

Затраты на стратегию репатриации, однако, включают потерю возможности откладывать налоги в родной стране, использовать преимущества потенциально более низких иностранных ставок, из-за чего возникает возможность столкнуться с более высокой эффективной ставкой.

Стратегия реинвестирования

Второй вариант — стратегия реинвестирования, при которой фирме требуются денежные средства за пределами родины для роста и расширения международных операций. Выгода — прибыль, которая максимизируется за счет нулевых или низких ставок в иностранных юрисдикциях, возможность расширения международных операций с использованием большего количества денежных средств после уплаты налогов. В целом, клиент получаете более низкую мировую эффективную ставку налогообложения.

Затраты, с другой стороны, состоят в том, что для получения выгоды денежные средства должны оставаться за пределами юрисдикции резидентства, и при окончательной репатриации возникают более высокие фискальные расходы.

Введение BEPS

Стратегии международного налогового планирования подвергаются повышенному вниманию. Многие предыдущие подходы к управлению глобальным фискальным профилем бизнеса приведут к другим последствиям в будущем, потому что ряд юрисдикций вносят изменения для увеличения своей налоговой базы и ограничения определенных вычетов. Основой для этого быстро меняющегося ландшафта является проект Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) по борьбе с размыванием налогооблагаемой базы и перемещением прибыли (BEPS).

План действий проекта BEPS определил 15 пунктов, согласованных по трем основным направлениям:

Обеспечение согласованности внутренних правил, влияющих на трансграничную деятельность.
Требования к КИКам в существующем международном стандарте.
Повышение прозрачности.

В то время как страны с разной скоростью продвигаются к внедрению BEPS, инициатива приводит к наиболее значительным изменениям в международном налогообложении за последние десятилетия и затронет практически все международные активные корпорации среднего размера. Это будет способствовать повышению прозрачности и повышенным требованиям к отчетности и почти наверняка будет означать увеличение затрат на соблюдение нормативных требований и более высокие эффективные глобальные ставки налогов для большинства международных предприятий.

Роль технологий в международном налоговом планировании

Повышенные требования к отчетности в соответствии с BEPS подчеркивают ключевую роль, которую информационные технологии должны играть в поддержке фискальной стратегии. То, как активы и транзакции определяются, фиксируются системами, будет играть роль в способности соответствовать меняющимся требованиям. Возможность доступа к данным, их систематизации и составления отчетов также жизненно важно для налогового и операционного планирования и управления. Как и во всех остальных аспектах бизнеса, технологии жизненно важны для управления налоговыми обязательствами.

Бизнес-стратегия должна определять вашу фискальную стратегию. Например, компания, которая ожидает первичного публичного размещения акций (IPO) или слияния, больше ориентирована на лаконичную международную фискальную картину, свободную от каких-либо разногласий, которые могут усложнить сделку. Фирма, ориентированная на агрессивный органический рост, может быть меньше озабочена этими проблемами и больше сосредоточена на построении международной структуры, наилучшим образом соответствующей ее целям роста. Подход к международному налоговому планированию, основанный на оценке рисков, поможет решить, на чем лучше сосредоточить ресурсы в любой момент времени.

Теперь вы узнали что такое международное налоговое планирование, какие у него цели и значения.

Узнайте больше о том, как получить международное налоговое планирование и консалтинг от экспертов портала International wealth, по ссылке.

Для быстрой связи напишите письмо на электронный почтовый ящик info@offshore-pro.info.

Какое определение понятия “международное налоговое планирование”?

Международное налоговое планирование — совокупность методов и инструментов для получения налоговых преференций бизнесом. Для этого используют оффшорные и низконалоговые юрисдикции (мидшоры), фонды, трасты, различные организационно-правовые формы.

Какие цели у международного налогового планирования?

Основная цель международного налогового планирования — получать законным образом потоки зарубежных доходов после уплаты налогов с минимальными затратами и рисками. Есть еще другие цели:
Достижение низкой налоговой ставки.
Предотвращение убытков, которые могут быть понесены в зарубежных странах.
Обеспечение гибкости для перераспределения денежных средств внутри структуры.
Получение низких налоговых ставок на выплаты пассивного дохода, такие как дивиденды, проценты и роялти.
Содействие максимальному использованию иностранного налогового кредита во избежание двойного налогообложения для прибыли.

Зачем нужно международное налоговое планирование?

МНП помогает снизить совокупное влияние налогообложения по сравнению с отдельными налоговыми поступлениями в странах, через которые проходит транзакция. Оно исследует взаимосвязь двух или более налоговых систем, влияние юридического и экономического двойного налогообложения, а также правила соблюдения налоговых требований в более чем одной стране. Международное налоговое планирование определено как упреждающая организация дел человека для минимизации его налоговых результатов. Это может привести к отсрочке налогов и сокращению затрат на соблюдение требований фискальных органов.

Слайд 1

Слайд 2

Слайд 3

Слайд 4

Слайд 5

Слайд 6

Слайд 7

Слайд 8

Слайд 9

Слайд 10

Слайд 11

Слайд 12

Слайд 13

Слайд 14

Слайд 15

Слайд 16

Слайд 17

Слайд 18

Слайд 19

Слайд 20

Презентацию на тему "«Налоговое планирование»" можно скачать абсолютно бесплатно на нашем сайте. Предмет проекта: Разные. Красочные слайды и иллюстрации помогут вам заинтересовать своих одноклассников или аудиторию. Для просмотра содержимого воспользуйтесь плеером, или если вы хотите скачать доклад - нажмите на соответствующий текст под плеером. Презентация содержит 20 слайд(ов).

Слайды презентации

Содержание понятия налогового планирования

Налоговое планирование - это выбор между различными вариантами осуществления деятельности юридического лица и размещения его активов, направленный на достижение возможно низкого уровня возникающих при этом налоговых обязательств. сущность – признание за каждым налогоплательщиком права использовать все допустимые законом средства, приемы и способы для максимального сокращения и оптимизации своих налоговых обязательств

Основами налогового планирования являются: правильное формирование учетной политики предприятия и условий заключения договоров; учет основных направлений налоговой, бюджетной и инвестиционной политики государства на соответствующем этапе планирования; обоснованное и полное использование всех установленных законодательством освобождений от налогов и исполнения обязанностей налогоплательщиков; оценка позиций налогового органа с точки зрения возможности получения отсрочек и рассрочек по уплате налогов, возможности получения различных налоговых, инвестиционных и иных кредитов.

Содержание налогового планирования –это организация и методика расчета объемов конкретных налогов организации на очередной финансовый год и в среднесрочной перспективе. Проявляется в составлении налогового бюджета организации Цель налогового планирования – выбор такого пути, при котором налоговые платежи были бы минимальными

Инструменты налогового планирования

Прогнозирование и планирование налоговых платежей и поступлений в бюджетную систему

После внесения в апреле 2007 г. необходимых изменений в Бюджетный кодекс РФ формирование федерального бюджета на трехлетний период стало обязательным. На уровне субъекта РФ составляется проект бюджета сроком на один год или сроком на три года. Бюджетный процесс рассматривается как механизм организации и управления общественными финансами в соответствии с задачами налоговой и бюджетной политики.

Принципы налогового планирования

Законности Выгодности Реальности и эффективности Альтернативности Оперативности Понятности и обоснованности

Организация налогового планирования - комплекс мероприятий по реализации элементов налогового планирования.

Налоговое поле; Налоговый календарь; Механизм мониторинга налоговых льгот; Схемы налогового планирования; Учетная политика; Стратегия оптимизации налоговых обязательств; Рациональное размещение активов и прибылей и др.

Учетная политика предприятия и налоговое планирование.

Понятие налоговой политики организации - как самостоятельное по отношению к учетной политике - впервые было нормативно определено в ст. 167 НК РФ; под учетной политикой для целей налогообложения следовало понимать предлагаемый налогоплательщику налоговым законодательством комплекс возможных решений по выбору одного из режимов налогообложения совершаемых налогоплательщиком хозяйственных операций.

Налоговый учет – эта система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ.

Именно такое определение соответствует концепции формирования налогового учета в ОАО «РЖД», позволяет интегрировать налоговый и бухгалтерский учет и обеспечивает снижение затрат на формирование налоговой отчетности и одновременно повышает контрольные функции учета.

Регулирование налоговых платежей.

Регулирование налоговых платежей - форма целенаправленного управляющего воздействия , ориентированного на поддержание равновесия в налоговых отношениях посредством введения в эти отношения регуляторов.

Изменение сроков уплаты налога, сбора , пени.

Отсрочка или рассрочка по уплате налога представляет собой изменение срока уплаты налога при наличии оснований, предусмотренных ст. 64 НК РФ , на срок, не превышающий одного года , соответственно с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности.

Филиалы и другие обособленные подразделения ОАО «РЖД», ответственные за уплату налогов, в установленном порядке исполняют обязанности ОАО «РЖД» по уплате в соответствующих долях в федеральный бюджет, бюджеты субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, в государственные внебюджетные фонды следующих налогов (включая авансовые платежи), сборов и платежей:

страховые взносы во внебюджетные фонды; отчисления на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; налог на имущество организаций; транспортный налог; земельный налог; налог на прибыль в части бюджетов субъектов Российской Федерации (кроме города Москвы); прочие федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а также другие обязательные платежи.

Методы налогового планирования

Статистический балансовый Комбинированный балансовый Специальные Замены отношений Разделения отношений Отсрочки налогового платежа Прямого сокращения объекта налогообложения Делегирования налоговой ответственности метод офшора

Структурные (стадиальные) взаимосвязи налогового прогнозирования и планирования налоговых доходов бюджета субъекта РФ на очередной финансовый год

Подходы к прогнозированию налоговых поступлений

1. Метод покомпонентного прогнозирования налоговой базы и расчета налоговых поступлений . 2. Прогноз налоговых поступлений на основе индексации налоговых доходов предыдущих периодов. В целях налогового прогнозирования из всех элементов налогообложения важное место отводится анализу формирования налоговой базы, объектам налогообложения и налоговым ставкам. Изменения, вносимые в перечисленные элементы и состав налогоплательщиков, по каждому региональному налогу в отдельности результируются в прогнозируемых объемах налоговых поступлений.

Важной составляющей налогового планирования является налоговая нагрузка

Налоговая нагрузка на уровне хозяйствующего субъекта – это относительный показатель, характеризующий долю начисленных налогов в брутто-доходах, рассчитанных с учётом требований налогового законодательства по формированию различных элементов налога.

Рецензии

Аннотация к презентации

"«Налоговое планирование»": лучшая презентация на эту тему находится здесь! Средняя оценка: 5.0 балла из 5. Вам понравилось? Оцените материал! Загружена в 2017 году.

Содержание

«Налоговое планирование»

Содержание понятия налогового планирования

Налоговое планирование на уровне хозяйствующего субъекта – это часть управления его финансово-хозяйственной деятельностью в рамках единой стратегии по использованию законных налоговых способов и методов для установления желаемого финансового состояния объекта. Основами налогового планирования являются: правильное формирование учетной политики предприятия и условий заключения договоров; учет основных направлений налоговой, бюджетной и инвестиционной политики государства на соответствующем этапе планирования; обоснованное и полное использование всех установленных законодательством освобождений от налогов и исполнения обязанностей налогоплательщиков; оценка позиций налогового органа с точки зрения возможности получения отсрочек и рассрочек по уплате налогов, возможности получения различных налоговых, инвестиционных и иных кредитов.

Инструменты налогового планирования

Прогнозирование и планирование налоговых платежей и поступлений в бюджетную систему

Принципы налогового планирования

Учетная политика предприятия и налоговое планирование.

Регулирование налоговых платежей.

Изменение сроков уплаты налога, сбора , пени.

Методы налогового планирования

Общие Текущий финансовый контроль Предварительная налоговая экспертиза Вариационно-сравнительный анализ Имитационный Текущего налогового планирования Микробалансов Графоаналитических зависимостей Матрично-балансовый Статистический балансовый Комбинированный балансовый Специальные Замены отношений Разделения отношений Отсрочки налогового платежа Прямого сокращения объекта налогообложения Делегирования налоговой ответственности метод офшора

Структурные (стадиальные) взаимосвязи налоговогопрогнозирования и планирования налоговых доходовбюджета субъекта РФ на очередной финансовый год

Подходы к прогнозированию налоговых поступлений

Важной составляющей налогового планирования является налоговая нагрузка

Читайте также:

Международное налоговое планирование презентация

Оставьте свой комментарий

Подарочные сертификаты

Похожие презентации

Презентация на тему: " Roche & Duffay Международное налоговое планирование ВВОДНАЯ ЛЕКЦИЯ." — Транскрипт:

Определение термина “международное налоговое планирование”

Экономические причины для открытия оффшорной компании

Цели международного налогового планирования

Значение международного налогового планирования

Выбор подходящей оффшорной зоны

Базовая международная налоговая стратегия

Стратегия репатриации

Стратегия реинвестирования

Введение BEPS

Роль технологий в международном налоговом планировании

Какое определение понятия “международное налоговое планирование”?

Какие цели у международного налогового планирования?

Зачем нужно международное налоговое планирование?

Слайды презентации

Рецензии

Аннотация к презентации

Содержание

«Налоговое планирование»

Содержание понятия налогового планирования

Инструменты налогового планирования

Принципы налогового планирования

Учетная политика предприятия и налоговое планирование.

Регулирование налоговых платежей.

Изменение сроков уплаты налога, сбора , пени.

Методы налогового планирования

Подходы к прогнозированию налоговых поступлений